informe_final_aces purificacion tolima recursos fnr y sgr vigencias

INFORME ACTUACION ESPECIAL No. 07 de 2014
RECURSOS DEL FONDO NACIONAL DE REGALÍAS EN LIQUIDACION
(FNR) Y SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS
VIGENCIAS 2011 — 2012 - 2013
MUNICIPIO DE PURIFICACION - TOLIMA
CGR — CDM — SGR
JULIO de 2014
Contralor General de la República
Sandra Morelli Rico
Vicecontralora
Ligia Helena Borrero Restrepo
Contralor Delegado para
El Sector de Minas y Energía
Leonardo Arbeláez Lamus
Contralor Delegado Intersectorial
Ejecutivo de Auditoria
Alberto Ruiz Poveda
Contralor Delegado Intersectorial
Supervisor Encargado
Simón Guzmán Guerrero
Director de Vigilancia Fiscal (e)
Juanita de la Hoz Guerra
Equipo de Auditor:
María Myrzkander Latorre P
Líder de la Actuación
Jose Raúl Caballero Hernández
Lisímaco Gonzalez Salinas
Jaqueline Mesa Galicia
Ivan Ricardo Hernandez Parra
TABLA DE CONTENIDO
1.
OBJETO DE LA ACTUACION ESPECIAL
4
2.
HECHOS RELEVANTES
5
3.
CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO
3.1. Gestion Legal
3.2. Gestión presupuestal
3.3. Gestión Contractual
6
6
11
4.
HALLAZGOS
12
5.
SEGIMIENTO A FUNCIONES DE ADVERTENCIA
66
6.
CONCLUSIONES Y RESULTADOS
76
7.
TABLA DE HALLAZGOS
78
3
11
11
‘"-- H\
4
5Pu.111-21i!
1. OBJETO DE LA ACTUACIÓN ESPECIAL
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, Resoluciones
No.6680,6750 de 2012 y 7130 de 2013 adelantó Actuación Especial a los recursos
provenientes del Fondo Nacional de Regalias en Liquidación y del Sistema
General de Regalías SGR, girados al Municipio de Purificación- Tolima, en las
vigencias 2011 a 2013, a través de la evaluación de los principios de la gestión
fiscal: economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades
y/o procesos examinados.
La auditoría incluyó la evaluación de las operaciones financieras, administrativas,
económicas en desarrollo de la Gestión de Adquisición de Bienes y Servicios por
parte del Municipio de Purificación — Tolima, conforme a las normas legales,
estatutarias y procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la administración municipal el contenido de la información
suministrada por esa Entidad y analizada por la Contraloría General de la
República. La responsabilidad de la CGR consiste en producir un informe que
contenga el concepto sobre la actuación especial realizada.
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la gestión y los resultados fiscales del ente territorial logrados en la
administración de los recursos de regalías para las vigencias 2011, 2012 y 2013„
en términos de los principios de eficiencia, eficacia, economía y el cumplimiento de
los objetivos establecidos para el Fondo Nacional de Regalías - FNR y el Sistema
General de Regalías - SGR, creados mediante las Leyes 141 de 1994 y 1530 de
2012, respectivamente.
2. HECHOS RELEVANTES
De conformidad con la expedición del Acto Legislativo 05 del 18 de julio del año
2011, "Por el cual se constituye el Sistema General de Regalías, se modifican los
artículos 360 y 361 de la Constitución Política y se dictaron otras disposiciones
sobre el Régimen de Regalías y Compensaciones", el Congreso de Colombia a
través de la Ley 1530 del 17 de mayo de 2012, "Por medio de la cual se regula la
organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías", determinó la
distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y
la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos
naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus
beneficiarios.
El nuevo sistema busca que las Regalías lleguen a todos los colombianos,
estabilizar la inversión regional y reducir la volatilidad cambiaria, ser motor del
desarrollo regional y hacer un uso eficiente y con probidad. Ahora los recursos del
sistema son de libre inversión y esta se define en los Órganos Colegiados de
Administración y Decisión — OCAD.
El Municipio de Purificación, en la vigencia 2012 recibió transferencias por
concepto de regalías directas del régimen anterior causadas a 31 de diciembre de
2011 por valor de $5.758.233.612, igualmente en la vigencia 2013 recibió una
transferencia por $1.580.321, conforme a la Ley 141 de 1994 y 756 de 2002, así
mismo recibió los recursos asignados por el nuevo Sistema General de Regalías
por valor de $8.462.357.029 para la vigencia 2012 y en la vigencia 2013
$14.369.572.475 por asignaciones directas y $1.411.157.446,37 por el Fondo de
Compensación Regional.
De acuerdo a lo anterior, el nuevo régimen de distribución de regalías impacto el
presupuesto asignado y transferido al ente territorial en las vigencias 2012 y 2013,
resaltando la disminución de dicho recurso con respecto a la vigencia 2011 donde
el municipio recibió giros por concepto de regalías directas por un valor de
$28.890 millones.
En cumplimiento de la Ley 1530 de 2012, el Municipio de Purificación creo el
Órgano Colegiado de Administración y Decisión "OCAD", el cual define los
proyectos de inversión que se financian con recursos del Nuevo Sistema General
de Regalías, presentando en la vigencia 2012, un nivel de ejecución de
$1.953.413.079 equivalente al 23% con respecto al total transferido e incorporado
que por este concepto ascendió a $8.462.357.029.
El Municipio de Purificación en la vigencia 2012 presentó ante OCAD Municipal 14
Proyectos los cuales fueron aprobados por valor de $8.743.024.694 y para la
vigencia 2013 un total de 14 proyectos mas, por valor de $12.501.049.195, para
un total de 28 proyectos gestionados por la Administración Municipal que
ascienden a $21.244.073.889.
3. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría General de la República como resultado de la actuación especial
adelantada, conceptúa que la gestión de la Alcaldía Municipal de Purificación, en
la línea auditada y relacionada con los recursos de regalías, para las vigencias
2011, 2012 y 2013. Se puede observar que para el año 2011 la calificación
obtenida para la Administración Municipal fue de 67.48% desfavorable de acuerdo
con lo consignado en el informe de Auditoría realizado en el año 2012, para las
vigencias 2012 y 2013 esta situación mejoró con la presentación de proyectos
ante el OCAD Municipal y la ejecución de los recursos, cumpliendo con los
principios de eficiencia, eficacia y economía; con base en los siguientes
hechos:
3.1. GESTIÓN LEGAL
De acuerdo con la calificación dada por la CGR para la vigencia 2011 según
auditoría realizada en el año 2012 a los recursos de regalías, el Municipio obtuvo
una calificación de Gestión y Resultados de 67.48% donde el componente
Legalidad tiene una ponderación del 10% y una calificación en este componente
del 66.25% lo cual es desfavorable para la Administración en dicho periodo.
Aplicando la evaluación de la gestión y resultados para la vigencia 2012 y 2013, el
Municipio obtuvo una calificación ponderada de 85 puntos, lo cual indica que la
gestión legal del periodo evaluado es "Favorable", en razón a que la
Administración Municipal, para la ejecución de las operaciones financieras,
administrativas y económicas en desarrollo de la Gestión de Adquisición de
Bienes, Servicios y Contratación en General, las ejecutó conforme a las normas
legales, estatutarias y procedimientos aplicables, excepto en los casos que se
presentan en el cuerpo del informe.
3.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL
El Municipio de Purificación, en la vigencia 2012 recibió transferencias por
concepto de regalías directas del régimen anterior causadas a 31 de diciembre
de 2011 por valor de $5.758.233.612, conforme a la Ley 141 de 1994 y 756 de
2002, así mismo recibió los recursos asignados por el nuevo Sistema General de
Regalías que para esta misma vigencia ascendieron a $8.462.357.029.
En cumplimiento de la Ley 1530 de 2012, el Municipio de Purificación creó el
Órgano Colegiado de Administración y Decisión "OCAD", el cual define los
proyectos de inversión que se financian con recursos del Nuevo Sistema General
de Regalías, presentando en la vigencia 2012, un nivel de ejecución de
$1.953.413.079 equivalente a 23% con respecto al total transferido e
incorporado que por este concepto ascendió a $8.462.357.029.
Así mismo, el nuevo régimen de distribución de regalías impactó el presupuesto
asignado y transferido al ente territorial en cuanto que disminuyó en el año 2012
$20.428.510.953,35 y el año 2013 $13.110.138.061, con respecto al año 2011
que recibió giros por concepto de regalías directas por un valor de
$28.890.867.982.
Gestión Presupuestal, Contable y Financiero
En el Municipio de Purificación, se revisó la asignación, ejecución del
presupuesto de recursos con regalías, como se especifica a continuación:
Tabla No. 1. Asignación, recaudo, incorporación y ejecución del presupuesto con recursos de
regalías directas
V
CIA
,,E
UR503
.
OSAD
,
RECk1R9DS
ORCO
014
2011
2012
2013
28.890.867.982,00
17.345.916.898,65
5
-RECURSOS
ÉcAtioAeo
TE tj
RECIA
EJECUTADOS
P
35.838.907.887,00
26.899.401.240,00
27.297.208.334,00
36 386 769.217,00
31.303.501.348,00
22.45 395 74,00
36.065.902.740,00
16.092.543.361,00
17.494.058.864,00
:Secretaria de Hacienda Municipal de Purificación — Certificación DNP - Tabla- Equipo Auditor.
Para la vigencia 2011, el total recaudado ascendió a $36.386.769.217, de los
cuales se ejecutaron $36.065.902.740, que representan el 99%, la ejecución está
representada en $33.850.928.416 vía contratos, convenios y resoluciones en la
vigencia 2011, $81.304.999 pago de la deuda pública y 2.133.669.325 a reservas
presupuestales de la vigencia 2010 y vigencias anteriores, según informe de
auditoria realizada en la vigencia 2012.
El Presupuesto de Ingresos definitivos en el Municipio de Purificación con
recursos de regalías durante las vigencias 2012 y 2013 alcanzaron un total de
$54.196.609.574, así mismo el total transferido e incorporado ascendió a la suma
7
OS
de $53.754.896.521, con una ejecución de $33.586.602.225, equivalente al
62.48%.
Para la vigencia 2012, El Presupuesto de Ingresos definitivos alcanzó un total de
$26.899.401.240, con un total transferido e incorporado que ascendió a
$31.303.501.347, de los cuales $22.841.144.318 corresponden a regalías del
régimen anterior, en donde $5.758.233.612 fueron transferidos por la Agencia
Nacional Hidrocarburos, $70.780, por regalías material de arrastre,
$13.918.063.528, recursos de capital y $3.164.776.398 recursos por Margen de
Comercialización. Así mismo, por parte del Nuevo Sistema General de Regalías
el total transferido e incorporado ascendió a $8.462.357.029.
En la vigencia 2013, el Presupuesto de Ingresos definitivos alcanzo un total de
$27.297.208.334, presentando un total transferido e incorporado de
$22.451.395.175, de los cuales $7.946.599.090, corresponden a recursos del
balance de las Regalías directas del régimen anterior y en el caso del Nuevo
Sistema General de Regalías existió un incremento en el total transferido e
incorporado de 41.65% al pasar de $8.462.357.029 a $14.504.796.084.
En lo relacionado con la ejecución se tiene una variación considerable entre los
años 2012 y 2013 al pasar del 51% al 77.92% de ejecución presupuestal, como
se ilustra a continuación:
Tabla No. 2. Ejecuciones Presupuestales 2012-2013
CONCEPTO
Regalin directas del Regimén
Anterior y Margen de
Comercialización
PRESUPUESTO DEFINITIVO
11388 097 286,00
RECAUDO ACUMULADO
22.841.144 319,00
PRESUPUESTO
COMPROMETIDO
14.139.130.282,00
DIFERENCIA ENTRE LO
COMPROMETIDO COMPROMETIDO
RECAUDADO Y
vs.
VS.
COMPROMETIDO
RECAUDO
PRESUPUESTO
ACUMULADO SEGÚN PRESUPUESTO
DEFINITIVO
76,9
Silema General de R
CONCEPTO
RegaliaS direCtee del Regimón
Anterior y Margen de
Comercialización
Silema General de %plias
PRESUPUESTO
COMPROMETIDO
PRESUPUESTO DEFINITIVO
COMPROMETIDO
VS.
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
61,9
8.702.014.037,0
23
6.508.943.950,0
%COMPROMETIDO DIFERENCIA ENTRE LO
RECAUDADO Y
vs.
COMPROMETIDO
RECAUDO
ACUMULADO
SEGÚN PRESUPUESTO
7946.699.089,00
7.946.599.090,00
6.277.333.324,00
79,0
79,0
1.669.265.766.0
19.350.601245,00
14.504.796.084,00
11.216.725.540,00
58,0
77,3
3.288.070.544,0
Fuente: División de Presupuesto del Municipio de Punficacion — Tabla: Equipo Auditor
En lo relacionado con el presupuesto de gastos de las vigencias 2012 y 2013, se
tiene que el Municipio de Purificación obtuvo compromisos por un valor de
$33.586.602.225, equivalente al 62.48% de ejecución con respecto del total
transferido e incorporado, resaltando una variación entre los años 2012 y 2013 al
pasar del 51% al 77.92% de ejecución presupuestal.
En la vigencia 2012, la ejecución ascendió a $16.092.543.361, de este total
corresponden a compromisos adquiridos por valor de $12.335.157.506 con
regalías directas del régimen anterior, $1.803.972.776 con recursos de Margen
de Comercialización y $1.953.413.079 por el Nuevo Sistema General de
Regalías, detalladas a continuación:
Tabla No. 3. Presupuesto de gastos 2012
CONCEPTO
DEUDA PUBLICA
INVERSIÓN REGALIAS DIRECTAS 2011
FONDO LOCAL DE SALUD
FONDO MUNICIPAL DE APOYO Y FOMENTO A LA EDUCACION
SUPERIOR
COMPROMISOS
346.690.016,00
2.660.126.399,00
849.992.653,00
41.881.334,00
RESERVAS PRESUPUESTALES:
Compromisos Presupuestales 2011
8.015.450.863,00
Compromisos Presupuestales años anteriores
Compromisos Presupuestales años anteriores Fondo Salud
TOTAL RESERVAS PRESUPUESTALES
7.883.143,00
413.133.098,00
8.436.467.104,00
CONCEPTO
INVERS ION
FONDO DE SALUD
CONCEPTO
FUNCIONAMIENTO
PROYECTOS VIAVILIZADOS
COMPROMISOS
1.761.472.776,00
42.500.000,00
COMPROMISOS
48.105.505,00
1.905.307.574,00
Fuente: División de Presupuesto del Municipio de Purificación
Para la vigencia 2013, la ejecución fue de $17.494.058.864, de los cuales
corresponden a compromisos adquiridos por $3.595.735.624 de regalías directas
9
rAl
o
del régimen anterior, $2.681.597.700 con Margen de Comercialización y
$11.216.725.540 con el Nuevo Sistema General de Regalías, que a continuación
se detallan:
Tabla No. 4. Presupuesto de gastos 2013
PRESUPUESTO DE GASTOS
VIGENCIA 2013
REGALIAS DIRECTAS DEL REGIMEN ANTERIOR
COMPROMISOS
CONCEPTO
RECURSOS DEL BALANCE
∎
,,./ET
•511) D,90
I'•1
RESERVAS PRESUPUESTALES:
ancelación de reservas 2011
Reintegro recursos vigencias anteriores
407.903.232,00
Compromisos vigencias anteriores
239.186.049,00
Vigencia futuras
Reservas presupuestales (comnromisns adquiridos a die 31/2012)
734.507.016,00
82.489.608,00
161 199.827,00
TOTAL RESERVAS PRESUPUESTALES
1 .625.285.732,00
TOTALCOMPROMETIDO REGALIAS DIRECTAS DEL REGIMLN
ANTERIOR
MARGE_N DE COMERCIALIZACIÓN
3.595.735.624,00
COMPROMISOS
CONCEPTO
RECURSOS DEL BALANCE
SUPEH AVIT FISCAL
1.967.207.116,00
FIESEHVA13 PrIrrUi •.1 ,1„31
TOTALCOMPROMETIDO MARGEN DE COMERCIALIZACIÓN
714.390.584.00
2 681 ;97.700,00
SIS I EMA GENERAL DE REGALIAS
CONCEPTO
FUNCIONAMIENTO OCAT
GASTOS INVERSION 2013
COMPROMISOS
52.200.000,00
2.444.328.812,00
RECURSOS DEL BALANCE
Funcionamiento
Reserva Presupuestal (vigencias Futuras)
Libre de Compromiso
Cancelación Procesos contractuales
Apropiación por comprometer (disponibilidad inicial)
Fondo de Compensación Regional
TOTAL RECURSOS DEL BALANCE
TOTAL COMPROMETIDO SGR
TOTAL COMPROMETIDO RECURSOS DE REGALIAS
Fuente: División de Presupuesto Municipio de Puriticación - I abla: Equipo Auditor
24.105.505,00
1.974.898.863,00
5.182.552.328,00
16.500.000,00
884.955.109 00
637.184.923,00
8.720.196.728,00
11.216.725.540,00
17.494.058.864,00
3.3
GESTIÓN CONTRACTUAL
El universo de contratación a auditar en materia de Regalías, fueron de 268
contratos por $21.164 millones.
El Municipio de Purificación, durante la vigencia 2011 celebró 249 contratos de
los cuales se auditaron 97 que representaron el 38,96% del total de la
contratación con recursos de regalías, ascendiendo a la suma de
$25.649.630.018 que dichos recursos representaron el 75,77% del total de la
contratación de la vigencia, auditados en el año 2012.
Para la vigencia 2012 la contratación ascendió a 76 contratos, por $5.600
millones para el año 2013 la contratación fue de 73 contratos y resoluciones por
valor de $7.629 millones.
En el proceso auditor, se examinaron 96 contratos discriminados así: un (1)
contrato de 2008, cuatro (4) contratos de 2010, 36 contratos del 2011 (29
Contratos, 7 Convenios), del año 2012 un total de 23 Contratos, y para el año
2013 un total de 32 Contratos (27 Contratos, 3 convenios, 2 resoluciones de
salud), para un total de la muestra analizada de $17.873,37 millones, que
representa un 84.45% del valor total del universo, como se detalla a continuación:
Tabla No. 5. Muestra de la Actuación Especial No. 07/14
o
2008
2010
4
2011
249
2012
76
2013
73
413.133
4
97
O
4.591.111
4
413.133
4.591.111
1,95
21,69
23,81
5
147
7.933.699
36
5.039.220
1
75
5.600.936
23
4.482.328
21,18
46
7.629.610
32
3.347.586
15,82
27
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla:Equipo Auditor
Y que por sectores estarían representados así:
11
Tabla No. 6. Muestra de la Actuación Especial No. 07/14 por sectores
A PSTA:
A
SANEAMIENTO BASICO
18
3.108.974.096
LIQUIDADOS
EDUCACION
10
1.767.342.852
LIQUIDADOS
INFRAESTRUCTURA
23
9.502.125.488
LIQUIDADOS
INTERVENTORAS
16
568.194.716
LIQUIDADOS
OTROS
21
2.009.503.732
LIQUIDADOS
917.235.929
LIQUIDADOS
SALUD
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla:Equipo Auditor
4. HALLAZGOS
Hl. Ejecución de recursos Sistema General de Regalías
"Las actuaciones administrativas se desarrollarán teniendo en cuenta los
principios de economía, celeridad, eficacia, imparcialidad, publicidad y
contradicción". (Artículo 3 C.C.A.).
"Los recursos de las asignaciones directas se destinaran a la financiación o
cofinanciación de proyectos de inversión para el desarrollo social, económico y
ambiental de las entidades territoriales". (Artículos 40 de la Ley 1530 de 2012).
"La Nación y las entidades territoriales coordinarán sus actuaciones con el fin de
optimizar los recursos que integran el Sistema General de Regalías. Así,
propenderán por la gestión integral de iniciativas de impacto regional
"(Artículos 66 de la Ley 1530 de 2012).
Disposiciones que no se evidenciaron:
La Alcaldía de Purificación en la vigencia 2012 dejó de ejecutar recursos del
Sistema General de Regalías por valor de $6.508.943.950, lo que equivale a un
nivel de ejecución de solo 23% del total de los recursos transferidos e
incorporados por concepto de regalias, así:
Tabla No. 7. Ejecución del Sistema General de regalías 2012
Silema General de Regabas
&421303.954,00
8.462357.029,00
1.951411079,00
232
23,1
6508.943950,00
Fuente: División de Presupuesto del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo Auditor
Lo anterior, debido a la deficiente planeación de la inversión lo que generó
ineficacia en la gestión social del Estado y limitó los beneficios a favor de la
población destinataria, ya que la Entidad Territorial recibió la primera transferencia
el dia 16 de Abril de 2012 por un valor de $2.113.094.122 y para el 12 de julio de
2012, las transferencias ascendian a $5.755.977.288,69, equivalente a un 68%
del total girado a la Alcaldia Municipal para la vigencia 2012, que fue por un valor
de $8.462.357.029. Lo que se configura como un hallazgo con incidencia
administrativa.
H2. Ejecución Presupuestal / Compromisos
"Las actuaciones administrativas se desarrollarán teniendo en cuenta los
principios de economía, celeridad, coordinación, eficacia, imparcialidad, publicidad
y contradicción". (Artículo 3 C.C.A.).
"Uno de los objetivos del Sistema de Control Interno consiste en asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros" (Literal e, artículo
2 de la Ley 87 de 1993).
"La información contable pública es confiable si constituye la base del logro de
sus objetivos y si se elabora a partir de un conjunto homogéneo y transversal de
principios, normas técnicas y procedimientos
" (Art. 103 del Plan General de
Contabilidad Pública).
"La información contable pública es consistente cuando los criterios que orientan
su elaboración se aplican de manera coherente y uniforme.
" (Art. 113 del
Plan General de Contabilidad Pública).
Decreto 111 de 1996, estatuto orgánico de presupuesto.
Disposiciones que no se evidenciaron:
13
Verificadas las ejecuciones presupuestales que presentó la Alcaldía de
Purificación, el equipo auditor encontró que el total comprometido para la vigencia
2012 fue $16.092.543.361, pero según lo verificado por el área de presupuesto de
la Administración Municipal los compromisos para esta vigencia fueron de
$16.193.452.897, con una diferencia de $100.909.536 correspondientes a Deuda
Pública que en la ejecución presupuestal se refleja pagado con otro recurso ( con
SGP libre inversión sectores sociales pobreza), como se detalla a continuación:
Tabla No. 8. Diferencia compromisos verificados CGR vs Presupuesto
Regalias Directas del Regimén
Anterior
2012
Margen de Comercialización
12.335.157.506,00
1.803.972.776,00
1.953.413.079,00
12.436.067.042,00
-100.909.536,00
1.803.972.776,00
1.953.413.079,00
0,00
0,00
Sistema General de Regalias
16.193.452.897,00
16.092.543.361,00
TOTAL COMPROMETIDO
Fuente: División de Presupuesto del Municipio de Purificación — Tabla' Equipo Auditor
-100.909.536,00
Lo anterior a falta de diligencia profesional en el manejo presupuestal y de
seguimiento y control que coadyuven al logro de los objetivos de gestión lo que
genera poca confiabilidaden la información reportada, lo que se configura como
un hallazgo con incidencia administrativa.
H3. Información Reportada área de Presupuesto y Contratación.
"Las actuaciones administrativas se desarrollarán con arreglo a los principios de
economía, celeridad, coordinación, eficacia, imparcialidad, publicidad y
contradicción". (Artículo 3 C. C.A.).
"Uno de los objetivos del Sistema de Control Intento consiste en asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros" (Literal e, artículo
2 de la Ley 87 de 1993).
Disposiciones que no se evidenciaron, dando lugar al siguiente hallazgo:
Analizada la información suministrada por el área de contratación y cruzada con
las ejecuciones presupuestales de la Alcaldía Municipal de Purificación en las
vigencias 2012 y 2013, se observa que la información reportada al grupo auditor,
presenta diferencias, como se detalla a continuación:
Tabla No. 9. Diferencia compromisos verificados CGR vs Contratación —Presupuesto
TOT
'" COMPRÓJl$Dy~
abielÁ
U
P
O
oMIS
'
2013
PU
16.092,543.361,00
'r
341693.016,00
FUNCIONAMIENTO - OCAT
48.105.505,00
DEUUDA PÚBLICA
345.139.954,00
Apropiacion para el paga de
17.494.058.864,00 las cuotas 3,4.5 de la deuda
suscata cal Bancolombia
33.586.602.225,00
ti.
¡STA
II
'.7.. 1';
DEUDA PUBLICA
FUNCIONAMIENTO - OCAT
TOTAL
I 13IF
S
DM
(A31,
2012
0T
331.956.875,00
15.697.747.840,00
4.440.226.851,00
11.257.520.989,00
16.740.656.530,00
10.827.985.354,00
5.912.671.176,00
76.305.505,00
1.148.197.855,00 32.438.404.370,00
15.268212.205,00
17.170.192.165,00
Fuente: División de Presupuesto y Contratación del Municipio de Purificación - Tabla: Equipo
Auditor
Lo anterior, debido a falta de conciliación y verificación entre las áreas
responsables y a deficiencias en los mecanismos de control interno, lo que resta
confiabilidad a la información. Se configura el hallazgo con incidencia
administrativa.
H4. Formatos SIRECI y FUT
"Uno de los objetivos del Sistema de Control Interno consiste en asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros" (Literal e, artículo
2 de la Ley 87 de 1993).
"La información contable pública es confiable si constituye la base del logro de
sus objetivos y si se elabora a partir de un conjunto homogéneo y transversal de
principios, normas técnicas y procedimientos
" (Art. 103 del Plan General de
Contabilidad Pública).
"Alcaldes, y demás entidades públicas son responsables de rendir información
cuando administran o manejan fondos, bienes o recursos públicos provenientes
del Sistema General de Regalías". (Art. 11de la Resolución 7350 de 2013).
"La información de ejecución presupuestal de ingresos y gastos reportada a
través del FUT, debe ser consistente y coherente con la información contable
reconocida y revelada en los términos definidos en el Régimen de Contabilidad
Pública.
15
Serán responsables por el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con la
presentación y certificación de la información del Formulario Único Territorial el
representante legal de la respectiva entidad territorial, el secretado de hacienda, o
quien haga sus veces y el contador público a cuyo cargo esté la contabilidad de la
entidad territorial. También serán responsables los directores y jefes financieros
de los órganos de control ...... .." (Art. 1 y 4 del Decreto 3402 de 2007).
Disposiciones que no se evidenciaron, dando lugar al siguiente hallazgo:
Evaluada la información que la Alcaldía de Purificación reporta en el SIRECI
formulario F23.41 Inversiones y contratos pagados con Regalías con fecha a 31
de diciembre de 2012 y la reportada en el FUT Relación de Inversiones con fecha
a 10 de diciembre de 2012 y a 10 de diciembre de 2013, y cruzada con la
información suministrada al equipo auditor por la administración municipal se
evidencia que no existe coherencia entre la información, lo que puede ocasionar
interpretaciones erróneas por parte de los usuarios e incertidumbre en los
registros por diferencia en las cifras reportadas como se detalla a continuación:
Tabla No. 10. Diferencia compromisos verificados CGR vs SIRECI-FUT-Presupuesto
Regalias Directas del
Regimén Anterior y Margen
2012
de Comercialización
Sistema General de Regabas
14.139.130282,00
2.841.702.753,00
26.867.924.000,00
11.297.427.529,00
-12.728.79171600
1.953.413.079,00
0,00
1.953.414.000,00
1_953.413.079,00
-921,00
rY
Regalias Rimeles del
2013
Regimén Anterior y Margen
de Comercialización
Sistema General de Regalias
6.277.333.324,00
5.291.798.000,00
985.535.324,00
11.216.725.540,00
11.216.730.000,00
-4460,00
Fuente: División de Presupuesto Municipio de Purificación — Reporte SIRECI y FUT
En lo relacionado con el aplicativo SIRECI se solicitará apertura de un proceso
Administrativo — Sancionatorio y con el FUT se valida como hallazgo
administrativo.
H5. Cuenta única del Sistema General de Regalías
Uno de los objetivos del Sistema de Control Interno consiste en asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros. (Literal e, artículo
2 de la Ley 87 de 1993).
"Imputación o clasificación presupuestal de los recursos. Los ingresos percibidos
por asignaciones directas, por ser de destinación específica, no forman parte de
los ingresos corrientes de libre destinación de las entidades beneficiarias y, por
consiguiente, no harán unidad de caja con los demás recursos del presupuesto.
Se manejarán en una cuenta única separada que genere rendimientos, autorizada
por el Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluación de las regalías".
(Art. 44 de la Ley 1530 de 2012).
Artículo 16, Parágrafo 1°, Decreto 111 de 1996
"La información contable pública es confiable si constituye la base del logro de
sus objetivos y si se elabora a partir de un conjunto homogéneo y transversal de
principios, normas técnicas y procedimientos
"La información contable pública es consistente cuando los criterios que orientan
su elaboración se aplican de manera coherente y uniforme.
"(Art. 103 y 113
del Plan General de Contabilidad Pública).
"Los egresos de la cuenta autorizada deben corresponder únicamente al pago de
las obligaciones generadas por la ejecución de los proyectos de
inversión
"( Literal b) del Numeral 4. De la Circular 007 del Departamento
Nacional de Planeación —DNP).
Disposiciones que no se evidenciaron, dando lugar al siguiente hallazgo:
Verificados los extractos bancarios de la cuenta de ahorros No. 426-807829-67 de
BANCOLOMBIA, donde el Municipio de Purificación maneja los recursos del
Sistema General de Regalías, se evidenció que efectuaron un pago el día 8 de
junio de 2013 por valor de $162.289.520,49 y los reintegraron a la cuenta el día
10 de julio de 2013, periodo en el cual se dejó de percibir los rendimientos
correspondientes, el pago pertenecía a un compromiso adquirido con recursos de
Margen de Comercialización perteneciente a la cuenta de ahorro
No.42682934764 de BANCOLOMBIA.
Lo anterior, debido a falta de cuidado y control de los recursos del Sistema
General de Regalías, lo que generó subestimación de los ingresos e
incumplimiento a la normatividad citada. Se valida como hallazgo Administrativo.
17
M
yr
OS
H6. Gastos financieros cuenta bancaria recursos de regalías
" Las actuaciones administrativas se desarrollarán con arreglo a los principios de
economía, celeridad, coordinación, eficacia, imparcialidad, publicidad y
contradicción". (Artículo 3 C.C.A.).
" Uno de los objetivos del Sistema de Control Interno consiste en asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros" (Literal e, artículo
2 de la Ley 87 de 1993).
" La gestión fiscal debe orientarse al adecuado y correcto manejo e inversión de
los recursos en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a los
principios de eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad,
transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales". (Artículos 3 y 6
de la Ley 610 de 2000).
EXENCIONES AL GMF, "se encuentran exentos del Gravamen a los Movimientos
.EI manejo de los recursos públicos que hagan las tesorerías de
Financieroslas entidades territoriales". (Numeral 9. Art. 879 de la Ley 633 del 2000).
Disposiciones que no se evidenciaron, por lo cual se estable el siguiente hallazgo:
Se evidencia que la cuenta corriente No.42639838459 de BANCOLOMBIA,
destinada al manejo de los recursos de regalías del régimen anterior en el
Municipio de Purificación, desde el año 2011 se ha visto afectada según partidas
conciliatorias por valores que el banco descontó y a la fecha no ha reintegrado el
valor de $55.060 por concepto de IVA venta de cheques, afectando disponibilidad
de estos recursos.
Situación originada por debilidades en los mecanismos de control, gestión y
seguimiento . Se valida como hallazgo Administrativo.
• Por el accionar de la Contraloría General de la Republica, la Administración
Municipal de Purificación gestiono ante la Entidad bancaria el reintegro de
los recursos descontados por valor $302.072,4, constituyéndose como
beneficio de auditoria y se valida como hallazgo Administrativo por el
reintegro pendiente por valor $55.060.
H7. Conciliaciones Bancarias.
Uno de los objetivos del control interno contable es generar información con las
características de confiabilidad, comprensibilidad y relevancia, en procura de
lograr la gestión eficiente, transparencia, control de los recursos públicos y
rendición de cuentas, como propósitos del Sistema de Nacional de Contabilidad
Pública.
De igual forma, uno de los procedimientos del control interno contable
relacionada con los soportes documentales, hace referencia a que la totalidad de
las operaciones realizadas por la entidad contable pública deben estar
respaldadas en documentos idóneos, de tal manera que la información registrada
sea susceptible de verificación y comprobación exhaustiva o aleatoria. Por lo cual,
no podrán registrarse contablemente los hechos económicos, financieros, sociales
y ambientales que no se encuentren debidamente soportados. (Numerales 1.2 y
3.7 respectivamente de la Resolución 357 de 2008 proferida por la Contaduría
General de la Nación).
Es deber de todo servidor público adoptar el Sistema de Control Interno y la
función independiente de Auditoría Interna de que trata la Ley 87 de 1993 y
demás normas que la modifiquen o complementen (Numeral 31 del artículo 34 de
la Ley 734 de 2002), disposiciones que no se cumplieron de acuerdo con el
siguiente hallazgo:
Las conciliaciones realizadas a las cuentas bancarias donde se administraron los
recursos de Regalías Directas del régimen anterior presentaron durante la
vigencia 2012 y 2013 las siguientes deficiencias:
En la cuenta de ahorros No. 426-398390-06 de BANCOLOMBIA donde manejan
los recursos de Regalías directas del régimen anterior se evidencia que a 31 de
diciembre de 2013, aún se encuentran sin contabilizar en el libro de bancos
partidas conciliatorias registradas en los extractos bancarios, así:
19
Tabla No. 11. Partidas sin conciliar
EXTRACTO BANCARIO
REGISTROS SOLO EN EXTRACTO BANCARIO
Consignaciones no contabilizadas:
registro de consignacion local
ajuste al registro contable trasl. Recursos
Pago interbancario
Pago interbancario
registro consignacion local efectivo
registro consignacion local efectivo
Pagos interbancarios
pagos interbancarios
traslado deposito sucursal
ajuste sobrante convenio 087-2009
sobrante convenio 087 de 2009
ajuste consignacion
iva comisión traslado virtual
comisión expedición cheque
Fuente: División de Tesoreria del Municipio de Purificación - Tolima
12/03/2010
03/02/2011
1712/2011
28/12/2011
29/12/2011
01/03/2012
14/05/2012
06/11/2012
30/10/2013
30/10/2013
2.000,00
387.500,00
1.756.912,00
428.036,00
100,00
3.327.886,25
1.832.805,06
995.095,62
8.351 232 66
591.958,00
93.873,00
2,00
689,60
4.310,00
Así mismo en la cuenta corriente No. 42639838459 de Bancolombia en la cual se
manejan los recursos de regalías directas del régimen anterior, se evidencia dos
(2) valores registrados en los extractos bancarios y aún no han sido registrados
en libro de bancos así:
Tabla No. 12. Partidas sin conciliar
Traslado de fondos DB Sucursal
Valor no registrado en estado de cuenta
387.500
131.563
Fuente: División de Tesoreria Municipio de Purificación - Tolima
Lo anterior, por falta de mecanismos de verificación y seguimiento oportuno a las
conciliaciones bancarias por parte de los funcionarios responsables, dificultando
la depuración de las partidas conciliatorias y subestimando el valor real en el libro
de bancos. Se valida como hallazgo Administrativo.
H8. Dl. Rendimientos Financieros
"Las actuaciones administrativas se desarrollarán con arreglo a los principios de
economía, celeridad, coordinación, eficacia, imparcialidad, publicidad y
contradicción". (Artículo 3 C.C.A.).
Uno de los objetivos del Sistema de Control Interno consiste en asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros (Literal e, artículo 2
de la Ley 87 de 1993).
Los recursos de capital comprenderán: Los recursos del balance, los rendimientos
financieros y el excedente financiero de los establecimientos públicos del orden
nacional entre otros. (Artículo 31 del Decreto 111 de 1996).
Son deberes de todo servidor público... formular, decidir oportunamente o ejecutar
los planes de desarrollo y los presupuestos, y cumplir las leyes y normas que
regulan el manejo de los recursos económicos públicos, o afectos al servicio
público.
Cumplir con diligencia, eficiencia e imparcialidad el servicio que le sea
encomendado. (Numeral 2 y 3. Art. 34. Ley 734 de 2002).
Disposiciones que no se evidenciaron,en el siguiente hallazgo:
La Alcaldía de Purificación no reflejó en el recaudo del presupuesto de ingresos el
valor real obtenido de rendimientos generados en la cuenta donde manejan los
recursos del Sistema General de Regalías, cuenta de ahorros No. 42680782967
del Banco Bancolombia, por cuanto el recaudo efectivamente obtenido por este
concepto alcanzo durante las vigencias 2012 y 2013 un total de $334.894.355,09,
tal como se ilustra en la siguiente tabla:
Tabla No. 13. Verificación recaudo
~94:
54
2012
98.035.692,26
2013
0
98.035.692,26
2013
236.858.662,83
2014
0
236.858.662,83
49
,4,
uente: División de Tesoria del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo auditor
Así mismo, en la cuenta donde manejan los recursos de regalías directas del
régimen anterior cuenta de ahorros No. 42639839006 de Banco Bancolombia,
según extractos bancarios se generaron rendimientos financieros en las vigencias
de 2012 y 2013 por un total de $453.292.425,10 y según ejecución presupuestal
en la vigencia 2012 se recaudó el valor de $65.153.330 y en la vigencia 2013, un
valor de 40.338.340,01 presentando una diferencia total sin incorporar en el
presupuesto por $347.800.755,09, así:
21
Tabla No. 14. Verificación Rendimientos Financieros
otr
22012
334.218.837,56
2012
65.153.330,00
2013
119.073.587,54
2013
40.338.340,01
11
'1,"`•
269.065.507,56
78 735 247,53
.
. ....
S.1.
Fuente: División de Tesoreria del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo auditor
Lo anterior, debido a falta de control y comunicación entre las áreas responsables
generando subestimación del presupuesto de ingresos y limitando los beneficios a
favor de la población destinataria. Se valida como hallazgo Administrativo y
Disciplinario.
H9. Ingresos del Sistema General de Regalías
"Las actuaciones administrativas se desarrollarán con arreglo a los principios de
economía, celeridad, coordinación, eficacia, imparcialidad, publicidad y
contradicción". (Artículo 3 C.C.A.).
Uno de los objetivos del Sistema de Control Interno consiste en asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros (Literal e, artículo 2
de la Ley 87 de 1993).
Los Ingresos son los flujos de entrada de recursos generados por la entidad
contable pública, susceptibles de incrementar el patrimonio público durante el
periodo contable, bien sea por aumento de activos o por disminución de pasivos,
expresados en forma cuantitativa y que reflejan el desarrollo de la actividad
ordinaria y los ingresos de carácter extraordinario. (Art. 264 Régimen de
Contabilidad pública).
El Presupuesto Bienal de Ingresos del Sistema General de Regalías contendrá la
estimación de los ingresos que se esperan recaudar durante una bienalidad como
contraprestación económica a la explotación de los recursos naturales no
renovables, y la proyección de otras fuentes de financiamiento del Sistema,
incluida la disponibilidad inicial de recursos no ejecutados durante la bianualidad
(Art.75 de la Ley 1530 de 2012)
anterior
Presupuesto Bienal de Gastos del Sistema General de Regalías dispondrá de un
capitulo a través del cual se incorporarán los recursos de cada uno de los fondos y
beneficiarios definidos en el artículo 361 de la Constitución Política y desarrollados
en la presente ley. (Art. 79 de la Ley 1530 de 2012).
Disposiciones que no se evidenciaron, dando lugar al siguiente hallazgo:
Al cierre de la vigencia 2013 la Alcaldía de Purificación, reflejó en el presupuesto
de ingresos del Sistema General de Regalías un recaudo detallado de la siguiente
manera:
Tabla No. 15. Presupuesto de Ingresos del SGR Vs. Cuenta maestra SGR del Municipio
Asi•nacion del SGR - Re.alias directas
PROYECTOS DE INVERSION SGR
O. -r
..
467.871.824
5.105.637.239
49.000.000
ri- T-cni . • • •
Fortalecimiento de Instrumentos de Apoyo a la Gestion y la
Efectividad en el Reporte de Informacion requerida por el
Sistema de Monitoreo Seguimiento, Control y Evaluacion del
SGR.
RECURSOS DEL BALANCE
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RECURSOS DEL BALANCE
14.394.072.475 -8.747.063.412
24.500.000
40.338.340
8.180.263.758
Fuente: División de Presupuesto y Tesoreria del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo auditor
De acuerdo con lo anterior se evidencian las siguientes deficiencias:
•
Que en el asignaciondel presupuesto de ingresos del SGR de la vigencia 2013,
refleja un valor por $5.647.009.063, cuando los ingresos efectivamente recibidos
por asignaciones directas según extractos bancarios en la vigencia 2013
alcanzaron la suma de $14.394.072.475,01, presentando una diferencia por
$8.747.063.412.
•
Adicionalmente al interior de los recursos del Sistema General de Regalías se
encuentra el Fondo de Compensación Regional que verificados los extractos
bancarios registr un valor de $1.460.157.446 y en el presupuesto de ingresos
refleja un monto por $637.184.923, presentando una diferencia por $822.972.523.
Lo anterior, debido a la omisión, falta de control, de gestión de los funcionarios
responsables del adecuado registro de los giros realizados al ente territorial, lo que
23
generó subestimación en los ingresos presupuestales en cuantía de
$9.570.035.935 e inexactitud en la distribución de cada uno de los rubros que
conforman el presupuesto e incumplimiento a la normatividad citada. Se valida
como hallazgo Administrativo.
H10. D2. Estudios de Mercado y Presupuesto.
Los estudios y documentos previos deben contener el valor estimado del contrato,
indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la contratación y
los rubros que lo componen. Conforme lo establece el Decreto 734 del 13 abril de
2012.
La Ley 1150 de 2007, Numeral 2 del Artículo 5 y Modificado por el art. 88, Ley
1474 de 2011. La oferta más favorable será aquella que, teniendo en cuenta los
factores técnicos y económicos de escogencia y la ponderación precisa y
detallada de los mismos, contenida en los pliegos de condiciones o sus
equivalentes, resulte ser la más ventajosa para la entidad, sin que la favorabilidad
la constituyan factores diferentes a los contenidos en dichos documentos. En los
contratos de obra pública, el menor plazo ofrecido no será objeto de evaluación.
La entidad efectuará las comparaciones del caso mediante el cotejo de los
ofrecimientos recibidos y la consulta de precios o condiciones del mercado y los
estudios y deducciones de la entidad o de los organismos consultores o asesores
designados para ello.
Disposición que no se evidencio, dando ligar al siguiente hallazgo:
Revisado el contrato No. 206-2012 por un valor de veintiún millones doscientos mil
pesos Mcte. ($21'200.000.00), firmado entre el Municipio de Purificación y el
Instituto Purificense para la Recreacion y el Deporte "IPRD"; se evidenció que la
Secretaria de Educación Municipal elaboró un formato de estudios previos a todo
costo, pues dentro del documento no se determinó a que correspondían $11.200
millones enlnsumos y suministros; en consecuencia dichos valores carecen del
estudio de mercado y de presupuesto que haya servido para establecer los
montos correspondientes, determinando que por deficiencias en planeación
contractual, se incurre en que se contrate sin el lleno de los requisitos legales,
ocasionando incertidumbre en los costos del material suministrado.
Igual situación se presenta con el informe presentado por el Secretario de
Educación en su calidad de SUPERVISOR del contrato; ya que en el mismo no se
especifica ni se aclara a que corresponden cada uno de los ítems contratados,
solo se menciona que se cumplió con el objeto. Se valida como hallazgo
Administrativo y Disciplinario.
H11. D3. Compromisos contractuales
Ley 80 de 1993. OBLIGACIONES CONTRACTUALES.
Manual de supervisión del municipio de Purificación —Tolima. Disposiciones que
no se evidenciaron, generando el siguiente hallazgo:
Se analizó el contrato Interadministrativo 198/2012 cuyo objeto era:" La
formulación de acciones para la garantía de derechos de los niños con
discapacidad auditiva del municipio"; en el cualse evidenció que se suscribió el
ACTA DE INICIO del contrato el día 30 de noviembre de 2012 sin el lleno de los
requisitos legales (tal y como lo estipula la cláusula 21 del contrato), ya que el
REGISTRO PRESUPUESTAL requisito previo para iniciar la ejecución fue
realizado el 05 diciembre de 2012.
Así mismo, en este contrato se observó otro factor determinante del desorden
administrativo; consistente en una falta de planeación y control en la ejecución del
contrato, al evidenciarse que a pesar de haberse definido en un informe de
supervisión del día 15 de diciembre de 2012 que el contrato debía suspenderse
por ser temporada de fin de año y esa situación complicaba la consecución de los
productos a ser suministrados dentro de la ejecución; ese mismo día se autorizó
por parte del supervisor del contrato el giro del 50% del ANTICIPO. Se valida
como hallazgo Administrativo incidencia disciplinaria.
H12. Al2. D4. Estudios y Diseños Previos en la planeación de obras.
"Los estudios en los cuales se analice la conveniencia y la oportunidad de realizar
la contratación de que se trate, tendrán lugar de manera previa a la apertura de los
procesos de selección y deberán contener como mínimo la siguiente información:
1. La definición de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la
contratación. 2. La definición técnica de la forma en que la entidad puede
satisfacer su necesidad, que entre otros puede corresponder a un proyecto,
estudio, diseño o prediseño. 3. Las condiciones del contrato a celebrar, tales como
objeto, plazo y lugar de ejecución del mismo. 4. El soporte técnico y económico del
valor estimado del contrato. 5. El análisis de los riesgos de la contratación y en
consecuencia el nivel y extensión de los riesgos que deben ser amparados por el
contratista". (Decreto 2170 de 2002, artículo 8°).
Ley 1474 de 2011 -Artículo 83. Supervisión e interventoría contractual. "Con
el fin de proteger la moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de
corrupción y de tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades
25
públicas están obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecución del
objeto contratado a través de un supervisor o un interventor, según corresponda".
"La supervisión consistirá en el seguimiento técnico, administrativo, financiero,
contable, y jurídico que sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es ejercida
por la misma entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados.
Para la supervisión, la Entidad estatal podrá contratar personal de apoyo, a través
de los contratos de prestación de servicios que sean requeridos".
Artículo 84. Facultades y deberes de los supervisores y los Interventores.La
supervisión e inten/entoría contractual implica el seguimiento al ejercicio del
cumplimiento obligacional por la entidad contratante sobre las obligaciones a
cargo del contratista.
Los interventores y supervisores están facultados para solicitar informes,
aclaraciones y explicaciones sobre el desarrollo de la ejecución contractual, y
serán responsables por mantener informada a la entidad contratante de los
hechos o circunstancias que puedan constituir actos de corrupción tipificados
como conductas punibles, o que puedan poner o pongan en riesgo el
cumplimiento del contrato.
Con la debida antelación a la apertura del procedimiento de selección o de la firma
del contrato, según el caso deberán elaborarse los estudios, diseños y proyectos
requeridos. (Numeral 12 del artículo 25 de la Ley 80 de 1993).
Disposiciones que no se evidenciaron en el siguiente hallazgo:
En la relación se muestra claramente que de los 27 contratos analizados, existen
20 contratos sin especificaciones técnicas, 3 de los cuales no se evidenciaron
diseños, 3 no aportaron presupuestos y APUs utilizados, 15 contratos en predios
que no se registran si son de la Administración Municipal, 21 de los proyectos
ejecutados sin licencia de construcción y 2 contratos que debieron contar con el
permiso RETIE y no se encontró en la carpeta del contrato.
Tabla No. 16. Relación de contratos con estudios , diseños o proyectos in
ESPEGI
UP11
ERMISO
RETI
...
1
254
CONSORCIO R&L
BATERLAS PURI 2011
HECTOR ORLANDO
ROMERO DORADO
CONSORCIO R8G
POUDEPORTNOS PURI
2011
2
3
29
4
260
5
6
24
2]6
BENJAMIN ORLANDO
ARANA OSUNA
BENJAMIN ORLANDO
ARANA OSUNA
CONSORCIO R8L
ALBERCAS PURI 2011
JESUS ARTURO
RODRIGUEZ ARROYO
CONSORCIO CAMBILOS
2011
CONSORCIO F181
ALBERCAS PURI 2011
JESUS ARTURO
RODRIGUEZ ARROYO
CONSORCIO TANQUES
PURI 2011
6
284
9
296
O
2ss
11
302
CONSORCIO R8 L
ALBERCAS PURI 2011
RODRIGO AYERBE
SAAVEDRA
ATOR MIRENA DE
LARRAURI ECHEVARRIA
AROR MIRENA DE
LARRAURI ECHEVARRIA
12
303
ATOR MIRENA DE
LARRAURI ECHEVARRIA
13
14
0
RICARDO BETANCOURT
' TABARES
15
369
16
411
JESUS ARTURO
RODRÍGUEZ ARROYO
FEUP E ANDRES LOMBO
VERGARA
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE BATERIA SANITARIA,
MANTENIMIENTO DEL RESTAURANTE ESCOLAR DEL
COLEGIO CLEMENCIA CAICEDO Y VELEZ DEL
MUNICIPIO PURIFICACION - TOLMIA, REALIZAR LA
CONSTRUCCION DE BATERIA SANITARIA EN LA
ESCUELA CORA GRIMALDO DEL MUNICIPIO DE
PURIFICACION - TOUMA.
REALIZAR LA CONSTRUCCION DEL POLIDEPORTIVO
DE LA INSTRUCION EDUCATIVA DE LA VEREDA SANTA
LUCIA 1 DEL MUNICIPIO DE PURIFICACION- TOUMA Y
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE UN SECTOR DE
CERRAMIENTO PARTE DE LA RED ELECTRONICA Y
OBRAS COMPLEMENTARIAS EN LAS AULAS DE LA
ESCUELA DE LA VEREDA SABANETA DEL MUNICIPIO
DE PURIFICACION TOLIMA
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE UNIDADES
SANITARIAS COMPLETAS CON POZOS SEPTICOS EN
LAS VEREDAS DE LA CORDILLERA DEL MUNICIPIO DE
PURIFICACION - TOLIMA
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE UNIDADES
SANITARIAS COMPLETAS CON POZOS SEPTEOS EN
LAS VEREDAS DEL LAGO DEL MUNICIPIO DE
PURIFICACION - TOLIMA
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE TANQUES DE
ALMACENAMIENTO DE AGUA, CON TRAMPA DE
GRASA Y ZONA DE FILTRACION EN LA VEREDA CAIRO
BRISAS DEL MUNICIPIO DE PURIFICACION TOUMA.
CONSTRUCCION DE LA RED DE ALCANTARILLADO DE
AGUAS LLUVIAS UBICADO EN EL BARRIO LOS
CAMBULOS CARRERA 10 DEL MUNICIPIO DE
PURIFICACION - TOLIMA
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE TANQUES DE
ALMACENAMIENTO DE AGUA, CON TRAMPA DE
GRASA Y ZONA DE FILTRACION EN EL SECTOR
CENTRO DE LA VEREDA CHENCHE ASOLEADOS DEL
MUNICIPIO DE PURIFICACION -TOLIMA
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE TANQUES DE
ALMACENAMIENTO DE AGUA, CON TRAMPA DE
GRASA Y ZONA DE FILTRACION EN EL SECTOR DOS
DE LA VEREDA CHENCHE ASOLEADOS DEL
MUNICIPIO DE PURIFICACION -TOLIMA.
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE TANQUES DE
ALMACENAMIENTO DE AGUA, CON TRAMPA DE
REALIZAR LA EJECUCION DEL PROYECTO REDES DE
MEDIA Y BAJA TENSION - SUBESTACION-ALUMBRADO
PÚBLICO URBANIZACION "VILLA DEL CARMEN" MUNICIPIO DE PURIFICACION.
REALIZAR EL MEJORAMIENTO DE VIVIENDA
CONSISTENTE EN HABITACIONES, EN EL MUNICIPIO
DE PURIFICACION - TOLIMA.
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE UNIDADES
HIGIENICAS PARA MANEJO Y PREPARACION DE
AUMENTOS CON SISTEMA DE TRATAMIENR) Y
DISROSICION DE AGUAS GRISES EN LA ZONA RURAL
DEL MUNICIPIO DE PURIFICACION - TOUMA.
REALIZAR EL MEJORAMIENTO DE VIVIENDA
CONSISTENTE EN LA CONSTRUCCION DE POZOS
SEPTMOS PARA FAMILIAS DEL SECTOR RURAL DEL
MUNICIPIO DE PURIFICACION - TOLIMA.
REALIZAR LA CONSTRUCCIÓN DE LA PRIMERA ETAPA
DE LA ESCUELA DE LA VEREDA ACEITUNO DEL
REALIZAR LA CONSTRUCCIÓN DEL SALON CULTURAL
DE LA VEREDA COYA EN APOYO CON LA JUNTA DE
ACCIÓN COMUNAL DE LA VEREDA COYA DEL
MUNICIPIO DE PURIFICACIÓN -TOUMA
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE OBRAS PARA EL
MEJORAMIENTO DE VVIENDA DEL SEÑOR ALFONSO
OYOLA EN UN LOTE UBICADO EN LA URBANIZACION
27
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NA
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NA
SI
SI
NO
NO
N.A.
SI
SI
SI
NO
N.A
NA
SI
SI
NO
N.A.
N.A.
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
SI
NO
NA
NO
SI
SI
N.A
N.A
SI
NO
SI
SI
NO
NO
N.A.
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
NO
N.A.
N.A.
- -- ^^^ -
-
17
417
18
420
19
29
20
76
21
22
80
214
23
13
24
101
25
105
26
208
27
245
7,-:::,::-.
Fera0
Pea"
.--, ,,,,,,,,,,,,,,,
'.
w0 NES.,.
REALIZAR EL MEJORAMIENTO DE VIVIENDA
JHONY ALEXANDER
CONSISTENTE EN UNA UNIDAD BASICA PARA LA
FLOREZ MENDOZA
NO
SEÑORA MARTHA NAYIBE RIVERA CARDOZO EN UN
LOTE UBICADO EN EL BARRIO VILLA DE LAS PALMAS
DOS DEL MUNICIPIO DE PURIFICACION TOMA
REALIZAR EL MEJORAMIENTO DE VIVIENDA
JESUS ARTURO
CONSISTENTE EN UNA UNIDAD BASICA PARA EL
RODRIGUEZARROYO
NO
SEÑOR SAMUEL RIVEROSEN UN LOTE UBICADO EN
LA URBANIZACION DE VILLA BELEN EN EL MUNICPIO
DE PURIFICACION TOMA
AUNAR ESFUERZOS PARA REALIZAR LA
JUNTA DE ACCION
COMUNAL BARRIO SANTA CONSTRUCCION DE PAVIMENTO EN CONCRETO
NO
RIGIDO (L=88,00 ML) DE LA VM ENTRE LAS MANZANAS
ISABEL
F Y G DE LA URBANIZACION SANTA ISABEL DEL
MUNICIPIO DE PURIFICACION - TOLIMA.
SOCIEDAD TOLIMENSE DE ANUAR ESFUERZOS PARA REALIZAR LA
CONSTRUCCION ESTACION DE BOMBEO Y EMISARIO
INGENIEROS
DE AGUAS NEGRAS, REHABIUTACION SISTEMA DE
AVACUACION DE AGUAS LLUVIAS Y TERMINACION DE
SI
RED DE ACUEDUCTO URBANIZACION EL TRIUNFO DEL
MUNICIPIO DE PURIFICACION - TOLIMA
ica'
EMPRESA DE SERVICIOS
PUBUCOS DE
ACUEDUCTO,
ALCANTARILLADO Y ASEO
DE PURIFICACION
PURIFICA E.S.P."
CONSORCIO ELB &
PLAZOLETA PURI 2012.,
REPTRESENTANTE
LEGAL EUGENIO LOZANO
BOCANEGRA
LA EMPRESA DE
SERVICIOS PÚBLICOS DE
ACUEDUCTOS,
ALCANTARILLADO Y ASEO
DE PURIFICACIÓN
'PURIFICA° E. S. P
REPRESENTANTE LEGAL
ANCIZAR QUINTERO
RODRIGUEZ
HECTOR AUGUSTO
GUZMÁN
HERNANDO SANDOVAL
GUZMAN
FERNANDO CASTTRO
ALARCON
CARLOS EDUARDO
TRUJILLO SOTO
12
,, .„,,
REALIZAR LA CONSTRUCCCION DEL ALCANTARILLADO
CON TANQUE S EPTICO PARA LA VEREDA LOZANLA Y
CONSTRUCCCION DE TANQUE SEPTICO PARA EL
ALCANTARILLADO DE LA VEREDA VILLA COLOMBIA
DEL MUNICIPIO DE PURIFICACION TOUMA
APU
—
lill
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
NO
N.A
N.A
SI
SI
NO
NO
SI
Si
SI
NO
NA
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
V
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
NO
N.A
SI
N.A
SI
NO
NO
"CONSTRUCCION PLAZOLETA GASTRONOMICA VILLA
DE LAS PALMAS DEL MUNICIPIO DE PURIFICACION ".
REALIZAR LA CONSTRUCCION DE LA PLANTA DE
TRATAMIENTO AGUA POTABLE DE LA VEREDA EL
TAMBO DEL MUNICIPIO DE PURIFICACION - TOMA."
CONSTRUCCION COMEDOR ESCOLAR E INSTALACION
DE ACOMETIDA ELECTRICA INSITFUCION EDUCATIVA
SANTA LUCIA VEREDA E ACEITUNO PURIFICACION
TOMA
" CONSTRUCCION SALON COMUNAL CABILDO
1NDIGENA EL VERGEL DEL MUNICIPIO DE
PURIFIVCACION - TOLIMA'.
"MANTENIMIENTO Y REPARAC1ON INSTALACIONES
CASETA COMUNAL DE LA VEREDA CHENCHE TRES
DEL MUNICIPIO DE PURIFICACION TOLIMA ".
PIANTEM FIFO PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS
RESIDUALES DE LA VEREDA CHENCHE UNO DEL
MUNICIPIO DE PURIFICACION -TOLIMA ^
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo Auditor
Lo anterior, debido a falta de planeación de la Administración, lo que generó
incertidumbre en la adecuada ejecución de la obra e inobservancia de la Ley 80 de
1993 en su artículo 25 e incumplimiento a lo dispuesto en el artículo 8° del Decreto
2170 de 2002. Se valida como hallazgo Administrativo y Disciplinario.
H13. Legalización de obras.
"Para la ejecución se requerirá de la aprobación de la garantía y de la existencia
de las disponibilidades presupuestales correspondientes,..." (Artículo 41, Ley 80
de 1993).
"Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales
deberán contar con certificados de disponibilidad previos que garanticen la
existencia de apropiación suficiente para atender estos gastos". (Artículo 71 del
Decreto 111 de 1996).
Disposición que no se evidencio en el siguiente hallazgo:
El municipio de Purificación, en desarrollo del contrato No. 299 de 2011, cuyo
objeto fue Realizar la ejecución del proyecto de redes de media y baja tensión,
Subestación, Alumbrado Público Urbanización "Villa del Carmen" por un valor
inicial de $51.520.000, ejecutó a 28 de julio de 2012, ítems no previstos por
$17.384.200, sin que existiera un acuerdo previo entre las partes que permitiera su
realización y sin que estas obras adicionales se encontraran amparadas por un
certificado de disponibilidad presupuestal, a la fecha el Contrato se encuentra
liquidado según acta de fecha 15 de abril de 2013 y el contratista se reservó el
derecho a reclamaciones.
Debido a deficiencias de seguimiento y control por parte de la Interventoría y
supervisión y a incumplimiento del contratista lo cual podría generar un detrimento
patrimonial por un valor de QUINCE MILLONES OCHOCIENTOS NOVENTA Y
SEIS MIL DOSCIENTOS PESOS ($15.896.200) MCTE, de obras ejecutada sin
disponibilidad presupuestal. Se valida como Hallazgo Administrativo y se
establece Función de Advertencia.
H14. A.14 Pago de aportes.
"Las Entidades públicas deberán verificar y dejar constancia del cumplimiento de
las obligaciones del contratista frente a los aportes mencionados durante toda su
vigencia, estableciendo una correcta relación entre el monto cancelado y las
sumas que debieron haber sido cotizadas". (Ley 789 de 2002, artículo 50).
Disposición que no se evidencia en el siguiente hallazgo:
El municipio de Purificación , en desarrollo de los contratos No. 294 de 2011 y No.
295 de 2011, no ejerció control al pago de aportes al sistema de seguridad social,
porque el Ingeniero contratista para la Interventoría de las obras, entre octubre de
2011 y diciembre de 2011, pagó aportes en salud en una cooperativa como
29
OS
empleado independiente cuando mensual debió pagar $1.264.198 liquidado sobre
un Ingreso Base de Cotización -IBC- que para los dos contratos que se especifica
debió ser la suma total de $2.528.397 como se puede observar en la siguiente
tabla:
Tabla No. 17. Calculo de aporte a sistema de seguridad
294 de 2011 10.890.000
295 de 2011 10.890.000
2
2
5.445.000
5.445.000
2.178.000
2.178.000
348.480
348.480
272.250
272.250
11.369
632.099
1.264.198
11.369
632.099
1.264.198
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla:Equipo auditor
Debido a consciente decisión del contratista y falta de diligencia de la
Administración en la verificación del pago de aportes a seguridad social, se generó
evasión al pago de aportes en cuantía indeterminada pues la planilla aportada no
indica cual fue su cotización e incumplimiento del mandato de la Ley 789 de 2002.
Se valida como hallazgo Administrativo.
H15. A15. D5. Manejo de anticipos y devolución de rendimientos financieros.
"El manejo de los recursos entregados al contratista a título de anticipo en
aquellas contrataciones cuyo monto sea superior al 50% de la menor cuantía a
que se refiere el literal a) del numeral 10. del artículo 24 de la Ley 80 de 1993,
deberá manejarse en cuenta separada a nombre del contratista y de la entidad
estatal. Los rendimientos que llegaren a producir los recursos así entregados,
pertenecerán al tesoro". (Artículo 7° del Decreto 2170 de 2002).
La Ley 1474 de 2011, Art. 91 Anticipos. En los contratos de obra, concesión,
salud, o los que se realicen por licitación pública, el contratista deberá constituir
una fiducia o un patrimonio autónomo irrevocable para el manejo de los recursos
que reciba a título de anticipo, con el fin de garantizar que dichos recursos se
apliquen exclusivamente a la ejecución del contrato correspondiente, salvo que el
contrato sea de menor o mínima cuantía.
El costo de la comisión fiduciaria será cubierto directamente por el contratista.
"La gestión fiscal debe orientarse al adecuado y correcto manejo e inversión de
los recursos en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción
a los principios de eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad,
moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales".
(Artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000).
Disposiciones que no se observaron en el siguiente hallazgo:
El municipio de Purificación en la vigencia 2012, suscribió el Convenio No. 020
con Purifica para aunar esfuerzos para la reposición de un tramo de alcantarillado
de aguas negras en el barrio Camilo Torres desde el samán frente a la casa de la
familia Bermúdez hasta la carretera segunda frente al antiguo hospital, de los
recursos entregados al contratista (Purifica) en calidad de anticipo, se giró la
totalidad de los recursos asignados por el Municipio para dicho convenio, es decir
el valor de $199.855.718 millones, se presentan las siguientes irregularidades: fue
girado el 28 de diciembre el monto total del convenio, Purifica contrata y ejecuta la
obra y al final del ejercicio hace la devolución de los recursos no ejecutados sin los
debidos rendimientos generados como se muestra en la siguiente tabla de cálculo,
que son aproximados y utilizando la tasa interbancaria.
Tabla No. 18 Calculo de intereses generados en la cuenta
Fuente. Archivo Banco de la República
',
APORTE
1VALOR
,
t 'MUNICIPIO',
2.-,<, GIRADO
100.387.404,00
100.721.192 12
101.035.945,84
21.354.957,97
21.410.480 86
21.467.397,05
6.244.278 76
6.261.242,38
6.278.304,27
6. 295.517,28
6.312.620,11
6.329.506,37
6.346.701 52
6.363.837 62
6.380.913,92
I
ene-13
feb-13
mar-13
abr-13
may-13
jun-13
jul-13
ago-13
sep-13
oct-13
noy-13
clic-13
ene-14
feb-14
mar-14
INTER
TM ~tuca
A.
AENDINIIEN
INTERBAN ARIO
A
GENERADO
t NIEN
L
..: ,...- ... '..
3,99
3,75
322
3,12
3 19
3,17
3 26
3,27
3,29
3,26
3,21
3,26
3,24
3,22
3,16
e
0,33
0,31
0,27
0,26
0,27
0,26
0,27
0,27
0,27
0,27
0,27
0,27
0,27
0,27
0,26
333.788,12
314.753,73
271.113,12
55.522,89
56.916,19
56.709 71
16.963,62
17.061,89
17.213,02
17.102,82
16.886,26
17.195,16
17.136,09
17.076,30
16.803,07
Nota 1: En el mes deenero disminuye por giro de anticipo al contratista de obra, en abril de 2013
disminuye con el pago del acta parcial y en el mes de Julio con el pago de acta final
Nota 2: El interés calculado esta basado en el Interés interbancario, la Administración no
presenta en sus carpetas copia de los extractos de los movimientos de la cuenta que son base
Para establecer el valor real de os rendimientos generados
Fuente: Archivo Banco de la República - Tabla:Equipo auditor
Lo anterior, debido a deficiente control de la Administración y de la interventoría e
incorrecta decisión del Cooperante, lo que generó manejo irregular del anticipo,
afectación de los recursos del ente territorial al no percibir los rendimientos
financieros a que tenía derecho en cuantía de $1.242.241,99. Se valida como
hallazgo Administrativo con incidencia disciplinaria.
-t.
Por el accionar de la Contraloría General de Republica, el Gerente de la
Empresa de Servicios Públicos, consignó al Municipio $1.265.902.00
constituyéndose como beneficio de auditoria.
31
H16. Falencias en la Aplicación de la ley de Archivo
Se evidencia la falta de unidad documental de acuerdo con lo establecido en la ley
de archivo 594 de 2000, por cuanto, aunque los expedientes de los convenios y
contratos se encuentran en el Oficina de Contratación debidamente archivada,
existe información importante sobre los citados expedientes que se archiva por
parte de otros responsables en las diversas dependencias de la Alcaldía. Se valida
como hallazgo Administrativo.
H17. F1. D6. faltantes y calidad de obras encontrados en contratos
"El bienestar general y el mejoramiento de la calidad de vida de la población son
finalidades sociales del Estado. Será objetivo fundamental de su actividad la
solución de las necesidades insatisfechas de salud, de educación, de saneamiento
ambiental y de agua potable". (Artículo 366 de la Constitución Política de
Colombia).
Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con
la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines
estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos y la
efectividad de los derechos e intereses de los administrados que colaboran con
ellas en la consecución de dichos fines. (Artículo 3°. Ley 80 de 1993, de los fines
de la contratación Estatal).
Ley 1474 de 2011, Artículo 83 y 84.
La gestión fiscal debe orientarse al adecuado y correcto manejo e inversión de los
recursos en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a
los principios de eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad,
moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales.
(Artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000).
"Los recursos públicos tienen exclusivamente un fin social; sentir a la comunidad,
si las obras no producen un beneficio real, los dineros del Estado han sido mal
invertidos y por lo tanto se ha producido un daño patrimonial. "(Concepto Jurídico
Contraloría General de la Republica No. 2011EE73802 del 22-09-2011).
Disposiciones que no se cumplieron en los siguientes contratos:
Contrato No. 254 del 9 de septiembre de 2011
Objeto del contrato: Realizar la construcción de batería sanitaria, mantenimiento
del restaurante escolar del colegio Clemencia Caicedo y Vélez del Municipio de
Purificación , realizar la construcción de batería sanitaria en la escuela Cora
Grimaldo del Municipio de Purificación.
Valor del Contrato: $151.121.381
Iniciación de fecha: 10 de noviembre de 2011
Liquidación de fecha:10 de abril de 2012
Tabla No. 19. Contrato 254 de 2011 Obra con faltante
2
3
Suministro e lnst reja seguridad
en varilla 1/2"
Sardinel corredor en concreto
3000 PSI 11-0.60 M ancho 0.15
M y base 0.20M incluye
excavación
5.18
140.000
725.200
7,00
40.68
65.800
2.676.744
44.80
980.000
1,82
254.800
2.947.840
4.12
271.096
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación - Tabla: Equipo Auditor
Contrato No. 276 del 10 de octubre de 2011
Objeto del contrato: Realizar la construcción de tanques de almacenamiento de
agua, con trampa de grasa y zona de filtración en el sector centro de la vereda
Chenche Asoleados del Mpio de Purificación.
Valor del Contrato: $14.725.356
Iniciación de fecha: 2 de noviembre de 2011
Liquidación de fecha:15 de diciembre de 2011
Tabla No. 20. Contrato 276 de 2011 Obra afectada por calidad
Mamposteria en ladrillo tolete
Relleno seleccionado de tamaño máximo 2"
M3
0,32
com•actado manualmente
Placa maciza lavadero e =10 cms en
concreto 3000 PSI incluye acero D=3/4" c/u
0,81
12 5 m
Pañete liso 1:4
M2 14.26
Enchape blanco 20 •20 cms
5.89
51.688,00
364.400,40
2,00
728.800,80
56.579,00
18.105,28
2,00
36.210,56
106.178,00
86.004,18
2,00
172.008,36
19.008,00
47.847,00
271.054,08
281.818,83
2,00
2,00
542.108,16
563.637,66
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación - Tabla:Equipo auditor
33
Contrato No. 284 del 21 de octubre de 2011
OBJETO DEL CONTRATO: Realizar la construcción de tanques de
almacenamiento de agua, con trampa de grada y zona de filtración en el sector
dos de la vereda Chenche asoleados del municipio de Purificación - Tolima.
Valor del Contrato: $14.747.490
Iniciación de fecha: 2 de Noviembre de 2011
Liquidación de fecha: 20 de diciembre de 2011
Tabla No. 21. Contrato 284 de 2011 Obra afectada por calidad
Mampostería en ladrillo tolete
Relleno seleccionado de tamaño máximo 2"
com 'lactado manualmente
Placa maciza lavadero e =10 cros en
concreto 3000 PSI incluye acero D=3/4" c/u
12,5 m
4 Pañete liso 1:4
Enchape blanco 20 * 20 cros
6 Valvula para alberca
M2
7,05
51.765,00
364.943,25
2,00
729.886,50
M3
0,32
56.664,00
18.132,48
2,00
36.264,96
M2
0,81
106.337,00
86.132,97
2,00
172.265,94
M2 14,26
M2 5.89
19.037,00
47.918,00
12.394,00
271.467,62
282.237,02
12.394,00
2,00
2,00
1,00
542.935,24
564.474,04
12.394,00
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación - Equipo auditor
Contrato No. 217 del 22 de diciembre de 2011
Objeto del contrato: Realizar la construcción de tanques de almacenamiento de
agua, con trampa de grada y zona de filtración ene I sector dos de la vereda
chenche asoleados del municipio de Purificación - Tolima.
Valor del Contrato: $49.930.916
Iniciación de fecha: 3 de abril de 2013
Liquidación de fecha: 23 de septiembre de 2013
‘"TC
,
11114e
Tabla No. 22. Contrato 217 de 2012 Obra afectada por calidad y cantidades no evidenciadas
3 Piso salón
3.1 Alistado piso en mortero 1A E=0.05 mts
inclu e esmaltado
PISO
Lechada de cemento
TARIMA
Columna en concreto de 3000 PSI de
0.40"0.12 mts incluye acero de refuerzo,
inlcuye anclaje a viga de cimentación y de
amarre
Construcción de zapata de 1*1*0.5, incluye
acero de refuerzo de 1/2°, rotura de placa,
resane excavación
Pañete sobre muro
m2
228,30
35.662,00
8.141.634,60
M2
228,30
1.000,00
228.300,00
ml
3,42
38.000,00
129.960,00
gl
1,00
395.973,00
395.973,00
25,60
18.500,00
473.600,00
m2
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla - Equipo auditor
Contrato No. 212 del 22 de diciembre de 2012
Objeto del contrato: Construcción del andén peatonal de la avenida principal
"Las palmas" costado izquierdo, Municipio de Purificación.
Valor del Contrato: $893.117.071
Iniciación de fecha: 20 de febrero de 2013
Final de fecha: 28 de junio de 2013, estado Liquidado
Tabla No. 23. Contrato 212 de 2012 — Cantidad de obra no evidenciada y obra afectada por daños
y hundimientos
Suministro e instalación de
saráneles •efabricados
Suministro e instalación de
bordillos #refabricados
Suministro e instalación de
baldosas prefabricadasque
están presentando hundimiento
en varios sectores
VALOR DE LA OBSERVACION
064,00
60 739 00
64.626.296,00
32403
353.37
57 710 00
78.102.982,70
732,76
50,50
84 575 00
4.271.037,50
80.420.258,17 260,03 15.793.962,17
99.997.579,60
379.39 21.894.596,90
50.00
4.228.750,00
41.917.309,07
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo auditor
35
Contrato No. 216 del 22 de diciembre de 2012
Objeto del contrato: Rehabilitación y mejoramiento de las instalaciones de la
plaza de mercado del Municipio de Purificación.
Valor del Contrato: $222.626.617.18
Iniciación de fecha: 20 de marzo de 2013
Liquidación de fecha: 22 de agosto de 2013
Tabla No. 24. Contrato 216 de 2012 Obra afectada por funcionamiento y cantidades no
evidenciadas
Suministro e instalación enchape
de piso 0.40.0.40 incluye alistado
en mortero lA Administración
Construcción mesón en granito
• ulido con entre. -ño Cocinas
Instalación domiciliaria gas natural
por local (Nunca ha funcionando)
Construcción local de Desposte
(No se esta utilizando esta
estructura. abandonada con uso
de bodega de inservibles) No
cumple objeto social para el cual
fue construido
57.119,00
170.785,81
5.00
285.595,00
2,01
114.809,19
9,60
138.823,00
1.332.700,80
4.00
1.943.522,00
4,40
610.1321,20
2.00
894.100,00
10.729.200,00
2.00
10.729.200,00
00
9.818.950,40
9.818.950,40
9.818.950.40
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo auditor
Respuesta de la entidad
Contrato 254 de 2011 Obra con faltante
Funcionarios adscritos a la Secretaria de Obras de Infraestructuras Regional y
Urbana, realizaron visita técnica al lugar de ejecución del contrato de obra No. 254
de 2011 (Colegio Clemencia Caicedo y Vélez y a la Escuela Cora Grimaldo), para
verificar las cantidades de obras faltante en el mencionado contrato, según
observación realizada por la Contraloría.
El representante legal del CONSORCIO R&L BATERIAS PURI, da respuesta
donde manifiesta que hubo un error involuntario al calcular las cantidades de obra
de los dos ítem relacionados, por lo anterior devuelve el valor calculado de la
obra faltante. A lo cual solicita informar por parte del municipio Número de Cuenta
a la cual debe realizar la consignación de este valor.
El representante legal del CONSORCIO R&L BATERIAS PURI, presenta oficio
cuya referencia Remisión de Consignación, donde anexa copia del recibo de la
consignación mediante la cual realiza la devolución por valor de Quinientos
Veinticinco Mil Ochocientos Noventa y Seis Pesos con cero Centavos
(525.896,00) de acuerdo con el informe de observaciones por parte de la
Contraloría al contrato de Obra No. 254 de 2011.
En este punto se observa que ya los recursos se encuentran dentro de las cuentas
del ente territorial, para lo cual se espera que la Tesorera General haga la
conciliación respectiva y el Contador Público de la certificación de estos recursos
para ser incorporados al presupuesto municipal.
Contrato 276 de 2011 Obra afectada por calidad
Funcionarios adscritos a la Secretaria de Obras de Infraestructuras Regional y
Urbana, realizaron visita técnica al lugar de ejecución del contrato de obra No. 276
de 2011, para verificar las obras realizadas en este contrato, según observación
realizada por la Contraloría General de la Repúbllica, encontrando que las
albercas construidas en las viviendas de los SEÑORES IRMO MORALES,
OSCAR OVIEDO Y LUIS RODRÍGUEZ, presentan algunas fisuras o
desquebramientos.
El representante legal del CONSORCIO R&L ALBERCAS PURI 2011, manifiesta
que en un plazo de Ocho (08) días realizara las respectivas reparaciones.
El secretario de Obras de Infraestructuras Regional y Urbana, realizo visita técnica
para verificar los arreglos realizados por el contratista a las tres albercas,
encontrando que solo se ha realizado reparaciones en la alberca del señor LUIS
RODRÍGUEZ, a la cual debe realizar limpieza ya que el material utilizado para
emboquillar la baldosa instalada quedo esparcido por todo lado, en la alberca del
señor IRMO MORALES no ha realizado reparación alguna al igual que en la del
señor OSCAR OVIEDO la cual crece del enchape del piso.
Contrato 284 de 2011 Obra afectada por calidad
Funcionarios adscritos a la Secretaria de Obras de Infraestructuras Regional y
Urbana, realizaron visita técnica al lugar de ejecución del contrato de obra No. 284
de 2011, para verificar las obras realizadas en este contrato, según observación
realizada por la Contraloría, encontrando que las albercas construidas en las
viviendas de los señores Vicencia Morales y Nilda Rodríguez, presentan fugas de
agua.
37
El representante legal del CONSORCIO TANQUES PURI 2011, manifiesta que se
logró evidenciar que dos de los tanques presentan fuga y solicita un término de
Ocho (08) días para dar solución a las fallas encontradas.
El secretario de Obras de Infraestructuras Regional y Urbana, realizó visita técnica
para verificar los arreglos realizados por el contratista a las Dos (2) albercas,
encontrando que el contratista ya realizo las reparaciones correspondiente
presentan la correspondiente acta de visita técnica suscrita con el Beneficiario y el
secretario de Obras.
En esta observación, se evidencia que ya el contratista arregló los inconvenientes
que observó la Contraloría General de la República, dando solución definitiva y
para ello se anexa certificación que demuestra que ya los trabajos efectivamente
se ejecutaron.
Contrato 217 de 2012 Obra afectada por calidad y cantidades no
evidenciadas
El Secretario de Obras de Infraestructuras Regional y Urbana, notificó al
Representante Legal de la UNION TEMPORAL CHENCHE ASOLEADOS, con el
objeto de informarle sobre los faltantes de obra encontrados por la Contraloría en
el contrato en mención.
El Representante Legal de la UNION TEMPORAL CHENCHE ASOLEADOS,
manifiesta que para rendir un informe se realice una visita al lugar donde se
ejecutó el contrato en compañía del interventoría y representante del contratante
para constatar en terreno las supuestas irregularidades y se rectifiquen las
medidas con relación a las observaciones encontradas por la Contraloría.
Con base endicha solicitud se programó visita técnica en compañía del contratista
e interventor.
Adicionalmente revisada las carpetas del contratos de Obra No. 217 de 2012, que
reposan en la oficina Asesora Jurídica y de contratación (Original) y Secretaria de
Obras de Infraestructura Regional y Urbana (copia), se encontró el informe de
interventoría donde se evidencia las cantidades de obra que no se pudieron
evidenciar por parte de la Contraloría.
Se realizó visita técnica a la Casa de la Cultura ubicada en la vereda Chenche
Asoleados, en compañía del Contratista, interventor y el ingeniero Apoyo técnico a
la Secretaria de Obras de Infraestructuras Regional y Urbana, con el objeto de
verificar la observación realizada por la Contraloría general al contrato de Obra
No. 217 de 2012,encontrando:
M
v
?if14,1?N'
‘,
2. Resumen de visita: En la inspección visual realizada a la obra en mención se
pudieron apreciar las siguientes actividades en cada uno de los capítulos que la
componen Ítem 3.1 Alistado piso mortero 1:4 E=0,05 m, incluye esmaltado Se
verifico la zona en la cual se ejecutó dicho ítem, tomando medidas del largo y
ancho de la superficie que se encuentra ubicada al costado izquierdo de la tarima,
así mismo una franja que se encuentra a la entrada del salón, cuyas medidas son:
Pisos costado izquierdo tarima: 18,06*11,60 = 209,496 m2 Franja a la entrada:
11,821 ,8 = 21,276 m2 Para un total de alistado de piso mortero, incluye
esmaltado es: 230,772 m2 Es de aclarar que el piso que se ejecuto es el del
costado izquierdo a la tarima más la franja que se encuentra en la entrada y no el
piso que esta frente a la tarima, igualmente las líneas marcadas en el piso
construido, son producto de las dilataciones plásticas que se instalaron, con el de
prevenir fracturas en el mortero. Columna en concreto de 3000 PSI de 0,40*0,12
incluye acero De acuerdo al comité técnico de obra N° 1 del 1 junio del 2013, se
determinó que este Ítem se realizara con el fin de confinar el muro nuevo que se
construyó, debido a las regulares condiciones del terreno. Construcción de
zapata de 1*1*0,5 incluye acero Así mismo de acuerdo al comité técnico de obra
N° 1 del 1 junio del 2013, se determinó que se debía construir para que soportara
la columna que confinaría el nuevo muro construido en la tarima. Pañete sobre
muro Este ítem se realizó con el fin de pañetar el muro nuevo que se construyó en
la tarima. Lechada de cemento Teniendo en cuenta que el alistado en mortero se
iba a realizar sobre una placa en concreto existente, se determinó técnicamente
realizar esta actividad.
El Representante Legal UNION TEMPORAL CHENCHE ASOLEADOS, presenta
informe técnico, donde se evidencia la ejecución de las actividades no
encontradas en la visita de la contraloría.
Como en los puntos anteriores y dando estricto cumplimiento a las directrices
impartidas por la Contraloría General de la Republica, ya se dio solución definitiva
a los inconvenientes presentados, se hicieron las reparaciones y arreglos que el
Grupo Auditor encontró en su momento, por lo que las razones de la observación
a la fecha se solucionaron.
Contrato 212 de 2012 — Cantidad de obra no evidenciada y obra afectada por
daños y hundimientos
El Secretario de Obras de Infraestructuras Regional y Urbana, oficio al
Representante Legal CONSORCIO ANDENES PURIFICACION, con el objeto de
informarle sobre los faltantes de obra encontrados por la Contraloría General de
la República en el contrato en mención.
39
El Representante Legal del CONSORCIO ANDENES PURIFICACIÓN, manifiesta
que el detrimento patrimonial según la Contraloría General de la República debido
a daños o a hundimientos en las baldosas prefabricadas no dan lugar ya que se
han venido presentando en todos los tramos intervenidos, los cuales fueron
construidos para uso peatonal, y en la actualidad están siendo utilizados para el
parqueo de vehículos y para realizar maniobras sobre ellos, lo cual ocasiona
alteraciones en la estructura de soporte de los andenes, la cual solo está diseñada
para tránsito peatonal.
El Representante Legal Consorcio Andenes Purificación, presenta informe sobre
las Cantidad de obra no evidenciada y obra afectada por daños y
hundimientos, presentando las medidas realizadasen terreno.
Funcionarios adscritos a la Secretaria de Obras de Infraestructura Reg. y Urb.
Realizaron visita al sitio de la obra desde el inicio del andén en la avenida las
palmas sobre la vías Saldaña — purificación, hasta la bomba de gasolina MOBIL,
se tomaron medidas de los sardineles y bordillos existentes y se compararon
tramo por tramo con la información suministrada por el contratista.
Las medidas obtenidas en campo se relacionan a continuación:
Tabla No. 25. medidas sardinales y bordillos contrato 212 de 2012
Secretaria de Obras de Infraestructura Regional y Urbana
Tramo
Descripción
Sardinel
Bordillo
1
Anden
62,55
59
2
Anden
86,2
92,4
3
Entrada
10,27
17,06
4
Anden
60,25
88,54
5
Entrada
9,1
13,37
6
Anden
35,35
36,3
7
Anden
25,15
37,6
8
Entrada
11,9
20,04
9
Anden
56,2
63,17
10
Entrada
10,9
30,86
11
Anden
19,7
26,76
12
Entrada
6,77
16,73
13
Anden
8,84
16,02
14
Entrada
6,8
10,02
15
Anden
35,34
42,37
16
Anden
6,6
10
17
Anden
46
55,49
18
Anden
36,67
49,64
19
Anden
6,1
13,9
20
Entrada
6,8
16,84
21
Anden
5,4
12,7
22
Entrada
6,9
10,25
23
Anden
32,1
40,5
24
Entrada
4,34
18,15
25
Anden
14,22
18,29
26
Entrada
5,6
7,97
27
Anden
22,23
30,08
28
Entrada
5,62
8
29
Anden
22,17
29,21
30
Entrada
5,54
10,52
31
Anden
20,3
27,03
32
Entrada
6,9
10,1
33
Anden
35,1
41,95
34
Entrada
5,77
8,46
35
Anden
7,1
13,95
36
Entrada
5,55
7,37
41
37
Anden
1
8,06
38
Entrada
7,05
9,94
39
Anden
10,45
17,4
40
Entrada
5,62
8,05
41
Anden
9,7
16,76
42
Entrada
7
11,18
43
Anden
15,04
22,01
44
Entrada
7,4
6,5
45
Anden
4,97
12,05
46
Entrada
10,05
17,05
47
Anden
13,9
20,6
48
Entrada
5,8
8,05
49
Anden
19,27
26,31
50
Entrada
5,03
7,23
51
Anden
9,6
22,89
52
Anden
45,7
53
Anden
4,1
15
54
Entrada
5,23
6,77
55
Anden
15,22
22,38
56
Entrada
4,4
6,03
57
Anden
2,1
9,29
58
Entrada
4,4
4,78
59
Anden
3,06
10,14
60
Entrada
4,4
5,73
61
Anden
8,03
15,17
62
Entrada
4,8
6
63
Anden
6,75
15,75
64
Entrada
8,55
16,43
65
Anden
51,4
61,85
66
Anden
12,23
21,41
67
Entrada
5,2
7,18
68
Anden
1,5
8,16
69
Entrada
4,55
6,25
70
Anden
12,52
20,35
71
Entrada
4
5,42
72
Anden
10,22
17,16
73
Entrada
4,6
5,83
74
Anden
5,39
12,73
75
Entrada
8,15
13,62
76
Anden
29,1
38,22
77
Anden
19,8
33,28
78
Entrada
9,55
15,8
79
Anden
10,3
17,79
80
Entrada
4,8
5,71
81
Anden
10,3
25,17
82
Anden
55,25
66,61
83
Entrada
8,35
13,64
84
Anden
35,78
46,99
1303,94
1801,36
TOTAL
Fuente: Secretaria Obras Purificación
43
Tabla No. 26. Comparación cantidades revisadas vs acta de recibo final
REVISION DE CANTIDADES POR PARTE DE LA SECRETARIA DE OBRAS VS
ACTA DE RECIBO FINAL
REVISION SECRETARIA DE
OBRAS
UND
DESCRIPCION
Suministro
instalación
sardinales
prefabricados
e
de
Suministro
instalación
bordillos
prefabricados
e
de
V. UNIT.
CANT
V. TOTAL
ACTA DE RECIBO FINAL
CANT
DIFERENCIA
V. TOTAL
MI
$ 0.739,00
1303,94
$79.200.011,66
1324,03
$80.420.258,17
$(1.220.246,51)
MI
$ 7.710,00
1801,36
$ 03.956.485,60
1732,76
$99.997.579,60
$ 3.958.906,00
Fuente: Secretaria Obras Purificación
CONCLUSIONES DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL
1. Al comparar tramo por tramo el informe de cantidades que entrega el
contratista con las medidas revisadas en campo se encuentran leves
diferencias, al totalizar los valores se obtiene que las medidas de la
Secretaria están 7.5 ml por debajo de las que suministra el contratista en el
ítem de sardinel y 6.95 ml por encima en el ítem de bordillos, sin embargo
la Secretaria de Obras presenta y avala como reales las cantidades
medidas en campo por parte de funcionarios adscritos a la misma, las
cuales se presentan en la tabla 1. y no las presentadas por el contratista.
2. Debido a las diferencias encontradas en las medidas se requerirá al
Interventor de la obra quien revisó y avaló las cantidades presentadas en el
acta de recibo final de la obra.
3. En cuanto a la observación que se refiere a la calidad de la obra, se revisó
que efectivamente se presentan hundimientos y algunas baldosas rotas, y
se determinó que este deterioro no es justificable por la realización de
maniobras de vehículos en esta zona como lo manifiesta el contratista, por
tanto la Secretaria de Obras de Infraestructura Regional y Urbana
procederá a oficiar nuevamente al contratista para solicitar las reparaciones
pertinentes so pena de hacer efectivas las pólizas de estabilidad de la obra.
Contrato 216 de 2012 Obra afectada por funcionamiento y cantidades no
evidenciadas
El Secretario de Obras de Infraestructuras Regional y Urbana, oficio al
Representante Legal Consorcio Obras Purificación, con el objeto de informarle
sobre los faltantes de obra encontrados por la contraloría en el contrato en
mención.
El Representante Legal CONSORCIO OBRAS PURIFICACIÓN, solicito un plazo
para contestar en el transcurso de unasemana, debido q que se encontraba fuera
delmunicipio de Purificación.
El Representante Legal Consorcio Obras Purificación, da respuesta, manifestando
que realizó las obras contratadas de acuerdo con el contrato de obra No. 216 de
2012.
Funcionarios Adscritos a la secretaria de Obras de Infraestructuras Regional y
Urbana, realizaron visita técnica para verificar las cantidades de obras no
evidenciadas en la visita realizada por la contraloría, una vez realizadas las
respectivas mediciones a los ítems 2.12 y 3.3, se concluye que le asiste razón a la
Contraloría por lo tanto:
El Secretario de Obras de Infraestructuras Regional y Urbana, oficio al
Representante Legal Consorcio Obras Purificación, con el objeto de informarle que
realizaron visita técnica para verificar las cantidades de obras no evidenciadas en
la visita realizada por la contraloría.
El Secretario de Obras de Infraestructuras Regional y Urbana, oficio al Arquitecto
Interventor Externo indicado que realizaron visita técnica al contrato de Obra No.
216 de 2012, en cual realizo interventoría, para verificar las cantidades de obras
no evidenciadas en la visita realizada por la contraloría, una vez realizadas las
respectivas mediciones a los ítems 2.12 y 3.3.
Con relación a las instalaciones domiciliarias gas natural por local, se realizaron en
el contrato todas las instalaciones internas de cada local, por lo cual el gerente de
la empresa de Servicios Públicos "PURIFICA E.S.P." la cual es la encargada de la
administración de la plaza de Mercado, solicitó a la empresa Alcanos de Colombia
S.A. E.S.P. la ampliación de la red de la domiciliaria para poder llevar el servicio a
los locales de la plaza de mercado.
La empresa Alcanos de Colombia S.A., manifiesta que realizó la cotización para la
ampliación de las redes para los locales de la plaza de mercado, al igual hace la
aclaración que el inicio de las obras está sujeto al permiso por parte de la
autoridad municipal competente.
45
OS
El Gerente de la empresa de servicios públicos PURIFICA, informó que en un
plazo máximo de 20 días hábiles, se realizaran las acometidas para el suministro
de gas natural a los locales de la plaza de mercado, y con ello se estaría
prestando en su totalidad el servicio requerido y la funcionalidad de la obra
contratada.
Con relación a la Construcción local de Desposte, se informa a la Contraloría
General de la República, que el día Veinte (20) de Agosto de 2013, el Gerente de
la empresa de Servicios Públicos "PURIFICA E.S.P., recibe a satisfacción las
obras ejecutas en el contrato de obra No. 216 de 2012, como administrador de la
plaza de mercado del municipio de Purificación Tolima, desde esta fecha la
empresa de Servicios Públicos "PURIFICA E.S.P., ha estado a cargo de las
instalaciones de la plaza al igual que es la cargada de vigilar que todas las
instalaciones de la misma sean utilizadas adecuadamente. Sin embargo en vista
de la observación de la Contraloría sobre la no utilización de este local de
desposte.
En este punto se presenta certificación de la empresa de servicios públicos
PURIFICA y material fotográfico, donde el local de Desposte se encuentra
funcionando y prestando los servicios para el cual fue construido, de esta forma se
da solución definitiva a la observación presentada.
Análisis del equipo auditor
• Contrato 254 de 2011 Obra con faltante
Tabla No. 27. Contrato 254 de 2011 Obra con faltante
2 Suministro e Inst reja seguridad
en varilla 1/2"
Sardinel corredor en concreto
3 3000 PSI H=0.60 M ancho 0.15
M y base 0.20M incluye
excavación
M2
5.18
140.000
725.200
7,00
40,68
65.800
2.676.744
44,80
980.000
1,82
254.800
2.947.840
4.12
271.096
Fuente. Ofina de Contratación del Munic bici de Purificación —Tabla' Equipo auditor
Lo expuesto por la Admin'stración Municipal no desvirtúa la observación, por el
contrario la acepta al recibir el reintegro de recursos efectuado por el contratista
quien indicó que se debió a un error involuntario en la medición.
❖
Por el accionar de la Contraloría General de Republica, el Contratista
efectuó el reintegro de recursos a la Administración Municipal y aportó el
comprobante de consignación por valor de $525.896 constituyéndose como
beneficio de auditoria.
•
Contrato 276 de 2011 Obra afectada por calidad
Tabla No. 28 Contrato 276 de 2011 Obra afectada por calidad
Mamposteria en ladrillo tolete
Relleno seleccionado de tamaño máximo 2"
com*actado manualmente
Placa maciza lavadero e =10 cms en
concreto 3000 PSI incluye acero 0=3/4" c/u
12,5 m
Pañete liso 1:4
Enchape blanco 20 * 20 cms
51.688,00
364.400,40
2,00
728.800,80
56.579,00
18.105,28
2,00
36.210,56
106.178,00
86.004,18
2,00
172.008,36
19.008,00
271.054,08
2,00
542.108,16
47.847,00
281.818,83
2,00
563.637,66
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Puñficacion — Tabla. Equipo auditor
Lo expuesto por la Administración Municipal no desvirtúa la observación, por el
contrario la acepta al indicar que el contratista efectuará las reparaciones, se
recibió acta de reparaciones debidamente firmada por el Secretario de Obras y la
Comunidad.
❖
Por el accionar de la Contraloría General de Republica, el Contratista
efectuó la reparación de los $2.042.765.54 constituyéndose como beneficio de
auditoria.
• Contrato 284 de 2011 Obra afectada por calidad
Tabla No. 29 Contrato 284 de 2011 Obra afectada por calidad
Mamposteria en ladrillo tolete
Relleno seleccionado de tamaño máximo 2"
M3 0,32
cern .actado manualmente
Placa maciza lavadero e =10 cms en
concreto 3000 PSI incluye acero 13=314" c/u
0,81
12,5 m
Pañete liso 1:4
M2 14,26
Enchape blanco 20* 20 cms
6 Válvula para alberca
51.765,00
364.943,25
2,00
729.886,50
56.664,00
18.132,48
2,00
36.264,96
106.337,00
86.132,97
2.00
172.265,94
19.037,00
271.467,62
2.00
542.935,24
47.918,00
282.237,02
2.00
564.474,04
12.394,00
12.394,00
00
12.394,00
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla:Equipo auditor
47
Lo expuesto por la Administración Municipal no desvirtúa la observación, por el
contrario la acepta al indicar que el contratista efectuará las reparaciones, se
recibió acta de reparaciones debidamente firmada por el Secretario de Obras y la
Comunidad.
Por el accionar de la Contraloría General de Republica, el Contratista
❖
efectuó la reparación de los $2.058.220.68 constituyéndose como beneficio de
auditoria.
• Contrato 217 de 2012 Obra afectada por calidad y cantidades no
evidenciadas
Tabla No. 30. Contrato 217 de 2012 Obra afectada por calidad y cantidades no evidenciadas
3 Piso salón
Alistado piso en mortero 1:4 E=0.05 mts
3.1 inclu e esmaltado
PISO
Lechada de cemento
TARIMA
Columna en concreto de 3000 PSI de
0.40'0.12 rata incluye acero de refuerzo,
inlcuye anclaje a viga de cimentación y de
am arre
Construcción de zapata de 1*1*0.5, incluye
acero de refuerzo de 1/2", rotura de placa,
resane excavación
Pañete sobre muro
m2
228,30
35.662,00
8.141.634,60
M2
228,30
1.000,00
228.300,00
ml
3,42
38.000,00
129.960,00
si
1,00
395.973,00
395.973,00
25,60
18.500,00
473.600,00
m2
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificacion — Tabla: Equipo auditor
Lo expuesto por la Administración Municipal desvirtúa la observación pues
presenta las pruebas de lo que no fue posible evidenciar en la obra, así mismo
hace claridad de la zona intervenida con piso en concreto, teniendo en cuenta que
de acuerdo con el informe el piso ejecutado era frente a la Tarima y no al costado
izquierdo estado de frente. Por lo anterior y teniendo en cuenta las pruebas
aportadas esta observación se desvirtúa.
• Contrato 212 de 2012 — Cantidad de obra no evidenciada y obra
afectada por daños y hundimientos
Tabla No. 31. Contrato 212 de 2012 — Cantidad de obra no evidenciada y
obra afectada por daños y hundimientos
Suministro e instalación de
sardineles .refabricados
Suministro e instalación de
bordillos •efabricados
Suministro e instalación de
baldosas prefabricadasque
están presentando hundimiento
en varios sectores
VALOR DE LAOBSERVACION
60.739,00 64.626.296,00
57.710,00 78.102.982,70
50,50 84.575,00
80.420.258,17
15.793.962,17
99.997.579,60
21.894.596,90
4.271.037,50
50,00
4.228.750,00
41.917.309,07
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla:Equipo auditor
Lo expuesto por la Administración Municipal no desvirtúa la observación, por el contrario
la acepta al indicar que existen unas diferencias con las nuevas revisiones efectuadas, así
mismo se están asumiendo bordillos en las rampas como sardineles, por lo anterior el
hallazgo se valida en los términos en que fue comunicada con incidencia Administrativa,
disciplinaria y fiscal por valor de $41.917.309,07.
• Contrato 216 de 2012 Obra afectada por funcionamiento y cantidades no
evidenciadas.
Tabla No. 32. Contrato 216 de 2012 Obra afectada por funcionamiento y cantidades no
evidenciadas
Suministro e instalación enchape
de piso 0.49'0.40 Incluye alistado
en mortero 1:4 Administración
Construcción mesón en granito
ulido con entre año Cocinas
57.119,00
170.785,81
138.823,00
1.332.700,80
Instalación domiciliaria gas natural
por local (Nunca ha funcionando)
894.100,00
10.729.200,00
10.729200,00
9.818.950,40
9.818.950,40
9.818.950,40
Construcción local de Descaste
(No se esta utilizando esta
estructura, abandonada con uso
de bodega de Inservibles) No
cumple objeto social para el cual
fue construido
285.595,00
4,00
1.943.522,00
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación —Tabla' Equipo auditor
49
114.809,19
4 40
610.821 20
Lo expuesto por la Administración Municipal no desvirtúa la observación, por el
contrario la acepta al indicar que no evidenció las cantidades consignadas en los
ítems 2.12 y 3.3, presenta una certificación de estar realizando gestiones para la
puesta de los medidores a las instalaciones domiciliarias de gas natural.
Adicionalmente allega constancia y registro fotográfico de la puesta en marcha del
local de Desposte. Por lo anterior se valida la observación en los términos que fue
comunicado con incidencia fiscal por valor de $14.891.279.51 como se muestra en
la siguiente tabla:
Tabla No. 33. Contrato 216 de 2012 Obra afectada por funcionamiento
y cantidades no evidenciadas
Suministro e instalación enchape
de piso 0.40*0.40 incluye alistado
en mortero 1:4 Administración
Construcción mesón en granito
ulido con entre año Cocinas
Instalación domiciliaria gas natural
por local (Nunca ha funcionando)
2.99
57.119,00
170.785,81
5,00
285.595,00
9.60
138.823,00
1.332.700,80
4.00
1.943.522,00
12.00
894.100,00
10.729.200,00
2.0
114.809,19
4.40
610.821,20
2.00
10.729.200,00
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo auditor
La Administración Municipal reconoce el faltante de obra, que ya requirió al
contratista para la ejecución de las obras faltantes, así mismo que está haciendo
la gestión para la instalación de los medidores del gas natural, con un compromiso
de entregar en aproximadamente 20 días. El local de Desposte se encuentra de
acuerdo con certificación remitida funcionando. Por lo anterior la observación se
valida en los términos que fue comunicado, con incidencia fiscal por la suma de
catorce millones ochocientos noventa y un mil doscientos setenta y nueve pesos
con 51/100 ($14.891.279.51) Mcte.
Debido a deficiencias de seguimiento y control por parte de la Interventoría y
supervisión y a incumplimiento del contratista, se genera un detrimento patrimonial
en los anteriores contratos por un valor de $56.808.588,58. El hallazgo es
administrativo con incidencia fiscal.
Por el accionar de la Contraloría General de Republica, los Contratistas
reintegraron recursos no ejecutados y efectuó la reparación en las
viviendas afectadas, aportaron copia de la consignación y acta de
conformidad de los beneficiarios por valor de $4.626.882.22 constituyéndose
como beneficio de auditoria.
H18. F2. D7 Contratos de Interventoría no ejecutados
Ley 80 de 1993 ARTÍCULO 53, Ley 1474 de 2011, Artículo 83 y 84.
"Con la debida antelación a la apertura del procedimiento de selección o de la
firma del contrato, según el caso deberán elaborarse los estudios, diseños y
proyectos requeridos". (Numeral 12 del artículo 25 de la Ley 80 de 1993).
"La gestión fiscal debe orientarse al adecuado y correcto manejo e inversión de
los recursos en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción
a los principios de eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad,
moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales".
(Artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000).
Disposiciones que no se evidenciaron en el siguiente hallazgo:
El municipio de Purificación, en desarrollo de los contratos No. 294 de 2011 y No.
295 de 2011, pago el total de las interventorías sin que el contratista cumpliera con
las obligaciones consignadas en la cláusula segunda: Obligaciones del Interventor.
En la carpeta del Contrato no reposan los informes de este, solo se avala su pago
con el informe del Supervisor que indica que cumplió a cabalidad el objeto del
contrato. Así mismo no acredita el personal que ofrece en la propuesta. No existe
soporte que evidencie la ejecución de dichos contratos de interventoría.
Tabla No. 34. Relación de contratos sin informes de ejecución
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo Auditor
Debido a deficiencias de seguimiento y control por parte de la supervisión y a
incumplimiento del contratista, se genera un detrimento patrimonial por un valor
de $21.780.000 de estas interventorías no ejecutadas. La observación se valida en
51
los términos que fue comunicada como hallazgo con incidencia Administrativa,
disciplinaria y Fiscal.
H19. D8 Inadecuada Planeación de Contrato
"Dirigir la acción administrativa del municipio; asegurar el cumplimiento de las
funciones y la prestación de los servicios a su cargo; representarlo judicial y
extrajudicialmente; y nombrar y remover a los funcionarios bajo su dependencia y
a los gerentes o directores de los establecimientos públicos y las empresas
industriales o comerciales de carácter local, de acuerdo con las disposiciones
pertinentes. Numeral 9. Ordenar los gastos municipales de acuerdo con el plan de
inversión y el presupuesto". (Constitución Política de Colombia, artículos 315
numeral 3).
Ley 80 de 1993, artículos 25 numeral 12, Artículo 26 numeral 3, Artículo 29.
Disposiciones que no se cumplieron como se muestra en el siguiente hallazgo:
El Municipio de Purificación Tolima suscribió el Contrato 309 del 2011 cuyo objeto
es "Realizar mejoramiento de vivienda consistente en la construcción de pozos
sépticos para familias del sector rural del municipio de Purificación Tolima", una
vez suscrito fue iniciado, suspendido, reiniciado y liquidado de mutuo acuerdo por
no contar aún con las familias beneficiadas del programa.
Tabla No. 35. Tabla de relación de actas
Fecha de aecución
11 de noviembre de 2011
Acta de Inicio
Acta de Suspención 19 de diciembre de 2011
Acta de Reiniciación
25 de mayo de 2012
26 de mayo de 2012
Acta de Liquidación
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación
Tabla: Equipo Auditor
Lo anterior debido a ausencia de planeación, seguimiento y control en la ejecución
de los contratos por parte de la Administración. La observación se valida y se
configura como hallazgo con incidencia Administrativa y disciplinaria.
111
41111°4\----9A.
rirt"
H20. F3. Cambios en Propuesta presentada
"Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con
la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines
estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos y la
efectividad de los derechos e intereses de los administrados que colaboran con
ellas en la consecución de dichos fines". (Artículo 3°. Ley 80 de 1993, de los fines
de la contratación Estatal).
Ley 80 de 1993. Artículo 40. Del contenido del contrato estatal.
"Se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público,
representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o
deterioro de los bienes o recursos públicos o a los intereses patrimoniales del
Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e
inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los
cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo
funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y
control de las contralorías" y acorde al mismo artículo a la Jurisprudencia vigente
"Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o
por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa" o
culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.
(Ley 610 de 2000 Artículos 3 y 6).
La gestión fiscal debe orientarse al adecuado y correcto manejo e inversión de
los recursos en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción
a los principios de eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad,
moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales.
(Artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000).
Así mismo cumplirá la Cláusulas Segunda de los Contratos 231 en la cual se
especifican las Obligaciones de las partes, Obligaciones del Interventor.
Disposiciones que no se cumplieron en el siguiente hallazgo:
El municipio de Purificación en la vigencia 2011 suscribió los contratos No. 231,
cuyo objeto es Realizar la Interventoría técnica, administrativa y financiera al
convenio de interés público No. 015 de fecha 1 de marzo de 2011, que tiene por
objeto: Aunar esfuerzos para realizar la construcción de la última fase de la planta
de tratamiento de aguas residuales domésticas de la Vereda Chenche l y obras
complementarias para la puesta en funcionamientos, en el cual se evidenció que
no se cumplió durante la ejecución con la oferta y el personal propuesto, haciendo
modificaciones que el supervisor avala en los pagos ejecutados sin la debida
verificación, como se evidencia en las siguientes tablas:
53
OS
Tabla No. 36. Verificación del contrato No. 231 de 2011
CONTRATO 231 DE 2011
VALOR CONTRATO INICIAL
67.001.646
VALOR ADICIONAL
32.610.117
VALOR TOTAL
99.611.763
PLAZO INICIAL
4,5
PLAZO ADICIONAL
2,0
PLAZO TOTAL
4,50
INGENIERO
5.520.000,00
4.5
24.840.000
2.300.000
2,00
4.600.000
29.440.000
TRABAJADORA SOCIAL
1.080.000,00
4,50
4.860.000
1.500.000
0,60
900.000
2.400.000
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo auditor
De acuerdo con el análisis realizado, se pudo evidenciar un cambio en las
condiciones iniciales pactadas, sin que el Supervisor de dicho contrato efectuara
aclaración al respecto. Lo anterior debido a una inadecuada supervisión por parte
de la Administración, así como del contratista al cambiar las condiciones pactadas
inicialmente. Por lo anterior se configura un hallazgo administrativo con incidencia
disciplinaria y fiscal por valor de de $31.840.000
Respuesta de la entidad
❖ Contrato de interventoría No. 231 de 2011
Como lo manifiesta la Contraloría General de la República, el supervisor del
contrato autorizó unos cambios, que en las cuentas de cobro y en la liquidación se
consideraron, además que en la propuesta el personal ofrecido es de un (1)
Ingeniero y una Trabajadora Social, que difiere al persona que en su momento se
encontraba en los estudios previos, ahora bien, se está a la espera de la
respuesta que dé el contratista.
Así mismo el Secretario de Obras de Infraestructuras Regional y Urbana, oficia al
Contratista Interventor, quien solicita plazo para emitir respuesta.
El ente territorial continuará con el proceso de que se haga entrega de toda la
información en cuanto al correcto manejo del anticipo, de lo cual se enviará la
información a la Contraloría General de la República si así fuere requerida, en
cuanto a las actuaciones adelantadas por la administración municipal.
Revisada las carpetas de la oficina Asesora Jurídica y de contratación (Original) y
Secretaria de Obras de Infraestructura Regional y Urbana (copia), relacionadas
con el contrato de interventoría No. 231 de 2011, de acuerdo con las
observaciones presentadas por la Contraloría General de la República,
evidenciándose que en la propuesta presentada por el contratista en el punto
costos para personal mínimo para seguimiento e interventoría se relacionan los
siguientes profesionales:
El Ingeniero Civil LUIS ALBERTO PAREDES DUQUE, como Residente de
Interventoría, con una dedicación del Cien Porcientos (100%) mensual, el cual
inicialmente es de Cuatro meses y medio (4.5), posteriormente se realiza una
prórroga de Dos (2) meses, para un total de Seis meses y medio (6.5), por un
valor mensual de Dos Millones Trescientos Mil pesos ($ 2.300,000,00),
equivalentes a Catorce Millones Novecientos Cincuenta Mil Pesos
($14.950.000,00).
MARCELA BERMUDEZ LOPEZ, como Trabajadora Social, con una dedicación
del Treinta Porcientos (30%) mensual, el cual inicialmente es de Cuatro meses y
medio (4.5), posteriormente se realiza una prórroga de Dos (2) meses, para un
total de Seis meses y medio (6.5), por un valor mensual de Un Millón quinientos
Mil pesos ($ 1.500,000,00), equivalentes a Dos Millones Novecientos Veinticinco
Mil Pesos ($2.925.000,00).
Como lo manifiesta la Contraloría General de la República, el supervisor del
contrato autorizo unos cambios, que en las cuentas de cobro y en la liquidación se
consideraron, además que en la propuesta el personal ofrecido es de un (1)
Ingeniero y una Trabajadora Social, que difiere al personal que en su momento se
encontraba en los estudios previos, ahora bien, se está a la espera de la
respuesta que dé el contratista, y al respecto es del caso citar la ley 1474 de 2011
establece:
Artículo 82: "Responsabilidad de los interventores, el cual quedará así: Los
consultores y asesores externos responderán civil, fiscal, penal y
disciplinariamente tanto por el cumplimiento de las obligaciones derivadas del
contrato de consultoría o asesoría, como por los hechos u omisiones que les
fueren imputables y que causen daño o perjuicio a las entidades, derivados de la
celebración y ejecución de los contratos respecto de los cuales hayan ejercido o
ejerzan las actividades de consultoría o asesoría.
55
Por su parte, los interventores responderán civil, fiscal, penal y disciplinariamente,
tanto por el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato de
interventoría, como por los hechos u omisiones que les sean imputables y causen
daño o perjuicio a las entidades, derivados de la celebración y ejecución de los
contratos respecto de los cuales hayan ejercido o ejerzan las funciones de
interventoría...".
Artículo 84: "Facultades y deberes de los supervisores y los
interventores. La supervisión e interventoría contractual implica el seguimiento al
ejercicio del cumplimiento obligacional por la entidad contratante sobre las
obligaciones a cargo del contratista.
Los interventores y supervisores están facultados para solicitar informes,
aclaraciones y explicaciones sobre el desarrollo de la ejecución contractual, y
serán responsables por mantener informada a la entidad contratante de los
hechos o circunstancias que puedan constituir actos de corrupción tipificados
como conductas punibles, o que puedan poner o pongan en riesgo el
cumplimiento del contrato, o cuando tal incumplimiento se presente....".
Se continuará con los trámites administrativos y agotar el procedimiento regulado
en el C. C. A., para que el interventor y el supervisor del contrato, presenten los
soportes de pago y se buscará en las diferentes dependencias y cuentas pagadas,
para recopilar los pagos a la seguridad social y si estos corresponden a los
porcentajes exigidos por la ley, para lo cual si la Contraloría General de la
República lo requiere se hará llegar la información correspondiente.
Análisis del equipo auditor
La respuesta de la Administración Municipal no desvirtúa la observación, por lo
que se valida en los términos que fue comunicada con incidencia Administrativa y
Fiscal por valor de de $31.840.000.
H21. D9. Estudios Previos Convenio 012 DE 2012
"Dirigir la acción administrativa del municipio; asegurar el cumplimiento de las
funciones y la prestación de los servicios a su cargo; representarlo judicial y
extrajudicialmente; y nombrar y remover a los funcionarios bajo su dependencia y
a los gerentes o directores de los establecimientos públicos y las empresas
industriales o comerciales de carácter local, de acuerdo con las disposiciones
pertinentes".
"Ordenar los gastos municipales de acuerdo con el plan de inversión y el
presupuesto". (Constitución Política de Colombia, artículos 315 numeral 3 y 9).
Ley 80 de 1993, artículos 25 numeral 12, Artículo 26 numeral 3, Artículo 29.
Situación que no se cumplió, como se muestra en el siguiente hallazgo:
Analizado el Convenio No. 012-2012 firmado entre la Empresa de Acueducto y
Alcantarillado de Purificación "Purifica" y la Alcaldía Municipal se determinó:
•
El Convenio No. 012 de 2012 es un convenio de mantenimiento del
alumbrado público, firmado por el municipio de Purificación con la Empresa de
Acueducto y Alcantarillado "Purifica" dicho convenio se realiza con base en un
acuerdo del Concejo Municipal en donde se autoriza a "Purifica" para que
ampliara su razón social y pudiese entrar a firmar dicho convenio; finalmente
purifica terceriza (contrata a un tercero) las actividades que debe desarrollar y por
medio de subcontratos ejecuta solo una de las actividades establecidas en el
objeto del convenio. (mantenimiento de la redes).
•
Según los estudios previos, en el inventario de luminarias en mal estado del
alumbrado público del municipio se encontraban más de 350 lámparas (folio 23).
Sin embargo, finalmente no las cambian y solo se realiza el mantenimiento del
alumbrado público en donde invirtieron $118'299.288,00 de los $ 821' millones del
contrato inicial. En dicho contrato se presupuestó cambiar 554 luminarias por un
valor de $ 675' millones aproximadamente.
•
Según el acta No. 01 de Comité Técnico del Convenio Interadministrativo
No. 012 de 2012 Suscrito entre el Municipio de Purificación Tolima y la Empresa
de Servicios Públicos "Purifica" E.S.P., el 15 de agosto del 2012 se indica "Que
dada la cantidad de luminarias en mal estado se hace necesario modificar la
cantidad de materiales eléctricos y postes a adquirir. Sin embargo, el contrato se
liquida por mutuo acuerdo. Se evidencia la deficiente planeación, con muy poco
control a la gestión al no ejecutar la totalidad del convenio, y en el acta de
liquidación no se deja estipulado claramente las motivaciones de la liquidación de
mutuo acuerdo sin cumplimiento del objeto contractual en su totalidad.
Lo anterior debido a ausencia de planeación, seguimiento y control en la ejecución
del convenio por parte de la Administración, e incumplimiento de las siguientes
normas: Constitución Política de Colombia, artículos 51y 315; Ley 80 de 1993,
artículos 25 numeral 12, Artículo 26 numeral 3, Artículo 29. Se valida el hallazgo
con incidencia Administrativa y disciplinaria.
57
I122. F4. D10. Informes de Interventoría y Supervisión
Ley 80 de 1993 artículo 53, Ley 1474 de 2011, Artículo 83.
La gestión fiscal debe orientarse al adecuado y correcto manejo e inversión de
los recursos en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción
a los principios de eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad,
moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales.
(Artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000).
SUPERVISOR "Debe velar por el cumplimiento a cabalidad del objeto y las
obligaciones del contrato" MANUAL DE CONTRATACION DE PURIFICACIONTOLIMA- Decreto 0-217 de 2008 vigente para la época del convenio.
Convenio 077 de 2011- contratista. Centro de Bienestar del Anciano San
Vicente de Paul. (Purificación —Tolima)
Objeto del convenio. "Aunar esfuerzos para prestar los servicios en atención
integral a cincuenta (50) adultos mayores institucionalizados en el hogar del
anciano san Vicente de Paul del municipio de Purificación - Tolima".
Disposiciones que no se cumplieron, como se muestra en el siguiente hallazgo:
En el acta de recibo final de actividades (folio 77-80) de fecha 24 de enero
ade 2012, donde se anexaron dos (2) informes de actividades correspondientes a
los meses de diciembre de 2011 y enero de 2012, solo se evidencia el informe
final de actividades ( folios 47-49) de fecha 25 de enero de 2012.
El Centro de Bienestar del Anciano — San Vicente de Paul- relaciona unos
blistados de adultos mayores institucionalizados y subsidiados por la Alcaldía
municipal (folios 50-54), correspondientes a los meses de octubre y diciembre de
2011, en donde se evidencia que un total de seis (6) ancianos fallecieron durante
la ejecución del convenio.
En el informe de supervisión elaborado por la Secretaría de Salud y
cProtección (sin fecha) evidenciado en los folios 79-80 del expediente, se presenta
el siguiente cuadro:
Tabla No. 37. Actividades pagadas en el contrato
ACTIVIDADES LUDICAS
50
30
12.803
DESAYUNO
50
30
2.000
3.000.000
3.000.000
ALMUERZO
50
30
3.000
4.500.000
4.500.000
CENA
50
30
3.000
4.500.000
4.500.000
REFRIGERIO
50
30
1.000
1.500.000
1.500.000
HOTELERIA
50
30
3.000
4.500.000
4.500.000
$384.114
ADMINISTRACION
$1.615.886
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla Equipo Auditor
La CGR hace la relación para los 45 días de ejecución con la totalidad de los
Adultos mayores y el costo sería como se muestra en la siguiente tabla:
Tabla No. 38. Valor calculado por la CGR para 45 días
ACTIVIDADES LUDICAS
50
45
12.803
DESAYUNO
50
45
2.000
4.500.000
4.500.000
ALMUERZO
50
45
3.000
6.750.000
6.750.000
CENA
50
45
3.000
6.750.000
6.750.000
REFRIGERIO
50
45
1.000
2.250.000
2.250.000
HOTELERIA
50
45
3.000
6.750.000
6.750.000
$384.114
ADMINISTRACION
$2.423.829
Fuente: Oficina de Contratació del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo Auditor
Tabla No. 39. Diferencia Valor calculado por la CGR
Pagado según 00
n1
000
--,_
Revision de la CGR
29.807.943
en
57
uen e. Oficina de Contratación deI Municipio de Purificación — Tabla: Equipo Auditor
59
De acuerdo con el análisis realizado, se pudo evidenciar una incorrecta inversión
de los recursos, según lo consignado por el supervisor en su informe final quien
indica que el mes de atención de los adultos es de $20.000.000 y para 45 días
emplea la suma de $40.000.000. Por lo que el Contratista invirtió los recursos a
su criterio sin el debido control de la Administración a través del Supervisor,
dejando un recurso aplicado sin debida justificación. Lo anterior debido a una
inadecuada supervisión por parte de la Administración. En el informe final se
evidencia planilla de Adultos del mes de Octubre cuando para esa época aún no
existía el convenio.
Respuesta de la entidad
Respuesta Literal a.: La Administración Municipal encuentra que conforme
convinieron las partes en el Convenio 077 de 2011 se presentaron los
correspondientes informes para el pago solo que por parte de la Contraloría
General de la Republica al revisar la carpeta contentiva del convenio solo se
evidencio el Informe Final, sin embargo revisadas las cuentas de pago derivadas
del Convenio se encontró que en la primera de ellas y como anexo y soporte de la
misma, se allego el informe de actividades fechado el 20 de diciembre del año
referido, el cual se acompaña en esta oportunidad para la debida valoración por
parte de la Contraloría General de la República y adicionalmente se han tomado
las medidas pertinentes para que los soportes de Convenios y Contratos reposen
de manera integra en cada una de las carpetas que lo contienen.
Respuesta Literal b.: Revisada la ultima cuenta presentada por el Centro del
Bienestar del Anciano San Vicente de Paul obra la certificación expedida por su
representante legal de la cual se advierte que las seis (6) personas que fallecieron
fueron reemplazadas por un número igual de adultos mayores cuyos nombres y
documentos de identificación se relacionan en las referida certificación, la cual se
acompaña para la debida valoración por parte de la Contraloría General de la
República.
No obstante lo anterior, como medida correctiva se han impartido instrucciones
precisas para que todos los documentos sin excepción alguna derivada de los
contratos y convenios en sus diferentes etapas, reposen en la carpeta contentiva
de cada uno de ellos.
Respuesta Literal c.: Examinado el texto del convenio No.077 de 2011, objeto de
observación, la Administración encuentra que las partes pactaron como valor total
en cuanto a aportes del Municipio la suma de CUARENTA MILLONES DE PESOS
($40.000.000,00) MONEDA CORRIENTE, para la atención de cincuenta (50)
adultos mayores durante cuarenta y cinco (45) días calendario, sin hacer la
tasación o discriminación prolija que hizo el interventor y que por lo tanto no se
acompasa con las condiciones que previeron las partes. Si se toma el valor total
del aporte del Municipio y se divide por el numero de adultos mayores a atender y
durante el lapso pactado, esto es, cuarenta y cinco (45) días se encuentra que la
suma pagada por adulto corresponde a diez y siete mil setecientos setenta y siete
pesos ($17.777,00) moneda corriente, suma esta que corresponde para el año
2011, si se tiene en cuenta que además de las meras raciones alimentarias,
implicaba para el Centro de Bienestar del Anciano una atención integral para los
CINCUENTA (50) adultos mayores.
Esta atención integral comprendía:
Alimentación balanceada, espacios de participación lúdica tres veces por semana,
talleres de manualidades, la contratación de tres personas que coadyuvaran a una
atención integral a los adultos mayores, adicionalmente los gastos de legalización
del convenio estuvieron a cargo del cooperante. Los gastos antes relacionados,
deben tenerse en cuenta para los efectos aquí indicados, esto es para una
estimación real del costo final del Convenio.
De acuerdo con lo anterior se precisa, que los recursos efectivamente si fueron
invertidos, por lo que solicito de la manera más respetuosa que se revise esta
observación, conforme a los documentos que se están aportando y que
demuestran la ejecución de los recursos conforme al objeto y destinación de los
mismos.
Análisis del equipo auditor.
La respuesta de la Administración Municipal desvirtúa parcialmente la
observación, en lo referente a la sustitución de adultos mayores fallecidos por
adultos mayores necesitados de atención. Sin embargo la explicación dada por la
Administración en lo relacionado con el sobredimensionamiento de los cuarenta y
cinco (45) días no es aceptable, si tenemos en cuenta que desde el mismo
informe de Supervisión, se han establecido estos valores y no se encuentra la
justificación para el cambio y pago de mayores valores en actividades no
ejecutadas o adultos mayores atendidos. Por lo anterior existe un daño patrimonial
de $10.192.057, teniendo en cuenta el tiempo de atención de los adultos mayores
entre el 25 de noviembre de 2011 y el 9 de enero de 2012, cuando se completan
los 45 días de ejecución.
Por tanto, la observación se ajusta y se valida como hallazgo en los términos en
que fue comunicada con incidencia Administrativa, disciplinaria y fiscal por valor
de $10.192.057.
61
H23. Calidad de obra y procesos constructivos.
La Constitución Política de Colombia, en sus artículos 35 y 51.
La Ley 80 de 1993 en su artículos 32 y 53.
Ley 1474 DE 201 en sus artículos 82, 83 y 84.
La Ley 734 de 2002 — Código Único Disciplinario.
Ley 42 de 1993, artículo 8.
La Norma NSR-10 título I (Supervisión Técnica) establece los requisitos que debe
cumplir la Interventoría.
La gestión fiscal debe orientarse al adecuado y correcto manejo e inversión de los
recursos en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a los
principios de eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad,
transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales. (Artículos 3 y 6
de la Ley 610 de 2000).
Disposiciones que no se cumplieron como se muestra en el siguiente hallazgo:
El Municipio de Purificación en la vigencia 2011, suscribió los contratos No. 302 y
303, cuyo objeto fue 302 de 2011 para realizar el mejoramiento de vivienda
consistente en habitaciones, en el municipio de purificación Tolima" por valor de
$166.695.750 y contrato 303 del 2011 cuyo objeto es "realizar la construcción de
unidades higiénicas para manejo y preparación de alimentos con sistema de
tratamientos y disposición de aguas grises en la zona rural del municipio de
Purificación Tolima" por valor de $ 212.682.482.
1. La Interventoría de la obra no cumplió con los requisitos que establece la Norma
(Supervisión Técnica). Esto se evidencia en la calidad de los materiales y los
terminados de la obra y una deficiencia en las especificaciones técnicas en el
momento constructivo.
2. Después de la visita técnica del 22 de abril del 2014, donde se revisaron las
habitaciones del contrato 302 del 2011 y las unidades higiénicas del contrato
303 del 2011, se pudo constatar mala calidad de obra ya que se presenta malos
acabados en la mampostería se observó que el mortero de pega presentaba áreas
entre 4, 5, 6, y 7 centímetros de ancho,y se presentan agrietamientos en las
habitaciones y cocinas.
Se evidencó en la visita, deficiencias en los acabados y en las columnas y vigas
en concreto, también se observó exposición del acero de refuerzo que debe tener
como mínimo un recubrimiento de 4cm para la mayoría de las estructuras.
Se constató que se fundieron vigas y columnas aplicando inicialmente una mezcla
de concreto y dejando un largo tiempo para la fundir el resto de la estructura. Lo
cual, debilita este elemento estructural y en el momento de someterla a una carga
la posibilidad de falla es alta.
Las Normas Sismoresistentes tienen como finalidad diseñar y construir
edificaciones que deben ser capaces de resistir temblores de POCA intensidad
SIN DAÑO ALGUNO, temblores de MEDIANA intensidad SIN DAÑO
ESTRUCTURAL y un temblor FUERTE SIN COLAPSO EN LA ESTRUCTURA,
salvaguardando como primera instancia la vida humana y luego los bienes
materiales.
Así mismo podemos indicar que los acabados están constituidos por aquellos
elementos constructivos que se realizan para proporcionar la terminación de la
vivienda y para que pueda ser puesta al servicio de quienes la van a habitar,
proporcionándoles satisfacción en cuanto a la comodidad y apariencia visual, así
como protección a las mismas partes constitutivas de la edificación. Para este fin
se utilizan diferentes tipos de materiales, aún para una misma función; pero que
tienen diferencia en cuanto a calidad y precio. Situación que se evidenció en las
viviendas inspeccionadas, que teniendo algún tipo de acabado, no era lo ideal
para proporcionar satisfacción por su terminación rústica, desplome de muros y en
general acabados poco estéticos para una vivienda.
No se contó con un control efectivo real y suficiente en la ejecución del contrato,
ya que se destinaron los recursos sin el cumplimiento de las especificaciones
técnicas en construcción y calidad de obra establecida en el nuevo código
colombiano de construcción y sismo resistencia.
3. La ausencia de planeación, seguimiento y control en la ejecución del Convenio
por parte de la Administración y a falta de Interventoría durante su ejecución;
generó incumplimiento del Convenio, incertidumbre en la calidad, cantidad y
tiempo de ejecución de la obra.
63
Tabla No. 40. Habitaciones de mala calidad en el contrato 302 del 2011
B Modelo
UrbSanata Isabel
Chenche Asoleados
Chenche Asoleados
Chenche Asoleados
Chenche Asoleados
Chenche Asoleados
Beatriz Alape Tigue
Gustavo Peñuela Rodríguez
Martha Yaneth Cifuentes
Jaime Lozano Morales
Luis Antonio Morales
Circuncisión Vargas
Orlando Tafur
6.667.830
6.667.830
6.667.830
6.667 830
6.667.830
6.667.830
6.667.830
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación — Tabla: Equipo auditor
Tabla No 41 unidades higienicas de mala calidad en el contrato 303 del 2011
Chenche Asoleados
Chenche Asoleados
Chenche Asoleados
Chenche Asoleados
Chenche Asoleados
Chenche Asoleados
Daniel Ávila Alarcón
Julia María Silva
Ferne Os ina
7.877.129
7.877.129
7.877.129
Martha Cecilia Medina Ortiz
7.877.129
Alicia Morales Sánchez
Sofía Castañeda meló
7.877.129
7.877.129
Fuente: Oficina de Contratación del Municipio de Purificación —Tabla: Equipo auditor
4. No se evidencian las Actas de modificación, tampoco presenta justificación de la
liquidación de la interventoría antes de la liquidación del contratos de obras 302 y
303 del 2011.
Las viviendas se encuentra en uso desde hace aproximadamente dos años.
Por lo anterior se presenta un presunto detrimento patrimonial en los contratos 302
del 2011 y 303 del 2011 por un valor $ 93.937.584,00.
.>
Por el accionar de la Contraloría General de Republica, el Contratista
efectuó la reparación de las viviendas y aportó el acta de conformidad de los
beneficiarios por valor de $93.937.584,00 constituyéndose como beneficio de
auditoria.
H24. D11. Calidad de Obra y falta de planeación.
La Constitución Política de Colombia, en sus artículos 35 y 51.
La Ley 80 de 1993 en su artículos 32 y 53.
Ley 1474 DE 201 en sus artículos 82, 83 y 84.
La Ley 734 de 2002 — Código Único Disciplinario.
Ley 42 de 1993, artículo 8.
La Norma NSR-10 título l (Supervisión Técnica) establece los requisitos que debe
cumplir la Interventoría.
La gestión fiscal debe orientarse al adecuado y correcto manejo e inversión de los
recursos en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a los
principios de eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad,
transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales. (Artículos 3 y 6
de la Ley 610 de 2000).
Disposiciones que no se cumplieron como se muestra en el siguiente hallazgo:
El Municipio de Purificación en la vigencia 2011, suscribió el contrato No.349 cuyo
objeto fue realizar la rehabilitación de la vía Purificación -vereda Chenche
Asoleado del kilómetro 8+200 al kilómetro 10+200 del municipio de Purificación
Tolima.
Se evidenció falta de cunetas que permita recoger las aguas lluvias y su ausencia
está produciendo un agrietamiento en la vía en los Kilómetros 8+800, 9+800 y
10+100, en la vía que de Purificación conduce a la Vereda Chenche Asoleado. Se
presenta un detrimento patrimonial por un valor $1.234.000 debido a las grietas
que se presentan.
❖
Por el accionar de la Contraloría General de Republica, el Contratista
efectuó la reparación del pavimento y aportó el acta de conformidad por
valor de $1.234.000 constituyéndose como beneficio de auditoria
5. SEGUIMIENTO A FUNCIONES DE ADVERTENCIA
Durante el proceso se revisaron cinco (5) funciones de Advertencia provenientes
de la Auditoria realizada en la vigencia 2012 a los recursos de regalías del año
2011, entre las cuales están:
65
o.
Hallazgo No. '11: Gravamen a los movimientos financieros
"Se encuentran exentos del Gravamen a los Movimientos Financieros: (...) 9. El
manejo de recursos públicos que hagan las tesorerías de las entidades
territoriales." (Artículo 1 de la Ley 633 de 2000).
"Para todos los efectos legales, la empresa de servicios públicos Municipal, o
quien haga sus veces, ejercerá funciones de secretaría de despacho en relación
con los servicios públicos del Municipio." (Acuerdo Municipal 006 de 2008,
adoptado mediante Decreto 080 de 2008, artículo 1°, parágrafo 2°).
Disposiciones que no se cumplieron según la siguiente observación:
El Municipio de Purificación, durante la vigencia 2011, pagó en forma indebida
$18.628.393, con cargo a los recursos de Regalías, porque en la ejecución de los
convenios suscritos con la Empresa de Servicios Públicos de Acueducto,
Alcantarillado y Aseo del Municipio de Purificación "PURIFICA E.S.P." entidad
pública descentralizada que forma parte de la entidad territorial (Municipio),
reconoció el gravamen a los movimientos financieros efectuado por las entidades
financieras, cuando por tratarse de recursos públicos manejados por la entidad
territorial, se encontraba exento de éste gravamen, pese a lo cual se pagó, como
se muestra en la siguiente tabla:
Tabla No. 42. Relación de Gastos financieros
OBJETO CONVENIO
CONV
22
24
30
35
38
50
52
53
61
64
AUNAR ESFUERZOS PARA REALIZAR EL PROYECTO DE
CONSTRUCCION Y AMPLIACION DE REDES DE
ALCANTARILLADO DE AGUAS RESIDUALES
AUNAR ESFUERZOS PARA EL ADELANTO DE PARTE DEL
PROYECTO PLAN DE CLAUSURA Y POSTCLAUSURA DEL 51710
DE DISPOSICION FINAL DE RESIDUOS SOLIDOS DEL MUNICIPIO
DE PURIFICACION TOLIMA (FINCA LA ARIZONA).
AUNAR ESFUERZOS PARA LA REALIZACION DEL CAMBIO DE
TUBERIA DE PRESION DE LA RED DE DISTRIBUCION E
IMPULSION DE 8" UBICADA EN EL SECTOR DE LA CALLE 9
ENTRE CARRERAS 4 Y 6 DEL MUNICIPIO DE PURIFICACIONTOLIMA
AUNAR ESFUERZOS PARA REALIZAR LA REPOSICION DE
REDES DE ALCANTARILLADOS DE AGUAS RESIDUALES
AUNAR ESFUERZOS PARA REALIZAR LA AMPLIACION DE LA
COBERTURA DEL ACUEDUCTO EN LA VIA (DIJE CONDUCE AL
BARRIO GAITAN DEL MUNICIPIO DE PURIFICACION TOLIMA
AUNAR ESFUERZOS PARA REALIZAR LOS SIGUIENTES
SECTORES DE ALCANTARILLADO.
AUNAR ESFUERZOS PARA LA REALIZACION DE UNA PRIMERA
ETAPA DE IMPLEMENTACION DEL PLAN GRADUAL DE
CUMPLIMIENTO DE LA PLANTA DE SACRIFICIO DE BOVINOS Y
PORCINOS.
AUNAR ESFUERZOS PARA EL MEJORAMIENTO DE LOS
INSTRUMENTOS DE MEDICION DEL CONSUMO DE AGUA
POTABLE
AUNAR ESFUERZOS PARA LA RECUPERACION,
PRESERVACION, DESCONTAMINACION,
AUNAR ESFUERZOS PARA REALIZAR LA CONSTRUCCION DE
ALCANTARILLADO DE AGUAS NEGRAS EN LA VEREDA VILLA
COLOMBIA
FECHA
SIJSCRIP.
CORVE!~
GMF 4XMIL
22/03/2011
$ 527-584.050.00
$
4.863.543
29/03/2011
$ 142 539.612,00
$
851.272
07/04/2011
$ 28.410.772,00
$
323.194
05/05/2011
5 118.811_000,00 $
949.193
20/05/2011
$ 111.403200,00
$
9E19.153
16/06/2011 $ 1.067.189.611,00
$
8.350.129
17/06/2011
$ 51 952_000,00
17/06/2011
$ 38.500.000,00
$
278.870
28/06/2011
$ 32.200.000,00
$
249.590
28/06/2011
$ 161.106_115,00
TOTAL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
Fuente: Equipo Auditor
VALOR DUCAL
CONVENIO
405.952
$
1.367.497
$
18.628.393
Lo anterior, debido a falta de gestión de la administración, para solicitar a las
entidades financieras la aplicación de la exención, lo que generó disminución de
los recursos del Municipio, afectados por el gravamen.
Con fundamento en esta observación se formulará función de advertencia.
Mediante oficio No.2014EE68079, de fecha 11 de abril de 2014, se solicitó
información a la Alcaldía de Purificación de la función de advertencia realizada en
la auditoría realizada en la vigencia 2012 a las regalías de la vigencia 2011,
seguimiento y acciones y estado actual de la función de advertencia, anexando los
soportes correspondientes de acuerdo con el avance a la fecha. Analizada la
información remitia, así como la normativad vigente y aplicable como: la
Constitución Política de Colombia: Articulo 286. "Son entidades territoriales los
departamentos, los distritos, los municipios y los territorios indígenas". Y la Ley
633 del 29 de Diciembre de 2000 — Artículo 879. Exenciones del GMF. "Se
encuentran exentos del Gravamen a los Movimientos Financieros:3. Las
operaciones que realice la Dirección del Tesoro Nacional, directamente o a través
de los órganos ejecutores, incluyendo las operaciones de reporto que se celebren
con esta entidad y el traslado de impuestos a dicha Dirección por parte de las
entidades recaudadoras". NO tiene razón legal esta función de advertencia
teniendo en cuenta que PURIFICA E.S.P, es una empresa de servicios públicos
de acueducto, alcantarillado y aseo del municipio de purificación "PURIFICA
E.S.P.", señalando que es una empresa industrial y comercial del orden municipal,
con personería jurídica, capital independiente y autonomía administrativa de
conformidad con el Decreto de creación No. 0081 de Noviembre 14 de 1997, que
no tiene la calidad de órgano ejecutor del Presupuesto Municipal por no ser
Entidad Territorial, como lo establece la Constitución Política en su Artículo 286.
Por lo tanto, los recursos que son trasladados a una entidad que no es órgano
ejecutor del Presupuesto General de la Nación, Departamento o Municipio se
convierten automáticamente en recursos gravados por el movimiento financiero.
Conforme a lo anterior, se demuestra que no existió ningún indebido manejo
generado por el descuento realizado por el banco por concepto del gravamen a
los movimientos financieros en la cuenta corriente No. 652048125 que pertenece a
PURIFICA E.S.P y no cuenta maestra donde maneja los recursos de regalías el
Municipio de Purificación, por lo tanto la función de advertencia no es procedente.
Hallazgo No.17. Convenio ECOPETROL.
"Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de
la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado y a proteger
67
los derechos de la entidad, del contratista y de los terceros que puedan verse
afectados por la ejecución del contrato".
"En el acta de liquidación constarán los acuerdos, conciliaciones y transacciones a
que llegaren las partes para poner fin a las divergencias presentadas y poder
declararse a paz y salvo" (Ley 80 de 1993, art 26 y 60).
El Municipio de Purificación, el 30 de marzo de 2009, suscribió acta de terminación
y liquidación del Convenio DRI No. 169 de 2007, comprometiéndose a devoler a
Ecopetrol 380 toneladas de asfalto, valoradas en $282.204.720, en un término no
mayor a 90 días calendario; no obstante, hasta la fecha no ha cumplido con ese
compromiso, dando lugar al proferimiento de mandamiento ejecutivo, emitido el 25
de marzo de 2010, por el Juzgado Cuarto Administrativo de Ibagué, dentro del
proceso ejecutivo radicado con el No. 73001-33-31-004-2009-00072-00, en donde
se ordena al Municipio la devolución de los bienes o su equivalente en dinero, así
como el pago de intereses moratorios desde el 1 de julio de 2009 y hasta la fecha
del pago efectivo. Lo anterior, debido a falta de gestión de la Administración al no
ejecutar el convenio e incorrecta decisión al incumplir los compromisos post
contractuales, lo que genera detrimento patrimonial al Estado, en cuantía
aproximada de $484.291.520, que corresponden a $282.204.720 valor del asfalto
no utilizado que se debe reintegrar, y $202.086.800 del valor de los intereses
moratorios adeudados desde el 1 de julio de 2009 hasta el 1 de abril de 2012,
calculado a una tasa promedio del 2,17% mensual.
Mediante oficio No. OAJC — 102 — 079 de fecha 21 de abril de 2014, la Alcaldía
Municipal de Purificación da respuesta a las acciones adelantadas, se efectuó el
pago y se esta adelantando un proceso contra los intervenientes.
Se mantiene la función de advertencia, con el propósito de recuperar los recursos
pagados.
Hallazgo No. 18. Obras Muelle Turístico.
"La conveniencia o inconveniencia del objeto a contratar y las autoridades y
aprobaciones para ello, se analizarán o impartirán con antelación al inicio del
proceso de selección del contratista o al de la firma del contrato, según el caso.
(Ley 80 de 1993, artículo 25, numeral 7°).
"La finalidad del principio de planeación es garantizar que la escogencia de los
contratistas, la celebración, ejecución y liquidación de contratos no sea producto
de la improvisación. Luego, en virtud de este principio, cualquier proyecto que
pretenda adelantar una entidad pública debe estar precedido de estudios
encaminados a determinar su viabilidad técnica y económica...cuando la entidad
no analiza alguno de dichos aspectos, o lo hace de forma insuficiente, es claro
que se desconoce la planeación de la contratación estatal, y, en consecuencia, el
principio de economía, consagrado en el artículo 25 de la Ley 80 de 1993.
(Procuraduría General de la Nación. Comisión Especial Disciplinaria. Fallo de
primera instancia Radicación No. 156-128650-05).
Disposiciones que no se atendieron en el siguiente Hallazgo:
El Municipio de Purificación, adjudicó en forma directa, a una entidad sin ánimo de
lucro, el convenio No. 082 de 26 de noviembre de 2011, cuyo objeto fue realizar
en un plazo de 45 días, la construcción de obras de estabilización de un sector del
muelle turístico y realizar la construcción del salón de eventos agropecuarios del
Municipio, por $1.060.966.556; convenio que se suscribió, se pagó un anticipo del
50% e inició ejecución sin contar previamente con los persermisos y licencias
requeridos por la autoridad ambiental CORTOLIMA; debido a falta de planeación
de la actividad contractual por parte de la administración, lo que ha generado
suspensión de las obras hasta la obtención de los permisos, inobservancia de la
norma referida y puede generar mayores costos para terminación de las mismas.
❖
Con fundamento en lo anteriores dos hallazgos 17 y 18, se formulará
función de advertencia.
Mediante oficio No. OAJC — 102 — 079 de fecha 21 de abril de 2014, la Alcaldía
Municipal de Purificación da respuesta a las acciones adelantadas, donde indica
que acató la advertencia realizada por la Contraloría Delegada, sin embargo
continúa suspendido y en proceso de consecución del permiso de
aprovechamiento forestal y ocupación del cauce. Por lo anterior la función de
advetencia realizada por la Contraloria General de la Republica desde el año 2012
se mantiene.
Hallazgo No.22. Diseños Megacolegio
El legislador pone en cabeza de la entidad contratante la obligación expresa de
escoger, definir y delimitar el objeto a contratar, para lo cual exige estudios,
proyectos, diseños y demás análisis necesarios para el correcto planteamiento de
la necesidad de la Administración al momento de dar a conocer a los particulares
u otras entidades estatales su deseo de contratar. La ley lo que pretende es que
se tenga toda la información como si la misma entidad fuera a ejecutar el objeto
del contrato estatal; todo esto porque no solo se compromete el buen
funcionamiento de la Administración, sino que además se ve implicado el
69
patrimonio público, y en últimas la consecución del fin principal del Estado, cual es
el interés general, todo por medio de la contratación pública. (Procuraduría
General de la Nación. Comisión Especial Disciplinaria. Fallo de primera instancia.
Radicación N° 156-128650-05). Disposición que no se cumplió, de acuerdo a la
siguiente información:
El Municipio de Purificación, el 22 de enero de 2011, liquidó el convenio No. 036
de 2009, suscrito con la Universidad Nacional de Colombia, sede Bogotá, por
$383.316.862, para realizar el diseño y formulación técnico metodológica del
proyecto para la construcción del Megacolegio y el centro de tecnología
informática y comunicación de Purificación, el cual fue ejecutado bajo la
interventoría de la Sociedad Colombiana de Arquitectos Regional Tolima, y que
presentó las siguientes deficiencias que afectaron la construcción de las obras,
así:
El edificio de primaria, fue diseñada su ubicación sobre un lago natural y no
se previó el tipo de manejo que se debía hacer para el relleno, cimentación y
estructura, como tampoco se contemplaron los costos; lo que implica modificar su
ubicación.
Con la modificación de la localización, fue necesario reajustar los diseños
hidráulicos, sanitarios, eléctricos, estructural, presupuesto de obra, análisis de
precios unitarios y programación de obra.
No se tuvo en cuenta el crecimiento del lago existente en el predio, en
época de lluvias, obligando a reubicar la construcción.
No se tuvo en cuenta la existencia de un caudal de agua que recorre por el
subsuelo del lote, debiendo adecuarse las estructuras ante este fenómeno que era
previsible.
La localización de estructuras de dos pisos genera cortes en terreno que
implican aumentar excavaciones, rellenos, muros de contención y disminuye la
ventilación e iluminación de las aulas del primer piso, ya que quedan como
sótanos.
El alcantarillado está diseñado mediante un sistema que requiere la
construcción de un pozo de succión, el cual almacena temporalmente las aguas
negras para ser bombeadas a la red de alcantarillado principal, generando
altísimos costos de operación.
La mayoría de estructuras, así como el acceso, involucra la tala de gran
parte del bosque natural.
El contratista de obra tuvo que proponer la reacomodación de las
estructuras.
El diseño presenta inconsistencias como, la profundidad de cimentación de
zapatas que se fija en 0.63 mts., cuando el estudio de suelos indicaba que se
debía realizar a no menos de 1 metro.
En el presupuesto de obra no se contempló el uso de geotextil, conforme lo
estipula el estudio de suelos.
La placa de contrapiso se fijó de 12 cms, pero se presupuestó de 10 cms.
El diseño contempla material de relleno subbase B400 pero se presupuestó
recebo B200.
La mampostería no presenta la especificación de estructural.
La estructura metálica para la cubierta duplica los kg/m2 señalados en el
presupuesto.
El formato de la mampostería fijada en el diseño, no se consigue en el
mercado.
Los planos eléctricos entregados, no contaban con aprobación de
Enertolima.
El modulo de servicios generales se proyectó en un lugar muy bajo, sin
acceso a la red de alcantarillado, siendo necesaria su reubicación.
No se tuvo en cuenta el caudal de lluvias que recorre por el lote y por ende
no se presupuestó las obras de encausamiento.
No se contemplaron las obras para estabilización de taludes.
En los planos estructurales se habla de un relleno de 20 centímetros; sin
embargo el estudio de suelos indica que el relleno debe ser de 40 centímetros.
El diseño eléctrico presenta costos elevados de consumo, que sería un
problema económico considerable durante la fase de operación.
Por la deficiencia de los diseños, se improvisaron decisiones de obra, como
la construcción de filtros, "esperando la forma como se evacuan las aguas y se
comporta el terreno y ahí si entrar a determinar la mejor solución".
Los tanques de almacenamiento de agua se diseñaron al nivel de la cota
322, cuando la cota de la red de acueducto municipal es de 309, sin que cuente
con la presión suficiente para subir el agua hasta el tanque, lo que implicó el
cambio del diseño. Que a la postre, tampoco funcionó porque la presión de la red
de acueducto era nula.
No se elaboró diseño de la alameda de acceso, conforme a la nueva
implantación del colegio.
Fue necesario cambiar los niveles de los bloques de primaria, secundaria y
preescolar y se aumentó en 20 cms la altura de las columnas.
Con las modificaciones y reimplantación de los módulos, resultó innecesaria
la construcción de la plazoleta de administración.
71.
-
Al implantar el modulo de preescolar y ludoteca sobre el terreno, se
evidenció que se requiere un relleno de 2 metros para llegar a la misma altura de
los módulos de primaria y bachillerato, obligando a su reubicación.
Debido a que la implantación arquitectónica de todo el proyecto, tanto de la
primera fase como de la segunda, se replanteo y se localizó en tres
oportunidades, se incrementaron notoriamente los costos de los ítems respectivos.
No se presupuestó ni diseñó los planos de arborización.
No se detallaron los planos de acabados de la alameda y en consecuencia
tampoco se previó estos costos.
Teniendo en cuenta los ajustes de diseño que tuvo el módulo de TIC y
laboratorio, se ve la necesidad de construir una viga de cimentación perimetral
adicional.
Se encontró una diferencia en la distribución de los elementos entre los
planos arquitectónicos y los hidrosanitarios, teniendo que reformular planos.
Fue necesario extender la teja en los balcones de aulas, ya que como fue
diseñado, ingresa agua lluvia hacia los salones.
Las obras han presentado un retraso en la ejecución, como consecuencia
de las actividades que siendo necesarias no fueron previstas por el diseñador.
Finalmente, los diseños presentados por la Universidad Nacional, fueron
recibidos por la administración municipal el 22 de enero de 2010, pero la
interventoría, Sociedad Colombiana de Arquitectos, sólo los aceptó hasta el 18 de
noviembre de 2010, es decir, en la reformulación, ajustes y revisión, los
contratistas tardaron más de diez meses, pese a lo cual, presentaron las
deficiencias ya referenciadas, e implicando un aumento en los precios unitarios,
como consecuencia de la mora.
Lo anterior, debido a inoportunidad e incorrecta formulación de los diseños por
parte de la Universidad Nacional y deficiente seguimiento por parte de la Sociedad
Colombiana de Arquitectos, lo que generó retraso en la ejecución de las obras y
puede generar detrimento patrimonial al Estado, por el incremento en los precios
unitarios, el cual sólo podrá determinarse una vez se liquide el contrato de obra del
Megacolegio (Convenio 053 de 2010).
Con fundamento en esta observación se formuló función de advertencia.
Mediante oficio No. OAJC — 102 — 079 de fecha 21 de abril de 2014, la Alcaldía
Municipal de Purificación da respuesta a las acciones adelantadas así mismo
después de revisado el megacolegio se observó, que cumplió con las normas de
contrucción y se encuentra terminado, liquidado y funcionando actualmente
brindándole una buena calidad de vida a los estudiantes del municipio.Se entregó
a la alcaldía municipal el 2 de Noviembre del 2012, y la alcaldía lo entregó a la
Gobernación del Tolima — Secretaria de Educación como comodato el 25 de Mayo
del 2013. Fue objeto de revisión esta función de advertencia según radicado No.
2013IN01346 del 29 de mayo de 2013 por parte del Ingeniero Lisímaco Gonzalez
Salinas y por hacer parte de esta actuación especial se verificó lo actuado, y a la
fecha no han cambiado las condiciones, por lo anterior se retira la función de
advertencia.
Hallazgo No. 54 Convenio Urbanismo Brisas del Magdalena
Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de
la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto del contrato, a proteger los
derechos de la Entidad, del contratista y de los terceros que puedan verse
afectados por la ejecución del contrato (Ley 80 de 1993, artículo 26). Disposición
que no se advierte en la siguiente observación:
El Municipio de Purificación, el 3 de octubre de 2006, suscribió con la Fundación
Tolima Presente, "Funtolima", convenio de asociación (sin número), cuyo objeto
fue aunar esfuerzos, para ejecutar la construcción de las obras de urbanismo, del
Conjunto Residencial Brisas del Magdalena del municipio de Purificación, por
$772.307.861; convenio en cuya ejecución se han presentado las siguientes
situaciones e irregularidades y en donde se evidencia un posible detrimento
patrimonial al Estado, por $298.598.247.
El convenio se adjudicó en forma directa, a una entidad privada que no
contaba con la experiencia e idoneidad requerida, porque de conformidad con la
declaración de ingresos y patrimonio rendido ante la DIAN el 24 de marzo de
2006, el balance financiero, el estado de pérdidas y ganancias y las notas a los
estados financieros, Funtolima no reporta ningún ingreso y desde su creación no
había desarrollado actividad alguna.
Sin suscribir acta de inicio del convenio, el 20 de octubre de 2006, se paga
al contratista un anticipo del 50% ($386.153.930).
El 14 de noviembre de 2006, el contratista y el supervisor, suscriben acta
de modificación de cantidades No. 01, mediante la cual sin ningún análisis técnico
de cantidades, ni estudio de precios de mercado, incluyen 3 ítems no previstos
(excavación mecánica, conformación de cajeo de vías y cargue y transporte de
material de excavación) por valor de $277.758.580. Hay que destacar que esta
modificación fue totalmente irregular porque implícitamente conllevaba una adición
al precio del contrato por $141.214.882, acto para el cual no se contaba con
disponibilidad presupuestal y además fue suscrito por el supervisor del convenio,
quien no tenía competencia para comprometer recursos del Municipio, en
consecuencia dicho documento no tiene validez. La diferencia se calcula así:
73
tt
C9InetitCle
Tabla No 43 Diferencia con los ítem no Previstos
Descripción
CONDICIONES INICIALES
$
67.157.166,91
$ 33.578.583,46
VALOR TOTAL
$ 772.307.419,49
$
79.436.721,91
$ 39.718.360,96
$ 913.522.302,01
COSTOS DIRECTOS ADMINISTRACION 10% IMPREVISTOS 5%
$ 671.571.669,12
MODIFICACION 01
Cantidades Iniciales
$ 552.838.019,14
'tenis no previstos
$
su btotal
241.529.200
$ 794.367.219,14
DIFERENCIA / ADICION IRREGULAR
$ 141.214.882,52
Fuente: Equipo Auditor
El 1° de diciembre de 2006, se suscribe acta de suspensión No. 01, dando
cumplimiento a la medida cautelar de suspensión de la ejecución del convenio,
ordenada por el Juzgado 7° Administrativo del Circuito de Ibagué; no obstante, el 7
de diciembre de 2007, estando el convenio suspendido por la orden judicial, se
suscribe acta de recibo parcial No. 01 y se ordena pagar teniendo como sustento
esta acta, $193.076.965, lo que efectivamente se realizó el 7 de marzo de 2007.
La orden de pago del acta parcial 01, fue irregular, porque además de estar
suspendido el convenio, de acuerdo al parágrafo de la cláusula segunda del
mismo, el pago parcial sólo procedía cuando se hubiera ejecutado el 60% de las
obras y según la misma acta de recibo parcial, la obra ejecutada ascendía a
$387.895.272, es decir, el 50,22%, por lo que no se reunía el requisito pactado.
El convenio se reinicia el 19 de febrero de 2007 y se suspende nuevamente
por orden judicial, el 9 de mayo de 2007, periodo durante el cual no se reporta
ningún avance en la ejecución de la obra; pese a que para esa fecha ya habían
transcurrido 4 de los 5 meses de duración del convenio.
La administración municipal suscribió válidamente el contrato No. 124 de
2007, cuyo objeto fue realizar la interventoría técnica, administrativa y financiera al
convenio suscrito con Funtolima; interventoría que fue rechazada por esta
fundación, argumentando erróneamente que el Juzgado 8° Administrativo de
Ibagué, había ordenado la suspensión del proyecto y por ende se negó a
presentar información y a rendir cuentas; cuando la medida cautelar consistía en
la suspensión de la ejecución del convenio, lo cual no implicaba que el Municipio
no pudiera ejercer interventoría sobre lo ya ejecutado.
El 13 de abril de 2007, el Juzgado Octavo Administrativo de Ibagué, ordena
como medida cautelar, la suspensión total de la ejecución del convenio; medida
que es levantada el 9 de diciembre de 2009, mediante sentencia del Tribunal
Administrativo del Tolima que ordenó continuar ejecutando el convenio.
Pese a la orden emanada del Tribunal Administrativo del Tolima, el
contratista no continuó la ejecución de la obra y habiendo transcurrido
ampliamente el plazo de cinco meses de ejecución pactado en el convenio, se
configura el incumplimiento grave por parte del contratista, pese a lo cual la
administración municipal no ha hecho uso de las cláusulas excepcionales.
El Municipio ha pagado al contratista $579.230.895 ($386.153.930 de
anticipo y $193.076.965 de pago parcial) que representan el 75% del valor total del
convenio, los cuales no se encuentran actualmente amparados por garantía
alguna, porque la póliza constituida, perdió su vigencia el 31 de julio de 2007, sin
que se haya exigido su actualización o renovación.
De conformidad con los estudios topográficos y revisiones en campo,
efectuadas por la interventora contratada por el Municipio, sólo existe obra
ejecutada por $280.632.648, cuando el Municipio ha pagado $579.230.895, lo que
implica un saldo a favor del municipio por $298.598.247.
El 16 de octubre de 2007, la interventoría solicitó a la oficina jurídica del
Municipio, proceder a la liquidación del convenio y ordenar el reintegro del mayor
valor pagado, solicitud que hasta la fecha (marzo de 2012) no fué atendida,
porque la administración municipal no ha iniciado actuación administrativa alguna
con relación a este convenio, máxime que se encuentra próximo a perder la
competencia para liquidar, por vencimiento de los términos que le otorga la ley
1150 de 2007 para tal efecto.
Lo anterior, debido a incorrecta selección del contratista, deficiente seguimiento a
la actividad contractual y omisión administrativa por parte del municipio, así como
incorrecta decisión del contratista; lo que generó, vulneración del deber de
selección objetiva, incumplimiento del objeto contractual y puede generar
detrimento patrimonial por $298.598.247, en el evento que la administración
municipal no tome las medidas suficientes para lograr el reintegro del mayor valor
pagado, con los respectivos rendimientos financieros generados desde el 20 de
octubre de 2006, fecha de pago del anticipo.
Mediante oficio No. OAJC — 102 — 079 de fecha 21 de abril de 2014, la Alcaldía
Municipal de Purificación da respuesta a las acciones adelantadas donde indica
que se está adelantando un proceso por el presunto punible de peculado por
apropiación en contra del Alcalde de la época doctor FRANCISCO CORDOBA
75
OS
ZARTHA, el cual se tramita ante el juzgado penal del circuito de Purificación, con
radicado 2012-0009 donde nos hicimos presentes mediante la constitución de
parte civil y actualmente se encuentra en estado de determinación de audiencia
pública. La Función de advertencia se mantiene en los términos en que fue
comunicada.
6. CONCLUSIONES Y RESULTADOS
En la Actuacion Especial se establecieron 24 hallazgos administrativos, cuatro (4)
con presunto alcance fiscal por valor de $120.6 millones y once (11) con presunto
alcance disciplinario. Igualmente se proferirán 1 funciones de advertencia por
$15.8 millones; se reportan siete (7) beneficios de auditoría por $102.943 millones;
adicionalmente se solicitará a la Gerencia Departamental Colegiada del Tolima
iniciar un Proceso Administrativo Sancionatorio, por inconsistencias en el reporte
de información en el SIRECI.
La Contraloría General de la República como resultado de la actuación especial
adelantada, conceptuó que la gestión del Municipio de Purificación, en la línea
auditada y relacionadas con los recursos de regalías, para las vigencias 2011 No
cumplió con los principios de eficiencia, eficacia y economía como se indica
en el Informe de auditoría realizada a dichos recursos en el año 2012, para los
años 2012 y 2013 esta situación cambio y cumplió con los principios de
eficiencia, eficacia y economía.
Plan de Mejoramiento
"Con relación a los hallazgos detectados, la entidad debe formular o ajustar su
plan de mejoramiento consolidado, según el caso, en el Sistema de Rendición de
Cuentas e Informes "SIRECI", dentro de los 15 días siguientes al recibo de este
informe, con el fin de incluir las acciones correctivas y/o preventivas pertinentes,
de acuerdo con la resolución Orgánica No. 7530 de 2013 expedida por la
Contraloria General de la Republica.
Para efectos de habilitar el Sistema de Rendición Electrónica de Cuentas e
Informes "SIRECI" es necesario que se remita el oficio de radicación a los correo
[email protected]; [email protected].
Sobre dicho plan la Contraloria General de la República no emitirá
pronunciamiento, sino que durante la siguiente actuación de vigilancia y control
fiscal se evaluara la efectividad de las acciones emprendidas por la entidad para
eliminar la causa de los hallazgos detectados.
Este órgano de control en posteriores actuaciones continuara evaluando la
contratación y las gestiones fiscales de las vigencias auditadas.
a
ffrI4
LEONARDO A RB
I. MUS
Contralor Delegado para l Sector de Minas y Energía
Elaboró: Equipo Auditor
Simón Alejandro Guzmán G. - ContralorDele
Dele do Intersectorial
Aprobó. Alberto Ruiz Poveda — Ejecutivo de auditori
77
7. Tabla de Hallazgos
Anexo 1.
Resumen de hallazgos
VALOR
HALLAZGOS
CANTIDAD
(millones de $)
ADMINISTRATIVOS
24
FISCALES
4
DISCIPLINARIOS
11
FUNCIÓN DE ADVERTENCIA
1
$15,8
BENEFICIOS DE AUDITORIA
7
$102,9
$120,6
Anexo 2.
Matriz codificación de Hallazgos
TIPO DE HALLAZGO
DESCRIPCIÓN
Código
Hallazgo
Cuantía $
Adm Fiscal Discip Penal
Ejecución de recursos Sistema General de Regalías: La Alcaldía de
Purificación en la vigencia 2012 dejo de ejecutar recursos del Sistema General
de Regalías por valor de $6.508.943.950, lo que equivale a un nivel de
ejecución de solo 23% del total de los recursos recaudados, así:
1
x
Hl. Al.
Lo anterior, debido a deficiente planeación de la inversión lo que generó
ineficacia en la gestión social del Estado y limitó los beneficios a favor de la
población destinataria
2
H2.A2
3
113. A3
Ejecución Presupuestal 1 Compromisos: Verificada las ejecuciones
presupuestales que presento la Alcaldía de Purificación el equipo auditor
encontró que el total comprometido para la vigencia 2012 fue
$16.092.543.361, pero según lo verificado por el área de presupuesto de la
Administración Municipal los compromisos para esta vigencia fueron de
$16.193.452.897, con una diferencia de $100.909.536 correspondientes a
Deuda Pública que en la ejecución presupuestal se refleja pagado con otro
recurso ( con SGP libre inversión sectores sociales pobreza), Lo anterior a
falta de diligencia profesional en el manejo presupuestal y de seguimiento y
control que coadyuven al logro de los objetivos de gestión lo que genera
incertidumbre en la información reportada.
Información Reportada área de Presupuesto y Contratación. Analizada la
información suministrada por el área de contratación y cruzada con las
ejecuciones presupuestales de la Alcaldía Municipal de Purificación en las
vigencias 2012 y 2013, se observa que la información reportada al grupo
auditor, presenta diferencias
X
x
DESCRIPCIÓN
Código
TIPO DE HALLAZGO
Hallazgo
Cuantía $
Adm
Formatos SIRECI y FUT: Evaluada la información que la Alcaldía de
Purificación reporta en el SIRECI formulario F23.41 Inversiones y contratos
4
5
H4. A4.
H5.A.5.
pagados con Regalías con fecha a 31 de diciembre de 2012 y la reportada en
el FUT Relación de Inversiones con fecha a 10 de diciembre de 2012 y a 10
de diciembre de 2013 y cruzada con la información suministrada al equipo
auditor por la administración municipal se evidencia que no adate coherencia
entre la información, lo que puede ocasionar interpretaciones erróneas por
parte de los usuarios e incertidumbre en los registros por diferencia en las
cifras reportadas como se detalla a continuación:
Lo anterior, debido a falta de verificación, control y seguimiento a los informes
presentados con recursos de Regalías.
Cuenta única del Sistema General de Regalías: Verificados los estrados
bancarios de la cuenta de ahorros No. 426-807829-67 de BANCOLOMBIA,
donde el Municipio de Purificación maneja los recursos del Sistema General
de Regalías, se evidencio que efectuaron un pago el día 8 de junio de 2013
por valor de $162.289.520,49 y los reintegraron a la cuenta el día 10 de julio
de 2013, periodo en el cual se dejó de percibir los rendimientos
correspondientes, el pago pertenecí a e un compromiso adquirido con
recursos de Margen de Comercialización perteneciente a la cuenta de ahorro
Na.42682934764 de BANCOLOMBIA.
X
X
Lo anterior, debido a falta de cuidado y control de los recursos del Sistema
General de Regalas, lo que generó subestimación de los ingresos e
incumplimiento a la normatividad citada.
e
H6. A6.
Gastos financieros cuenta bancaria recursos de regalías: Se evidencia
que en la cuenta corriente No42639838459 de BANCOLOMBIA, destinada al
manejo de los recursos de regalías (FONDO NACIONAL DE REGALIAS EN
LIOUIDACION) en el Municipio de Purificación, desde el año 2010 se ha Visto
afectada según partidas conciliatorias por valores que el banco descontó y a la
fecha no ha reintegrado el valor de $ 1.902.081,4 por concepto de intereses
por sobregiro, costo de chequera, IVA venta de cheques, timbre venta de
cheques, afectando disponibilidad de estos recursos.
x
Situación originada por debiGclades en los mecanismos de control y
seguimiento generando un posible detrimento por pérdida de los mismos.
Conciliaciones Bancarias. Las conciliaciones realizadas a las cuentas
bancarias donde se administraron los recursos del Sistema General de
Regalías y Regalías Directas (Fondo Nacional de Regalías en Liquidación)
presentaron durante la vigencia 2012 y 2013 las siguientes deficiencias:
No hay oportunidad en el registro, en la cuenta de ahorros del Sistema
General de Regalías, como se detalla a continuación:
lguaknente, en la cuenta de ahorros No. 426-398390-06 de BANCOLOMBIA
donde manejan los recursos de Regalías directas (Fondo Nacional de
7
H7. A7.
Regalías) se evidencia que a 31 de diciembre de 2013, aún se encuentran sin
contabilizar en el libro de bancos partidas conciliatorias registradas en los
extractos bancarios
Así mismo en la cuenta corriente No. 42639838459 de Bancolombia en la cual
se manejan los recursos de regalías directas (Fondo Nacional de Regalías en
Liquidación), se evidencia dos (2) valores registrados en los extractos
bancarios y aún no han sido registrados en libro de bancos así:
Lo anterior, por falta de mecanismos de verificación y seguimiento oportuno a
las conciliaciones bancarias por parte de los funcionarios responsables,
dificultando la depuración de las partidas conciliatorias y subestimando el
valor real en el libro de bancos.
79
X
Fiscal
Discip Penal
TIPO DE HALLAZGO
DESCRIPCIÓN
Hallazgo
Código
Cuantía $
Adm
Fiscal
Discip Penal
Rendimientos Financieros : La Alcaldía de Purificación no reflejo el valor real
obtenida de rendimientos generados en la cuenta donde manejan los
recursos del Sistema General de Regalías, cuenta de ahorras No.
42680782967 del Banco Bancobmbia, por cuanto el recaudo efectivamente
obtenido por este concepto alcanzo durante las vigencias 2012 y 2013 un total
de $333.226.595,63 y según ejecución presupuestal se recaudó en la vigencia
2013 el valor de $40.338.340, presentándose una diferencia total por recaudar
en el presupuesto de $292.888.255,37, tal como se ilustra en la siguiente
tabla:
8
Hl A8.
Dl.
Así mismo, en la cuenta donde manejan los recursos de regalías directas
(FONDO NACIONAL DE RESALTAS EN LIQUIDACIÓN) cuenta de ahorros No.
42639839006 de Banco Bancobmbia, según extractos bancarios se generaron
rendimientos financieros en las vigencias de 2012 y 2013 por un total de
$453.292.425,10 y según ejecución presupuestal en la vigencia 2012 se
recaudó el valor de $169.218.524, presentando una diferencia total sin
X
X
incorporar en el presupuesto por $284.073.901,10.
Lo anterior, debida a falta de cantal y comunicación entre las áreas
responsables generando subestimación del presupuesto de ingresos y
imitando los beneficios a faya de la población destinataria
ingresos del Sistema General de Regalías: Al cierre de la vigencia 2013 la
Alcaldía de Purificación reflejo en el presupuesto de ingresos del Sistema
General de Regalías un recaudo detallado de la siguiente manera:De acuerdo
a lo anterior se evidercia las siguientes deficiencias:• Que en el recaudo del
presupuesto de ingresos del SGR de la vigencia 2013, refleja como recursos
de M vigencia 2013 un valor por $5.647.009.063, cuando los ingresos
efectivamente recaudados por asignaciones directas según extractos
bancarios en la vigencia 2013 alcanzaron la suma de $14.394.072.475,01,
presentando une diferencia por $8.747.063.412.
9
Hl A9.
• Adicionalmente al interior de los recursos del Sistema General de Regabas se
encuentra el Fondo de Compensación Regional que verificados los extractos
bancarios registro un recaudo de $1.460.157.446 y en el presupuesto de
ingresos refleja un recaudo por $637.184.923. presentando una diferencia
X
por $822.972.523
Lo anterior, debido a falta control, gestión y omisión de los funcionarios
responsables del adecuado registro de los giros realizados al ente territorial, lo
que generó subestimación en los ingresos presupuestales en cuantía de
$9.570.035.935 e ine>actud en la distribución de cada uno de los rubros que
conforman el presupuesto e incumplimiento a la normatividad citada.
10
H10.
A10. D2.
Estudios de Mercado y Presupuesto. Revisado el contrato No. 206- 2012
por un valor de Veintiún millones doscientos mil pesos Mate. ($
21200.000.00), firmado entre el Municipio de Purificación y el INSTITUTO
PURIFICENSE PARA LA RECREACION Y EL DEPORTE "IPRID°: Se
evidencio que la Secretaria de Educación Municipal elaboro un formato de
estudios previas casi que a todo costo, pues dentro del documento NO se
determinó a que correspondían casi $ 14 millones de INSUMOS Y
MATERIALES; En consecuencia dichos valores carecen del estudio de
mercado y de presupuesto que haya servido para establecer los montos
correspondientes, determinando que por deficiencias en planeación
contractual, se incurre en que se contrate sin el llena de los requisitos legales,
ocasionando incertidumbre en los costos del material suministrado.
Igual situación se presenta con el informe presentado por el Secretario de
Educación en su calidad de SUPERVISOR del contrato; ya que en el mismo
no se especifica ni se aclara a que corresponden cada uno de los asma
contratados, solo se menciona que se cumplió con el objeto.
X
X
DESCRIPCIÓN
Código
TIPO DE HALLAZGO
Hallazgo
Cuantía $
Adm
Fiscal
Discip Penal
Compromisos contractuales Se analizó el contrato Interadministrativo
19812012 cuyo objeto era:" la formulación de acciones para la garantía de
derechos de los niños con discapacidad auditiva del municipio"; en el que se
evidencio que se suscribió el ACTA DE INICIO del contrato el día 30 de
noviembre de 2012 sin el lleno de los requisitos legales (tal y corno lo estipula
la cláusula 21 del contrato), ya que el REGISTRO PRESUPUESTAL requisito
previo para iniciar la ejecución fue realizado el 05 diciembre de 2012.
11
H11.
M 1. D3
Así mismo, en este contrato se observó otro factor determinante del desorden
administrativo; consistente en una falta de planeación y control en la ejecución
del contrato, al evidenciarse que a pesar de haberse definido en un informe da
supervisión del dla 15 de diciembre de 2012 que el contrato debla
suspenderse por ser temporada de fin de año y esa situación complicaba la
X
X
X
X
consecución de los productos a ser suministrados dentro de la ejecución; ese
mismo día se autorizó por parte del supervisor del contrato el giro del 50% del
ANTICIPO.
Estudios y Diseños Previos en la planeación de obras: El municipio de
Purificación Tolima suscribió entre otros el convenio 076 del 2011 cuyo
objeto es 'aunar esfuerzos para realizar la construcción estación de bombeo y
emisario de aguas negras, rehabilitación sistema de evacuación de agua
lluvias y terminación de red de acueducto urbanización el triunfo del municipio
de Purificación Tolima'
El municipio de Purificación para la ejecución de los proyectos que a
continuación se relacionan:
12
Presentó las siguientes deficiencias:
H12.
Al2. D4 1]
No realizó los diseños
II No contar con las licencia de construcción
ti No presento especificaciones técnicas de las obras a ejecutar, dejando a
Nom potestad de Contratista la ejecución de las obras.
Lo anterior, debido a falta de planeación de la Administración, b que genero
incertidumbre en la adecuada ejecución de la obra e inobservancia de la Ley
80 de 1993 en su artículo 25 e incumplimiento a lo dispuesto en el articulo 8°
del Decreto 2170 de 2002. Por lo anterior esta observación tiene una
incidencia disciplinaria
Legalización de obras: El municipio de Purificación, en desarrollo del
contrato No. 299 de 2011, cuyo objeto fue Realizar la ejecución del proyecto
de redes de media y baja tensión, Subestación. Alumbrado Público
Urbanización "Villa del Carmen" por un valor inicial de $51.520.000, ejecutó a
28 de julio de 2012, ítems no previstos por $ 17.384.200, sin que eréstiera un
acuerdo previo entre las panes que permitiera su realización y sin que estas
obras adicionales se encontraran amparadas por un certificado de
H13.
13 Al 3
disponibilidad presupuestal, a la fecha el Contrato se encuentra liquidado y el
contrafista se reservó el derecho a reclamaciones.
Debido a deficiencias de seguimiento y control por parte de la Interventoría y
supervisión y a incumplimiento del contratista lo cual podrá general un
detrimento patrimonial por un valor da $17.384.200 de obras ejecutada sin
disponibilidad presupuestal.
81
X
TIPO DE HALLAZGO
DESCRIPCIÓN
Hallazgo
Código
14
H14.
A14
Cuantía $
Pago de aportes: El municipio de Purificación , en desarrollo de los contratos
No. 294 de 2011 y No. 295 de 2011, no ejerció control al pago de aportes al
sistema de seguridad social. porque el Ingeniero contratista para la
Intenentoría de las obras, entre octubre de 2011 y diciembre de 2011, pagó
aportes en salud en una cooperativa coma empleado independiente cuando
mensual debió pagar $1.264.198 liquidado sobre un Ingreso Base de
Cotización -10C- que para los dos contratos que se especifica debió ser la
suma total de $2528.397 cono se puede observar en la siguiente tabla:
Adrn
Fiscal
Discip Penal
x
Debido a consciente decisión del contratista y falta de diligencia de la
Administración en la verificación del pago de aportes a seguridad social, b
que generó evasión al pago de aportes en cuantía indeterminada pues la
planas aportada no ind ca cual fue su cotización e incumplimiento del mandato
de la Ley 789 de 2002.
Manejo de anticipos y devolución de rendimientos financieros. El
municipio de Purificación en la Vigencia 2012, suscribió el Convenio No. 020
con Purifica para aunar esfuerzos para la reposición de un tramo de
alcantarillado de aguas negras en el barrio camilo torres desde el semen frente
a la casa de la familia Bermúdez hasta la carretera segunda frente al antiguo
hospital, de los recursos entregados al contratista (Purifica) en calidad de
anticipo, se giró la totalidad de los recursos asignados por el Municipio para
dicho convenio, es decir el valor de $199.855.718 millones, se presentan
15
H15.
A15. D5
algunas de las siguientes irregularidades: fue girado el 28 de diciembre el
monta total del convenio, Purifica contrata y ejecuta la obra y al final del
ejercicio hace la devolución de los recursos no ejecutadas sin los debidos
rendimientos generados como se muestra en la siguiente tabla de cálculo, que
X
X
son aprox
Lo anterior, debido a deficiente control de la Administración y de la
interventor- fa e incorrecta decisión del Cooperante, lo que generó manejo
irregular del anticipo, afectación de los recursos del ente territorial al no
percibir los rendimientos financieros a que tenía derecho en cuantía de
$1.242.241,99
16
H16.
A16
Falencias en la Aplicación de la ley de Archivo
Se evidencia la falta de unidad documental de acuerdo con lo establecido en la
ley de archivo de 59c de 2000, por cuanto, aunque be wedientes de los
convenios y contratos se encuentran en el Oficina de Contratación
debidamente archivaca, ePste información importante sobre los citados
eqsedientes que se archiva por parte de otros responsables en las diversas
x
dependencias de la Alcaldía
H17.
17 A17. F1.
D6
Faltantes y calidad de obras encontrados en contratos: Debido a
deficiencias de seguimiento y control por parte de la Interventoría y
supervisión y a incumplimiento del contratista b cual podrá general un
detrimentotrimonial en el contrato No. 212 de 2012 obra latentes y dañas
56.80158E1,58
X
X
X
O„
Lk1"
ru
DESCRIPCIÓN
Código
18
H18.
A18.
E2.p7
TIPO DE HALLAZGO
Hallazgo
Cuantía $
Contratos de Interventorla no ejecutados. El municipio de Purificación, en
desarrollo de los contratos No. 294 de 2011 y No. 295 de 2011, pago el total
de las interventorías sin que el contratista cumpliera con las obligaciones
consignadas en la cláusula segunda: Obligaciones del Interventor. En la
carpeta del Contrato no reposan los informes de este, solo se avala su pago
con el informe del Supervisor que indica que cumplió a cabalidad el objeto del
contrato. Así mismo no acredita el personal que ofrece en la propuesta. No
existe soporte que evidencie la ejecución de dichos contratos.
21.780.000,00
Adm
Fiscal
X
X
Discip Penal
X
Debido a deficiencias de seguimiento y control por parte de la supervisión y a
incumplimiento del contratista lo cual general un presunto detrimento
patrimonial por un valor de $21.780.000 de estas interventorías no ejecutadas.
Inadecuada Planeación de Contrato: El Municipio de Purificación Tolima
suscribió el Contrato 309 del 2011 cuyo objeto es "Realizar mejoramiento de
vivienda consistente en la construcción de pozos sépticos para familias del
sector rural del municipio de Purificación Tolima° una vez suscrito fue iniciado,
suspendido, reiniciado y liquidado de mutuo acuerdo por no contar aún con
las tantas beneficiadas del programa.
19
H19.
A19. D8
Lo anterior debido a ausencia de planeación, seguimiento y control en la
ejecución de los contratos por parte de la Administración. El Municipio de
Purificación Tolima suscribió el Contrato 309 del 2011 cuyo objeto es
x
X
°Realiza' mejoramiento de vivienda consistente en la construcción de pozos
sépticos para familias del sector rural del municipio de Purificación Taima"
una vez suscrito fue iniciado, suspendido, reiniciado y liquidado de mutuo
acuerdo por no contar aún con las familias beneficiadas del programa.
Cambios en Propuesta presentada. El municipio de Purificación en la vigencia
2011 suscribió los contratos No. 231, cuyo objeto es Realizar la Interventoria
técnica, administrativa y financiera al convenio de interés publico No. 015 de
20
H20.
A20. F3'
fecha 1 de marzo de 2011, que tiene por objeto: Aunar esfuerzos para realizar
la construcción de la última fase de la planta de tratamiento de aguas
residuales domésticas de la Vereda Chencha I y obras complementarias para
la puesta en funcionamientos, en el cual se evidenció que no se cumplió
durante la ejecución con la oferta y el personal propuesto, haciendo
modificaciones que el supervisor avala en los pagos ejecutados sin la debida
verificación.
De acuerdo con el análisis realizado, se pudo evidenciar un cambio en las
condiciones iniciales pactadas, sin que el Supervisor de dicho contrato
efectuara aclaración al respecto. Lo anterior debido a una inadecuada
supervisión por parte de la Administración, asi como del contratista al cambiar
las condiciones pactadas inicialmente. Por lo anterior se configura un
hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria y fiscal por valor de de
$31,840,000
83
31.840.000,00
X
X
TIPO DE HALLAZGO
DESCRIPCIÓN
Hallazgo
Código
Cuantía $
Adm
Fiscal
Discip Penal
Estudios Previos Convenio 022 DE 2012. AnaFizado el Convenio No. 0122012 firmado entre la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Purificación
"Purifica" y la Alcaldía Municipal se determinó:
• Consiste en un contrato de mantenimiento del alumbrado público, firmado por
el municipio de Purificación con la Empresa de Acueducto y Alcantarillado
'Purifica". dicho convenio se realiza con base a un acuerdo del concejo
municipal en donde se autoriza a "Purifica: para que an-pfiara su razón social
y pudiese entrar a firmar dicho convenio. finalmente purifica terceriza
(contrata a un tercero) las actividades que debe desarrollar y por medio de
subcontratos ejecuta solo una de las actividades establecidas en el objeto del
contrato. (mantenimiento de la redes).
21
H21.
• Según los estudios pedos, en el inventario de luminarias en mal estado del
A21. D9 alumbrado público del municipio se encontraban más de 350 lámparas (folio
X
X
23.). sin embargo, finalmente no las cambian y solo se realiza el
mantenimiento del alumbrado público en donde invirtieron ($118299.288,0o)
de los $ 821' millones del contrato inicial. En dicho contrato se presupuestó
cambiar 554 luminarias por un valor de $ 679 millones aproximadamente.
• Según el acta No. 01 del 15 de agosto del 2012 'dada la cantidad de
luminarias en mal estado se hace necesario modificar la cantidad de
materiales eléctricos y postes a adquirir. sin embargo, el contrato se liquida
por mutuo acuerdo. Se evidencia la deficiente planeación, con muy poco
control a la gestión al no ejecutar La totalidad del convenio, y en el acta de
liquidación no se deja estipulado claramente las motivaciones de la liquidación
de mutuo acuerdo sin cumplimiento del objeto contractual en su totalidad.
1111UIRICS líe intervenuala y zopa' Vlb1011, e- =I an dUel ue leder., (Keil ue
actividades (folio 77-80) de fecha 24 de enero de 2012, que se anexaron dos
(2) informes de actividades correspondientes a los meses de diciembre de
2011 y enero de 2012, solo se evidencia el informe final de actividades ( folios
47-49) de fecha 25 de enero de 2012.
b- El Centro de Bienestar del Anciano — San Vicente de Paul- relaciona unos
listados de adultos mayores institucionalizados y subsidiados por la Alcaldía
municipal (folios 50-54), correspondientes a los meses de octubre y diciembre
de 2011, en donde se evidencia que un total de seis (6) ancianos fallecieron
durante la ejecución del convenio.
ahora bien, en el informe de supenAsión elaborado por la secretaria de salud y
protección (sin fecha) evidenciado en los folios 79-80 del spediente, se
H22. A
22 22. F4.
D10.
presenta el siguiente cuadro.
De acuerdo con el análisis realizado, se pudo evidenciar une incorrecta
i
nvers ón de los recursos, según lo consignado por el supervisor en su informe
final quien indica que el mes de atención de los adultos es de $20000000 y
para 45 días emplea la suma de $40.000.000. Por lo que el Contratista invirtió
los recursos a su crite'io sin el debido control de la Administración a través del
Supervisor, dejando un recurso aplicado sin debida justificación. Lo anterior
debido a una inadecuada supervisión por parte de la Administración. En el
informe final se evidencia planilla de Adultos del mes de Octubre cuando para
esa época aún no Salía el convenio.
i
Por lo anterior easte un posible daño patrimonial de $10.709.010, teniendo en
cuenta el tiempo de atención de los adultos mayores entre el 25 de nmitennbre
de 2011 y el 9 de enero de 2012, cuando se completan los 45 días de
ejecución, así mismo se descuenta la inversión de desayunos, almuerzos,
cena, refrigerio y hotelería de los cinco (5) Adultos fallecidos entre el 24 de
diciembre y el 3 de enero.
10.192.057,00
X
X
X
DESCRIPCIÓN
Código
TIPO DE HALLAZGO
Hallazgo
Cuantía $
Adm
Fiscal
Discip Penal
Calidad de obra y procesos constructivos: El Municipio de Purificación en
la vigencia 2011, suscribió los contrato No. 302,303 cuyo objeto fue 302 de
2011 para realizar el mejoramiento da vivienda consistente en habitaciones, en
el municipio de purificación Toffma" y contrato 303 del 2011 cuyo objeto es
'realizar la construcción de unidades higiénicas para manejo y preparación de
alimentos con sistema de tratamientos y disposición de aguas grises en le
zona rural del municipio de Purificación Tolimar
1. La Interventoría de la obra no cumplió con los requisitos que establece la
Norma (Supervisión Técnica).
2. Después de revisada las habitaciones del contrato 302 del 2011 y las
unidades higiénicas del contrato 303 del 2011 se pudo constatar que
presenta malos acabados en la mampostería se observó que el mortero de
pega presentaba áreas entre 4, 5, 6, y 7 centlmetros de ancho, Las
23
H23
A23
marrposterla son de muy mala calidad. Se presentan agrietamientos en las
habitaciones y cocinas.
Se evidencia en la visita deficiencia en los acabados y de las columnas y vigas
en concreto, también se observó exposición del acero de refuerzo que debe
tener como mínimo un recubrimiento de 4cm para la mayoría de las
estructuras.
Se constató que se fundieron vigas y columnas aplicando inicialmente una
X
mezcla de concreto y dejando un largo tiempo para la fundir el resto de la
estructura. Lo cual debilita este elemento estructural y en el momento de
someterla a una carga la posibilidad de falla es alta.
No se contó con un control efectivo real y suficiente en la ejecución del
contrato ya que se destinaron los recursos sin el cumplimiento de las
especificaciones técnicas en construcción y calidad de obra establecida en el
nuevo código colombiano de construcción y sismo resistencia.
3. Lo anterior debido e ausencia da planeación, seguimiento y control en la
ejecución del Convenio por parle de la Administración y a falta de Interventoría
durante su ejecución; b que generó incumplimiento del Convenio,
incertidumbre en la calidad cantidad y tempo de la obra.
Calidad de Obra y falta de planeación: El Municipio de Purificación en la
vigencia 2011, suscribió los contrato No. 349 cuyo objeto fue realizar la
rehabilitación de la vía Purificación -vereda cheche asoleado del kilómetro
8+200 al kilómetro 10+200 del municipio de Purificación Tofima
H24
24 A24.
D11.
Se evidencio lata de cunetas que permita recoger las aguas lluvias y su
ausencia está produciendo un agrietamiento en la vía en los Kilómetros 8+800,
9+800 y 10+100 en la vía que de Purificación conduce a la Vereda Chencha
Asoleado. Se presenta un presunto detrimento patrimonial por un valor
$1.234.000 debido a las grietas que se presentan.
Lo anterior debido a ausencia de planeación, seguimiento y control en la
ejecución del Contrato por parte de la Administración
85
x
X