INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL REGULAR
FEDERACIÓN NACIONAL DE CAFETEROS DE COLOMBIA
FONDO NACIONAL DEL CAFE
2003
CGR – CDSA – No.
JULIO DE 2004
CGR - CDSAgropecuario
Carrera 10 No. 17-18 Piso 16
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 Bogotá D.C.
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL REGULAR
FEDERACIÓN NACIONAL DE CAFETEROS DE COLOMBIA
FONDO NACIONAL DEL CAFE
Contralor General de la República
Antonio Hernández Gamarra
Vicecontralor General
Luis Bernardo Flórez Enciso
Contralor Delegado para el Sector
Agropecuario
Regis Manuel Benítez Vargas
Director de Vigilancia Fiscal
Jorge Isaac Arana Delgadillo
Responsable de Subsector
Lily Luz Lozano Medina
Responsable de Entidad
José Fernando Aldana Sayín
Equipo de Auditoría
Mónica A. Henríquez E.
Francisco Benavides Bolaños
Astrid Cecilia Montejo Torres
Asnaryn Romero Alape
Diego Alexánder Ortiz F.
Javier Rodríguez C. (DES)
Consuelo Hermann
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TABLA DE CONTENIDO
Página
INTRODUCCION
1
1.
2
HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
DICTAMEN INTEGRAL
5
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
15
RESULTADO SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO
15
RESULTADOS DE LA PRESENTE AUDITORÍA
27
4.
ANEXOS
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INTRODUCCION
La Contraloría General de la República, en desarrollo de su función constitucional
y legal, y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría 2003, practicó
Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Regular, a la Federación Nacional
de Cafeteros de Colombia – Fondo Nacional del Café.
En desarrollo del proceso auditor se evaluaron la Sede Central, los Comités
Departamentales de Antioquia, Risaralda, Santander, Huila, Quindío, Tolima y
Valle; y así mismo se evaluaron las áreas de Contratación, Financiera, de Gestión,
el Sistema de Control Interno, el Seguimiento al Plan de Mejoramiento y las
Glosas de la Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes.
Los 24 hallazgos detectados dentro del desarrollo de la Auditoría se dieron a
conocer oportunamente a la administración; las respuestas suministradas por la
Entidad, a los mismos, fueron validadas e incluidas en el Informe cuando el equipo
de auditoría lo considero pertinente.
La Contraloría General de la República espera que este Informe contribuya al
mejoramiento continuo del Fondo Nacional del Café y, con ello, a una eficiente
administración de los recursos públicos puesto a su disposición.
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HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
El Fondo Nacional del Café en la vigencia 2003 presentó un incremento de su
patrimonio del 36.47 por ciento, respecto al año 2002. Lo anterior se debió a las
utilidades generadas en el ejercicio, la valorización de las Propiedades Planta y
Equipos, y a la incorporación de los Recursos de Destinación Especial (FON3)
por valor de $134.591 millones al Balance del Fondo Nacional del Café (FON2).
Cabe resaltar que durante los cuatro años anteriores, el Fondo presento pérdidas.
Los ingresos del Fondo en la vigencia analizada se incrementaron en un (seis) 6
por ciento respecto al año 2002, alcanzando la cuantía de $1,22 billones, debido
en primer lugar al comportamiento de las ventas de café, las que crecieron el 13
por ciento; en este hecho también influyó la mayor cotización del precio
internacional del café verde, ello a pesar de revaluación que presentó la divisa en
este año. En este orden de ideas, la rentabilidad bruta en ventas pasó del 15.44
por ciento en el año 2002, a 22.67 por ciento en el año 2003, especialmente
debido a los esquemas de comercialización que tratan de buscar que como
cualquier exportador privado el Fondo sea plenamente auto sostenible, sin perder
su misión de maximizar el ingreso al productor y no su margen de
comercialización.
Por otro lado, también contribuyó al aumento en el recaudo de la Contribución
Cafetera, donde es preciso resaltar que el Gobierno estableció un recargo de dos
centavos de dólar destinados al saneamiento contable del Fondo y la
estabilización del ingreso del caficultor, condicionado a que la libra de café verde
exportado supere el precio de los 0.60 centavos de dólar por libra exportada; la
anterior medida estará vigente hasta el 31 de diciembre del año 2005.
Otro hecho relevante lo constituye el lanzamiento de las Tiendas “Juan Valdez”
como nueva estrategia de comercialización de los cafés procesados, que puede
convertirse en una importante fuente de ingresos para el Fondo Nacional del Café
y que sería un paso definitivo hacia el proceso de posicionamiento del café
colombiano, labor que ha sido financiada por el Fondo desde el XIV Congreso
Cafetero (Diciembre de 1944) cuando se autorizó a la Federación a sufragar los
gastos por el concepto de servicios de información y propaganda en el exterior con
recursos del Fondo, deduciéndose que ésta nueva actividad es pertinente a las
funciones del Fondo por cuanto está relacionada con la búsqueda de nuevas
alternativas de comercialización del café. Llama la atención que en este proyecto
de la Federación no hay inversión directa del Fondo a pesar de ser éste quien ha
provisto los recursos que han posicionado las marcas en el mercado, y solamente
la relación del Fondo con las Tiendas “Juan Valdez” se circunscribe al pago de la
prima, regalía y publicidad por el uso de la marca y a la compra del café al Fondo.
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Al respecto, es importante destacar el interés del Gobierno Nacional en la crisis
del sector cafetero, el cual se ha cristalizado a través del Plan Nacional de
Desarrollo y que tiene como principal instrumento de intervención el Apoyo
Gubernamental Cafetero (AGC), el cual ha entregado desde su implementación
más de $230.000 millones. Adicionalmente, el Ministerio de Agricultura y
Desarrollo Rural ha aportado recursos para la financiación de la investigación en
Café, la asistencia técnica y en el año 2003 se apoyó la normalización de la
cartera con el Programa Nacional de Reactivación para el Sector Agropecuaria
(PRAN) cafetero, con el cual se han beneficiado más de 40.000 productores.
A pesar de los esfuerzos conjuntos del Fondo Nacional del Café y del Gobierno
Nacional en mantener estable el ingreso cafetero a través de la política de precios
y el AGC (Apoyo Gubernamental a la Caficultura), las condiciones de vida de las
zonas cafeteras en especial la zona central continúan siendo deplorables,
situación que se expresa en los niveles de pobreza y miseria a que ha llegado la
población vinculada a esta actividad, la cual es más critica en la medida en que los
medianos y grandes productores abandonan sus cultivos por la baja rentabilidad,
liberando mano de obra que no tiene más alternativas de ingreso. Conclusión
lógica del planteamiento anterior es el hecho de que el cultivo del café continua
siendo fundamental en la estabilidad socioeconómica de las regiones
tradicionalmente cafeteras del país, y su relevancia hacia el futuro en el marco de
las exportaciones puede volver a tener una importancia relativa mayor en las
exportaciones, dada la situación actual de bajas reservas de petróleo.
Si bien es cierto que el Gobierno Nacional ha planteado una clara Rendición de
Cuentas, por parte de la Federación, sobre los recursos del Fondo a través de la
Ley 812 de 2003 del Plan Nacional de Desarrollo en donde se plantea que deben
hacerse los ajustes institucionales y del marco legal vigente, particularmente la
separación contable de las funciones del Fondo Nacional del Café, es urgente que
el Gobierno Nacional exija al interior del Comité Nacional de Cafeteros directrices
claras y cumplimiento del contrato frente a decisiones tan trascendentales que de
una u otra manera están influyendo en la viabilidad futura del Fondo.
Otro hecho relevante y aun más riesgoso acerca de las finanzas del Fondo es la
solicitud de los derechos pensiónales de jubilados de la CIFMG en liquidación
obligatoria; si bien, la Federación como administradora del Fondo rechazo dicha
pretensión, el hecho de comprobarse que la Federación – Fondo contribuyó por
dolo o culpa a la situación concursal de la CIFM, es previsible visualizar el
menoscabo de los recursos públicos, lo que llevaría a la disminución del
Patrimonio.
Es importante anotar que, la participación del Fondo Nacional en la aerolínea
ACES, antiguo activo de la Flota Mercante Grancolombiana adquirido a raíz de la
tutela instaurada por los trabajadores de la misma, está en proceso de liquidación;
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si bien es cierto que, la participación del 24 por ciento esta provisionada, genera
de antemano una reducción de activos.
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2. DICTAMEN INTEGRAL
Doctor
GABRIEL SILVA LUJÁN
Gerente General
Federación Nacional de Cafeteros de Colombia
Fondo Nacional del Café
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La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral Regular a la Federación Nacional de
Cafeteros de Colombia – Fondo Nacional del Café, a través de la evaluación de
los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su gestión, el examen del Balance
General a 31 de diciembre de 2003, y el Estado de Actividad Financiera,
Económica y Social por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de
diciembre de 2003; la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables, y la evaluación del Sistema de Control
Interno.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada por la Federación Nacional de Cafeteros de Colombia – Fondo
Nacional del Café, y analizada por la Contraloría General de la República. La
responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe Integral que
contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la administración de la
Entidad, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones
legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno, y la opinión sobre
la Razonabilidad de los Estados Contables.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos
de auditoría prescritos por la Contraloría General de la República, compatibles con
los de general aceptación; por lo tanto requirió, de planeación y ejecución del
trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para
fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe. El control incluyó
el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos
que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados
Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada
implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno.
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El informe contiene observaciones administrativas, financieras y legales que una
vez comunicadas por el equipo de auditoría, unas fueron corregidas o serán
corregidas por la administración.
Concepto sobre la Gestión y los Resultados
Frente al cumplimiento del objeto misional de Contribuir a Estabilizar el Ingreso
Cafetero, mediante la reducción de los efectos de la volatilidad del precio
internacional, razón fundamental de la existencia del Fondo Nacional del Café, la
Comisión de Auditoría estableció lo siguiente:
El Plan Estratégico como herramienta de gestión organiza y orienta las acciones
del Fondo para alcanzar los objetivos acordes con su misión, se presenta
consolidado al de su administrador (Federación Nacional de Cafeteros), ello
debido a que no se ha tenido en cuenta que son entes de naturaleza jurídica
diferente (pública y privada) y que son regidos por dos órganos rectores diferentes
(Comité Nacional de Cafeteros y Congreso Nacional de Cafeteros,
respectivamente), lo que lleva a que generen políticas y procedimientos acordes a
su naturaleza, lo cual impide medir la eficacia de la gestión del Fondo e identificar
a corto y largo plazo la proyección del negocio en marcha.
Por su lado, el diseño para la política de comercialización Interna y externa del
café colombiano evidenció:
El Comité Nacional de Cafeteros, órgano de dirección de la política cafetera,
autorizó a PROCAFECOL S.A., a usufructuar las marcas comerciales
pertenecientes al Fondo Nacional del Café, dando cuenta del voto del Ministro de
Hacienda y Crédito Público, sin que se evidenciaran los estudios de las
Comisiones Asesoras respectivas y/o concepto previo de los Asesores del
Gobierno donde se evaluara la favorabilidad del uso de las marcas comerciales en
manos de una empresa privada y su incidencia e impacto en la economía del
subsector cafetero, debiendo prevalecer el bien común de la comunidad cafetera
frente al beneficio de una empresa privada.
De acuerdo con lo anterior y teniendo en cuenta que el usufructo de las marcas
comerciales, a través de las Tiendas de Café, implica de suyo nuevos canales de
comercialización externa y nuevas formas de consumo del café, se concluye que
se inobservó la Cláusula Cuarta, literal b), numerales 1 y 11; y la Cláusula Quinta y
Sexta del Contrato de Administración suscrito entre el Gobierno Nacional y la
Federación Nacional de Cafeteros de Colombia. Así mismo, no se evidencia la
presencia activa en el Comité Nacional de Cafeteros en cuanto a este tema, y del
Ministro de Agricultura cuya participación es indelegable; como tampoco del
Ministro de Comercio Exterior o su Viceministro o Negociador Internacional de
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Comercio Exterior, inobservándose la cláusula Tercera del Contrato de
Administración, lo cual se traduce en una participación insuficiente por parte del
Gobierno Nacional en la toma de decisiones relacionadas con asuntos de
trascendencia en la Economía Nacional .
Falta de seguimiento por parte del Comité Nacional de Cafeteros a la constitución
y resultados de la Sociedad de responsabilidad Limitada BUENDÍA COFFEE LLC
(100% recursos públicos), toda vez que es la empresa comercializadora del Café
Liofilizado en Norteamérica, y cuyo patrimonio es de USD 305.086, equivalente a
$4.222.8 millones.
Al respecto, la Contraloría General de la República establece una limitante debido
a que la Federación argumenta que este ente de control no está facultado para
realizar vigilancia fiscal a BUENDÍA COFFEE LLC., y por ende, no suministró la
información requerida, situación que genera incertidumbre sobre el manejo de
estos recursos públicos. Lo anterior en virtud del Artículo 267 de la Constitución
Política de Colombia que reza: “El control fiscal es una función pública que
ejercerá la Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la
administración y de los particulares o entidades que manejen fondos de la nación.
Dicho control se ejercerá en forma posterior y selectiva conforme a los
procedimientos, sistemas y principios que establezca la ley...”, etc. (el subrayado
fuera de texto).
La falta de reconocimiento de la Inversión de BUENDÍA COFFEE LLC., afectó los
Estados Financieros de las siguientes vigencias:
Vigencia
Tasa de
Cambio a
Dic. 31
2001
2002
2003
Valor
en
USD
2.291 (104.142)
2.864 152.844
2.778
66.420
Utilidad o pérdida
Efecto
de Buendía
en Ingresos
Coffee (en pesos)
(234.608.068)
437.865.963
184.528.044
Efecto
en Gastos
(234.608.068)
437.865.963
184.528.044
Fuente. Comisión de Auditoría
Lo anterior, generó subestimación de la cuenta Resultados del Ejercicio, en las
cuantías señaladas.
Falta de actualización de las inversiones en las compañías en las cuales se tiene
participación, creando incertidumbre al cierre de la vigencia en los resultados
financieros del Fondo Nacional del Café.
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Las actuaciones de Saneamiento Contable carecen de validez, debido a que el
Comité Técnico de Saneamiento Contable fue juez y parte en la determinación de
las partidas a depurar y en la aprobación de las mismas, contraviniendo lo
estipulado en la Ley 716 de 2001 (Saneamiento Contable) y en el Decreto 1.914
de 2003 en lo relacionado con la delegación de funciones.
Se pudo evidenciar, a través del ejercicio auditor, que tanto en el nivel central de la
Federación como en los Comités Departamentales de Cafeteros auditados, se
presenta incumplimiento frecuente a la Cláusula Séptima, Literal g) del Contrato
de Administración que ordena mencionar el nombre expreso del Fondo Nacional
del Café en las actividades que se financien con sus recursos; como se pudo
corroborar en las Escrituras de algunas de las propiedades del Fondo, ellas
figuran a nombre de la Federación Nacional de Cafeteros, sin mencionarse que se
adquirieron con recursos públicos de origen parafiscal.
Adicionalmente, se determinó la consolidación de algunos títulos de las
inversiones del Fondo Nacional del Café con los de la Federación Nacional de
Cafeteros de Colombia , incumpliéndose lo establecido en la Cláusula Séptima del
Capítulo IV , Literal f), del Contrato de Administración.
La Auditoría Interna se limita a verificar la liquidación y a elaborar los informes de
la contribución cafetera sin cubrir lo referente al análisis de los procesos, métodos
y políticas adoptadas por la entidad para la salvaguarda de sus activos. En otras
palabras, la Comisión de Auditoría advierte que el alcance de la Auditoría Interna
es aun más amplio y debe cubrir, entre otros aspectos, los relacionados con las
inversiones realizadas con recursos del Fondo.
Lo anterior, genera poca confiabilidad de los mecanismos de control que
contribuyen a dar una seguridad razonable a la Alta Dirección sobre el logro de
los objetivos del Fondo Nacional del Café.
La evaluación al Sistema de Control Interno reporta con Riesgo Bajo los Comités
de Antioquia, Huila, Quindío, Risaralda y Valle; con Riesgo Medio Santander; y
Riesgo Alto, Tolima. Si bien es cierto que cada Comité tiene sus particularidades
administrativas, se observa que no existe aún unidad de criterio desde el nivel
central para establecer en los Comités las pautas y programas para un adecuado
Sistema de Control Interno orientado al manejo de las actividades realizadas con
los recursos del Fondo.
La calificación del Sistema de Control Interno a nivel central arroja un Riesgo
Medio debido a debilidades encontradas, entre las cuales se pueden mencionar la
carencia de mapas de riesgos que permitan la probabilidad de ocurrencias de
estos y la falta de decisiones oportunas en Inversiones en perjuicio de los recursos
del Fondo.
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La Federación de Cafeteros con los recursos del Fondo, tanto en la vigencia 2003
como históricamente en el contexto de la actividad cafetera, viene atendiendo
cuatro áreas fundamentales, así: los componentes de agronomía del cultivo, el
beneficiadero del café, el saneamiento básico y el saneamiento ambiental; en los
cuales se ha tenido una política ambiental clara y definida por la Organización
Gremial y el subsector en general, en las que a través del tiempo se han
alcanzado importantes logros y dejado como fruto una amplia experiencia y unos
resultados altamente positivos para la sostenibilidad ambiental de la actividad,
sobre los cuales existe una gran riqueza documental que sustenta los trabajos
realizados.
Sin embargo, a la Contraloría General de la República, a pesar de los claros y
meritorios avances en materia ambiental logrados por la Federación, le preocupa
la reducida asignación en el presupuesto a raíz de la crisis cafetera en esta área
que ha sido bandera de recuperación de las zonas cafeteras, ello para alcanzar un
mayor equilibrio entre la actividad cafetera y la oferta ambiental sobre la cual se
sustenta, haciéndose necesario continuar con los procesos de evaluación de la
gestión ambiental desde las metas, los alcances y resultados de los programas y
proyectos de desarrollo tecnológico y sus instrumentos de socialización, así como
del monto de los recursos invertidos en ellos; y de la misma manera, continuar
ampliando el conocimiento sobre las estrategias hacia el futuro que se
implementarían en la Federación para evaluar los niveles de penetración y
adopción de las tecnologías limpias por las comunidades caficultoras que les
permitan evaluar con mayor objetividad la situación ambiental de esta actividad.
Los Comités Departamentales de Cafeteros auditados presentan en términos
generales una gestión favorable , excepción hecha del Comité Departamental de
Cafeteros del Tolima. Durante el proceso de Auditoría a los Comités
Departamentales (recursos del Fondo Nacional) se pudo evidenciar una actitud
proactiva de las administraciones respectivas para corregir aquellas situaciones
reportadas por los grupos de auditoría, que por su naturaleza eran enmendables;
es el caso, para el nivel central, de la inclusión del Fondo de Destinación Especial
al Fondo Nacional del Café con lo cual se incrementó el patrimonio del Fondo por
valor de $ 134.591 millones.
Excepto por las observaciones presentadas en los párrafos anteriores, las cuales
tienen incidencia relativa en el manejo de los recursos y los resultados de la
administración, conceptuamos que la gestión adelantada por la entidad acata
parcialmente las disposiciones que regulan sus hechos y sus operaciones.
Igualmente, aunque el Sistema de Control interno presenta debilidades, la
adquisición y uso de los recursos refleja en principio acertados criterios de
economía, eficiencia y equidad.
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Opinión sobre los Estados Contables
No se da cumplimiento a la Ley 716 de 2001, en su artículo 5°, en concordancia
con el Artículo 9 del Decreto No. 1914 de 2003, por cuanto fue el Comité Técnico
de Saneamiento Contable quien aprobó las cuentas a depurar y no el Máximo
Órgano Colegiado de Dirección; por lo tanto, los ajustes con afectación de
Ingresos por $3.741 millones y gastos por $3.202 millones, no tienen validez. El
efecto neto en la cuenta de resultados es de $539 millones.
INVERSIONES
Incumplimiento de lo estipulado en las Instrucciones para el Reconocimiento y
Revelación de las Inversiones, Principios de Contabilidad y Postulados de la
Contabilidad Pública en lo referente a la Inversión de BUENDÍA COFFE LLC., de
propiedad del Fondo Nacional del Café según consta en las actas Nos. 7 y 16 de
2000, proferidas por el máximo Organismo de Dirección (Comité Nacional de
Cafeteros).
Reconocimiento: Debido a que en los hechos financieros y económicos del Fondo
Nacional no se reconocen las transacciones que genera BUENDÍA COFFEE LLC.
Causación: Los hechos económicos (Utilidad o Perdida) no se registran en el
momento en que suceden.
Revelación: Los Estados Contables no contienen la discriminación básica (Notas
a los Estados Financieros) que permita realizar una evaluación cuantitativa y
cualitativa de la información financiera de inversiones en lo relacionado con la
compañía Buendía Coffee LLC.
Además de lo anterior, infringen los postulados de la Contabilidad Pública de
Confiabilidad y Utilidad Social, así como también contraviene lo estipulado en el
artículo 30 de la Ley 222 de 1995, lo que genera no confiabilidad de los hechos
económicos y sociales, e impide a coadyuvar a un impacto positivo en la sociedad.
Lo anterior, genera una subestimación en la cuenta resultados del ejercicio por
valor de $388 millones, y una incertidumbre por el mismo valor en la cuenta de
Inversiones.
Se establece una Limitante para el análisis de la información de BUENDÍA
COFFEE LLC., debido a que la documentación correspondiente no fue
suministrada a la Comisión de Auditoría a pesar de que su patrimonio está
constituido en su totalidad con recursos del Fondo Nacional del Café.
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Falta de actualización de las inversiones por el método de Participación
Patrimonial, generando incertidumbre por $82.309 millones en la cuenta
Inversiones (Método de Participación Patrimonial), y Resultados del Ejercicio por
la misma cuantía.
Falta de actualización de las Inversiones Método del Costo, lo que genera
incertidumbre por valor de $35.412 millones en la cuenta Inversiones y en la
cuenta de Resultados del ejercicio por el mismo valor. Así mismo, en la cuenta
Provisión para protección de Inversiones.
Títulos de Inversiones que figuran a nombre de la Federación pero que fueron
adquiridos con recursos del Fondo, por valor de $125.690 millones.
Analizada la respuesta a la consulta formulada por la Federación Nacional de
Cafeteros a la Contaduría General de la Nación, en relación al registro de las
operaciones, la Comisión de la Contraloría General de la República confirma
las observaciones anteriormente planteadas.
INVENTARIOS
Se carece de documentos soportes de origen externo que permitan obtener
evidencia válida y suficiente de las operaciones realizadas, ello debido a que el
manejo de los inventarios de café se realiza a través de una empresa privada,
ALMACAFÉ, sin que se estipule en el Contrato de Comisión la Interventoría del
mismo. Lo anterior genera incertidumbre en la cuenta Inventarios por cuantía de
$304.810 millones, y en la cuenta Costo de Ventas por el mismo valor.
DEUDORES
Se observa que en la vigencia 2003 no se tuvo en cuenta lo estipulado en el Plan
General de Contabilidad Pública, respecto al manejo de las operaciones entre las
diferentes unidades de una misma organización (Principal y Subalterna), es decir,
entre el Fondo Nacional del Café (Oficina Central) y la fábrica de Café Liofilizado;
sin embargo, las Notas a los Estados Financieros estipulan que a diciembre 31 de
2003 los valores que figuraban tanto en cuentas por pagar como en cuentas por
cobrar por concepto de operaciones entre divisiones, fueron trasladados a una
cuenta del Activo.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Las Escrituras de las propiedades del Fondo Nacional del Café no especifican que
la compra de las mismos se realizaron con recursos públicos, lo que genera
incertidumbres por valor de $71.564 millones.
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CUENTAS POR PAGAR
Pagarés cuyo contenido es confuso, generando incertidumbre en la cuenta
Cuentas por Pagar por $118 millones, y en la cuenta Otros Deudores por $117.6
millones.
PATRIMONIO PUBLICO
Afectación de la Cuenta de Resultados, generando sobrestimación por valor de
$4.271 millones, subestimación por $388 millones, e incertidumbre por $82.309
millones.
En nuestra opinión, excepto por los efectos de las observaciones anteriores, los
Estados Contables presentan razonablemente la situación financiera del Fondo
Nacional del Café, a 31 de diciembre de la vigencia auditada.
CUENTAS DE ORDEN
No existe avaluó Técnico de la marca JUAN VALDEZ; sin embargo, se autorizó en
el año 2002 el usufructo de ésta a la Sociedad PROCAFECOL S.A., quien
matriculó el 10 de diciembre de 2002 ante la Cámara de Comercio la primera
Tienda “Juan Valdez”. Lo anterior, impide estimar los hechos económicos o
circunstancias que pueden llegar a afectar la situación financiera del Fondo
Nacional del Café.
Consolidación de Hallazgos
En desarrollo de la presente Auditoría, en el nivel central se establecieron
veintitrés (23) hallazgos Administrativos por un valor total de $647.853 millones, de
los cuales a uno se le dará traslado a Indagación Preliminar, por valor de $150
millones; y dos (2) tienen alcance Disciplinario, los cuales serán trasladados a la
Procuraduría General de la Nación.
Los Hallazgos reportados en los puntos de control fueron :
PUNTO DE
CONTROL
ANTIOQUIA
HUILA
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CONSOLIDACIÓN HALLAZGOS
6 hallazgos Administrativos, de los cuales dos (2) tienen
alcance Disciplinario y serán trasladados a la Oficina de Control
Interno Disciplinario, con copia a la Procuraduría General de la
Nación.
3 hallazgos fueron corregidos durante la auditoría (Tasa de
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QUINDÍO
RISARALDA
SANTANDER
TOLIMA
VALLE
Retorno por $1.5 millones).
5 hallazgos Administrativos, de los cuales tres (3) tienen
connotación Disciplinaria.
9 hallazgos Administrativos cuantificados en $490.375.958,
siete (7) de los cuales fueron corregidos en el desarrollo de la
auditoría y, de estos últimos, cuatro (4) fueron reportados como
beneficio del proceso auditor por valor de $8.442.500.
21 hallazgos Administrativos por valor de $1229.5 millones.
34 hallazgos Administrativos por $4.694.635.710, con un (1)
hallazgo Fiscal por $161.635.992.
9 hallazgos Administrativos por $3.968.353.129; uno de ellos
tiene alcance Disciplinario, el cual se trasladó a la Procuraduría
General de la Nación. De los hallazgos detectados, cuatro (4)
fueron corregidos en el desarrollo de la auditoría.
En total, a nivel Departamental se detectaron 87 hallazgos Administrativos de los
que se reportan como corregidos durante el proceso auditor catorce (14), para un
determinación final de setenta y tres (73) hallazgos, de los cuales seis (6) son de
tipo Disciplinario y uno de tipo Fiscal.
Fenecimiento de la Cuenta
De conformidad con lo establecido en la Resolución No. 05544 del 18 de
diciembre de 2003, la Cuenta rendida correspondiente a la vigencia 2003 se
Fenece, por cuanto el concepto sobre la gestión es dado con observaciones, la
opinión sobre los Estados Contables se expresa con salvedades, y la calificación
del Sistema de Control Interno ubica a la entidad dentro del riesgo medio.
EGRAL
Plan de Mejoramiento
A fin de lograr que la labor de auditoría conduzca a que se emprendan actividades
de mejoramiento de la gestión pública, la entidad debe diseñar un Plan de
Mejoramiento que le permita solucionar las deficiencias puntualizadas, documento
que debe ser remitido a la Contraloría General de la República (Contraloría
Delgada para el Sector Agropecuario) dentro de los quince (15) días hábiles
siguientes al recibo de este informe.
El Plan de Mejoramiento debe detallar las medidas que se tomarán respecto de
cada uno de los hallazgos identificados, el cronograma de las acciones con que se
implementarán los correctivos, responsables de efectuarlos y seguimiento a su
ejecución; debiéndose ceñir su presentación a los parámetros establecidos en la
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Resolución 05580 del 18 de mayo de 2004 (Formato 1, Anexo 1), emitida por la
CGR.
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REGIS MANUEL BENÍTEZ VARGAS
Contralor Delegado para el Sector Agropecuario
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 Bogotá D.C.
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1 RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO
El Plan de Mejoramiento presentado el 4 de septiembre de 2003, por la
Federación Nacional de Cafeteros como Administradora del Fondo Nacional del
Café, responde a las observaciones formuladas en el Informe de Auditoría a la
Cuenta vigencia 2002, y hace referencia a las áreas Contable, Administrativa y de
Control Interno.
Observaciones Corregidas
OBSERVACIÓNES CONTABLES
ITEM 1
Notas a los Estados Financieros. Préstamo a Compañía de Inversiones – Caisa,
por $821 millones, el órgano que autorizó no es competente y en la Nota a los
Estados Financieros quedó mal revelado. Aparece como Agrícola de Seguros.
ITEM 2
La Nota No. 6, Propiedad Planta y Equipo no revela suficientemente los conceptos
sobre las variaciones presentadas en las diferentes subcuentas.
ITEM 3
Diferencias entre la Nota No.6 y el SAP en las bajas por $15.511 millones y en las
altas de $3.123 millones, que corresponden a movimientos créditos y débitos que
no debieron formar parte de estos conceptos.
ITEM 4
Conciliaciones Bancarias – presentan partidas débitos y créditos pendientes de
depurar al 31 de diciembre de 2002.
ITEM 7
Depósitos entregados patrimonio autónomo Cartera Cafetera. Diferencia a
31/12/02 con FIDUCAFÉ por $145 millones. Cuenta 1425040603.
ITEM 9
Propiedad Planta y Equipo. No se registraron los intereses del lote de terreno
“Toro Bajo” por $17.7 millones, estipulados en la cláusula tercera de la escritura,
por el incumplimiento en el pago de la obligación.
ITEM 10
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Propiedad Planta y Equipo. . En 1987 la FNCC vende a la Cooperativa de
caficultores de occidente de Nariño el Lote de terreno “Toro Bajo” (4.300 M2) y
constituye hipoteca a su favor. En 1993 la Cooperativa vende parte del lote (3.300
M2) sin levantar previamente la hipoteca.
ITEM 11
Propiedad Planta y Equipo. En la Escritura de constitución de la Sociedad “Centro
Internacional de Convenciones Ltda.”, la Federación hace un aporte en especie
consistente en inmuebles por "16.469 millones; ni en el avalúo, ni en la escritura
se especifica el valor de la participación del Fondo Nacional del café en dicha
inversión.
ITEM 12
Propiedad Planta y Equipo. La Lonja de Propiedad Raíz de Medellín y Antioquia
realizó el avalúo del lote de terreno de Yarumal sobre 2.686 mts2 y en la escritura
de venta se registraron 3.840.74 mts2, originándose una diferencia de 1.154.74
mts2.
ITEM 15
Obligaciones financieras. Al 31 de diciembre de 2002, la cuenta Obligaciones
Financieras Nacionales – BANCAFE por $18.829 millones, suma evidenciada en
la Nota No. 8 a los Estados Financieros con corte a la misma fecha, presenta una
diferencia de $8.4 mil.
ITEM 29
Contratación. Almacafé. Se observaron pagos por valor de $5,189 millones, con
documento SAP 7000001634 del 7 de Marzo de 2002, a los cuales no se les
practicó la retención en la fuente correspondiente.
ITEM 41
Faltantes de café. Saldo por cobrar a Almacafé 1.189 millones. Ultimo saldo
cancelado al 04/04/02
ITEM 65
Contratos Arrendamiento. Contrato 130/94 / COOFEDERANT. Canon de mayo
2001 contabilizado en feb 2002.
OBSERVACIÓNES ADMINISTRATIVAS
ITEM 20
Contratación. A través del Contrato suscrito con ALMACAFE, cuyo objeto es la
venta de café, se hace también la trilla, transporte, almacenamiento, control de
calidad y empaque, sin que en contrato se establezca el acuerdo de las partes
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y/o condiciones. No se encontró documento idóneo de prórroga. No aparece
fianza o pólizas de seguro.
ITEM 21
Contratación. Asesores del Gobierno. En los contratos de prestación de servicios,
examinados por esta comisión y que la Federación suscribe y paga con recursos
del Fondo Nacional del Café, no se dice a que título actúa la Federación.
ITEM 22
Contratación. Asesores del Gobierno. A) No aparece en las carpetas, los
documentos que permitan establecer la necesidad del servicio y la selección
objetiva; B) tampoco existe evidencia de los contratos cancelados y/o de los
culminados en forma anticipada.
ITEM 23
Contratación. Asesores del Gobierno. No aparecen los papeles y documentos que
soportan el pago de la actividad extraordinaria de que habla la cláusula tercera de
dichos contratos.
ITEM 24
Contratación. Asesores del Gobierno. No se pudo establecer como se fijaba la
remuneración de los asesores, por cuanto la base es la de los Gerentes de la
Federación. Se incluyen pagos por concepto de comidas, gasolina, comisión de
combustible, cuotas de sostenimiento al club de Banqueros, suscripción. Se
considera que los gastos han incrementado considerablemente.
ITEM 25
Contratación. (Contrato No. 133/02-Biológicos del trópico , Contratos de Publicidad
y otros contratos). No se evidenció los términos de referencia, ni documento
alguno que soporte una selección objetiva del contratista que permita la
escogencia de la mejor opción.
ITEM 26
Contratación. Contrato 078/02- FAIRFIEL Trading . No tiene ningún estudio de
necesidad, ni prefactibilidad, solamente aparece el contrato y sus respectivos
anexos.
ITEM 27
Contratación. Las carpetas en las que reposan los contratos, no contienen los
documentos soportes de su desarrollo, cumplimiento y liquidación. Contrato No
034 del 18-10-01-Publicidad y Promociones Ltda. Liquidado. – El acta de
liquidación debe ser un documento que resuma de manera concreta toda su
ejecución, especialmente lo relacionado con los pagos realizados, mostrando un
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resumen financiero, lo pagado y lo adeudado, y en lo posible, firmado por las
partes.
ITEM 28
Contratación. No existen estudios de necesidad del servicio que contratan.
ITEM 30
Contratación. Asesores del Gobierno. Se realizaron dos (2) pagos con cargo al
contrato 114 de 2002, por valor de $3.687.450 y $ 3.683.738, los cuales según
documentos soportes y el sistema SAP, corresponden a la última quincena de
diciembre y la primera de enero, respectivamente. Lo anterior incumple con lo
consignado en la cláusula Tercera del contrato, la cual establece que los pagos se
realizarán por mensualidades vencidas.
ITEM 33
Que el negocio genere recursos para que los programas de: fomento, apoyo y
reestructuración no se desmonten.
ITEM 36
Inventarios. Repuestos para fumigadoras, fumigadoras y bombas desde 1993
inmovilizados. La Federación debe establecer políticas para el manejo de estos
elementos con el fin de no generar gastos adicionales por almacenamiento y
transporte.
ITEM 42
Pagos Oficina Tokio. Realizar una planeación detallada de los eventos a cargo del
presupuesto asignado a esta oficina, con el fin de establecer controles específicos
de las actividades a realizar.
ITEM 43
Pagos Oficina Tokio. Reglamentar los gastos de transporte y misceláneos,
determinando cuantías máximas y mínimas permitidas.
ITEM 44
Pagos Oficina Tokio. Quienes prestan servicios de actividades promocionales
presente informes de su gestión al Director de la Oficina. Los informes los remite
este último.
ITEM 45
Contrato No 098 del 28-09-2001-Publicidad Toro. El contrato en su texto no limita
al contratista en el gasto en cuanto a: llamadas telefónicas, propinas, transporte,
etc.
ITEM 46
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Contratación. Sancho Publicidad. En tres de las facturas de TELECOLOMBIA
Ltda. (contrato 071/01), no se especifica el tiempo de duración de las emisiones
realizadas. Es necesario que se exija al contratista el diligenciamiento de la
totalidad de la factura.
ITEM 47
Sancho Publicidad. Bioprogramas. En el sistema SAP, no fue posible establecer el
valor total pagado al contratista, debido a que el sistema no permite hacerle un
seguimiento a cada uno de los contratos
ITEM 48
Bioprogramas. Los contratos suscritos por la Federación Nacional de Cafeteros,
con recursos parafiscales, con esta agencia de publicidad, son muy generales, con
un amplio alcance y a todo costo,... es necesario que la Federación replantee este
tipo de contratos y aplique procedimientos de Austeridad en el gasto.
ITEM 49
Contrato No 012 del 05-03-01- ADECCO Servicios Colombia S.A. - Prestación de
Servicios (Liquidado). El contratista no diligencia en su totalidad las facturas de
cobro, en lo concerniente a las horas cobradas, lo que dificulta el seguimiento a
los pagos, máxime si no se anexan a éstos las planillas o informes del interventor
del contrato, en el que se establezcan el número de personas, horas laboradas y
valor total a pagar.
ITEM 50
Convenio No 024 del 21-02-01-Universidad Francisco de Paula Santander. La
CGR considera que es prudente que señale la duración del mismo, de
conformidad con lo consagrado en el artículo 47 de la Resolución No 08 de 2000.
ITEM 51
Convenio No 024 del 21-02-01-Universidad Francisco de Paula Santander. No se
evidenciaron los documentos contentivos de informes de seguimiento, originados
en el Centro de Responsabilidad.
ITEM 52
Contrato No 047 del 04-05-01- C.I. PROQUÍMICOS S.A.- Arrendamiento. El
arrendatario adeuda a la Federación – Fondo Nacional del Café, la suma de
$57.380.000, correspondiente al período del 24-04-01 al 12-07-02.
ITEM 53
Contrato No 047 del 04-05-01- C.I. PROQUÍMICOS S.A. Arrendamiento. La
Superintendencia de Sociedades aprobó el acuerdo de Reestructuración
Económica (Ley 550 de 1999), quedando bajo la vigilancia de ésta, hecho del
cual no se hizo pronunciamiento alguno por parte de la Federación.
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ITEM 54
Contrato No 047 del 04-05-01- C.I. PROQUÍMICOS S.A. .- Arrendamiento. No se
evidenció pronunciamiento alguno, respecto de la justificación que condujo a la
Federación a celebrar el contrato de arrendamiento el 4 de mayo de 2001 y su
plazo se diera a partir del 1 de septiembre de 2000.
ITEM 55
Contratación. La Res. 8 /00 no consagra multas. Es importante que se pacten
cláusulas penales en los contratos con recursos del FONDO NACIONAL DEL
CAFÉ
ITEM 56
Contratación. Para algunas adquisiciones de equipo no suscribió contrato…no se
incluyeron en la cuenta rendida… Pedido 4500081471 a MOGAS INDUSTRIES
del 31/10/00 por US $ 449.200. Para los pedidos del 2001 tampoco figura contrato.
ITEM 57
Contratación. No hay unidad de criterio para identificar la transacción en el campo
texto en registros de SAP
ITEM 59
Contratación Promoción y Publicidad. .legalizaciones y pagos en forma
extemporánea, hasta 5 meses después de terminado el contrato: Sancho, Toro,
BIO
ITEM 60
Contratación Promoción y publicidad. Observaciones a contrato 98/01 (Toro): No
se aprobó presupuesto , no se estableció remuneración para el 2002-2003, solo se
aprobaron hasta el 31/12/01. No se suministraron soportes precontractuales.
ITEM 61
Observaciones a contrato 69/00 (crece): No se evidenció propuesta. Se pagaron
$24 millones por mayor trabajo realizado. No se tienen controles e informes de
seguimiento a la ejecución.
ITEM 62
Contratos Programa control biológico Broca. 8 de los 9 contratos superaron las
cuantías máximas establecidas para cada proponente. Se vulneró Art. 31 Res.
15/94.
ITEM 63
Contratos Programa Control Biológico Broca. Legalización de gastos que no
guardan relación con el objeto del gasto.
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ITEM 64
Contratos Programa Control Biológico Broca. Contrato 15/99 (Jades Jiménez
Velásquez y otros). Tres personas facturaron pero la Orden de pedido solo a
nombre de una de ellas.
ITEM 66
Contratos Arrendamiento. Contrato 45/92 (Coop. SUMAPAZ). No se suscribió una
de las prórrogas. No se cumplió incremento pactado en una de las prórrogas
según Federación si pero no se dio documento. No se estableció quien asume los
gastos de Mantenimiento. No se contabilizó canon dic/99 a ene/01.
ITEM 68
Comité Departamental de Cafeteros del Huila. Saldo por regularizar en la cuenta
Recursos Sustitutivos .
ITEM 67
Contratos de prestación de servicios ...… Contrato 36/00 (Jhon Jairo Salgado). Se
incrementó la remuneración y se disminuyó el plazo. No se entregó a la CGR
criterios técnicos ni económicos. No se explicó porque se consideró necesaria la
actividad en el primer semestre del 2000.
OBSERVACIÓNES DE CONTROL INTERNO
ITEM 40
Debido a las diferentes debilidades de control detectadas en la revisión de las
facturas que soportan las relaciones presentadas por los exportadores para el
cobro del AGC, se hace necesario llevar estas situaciones al Comité
Administrativo del Convenio.
ITEM 58
Contratación Promoción y Publicidad. Controles insuficientes para evaluar
periódicamente la ejecución y seguimiento al trabajo de las agencias…adquisición
de elementos innecesarios en 31/12/00 mesas, CURVEFORM sin utilizar por $ 70
millones.
3.1.2. Observaciones Parcialmente Corregidas
OBSERVACIONES CONTABLES
ITEM 16
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Cuentas otros u otras. La Entidad maneja en las subcuentas Otros y Otras valores
superiores al 5%, incumpliendo en lo establecido en la circular Externa 26 de
1998, expedida por la Contaduría General de la Nación.
ITEM 35
Contribución Cafetera. 6 saldos por reliquidación por cobrar por $1.149 millones
($1.165) al 31/12/00. Se provisionaron al 31/12/01, a solicitud de la CGR.
OBSERVACIÓNES ADMINISTRATIVAS
ITEM 19
Contratación. Los contratos regulados por el Estatuto de Contratación de la
Federación (resolución 008/00) como los exceptuados del mismo no contemplan
indicadores de gestión que permitan establecer calidad, logro, eficacia, eficiencia,
economía ni costo beneficio.
ITEM 31
La Federación Nacional de Cafeteros cuenta con sistemas de información
adecuados. No obstante, los mecanismos de difusión, como el “On Line”, no tiene
actualizada la información de implementación de Organización por procesos,
información básica en los cambios estructurales y financieros en el manejo de los
Recursos.
3.1.3. Observaciones No Corregidas
OBSERVACIONES CONTABLES
ITEM 5
Deudores. 34 Partidas antiguas sin depurar por $8.063 millones a diciembre de
2002.
ITEM 6
Fideicomiso "Fondo Rotatorio Crédito cafetero. Diferencia a 31/12/02 con
FIDUCAFÉ por $16 millones. Cuenta No 1425040503.
ITEM 8
Deudores. Diferencia entre Balance en Cuenta Fiscal y registros de SAP por
$667. 3 millones a 31 de diciembre de 2002 . Intereses causados TAC.
ITEM 13
Cuentas por pagar. 16 partidas por 48 millones sin depurar a 31 de diciembre de
2002.
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ITEM 14
Cuentas por pagar. Partidas pendientes de pago con una antigüedad superior a 1
año en las cuentas 2425220000 - cooperativas y 2401011005 - Programa Salud,
por valor de $0.2 millones y 15 millones respectivamente.
ITEM 34
Cuentas por Cobrar. Comercializadora Arco $1.933.536. La Federación explicó
las acciones de cobro realizadas. La compañía se encuentra inactiva. El saldo por
cobrar se encuentra provisionado.
OBSERVACIÓNES ADMINISTRATIVAS
ITEM 17
Gestión y resultados .No se pudo evidenciar la medición con base en indicadores
de Gestión, que reflejen la efectividad de los procesos desarrollados por la
Federación, para dar cumplimiento a lo establecido en el Contrato de
Administración.
ITEM 37
Activos fijos. - Desde 1978, existe un contrato de arrendamiento de bodegas con
Almacafé , el cual, a la fecha no ha sido reajustado.
OBSERVACIÓNES DE CONTROL INTERNO
ITEM 18
Incumplimiento parcial de lo estipulado en el capítulo VIII (Mecanismos de Control)
del contrato de Administración. El alcance de la función de la Auditoría Interna
debe extenderse a los otros recursos del Fondo nacional del Café, no solo a la
contribución cafetera.
ITEM 38
Las funciones de Auditoría Interna deben ser realizadas por una área
independiente de las funciones o procesos que desempeñen actividades
operativas o de línea, con el fin de garantizar independencia en su labor.
ITEM 39
No se presentó el Informe de Auditoría Interna que trata la Resolución 05289 de
2001. Mediante concepto 2017 del 15 de julio de 2002 de la Oficina Jurídica de la
Contraloría, se establece en su numeral 2.5, la información que deben presentar
las empresas o particulares, que administran, manejan o inviertan fondos o
recursos parafiscales, dentro de los cuales, se encuentra el informe completo de
Auditoría Interna.
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3.1.4. Observaciones que No Aplican
ITEM 32
Se requiere que el contrato Gobierno - Federación sea adaptado al nuevo
escenario mundial cafetero.
En consideración de la comisión, esta observación no aplica para el Plan de
Mejoramiento del Fondo Nacional del Café, por cuanto la modificación o cambio
del Contrato de Administración es competencia exclusiva del Gobierno Nacional.
Teniendo en cuenta lo señalado en los párrafos anteriores, el concepto de la
Contraloría General de la República sobre el cumplimiento al Plan de
Mejoramiento implementado por La Federación Nacional de Cafeteros como
Administradora del Fondo Nacional del Café vigencia 2002 es parcial , ya que el
promedio logrado para esta evaluación es del orden de 1.61 puntos y su
porcentaje de cumplimiento es del 80.6 por ciento.
En lo relacionado con el cumplimiento del Plan de Mejoramiento en los puntos de
control tenemos:
El porcentaje de cumplimiento del Plan de Mejoramiento del Huila fue del 100%,
toda vez que a los 31 hallazgos, se le realizaron las actividades de mejoramiento
plasmadas en el mismo.
GLOSAS DE LA CAMARA DE REPRESENTANTES
Gaceta No 584 del Congreso de la República-12 de Noviembre de 2003Vigencia 2002.
Del Orden Contable
¿ A 31 –12-02 el Fondo presento déficit del ejercicio por valor de $ (120.934.952)?
El Fondo Nacional del Café para la vigencia 2003, presento como resultado del
ejercicio utilidades por valor de $ 44.435.067, producto fundamentalmente del
incremento en el recaudo por contribución cafetera, ya que mediante la Ley 788
de 2002 se modifico el artículo 19 de la Ley 9 de 1991.
¿ A 31-12-02 presentan deudas de difícil cobro por valor de $ 14.425.001 miles?
En cuanto a las Deudas de Difícil Cobro, para la vigencia 2003 el Fondo reporta un
valor de $13.892.194 miles, las cuales están provisionadas en el 100 por ciento.
Los principales valores incorporados en este saldo corresponden a cuentas por
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cobrar a la Compañía de Inversiones de la Flota Mercante en liquidación por
concepto de préstamos concedidos y por rendimiento sobre inversiones causados
y nunca cancelados por esta empresa; a la cartera originada en el programa de
compras de café con entrega futura y algunas reliquidaciones de contribución
cafetera que están en proceso jurídico por reclamaciones de los exportadores.
Informe sobre el Estado del Sistema de Control Interno Contable, Relación
detallada de las cuentas por cobrar. Inventarios actualizados. Depreciación y
valorización de los bienes. Títulos de propiedad sobre los bienes de la Entidad.
Conciliaciones Bancarias al día. Manuales de funciones, procedimientos e
Indicadores de gestión. Planes de mejoramiento firmados con la Contraloría
General de la República y aplicación Ley 716 de 2001 – Saneamiento Contable.
Sistema de Control Interno Contable.
La calificación del Sistema de Control Interno a nivel central arroja un riesgo
medio debido a debilidades encontradas, entre las cuales podemos mencionar:
Carencia de mapas de riesgos que permitan la probabilidad de ocurrencias de
estos; falta de decisiones oportunas en Inversiones en perjuicio de los recursos del
Fondo.
Cuentas por Cobrar
Se realizo depuración a las cuentas por cobrar, sin embargo no fue el Órgano
máximo de Dirección quien las aprobó, por lo tanto estos ajustes carecen de
validez.
Inventarios
Con relación a los inventarios, se evidenció que se carece de documentos
soportes de origen externo que permitan obtener evidencia válida y suficiente de
las operaciones realizadas, debido a que el manejo de los inventarios de café es
a través de una empresa privada Almacafé, sin que se estipule en el contrato de
comisión la interventoría del mismo. Lo anterior genera incertidumbre en la cuenta
Inventarios por cuantía de $ 304.810 millones y en la cuenta costo de ventas por el
mismo valor.
Depreciación y Valorización de los Bienes
En cumplimiento de la Circular Externa 045 de 2001 de la contaduría General de
la Nación, el Fondo Nacional del Café realiza avalúos técnicos cada dos años y
registra la valorización o desvalorización de las propiedades, plantas y equipos
que resulten de comparar el valor del avalúo técnico con el valor contable.
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Para la vigencia 2003, se realizaron los últimos avalúos para las propiedades,
plantas y equipos del Fondo Nacional del Café.
Con relación a la depreciación, esta se continua calculando por el método de línea
recta, aplicando al costo ajustado por inflación, las tasa anuales de depreciación
teniendo en cuenta la vida útil del bien.
Títulos de propiedad sobre los bienes del Fondo
Incumpliendo reiterativo por parte de la Federación con la cláusula 7a, literal g),
del Contrato de Administración del Fondo Nacional del Café. Por lo tanto las
propiedades que se compraron con recursos del Fondo Nacional del Café aún no
indican que se adquirieron con recursos públicos; así como también, los activos
Intangibles y algunas inversiones.
Conciliaciones Bancarias al día.
La Federación Nacional de Cafeteros de Colombia depuró las partidas en este
rubro.
Procedimientos e Indicadores de Gestión.
La formulación de un nuevo plan estratégico, con el objeto de direccionar el
negocio, aún está en proceso; lo que ha imposibilitado la socialización del mismo a
todos los niveles de la organización, excepto a los directores ejecutivos de los
Comités Departamentales, impidiendo así establecer en el ámbito de la
organización la proyección del negocio en marcha.
Tampoco se evidencia la presencia de indicadores que permitan medir la
efectividad de los mecanismos de seguimiento.
Respecto al plan operativo se ha establecido que el mismo no ha sido
implementado a nivel central, lo que ha impedido evaluar la gestión de la entidad
frente al logro de su misión institucional.
Manuales de Funciones.
La Federación como administradora del Fondo Nacional cuenta con Manuales de
Funciones.
Saneamiento Contable
En cuanto a la aplicación de la Ley 716 de 2001-Saneamiento Contable- no se da
cumplimiento a esta ley en su artículo 5 y Decreto 1914 de 2003, por cuanto el
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Comité Técnico de Saneamiento Contable fue juez y parte en la determinación de
las partidas a depurar y en la aprobación de las mismas y no el Máximo Órgano
Colegiado de Dirección, por lo tanto, los ajustes con afectación de Ingresos por
$3.741, y gastos por $ 3.202, no tienen validez.
Adicionalmente, en las actas del Comité Técnico de Saneamiento Contable, se
evidencio que se corrigieron errores propios del giro normal del negocio y no la
depuración y castigo de los valores que presenten un estado de cobranza o pago
incierto a fin de buscar su eliminación o incorporación en la respectiva contabilidad
como lo establecen las normas de saneamiento contable
Planes de Mejoramiento.
El concepto de la Contraloría General de la República sobre el cumplimiento al
Plan de Mejoramiento implementado por el Fondo Nacional del Café vigencia
2002, es parcial, ya que el promedio logrado para esta evaluación es del orden de
1.61 puntos y su porcentaje de cumplimiento es del 80.6 por ciento.
CAPÍTULO 2
Indebidas utilización de la Subcuenta Otros-0090 por valor de $ 3.926.4 millones
Con relación a esta Subcuenta, la Entidad efectuó las reclasificaciones posibles en
las cuentas del PGCP. Adicionalmente, la Federación Nacional de Cafeteros como
administradora del fondo ha solicitado en reiterados oficios a la Contaduría
General de la Nación, se estudie la posibilidad de crear códigos contables para las
operaciones por las cuales se registran cuantías significativas que superan el
porcentaje determinado por esa entidad en las cuentas “Otros”, según circular
No.026 de 1998, sin que hasta la fecha se tenga respuesta por parte de la CGN.
3.2 RESULTADOS DE LA PRESENTE AUDITORÍA
4.2.1. Evaluación y Calificación del Sistema de Control interno
Realizada la evaluación y calificación de los componentes del Sistema de Control
Interno en la etapa de Ejecución, se encontró que el Fondo Nacional del Café
continúa presentando deficiencias en la mayoría de los mismos, entre los más
críticos están: valoración del riesgo, Monitoreo, Ambiente de Control e Información
y Comunicación; por lo expuesto, los riesgos inherentes asociados con éstos
componentes afectan áreas Importantes para el desarrollo de la misión
institucional.
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Valorado el Cuestionario por componentes del Sistema de Control Interno,
conforme a la metodología establecida por la Contraloría General de la República,
la evaluación final del Sistema de Control interno obtuvo una calificación de 0.7294
que la ubica en un Riesgo Medio, valoración que se presenta en el cuadro
siguiente.
La metodología establecida tiene como fin medir la efectividad de los mecanismos
de control implementados por el Fondo en los diferentes procesos que desarrolla.
EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN
No. COMPONENTE PRELIMINAR
PRELIMINAR PONDERACIÓN PUNTAJE
COMPONENTE DEL RIESGO
1
2
3
4
5
Ambiente de
Control
Valoración del
Riesgo
Actividades de
Control
Monitoreo
Información y
Comunicación
TOTALES
0,625
MEDIO
0,15
0,0938
1,4211
ALTO
0,15
0,2132
0,4263
1,3077
BAJO
ALTO
0,5
0,1
0,2132
0,1308
0,7857
0,91315
MEDIO
MEDIO
0,1
1
0,0786
0,7294
Fuente: Comisión CGR.
La calificación de Riesgo Medio obedece, entre otras circunstancias, a los
siguientes parámetros:
AMBIENTE DE CONTROL
Se evidenció que el funcionario encargado por la alta Dirección para desarrollar
las funciones de Control Interno del Fondo Nacional del Café, también debe
realizar las mismas actividades en la Federación, razón por la cual no cuenta con
la independencia necesaria para ejercerlas conforme a la normatividad
establecida; en igual situación se encuentran los funcionarios a su cargo.
La implementación y aplicación de los mecanismos de sensibilización y de práctica
para el ejercicio del autocontrol y el fortalecimiento del sistema de control interno
del Fondo, no han sido socializados en forma adecuada .
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De igual manera, el Ambiente de Control en el Comité Departamental de Cafeteros
de Santander en lo que respecta al manejo del Fondo Nacional del Café se
encuentra débil por cuanto no cuenta con objetivos y estrategias de control.
Tampoco con un plan que contenga competencias y compromisos de autocontrol.
Así mismo, no lleva un libro de actas individual donde se consignen las decisiones
que tome este órgano como medio de dirección en su función relativa a la
administración de los recursos, cuyo origen es el Fondo Nacional del Café y de las
transferencias de la Ley 9ª/1991. De cada reunión de junta del Organismo
Departamental se elabora una sola acta en donde se registran todos los temas
tratados y decisiones adoptadas; situación que genera dificultad al momento de
verificar la gestión en las decisiones de inversión de los recursos del Fondo
Nacional del Café, debido a que no se tiene libre acceso a las actas por ser
entidad de derecho privado.
La cultura del auto control aun se encuentra débil por la inexistencia de planes de
integración, de principios, valores y hábitos organizacionales. Es importante que
se diseñen estrategias efectivas para la interiorización de la cultura del
autocontrol.
VALORACIÓN DEL RIESGO
El Fondo Nacional del Café no tiene establecidos los mecanismos que le permitan
identificar riesgos inherentes y de control, sobre sus actividades, por las siguientes
razones:
Carece de mapas de riesgos, que le permitan determinar la probabilidad de
ocurrencia de éstos, tanto a nivel interno como externo (conocimiento del entorno);
y por ende controlar las actividades orientadas a identificar los riesgos que los
procesos puedan generar. Por lo expresado, es importante analizar los riesgos
para poder determinar el nivel de exposición en que se encuentra la entidad.
El Fondo no ha elaborado formalmente un plan de riesgos para el manejo de
éstos, que le permita implantar mecanismos y acciones correctivas para ser
aplicadas en caso de ocurrencia de los mismos.
El acompañamiento en el manejo del riesgo debe ser brindado por la Oficina de
Control Interno conjuntamente con la Administración, en forma permanente y
oportuna, por lo que deben existir responsables de evaluar periódicamente las
actividades señaladas en el plan de riesgos, para poder determinar su pertinencia
y validez.
El Comité Departamental de Cafeteros de Santander no ha desarrollado el Plan
de Acción como una herramienta en donde se especifiquen los programas,
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proyectos, actividades, metas aplicables en la jurisdicción del Departamento para
cada vigencia; sin embargo, siguen las directrices del nivel central contenidas en
el documento “Estrategias Institucionales y Políticas Corporativas”, el cual para el
Equipo de Auditoría no valida la obligación del Comité a formalizar un plan de
acción.
Aún cuando, el Comité realiza a través de sus organismos administrativos,
seguimiento y evaluaciones de los objetivos y logros alcanzados en los programas
desarrollados, no aplica una metodología de evaluación técnica, con énfasis en el
análisis de los principios de eficacia, eficiencia, economía y valoración de los
costos ambientales; Tampoco cuenta con un Mapa de Riesgo, herramientas éstas
coadyuvantes de control gerencial para efecto de medición de resultados.
En el Comité Departamental del Quindío, el mapa de riesgo no existe formalmente
como documento, por tanto no cuenta con soporte escrito que permita realizar
seguimiento y control a las actividades generadoras de riesgos, donde se
estipulen las acciones correctivas, preventivas y de mejoramiento continuo. A
pesar de lo anterior, el Comité presenta como fortaleza la experiencia de sus
funcionarios y una eficiente labor de apoyo de la oficina de auditoría interna,
minimizando el nivel de riesgo, por cuanto se conocen los factores causantes del
mismo al tomar las medidas preventivas y correctivas pertinentes.
La importancia documental del mapa de riesgo radica en el hecho de consignar de
manera permanente el posible riesgo, su acción preventiva, correctiva y/o de
mejoramiento obtenida de la experiencia diaria del funcionario, permitiendo que la
misma sea insumo para la totalidad de la organización y no solo propiedad
intelectual de un individuo, lo que generará un beneficio para la institución.
Se observo que en la Inspección Cafetera de Santa Marta, el Cargo de
Coordinador Regional Cafetero incluye funciones como Inspector Cafetero del
Fondo Nacional del Café y adicionalmente realiza actividades de coordinación de
Almacafé; funciones que son incompatibles al ser desarrolladas por la misma
persona, debido a que los procesos por estar tan íntimamente relacionados
generan situaciones de riesgo para obtener un control efectivo de procesos tales
como: inventarios, control de calidad, control sobre la barredura, etc.
Es de anotar que la Federación Nacional de Cafeteros – Fondo Nacional del Café,
celebró contrato con Almacafé con unas condiciones determinadas en donde no
se incluye la función de Inspección Cafetera; por lo tanto se debe dar
cumplimiento a las cláusulas pactadas.
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ACTIVIDADES DE CONTROL
Al no contar la Federación – FNC, con una documentación que refleje el mapa de
riesgos, asociados con los objetivos del Negocio; es imposible identificar las
actividades de control que apuntan hacia la disminución de éstos (reales o
potenciales) en beneficio de la organización, su misión y objetivos, así como la
protección de los recursos propios o de terceros.
No se evidencia la presencia de un tablero de control e indicadores que permitan
medir la efectividad de los mecanismos de seguimiento.
Si bien es cierto, una de las mayores fortalezas con la que cuenta la Federación
es la adquisición del programa SAP (Sistema de Aplicación Productivo en
Procesamiento de Datos), que es especialmente útil en las actividades de control
en las áreas de contabilidad, Presupuesto, Tesorería, Contratación e Inventarios,
el Equipo auditor ha evidenciado que no obstante existir unos escenarios de
negocios en el sistema SAP, la estructura presupuestal es funcional.
En el Comité Departamental de Santander, no se tiene identificado un sistema de
información por indicadores de gestión y resultados que permitan medir en forma
exacta oportuna y veraz el grado de cumplimiento de cada una de las operaciones
realizadas en los procesos.
El Comité Departamental debe implementar un sistema de archivo en virtud del
artículo 2ª y 3ª párrafo 5ª de la Ley 594/2000, en el cual las carpetas sean foliadas
en forma ordenada y consecutiva, en lo que respecta al manejo de la
documentación que corresponde a la administración del Fondo Nacional del Café.
En el Comité Departamental de Cafeteros del Quindío, algunos documentos de
aviso de pago (personas naturales del régimen simplificado) presentan
enmendaduras, debido a la falla del sistema de impresión, la cual se presenta
desde el inicio de las operaciones con el sistema R/3 de SAP, lo que genera que
la información no sea confiable en razón de la importancia de los mismos. Esta
inconsistencia se presenta desde el nivel central en todas las transacciones
realizadas con las personas naturales inscritas en el Régimen simplificado y
consiste en la impresión del documento “aviso de pago”, en la casilla
correspondiente al valor bruto, se imprime el valor total de la factura, mas el valor
liquidado del IVA teórico, siendo lo correcto imprimir sólo el valor de la factura, por
lo cual se corrige de forma manual dicho valor. Esta inconsistencia no afecta
ningún valor en el sistema, ya que el valor a cancelar al proveedor y la retención
liquidada es correcta.
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MONITOREO
En desarrollo del nuevo direccionamiento estratégico de la Organización, es
importante resaltar el compromiso de la administración para llevar a cabo la
revisión y evaluación sistemática de los componentes y elementos que forman
parte de los sistemas de control, teniendo en cuenta las condiciones especificas
del Fondo Nacional del Café, de los distintos niveles de riesgos existentes y del
grado de efectividad mostrados por los diferentes componentes y elementos de
control.
Se pudo establecer que al interior de la organización, la asesoría y el
acompañamiento de la Oficina de Control Interno, sobre los procesos
desarrollados en cada una de sus dependencias, no se realizaron por cuanto las
labores de Auditoría interna para el Fondo se empezaron a ejecutar a partir de la
vigencia de 2004.
Adicional a esto, se observa una descentralización sin el respaldo del control
requerido, es así como la Auditoría Interna para la vigencia analizada aún no
cubría el Fondo Nacional del Café en su totalidad; entiéndase seguimiento sobre
la administración, manejo, inversión y contabilización de los recursos parafiscales
en el ámbito central y departamental.
En el Comité de Cafeteros de Santander se presentan debilidades en el Sistema
de control interno, en lo relacionado con acciones de monitoreo y supervisión por
cuanto se detectaron fallas en las estrategias de control a los proyectos y
programas que adelantan las zonas cafeteras.
La Auditoría Interna de la Federación Nacional de Cafeteros, en representación
del Fondo Nacional del Café, no hace seguimiento periódico al manejo de los
recursos y procesos del Comité, que permita la evaluación de los mecanismos de
control; ni se evidencia retroalimentación en doble vía del nivel central y
descentralizado respecto de ejecutorias del Sistema de Control.
Los indicadores no permiten medir el funcionamiento del Sistema de Control
Interno frente a los objetivos misionales, por cuanto no existe asesoría y
acompañamiento de la oficina de Auditoría Interna del nivel central hacia la
regional.
En el Comité de Cafeteros del Quindío no se elaboran indicadores para medir el
impacto del funcionamiento de la oficina de control interno, o quien haga sus
veces, frente a los objetivos misionales. De igual manera al momento de elaborar
el mapa de riesgo, se debe realizar el respectivo seguimiento.
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INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
El flujo de información entre las diferentes áreas de la administración no es el
adecuado, por cuanto atiende actividades individuales, impidiendo la interacción
con el trabajo de otras dependencias.
Se evidenció incumplimiento del Decreto No. 2025 de 1996 en su artículo
primero, el cual señala que: “La auditoría Interna de los Fondos Parafiscales del
sector Agropecuario y pesquero será el mecanismo a través del cual los entes
administradores de los mismos efectuaran el seguimiento sobre el manejo de tales
recursos” lo anterior debido a :
La Auditoría interna se limita a verificar la liquidación y rendición de informes de la
contribución cafetera, dejando de lado el análisis de los procesos, métodos y
políticas adoptadas por la entidad para la salvaguarda de sus activos así mismo, la
verificación de la exactitud de la información financiera y administrativa y la
eficiencia de sus operaciones .
Lo anterior genera poca confiabilidad de los mecanismos de control que buscan
dar una seguridad razonable a la Alta dirección sobre el logro de los objetivos del
Fondo Nacional del Café.
3.2.2 Evaluación por Líneas de Auditoría
3.2.2.1 Gestión y Presupuesto de la Entidad
El Plan Estratégico como herramienta de gestión organiza y orienta las acciones
del Fondo para alcanzar los objetivos acordes con su misión, se presenta
consolidado al de su administrador (Federación Nacional de Cafeteros), debido a
que no se ha tenido en cuenta que son entes de naturaleza publica y privada y se
rigen por dos órganos rectores diferentes (Comité Nacional de Cafeteros y
Congreso Nacional de Cafeteros, respectivamente), lo que lleva a políticas y
procedimientos acordes a su naturaleza, situación que impide medir la eficacia de
la gestión del Fondo, e identificar a corto y largo plazo la proyección del negocio
en marcha.
El Comité de Cafeteros de Santander no cuenta con un Plan de Acción anual que
contenga los proyectos, programas, metas, cobertura, indicadores de Gestión y
Resultados que apliquen los principios de eficiencia, eficacia, economía y
valoración de los costos ambientales, herramienta que coadyuva a la toma de
decisiones gerenciales y de control.
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El Comité de Antioquia no cuenta con un Plan Anual de Compras, pues en la
medida que se consiguen los recursos para las obras, se hacen las
correspondientes programaciones de las compras o gastos relacionados con cada
proyecto específico, lo que implica que las obras y la adquisición de los materiales
para las mismas, no obedezcan a una planeación .
El procedimiento utilizado por la Inspección cafetera de Cartagena, es adecuado
en lo referente a la operatividad de la contribución cafetera, esto se debe al
sentido de pertenencia en todas las actuaciones de los funcionarios a cargo de la
operación, así como también el adecuado manejo del archivo que soporta las
transacciones financieras. Lo anterior genera registros contables de la Inspección
cafetera oportunos y razonables. Hallazgo Positivo.
En las bodegas de ALMACAFE localizadas en Santa Marta se evidenció la
existencia de sacos de café con algunos defectos, al lado de otros arrumes en
buenas condiciones, situación que se presenta debido a: La falta de control en lo
relacionado con las condiciones medioambientales internas de la bodega como
son: Humedad, ventilación, temperatura, luz, lo que podría causar deterioro en la
calidad del producto, incidiendo en el valor comercial del mismo, presentándose
como responsable de este hecho ALMACAFE, por la falta de supervisión que en
virtud del contrato suscrito con la Federación debe realizar. Observación
Corregida durante al auditoría.
El Comité Nacional de Cafeteros, órgano de dirección de la política cafetera,
autorizó a una empresa privada a usufructuar las marcas comerciales
pertenecientes al Fondo Nacional del Café, dando cuenta del voto del Ministro de
Hacienda y Crédito Público, sin que se evidenciaran los estudios de las
Comisiones Asesoras respectivas y/o concepto previo de los Asesores de
Gobierno donde se evaluara la favorabilidad del uso de las marcas comerciales en
manos de una empresa privada y por la incidencia e impacto en la economía del
subsector cafetero, debiendo prevalecer el bien común de la comunidad cafetera
frente al beneficio de una empresa privada.
De acuerdo con esto y teniendo en cuenta que el usufructo de las marcas
comerciales, a través de las Tiendas de Café implica de suyo, nuevos canales de
comercialización externa y nuevas formas de consumo del café, se concluye que
se inobservó la Cláusula Cuarta, literal b numeral 1 y 11; Cláusula Quinta y Sexta
del Contrato de Administración suscrito entre el Gobierno Nacional y la Federación
Nacional de Cafeteros de Colombia. Así mismo, no se evidencia la presencia
activa en el Comité Nacional de Cafeteros en cuanto a este tema, del Ministro de
Agricultura, cuya participación es indelegable; el Ministro de Comercio Exterior o
su Viceministro o Negociador Internacional de Comercio Exterior, inobservándose
la cláusula Tercera del Contrato de Administración, lo cual se traduce en una
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participación insuficiente por parte del Gobierno Nacional en la toma de
decisiones relacionadas con asuntos de trascendencia en la Economía Nacional .
Con respecto a este tema es importante precisar:
La primera tienda de “Café Juan Valdez”, se matriculó ante la Cámara de
Comercio el 10 de diciembre de 2002 y se inauguró el 14 de diciembre del mismo
año, sin haber mediado una autorización por parte del Comité Nacional de
Cafeteros.
Posteriores a la autorización del señor Ministro de Hacienda y Crédito Público,
obrando como representante del Gobierno Nacional, 23 de diciembre de 2002,
Acta 13 de Comité Nacional de Cafeteros, para usufructuar las marcas
comerciales a la Sociedad PROCAFECOL S.A., se inauguraron otras Tiendas de
“Café Juan Valdez”, sin que se suscribiera el documento (Ministro de Hacienda
y Gerente General de la Federación) que reglamentara la autorización de dicho
usufructo, exigido por el Ministro de Hacienda.
En sesión del 17 de julio de 2003, Acta No.5, El Comité Nacional de Cafeteros,
con el voto del Ministro de Hacienda autoriza a PROCAFECOL el usufructo de las
marcas comerciales, sin que se evidencie estudio de las Comisiones asesoras o
concepto previo de los Asesores de Gobierno.
El 25 de marzo de 2003, se suscribe un Acuerdo entre la Federación Nacional de
Café de Colombia como agente del Fondo Nacional del Café (Cliente) con
WEBER SHANDWICK, dirigido a la valoración de marcas Federación (Fondo
Nacional del Café), estudio para determinar un estimado de mercado-base, de la
estructura de derechos aplicable al acuerdo de licenciamiento de marca registrada
entre Federación - PROCAFECOL y el Fondo Nacional del Café- República de
Colombia, para el uso de varias aplicaciones de las marcas en las tiendas y otros
proyectos de valor agregado. El Proyecto es dirigido por FUTURE BRAND, de
acuerdo con la orden de trabajo firmada el 30 de julio de 2003. El estudio de la
firma Future Brand fue entregado a la CGR en la fase final del informe y
básicamente contiene la arquitectura marcaria quedando pendiente la valoración
de las marcas.
La Contraloría reconoce que la sociedad PROCAFECOL S.A., el febrero 24 de
2004 canceló en calidad de anticipo y retroactivamente desde el momento en que
entró a funcionar la primera tienda, un pago parcial por derecho inicial a usos de la
marca; un porcentaje del 1,5% por regalías sobre el valor de las ventas obtenidas,
y, 1% del valor de las ventas para contribución a la publicidad del Fondo, hasta el
31 de diciembre de 2003, por valor de $119.453.998; y que ha comprado al Fondo,
café especial para el consumo y demanda de las Tiendas por valor de
$310.365.283, a 31 diciembre de 2003; cómo también reconoce que este pago se
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debe a las ventas que ha efectuado PROCAFECOL S.A., por valor de
$2.486.327.906. Ventas obtenidas entre otros, gracias al posicionamiento de la
marca “Juan Valdez” y logotipo “100% Café de Colombia” a nivel nacional e
internacional con recursos de la contribución parafiscal.
Porcentajes establecidos por la Dirección General de Propiedad Intelectual creada
a mediados del año 2003, que se escoge el ejemplo de KRISPY KREME como
ejemplo de referenciación competitiva, el cual es un concepto de una acelerada
expansión y relativamente nuevo, situación que presumiblemente sería análogo al
modelo de negocio “Tiendas Juan Valdez”.
La apreciación de que el Fondo ha recibido unos ingresos por concepto de
regalías, no desvirtúa que PROCAFECOL S.A., se está beneficiándose del
posicionamiento que en el transcurso de años de publicidad y promoción con
recursos del Fondo, ha obtenido la marca “Juan Valdez” y “100% Café de
Colombia”.
Al autorizar el usufructo de las marcas del Fondo Nacional del Café en una
empresa privada, que creó las Tiendas de “Café Juan Valdez”, las utilidades van a
revertir en ella, y no en todo la comunidad cafetera; porque no se puede olvidar
que con la contribución parafiscal de los exportadores, que en últimas es el
productor se ha consolidado las marcas comerciales, y con los recursos del Fondo
se ha fomentado la publicidad y promoción del café de Colombia en el interior y
exterior se ha posicionado éste.
Este hallazgo fue comunicado a la entidad, la cual respondió “Las cláusulas
citadas no son relevantes en este caso, pues la autorización para el uso de
marcas comerciales está destinada a la utilización y explotación de algunos
activos intangibles pertenecientes al FONDO NACIONAL DEL CAFÉ, y con ello
no se establece un esquema de política para la comercialización interna y
externa del café colombiano, presupuesto contemplado en la Cláusula
Cuarta, literal b) numeral 1”. Sin embargo, el argumento aquí expresado se
contradice con lo manifestado por el Gerente General de la Federación, en su
Informe ante el LXII Congreso Nacional Cafetero el 2 de diciembre de 2002, que
dice respecto al proyecto de las “Tiendas Juan Valdez”: “el Gobierno Nacional y la
Federación “protocolizaron una nueva estrategia de comercialización del café
colombiano basada en la apertura de tiendas para la atención directa al
consumidor final. El proyecto busca incrementar la participación del país en
el valor agregado que genera la industria en el procesamiento y
comercialización del grano a fin de trasladar a los productores una
participación creciente del ingreso que hoy en día se queda en manos de los
intermediarios.” (Negrilla y subrayado fuera de texto).
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La posición expresada por el Gerente General en el Informe LXIII Congreso
Nacional de Cafeteros de diciembre de 2003, cuando dice que “la Administración
está firmemente convencida de que la Propiedad Intelectual que genera la
Institución debe aprovecharse con criterio de Bien Público, es decir
beneficiando a los cafeteros en su conjunto y no a empresas individuales –
nacionales o extranjeras - o cafeteros individuales”. lo cual es coherente con
la pertinencia de la aplicación de las cláusulas mencionadas, en razón con la
importancia estratégica que tienen las marcas Juan Valdez y logotipo tradicional
100% Café de Colombia en el modelo de negocio que se desarrolla a través de
PROCAFECOL S.A., y que insistimos debió haber sido resultado de un amplio
análisis y debate al interior del Comité Nacional de Cafeteros respaldado con los
estudios, informes y conceptos que el Contrato de Administración ha previsto, y
que no fueron suministrados por la Federación, argumentando que lo relacionado
con el usufructo de marcas comerciales de propiedad del Fondo Nacional del
Café, por parte de PROCAFECOL S.A., no requería el voto expreso y favorable
del Ministro de Hacienda y Crédito Público, y por tanto, no era necesario contar
con el concepto escrito de los Asesores del Gobierno.
Ahora bien, la Federación en su última respuesta al Informe Borrador, plantea que
en “Convenio suscrito entre el Gobierno Nacional y la Federación el 2 de
Septiembre de 2003, donde se acordó que: “ (…) Se aprovechará el patrimonio de
marcas ya existentes y la ampliación de estas, para incluir la denominación de
origen y su valorización, mediante un incremento en actividades destinadas a la
venta de café con valor agregado (…) “
Y agrega la Federación : “ Así las cosas, resulta mas que evidente que la
Federación Nacional de Cafeteros de Colombia, había recibido la orden perentoria
del Gobierno Nacional para proceder a ejecutar el proyecto en el que se explotaría
económicamente el activo marcario del Fondo Nacional del Café. (…)” . “ Dentro
de este conjunto de autorizaciones, la del Ministro de Hacienda y Crédito Público
constituye solo el último elemento de la formalización de la voluntad varias veces
expresada y formalizada por parte del Gobierno Nacional en el sentido de
proyectar comercialmente el café colombiano mediante el relanzamiento de la
marca Juan Valdez. La pluralidad de autorizaciones anteriores al Comité Nacional
de Cafeteros del 23 de diciembre de 2002 explica porque, el 10 de diciembre fuera
la escogida para inaugurar la primera Tienda Juan Valdez, además, de coincidir
con la fecha de inicio con la temporada de las vacaciones navideñas (…)”.
Es necesario precisar en primer término que no existe un Convenio de fecha 2 de
Septiembre de 2003 suscrito entre la Federación Nacional de Cafeteros y el
Gobierno Nacional, sino lo que existe es un documento fechado el 2 de
Septiembre de 2002, en el que se expone el Acuerdo entre la Federación y el
Gobierno y donde en uno de tantos ítems incluidos, es el expresado por la
Federación en su respuesta relacionado con el tema de valor agregado y el uso de
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marcas; pero en ningún caso se evidencia una orden perentoria por parte del
Gobierno para ejecutar el proyecto. Lo que se evidencia en la documentación
suministrada es la formulación de una política sobre el aprovechamiento del activo
marcario del Fondo mediante el incremento en actividades destinadas a la venta
del café con valor agregado y en ningún caso se expresa la forma o el cómo lograr
el desarrollo de esta nueva estrategia de comercialización.
Finalmente, en relación con la opinión de la Federación en respuesta al Informe
Borrador, que plantea: “(…) una vez dicho capital accionario llegue al momento de
mayor maduración, será entregado a los caficultores que ostenten la calidad de
federados, a través de un “proceso de democratización accionaria”, lo que
evidentemente, redundará en beneficio de la comunidad cafetera, y no, de una
empresa privada” Al respecto es necesario tener cuenta que inicialmente solo se
esta considerando a los caficultores federados y no a todos los productores de
café y que un proceso de “democratización accionaria” depende de la voluntad de
compra de los potenciales accionistas cafeteros.
Gestión de los Comités Departamentales.
En el Comité departamental de Cafeteros de Antioquia, la División de Desarrollo
Social dejó de invertir $5.175 millones correspondientes al 36.5 por ciento de los
$14.000 millones aprobados para ejecución de proyectos de infraestructura,
debido a que la gestión para la consecución de los recursos con las entidades
cofinanciadoras de los proyectos, no se logró en el tiempo estimado. Lo anterior
afecta el cumplimiento del total de los programas de interés social.
Producto de la evaluación en el Comité Departamental de Risaralda se encontró
un hallazgo administrativo que fue corregido en el transcurso de la auditoría
consistente en lo siguiente:
El Programa FPRMA (Fondo para la Protección y Recuperación del Medio
Ambiente) en el sistema SAP en su módulo de presupuesto no muestra ejecución
real de dicho presupuesto toda vez que no deja trasladar del programa FPRMA de
la orden 7084 (Manejo de Microcuencas) a la orden 7038030 (Construcción
sistemas sépticos) la suma de $4.000.000 que corresponden a parte del saldo de
la vigencia del 2003 del presupuesto FPRMA, ejecutados a la fecha y los cuales
fueron contabilizados con cargo al presupuesto Fondo Nacional - Bienes y
Servicios, contraviniendo el artículo 1, literal g), de la Resolución 7 de 1991.
Consultado el SAP el 10-11-03 se pudo constatar que efectivamente dicho
traslado fue aceptado y su ejecución presupuestal es la real.
El Comité de Cafeteros del Tolima suscribió el 28 de octubre de 2002, el contrato
No.220384 con Estudios e Inversiones Medicas S.A.- ESIMED S.A., por
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$59.825.530, cuyo objeto fue la prestación de servicios de salud con enfoque
preventivo, dirigidos a la educación de las familias, y su ejecución presenta las
siguientes inconsistencias: las actividades desarrollas en capacitación sobre
nutrición, capacitación en técnicas de salud oral y actividades de promoción de
salud y prevención de enfermedades, no se cuantifican las tares realizadas que
permitan valorarlas, se realizaron actividades de detartraje, curataje, profilaxis y
fluorización a más de 200 pacientes en un mismo día que no guardan correlación
con el tiempo y algunos registros están sin firmas.
De otro lado, en el Comité de Cafeteros del Tolima, la maquinaria utilizada (un
Tractor, un cargador y un compresor), en la ejecución del Convenio No. 220088
con el municipio de Mariquita, avaluada en $151.800.000, se apoderó al parecer
por un grupo ilegal al margen de la Ley, desde junio de 2002, solicitando la
entidad el pago del siniestro ante la Compañía Agrícola de seguros tan solo el día
21 de octubre de 2003.
Además, el Comité de Cafeteros en el año 2003 canceló a la Compañía Agrícola
de Seguros, por concepto de renovación de la póliza de seguros $1.363.609 del
Tractor Caterpillar, $1.293.008 del cargador Caterpillar y $197.127 del compresor
INGERSOL, los cuales se habían apoderado al parecer por un grupo ilegal al
margen de la ley, desde junio de 2002.
De igual manera, el Comité de Cafeteros del Tolima suscribió con
PROHACIENDO el Convenio No. 220068 de 2002 por $369.352.000, con el objeto
de desarrollar y mejorar la calidad, el nivel de escolaridad y las oportunidades de
educación para la población rural cafetera y en su ejecución el 26%, es decir
$94.528.054, se destinó a gastos administrativos, lo que genera menores recursos
invertidos para el logro del principal objetivo de los proyectos que es el de mejorar
y elevar el nivel cultural y educativo de la población rural cafetera.
El Comité de Cafeteros no solicitó permiso de concesión de aguas ante la
autoridad competente para la construcción de las obras de Construcción de
acueductos, lo que puede originar pérdida de la inversión en el evento de no ser
autorizada por la entidad respectiva e incumplimiento al Acuerdo No. 032 de
1985, por el cual se establece el Estatuto de Aguas del Área de jurisdicción de la
Corporación Autónoma Regional del Tolima y el artículo 54 del Decreto No. 1541
de 1978.
De otra parte en la ejecución de los Convenios Nos. 220066 y 220067 de 2002,
suscritos con PROHACIENDO, se realizaron gastos por concepto de alojamiento
en cuantía de $7.440.000 y $24.534.533, respectivamente, los cuales no
evidencian la ejecución de esta erogación.
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Igualmente, a 30 de Septiembre de 2003, en los Activos Fijos (Edificaciones,
Maquinaria y Equipo, Equipo de Transporte, Materiales de Deposito, Muebles y
Enseres, Equipo de Oficina, Equipo de Comunicación y Computación), por valor
de $1.354.150.735, adquiridos con recursos del Fondo Nacional del Café, no está
explícito el nombre del Fondo Nacional del Café; lo que genera incertidumbre
sobre la propiedad y no se asegure la inembargabilidad de estos recursos y en el
evento de un proceso jurídico adelantado contra terceros los pueden perseguir y
embargar.
El comité registra Gastos Administrativos a Septiembre 30 de 2003 por valor
$661.709.766 a los recursos del Destinación Especial, sin soportes que no revelan
la información de la causación, originando incertidumbre sobre la veracidad,
racionalización del gasto y la adecuada codificación y aplicación de los recursos,
incumpliendo el principio general de contabilidad de la revelación plena.
A septiembre 30 de 2003 el 77,5% de la cartera manejada con FIDUCAFE está
clasificada como E (Difícil cobro), sin gestión, generando en los deudores la
cultura del no pago, con el riesgo de ocasionar a futuro reducción en los recursos
de Destinación Especial, cuantificados en $477.611.133.
A 30 de septiembre de 2003 en recursos de Destinación Especial el Comité de
cafeteros del Tolima tiene clasificadas en Deudas de Difícil Cobro, préstamos
otorgados a PROHACIENDO por $143.775.992 y Mercadeando por valor de
$17.860.000 que se encuentran vencidos o que su primer plazo ya se venció,
aunque se hayan prorrogado, sin realizar los procesos de cobro jurídico, lo que
genera gastos en contra de los intereses del Estado y propiciando futuras pérdidas
que afectan su Patrimonio.
A septiembre 30 de 2003, los saldos contables de la Cuenta Inversiones PrivadasAportes Cooperativas Caficultores, no coinciden con los reportados por las
Cooperativas según circularización de acuerdo con el cuadro anexo.
INCONSISTENCIAS ENTRE CONTABILIDAD Y APORTES COOPERATIVA DE
CAFICULTORES DEL TOLIMA
Cooperativa
Saldo s/n
Contabilidad
Cooperativa Caficultores del Tolima
Cooperativa Caficultores Oriente
140.652.332.00
Tolima
Cooperativa Caficultores Líbano
445.227.925.00
Cooperativa Caficultores Fresno
150.043.415.00
Saldo s/n
Cooperativas
Deferencias
132.488.127.00
8.164.205.00
445.825.275.34
153.343.814.00
-597.350.34
-3.300.399.00
Fuente: Equipo Auditor.
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La evaluación del Sistema de Control Interno del Comité de Cafeteros presentó la
calificación ponderada definitiva de 1.0105, la cual la ubica dentro del rango de
riesgo alto, por presentar deficiencias como: la sensibilización y la socialización de
los principios y valores es deficiente, el Comité no cuenta con un mapa de riesgos
que evidencie los aspectos internos y externos que puedan presentar amenazas
en el desarrollo de los diferentes procesos misionales y de apoyo, ni se han
establecido rangos de valoración que midan los niveles de vulnerabilidad del
mismo, y además presenta deficiencias en los componentes de actividades de
control, ambiente de control y valoración del riesgo.
3.2.2.2 Área de Contratación
Para la contratación la entidad se rige por el derecho privado de conformidad con
lo establecido en el Contrato de Administración del Fondo Nacional del Café
(Cláusula 16), suscrito entre el Gobierno Nacional y la Federación Nacional de
Cafeteros, para lo cual la entidad emitió la Resolución 08 de Octubre 30 de 2000
que adopta el Estatuto de Contratación con Recursos Parafiscales.
La entidad no ha conformado una base de datos de contratos de la oficina central,
en los Comités Departamentales de Cafeteros y en las Oficinas del Exterior, con la
información significativa sobre los contratistas y el contrato, que permita las
labores de seguimiento y control por parte del Área Jurídica, de la Gerencia
Administrativa o de la Dirección Ejecutiva, o de las Dependencias interesadas y
del área de Control Interno; debido al incumplimiento de lo estipulado en la
Resolución No. 8 de octubre 30 de 2000, Artículo 42 (por la cual se adopta el
Estatuto de Contratación de la Federación Nacional de Cafeteros); lo que impide
las labores de seguimiento y control por parte del Área Jurídica, de la Gerencia
Administrativa o de la Dirección Ejecutiva, o de las Dependencias interesadas y
del área de Control Interno y de la Contraloría General de la República.
En E-MAIL de fecha 16-10-03, la Administradora del Fondo Nacional del Café
reporto que si existe dicha base de datos, sin embargo, la Comisión de Auditoría
evidencio que si bien existe una base de datos, ésta se encuentra conjunta con la
de su administrador y no es posible identificar en ella la secuencia de los contratos
que corresponden al Fondo Nacional del Café, además de no ser posible
establecer los contratos que se encuentran vigentes y el tipo de moneda con la
que se contrato.
El contrato de arriendo No. 085 de 2002 celebrado entre CONTECAR S.A. y
Federación Nacional de Cafeteros de Colombia, donde funciona la oficina de
repesos no especifica el área del mismo, debido a la falta de control al suscribir el
contrato de arriendo, lo que impide conocer la correspondencia entre el gasto y
beneficio al Fondo Nacional del Café. Observación Corregida durante la
auditoría
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La Federación Nacional de Cafeteros en calidad de administradora del Fondo
Nacional del Café, suscribió el Contrato No. 026 de marzo 10 de 2003, con los
abogados Armando Morales Ocampo y Carlos Alberto Paz, cuyo objeto
contractual fue el siguiente: CLAUSULA PRIMERA “ La prestación de los servicios
profesionales por parte de los abogados a la Federación, consiste en representar
a la FEDERACIÓN en el proceso de nulidad y restablecimiento del derecho que
cursa en la Sección Segunda del Consejo de Estado”, cuya cláusula segunda
establece lo siguiente “ OBLIGACIONES DE LOS ABOGADOS 1) en desarrollo
del objeto procedente, y teniendo en cuenta que el proceso esta pendiente en la
actualidad de la admisión de la demanda y del pronunciamiento sobre la
suspensión provisional de los actos demandados, su gestión incorporará las
siguientes actividades: a) en relación con la solicitud de suspensión
provisional, presentar un escrito adicionando o reemplazando el ya
formulado por el apoderado anterior, dado que se hace necesario justificar en
mejor forma el perjuicio inferido con los actos atacados y completar la violación
formativa con una reflexión constitucional, b) respecto a la adición y/o corrección
de la demanda, harán la valoración sobre su pertinencia, dado que su
presentación prorroga la duración real del proceso, y examinarán las
consecuencias que se deriven para la Federación de la decisión que se tome
respecto del punto anterior, c) suministrar informes cuando así se le requiera. Con
un acuerdo de pago así: CLAUSULA QUINTA “LA FEDERACIÓN pagará a los
ABOGADOS la suma de TRESCIENTOS MILLONES DE PESOS ($300.000.000)
moneda corriente, así: 1) La suma de CINCUENTA MILLONES DE PESOS
($50.000.000) a la suscripción del contrato correspondiente; 2) La suma de
CIENTO CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($150.000.000) si se decreta la
suspensión provisional de los actos atacados; 3) La suma de CIEN MILLONES
DE PESOS a la terminación del proceso, así: a) La suma de CINCUENTA
MILLONES DE PESOS ($50.000.000) a título de prima de éxito, si se obtiene
sentencia favorable; b) La suma de CINCUENTA MILLONES DE PESOS
cualquiera sea su resultado. Estas sumas se pagarán teniendo en cuenta el
incremento que resulte de la aplicación del índice de precios al consumidor (IPC).
Como se puede observar, los $150.000.000 se condicionan a la consecución de la
suspensión provisional de los actos atacados. Sin embargo, antes de la
suscripción del contrato, el Consejo de Estado, Sección Segunda, había emitido
decisión del 6 febrero de 2003, expediente No. 5312-02, en la que se admitió la
demanda de nulidad y restablecimiento del derecho y mediante Numeral 8º del
RESUELVE, dispuso lo siguiente “DECRETASE LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL
de las Resoluciones Nos. 070 del 18 de enero; 889 del 21 de mayo y 1212 del 30
de julio, todas del 2002, mediante las cuales el Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social, declaró la unidad de empresa entre la Federación Nacional de Cafeteros
de Colombia en calidad de Administradora del Fondo Nacional de Café y la
Compañía de Inversiones de la Flota Mercante S.A., inexplicablemente, la
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Federación, realizo un OTROSI modificatorio al contrato inicial de prestación de
servicio No. 026 de 2003, en razón a que no conocían la existencia del Fallo
según susodicho, modificando la Cláusula SEGUNDA de la siguiente forma: inició
de la modificación, “PRIMERA: OBJETO.- El objeto del presente contrato es la
prestación de los servicios profesionales por parte de LOS ABOGADOS a) La
FEDERACIÓN, consiste en representar a la FEDERACION en el proceso de
nulidad y restablecimiento del derecho que cursa en al sección Segunda del
Consejo Estado, contra las Resoluciones Nos. 070 del 18 de enero de 2002
mediante la cual se declara la unidad de Empresa entre la Federación Nacional de
Cafeteros, en calidad de administradora del Fondo Nacional del Café y la
Compañía de Inversiones de la Flota Mercante, proferida por el Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social, hoy de la Protección Social y los actos que resolvieron
los recursos de reposición y apelación que pusieron final a la vía gubernativa ante
dicha entidad. SEGUNDA: las partes acordaron como obligación para los
ABOGADOS la de : “ SEGUNDA : OBLIGACIONES DE LOS ABOGADOS.- 1) en
desarrollo del objeto procedente, y teniendo en cuenta que el proceso esta
pendiente en la actualidad de la admisión de la demanda y del pronunciamiento
sobre la suspensión provisional de los actos demandados, su gestión incorporara
las siguientes actividades: a) en relación con la solicitud de suspensión
provisional, presentar un escrito adicionando o reemplazando el ya formulado por
el apoderado anterior, dado que se hace necesario justificar en mejor forma el
perjuicio inferido con los actos atacados y completar la violación normativa con
una reflexión constitucional...”. Como quiera que el contrato se suscribió sin que
se hubiera hecha pública la providencia mediante la cual se admitió la nulidad y
negó la suspensión provisional de fecha 6 de febrero de 2003, a que aludía la
Cláusula segunda literal a) del contrato, las partes acuerdan que en este aspecto
la obligación de los abogados se cifrará en la presentación de un recurso de
reposición contra la solicitud decidida negativamente para la FEDERACIÓN,
en procura de obtener una decisión favorable consistente en ordenar la
suspensión provisional a que alude el aparte contractual trascrito.
TERCERA: CLAUSULAS NO MODIFICADAS.- las demás cláusulas del contrato
inicial que no hayan sido modificadas por el presente documento continúan
vigentes. En constancia se firman en Bogotá D.C., a los siete (7) días del mes de
abril del año dos mil tres (2003)”.
Lógicamente se interpreta que el acuerdo de pago, queda igual, pero en relación
con los $150.000.000 ya no esta condicionado su pago a la consecución de la
suspensión provisional de los actos atacados a través de un escrito modificatorio
y/o de adición al ya formulado por el apoderado anterior, sino a la consecución de
la misma suspensión provisional pero ahora a través de un recurso de reposición
contra la solicitud decidida negativamente para la Federación, según el dicho de la
entidad en el OTROSI antes trascrito. Es claro que el fallo no “negó la
suspensión”, sino que por el contrario “la decreto”, como ya quedo relacionado.
Considera la Comisión que se contrato un hecho cumplido y se desembolso
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una suma de dinero indebidamente, según consta en los pagos efectuados y
verificados en SAP.
Con relación a este hallazgo la entidad complemento su respuesta así:
A más de las explicaciones ya entregadas en forma escrita mediante documento
de fecha de 9 de junio del presente año, nos permitimos precisar respecto de la
conclusión de la Contraloría en el sentido que “se contrató un hecho cumplido y se
desembolsó una suma de dinero indebidamente”, que ello no fue así.
La Comisión parte de un supuesto equivocado. En primer lugar porque si bien la
providencia del Consejo de Estado que admite la demanda y decreta la
suspensión provisional tiene fecha 6 de febrero de 2003, esta sólo se notificó a
las partes el 8 de mayo de 2003 y el contrato se celebró el 10 de marzo de 2003 y
tenía un primer otrosí modificatorio de fecha 7 de abril de 2003.
Ahora bien, conocida la providencia del Consejo de Estado, que aceptaba los
argumentos expuestos por los abogados contratados y decretaba la suspensión
provisional de la resolución de unidad de Empresa, se suscribió con los
contratistas el otrosí No. 2 de fecha 8 de mayo de 2003 con el propósito de
obtener la confirmación y/o procurar la ejecutoria de la providencia que ordenaba
la suspensión provisional de los actos administrativos acusados, es decir de los
actos administrativos mediante los cuales se decretaba la unidad de empresa
entre el Fondo Nacional del Café y la Compañía de Inversiones de la Flota. En
caso de que se obtuviera la confirmación y ejecutoria de la providencia del
Consejo de Estado mediante la cual se suspendió provisionalmente el decreto de
unidad de empresa, los abogados tendrían derecho a una prima de éxito de 150
millones de pesos.
Lo anterior denota el celo en la administración de los recursos, pues aún cuando
se había pactado el pago de 150 millones si se lograba la suspensión provisional,
el desembolso se condicionó a la confirmación de la providencia, dado que la
contraparte había contratado al Ex –Magistrado Eduardo Suescún Monroy quien
presentó un recurso de reposición contra la decisión de suspender
provisionalmente las resoluciones que decretaron la Unidad de Empresa.
Como el último resultado buscado se obtuvo, cuando el Consejo de Estado
mediante providencia del 13 de noviembre del año 2003 resolvió no revocar su
decisión de suspensión provisional del acto atacado, el 27 de noviembre de ese
mismo año, es decir 14 días después, se procedió a pagar los honorarios debidos
a los abogados. No existe entonces posibilidad de concluir que hubo contrato por
un hecho cumplido ni un desembolso indebido.
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Es importante aclarar que de no haberse obtenido el resultado de confirmación de
la providencia de suspensión provisional, el Fondo Nacional del Café se hubiera
visto en riesgo de responder de manera solidaria por reclamos cercanos a los 20
mil millones de pesos presentados por trabajadores de la Compañía de
Inversiones Flota Mercante y de mas de 300 mil millones de pesos por el pasivo
pensional de la misma Compañía de Inversiones de la Flota, en virtud de la forma
atípica e ilegal como el Ministerio del Trabajo procedió a decretar la unidad de
empresa. Prueba de lo anterior consta en la solicitud que elevara FIDUIFI, en su
condición de liquidadores de la Flota, al Instituto de Seguro Social.
En resumen el siguiente es el cronograma de las actuaciones surtidas con ocasión
de la firma del contrato 026 de 2003:
10 de marzo de 2003 firma del contrato 026.
07 de abril de 2003 firma otro si modificatorio.
8 de mayo de 2003 firma otros si modificatorio No. 2.
8 de mayo de 2003 notificación por estado de la providencia que admite la
demanda y decreta suspensión provisional.
13 de noviembre de 2003 notificación por estado de la providencia, mediante la
cual el Consejo de Estado decide no reponer el auto de fecha 6 de febrero de
2003, conocida y notificada el 8 de mayo de 2003 por la cual se había decretado la
suspensión provisional.
27 de noviembre de 2003 se autorizó el pagó la suma de $150.000.000.oo menos
retención, con cheque 2104. Se adjunta certificación de Tesorería, a los Abogados
Armando Morales Ocampo y Carlos Alberto Paz. De lo anterior se deduce con
absoluta claridad que no existió contrato que verse sobre hechos cumplidos ni
desembolso de sumas de dinero indebidamente”.
Con base en este nuevo comentario de la Federación, la Comisión de Auditoría
tomó la decisión de trasladar este hallazgo a Indagación preliminar de la
Contraloría General de la República, para que se adelanten los trámites
pertinentes.
Contratación en los Comités Departamentales
El Comité de Cafeteros de Santander suscribió convenios con Cooperativas
Cafeteras para la Administración de las motoniveladoras de propiedad del Fondo
Nacional del Café y de la Federación Nacional de Cafeteros, cancelando a todo
costo los gastos con recursos del Fondo Nacional del Café; con las cuales se
ejecutan los trabajos que se realizan mediante convenios que celebra con los
entes territoriales y con los caficultores para el mejoramiento de vías.
En los convenios que suscribe el Comité con los entes territoriales y los
caficultores, el primero aporta el 40 por ciento el restante porcentaje es
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aportado por el Beneficiario, la obra se inicia cuando el contratante ha
efectuado el respectivo aporte.
En la actual vigencia el Comité Departamental de Cafeteros de Santander
celebró un contrato por $47 millones con el Centro de Estudios Regionales
Cafeteros y Empresariales “CRECE” para el Diseño del Programa Educativo
para aplicar en todo el departamento dentro del sistema de Escuela Nueva,
durante el periodo 2003-2007.
El contrato con “CRECE” la primer prorroga se efectúa dos meses después del
vencimiento el 28-07-03; lo anterior contraviene el estatuto de contratación el
cual especifica que las prorrogas se deben solicitar un mes antes del
vencimiento del contrato. Además, no existe ningún documento que evidencie
el nombramiento del interventor y el seguimiento al contrato, lo cual indica
debilidades en el Control Interno y riesgo para el seguimiento técnico del objeto
contratado.
Los costos promedio por Hora-Máquina son de: $64.583 (año 2.000); $66.649
(año 2.001); $106.565 (año 2.002); $72.229 (hasta Sep/2003), superando
ampliamente los costos del mercado actual ($60.000/Hora y de las 2.400
horas/año disponibles las Motoniveladoras solo utilizan en promedio 636 horas
(26 por ciento) según la muestra tomada, dejando de laborar por diversas
razones el 74 por ciento del tiempo disponible, incrementando el costo/hora, lo
cual afecta el principio de eficiencia y economía.
El control de las obras efectuadas por las motoniveladoras en cumplimiento de
los convenios, con entidades publicas, privadas y particulares es ejercida por el
coordinador de la zona, quien no envía oportunamente las actas de liquidación
de obra, para su cancelación, y así mismo estas no reflejan el costo de obra,
incluyen únicamente los aportes de terceros y del Fondo Nacional del Café;
situación que dificulta conocer lo gastado al momento de su culminación,
incumpliendo en artículo 62 inciso segundo de la resolución 08/2000,
presentando una deficiencia de Control Interno.
El Comité Departamental de Cafeteros de Santander cancela todos los gastos
causados por el trabajo de las motoniveladoras privadas con recursos del FNCDestinación Especial, hecho que contraviene el contrato de administración del
Fondo Nacional del Café suscrito con el gobierno nacional en su literal f) de la
cláusula séptima, lo cual disminuye los recursos del Fondo.
Los convenios de operación de las Motoniveladoras se suscribieron en el mes
de marzo con retroactividad a enero 1º por debilidades en el control de no
hacer seguimiento oportuno a los contratos, existiendo riesgo que se tomen
decisiones de carácter retroactivo en manejo de los fondos públicos.
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En los convenios y programas suscritos por el Comité Departamental de
Cafeteros donde se utilizan recursos del Fondo Nacional del Café no se
identifica su origen, porque no se coloca en los contratos, convenios y
escrituras el nombre del Fondo, lo cual conlleva que la comunidad no se entere
de donde provienen dichos recursos.
El Contrato de Cooperación No. 34360/2000, suscrito entre el Comité
Departamental de Cafeteros de Santander y el municipio de Coromoro y Junta
Acción Comunal San José, se liquidó cinco meses después de la fecha
prevista, incumpliendo con la cláusula tercera que fijó el término de ejecución;
además, se efectúan otros contratos que se identifican con el mismo número
sin tener en cuenta que son diferentes; presentando debilidades de
seguimiento y control, lo cual dificulta la identificación y liquidación de los
contratos subsiguientes.
La motoniveladora No. 5 adscrita a la zona de San Vicente de Chucurí, resulta
excesivamente gravosa en el consumo de combustible, el cual evidencia
debilidades de control, e incide en el incremento de los gastos de operación.
En el Comité Departamental del Quindío se suscribieron los siguientes contratos:
El contrato No. 001 con Bernardo Tolosa por $23,7 millones, se presentó
incumplimiento de la Resolución 002 de marzo de 2002, por la cual se adopta
el Reglamento de Contratación del Comité Departamental de Cafeteros del
Quindío con recursos parafiscales Cafeteros, Artículo 3 parágrafo, establece
que para contratos cuya cuantía es igual o mayor a 39 SMLMV ($12,9
millones), se exigirá que este inscrito en el registro de proponentes de
cualquier Cámara de comercio. En el mismo sentido, el contrato 143 con
SURTIHERRAJES por $51 millones, presentó incumplimiento de la misma
Resolución; situaciones que se constituyen en hallazgo administrativo y
disciplinario.
El Contrato 092 con COOTRASEMA por $47.1 millones, fue suscrito el 1 de
marzo de 2003; en el Certificado de Existencia y Representación Legal del 27
de marzo de 2003, consta que la empresa se constituyó el 28 de febrero de
2003 y se registró en Cámara de Comercio el 21 de marzo de 2003. El contrato
con la empresa COOTRASEMA se firmó sin que la empresa estuviera
registrada en la Cámara de Comercio. La garantía de cumplimiento no
presentó cobertura para el periodo comprendido entre el 1 de marzo al 2 de
abril de 2003. Esta situación se constituye en hallazgo administrativo y
disciplinario.
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En el Comité Departamental de Cafeteros de Antioquia se detectó que incumplen
con lo estipulado en el literal g de la cláusula 7 del Contrato de Administración,
referente a “Indicar en forma expresa el nombre del Fondo Nacional del Café
cuando se realice cualquier actividad que sea financiada con sus recursos”. La
Federación no menciona al Fondo, pero sí a las demás entidades y organismos
cofinanciadores, lo que implica que la comunidad desconoce la participación del
estado en dichas obras.
Para la realización del Convenio de Cooperación celebrado entre el municipio de
Garzón y la Federación Nacional de Cafeteros de Colombia - Comité
Departamental del Huila, DI-200-2003, se suscribió el contrato de Obra 049-2003
de fecha 9 de Septiembre de 2003, con la Cooperativa de Trabajo Asociado del
Centro del Departamento del Huila TODOSERVICIOS –COOTRACENTRO-. Por
valor de $100.000 miles, con una duración de tres.
Meses, para el mantenimiento y mejoramiento de la red vial rural terciaria de
50 Km. en el municipio de Garzón. Revisado el expediente del contrato se
evidencio la carencia del recibo del impuesto de timbre del contrato. que
estaría a cargo del contratista, incumpliendo la cláusula 21 del contrato sobre
el perfeccionamiento y legalización, dando lugar por omisión de este requisito a
la cancelación automática del contrato. Esta hallazgo fue dado a conocer a la
entidad la cual tomo los correctivos de manera inmediata e hizo que el
contratista cancelará el valor del impuesto del timbre por $1.500 miles.
Con base en el análisis efectuado, se establece el cumplimiento de la
Resolución No. 01/2001 por medio de la cual se reglamenta los procedimientos
para la celebración de contratos, de conformidad con la resolución No. 08 de
2000 por la que se adoptó el estatuto de contratación de la Federación
Nacional de Cafeteros con recursos parafiscales. Los convenios suscritos son
ejecutados por el Sistema de Cofinanciación con el Departamento, el Municipio
y la Comunidad. Los recursos del Fondo Nacional del Café fueron distribuidos
mediante el sistema de convenios en los diferentes municipios del
departamento del Huila, más específicamente en las Zonas Cafeteras, en
donde su objetivo fue el beneficio al caficultor.
Se encontró que en el Contrato UDS-019-03 con la Ingeniera Alicia Suárez, por
valor de $21.3 millones, cuyo objeto es la Interventoría al Convenio CVC-193
suscrito entre el Municipio de Tuluá, la CVC y el Comité, para la construcción de la
Tercera Etapa de la PTAR de Nariño – Municipio de Tuluá, por valor de $399.1
millones, no se cumplió con el requisito de tener dos propuestas previas para
elegir entre ellas la más conveniente para la entidad de acuerdo con lo exigido en
la Resolución 02 del 23 de julio de 2002.
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En el contrato UDS-012-03 con la firma Calderón Ingenieros CSC, cuyo objeto
es efectuar obras de balastaje para 6 Km. de la vía Cáceres – Cascarillo en el
Municipio de Roldanillo, por valor de $72.6 millones, según acta de entrega
final de las obras, estas se recibieron el 19-06-03. Se suscribió un otrosí el 1508-03 por valor de $4 millones, con el fin de aumentar las cantidades de obra
a ejecutar, con fecha posterior a su entrega.
Teniendo en cuenta los dos últimas situaciones, se elaboró Memorando de
Advertencia previniendo al Comité sobre la necesidad de constituir la Póliza de
Responsabilidad Civil Extracontractual en el evento de presentarse demandas
y que para el caso de las adiciones a los contratos u otrosí, suscritos por fuera
del plazo contractual puede causar en determinado momento detrimento
patrimonial a los recursos del Estado.
En la visita de inspección técnica a las obras de mantenimiento a la vía
Cáceres – Cascarillo del Municipio de Roldanillo se encontró que las cunetas
en varios tramos de la vía están enmalezadas permitiendo que las aguas
lluvias deterioren el balastaje realizado. El Comité manifiesta que ha estado
dispuesto a efectuar convenio con el Municipio de Roldanillo - beneficiario de
las obras y directo responsable del mantenimiento- para el mantenimiento a
través del Programa Camineros, pero que el municipio no se ha manifestado
en este sentido.
El Comité de Cafeteros del Valle, antes de efectuar inversiones con los
recursos del Fondo, debe asegurar el éxito total del proyecto y su
sostenibilidad en el tiempo, por tal motivo se elabora Memorando de
Advertencia, dejando constancia sobre los riesgos que se corren en estos
trabajos si no se efectúa mantenimiento a las cunetas en este tramo de vía.
Revisada la ejecución presupuestal de Obras y Servicios del año 2003, se
encontró que en los conceptos Centros Educacionales y Vivienda Rural
Campesina los cuales forman parte del rubro Obras a la Comunidad no debió
asignárseles recursos puesto que no estaban previstos en el presupuesto
inicial aprobado ni en el ajustado. Se asignó a cada uno de ellos la suma de
$1.4 millones y $5.0 millones respectivamente.
En el rubro de Obras a la Comunidad aparecen excedidos los ítems
Acueductos y Alcantarillado, Vías y Puentes y Servicios a la Comunidad, en las
sumas de $36.5, $22.9 y $61.8 millones respectivamente teniendo como base
el presupuesto modificado con el acuerdo No. 09 del 14-10-03 y aprobado el
18-12-03.
Esta situación se repite en el presupuesto de Destinación Especial, en el ítem
“Centros Educativos” del rubro Obras a la comunidad, en donde se exceden en
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un 27 por ciento, equivalentes a $6.0 millones. Para las demás ejecuciones
presupuestales no se tiene observación alguna, pues estos fueron manejados
de acuerdo con lo estipulado en el contrato de Administración.
3.2.2.3. Área de Presupuesto
El Comité Nacional de Cafeteros mediante Acuerdo No. 3 de 2002, aprobó el
Presupuesto General del Fondo Nacional del Café para la vigencia 2003, según
consta en el Acta No. 13 del 23 de diciembre de 2002; presupuesto que fue
actualizado y aprobado por el Comité Nacional de Cafeteros el 17 de julio de 2003
mediante Acuerdo No. 1 de 2003.
Posteriormente, el Comité Nacional de Cafeteros mediante el Acuerdo No. 2 de
2003 aprobó un ajuste adicional por $601 millones, según consta en el Acta No. 7
del 22 de octubre de 2003.
Para la vigencia evaluada se pudo observar que el total de ingresos corrientes
aprobados fue de $1.007.495 millones, de los que se ejecutaron $998.568
millones, dentro de los ingresos corrientes el rubro de ventas de café, fue el que
obtuvo mayor participación con un 78 por ciento, seguido del de ingresos por
contribuciones obligatorias con el 19 por ciento; rubro en el cual se puede apreciar
que la Contribución Cafetera Fondo Nacional es de apenas $33.540 millones,
mientras que la Contribución Cafetera de los particulares es de $91.068 millones;
una menor participación la presentan las operaciones de cobertura en Bolsa con
un 2 por ciento y los ingresos financieros con un 1 por ciento.
De igual manera, los egresos corrientes aprobados fueron de $860.933 millones,
presentándose una ejecución del 89 por ciento, siendo el más representativo el
correspondiente a las compras de café que alcanzó un total de $554.123 millones,
Así mismo, los gastos de operación y comercialización de café en el interior
sumaron $165.617 millones y los del exterior $10.032 millones. Dentro de los
gastos realizados en el interior del país el más sobresaliente es el de
funcionamiento y operación de la Fábrica de Café Liofilizado con $56.805 millones
seguido de la contribución cafetera Fondo Nacional por $37.415 millones y
contribución cafetera pago de deuda por $21.308 millones.
En cuanto a los gastos de operación de café en el exterior el más representativo lo
constituye el relacionado con propaganda y publicidad con el 44 por ciento de
participación.
De los otros egresos en el exterior es representativo el servicio de la deuda a largo
plazo, por el abono de ésta al J.P. MORGAN CHASE por cuantía de
US$28.888.888, que corresponde al 65.40 por ciento de los gastos en el exterior.
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Del análisis de la ejecución presupuestal, se observa que los ingresos financieros
son mínimos ($3.747 millones) si se comparan con los egresos por éste mismo
concepto que fueron de $32.429 millones, lo que índica que el pago por intereses
de obligaciones financieras, son muy superiores a los ingresos que las inversiones
generaron en la vigencia analizada, estos gastos incluyen los de comisiones,
bancarios y las emisiones de títulos tanto en el interior como en el exterior. Los
pagos por concepto de intereses fueron de $15.160 millones y corresponden a
intereses sobre prestamos en el país por $4.510 millones y en el exterior por
$10.650 millones.
En el informe de ejecución presupuestal (Dólares) se refleja una capitalización de
empresas por valor de 250.000 equivalente a $704 millones, inversión que se
realizó en la Compañía EXIM WARE INC. Sin embargo, se afirma que esta
operación es neutra en el presupuesto del Fondo Nacional del Café, por cuanto se
esta registrando una recuperación de los recursos empleados inicialmente en la
operación.
En el Convenio 6668 de 2002 Municipio de Santuario (Risaralda), la Entidad con
comprobante No. 5000005997 por $1,3 millones contabilizó el pago de Impuesto
de Timbre el cual está exento, contraviniendo las Normas Generales Comités
Departamentales de Cafeteros, Manejo Tributario, Impuesto de Timbre y el
Artículo 532 del Estatuto Tributario.
Con comprobante No. 5000003554 del 03 de octubre de 2003, se evidencia la
recuperación de esta cifra como abono al impuesto dejado de cancelar con la
firma NAVITRANS S. A, por lo tanto se trata de un hallazgo corregido durante la
auditoría.
No se encontró evidencia de la retención por parte del Comité Departamental de
Cafeteros de Risaralda del impuesto de timbre correspondiente al Contrato de
Suministros No.6649/02 celebrado entre el Comité Departamental de Cafeteros de
Risaralda y la firma NAVITRANS, contraviniendo las Normas Generales Comités
Departamentales de Cafeteros. manejo tributario. Impuesto de Timbre y el
Artículo 532 del Estatuto Tributario.
La Entidad anexó copia del Informe de la Cuenta BANCOLOMBIA 0727-13531015 - Corriente donde aparece que el 9/19/2003 con “consignación nacional cheque
buzón” se recibieron $2.0 millones de NAVITRANS, del cual a este contrato
corresponde la suma de $1.0 millón; por lo anterior, se trata de un hallazgo
corregido en el desarrollo de la auditoría.
En desarrollo del Convenio No. 6669 DE 2002 con el Municipio de la Celia, no se
encontró evidencia de la retención por parte del Comité Departamental de
Cafeteros de Risaralda del Impuesto de Timbre correspondiente al Contrato de
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Suministros No. 6650/02 celebrado entre el Comité Departamental de Cafeteros
de Risaralda y la firma NAVITRANS contraviniendo las Normas Generales
Comités Departamentales de Cafeteros, Manejo Tributario, Impuesto de Timbre y
el Artículo 532 del Estatuto Tributario.
3.2.2.4 Control Ambiental
El Comité Departamental de Cafeteros de Santander rinde al Comité Ejecutivo y a
la Gerencia General de la Federación de Cafeteros un Informe Anual Estatutario
de las actividades realizadas incluyendo en él la gestión efectuada con los
recursos del Fondo Nacional del Café, el cual no se allegó al Equipo de Auditoría
por su característica de ser una entidad de carácter privado.
La gestión adelantada por el Comité Departamental de Cafeteros de Santander ha
sido positiva y satisfactoria en términos generales, especialmente en lo que
respecta al desarrollo de Obras y Servicios a la Comunidad cafetera con recursos
por transferencias provenientes de la Ley 9/91.
Para el Equipo Auditor, con la derogatoria del artículo 20 de la Ley 9ª/1991 los
departamentos pequeños en caficultura se perjudican porque los Fondos por
Destinación Especial no van directamente a los Comités Departamentales para
que realicen programas en beneficio del caficultor, sino que quedan a expensas de
los factores de poder que se muevan al interior de la Federación Nacional de
Cafeteros, lo cual afecta la equidad para el desarrollo de dichas regiones.
Para la evaluación de la Gestión Ambiental en el proceso de Auditoría al Fondo
Nacional del Café, fue necesario revisar las acciones adelantadas desde varias
vigencias anteriores en la medida que en los Informes de Auditorías anteriores no
se tiene un referente de la gestión ambiental de la entidad administradora de los
recursos de la cuota cafetera. En tal sentido, el contexto de estudio enmarca las
acciones desarrolladas a través del Fondo Ecológico para la Protección y
Recuperación del Medio Ambiente (FPRMA); los desarrollos tecnológicos de tipo
ambiental del Centro de Investigaciones del Café (CENICAFÉ); el Sistema de
Gestión de Calidad y Ambiental de la Planta de Liofilización de Café; y las
condiciones medioambientales del deposito del café en los Almacenes de
Depósitos de (ALMACAFÉ).
El alcance de la evaluación ambiental en el nivel central, se limitó al análisis de la
información contenida en los documentos técnicos y algunos informes de la
Federación de Cafeteros (FEDERACAFE), a entrevistas al área técnica y las visita
realizada en las dependencias del Fondo Nacional del Café del Departamento de
Caldas. En el nivel desconcentrado además de la evaluación de documentación,
se incluye el estudio de algunos proyectos específicos y algunas visitas de campo
en áreas de influencia de las Gerencias Departamentales de la CGR que
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evidenciaron los resultados de la gestión de la Federación a través de los Comités
de Cafeteros.
En el Informe se describe la gestión ambiental realizada a través del FPRMA
desde el año 1998 hasta el año 2001, los alcances de sostenibilidad ambiental y
de producción más limpia de CENICAFÉ, los comentarios sobre la gestión de la
vigencia 2003 de la Federación en donde se hacen algunas precisiones con base
en los informes de los Puntos de Control de la Contraloría y del informe de la
Comisión de Ajuste de la Institucionalidad Cafetera del año 2002, finalmente se
presenta los resultados de la visita realizada al Departamento de Caldas a las
instalaciones de la Planta de liofilizados en Chinchiná, los Almacafé de Manizales
y Chinchiná, y al Comité de Cafeteros de Caldas.
El Fondo para Protección y Recuperación del Medio Ambiente nace del capital
semilla de algunas exenciones arancelarias de la Comunidad Económica Europea
con que se gravaban las importaciones del café verde colombiano. Los recursos
apropiados provienen de los rendimientos financieros del capital acumulado de
$12.200 millones del periodo de exención de noviembre de 1990 a enero de 1992,
el cual fue invertido en títulos valores disponibles en el mercado nacional.
Según el documento de reglamentación del fondo, el capital semilla debe
permanecer en reserva y deberá ser incrementado mínimo con el 20% de los
recursos provenientes de rendimientos financieros cada año, además se debe
apropiar una partida para los gastos de la administración central del fondo. Una
vez descontados los gastos señalados, la distribución de recursos, indica, que el
94% se destinaron al manejo integral de cuencas hidrográficas, acueductos
rurales, descontaminación y potabilización de aguas y manejo de basuras en la
zona cafetera y su área de influencia y la reconversión a benificiaderos ecológicos.
El 6 por ciento se destina a investigación, capacitación, divulgación y actividades
de seguimiento y evaluación.
El propósito del Programa se dirigió a la reforestación protectora para las fuentes
de agua de las microcuencas de la zona productora de café y de su influencia,
conservación y recuperación de suelos, descontaminar las aguas afectadas por
residuos provenientes de beneficiaderos de café y otros usos, establecimiento de
proyectos forestales comerciales, capacitar y educar a la comunidad en el buen
uso y manejo de los recursos naturales, apoyar estrategias para evitar tala de
bosque nativo, industrialización y comercialización de productos forestales y
programas de investigación en el campo agronómico, forestal y tecnologías
limpias en la actividad cafetera.
La información consultada da amplia cuenta de manera cualitativa de cómo la
Federación, con los recursos del FNC, viene adelantando acciones para los
objetivos señalados; no obstante, el estudio de la información y las visitas
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realizadas cuyo informe se describe al final, permitió establecer que se requiere en
futuros procesos de auditoría ampliar la cobertura de los análisis y la evaluación
sobre los resultados concretos alcanzados en la práctica de la actividad cafetera,
es decir, determinar niveles de implementación de procesos sostenibles y de
producción más limpia en el campo con los cuales se pueda conocer la
correspondencia entre el sistema productivo y las condiciones agroecológicas de
los ecosistemas cafeteros.
Los recursos ejecutados por FPRMA, durante el periodo 1998 al 2001, alcanzan la
cifra de s $25.496 millones, de 1os cuales han sido ejecutados principalmente por
los Comités de Cafeteros a través del servicio de extensión. Las acciones con
mayor referencia de los procesos de producción limpia tienen que ver con el
beneficio ecológico del café, lográndose para el periodo señalado, la reconversión
de 5.584 unidades a tecnología limpia y la instalación de 931 unidades modulares
de Beneficiadero Ecológico Subproducto (BECOLSUB), en lo cual se invirtieron
$10.551 millones del FNC y $5.304 millones del FPRMA.
Según el nivel central de la Federación, las actividades y los recursos ejecutados a
través del FPRMA, funcionaron hasta el año 2001 a partir del cual por decisión del
Comité Nacional de Cafeteros los recursos se destinaron a atender la crisis de la
caficultura Colombiana que se venía soportando desde varios años atrás y que en
1999 y el 2000 se intensificó por la drástica caída de los precios internacionales
del grano, que con la inflexibilidad de los costos institucionales y la insuficiencia de
los principales componentes de ingreso, se constituyeron en los principales
factores que propiciaron la mayor amenaza a la sostenibilidad de la actividad
cafetera.
No obstante lo anteriormente señalado, la Contraloría en algunos informes de
evaluaciones regionales reporta actividades y ejecuciones presupuestales que
vinculan recursos del FPRMA para las vigencias de 2002 y 2003 sobre los cuales
no se conocieron precisiones, no conociéndose si ello obedece a compromisos y
apropiaciones presupuestales establecidas con anterioridad, informes en los
cuales se destaca el del Valle del Cauca donde se ejecutaron recursos a través
del Comité de Cafeteros por $1.418 y $1.969,5 millones, respectivamente, para las
dos vigencias (Acuerdos Nº 06. Acta 21 de octubre 1 de 2002; y Acuerdo Nº 10 de
octubre 14 de 2003), con destinación especifica para gastos de funcionamiento,
inversión y capacitación del componente ambiental.
En cuanto a los procesos ambientales desarrollados en el Centro de
Investigaciones del Café, desde hace varias décadas se viene adelantando
procesos de generación de tecnologías limpias que han sido socializadas por el
servicio de extensión. Los principales frentes de trabajo se han dirigido al manejo
de los recursos suelo, agua, biodiversidad entre otros, en torno a la actividad
cafetera nacional en busca del equilibrio ecológico de su entorno.
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Del componente agronómico (tecnología del cultivo), se han alcanzado resultados
positivos en el Manejo Integrado de Plagas MIP que han permitido hacer frente al
problema de la broca, desde investigaciones de la dinámica poblacional del
insecto en diversos ecosistemas, hasta la utilización del control biológico con
parasitoides (avispas controladoras de la plaga) y hongos entomopatógenos y
otras medidas culturales y prácticas de cultivo que han permitido la reducción
ostensible de utilización de plaguicidas para su control. Sobre los avances y
resultados en estos aspectos se tienen varias publicaciones según se constató en
al visita realizada al área de documentación del Centro de Investigación en
Chinchiná.
Frente al manejo de suelos, se vienen desarrollando prácticas sostenibles,
producto de un proceso continuado de investigación que se han venido
socializando con el tiempo como son la adecuada localización del cultivo,
desagües naturales, zanjillas de absorción y desagüe, acequias de ladera, canales
de desviación, empleo de barreras vivas, siembra en contorno, barreras muertas,
establecimiento de sombríos, incorporación de material orgánico, cultivos
intercalados o asociados al café, establecimiento de coberturas vivas
multiestratos, trinchos, terracetas, amarres de fuentes de agua y diques de
gaviones. Los resultados de estas experiencias se encuentran en el Manual de
Conservación de Suelos que ha sido dado a conocer a las comunidades cafeteras
con el servicio de extensión y que según la Federación, han alcanzado altos
niveles de adopción.
En relación con el recurso agua, las acciones adelantadas hacen referencia con la
protección integral de cuencas y microcuencas con reforestación, planes de
saneamiento básico, implementación del sistema del beneficio ecológico y manejo
de subproductos del beneficio del café, aspectos que han contado con la
contribución de los desarrollos tecnológicos de CENICAFÉ, como producto de
estas acciones en cada departamento cafetero se tiene una cuenca protegida
integralmente, de la misma manera esta gestión cuenta con su respectivo
documento de consulta y socialización para la comunidad interesada.
Otro de los aspectos de resaltar de desarrollo tecnológico sostenible, hace
relación al Manejo Integrado del Cultivo MIC, en el que se incluye el manejo
racional del suelo y el agua, fisiología del cultivo, agroclimatología, biometría,
programas de apoyo logístico con elementos tecnológicos que permiten el manejo
integral del ecosistema natural del cultivo.
En cuanto al Beneficiadero Ecológico Húmedo del café y el Manejo de
Subproductos, BELCOSUB es una tecnología limpia que ha permitido la reducción
significativa de utilización de agua en el lavado del café al pasar de utilizarse 40
litros por cada Kilogramo de café pergamino seco a 0.6 litros. En consecuencia, el
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potencial de reducción de uso de agua y la disminución de contaminación causada
en el proceso de beneficio del café son muy significativos.
Los subproductos como la pulpa y el mucílago tienen usos alternativos como
compostaje, cultivo de hongos comestibles, lombricultivo y alimentación animal,
además del manejo de energía alternativa con los secadores solares parabólicos
con cubierta plástica, permiten complementar el cuadro del proceso de desarrollo
limpio en la actividad cafetera.
De la misma manera se resalta el interés ambiental de los trabajos que se vienen
realizando con el manejo de arvenses (cobertura vegetal benéfica) sobre las
cuales se han alcanzado magníficos resultados para la protección del suelo,
además la implementación del Selector de Malezas para clasificar y controlar de
manera selectiva las plantas que perjudican al cultivo y conservar aquellas que lo
benefician en sus interrelaciones simbióticas ha permitido de alguna manera un
mejor equilibrio en la biodiversidad en el ecosistema cafetero.
Un aspecto de resaltar ambientalmente, conseguido por CENICAFÉ, se relaciona
con los resultados obtenidos del café Variedad Colombia resistente a la Roya la
cual después de 20 años se encuentra vigente y con lo que se ha evitado a través
del tiempo la aplicación de toneladas de pesticidas para el control de la plaga,
resultado, no solo de enorme importancia ambiental sino con grandes ventajas
competitivas para el mercado del producto.
Otro frente de trabajo de importancia ambiental que viene tomando impulso en la
Federación, se relaciona con la producción del café orgánico, producto que le
permite al país ventajas competitivas en el mercado internacional por cuanto no se
emplean sustancias de síntesis química con lo cual también se busca cada vez un
mayor respeto por la naturaleza y el ser humano, trabajos que se encuentran
suficientemente documentados como pudo comprobarse en la visita realizada al
Centro de Investigación de CENICAFÉ.
Los aspectos principales y los resultados alcanzados anteriormente descritos, se
encuentran ampliamente documentados, desde boletines técnicos hasta
documentos científicos, sobre los cuales no fue posible establecer un referente de
metas programadas o indicadores de gestión en sostenibilidad ambiental y de
producción más limpia que permitieran en el marco de la evaluación visualizar los
avances logrados a través de las vigencias y conocer con mayor objetividad sobre
las condiciones en las cuales se ha llevado y se emplean actualmente las
tecnologías de producción más limpia en el Cafetal y en el Beneficiadero del
grano. Sobre los documentos editados y consultados, generalmente no se hace
ninguna alusión al FNC y se resalta solo el nombre de la Federación con lo que se
contraviene una disposición del Convenio de Administración.
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En relación con los aspectos de la gestión ambiental del Sistema de Gestión
Calidad y Ambiental de la Planta de Liofilización de Café y los Almacenes de
Depósito de Almacafé en Chinchiná y Manizales, y el Comité de Cafeteros de
Caldas, se describen al final en el informe respectivo de la vista realizada.
En la vigencia 2003, se continúa con las acciones desarrolladas por CENICAFÉ en
cuatro programas básicos de investigación y el programa de extensión rural y
transferencia a través de los Comités de Cafeteros y tres convenios en los cuales
el componente ambiental y la sostenibilidad se contemplaron de manera
transversal en el marco integral de las actividades.
El Programa de Agronomía se adelantó buscando la protección de los recursos
suelos, agua y biodiversidad, se adelantaron 14 investigaciones las cuales se
alinearon en procura de generar tecnologías de producción económica, social y
ambientalmente sostenible, con una ejecución presupuestal de $232 millones en la
vigencia; con el Programa de Biología que busca contribuir a la sostenibilidad de
estos recursos naturales se ejecutaron 23 proyectos con $1.196 millones, cuyas
acciones se dirigieron a estudios de entomología, enfermedades del café y control
biológico.
En el Programa de Poscosecha, las actividades se orientaron al manejo de
residuos del beneficiadero del café y al tratamiento de aguas residuales en los que
se realizó una inversión de $307 millones en cuatro investigaciones, y el Programa
de Apoyos Básicos con siete proyectos contribuyó al desarrollo de manera
transversal al resto de programas, se trabajaron los aspectos agroclimatología,
ecotopos cafeteros de la Cuenca del Rió Cauca, cafetales con sombrío y biología
de la conservación y contó con una ejecución presupuestal de $590 millones.
El Programa de Extensión Rural y Transferencia de Tecnología con la actividad
educativa y Gestión Empresarial, socializa y orienta al caficultor los resultados
alcanzados en otros programas en temas técnicos, económicos, sociales,
gremiales, y ambientales de manera integral, además se capacita
empresarialmente al caficultor, se realizaron 268.519 actividades educativas y se
atendió a 18.198 usuarios, en el cual se ejecutaron $22.875 millones.
De otro lado, se suscribieron tres convenios los cuales contienen aspectos
contenido ambiental, para el caso del convenio Café - Maíz el empleo
tecnologías de producción más limpia que contó con la vinculación de
Federación de Cultivadores de Cereales (FENALCE) y el Centro Internacional
Mejoramiento de Maíz y Trigo (CIMMYT), con la coordinación del Ministerio
Agricultura y Desarrollo Rural y en el cual se invirtieron $400 millones.
de
de
la
de
de
El Convenio Integral de Inversión para el Macizo Colombiano con una cobertura
de 51 municipios de cuatro departamentos del área, con recursos del FIP por
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$10.700 millones, permitió la adquisición de 7.752 has de bosques naturales,
conservar 2.512 has de bosques degradados, reforestar 1.175 has y establecer
982 has en sistemas agroforestales y el programa forestal "Río Magdalena" del
convenio bilateral entre los gobiernos de Alemania y Colombia para contribuir al
balance hídrico y prevenir la erosión en las subcuencas de esta vertiente, contó
con una apropiación de recursos por el orden de los 397,5 mil dólares.
No obstante, subrayarse sobre esta gestión ambiental, de acuerdo con las
evaluaciones de los puntos de control de la Contraloría, y retomando algunas
apreciaciones del Informe Final de la Comisión de Ajuste de la Institucionalidad
Cafetera realizado en el 2002, se presentan algunas limitaciones aisladas y
puntuales, que se consideran pertinentes ser comentadas.
En los informes regionales, si bien se conceptúa que la entidad en torno a las
cuatro áreas ha logrado una significativa labor de gestión sobre la cual se obtuvo
un concepto favorable, de la misma manera se reporta la existencia de algunas
limitaciones locales y puntuales (Ver: informes Gerencias Departamentales) y que
hacen relación principalmente a la ausencia de indicadores de gestión de tipo
ambiental que limita a la entidad para tener herramientas de planificación,
monitoreo y control de su gestión ambiental, y la dificultad para una evaluación
con mayor objetividad por parte de la Contraloría.
De misma manera, en algunos de los informes del nivel desconcentrado se
precisa sobre la baja socialización que desde el nivel central de la Federación se
hace hacia los Comités de Cafeteros para conocimiento de la Guía Ambiental y en
ciertos casos sobre la Política Ambiental, aun cuando en los Comités se entienda
que los aspectos ambientales se consideran implícitos y transversales a las
demás áreas de gestión institucional.
En casos aislados en el Valle del Cauca, se precisa en el informe, que según la
visita a fincas se percibieron deficiencias en el manejo ambiental de algunos
procesos y se detectaron indicios de baja receptividad de las capacitaciones y
fallas en programas de saneamiento básico (pozos sépticos) derivadas de cierta
tecnología empleada que no garantiza un adecuado manejo ambiental por su alto
costo y baja eficiencia, sin embargo se menciona que en el Comité se trabaja en
tecnologías alternativas de descontaminación de aguas servidas, empleando
plantas acuáticas que han dado resultados de reconocida importancia.
Del informe del Quindío, se resalta las bondades para la producción más limpia del
beneficiadero ecológico por la reducción del agua de lavado y remociones de
contaminación en vertimientos, pero se enfatiza en las dificultades de aplicación
de la tecnología por su alto costo que implica para el caficultor y de Santander se
hace alusión a la importancia de los logros obtenidos por medio del FPRMA en
atención a cuencas hidrográficas, beneficiadero ecológico, saneamiento básico
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durante el periodo 1992 a 2000, de la misma manera se dice que el programa no
se ejecutó totalmente, sobre lo cual no se hace precisión.
En el Informe Final de la Comisión de Ajuste de la Institucionalidad Cafetera, se
menciona la identificación de ciertas dificultades del sector cafetero en las que se
incluye las de naturaleza ambiental, que obedecen al orden sociocultural,
económico, tecnológico y estratégico en el sector cafetero, principalmente en
cuanto a: 1) difusión y generalización de los desarrollos tecnológicos, limitadas por
bajos niveles educativos, 2) falta de indicadores de absorción tecnológica, 3)
rezago entre la velocidad en la adopción tecnológica respecto a la producción de
innovaciones (Relación Investigación /Transferencia), 4) transferencia concentrada
en los caficultores más grandes y modernos, traduciéndose en dificultades para
lograr mejores niveles de eficiencia y eficacia 5) elevados costos de producción (el
95 por ciento de la producción mundial de café se genera con costos inferiores al
de Colombia), y 6) marcado minifundio de la actividad (el 64 por ciento de los
productores son minifundistas con menos de 0.5 has que solo alcanzan el 15 por
ciento de la producción nacional).
Se puede inferir del informe de esta Comisión, que las dificultades de alcanzar una
mayor acción ambiental a través del FNC se incrementan, tanto por los aspectos
anteriormente señalados como por la situación particular del cultivo en Colombia.
En el informe, se dice, que la variedad agroclimática del país permite producir café
bajo diferentes sistemas productivos y que la ubicación de los cultivos según la
oferta ambiental en zonas optimas o no optimas para la producción, son factores
que con una adecuada combinación garantizan la sostenibilidad y competitividad
de la actividad cafetera, pero la capacidad económica de los productores y la
escasa disciplina en la aplicación de paquetes tecnológicos, han derivado en que
no exista en muchos casos, correspondencia entre el sistema de producción y las
condiciones naturales en las cuales se desarrolla la Caficultura Colombiana.
En síntesis la Federación de Cafeteros con los recursos del Fondo, tanto en la
vigencia del 2003 como históricamente en el contexto de la actividad cafetera
viene y atendiendo cuatro áreas fundamentales en los componentes de agronomía
del cultivo, el beneficiadero del café, el saneamiento básico, y saneamiento
ambiental, en los cuales se ha tenido una política ambiental clara y definida por la
Organización Gremial y el subsector en general, en las que a través del tiempo se
han logrado importantes logros y dejado como fruto una amplia experiencia y unos
resultados altamente positivos para la sostenibilidad ambiental de la actividad,
sobre los cuales, existe una gran riqueza documental que sustentan los trabajos
realizados.
Producto de estos esfuerzos, para sintetizar aquellos aspectos ambientales
fundamentales y tener un referencial ambiental en la actividad cafetera, se ha
editado una Guía Ambiental Sectorial, que permite orientar en el tema al
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productor, y establecer términos de referencia para seguimiento y control por parte
de las Autoridades Ambientales, guía considerada actualmente, como un código
voluntario que deberá tener un oportuno y adecuado soporte jurídico para su
implementación.
Si bien, para la Contraloría General de la República son claros y meritorios los
avances ambientales logrados por la Federación, le preocupa sobre las
dificultades mencionadas que aún subsisten para alcanzar un mayor equilibrio
entre la actividad cafetera y la oferta ambiental sobre la cual se sustenta,
haciéndose necesario continuar con los procesos de evaluación de la gestión
ambiental desde las metas, los alcances y resultados de los programas y
proyectos de desarrollo tecnológico y sus instrumentos de socialización, así como
del monto de los recursos invertidos en ellos, de la misma manera continuar
ampliando el conocimiento sobre las estrategias hacia el futuro que se
implementarían en la Federación para evaluar los niveles de penetración y
adopción de estas tecnologías limpias por las comunidades caficultoras que
permitan establecer con mayor objetividad la situación ambiental de esta actividad.
3.2.2.5 Área Financiera
Sistema de Control Interno Contable
Saneamiento Contable
Con la Resolución interna No.15 de diciembre 12 de 2002, se crea el Comité
Técnico para el saneamiento de la información contable del Fondo Nacional del
Café y se determinan las funciones del mismo, con vigencia de seis meses a partir
de la fecha de su expedición.
De igual manera con la Resolución interna No. 05 del 10 de junio de 2003, se
amplia en seis meses mas la vigencia del Comité Técnico.
La Resolución interna No. 07 de octubre 17 de 2003, modifica el artículo 1º de la
Resolución 15 de diciembre 12 de 2002, en lo referente a la conformación del
Comité Técnico de Saneamiento Contable, quedando integrado por: El Gerente
Financiero, el Gerente Administrativo o su Delegado, el Contador General y el
Tesorero. Así mismo, deroga el numeral 3 del artículo 2 de la Resolución No.15 de
diciembre de 2002, el cual establecía: “Aprobar mediante acta.....cuando el monto
de la obligación no supere los 5 SMLV, incluidos intereses, sanciones y
actualización.”
Mediante Resolución Interna No.02 de octubre 22 de 2003, se ratifican algunas
actuaciones del Comité Técnico y se delegan facultades de aprobación de las
partidas originadas en el proceso de saneamiento de la información contable del
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Fondo Nacional del Café, igualmente se ratifica el saneamiento contable de
partidas por valores inferiores a 5 SMLV.
El artículo No.2 de esta Resolución, delega en el Comité Técnico la facultad de
aprobar la depuración y los ajustes contables que surjan del proceso de
saneamiento contable ordenado por el Congreso de la República.
La anterior relación de reglamentación interna es la emitida por la Federación
Nacional de Cafeteros, en lo que se refiere al saneamiento contable a que por Ley
están obligados, de la siguiente forma:
El artículo No. 2 de la Ley 716 de 2001, en su campo de aplicación establece:
“Comprende los organismos que conforman las distintas ramas del poder público
en el nivel nacional; las entidades de control, organismos electorales, entidades
descentralizadas territorialmente o por servicios y cualquier otra entidad que
maneje o administre recursos públicos y sólo en lo relacionado con estos; siempre
y cuando hagan parte del Balance General del Sector Público.”
Se subraya lo relacionado con “cualquier otra entidad que maneje recursos
públicos”, para enfatizar que la Federación Nacional de Cafeteros, se encuentra
dentro del campo de aplicación establecido en el artículo No.2 de la Ley 716 y en
aras de despejar cualquier duda al respecto, se menciona la Carta Circular No.043
del 24 de septiembre de 2003, en la cual se precisa el mismo campo de
aplicación, “con el propósito de lograr que la información contable producida por
los diversos entes públicos y privados que tengan a su cargo recursos públicos,
cumpla en un todo con los parámetros establecidos en el Plan General de
Contabilidad Pública....”
El artículo No.5 de la Ley 716, establece, “en tratándose de entidades del sector
central la responsabilidad sobre la depuración de los valores contables, estará a
cargo del Jefe o Director de la Entidad y en tratándose de los organismos
descentralizados, de los distintos ordenes la competencia recaerá sobre el
máximo organismo colegiado de dirección, llámese Consejo Directivo, Junta
Directiva, Consejo Superior o quienes hagan sus veces y por el Director, el
Gerente o el Presidente, según se denomine.”
Posteriormente el Decreto 1282, el cual reglamentó la Ley 716, en su artículo No.
6, estableció la facultad de creación de Comités Técnicos, por parte de las
entidades u organismos obligados al saneamiento contable, en ejercicio de su
autonomía administrativa y en su artículo No. 7, se consignaron las funciones de
los mismos Comités Técnicos, en el que lógicamente figura la depuración o
saneamiento en sí y en su literal c.), se les otorgaba la potestad de aprobar
mediante acta, cuando exista prueba sumaria, la depuración de los valores
contables a que haya lugar y/o el descargue de los registros contables de la
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entidad. Esto lógicamente implicaba para los Comités de saneamiento contable, la
función de realizar la depuración y así mismo aprobar el saneamiento realizado.
Por último el Decreto 1.914 de 2003, derogó en su artículo No. 9, el literal c.) del
artículo No. 7, en el que se establecía como función de los Comités Técnicos, la
aprobación de la depuración realizada. Esto, lógicamente le suprimió dicha
potestad a los Comités y eso dejaba la aprobación en cabeza de los funcionarios
que mencionaba la Ley 716 en su artículo No. 5, ya fuera una entidad del sector
central o un organismo descentralizado. Es sano enfatizar, que mediante Decreto
emitido por el Presidente de la República, se derogó, el literal c.) del artículo 7 del
Decreto 1282, lo que suprimió a los Comités Técnicos esta función específica,
Decreto que es de obligatorio cumplimiento y que prima sobre el Contrato de
administración suscrito entre la Federación y el Gobierno Nacional, por lo que no
era posible una delegación de función, ni por parte del Comité Nacional de
Cafeteros (en el caso de tomarla como organismo colegiado), ni por parte del
Gerente, Director o Presidente alguno, mediante una Resolución Interna, que debe
estar acorde en todos los casos, con la Ley o cualquier otra norma que por
jerarquía, prime sobre ésta.
De acuerdo con esto, la Ley 716 de 2001 atribuyó funciones especificas en
aquellos organismos o funcionarios mencionados en el artículo 5 de la misma Ley
y dada la derogación puntual del Decreto del Señor Presidente de la República,
del literal c.) del Art. No. 7 en cuestión, no era posible delegar estas funciones a
través de una Resolución Interna, al respecto obsérvese el Art. No. 11 de la Ley
489 de 1.998 “por la cual se dictan normas sobre la organización y funcionamiento
del orden nacional y se expiden otras disposiciones”, que a la letra reza:
Funciones que no se pueden delegar. Sin perjuicio de lo que sobre el particular
establezcan otras disposiciones, no podrán transferirse mediante delegación:
La expedición de reglamentos de carácter general, salvo en los casos
expresamente autorizados por la Ley.
Las funciones, atribuciones y potestades recibidas en virtud de delegación.
Las funciones que por su naturaleza o por mandato constitucional o legal no son
susceptibles de delegación.
Se interpreta y/o asimila a la Federación Nacional de Cafeteros como un
Organismo Colegiado, de acuerdo con documento que nos fue aportado por esta
misma entidad, en la que afirmó a esta Comisión auditora en uno de sus apartes lo
siguiente: “La responsabilidad sobre la depuración de los valores contables
recaerá en el Comité Nacional de Cafeteros, en atención a lo dispuesto en el
artículo No.5 de esta ley...etc.” y en otro de los aportes del mismo documento
expresa la Federación: “El artículo No. 5 de éste Decreto (se refieren al 1282),
ratifica al máximo organismo colegiado de dirección, que para el caso del Fondo
Nacional del Café es el Comité Nacional de Cafeteros, como el órgano
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responsable y competente sobre la depuración de los valores contables...etc.”.
Afirmaciones con la que la Comisión auditora se identifica, por la estructura
administrativa de la Federación Nacional de Cafeteros (en lo que se refiere a los
Comités Departamentales, que lógicamente operan a nivel regional) y su
coherencia con la jerarquización existente dentro de la misma Entidad.
Con la Resolución No. 12 de diciembre 30 de 2003, se prorroga la vigencia del
Comité Técnico para el saneamiento de la información contable del Fondo
Nacional del Café hasta el 31 de diciembre del año 2005 de conformidad con lo
dispuesto en la Ley No. 863 de 2003.
En el Acta No. 1 del 6 de febrero de 2003, se instaló la primera sesión del Comité
Técnico para el Saneamiento Contable del Fondo Nacional del Café en la cual se
trataron entre otros, los siguientes temas: 1) Procedimientos para el saneamiento
de la información contable del Fondo Nacional del Café; 2) Avance del proceso de
saneamiento de la información y 3) Partidas para depurar.
En el primer punto se comentó que para efectos de la depuración, las partidas
objeto del análisis se clasifican en “Partidas sin Gestión” y “Partidas para Depurar”.
Por las primeras se entienden aquellas partidas que están pendientes de concluir
el ciclo de negocios al cual están vinculadas, tales como compensación en
cuentas por cobrar o cuentas por pagar, reclasificación a otra cuenta,
compensación de anticipos con legalizaciones, compensación con partidas de
conciliación bancaria, errores en la imputación contable. Las partidas sin gestión
no hacen parte del proceso de depuración, en razón a que corresponden a
omisiones o errores de tipo contable y no a partidas cuyo cobro o pago no es
posible. Las “Partidas para Depurar” son aquellas que una vez agotadas todas las
posibilidades de análisis y de gestión de cobro o pago no es factible solucionarlas
y por lo tanto su depuración debe ser aprobada, bien por el Comité Técnico si no
supera los 5 SMLV o por el Comité Nacional de Cafeteros si excede el equivalente
a esa cifra. Las partidas por depurar si hacen parte del proceso de saneamiento
de que trata el reglamento.
En el segundo punto, se presenta el avance del proceso de depuración, desde su
inicio en octubre de 2002, con la contratación de personal temporal para llevar a
cabo esta actividad hasta su estado actual, en lo que tiene que ver con deudores y
acreedores.
El proceso de depuración de partidas deudores y acreedores contemplaba un total
de 4.073 partidas objeto de estudio de las cuales se han analizado 3.617, es decir
el 89 por ciento del total. Es de anotar que si bien estas partidas son las que se
encuentran abiertas en el sistema R/3 de SAP generadas entre el 31 de diciembre
de 1998 y el 30 de septiembre de 2002, el análisis debe extenderse a las que se
trasladaron del anterior Sistema de Información Financiera SIF.
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La mayoría de las partidas analizadas corresponden a partidas sin gestión,
partidas en cobro jurídico o partidas que se encuentran correctas a la espera del
vencimiento del plazo.
En el tercer punto, se informa que se presentaron a consideración del Comité las
partidas descritas.
No se da cumplimiento a la Ley 716 de 2001 en su Artículo No.5 en concordancia
con el Artículo No. 9 del Decreto No. 1914 de 2003, por cuanto fue el Comité
Técnico de Saneamiento Contable quien aprobó las cuentas a depurar y no el
Máximo Órgano Colegiado de Dirección, por lo tanto los ajustes con afectación de
Ingresos por $3.741 millones y gastos por $3.202 millones no tienen validez. El
efecto neto en la cuenta de resultados es de $539 millones.
El detalle de los ajustes realizados es:
(Cifras en millones de Pesos)
Rubro del Balance
Efectivo
Inversiones
Deudores
Propiedad – Planta y equipo
Otros Activos
Operaciones de Crédito Publico - TAC
Cuentas Por Pagar
Pasivos Estimados
Otros pasivos
Total Efecto Por Saneamiento Contable
Efecto Neto
Efecto Ingreso
Efecto Gastos
1
2
102
1.823
70
6
140
136
1.958
120
1.197
329
3.741
1.059
3.202
539
Fuente: Notas a los Estados Financieros.
Incumplimiento del Artículo No. 8 de la Ley 716 de 2001, en lo relativo a la
vigilancia y Control por parte de la Auditoría Interna, sobre las deficiencias o
irregularidades encontradas en la aplicación de la referida Ley.
En las actas del Comité Técnico de Saneamiento Contable, se evidencio que se
corrigieron errores propios del giro normal del negocio y no la depuración y
castigo de los valores que presenten un estado de cobranza o pago incierto a fin
de buscar su eliminación o incorporación en la respectiva contabilidad como lo
establecen las normas de saneamiento contable. Entre ellas las señaladas en el
Acta No.3 sobre descuentos en la redención de títulos TAC que no fueron
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contabilizados con cargo a resultados en la redención de títulos y a gastos por
interés reversados en el momento de la recompra pero que no fueron causados en
la reventa., así como también legalización de gastos presentadas al Comité de
Antioquia mediante cuenta de cobro No.326 de agosto 15 de 2000 por valor de
$20.2 millones.
No es posible evidenciar las políticas y procedimientos establecidos por el
Representante Legal, necesarios para garantizar que se identifiquen, clasifiquen y
determinen, previo estudio sustentado, las respectivas partidas contables que
deberán ser sometidas a consideración de la instancia correspondiente para su
castigo o depuración.
Las actuaciones administrativas que se adelantaron para el saneamiento contable,
no quedaron adecuadamente soportadas en estudios técnicos siendo necesarios
para sustentar la depuración, por lo tanto no forman parte de las actas de
aprobación suscritas por el Máximo Organismo Colegiado. Es de aclarar que no
existen actas suscritas por el Comité Nacional de Cafeteros. Así mismo, no se
evidencia dentro de las actas que aprobaron las depuraciones, la constancia
expresa de que el procedimiento para eliminación o incorporación de derechos u
obligaciones que se efectúen a la contabilidad, se ajusta con lo dispuesto en la
Ley 716 de 2001.
En las actas de Comité Técnico no es posible identificar el valor de la contratación
para la realización del proceso de saneamiento de la información contable .
No se evidencia el seguimiento jurídico a cada una de las actuaciones
determinadas en el proceso de saneamiento, toda vez que la Ley 716 de 2001 en
su Artículo 6º establece: “...Los términos de la presente Ley no sustituyen el
ejercicio de las acciones legales pertinentes que se desprendan por la acción
irregular u omisión de los deberes y responsabilidades ... o terceros involucrados”.
Inversiones
A 31 de diciembre el saldo en la cuenta Inversiones es de $224.490 millones, que
representa el 10 por ciento de los activos del Fondo presentando las siguientes
observaciones:
Se evidenció inadecuado registro de la inversión de BUENDÍA COFFEE LLC., ya
que esta se encuentra contabilizada en la cuenta cuotas o partes de interés social
en moneda extranjera, cuando debería clasificarse en inversiones patrimoniales
método de participación patrimonial, por cuanto el Fondo posee el 100 por ciento
de esta sociedad como consta en las Actas Nos. 7 y 16 de 2000, proferidas por el
Comité Nacional de Cafeteros, Órgano Máximo de Dirección.
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Así mismo, la Comisión de Auditoría determinó que los derechos de BUENDÍA
COFFEE LLC., están cedidos a la Federación Nacional de Cafeteros de Colombia
como administradora del Fondo Nacional del Café. Lo anterior se debió a
incumplimiento de los estipulado en las instrucciones para el reconocimiento y
revelación de las inversiones, principios de Contabilidad Pública los cuales
enunciamos así:
Reconocimiento: Debido a que en los hechos financieros y económicos del Fondo
Nacional no se reconocen las transacciones que genera BUENDÍA COFFEE LLC.
Causación: Los hechos económicos (Utilidad o Pérdida), no se registran en el
momento en que suceden.
Revelación: Los Estados Contables no contienen la discriminación básica (Notas
a los Estados Financieros) que permita realizar una evaluación cuantitativa y
cualitativa de la información financiera de inversiones en lo relacionado con la
compañía BUENDÍA COFFEE LLC.
Además de lo anterior infringen los postulados de la Contabilidad Pública,
Confiabilidad y Utilidad social, así como también contraviene lo estipulado en el
Artículo No. 30 de la Ley 222 de 1995.
Lo que genera no confiabilidad de los hechos económicos y sociales y no permite
coadyuvar a generar un impacto positivo en la sociedad.
La falta de reconocimiento de la Inversión de BUENDÍA COFFEE LLC., afectó los
Estados Financieros de las siguientes vigencias así:
Vigencia
Tasa de
Cambio a
Dic. 31
2001
2002
2003
Valor
en
USD
2.291 (104.142)
2.864 152.844
2.778
66.420
Utilidad o pérdida
Efecto
de Buendía
en Ingresos
Coffee en pesos
(234.608.068)
437.865.963
184.528.044
Efecto
en Gastos
(234.608.068)
437.865.963
184.528.044
Fuente. Comisión de Auditoría
Lo anterior generó subestimación de la Cuenta Resultados del Ejercicio en las
cuantías señaladas. El Efecto neto en la Cuenta de Resultados del Ejercicio es de
$388 millones.
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Debido a que la Inversión del Fondo Nacional del Café en la citada compañía es
del 100 por ciento y a la falta de reconocimiento en los Estados Financieros el
grupo auditor considera que debe hacerse un Auditoría especial a estos recursos.
La entidad actualizó la información de BUENDÍA COFFEE LLC., en junio de 2004,
mediante el documento SAP 210009328.
La Federación en relación a lo anterior, argumenta:
“En cuanto al detalle de las cuentas de balance y resultado, cordialmente me
permito recordarles que la jurisprudencia del Consejo de Estado ha reiterado que
el origen de la inversión no cambia la naturaleza jurídica de la entidad receptora
de los recursos y en este orden de ideas la Contraloría General de la República
no está facultada para realizar control fiscal en Buendía Coffee. En los términos
anotados el Consejo de Estado resolvió varias demandas de nulidad contra
decisiones de la Contraloría que ordenaban control fiscal en la Flota Mercante
Grancolombiana S.A. y en la Compañía de Inversiones de la Flota Mercante
Adicionalmente, respetando las decisiones Judiciales, la Contraloría al responder
la tutela entablada en su contra por la Unión de Trabajadores de la Industria del
Transporte Marítimo y Fluvial UNIMAR, ratifica que no puede ejercer control fiscal
en entidades receptoras de recursos parafiscales como en los casos anotados.
Copia de las sentencias del Consejo de Estado para sustentar los argumentos de
la Contraloría al responder la tutela en mención, obran en su poder”
La situación anterior genero una limitante para la ejecución de la Auditoría, debido
a que la entidad no suministro la información correspondiente (Detalle de los
Estados Financieros).
Las inversiones que posee el Fondo Nacional del Café se encuentran actualizadas
a septiembre 30 de 2003, lo que no permite evidenciar al cierre de la vigencia, los
resultados de las compañías inversoras en los Estados Financieros del Fondo.
De acuerdo a la clasificación de las inversiones se estableció:
Inversiones Patrimoniales Método del Costo
Las inversiones en las compañías TSIT WING CHINA (INWESTMENT LIMITED) y
TSIT WING HONG KONG (INWESTMENT LIMITED) no se han actualizado desde
el año 1994; lo anterior genera incertidumbre en la cuenta valorización y superávit
por valorización por $35.412 millones y en al cuenta provisión para protección de
Inversiones. Observación corregida durante la auditoría.
Inversiones Patrimoniales - Método de participación patrimonial
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En las compañías AGRÍCOLA DE SEGUROS, PROMOTORA DEL CAFÉ,
AGRÍCOLA DE SEGUROS DE VIDA y COMPAÑÍA AGRÍCOLA DE INVERSION,
no se han actualizado generando incertidumbre en la cuenta de Inversiones
Patrimoniales y en la cuenta de Resultados del ejercicio por valor de $82.309
millones. Observación corregida durante la auditoría .
Respecto a las inversiones de la Flota Mercante Gran Colombiana, ellas presentan
inadecuada clasificación por encontrarse registradas en la cuenta Entidades
Privadas Renta Variable, cuando su participación es del 80.08 por ciento que las
clasifica según lo establecido en el PGCP en Inversiones Patrimoniales Controlantes, lo que afecta su valorización y por ende las cuentas de resultados
del ejercicio.
Se determinó según muestra selectiva que gran parte de los títulos adquiridos con
recursos del Fondo Nacional del Café, figuran a nombre de la Federación Nacional
de Cafeteros, situación que se puede evidenciar en el cuadro siguiente:
Entidad
No.
Título
Corporación Finan. de Caldas
Corporación Finan. de Caldas
Corporación Finan. de Caldas
Cía. Agrícola de Seguros S.A.
Cía. Agrícola de Seguros de Vida
Cía. Agrícola de Inversiones S.A.
Corporación Forestal del Tolima S.A.
Corporación Forestal del Tolima S.A.
Corporación Forestal del Tolima S.A.
Corporación Forestal del Tolima S.A.
Promotora de inversiones Santander
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
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4581
4679
4932
135
161
0006
1401
1409
1503
1602
0996
1204
1994
3885
0104
0298
0419
0540
0711
0799
0861
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Fecha
No.
Acciones
14-11-95
16-04-96
04-04-97
12-10-95
30-04-97
02-08-94
15-11-95
26-08-96
30-08-97
24-06-98
18-08-98
14-07-97
14-05-93
12-06-00
12-10-94
13-01-95
06-12-95
15-09-96
06-12-96
07-03-97
31-03-97
27.367.156
4.105.379
4.462.488
662.326.598
8.867.968
17.703.706
8.644.163
1.417.815
1.784.276
1.744.228
341.408.160
4.380
242.671
272.993
88.600
433
69
44.551
893
72
486
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Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Buenaventura
Sociedad Portuaria Cartagena S.A.
Sociedad Portuaria Cartagena S.A.
Sociedad Portuaria Cartagena S.A.
Sociedad Portuaria Cartagena S.A.
Sociedad Portuaria Cartagena S.A.
Sociedad Portuaria Cartagena S.A.
Sociedad Portuaria Cartagena S.A.
Sociedad Portuaria Santa Marta SÁ.
Sociedad Portuaria Santa Marta S.A.
Compañía Operadora Portuaria Cafetera S.A.
Compañía Operadora Portuaria Cafetera S.A.
Compañía Operadora Portuaria Cafetera SÁ.
TOTAL
1095
6067
7002
008
054
094
136
178
269
315
0637
0720
0012
0004
0023
26-05-97
23-08-02
15-08-03
Sin fecha
Sin fecha
Sin fecha
Sin fecha
Sin fecha
30-04-98
30-04-99
19-03-99
15-04-99
30-04-96
30-09-95
31-07-97
1.748
212.100
1.551.341
55.050
1.125
23
10.408
22.622
9.874
14.578
16.896
936
7.207
50.000
30.704
1.079.934.975
Fuente: Comisión Contraloría .
Lo anterior genera incertidumbre en la cuenta Inversiones por valor de $ 12.691
millones.
Igual situación se presenta con las inversiones que se poseen en el exterior en las
Sociedades TSIT WING (CHINA) INVESTMENT LIMITED y TSIT WING (HONG
KONG) INVESTMENT LIMITED., cuya propiedad figura a nombre de la
Federación Nacional de Cafeteros de Colombia, según consta en las
certificaciones expedidas por los entes autorizados.
Lo anterior contraviene lo señalado en el Contrato de Administración, Cláusula
Séptima, literal g que señala: “Indicar en forma expresa el nombre del Fondo
Nacional del Café cuando se realice cualquier actividad que sea financiada con
sus recursos”.
Adicionalmente la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A., posee los
títulos Nos. 3835 y 7002 los que contienen 6.900 y 16.604 acciones de propiedad
de la Federación Nacional de Cafeteros de Colombia – recursos privados y
272.993 y 1.551.341 acciones del Fondo Nacional del Café, respectivamente. Por
lo anterior, considera la comisión que los títulos deben individualizarse, debido a
que la propiedad o el derecho sobre un bien lo acredita el título.
Sumado a lo anterior, se observa que los títulos Nos. 4581, 4679, 4932, 5219 y
5386, aparecen registrados contablemente como Compañía Promotora del Café
S.A., pero a la fecha aún los títulos figuran como inversión efectuada en la
Corporación Financiera de Caldas.
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En la constitución de la Sociedad Centro Internacional de Convenciones, la
participación total de la Federación Nacional de Cafeteros de Colombia como
administradora del Fondo Nacional del Café, según la Escritura No. 1008 de 11 de
julio de 2002 es de $16.469.2 millones. Asimismo, se observa que en el Parágrafo
Tercero del Artículo Quinto de la Escritura de constitución, donde se establece la
composición del capital, se señala que el Centro Internacional de Convenciones
tiene una participación del 34.40 por ciento del capital público y 65.60 por ciento
de capital privado, lo que denota que la participación del Fondo Nacional del Café
esta considerada como aporte privado, situación que debe aclararse por cuanto
sumado el aporte del Fondo Nacional del Café la participación del capital público
asciende al 83 por ciento.
En visita física practicada al Comité de Cafeteros de Manizales en lo que respecta
a los recursos de FON2 y FON3, se pudo establecer que:
Aparece la Federación Nacional de Cafeteros de Colombia, como beneficiaria de
tres (3) títulos valores- CDT constituidos con Bancafé por valor total de $2.689.7
millones, los que fueron adquiridos con recursos del Fondo Nacional del Café,
incumpliendo lo establecido en la Cláusula 7, Literal g), del Contrato de
Administración.
Existen pagares que generan incertidumbre en las Cuentas por Pagar y Otros
Deudores por cuantía de $118 millones, cuyo contenido es confuso amparando
obligaciones contraídas, las cuales fueron registradas mediante documento
soporte que no identifica el hecho generador, debido a la falta de control en la
contabilización de las mismas, contraviniendo lo estipulado en el Plan General de
Contabilidad Pública en el reconocimiento de la totalidad de las operaciones –
evidencia de las operaciones.
Inventarios
El Saldo de la Cuenta de Inventarios a diciembre 31 de 2003 es de $364.512
millones que representan el 24 por ciento de los activos del Fondo.
Se puede evidenciar que existe un contrato de Comisión con ALMACAFE, para
comprar café en todas las calidades, en cualquier plaza o sitio del país
comprometiéndose a almacenarlo, arrumarlo, transportarlo y ejecutar toda las
operaciones de control de calidad , trilla, logísticas y de manejo de mercancías y
documentos que le encomiende la Federación. Para esto mensualmente se envían
a la contabilidad del Fondo Nacional del Café formatos que contienen la
discriminación de todas las operaciones realizadas en virtud de ese contrato, sin
que existan los documentos soportes de origen externo que permita obtener
evidencia valida suficiente de que las operaciones realizadas se ajusten a la
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normatividad aplicable. Por lo tanto existe incertidumbre por cuantía de $304.810
millones en la cuenta de Inventarios y su correlativa Costo de Ventas.
Deudores
A Diciembre 31 de 2003 la cuenta de Deudores representa el 32 por ciento de los
activos del Fondo y su saldo era de $220.004 millones.
Las observaciones mas relevantes de este rubro son:
De la muestra selectiva escogida por la CGR (50 deudores de FON2 y 105 de
FON3) y practicada por Auditoría Interna del Fondo Nacional del Café, solamente
respondieron 18 de FON2 y 11 de FON3, al cual se le realizó el análisis respectivo
evidenciándose que:
Los registros maestros presentan dirección y teléfonos errados o en algunos
casos se carece del número telefónico.
Se detectaron deudores que presentan movimientos con antigüedad, de los cuales
hasta por más de 9 meses, por cuantía de $2.870 millones.
Todo lo anterior demuestra deficiencias de Control Interno Contable y carencia de
procedimientos de gestión de cobro, lo que puede generar pérdidas de los
recursos del Fondo.
Se observa que en la vigencia del 2003 no se tuvo en cuenta lo estipulado en el
Plan General de Contabilidad Pública, con respecto al manejo de las operaciones
entre las diferentes unidades de una misma organización (Principal y Subalterna),
es decir, entre el Fondo Nacional del Café - Oficina Central y Fábrica de Café
Liofilizado- BUENDÍA COFFEE LLC. Por lo tanto, durante la vigencia, las cuentas
de Deudores y Resultados del Ejercicio presentaron sobreestimación por valor de
$4.757 millones.
Es de anotar que en la Nota No.8 Deudores se establece: “...a diciembre 31 de
2003 los valores que figuran tanto en cuentas por pagar como en Cuentas por
Cobrar por concepto de operaciones entre divisiones, fueron trasladados a una
sola cuenta en el activo, la cual permite manejar movimientos débitos y créditos
sobre la misma, generando un efecto neto de cero en los Estados Financieros
Consolidados, pero manteniendo el efecto en cada uno de los estados financieros
analizados de manera independiente tanto para la Fábrica de Café Liofilizado
como para la oficina central”. La anterior afirmación contraviene lo estipulado en
la Circular Externa No.038 del 28 de noviembre de 2000 de la Contaduría General
de la Nación.
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Propiedad Planta y Equipo
Los documentos que soportan las transacciones del Fondo Nacional del Café en lo
relacionado con las Escrituras Publicas del FON3 por valor de $71.564 millones
según el Balance reportado por la Entidad, hacen referencia a la Federación
Nacional de Cafeteros de Colombia y no incluyen al Fondo Nacional del Café
debido a la falta de observancia de los principios contables de: Reconocimiento,
Registro, Revelación, esencia sobre forma, lo anterior incide en el reconocimiento
de las transacciones que los generan, respecto de los cuales se presume la
debida observación de las realidades jurídicas y presupuestales que rigen al ente
publico, contraviniendo además, el Contrato de Administración del Fondo Nacional
del Café en su Cláusula Séptima, Literal g) “Indicar en forma expresa el nombre
del Fondo Nacional del Café cuando se realice cualquier actividad que sea
financiada con sus recursos.”
En los títulos de los activos fijos del Comité Departamental de Cafeteros de
Antioquia que se adquieren con recursos parafiscales, la Federación no cumple
con su obligación de dejar constancia de haberlos adquirido con recursos del
Fondo, contraviniendo lo ordenado en la Sentencia C-543-0167 del 23 de mayo de
2001, mediante la cual se confirma el artículo 20 de la ley 9 de 1991.
Otros Activos
La cuenta Otros Activos presenta a 31 de diciembre de 2003 un saldo de $446.536
millones, que corresponde al 13 por ciento del total de activos del Fondo. Dentro
de este rubro se encuentran clasificados los Intangibles - Registro de Marcas, del
cual se pudo determinar:
En los registros de marcas, logotipos, patentes y similares ante la
Superintendencia de Industria y Comercio la titularidad de estos bienes intangibles
obtenidos con recursos del Fondo Nacional del Café esta en cabeza
exclusivamente de la “Federación Nacional de Cafeteros de Colombia”,
incumpliendo la Federación con la cláusula Séptima, literal g), del Contrato de
Administración del Fondo, suscrito entre el Gobierno Colombiano y la Federación
que señala que una de las obligaciones de la Federación es “indicar el forma
expresa el nombre del Fondo Nacional del Café cuando se realice cualquier
actividad que sea financiada con sus recursos” .
La omisión del nombre expreso del Fondo Nacional del Café en actividades
financiadas con sus recursos tiene varios efectos, uno de ellos es que la
ciudadanía en general y los caficultores en particular no reconocen al Fondo como
el ente que aporta los recursos para el logro del diseño, elaboración, registro de
todos los productos y servicios que administra la Federación y han sido
financiados con recursos públicos parcial o totalmente lo que trae como
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consecuencia que no exista conciencia sobre la importancia que tiene este ente de
naturaleza parafiscal en institucionalidad cafetera. Sin desconocer la labor
oportuna que ha realizado la Federación Nacional de Cafeteros en la protección
de las marcas como activos intangibles del Fondo, la omisión del nombre del
Fondo puede inducir a abusos en el uso de las marcas y logotipos por parte de la
misma Federación o de terceros.
Esta situación se presenta en todos los registros realizados por la Federación ante
la Superintendencia de Industria y Comercio y se evidencia en los mismos
registros, en los logotipos y marcas, en los Manuales de Aplicación de Marcas
Registradas en donde no esta explícito el nombre del Fondo Nacional del Café.
Cuentas por Pagar
El saldo de la Cuentas por Pagar a 31 de diciembre de 2003 es de $67.213.2
millones, la cual representa el 29 por ciento del total del Pasivo .
Acreedores
De la muestra selectiva escogida por la CGR (67 Acreedores de FON2 y 184 de
FON3) y practicada por la Auditoría Interna del Fondo Nacional del Café,
solamente respondieron 33 de FON2 y 56 de FON3, a las cuales se les realizó el
análisis respectivo, evidenciándose que a la fecha (mayo 21 de 2004) se
encuentran cuentas Acreedoras por cuantía de $58 millones entre ellas algunas
con antigüedad superior a 360 días (desde 1998). Esto se debe a falta de un
adecuado control de pagos que puede conllevar a procesos onerosos en contra
de los recursos públicos.
Obligaciones Financieras
Las obligaciones Financieras del Fondo Nacional del Café representan el 17 por
ciento del pasivo mas patrimonio.
Patrimonio
El Saldo de la cuenta Patrimonio a diciembre 31 de 2003 es de $967.310.7
millones, presentando un incremento del 36.17 por ciento con relación a la
vigencia anterior. El citado incremento se explica a la observación de esta
comisión lo que origino, un costo Beneficio de $134.591 millones, observación que
se detalla en el siguiente párrafo:
El Fondo de Destinación Especial – FON3, es manejado como un ente contable
público Independiente del Fondo Nacional del Café, debido a que no se ha tenido
en cuenta la Ley 788 de 2002 y la sentencia C-543 – 0167, del 23 de mayo del
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2001, Contrato de Administración del 12 de noviembre de 1997, lo anterior genera
que los Activos, Pasivos y Patrimonio aproximadamente en $124.067 millones del
Fondo Nacional del Café se encuentren subestimados y, por consiguiente, la
propiedad de los mismos recaiga sobre el ente administrador, sin que exista
soporte que los acredite como públicos; afectando la integridad y razonabilidad de
las cifras contables reflejadas en el Fondo Nacional del Café. Observación
Corregida durante la auditoría
Es de resaltar que los Activos Fijos del Fondo Nacional del Café en lo referente a
Destinación Especial aparecen a nombre de Federación Nacional de Cafeteros.
La otra circunstancia se debe a las utilidades del ejercicio por valor de $41.379
millones.
Y en tercer lugar a valorizaciones originadas en la vigencia de 2003 con ocasión
de los avalúos técnicos que permitieron la valorización de las Propiedades Planta
y Equipo del Fondo Nacional del Café.
Cuentas de Orden
Con relación al registro de la Marca Juan Valdez en la contabilidad del Fondo
Nacional del Café por la administradora de este (Federación Nacional de
Cafeteros de Colombia), la Comisión de Auditoría determinó:
Se registró como un Activo Intangible el valor de los gastos de registro de las
marcas de acuerdo a las normas y practicas contables, cumpliendo los criterios
básicos de uso amparado por los registros correspondientes, costos reales
identificados con tal derecho y la certeza de que el derecho en mención genera
beneficios económicos.
En referencia con la valorización técnica de las marcas y a la razonable certeza de
que el Fondo Nacional del Café perciba benéficos económicos atribuibles a éste
activo, se contrató una firma especializada para el avaluó de este intangible, sin
que hasta el momento se hayan obtenido los resultados del mismo. Para la
Comisión de Auditoría es claro que una vez concluya el avaluó, éste no debe
formar parte de los activos del Fondo, ya que es un intangible formado, cuyo valor
comercial es relativo y podría ser relevante para la situación financiera del Fondo,
siendo prudente controlar su valor, estimado a través de avalúos y registrados en
una Cuenta de Orden, revelando los detalles en notas a los Estados Financieros.
Esto se ampara en la normatividad y estudios existente en este tema.
Lo que es cierto, es que no se contó con un avalúo técnico con anterioridad a la
autorización del usufructo por parte del Comité Nacional de Cafeteros para así
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determinar los beneficios económicos que recibiría el Fondo por la explotación de
este intangible.
3.2.3. Quejas y Denuncias
La Contraloría General de la República recepcionó diferentes quejas a nivel
central y departamental, las cuales fueron analizadas como se resumen a
continuación:
Nivel Central
Queja Q-11-03-2240
Interpuesta por el señor Pedro de Narváez, el 14 de octubre de 2003 a la
Contraloría General de la República y remitida a la Delegada del Sector
Agropecuario el 29 de octubre de 2003, relacionada con las irregularidades que se
han venido presentando en el manejo de los recursos del Fondo, por parte de los
empleados de la Federación Nacional de Cafeteros de Colombia.
Es de resaltar que, el proceso sobre análisis y estudio de las actuaciones
relacionadas con la queja continúa, no obstante que el proceso de Auditoría
finalice el 30 de junio de 2003.
Comité Departamental del Quindío
Queja No. Q-063-03—043
Presuntas irregularidades en el contrato suscrito entre la Federación Nacional de
Cafeteros y el Gobierno Nacional en cuanto a la distribución de recursos
provenientes de los impuestos recaudados a los cafeteros, los cuales deben ser
transferidos a las diferentes Cooperativas de Caficultores y excluyen a la
Cooperativa Nacional de Cafeteros de Calarcá.
No existió negligencia por parte del Comité Departamental de Cafeteros del
Quindío en la decisión de no conceder el aval a la Cooperativa de Cafeteros
de Calarcá. En lo concerniente a la competencia de la CGR (Gerencia
Departamental Quindío), se archiva la presente queja por no encontrarse
mérito para abrir investigación fiscal, dado que no es competencia del
Comité Departamental de Cafeteros del Quindío la distribución de estos
recursos.
Queja No. Q-11-03-2241
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Presuntas irregularidades en el manejo de los recursos del Fondo Nacional del
Café por la Cooperativa de Caficultores del Quindío Ltda.
El grupo auditor evidenció las actuaciones tomadas por el Comité Departamental
de Cafeteros del Quindío en lo de su competencia y las del Consejo de
Administración de esta Cooperativa, la cual destituyó a María del Pilar Mazo,
Gerente en ese momento, e instauró denuncia penal ante la Fiscalía General de la
Nación. La Dirección de Vigilancia Fiscal de la Contraloría Delegada del Sector
Agropecuario solicitó la ampliación de pruebas y la inclusión de un nuevo material
probatorio del nivel central.
En el nivel central se constataron los siguientes aspectos en relación con esta
queja:
Los miembros de la Junta de Vigilancia de la Cooperativa de Caficultores del
Quindío Ltda., señores Diego Hadad Salame y Alfonso López Tamayo, en
septiembre 25 de 2003, informan a la Contraloría General de la República sobre
las irregularidades detectadas en la Administración de esa Cooperativa, que
derivan en un millonario faltante en los recursos del Fondo Nacional del Café, que
provee la Federación Nacional de Cafeteros de Colombia, para la compra de café.
La Contraloría General de la República por intermedio de la Gerencia
Departamental del Quindío, avalúo y analizó la evidencia y soporte documental, y
determinó que la Cooperativa de Caficultores del Quindío, procedió a entregar y
liquidar el café pergamino y excelso a ALMACAFÉ.
Una vez se valoró el faltante por $794.5 millones, correspondientes a recursos
entregados a través de la Línea de Financiamiento y Fertilizantes, y faltante en
empaque, la Cooperativa de Caficultores del Quindío, para cubrir la obligación en
dinero efectivo, transfiere a título de Dación en Pago una máquina Trilladora, cuyo
valor es estimado en $933.0 millones, como lo demuestra el documento de Dación
en Pago, celebrado el 29 de diciembre de 2003, entre la Federación Nacional de
Cafeteros de Colombia como administradora del Fondo Nacional del Café y la
Cooperativa de Caficultores del Quindío.
También se estableció que la máquina Trilladora ingresó como un activo fijo en el
rubro de Propiedad Planta y Equipo del Fondo Nacional del Café, por valor de
$933 millones, el 31 de diciembre de 2003, como lo demuestra la documentación
entregada por la Federación.
La entrega material de la máquina Trilladora, se efectúo en ALMACAFÉ del
Quindío, el 15 de enero de 2004, donde presta sus servicios de trilla, administrada
por esta empresa.
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De acuerdo con lo anterior, la Contraloría considera que las irregularidades
presentadas en la Cooperativa de Caficultores del Quindío, en relación con los
recursos entregados por el Fondo Nacional del Café, por concepto de Línea de
Financiamiento y Fertilizantes, fueron subsanadas con la entrega material de la
máquina Trilladora.
Es necesario resaltar que, los hechos fueron puestos en conocimiento de la
Fiscalía General de la Nación, el 30 de mayo de 2003 por el Representante Legal
de la Cooperativa.
Se considera dar respuesta a los quejosos, informándoles sobre las actuaciones
de la Contraloría General de la República.
Queja No. Q-063-03-047
Presuntas irregularidades en adquisición de bienes por parte del Comité
Departamental de Cafeteros a la Cooperativa Departamental de Cafeteros del
Quindío, representados en un local alquilado a una firma comercial y unas oficinas
que se encuentran abandonadas y sin uso, además trámite de un crédito por
$1.000 millones para dicha Cooperativa, la cual se encuentra investigada por
presuntos faltantes e irregularidades que comprometen los recursos de los
caficultores.
El bien inmueble fue adquirido con Recursos Propios del Comité (FON1), por
$1.700 millones. Por no tratarse de inversión del Fondo Nacional del Café (FON2)
o recursos de Destinación Especial (FON3), no es competencia de la Contraloría
General de la República el control fiscal de estos recursos.
Analizada el Acta 033 del Comité Departamental de Cafeteros del Quindío de
agosto 11 de 2003, no se encontró la aprobación de ningún crédito por $1.000.
De igual manera se verificó a la fecha, la inexistencia de algún crédito avalado por
el Comité por este valor. La Federación Nacional de Cafeteros es quien determina
estos créditos, los Comités Departamentales sólo avalan a las cooperativas.
Con la presente respuesta, se está atendiendo comunicación de septiembre 18 de
2003 del Gerente de la Cooperativa Nacional de Cafeteros de Calarcá José
Guillermo Jaramillo Cárdenas, sobre los mismos hechos aquí tratados. Esto
asociado a lo tratado en reunión del grupo auditor con el quejoso, señor José
Guillermo Jaramillo Cárdenas, en octubre 2 de 2003, de acuerdo al análisis
documental, análisis a respuestas suministradas por el Director Ejecutivo del
Comité, y según consenso del equipo auditor, esta queja se archiva por no
encontrarse mérito alguno para abrir investigación fiscal ni correr traslado a otras
entidades de control.
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Comité Departamental de Antioquia
La Contraloría General de la República analizó las denuncias radicadas con el No.
Q-05-03-034, presentada ante la Gerencia Departamental Antioquia contra el
Comité Departamental de Cafeteros de Antioquia. Esta denuncia, relacionada con
presuntas irregularidades en el otorgamiento de un crédito por parte de
BANCAFÉ, fue cedido por el Banco a la Federación Nacional de Cafeteros y se
pudo constatar que existen los respaldos de garantía debidamente constituido con
el pagaré No. 228-35981204 en custodia en BANCAFE.
Otra denuncia, radicada Q-05-03-043, relacionada con la falta de acompañamiento
a las Acciones Comunales para concertar las necesidades de los proyectos de
mejoramiento de vivienda e inconformidad de la comunidad por la selección de las
familias beneficiadas con los subsidios y por último, la denuncia Q-05-03-044,
relacionada con presuntas irregularidades en la asignación de subsidios para el
mejoramiento de vivienda en la vereda La Florida (municipio de Betania). De estas
denuncias se concluye que, no hubo ninguna irregularidad por lo tanto se procede
al archivo de las mismas.
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4. ANEXOS
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