Diapositiva 1

COMPETENCIAS
Decreto 2116 de 1992
SUPERINTENDENCIA
SUPERINTENDENCIA
FINANCIERA
DE COLOMBIA
Art. 2
Decreto 663/1993
E.O.S.F.
DIRECCION DE
IMPUESTOS Y
ADUANAS
NACIONALES
Art. 3
Decreto 2245/2011
DE
SOCIEDADES
Art. 5
Decreto 1746/1991
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
CAMBIARIO (antes Decreto 1092/1996)
HECHO CONSTITUTIVO
INFRACCION CAMBIARIA
3 AÑOS
2 MESES
NOTIFICACION
PLIEGO DE CARGOS
DESCARGOS Y SOLICITUD PRUEBAS
ALLANAMIENTO 65% (TERMINACION)
1 AÑO
7 MESES
(SILENCIO
POSITIVO )
NOTIFICACION
RESOLUCION
SANCIONATORA
1 MES
RECURSO DE REPOSICION
ALLANAMIENTO 85% (TERMINACION)
NOTIFICACION
RESOLUCION
RESUELVE RECURSO
4 MESES
AUTORIDADES
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVAS
5 AÑOS
PROCEDIMIENTO COBRO
TITULOS VIII Y IX L.5 DEL E. T
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
CAMBIARIO (Decreto 2245/2011)
HECHO CONSTITUTIVO
INFRACCION CAMBIARIA
5 AÑOS
SOLICITUD SANCION REDUCIDA
VOLUNTARIA 40% (TERMINACION)
2 MESES
NOTIFICACION
PLIEGO DE CARGOS
DESCARGOS Y SOLICITUD PRUEBAS
SANCION REDUCIDA 60% (TERMINACION)
2 AÑOS
7 MESES
(SILENCIO
POSITIVO )
NOTIFICACION
RESOLUCION
SANCIONATORA
1 MES
RECURSO DE RECONSIDERACION
SANCION REDUCIDA 75% (TERMINACION)
NOTIFICACION
RESOLUCION
RESUELVE RECURSO
4 MESES
AUTORIDADES
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVAS
5 AÑOS
PROCEDIMIENTO COBRO
TITULOS VIII Y IX L.5 DEL E. T
INFRACCION CAMBIARIA
D. L. 2245 de 2011, art. 2o.
Contravención
administrativa
de
las
disposiciones
constitutivas
del
regimen
cambiario vigentes al momento de la
transgresión a la que corresponde la imposición
de una sanción cuyas finalidades son el
cumplimiento de tales disposiciones y la
protección del orden económico
REGIMEN PROCEDIMENTAL CAMBIARIO
ESPECIAL
D. L. 2245 de 2011, art. 4o.
• CONSAGRADO POR EL DECRETO LEY 2245 DE
2011, VIGENTE A PARTIR DEL 28 DE JUNIO
• Se aplica para la determinación de las infracciones
del régimen cambiario establecidas en el artículo 3
de este decreto
• Exclusivamente dentro
competencia de la DIAN
de
las
materias
de
PRESCRIPCION DE LA ACCION SANCIONATORIA
D. L. 2245 de 2011, art. 5o.
• La imposición de sanciones cambiarias requiere
la formulación previa de un acto de formulación
de cargos a los presuntos infractores, el cual
deberá notificarse dentro de los cinco (5) años
siguientes a la fecha en que ocurrieron los
hechos constitutivos de infracción.
PRESCRIPCION DE LA ACCION SANCIONATORIA
D. L. 2245 de 2011, art. 5o.
INFRACCION CONTINUADA
En las infracciones continuadas, vale decir, en los casos
en que son varias acciones u omisiones se viole una
misma norma cambiaria, asi éstas se ejecuten en
momentos diferentes, el término de prescripción se
contará a partir de la ocurrencia del último hecho
constitutivo de la infracción.
No se considerará infracción continuada el
incumplimiento de plazos o términos legales.
PRESCRIPCION DE LA ACCION SANCIONATORIA
D. L. 2245 de 2011, art. 5o.
• Dentro de los dos (2) años siguientes al
vencimiento del término de respuesta al acto de
formulación de cargos deberá expedirse y
notificarse la resolución sancionatoria o de
terminación de la investigación.
La prescripción podrá decretarse de
oficio o a solicitud del investigado
SUSPENSION DE TÉRMINOS
D. L. 2245 de 2011, art. 6o.
 Por el término que se requiera para agotar el
trámite de recusación o impedimento de
acuerdo con el procedimiento del CCA.
 Por el periodo probatorio durante el término que
señale la resolución que resuelva sobre las
pruebas solicitadas o decretadas de oficio. Se
cuenta a partir de la fecha de ejecutoria.
SUSPENSION DE TÉRMINOS
D. L. 2245 de 2011, art. 6o.
 Por los 4 meses que tiene la DIAN para notificar
la resolución de terminación por la aceptación
del pago de la sanción reducida (al 40%) o de
la que no la acepte.
INICIO DE LA ACTUACIÓN
D. L. 2245 de 2011, art. 7o.
 De oficio
 Por informes recibidos de terceros.
 Mediante la práctica de visitas administrativas
de registro, inspección, vigilancia y control.
 Por traslado de otras autoridades.
 Por quejas o informes de personas naturales o
jurídicas.
INICIO DE LA ACTUACIÓN
D. L. 2245 de 2011, art. 7o.
 Por cualquier
credibilidad.
otro
medio
que
ofrezca
Para su desarrollo no se requerirá
del concurso o conocimiento de los
presuntos infractores.
ACTUACION ADMINISTRATIVA
D. L. 2245 de 2011, art. 8o.
 Para la determinación de las infracciones
cambiarias se podrá actuar en la etapa previa la
acto de formulación de cargos conforme lo
dispuesto en el Art 34 del CCA.
 A las actuaciones de la DIAN no se podrán
oponer la reserva bancaria ni judicial.
 Sobre los documentos que se obtengan
operará la reserva que la ley establezca.
ACTUACION ADMINISTRATIVA
D. L. 2245 de 2011, art. 8o.
 Las
investigaciones
solo
podrán
ser
examinadas por el interesado o su apoderado
legalmente constituido.
 Las actuaciones y la documentación contenida
dentro de la investigación se considerarán
reservadas,
salvo
las
excepciones
contempladas en el Artículo 583 del E.T.
FACULTADES
D. L. 2245 de 2011, art. 9o.
 Adelantar toda clase de diligencias para
comprobar ocurrencia de los hechos.
 Realizar Visitas Administrativas de Registro,
Inspección, Vigilancia y Control
 Solicitar y obtener COPIAS reconocidas de
documentos.
FACULTADES
D. L. 2245 de 2011, art. 9o.
 Solicitar a las personas naturales, jurídicas y
demás entidades copias de los documentos y
demás información que se considere necesaria
(Mediante correo electrónico o certificado).
 Solicitar información sobre las operaciones que
realicen ( Intermediarios/agentes autorizadosCompra y venta de divisas/Titulares de cuentas
de compensación y a terceros).
FACULTADES
D. L. 2245 de 2011, art. 9o.
 Retener DIVISAS Y/O MONEDA LEGAL
COLOMBIANA
en
efectivo
o
títulos
representativos.(Constituir títulos custodia BR
o entregarlos en custodia a la entidad bancaria
que preste el servicio de arrendamiento de
cajillas de seguridad.
Hasta que quede en firme la resolución
sancionatoria o el acto que declare la
terminación de la investigación cambiaria.
FACULTADES
D. L. 2245 de 2011, art. 9o.
 Tomar las medidas necesarias para evitar que
se extravíen, destruyan o adulteren las pruebas
de una posible infracción cambiaria.
 Imponer sanción de multa(Infractores-Régimen
cambiario).
FACULTADES
D. L. 2245 de 2011, art. 9o.
 Adelantar la conversión de las divisas a
moneda legal colombiana y llevar a cabo el
descuento y pago de multas impuestas
(Infrac/régimen cambiario).
 Coordinar-controlar y desarrollar los procesos
de cobro de las SANCIONES impuestas.
FACULTADES
D. L. 2245 de 2011, art. 9o.
 Celebrar convenios con entidades de derecho
público o privado -canales intercambio
/suministro
información=
CONTROL
OPERACIONES DE CAMBIO.
FACULTADES
D. L. 2245 de 2011, art. 9o.
La facultad para ordenar visitas administrativas que
impliquen el registro cambiario recaerá unicamente
en el:



Director de Gestión de Fiscalización,
Subdirector de Gestión de Control Cambiario, ó
Director Seccional
ACTO DE FORMULACION DE CARGOS
D. L. 2245 de 2011, art. 11o.
 Se dicta siempre que los hechos investigados
constituyan posible infracción de las normas
cambiarias.
 Es un acto preparatorio contra el cual no
procede recurso alguno
ACTO DE FORMULACION DE CARGOS
D. L. 2245 de 2011, art. 11o.
 Deberá contener la identificación de los
presuntos infractores.
 Las pruebas allegadas
 Las normas que se estiman infringidas
 Análisis de las operaciones investigadas
frente a las disposiciones aplicables
ACTO DE FORMULACION DE CARGOS
D. L. 2245 de 2011, art. 11o.
 Liquidación en moneda legal colombiana de las
operaciones objeto de cargos de acuerdo con:
*Unidades de Valor Tributario UVT
*Tasa Representativa del Mercado
Vigentes en la fecha de ocurrencia de los hechos
constitutivos de infracción cambiaria
 Señalamiento de la posibilidad de aceptar los
cargos pagando la sanción reducida
ACTO DE FORMULACION DE CARGOS
D. L. 2245 de 2011, art. 11o.
El cumplimiento o saneamiento de
las operaciones o actuaciones
constitutivas
de
infracción
cambiaria con fecha posterior a
la
notificación
del
Acto
de
Formulación de cargos NO elimina
la infracción.
DIVISIBILIDAD – del procedimientoD. L. 2245 de 2011, art. 12o.
En consecuencia, se podrá formular y notificar los
cargos de manera separada e imponer las
correspondientes
sanciones
en
forma
independiente.
Sin embargo, cuando se presente conexidad entre
hechos constitutivos de probables infracciones
cambiarias, se procurará dar traslado a los
investigados en forma simultánea con el fin de
poder confrontar sus descargos
TRASLADO ACTO DE FORMULACION DE CARGOS
D. L. 2245 de 2011, art. 21o.
 Termino de traslado: dos (2) meses contados
a partir del día siguiente a la notificación del
acto de formulación de cargos.
 Es la única oportunidad del investigado para
presentar descargos, solicitar la práctica de
pruebas, aportarlas, u objetar las allegadas a
la investigación. asi como para reconocer la
comisión de la infracción y efectuar el pago
de la sanción reducida del 60% de la multa
propuesta en el pliego de cargos
PRESENTACIÓN DE ESCRITOS Y RECURSOS
D. L. 2245 de 2011, art. 22o.
Las peticiones, recursos y demás escritos
que deban presentarse ante la DIAN dentro
del trámite de las investigaciones cambiarias,
podrán efectuarse en forma personal o en
forma electrónica en los términos regulados
por el Art 43 de la Ley 1111 de 2006
PERIODO PROBATORIO
D. L. 2245 de 2011, art. 24o.
Resolución de pruebas
Se decretarán cuando sean:
 Conducentes
 Pertinentes
 Eficaces
 Necesarias
PERIODO PROBATORIO
D. L. 2245 de 2011, art. 24o.
Resolución de pruebas
 Decretando pruebas de oficio
 Decretando las pruebas solicitadas
 Denegando las pruebas solicitadas
Se debe señalar el período probatorio:
4 meses para pruebas en colombia;
6 meses para pruebas en el exterior
PERIODO PROBATORIO
D. L. 2245 de 2011, art. 24o.
Las pruebas aportadas se incorporarán al
expediente sin necesidad de resolución que así
lo disponga.
Se valorarán en su conjunto en:
 La Resolución Sancionatoria,
 Resolución en la que resuelve el recurso de
reconsideración contra ésta
 La Resolución que decida la terminación.
PERIODO PROBATORIO
D. L. 2245 de 2011, art. 24o.
Procede el Recurso de Reposición contra la
resolución que deniegue total o parcialmente las
pruebas solicitadas
- Un (1) mes para interponer el recurso
- Dos (2) meses para resolver la reposición
VALORACION PROBATORIA
D. L. 2245 de 2011, art. 25o.
Se valoraran las pruebas en su conjunto teniendo
en cuenta:
•Las reglas de la sana crítica
•La naturaleza administrativa
cambiaria y
de la infracción
• la índole objetiva de la responsabilidad por
violacion del régimen de cambios
RECURSO DE RECONSIDERACION
D. L. 2245 de 2011, art. 26o.
Procede dentro del un (1) mes siguiente a la
notificación de la Resolución que:
- Imponga sanción de multa
- No acepte el pago de sanción reducida
solicitada:
- Antes del inicio de visita (pagando el 40%)
- Durante el término para interponer el recurso de reconsideración
contra la resolución sancionatoria (pagando el 75%)
RECURSO DE RECONSIDERACION
D. L. 2245 de 2011, art. 26o.
- Decida la cancelación de la autorización como
profesional de compra y venta de divisas en
efectivo y cheques de viajero.
- Niegue la solicitud como profesional de compra
y venta de divisas en efectivo y cheques de
viajero
IMPROCEDENCIA DE RECURSOS
D. L. 2245 de 2011, art. 27o.
No procede ningún recurso para:
 Resolución que termine la investigación
cambiaria.
 Autos de Archivo.
RECURSO DE RECONSIDERACION
D. L. 2245 de 2011, art. 28o. y 30o.
- Debe notificarse dentro de los 7 meses
- Contados a partir de la interposición del escrito
del recurso
- En caso contrario opera el silencio
administrativo positivo
- Con las consecuencias disciplinarias respectivas
RESOLUCIÓN DE TERMINACIÓN
D. L. 2245 de 2011, art. 31o.
Se declarará la terminación la investigación
administrativa cambiaria o de la actuación con:
 Resolución Motivada
 Auto de Archivo
RESOLUCIÓN DE TERMINACIÓN
D. L. 2245 de 2011, art. 31o.
Resolución de Terminación – Auto de
Archivo:
 Cuando no exista mérito para formular cargos o
imponer sanción.
 Cuando haya operado la prescripción de la
acción sancionatoria.
 Cuando se pague la sanción reducida.
RESOLUCIÓN DE TERMINACIÓN
D. L. 2245 de 2011, art. 31o.
Resolución de Terminación – Auto de
Archivo:
 Cuando se haya cancelado el monto total de la
multa impuesta.
 Cuando el interesado haya cancelado el monto
de la multa impuesta respecto de la cual haya
presentado el recurso de reconsideración
siempre y cuando éste no haya sido resuelto.
RESOLUCIÓN DE TERMINACIÓN
D. L. 2245 de 2011, art. 31o.
Resolución de Terminación – Auto de
Archivo:
 Cuando sobrevenga la muerte de la persona
natural, la protocolización de las actas finales de
la liquidación de la persona jurídica o la
terminación de actividades de las demás
entidades investigadas asimiladas a una
persona jurídica, antes de la notificación del
acto de formulación de cargos..
RESOLUCIÓN DE TERMINACIÓN
D. L. 2245 de 2011, art. 31o.
Si se cancela el 100% de la sanción impuesta
con posterioridad a la expedición de la
resolución sancionatoria se ordenará el archivo
de la actuación mediante auto contra el cual no
procede recurso alguno.
En el caso en que se haya interpuesto recurso
de reconsideración y éste aún no se ha resuelto
deberá desistir del recurso y así se hará constar
en la resolución de terminación que se expida.
RESPONSABILIDAD OBJETIVA
D. L. 2245 de 2011, art. 32o.
En todos los casos la responsabilidad resultante
de la violación al régimen cambiario, así como la
que se desprenda de los eventos previstos por
el numeral 32 (sanción residual) del artículo 3
del presente decreto, es objetiva.
SANCION REDUCIDA
D. L. 2245 de 2011, art. 23o.
Opera mediante reconocimiento expreso y
voluntario de la comisión de una infracción
cambiaria o de los cargos formulados.
SANCION REDUCIDA
D. L. 2245 de 2011, art. 23o.
Sólo será valido si:
– Lo efectúa directamente el investigado o su
apoderado.
– Demuestre la cancelación de la multa reducida
correspondiente.
– A condición de que el interesado no se encuentre
dentro de las previsiones del Art 94 del CPC
SANCION REDUCIDA
D. L. 2245 de 2011, art. 23o.
Si el interesado reconoce la comisión de una
infracción :
– Antes de que la DIAN haya iniciado visita administrativa
de registro, inspección, vigilancia y control (40%)
– Dentro del término de traslado del Acto de Formulación
de Cargos (60%)
– Dentro del término para interponer el recurso de
reconsideración contra la resolución sancionatoria (75%)
SANCION REDUCIDA
D. L. 2245 de 2011, art. 23o.
Requisito de validez: acompañar recibo oficial de
pago en las entidades financieras autorizadas de la
sanción según %
• El recibo de pago no será exigible en los casos de
investigaciones en que se hubieren retenido divisas o
moneda legal colombiana en efectivo y los dineros se
encuentren a disposición de la DIAN y medie una
solicitud de descuento de la sanción reducida.
SANCION REDUCIDA
D. L. 2245 de 2011, art. 23o.
El pago de la sanción reducida aceptada por la
DIAN implicará la NO apertura o adelantamiento de
una
investigación
administrativa
por
las
operaciones u obligaciones respecto de las cuales
se haya reconocido en forma voluntaria la comisión
de la infracción antes de la notificación del acto
formulación de cargos
SANCION REDUCIDA
D. L. 2245 de 2011, art. 23o.
• Implica la Terminación de la investigación iniciada.
• NO procede recurso alguno respecto de la
resolución que termine la actuación y acepte el
pago de la sanción reducida.
DIRECCION PARA NOTIFICACION
D. L. 2245 de 2011, art. 13o.
La notificación deberá efectuarse a la dirección
efectuada por el investigado en el RUT
En su defecto, a la dirección a la dirección que
establezca la DIAN mediante:
–
–
–
–
Verificación Directa
Guías Telefónicas
Directorios
Información oficial, comercial o bancaria
DIRECCION PARA NOTIFICACION
D. L. 2245 de 2011, art. 13o.
Cuando no haya sido posible la dirección del
investigado, los actos serán notificados
Por MEDIO DE PUBLICACIÓN EN UN DIARIO DE
CIRCULACIÓN NACIONAL
DIRECCION PROCESAL
D. L. 2245 de 2011, art. 14o.
Si durante el desarrollo de la investigación el
investigado o su apoderado señalan expresamente
una dirección para notificación se notificará a dicha
dirección a partir de ese momento.
FORMAS DE NOTIFICACION
D. L. 2245 de 2011, art. 15o.
Para:
• Citaciones
• Requerimientos
• Autos de Archivo
• Actos de Formulación de Cargos
• Resoluciones de Pruebas
• Resoluciones de Terminación de la Investigación
• Resoluciones que no acepten el pago de la sanción
reducida
FORMAS DE NOTIFICACION
D. L. 2245 de 2011, art. 15o.
Para:
• Resoluciones que impongan sanciones
• Resoluciones que decidan autorizar o cancelar la
autorización como profesional de compra y ventas
de divisas en efectivo y cheques de viajero
• Resoluciones que decidan negar la autorización
como profesional de compra y ventas de divisas en
efectivo y cheques de viajero
FORMAS DE NOTIFICACION
D. L. 2245 de 2011, art. 15o.
Deben notificarse
por CORREO a través de:
• La red oficial de correos
• Cualquier servicio de mensajería especializada
debidamente autorizada,
ó PERSONALMENTE
ó de MANERA ELECTRÓNICA.
FORMAS DE NOTIFICACION
D. L. 2245 de 2011, art. 15o.
Las Resoluciones que resuelvan Recurso de
Reconsideración se notificarán:
PERSONALMENTE
ó por EDICTO (Si el investigado no comparece
dentro de los diez (10) días hábiles siguientes ,
contados a partir del día siguiente a la fecha de
introducción al correo del aviso de citación)
FORMAS DE NOTIFICACION
D. L. 2245 de 2011, art. 15o.
Los Autos de Archivo expedidos antes de la
notificación del Acto de Formulación de Cargos
serán de “CUMPLASE” y no requieren notificación
alguna.
La notificación por medios electrónicos se aplicará
en los términos y condiciones que establezca el
Gobierno Nacional en reglamentación del Artículo
46 de la Ley 1111 de 2006
FORMAS DE NOTIFICACION
D. L. 2245 de 2011, art. 15o.
Las notificaciones podrán efectuarse a través del
mecanismo de autorización para recibir la
notificación, a partir de la entrada en vigencia del
Artículo 71 de la Ley 1437 de 2011
NOTIFICACION POR CORREO
D. L. 2245 de 2011, art. 16o.
La notificación por correo se practicará mediante la
entrega de una copia del acto correspondiente en la
dirección determinada para la notificación y se
entenderá surtida en la fecha del RECIBO del acto
administrativo, de acuerdo con la certificación
expedida por parte de la empresa.
5 AÑOS
OCURRENCIA DE
LOS HECHOS
NOTIFICACION ACTO
FORMULACION DE CARGOS
NO CONSTITUYE
INFRACCION CAMBIARIASIN MERITO
TRASLADO
(2 MESES)
EXPEDIENTE
A DISPOSICION
INVESTIGADO
PAGO
SANCION REUCIDA
2 AÑOS
SI
DEMOSTRAR
PAGO MULTA
60%
(2 MESES)
RESOLUCION
TERMINACION
NO
DESCARGOS
1
ARCHIVO
1
CON SOLICITUD DE
PRACTICA DE PRUEBAS
APORTE DE
PRUEBAS
2 AÑOS
NO
SI
PRUEBAS EN
TERRITORIO
NACIONAL
PRUEBAS EN
TERRITORIO
EXTRANJERO
VALORACION DE
PRUEBAS)
2
ARCHIVO
RESOLUCION
IMPONE
MULTA
COBRO
NO
SI
SOLICITUD DE
PRUEBAS
ACEPTADA
RESOLUCION
TERMINACION
ACTO QUE DENIEGA
TOTAL O PARCIALMENTE
PRUEBAS
INTERPONE
RECURSO
SI
RESOLUCION
RECURSO
REPOSICION
1 MES
INTERPONE
RECURSO
NO
2 MESES
RESUELVE
RECURSO
2
CONFIRMA
MULTA
NO
RESOLUCION
TERMINACION
2 AÑOS
SI
ARCHIVO
RESOLUCION
IMPONE
MULTA
1 MES
PAGO SANCION
REDUCIDA
DEMOSTRAR
PAGO MULTA
75%
(1MES)
SI
RESOLUCION
TERMINACION
ARCHIVO
NO
INTERPONE
RECURSO
RECONSIDERACION
7 MESES
RESUELVE
RECURSO
RESOLUCION
RESUELVE
RECURSO
NO
SI
NO
RESUELVE
SILENCIO
ADMITIVO POSITIVO
TIENE (4 MESES) PARA
DEMANDAR ANTE JURISDICCION
CONTENCIOSO ADMINISTRATIIVO
COBRO
100%