Sugerencias sobre impuestos: Fallecimiento de un familiar

Sugerenciassobreimpuestos:
Fallecimientodeunfamiliar
Quizástengasunfamiliarfallecidoquedeberíahaberpresentadounadeclaraciónparael
añoenelcualfalleció.Deserasí,debespresentarunadeclaraciónennombredelapersona
fallecida.Declaralosingresosdevengadosdesdeeliniciodelañohastalafechade
fallecimientoenlaúltimadeclaracióndeltufamiliarfallecido.
Enelmomentodelfallecimientosecreaautomáticamenteunaentidadlegalllamada
sucesión.Estogarantizaqueseexpliquentodoslosingresosdelapersonafallecida.
Informaenladeclaracióndeingresosdelasucesión,elFormulario1041,losingresos
recibidosdespuésdelafechadefallecimiento.Estoincluyeingresosdevengadosde
cuentasbancariasoaccionesmientrasselegalizalasucesión.Lasucesióndebesolicitarsu
propionúmerodeidentificacióndelempleador(EmployerIdentificationNumber,EIN)que
seusaráparafinesdepresentacióndeladeclaración.
Túounrepresentantepersonaldebennotificardeinmediatoatodoslospagadoresde
ingresosacercadelfallecimientodetufamiliar(incluyealasinstitucionesfinancierasen
tusnotificaciones).Conestoteasegurarásdedeclarartodoslosingresosdevengadospor
susucesiónoherederos.
Muchosactivos,comounapólizadesegurosounacuentadecorretaje,indicanun
beneficiario.Deserasí,estosactivospuedenserpagadosdirectamentealbeneficiariosin
pasarporlalegalizacióndelasucesión.Eldineropagadoapartirdeactivosquenopasan
porlalegalizacióndelasucesiónporlogeneralnoesimponible.Porlotanto,losintereses
devengadossobreesosactivosdespuésdelfallecimientodetufamiliarsísonimponibles
Puestoqueelactivosepagadirectamentealosbeneficiarios,losinteresesseconsideran
ingresosconrespectoaunfallecido(IncomeInRespectOfaDecedent,IRD)sisecumplen
lassiguientesdoscircunstancias:
 Soninteresesdevengadosporelactivoantesdeserpagadoalosbeneficiarios.
 Losinteresesnosereportanenladeclaracióndelapersonafallecida.
LosbeneficiariossonresponsablesdedeclararlosIRDensuspropiasdeclaraciones.
Silapersonafallecidahubierapagadoimpuestossobrelosingresossobrecantidadesde
esascuentas,tambiénsonIRD:
 CuentaIRAheredada
 Plandejubilación
 Anualidad
 Otrosactivosdeterminados
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Porejemplo:Pedrofalleceel15deabrilde2012ytienevariosactivos:
 Viviendadelaqueesúnicodueño.
 CabañadelaqueesdueñoconsuhermanaJane
 Cuentasbancariaspagaderasasuhermanadespuésdelfallecimientodeél
 Cuentadefondosmutualistas
 Pólizadesegurodevidaenlaqueaparecesuhermanacomobeneficiaria
Losingresosdevengadosdeesosactivossedebendeclararcomoseindicaacontinuación:
 EnladeclaracióndePedro:Ingresosdevengadosdesuscuentasbancariasyfondo
mutualistahastalafechadesufallecimiento.
 Enladeclaracióndelasucesión:Ingresosqueganóelfondomutualistadespuésdel
fallecimientodePedroeingresosdelaventadelavivienda.
 EnladeclaracióndeJane(puestoquelosactivosnotienenqueesperarala
legalizacióndelasucesión):
o Interesesdevengadosporcuentasbancariasdespuésdelfallecimientode
Pedro
o InteresessobrelapólizadesegurodePedrodespuésdelfallecimientodeél
o IngresossobrelacabañasiJanelavende
Presentacióndeladeclaracióndeunapersonafallecida
Siunfamiliartuyofalleceantesdepresentarunadeclaración,elcónyugeoun
representantepersonalpodríantenerquepresentaryfirmarladeclaracióndelapersona
fallecida.Unrepresentantepersonalpuedeser:
 Unalbacea
 Unadministrador
 Cualquierpersonaacargodelosbienesdelfamiliarfallecido
Silapersonafallecidanoadeudaimpuestosperoselosretuvieron,alguiendebepresentar
unadeclaraciónpararecibirunreembolso.Paraevitarunademoraenelprocesamiento,
quienpresenteladeclaracióndebeanotarlasiguienteinformaciónenlapartesuperiorde
ladeclaración:
 Lapalabra“Deceased”(Fallecido)
 Elnombredelapersonafallecida
 Lafechadelfallecimiento
Sifalleciótucónyuge,puedespresentarunadeclaraciónconjuntasi:
 Tucónyugefallecióen2012ynotevolvisteacasaren2012.
 Tucónyugefallecióen2013antesdepresentarunadeclaraciónpara2012.
Tudeclaraciónconjuntadebemostrarlasiguienteinformación:
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
Losingresosdetucónyugeparaelañofiscaldevengadoshastalafechadel
fallecimiento
Tusingresosparatodo2012

Escribe“Filingassurvivingspouse”(Lapresentacomocónyugesobreviviente)enelárea
dondefirmasladeclaración.Sielrepresentantepersonalnoeselcónyugesobreviviente,
esapersonatambiéndebefirmar.
NodebesusarelnúmerodeSeguroSocialdelapersonafallecidaendeclaraciones
posterioresdespuésdelañodelfallecimiento.
Fallecimientodeundependiente
Puedesreclamaraunfamiliarfallecidocomodependientesisecumplenlassiguientesdos
condiciones:
 Lapersonafallecidavivióentucasacuandoestabaviva.
 Lapersonafallecidacumplíatodoslosrequisitosparacalificarcomodependiente.
Además,eldependientefallecidopodríahabertehechoreunirlosrequisitospararecibir
beneficios.Deserasí,detodosmodospuedesreclamarlosbeneficiosenelañoenque
falleciótudependiente:
 PresentaladeclaracióncomoJefedefamiliaoViudo(a)quereúnelosrequisitos
 Reclamaciertasdeduccionesocréditosdeimpuestos
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