ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS OPERACIONES Y ACTIVIDADES

UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR
VICERRECTORADO ACADÉMICO.
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLÓGICOS.
COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA
ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS OPERACIONES
Y ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA INSTITUCIÓN
“BANCO CENTRAL DE VENEZUELA “
Informe de pasantía presentado ante Universidad Simón Bolívar, Sede del Litoral, como
requisito para optar al Titulo de Técnico Superior Universitario en Administración
Aduanera
Autor: Ruben Darío Pichardo Silva.
Carnet: 07-1163
C.I.: 19.368.777
Tutor Académico: Ina González
Camurí Grande, septiembre de 2010.
ii
OBSERVACIONES
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iii
DEDICATORIA
Le dedico este trabajo especial de grado, con todo mi amor y cariño a ti Dios que me diste
la oportunidad de vivir y de regalarme una familia maravillosa, gracias por estar siempre
conmigo y dándome fortaleza en momentos de debilidad.
Con mucho amor primordialmente a mis padres que me dieron la vida y han estado
conmigo en todos mis momentos. Gracias por todo papá y mamá por saber como cuidarnos
y por darnos siempre una visión de un buen futuro y sobretodo por creer en mí, aunque
hemos pasado malos momentos siempre han estado apoyándome y dándonos amor, por
todo esto les agradezco de todo corazón el que estén conmigo a mi lado. Los quiero
bastante y este titulo es para ustedes.
A mi hermana Karen, gracias por estar conmigo y apoyarme siempre, te quiero mucho,
gracias por toda la ayuda que me has brindado. A todos mis amigos muchas gracias por
estar conmigo en todo este tiempo donde he vivido momentos felices y tristes siempre los
tendré en mente.
iv
RECONOCIMIENTOS
Mis agradecimientos para todos mis amigos que me apoyaron desde siempre en los
inicios de la universidad, Mario, Argenis, Daniela, mis amigos del liceo y de la universidad
del alma, gracias por acompañarme en este logro. Como diría Aristóteles “Un amigo fiel es
un alma en dos cuerpos”, cuando pasábamos por momentos difíciles nunca nos decaímos y
nos apoyábamos entre todos para seguir adelante.
Agradezco a la Universidad Simón Bolívar, en cada uno de sus profesores, ellos
hacen que los estudiantes persigan una meta, gracias a ellos cada día se forman
profesionales de alto calibre, íntegros humana y espiritualmente.
También hago reconocimiento a una gran institución del país, Banco Central de
Venezuela, en especial a las analistas (Francys, Kellie, Coro, Hilda, Frailan) que me
recibieron cordialmente y suministrando información muy valiosa, en el cual tuve la
oportunidad de adquirir y afianzar muchos conocimientos en el área de Aduanas, y obtener
experiencia en el ámbito laboral.
Finalmente agradezco muy especialmente a mis profesores, Ruben Jáuregui, Irwing
Santamaría, Filiberto Burgos, Ina González, los cuales durante estos tres años, fueron más
que maestros y se convirtieron en ejemplos a seguir.
.
v
ÍNDICE GENERAL
Aprobación del Jurado ................................................................................... ii
Observaciones ............................................................................................... iii
Dedicatoria.................................................................................................... iv
Reconocimientos............................................................................................ v
Índice de cuadros, gráficos o tablas ............................................................ xiii
Índice de figuras............................................................................................ ix
Resumen......................................................................................................... x
Introducción ................................................................................................. 11
Cronograma de actividades propuestas........................................................ 15
Cronograma de actividades desarrolladas.................................................... 17
Objetivo general........................................................................................... 19
Objetivos específicos ................................................................................... 19
Capitulo 1.................................................................................................... 20
Aspectos generales de la institución ............................................................ 20
Banco Central de Venezuela……………………………………………… 20
Identificación de la empresa……………………………………………… 21
Razón social……………………………………………………………… 21
Rif………………………………………………………………………… 21
Dirección…………………………………………………………………. 21
Reseña histórica………………………………………………………….. 21
Las sedes del Banco Central de Venezuela……………………………… 24
Presentación de la empresa……………………………………………… 25
Naturaleza legal…………………………………………………………. 26
Base legal………………………………………………………………..
26
Funciones del Departamento de Compras y Suministros………………. 27
Propósito General……………………………………………………….. 27
Funciones Generales…………………………………………………….. 27
Misión…………………………………………………………………… 28
vi
Visión……………………………………………………………………. 29
Valores…………………………………………………………………… 29
Objetivos estratégicos……………………………………………………. 30
Organigrama estructural………………………………………………….. 31
Estructura interna del departamento de Compras y suministros…………. 32
División de adjudicaciones directas………………………………………. 33
División de programación ………………………………………………. 33
Registro auxiliar de contratista…………………………………………… 34
División de licitaciones…………………………………………………… 34
Unidad de importaciones y exportaciones………………………………… 35
División de almacén……………………………………………………… 35
Capítulo II……………………………………………………………….. 37
Actividades Realizadas en el Equipo de Importaciones y Exportaciones… 38
Describir procesos de exoneración de gravámenes obtenidos por el BCV 39
Identificar los procesos para la nacionalización de mercancía que se llevan a cabo en la
Unidad de Importaciones y Exportaciones………………………………. 39
Apertura de expedientes………………………………………………….. 39
Clasificación de las mercancías…………………………………………… 43
Revisión de documentos………………………………………………….. 43
Declaración aduanera a través del (Sidunea)……………………………... 43
Cuadro nº 1. Lista de códigos……………………………………………... 53
Transmisión aduanera a través del (Sidunea)……………………………... 54
Capitulo III………………………………………………………………. 57
Caso Práctico……………………………………………………………… 58
Conclusiones……………………………………………………………… 63
Recomendaciones………………………………………………………… 64
Glosario de términos……………………………………………………… 65
Fuentes de Información…………………………………………………....76
Anexos…………………………………………………………………….. 77
vii
ÍNDICE DE CUADROS, GRÁFICOS Ó TABLAS
Tabla nº 1 Cronograma de actividades propuestas…………………………………………15
Tabla nº 2 Cronograma de actividades propuestas……………………………………...….16
Tabla nº 3 Cronograma de actividades desarrolladas ………………………….…………..17
Tabla nº 4 Cronograma de actividades desarrolladas …………………..………………….18
Cuadro nº 1 Lista de Códigos………………………………………………….…………...53
viii
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura n° 1 Organigrama del Banco Central de Venezuela……………………….…..31
Figura n° 2 Estructura Interna del Departamento de Compras y Suministros…………32
Figura n° 3 Ingreso al Sistema de Importaciones y Exportaciones………….………....40
Figura n° 4 Apertura del expediente al Sistema de Importaciones y Exportaciones)….41
Figura n° 5 Ingreso del proceso al Sistema de Importaciones y Exportaciones……….42
Figura n° 6 Paso 1 para realizar la declaración en SIDUNEA ……………………..….47
Figura n° 7 Paso 2 para realizar la declaración en SIDUNEA …………………..…….48
Figura n° 8 Paso 3 para realizar la declaración en SIDUNEA …………………..…….48
Figura n° 9 Paso 4 para realizar la declaración en SIDUNEA…………………..…......49
Figura n° 10 Paso 5 para realizar la declaración en SIDUNEA…………………..........49
Figura n° 11 Paso 6 para realizar la declaración en SIDUNEA………………………50
Figura n° 12 Paso 7 para realizar la declaración en SIDUNEA……………………….50
Figura n° 13 Paso 8 para realizar la declaración en SIDUNEA………………...............51
Figura n° 14 Paso 9 para realizar la declaración en SIDUNEA………………..............51
Figura n° 15 Paso 10 para realizar la declaración en SIDUNEA………………..…......52
Figura n° 16 Paso 1 para realizar la transmisión en SIDUNEA………………....……54
Figura n° 17 Paso 2 para realizar la transmisión en SIDUNEA…........................……54
Figura n° 18 Paso 3 para realizar la transmisión en SIDUNEA ………………….…..55
Figura n° 19 Paso 4 para realizar la transmisión en SIDUNEA …………………...…55
Figura n° 20 Paso 5 para realizar la transmisión en SIDUNEA………………….….. 56
Figura n° 21 Paso 6 para realizar la transmisión en SIDUNEA………….……….. ….56
ix
UNIVERSIDAD SIMON BOLIVAR
VICERRECTORADO ACADEMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLOGICOS
COORDICACION DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y COMERCIO
EXTERIOR
ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS OPERACIONES
Y ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA INSTITUCIÓN
“BANCO CENTRAL DE VENEZUELA “
Autor: Rubén Darío Pichardo Silva
Tutor Académico: Lic. Ina González
Fecha: Septiembre de 2010
RESUMEN
Las actividades realizadas por el pasante en el departamento de Compras y Suministros
específicamente en el Equipo de Importaciones y Exportaciones del Banco Central de
Venezuela, durante el lapso comprendido entre el 26/04/2010 y el 30/07/2010 fueron las
siguientes:
Conocimiento de los diferentes recursos (materiales y humanos) del Equipo de
Importaciones y Exportaciones, conocer las funciones y operaciones específicas de todos
los procedimientos del Sistema de Importaciones y Exportaciones, identificar los procesos
para la nacionalización de mercancía que se llevan a cabo en la unidad de Importaciones y
Exportaciones del Departamento de Compras y Suministros. Conocimiento de las funciones
y actividades que realiza la Unidad de Importaciones y Exportaciones, lectura del manual
de normas y procedimientos de la Unidad de Importaciones y Exportaciones. Hacer
Revisión del los basamentos legales en materia de aduana acorde con el BCV. (Revisión de
la Ley del BCV. Art. 35).
Palabras Clave: Banco Central de Venezuela, Nacionalización, Aduana
x
INTRODUCCIÓN
Al analizar la economía se debe revisar la dimensión que trasciende las fronteras de
un país, es decir, la que aborda los problemas económicos con fines internacionales. La
importancia que tienen las relaciones internacionales en el campo comercial, político o
cultural ha alcanzado, a nivel mundial, un profundo significado, a tal grado que no se puede
hablar tan sólo intercambio de bienes sino de programas de integración.
La economía internacional supone el estudio de los problemas que plantean las
transacciones económicas internacionales, por ende cuando se habla de economía
internacional es vincular con los factores del comercio internacional.
Comercio
internacional es el intercambio de bienes económicos que se efectúa entre los habitantes de
dos o más naciones, de tal manera, que se dé origen a salidas de mercancía de un país
(exportaciones) entradas de mercancías (importaciones) procedentes de otros países.
No cabe duda que existe una relación estadística indudable entre un comercio más
libre y el crecimiento económico. La teoría económica señala convincentes razones para
esa relación. Todos los países, incluidos los más pobres, tienen activos humanos,
industriales, naturales y financieros que pueden emplear para producir bienes y servicios
para sus mercados internos o para competir en el exterior. La economía enseña que
podemos beneficiarnos cuando esas mercancías y servicios se comercializan. Dicho
simplemente, el principio de la "ventaja comparativa" significa que los países prosperan, en
primer lugar, aprovechando sus activos para concentrarse en lo que pueden producir mejor,
y después intercambiando estos productos por los productos que otros países producen
mejor.
En Venezuela, el órgano encargado de velar por el fiel cumplimiento de las normas
correspondientes a las transacciones relativas al comercio internacional es el Servicio
Nacional Aduanero y, además, tenemos a los auxiliares de la administración aduanera que
son personas cuya función primordial es la de colaborar con las autoridades aduaneras en la
correcta aplicación de las normas legales relacionadas con la materia aduanera y de
comercio exterior, y en este sentido, se hacen responsables ante el Tesoro Nacional por las
infracciones cometidas a la normativa aduanera derivadas de sus actuaciones u omisiones
en el ejercicio de sus funciones. De igual manera, tienen la obligación ante sus clientes, de
facilitarles el cumplimiento de la normativa aduanera a través de sus actuaciones de
intermediación en la actividad aduanera.
Actualmente existen en el país una cantidad considerable de auxiliares de la
Administración Aduanera compuestos por Agentes de Aduanas, Almacenes o Depósitos
Aduaneros, Empresas Transportistas y Laboratorios Habilitados.
Entre todos estos encontramos al Banco Central de Venezuela: El Banco Central de
Venezuela es una institución reconocida mundialmente, uno de sus objetivos es lograr la
estabilidad de precios y preservar el valor de la moneda. Y Específicamente en el área de
Importaciones y Exportaciones su función es principal es apoyar a las demás unidades
usuarias a los procesos de nacionalización de bienes y es prestar de manera eficiente y
eficaz los servicios relacionados con trámites de aduana, transporte de mercancías
Dentro de esta prestigiosa institución es donde se va a desarrollar en un período de
14 semanas las pasantías. El análisis de las actividades realizadas por el pasante en la
Institución BCV, se plasmó en el siguiente informe, el cual esta integrado por III Capítulos.
En el primero, se presentan los antecedentes históricos de la empresa, su misión,
visión y valores institucionales, la estructura organizativa, las funciones de cada uno de sus
departamentos.
En el capítulo II, se dan a conocer las actividades realizadas por el pasante en la
Empresa, en cuanto, a los trámites de importaciones aéreas y marítimas, y los tramites
2
respectivos a la clasificación, apertura de expediente declaración por sidunea y despacho de
las mercancías, para su nacionalización.
En el tercero, se expone el análisis de caso: procedimientos a realizarse para la
nacionalización de importación definitiva de productos marca Honeywell. Dicho embarque
arribó el día 28 de mayo de 2010. En dicho estudio se dará a conocer los requisitos para
solicitud de exención de impuestos y documentación exigida para llevar a cabo la
nacionalización del producto.
Finalmente, se presentan las conclusiones del análisis de las distintas actividades y
operaciones realizadas por el pasante en el Banco Central de Venezuela y se exponen las
recomendaciones que a juicio del pasante,
mejorarán las situaciones que este pudo
observar dentro de las actividades de la mencionada institución. De igual manera, las
mejoras que el pasante pueda ofrecer a la Universidad Simón Bolívar, para prevenir lo más
posible aquellos inconvenientes a los cuales se enfrentan los estudiantes durante el período
de pasantías.
3
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PROPUESTAS
Fuente: Programa de actividades propuesta para el pasante por el Banco Central de Venezuela – Compras y Suministros (Equipo de
Importaciones y Exportaciones)
Tabla 1
Nombres y
Apellidos
Rubén Pichardo
Semana
C.I.
V- 19.368.777
Lapso
Pasantías
ABRIL
PLANIFICACIÓN
Objetivos Específicos
JULIO
Actividades
Objetivo General: Evaluar las deficiencias de los procesos y gestiones que realiza la Unidad de
Importaciones y Exportaciones del Departamento de Compras y Suministros del Banco Central de
Venezuela, para la nacionalización de mercancía.
Conocimiento de las funciones
Conocer las funciones y
y actividades que realiza la
operaciones especificas de
Unidad de Importaciones y
todos los procedimientos
Exportaciones.
Del 26/04/2010 Al
de el Sistema de
Lectura del manual de normas
07/05/2010
Importaciones y
y procedimientos de la Unidad
1y2
Exportaciones
de
Importaciones
y
Exportaciones.
Revisión del los basamentos
legales en materia de aduana
acorde con el BCV.
Revisión de la Ley del BCV
(Art. 35).
Identificar los procesos
Asignación de Trabajo como
para la nacionalización de
auxiliar de las Analistas
Financieras de la Unidad de
mercancía que se llevan a
cabo en la unidad de
Importaciones
y
Importaciones
y
Exportaciones.
Revisión y arreglo de los
Exportaciones
del
Del 10/052010 al
3
Departamento
de
archivadores.
14/05/2010.
Compras y Suministros
Inducción del Sistema de
del Banco Central de
Importaciones y Exportaciones
Venezuela.
por parte de las Analistas.
Manejo del Sistema de
Importaciones
y
Exportaciones.
4y5
6y7
Del 17/05/2010 al
28/05/2010
Del 31/05/2010 Al
11/06/2010.
Evaluar las normas
Sistema SIDUNEA
del
Procesar
expedientes
correspondientes al Sistema
de Importaciones
15
Inducción del Sistema SIDUNEA.
Inducción y elaboración de
diversos expedientes que forman
parte de los procesos.
Manejo del sistema SIDUNEA
Manejo de expedientes.
Manejo de SIDUNEA.
Manejo
del
Sistema
de
Importaciones Exportaciones.
Tabla 2
Fuente: Programa de actividades propuesta para el pasante por el Banco Central de Venezuela – Compras y Suministros (Equipo de
Importaciones y Exportaciones)
8y9
10
11 y 12
13
Del 14/06/2010 Al
25/06/2010
Del 28/06/2010 Al
02/07/2010
Procesar
y
hacer
seguimiento
de los
expedientes
correspondientes
al
Sistema de Importaciones
y exportaciones
Revisar y analizar
procesos
Del 05/07/2010 Al
16/07/2010
Evaluar el proceso de
Importación y
Exportación
Del 19/07/2010 Al
23/07/2010
Revisar y analizar
procesos
Seguimiento
de
los
Expedientes y procesos
administrativos asignados.
Manejo de SIDUNEA.
Manejo del Sistema de
Importaciones
Y
Exportaciones.
Revisión de los Procesos
Administrativos
de
la
Unidad de Importaciones Y
Exportaciones.
Manejo de SIDUNEA.
Manejo del Sistema de
Importaciones
Y
Exportaciones.
Asistencia a reuniones de
trabajo de los procesos de
Importación y Exportación
con las Unidades del BCV
(Reuniones Aclaratorias de
los Procesos de Procura).
Manejo de SIDUNEA.
Manejo del Sistema de
Importaciones
Y
Exportaciones.
Manejo de expedientes.
Manejo de SIDUNEA.
Manejo del Sistema de
Importaciones
Exportaciones.
Del 23/07/2010 Al
30/07/2010.
Evaluar los Distintos
Almacenes
14
16
Visita a los distintos almacenes
por donde el BCV realiza las
nacionalizaciones.
Conocer
los
entes
gubernamentales por donde el
BCV
realiza
las
nacionalizaciones,
gestiones
administrativas de permisología
(SENCAMER,
SENIAT,
MILCO…etc).
Manejo de SIDUNEA.
Manejo
del
Sistema
de
Importaciones Y Exportaciones.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DESARROLLADAS
Tabla 3
Fuente: Elaboración propia
Nombres y
Apellidos
Rubén Pichardo
Semana
C.I.
V- 19.368.777
Lapso
Pasantías
ABRIL
PLANIFICACIÓN
Objetivos Específicos
JULIO
Actividades
Objetivo General: Evaluar las deficiencias de los procesos y gestiones que realiza la Unidad de
Importaciones y Exportaciones del Departamento de Compras y Suministros del Banco Central de
Venezuela, para la nacionalización de mercancía.
Conocimiento de las funciones y
Conocer las funciones y
actividades que realiza la Unidad de
operaciones especificas
Importaciones y Exportaciones.
de todos los
Lectura del manual de normas y
Del 26/04/2010 Al
procedimientos de el
procedimientos de la Unidad de
1y2
07/05/2010
Sistema de
Importaciones y Exportaciones.
Importaciones y
Revisión del los basamentos legales
Exportaciones
en materia de aduana acorde con el
BCV.
Revisión de la Ley del BCV (Art.
35).
Identificar los procesos
Asignación de Trabajo como
para la nacionalización
auxiliar de las Analistas Financieras
de la Unidad de Importaciones y
de mercancía que se
llevan a cabo en la
Exportaciones.
unidad
de
Revisión y arreglo de los
Del 10/052010 al
3
Importaciones
y
archivadores.
14/05/2010.
Exportaciones
del
Inducción
del
Sistema
de
Departamento
de
Importaciones y Exportaciones por
Compras y Suministros
parte de las Analistas.
del Banco Central de
Manejo
del
Sistema
de
Venezuela.
Importaciones y Exportaciones.
4y5
Del 17/05/2010 al
28/05/2010
Evaluar las normas del
Sistema SIDUNEA
17
Inducción del Sistema SIDUNEA.
Inducción y elaboración de diversos
expedientes que forman parte de los
procesos.
Manejo del sistema SIDUNEA
Tabla 4
Fuente: Elaboración propia
6y7
8y9
10
11 y 12
13 y 14
Del 31/05/2010 Al
11/06/2010.
Del 14/06/2010 Al
25/06/2010
Del 28/06/2010 Al
02/07/2010
Del 05/07/2010 Al
16/07/2010
Del 19/07/2010 Al
30/07/2010
Procesar
expedientes
correspondientes
al
Sistema de Importaciones
y exportaciones
Procesar
y
hacer
seguimiento
de los
expedientes
correspondientes
al
Sistema de Importaciones
y exportaciones
Revisar y analizar
procesos
Evaluar el proceso de
Importación y
Exportación
Revisar y analizar
procesos
18
Manejo de expedientes.
Manejo de SIDUNEA.
Manejo
del
Sistema
de
Importaciones Y Exportaciones.
Seguimiento de los Expedientes y
procesos administrativos asignados.
Manejo de SIDUNEA.
Manejo
del
Sistema
de
Importaciones Y Exportaciones.
Revisión
de
los
Procesos
Administrativos de la Unidad de
Importaciones Y Exportaciones.
Manejo de SIDUNEA.
Manejo
del
Sistema
de
Importaciones Y Exportaciones.
Asistencia a reuniones de trabajo de
los procesos de Importación y
Exportación con las Unidades del
BCV (Reuniones Aclaratorias de los
Procesos de Procura).
Manejo de SIDUNEA.
Manejo
del
Sistema
de
Importaciones Y Exportaciones.
Manejo de expedientes.
Manejo de SIDUNEA.
Manejo del Sistema de
Importaciones Exportaciones.
OBJETIVOS
Objetivo General:
Participar en los distintos procedimientos, tantos técnicos y administrativos que lleva a
cabo El Banco Central de Venezuela para lograr las nacionalizaciones de bienes.
Objetivos Específicos:
•
Describir los procesos de exoneración de gravámenes obtenidos por el Banco
Central de Venezuela.
•
Identificar los procesos para la nacionalización de mercancía que se llevan a cabo
en la unidad de Importaciones y Exportaciones del Departamento de Compras y
Suministros del Banco Central de Venezuela.
•
Elaborar cuadros comparativos de fianzas que se generaron en procesos de
importación, hacer seguimiento a los embarques.
•
Revisar la documentación necesaria para la nacionalización
19
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCION
BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
CAPITULO I
Identificación De La Empresa
Razón social:
BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
RIF:
G20002010
Dirección:
Av. Urdaneta esq. Las Carmelitas Caracas 1010 - Venezuela.
Reseña Histórica
La proposición de crear el Banco Central de Venezuela se presenta dentro de un
ambiente de grandes cambios políticos, sociales y económicos coincidentes con una
situación mundial convulsionada. No sólo eran los inicios de la Segunda Guerra Mundial,
sino también y por sobre todo, los comienzos del gran debate en el país sobre el rumbo
político y económico que debía seguirse después de los 27 años del gobierno del General
Juan Vicente Gómez. El nuevo gobierno elaboró un plan nacional llamado Programa de
Febrero que contempló una serie de medidas de política económica, entre las cuales una de
las más importantes fue la de fundar el Banco Central.
El Banco Central de Venezuela se creó mediante una ley promulgada el 8 de
septiembre de 1939, publicada en la Gaceta Oficial No. 19.974 del 8 de septiembre de
1939, durante la presidencia de Eleazar López Contreras.
21
Este hecho tuvo una enconada oposición por parte de sectores nacionales
conservadores, que no entendían los cambios experimentados tanto a nivel internacional
como a nivel nacional. Consideraban que era una amenaza para la estabilidad monetaria de
la nación, dada su asociación con el peligro de un fácil e incontrolable financiamiento del
gasto público por parte del Banco Central.
De tal confrontación surgieron demandas fallidas de inconstitucionalidad del
proyecto después de promulgada la Ley por el Congreso Nacional, en medio de una
polémica recogida en los medios de comunicación, así como también la resistencia de un
sólo banco comercial para cumplir con la nueva legislación, que establecía la centralización
y exclusividad de emisión de billetes por el BCV y la obligación de los bancos privados de
entregar el oro que respaldaba sus billetes en circulación.
La emisión y circulación de billetes en todo el territorio nacional era derecho
exclusivo del Banco Central. El BCV sólo podría poner en circulación billetes y monedas:
mediante la compra de oro, de divisas y de la realización de las operaciones de crédito,
especificadas en la ley, con los bancos y con el público. Los billetes del Banco Central eran
convertibles en moneda legal venezolana, en barras de oro o en letras o giros a la vista
sobre fondos depositados en el exterior. El Banco estaba obligado a respaldar el 50 por
ciento de los billetes emitidos en oro amonedado, nacional o extranjero y en barras
depositadas en sus propias bóvedas o en custodia en bancos en el exterior, así como en
depósitos a la vista en bancos foráneos.
La Ley del BCV ha experimentado reformas a lo largo de la historia en 1943, la
fallida de 1948, las de 1960, 1974, 1983, 1984,1987, 1992 y por último la de 2001 que es la
vigente. Todas las reformas respondieron a exigencias internas derivadas del acelerado
cambio experimentado por la nación y a las nuevas orientaciones que la banca central
adoptaba en las economías más desarrolladas, las cuales resultaban de la estructuración de
un nuevo orden financiero internacional.
22
El primer cambio significativo de la Ley del BCV se produjo en medio de la severa
crisis económica de los años sesenta, cuando también por iguales razones, se adecuó la Ley
General de Bancos a la necesaria transformación que imponían las circunstancias
internacionales y nacionales por las que atravesaba el país y el mundo occidental. Se trataba
no de modificar una ley aisladamente, sino de modernizar la legislación financiera del país
como parte del proceso de cambio y transformación político institucional que daba inicio a
la era de la democracia actual.
La otra reforma sustantiva que se produjo en su ley fue el 4 de diciembre de 1992, la
cual incorporó el principio de la autonomía en la administración del BCV y le dio al Banco
Central el carácter de persona jurídica pública de naturaleza única. Asimismo se eliminó el
carácter corporativo que hasta la fecha mantenía la composición del Directorio, en su lugar,
se estableció un cuerpo colegiado de siete miembros, un Presidente y seis directores,
designados por el Presidente de la República por un período de seis años, que evita la
coincidencia con los períodos constitucionales. La designación del Presidente se somete a
la aprobación de las dos terceras partes del Senado, mientras que la representación del
Ejecutivo en el Directorio se redujo a un Director, el cual en ningún caso puede ser el
Ministro de Hacienda. Otro aspecto novedoso que introdujo la reforma fue la prohibición
expresa de otorgar crédito directo al Gobierno Nacional, y el establecimiento de una
disposición que obliga a la República a reponer el patrimonio del Banco cuando éste
incurra en pérdidas debido a la aplicación de sus políticas.
El marco normativo actual se ha adecuado a las nuevas concepciones y corrientes
existentes en la Banca Central de un mundo globalizado, donde las instituciones de este
carácter valoran la autonomía como una manera de enfrentar los grandes cambios que han
ocurrido y que siguen ocurriendo en la esfera financiera, bancaria y monetaria de un modo
integrado. Es decir, sobre el BCV recae una tarea muy bien delimitada con relación a tres
variables o medios: el dinero, el crédito y la tasa de cambio, con miras a contribuir al logro
de tres supremos objetivos: la estabilidad de la moneda, el equilibrio económico y el
desarrollo ordenado de la economía.
23
Las transformaciones en la misión y filosofía del Banco Central vinieron
acompañadas con cambios en los espacios y edificaciones, dada la complejidad de las
funciones, así como la expansión de su influencia y cobertura, que implicaron la proyección
de ellas sobre la sociedad. Además al convertirse en un sujeto de la sociedad financiera
internacional, debió alternar con instituciones o centros de poder económico albergados en
espacios cónsonos con la función que desempeñan. Es decir la imagen tanto hacia el
interior del país y hacia el exterior, habría de tener rasgos trascendentes asociados a su
misión pública.
Las Sedes del Banco Central de Venezuela
La primera sede que ocupó el Banco Central estuvo ubicada entre las esquinas de
Veroes y Jesuitas. En este local abrió sus puertas al público el 15 de Octubre de 1940 y allí
se inició el proceso de canje de billetes emitidos con anterioridad por los bancos
comerciales autorizados, por los nuevos billetes del Banco Central. De esta manera se
concretó la centralización de las reservas monetarias internacionales del país.
Posteriormente, el 1° de enero de 1941 fue inaugurado el Banco Central oficialmente en
acto solemne que contó con la presencia del Presidente de la República, Gral. De División
Eleazar López Contreras.
El 19 de octubre de 1943, se colocó la primera piedra para la construcción de un
edificio propio. El diseño de la obra le fue confiado al arquitecto Gustavo Wallis L., quien
concibió y construyó un edificio sobrio, elegante, funcional y de gran solidez. En menos de
cuatro lustros esta sede fue insuficiente dada la expansión de las actividades provenientes
del rápido crecimiento económico del país, que demandaron una mayor capacidad de sus
bóvedas, así como a las facilidades para la recepción y entrega de numerario en condiciones
óptimas de seguridad.
Hacia la mitad de la década de los cincuenta surgió la necesidad de un nuevo local.
Se hizo un proyecto bajo la responsabilidad del Arquitecto Tomás Sanabria, para construir
24
un edificio en dos etapas. En la primera se haría la sede para los más altos niveles de
decisión del Banco y también parte de las bóvedas de seguridad y otros servicios
específicos de la Institución. Se construyó en el terreno ubicado en el ángulo noroeste de la
esquina de Carmelitas, sobre la avenida Urdaneta. Su diseño mereció el Premio Nacional de
Arquitectura y el edificio fue inaugurado en 1965, con asistencia del Presidente de la
República Dr. Raúl Leoni. Tiene aproximadamente 27.000 metros cuadrados de
construcción que comprenden cinco sótanos en la zona de estacionamiento, tres en la zona
seguridad y de oficinas, la planta baja, la mezzanina, tres pisos generales para oficinas y un
cuarto piso para comedores y sala de asambleas.
La segunda fase, abarcaría una torre de vastas proporciones, originalmente destinada
a ser compartida con otros organismos financieros afines al BCV, tales como la Bolsa de
Valores de Caracas, la Comisión Nacional de Valores y el Fondo de Inversiones de
Venezuela.
La Torre Financiera, como fue denominada, se construyó y fue inaugurada por el
Presidente Rafael Caldera el 14 de Septiembre de 1973 con un total de 26 pisos sobre el
nivel de la calle, destinados a dependencias del BCV y a los organismos financieros que
inicialmente fueron ubicados en el edificio sede. La edificación está interconectada con el
edificio sede con el cual forma una sola unidad arquitectónica y funcional que embellece la
ciudad capital.
Presentación de la Empresa
El cumplimiento del principal objetivo de un banco central, es condición necesaria
para darle sostenibilidad al desarrollo de un país, y en ese sentido sus actos están en
correspondencia con los fines superiores del Estado.
Los bancos centrales han evolucionado hasta instituirse en autoridades
independientes, dedicadas a mantener “la estabilidad de los precios y la confianza en la
moneda”, calificados como un “bien público fundamental”.
25
Existe un lazo esencial entre la estabilidad de precios y el buen funcionamiento de la
democracia. La independencia de los bancos centrales es el símbolo y la condición de la
confianza en su moneda de los actores económicos, tanto consumidores como productores.
A raíz del nuevo marco legal que establece la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela (1999), el Banco Central de Venezuela fue definido con mucha
precisión en términos de su naturaleza, objeto, composición y funciones. De igual manera,
se derivaron adaptaciones de otros elementos importantes relativos al proceso de adopción
de decisiones y al modelo de organización y funcionamiento que se corresponden con las
obligaciones, objetivos y responsabilidades del Estado en su concepción democrática y de
garante del bienestar de los ciudadanos
El Banco Central, como autoridad responsable, viene creando las condiciones
internas para hacer viable las modificaciones institucionales que se derivan de su nuevo
papel, a los fines de garantizar la consistencia y calidad de la política, el ejercicio de sus
funciones en coordinación con la política económica nacional; la mayor capacidad para
promover y facilitar consensos en torno a objetivos nacionales y para generar resultados
congruentes con los mismos, poniendo especial atención a los mecanismos de cooperación
y a la necesidad de que los mismos mantengan el principio de equilibrio propio de un
régimen democrático.
Naturaleza Legal
El Rif: G-20000110-0 Corresponde a la naturaleza legal.
Base Legal
El Banco Central de Venezuela se rige por su propia ley denominada (Ley del
Banco Central de Venezuela).
26
Funciones del Departamento de Compras y Suministros
Propósito General
Garantizar la eficiente, segura y oportuna dotación de bienes y servicios no
personales requeridos por las diferentes unidades del instituto en su sede en la ciudad de
caracas, mediante el permanente procesamiento de dichos requerimiento, la ejecución de
los procesos de adquisición a través de adjudicación directa y licitaciones, la recepción,
almacenamiento y distribución de bienes, en el ámbito de su competencia. Igualmente le
corresponde la formulación de la programación anual de compras de todo el instituto y
cumplir las funciones de registro auxiliar de contratistas que le han sido asignadas a este.
Funciones Generales
Asistir a las demás unidades del instituto en los procesos de formulación y
ejecución presupuestaria, suministrándole, a través del catalogo de bienes y
servicios, información acerca de proveedores, precios y especificación de bienes y
servicios no personales, así como sobre políticas y normas establecidas en materia
de compras.
Planificar el suministro de bienes y servicios no personales y elaborar el proyecto de
programa de compras, con base en el presupuesto aprobado y el seguimiento de la
gestión de compras.
Obtener del mercado de bienes y servicios no personales, información sobre
proveedores, productos, practicas comerciales y demás aspectos de utilidad para el
proceso de compras
27
Mantener actualizado el catalogo de bienes y servicios del instituto
Prestar el servicio de inscripción de proveedores a través del registro auxiliar de
contratistas.
Tramitar la procura de los bienes y servicios no personales, requeridos por el
instituto en el área de su competencia, a través de la selección de ofertas y
contratación de bienes mediante las adjudicaciones directas
Prestar el servicio de información sobre la situación de cada solicitud y acerca de la
gestión global de compras
Prestar los servicios aduanales para la nacionalización, importación y exportación
de bienes
Planificar inventarios, almacenar, custodiar y distribuir
los bienes recibidos y
mantener el registro actualizado de los mismos
Gestionar el acondicionamiento, reparación o desincorporación de los bienes
almacenados que se consideren inadecuados para satisfacer las necesidades del
instituto.
Misión
El Banco Central de Venezuela es persona jurídica de derecho público, con
autonomía para la formulación y el ejercicio de las políticas de su competencia y ejercerá
sus funciones en coordinación con la política económica general, para alcanzar los
objetivos superiores del Estado y la Nación.
28
Su objeto fundamental es lograr la estabilidad de precios y preservar el valor interno
y externo de la unidad monetaria como parte de las políticas públicas tendentes a facilitar el
desarrollo ordenado de la economía nacional.
Para lograr este objetivo, tendrá entre sus funciones las de formular y ejecutar la
Política Monetaria, participar en el diseño y ejecutar la Política Cambiaria, regular la
moneda, el crédito y las tasas de interés, administrar las reservas internacionales, todo ello
en función de la ejecución de los planes y las políticas de desarrollo económico y social del
Estado.
Visión
El Banco Central de Venezuela se proyecta como un organismo de alto prestigio y
credibilidad en el ámbito nacional e internacional que, centrado en su misión y en
correspondencia con sus funciones, promueve la coherencia y coordinación de las políticas
de su competencia, en un ambiente de ejercicio pleno de su autonomía, de actuación
consistente y firme, que fortalece la legitimidad del Instituto ante el entorno y le hace
merecedor del respeto de la comunidad. Para ello se ha de apoyar en un modelo
organizacional integral y flexible que optimice sus capacidades internas, facilite la
oportunidad y calidad de las respuestas y asegure el cumplimiento de sus políticas,
estimulado por una cultura de excelencia y el esfuerzo conjunto del equipo humano,
altamente calificado y motivado al logro.
Valores
En el Banco Central de Venezuela asignamos particular importancia a su condición
de entidad con autonomía e independencia, pues nos hace ser aún más responsables, en
tanto que de nuestra actuación y diligencia depende la posibilidad de un mayor bienestar
para la sociedad.
29
Es por ello por lo que resulta necesario evidenciar en nuestra rendición de cuenta
frente a la sociedad venezolana, que cumplimos cabalmente con nuestra responsabilidad
pública de forma transparente, profesional y honesta
En tal sentido, en el BCV hemos instrumentado una serie de acciones, aunadas a
decisiones complementarias, en correspondencia con la política comunicacional, con la
finalidad de mantener informada a la colectividad y a las otras instancias del Estado, de las
decisiones que adoptamos, como medio de control democrático sobre el ejercicio de
nuestras funciones, así como, para atender a la regulación vinculada con el sistema de
control, propio de la concepción constitucional de responsabilidad pública.
Objetivos Estratégicos
Formular y ejecutar la política monetaria.
Participar en el diseño y ejecutar la política cambiaria.
Regular el crédito y las tasas de interés del sistema financiero.
Regular la moneda y promover la adecuada liquidez del sistema financiero.
Centralizar y administrar las reservas monetarias internacionales de la República.
Estimar el Nivel Adecuado de las Reservas Internacionales de la República.
Participar en el mercado de divisas y ejercer la vigilancia y regulación del mismo,
en los términos en que convenga con el Ejecutivo Nacional.
Velar por el correcto funcionamiento del sistema de pagos del país y establecer sus
normas de operación.
Ejercer, con carácter exclusivo, la facultad de emitir especies monetarias.
Asesorar a los poderes públicos nacionales en materia de su competencia.
Ejercer los derechos y asumir las obligaciones de la República en el Fondo
Monetario Internacional, según lo previsto en los acuerdos correspondientes y en la
ley.
Participar, regular y efectuar operaciones en el mercado del oro.
30
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Figura 1: Organigrama del Banco Central de Venezuela
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
31
ESTRUCTURA INTERNA DEL DEPARTAMENTO DE
COMPRAS Y SUMINISTROS
Figura 2: Estructura Interna del Departamento de Compras y Suministros
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
32
División de Adjudicaciones Directas
Propósito
Gestionar las adquisiciones programadas de bienes y servicios, así como las que, por causas
justificadas, le sean ocasionalmente requeridas por la vía de adjudicaciones.
Funciones
•
Procesar en el ámbito de su competencia, las compras de bienes y servicios no
personales por vía de adjudicación directa, por monto y por excepción y suministrar
a la División de Almacén los soportes necesarios para la recepción de los bienes
adquiridos.
•
Realizar las gestiones inherentes a la custodia y liberación de las fianzas derivadas
de los contratos de adjudicaciones directas y licitación en el ámbito de su
competencia.
•
Evaluar la actuación o desempeño de los proveedores en relación con los contratos
por ellos administrados.
División de Programación
Propósito
Formular la programación de compras, y realizar el seguimiento y control de las
adquisiciones de bienes y servicios requeridos por las diversas unidades del Instituto.
Funciones
•
Prestar apoyo a las unidades del Instituto durante el proceso de formulación del
Anteproyecto del Presupuesto Anual, en lo concerniente al suministro de:
•
Información relativa a los precios y materiales del catalogo de bienes y servicios no
personales requeridos por estas unidades.
33
Registro Auxiliar de Contratista
Propósito
Atender solicitudes de proveedores interesados en incorporarse al Sistema Nacional de
Contratistas.
Funciones
•
Realizar los trámites tendentes a procesar solicitudes de inscripción en el Registro
Nacional de Contratistas, provenientes de interesados en contratar con el Estado y/o
con el instituto, de conformidad con la Ley de Licitaciones y su Reglamento.
•
Requerir a los proveedores los documentos o datos necesarios para subsanar
cualquier omisión que pudiere existir en relación con las respectivas solicitudes de
inscripción en el Registro, así como cualquier otra información de interés para
determinar la calificación legal y financiera y la clasificación de especialidad de los
solicitantes.
División de Licitaciones
Propósito
Gestionar las adquisiciones programadas de bienes y servicios, así como las que, por causas
justificadas, le sean ocasionalmente requeridas por la vía de Licitaciones.
Funciones
•
Elaborar el pliego de la licitación, contentivo con las condiciones generales y
particulares de la misma, así como las condiciones que debe cumplir la oferta y
demás requisitos que el Banco considere pertinente exigir y dar apoyo a las
unidades usuarias para la elaboración de las condiciones de contratación
correspondiente a cada licitación.
34
•
Recibir y tramitar la liberación de fianzas de mantenimiento de ofertas o devolución
de depósitos en garantía, así como recibir de los proveedores favorecidos con la
buena Pro, las fianzas de fiel cumplimiento y de anticipo, de ser el caso, y remitirlas
a la Consultoría Jurídica para su confirmación.
Unidad de Importaciones y Exportaciones
Propósito
Efectuar la nacionalización de los bienes adquiridos en el exterior, que lleguen a puerto,
aeropuerto y/o aduana postal venezolana, de conformidad con los trámites legales
establecidos por las autoridades competentes.
Efectuar los trámites aduanales, previos y posteriores, relacionados con las exportaciones
temporales o definitivas de oro en barra, viruta y billetes.
Funciones
•
Realizar los trámites necesarios para la nacionalización, importación y exportación
de bienes.
•
Asesorar a los becarios y/o funcionarios del Banco sobre las diligencias aduanales
para el retiro de sus efectos personales a su llegada al país,
•
Apoyar, en general, a las unidades del Instituto en lo relacionado con la materia
aduanal.
•
Atender los envíos de bultos postales procedentes del exterior a través de la aduana
postal.
División de Almacén
Propósito
La División de Almacén constituye el punto en el cual desembocan todas las actividades
del Departamento de Compras y Suministros. Es el lugar donde se reciben, controlan,
clasifican y distribuyen todos los bienes que adquiere la Institución.
35
Funciones
• Ejercer la custodia de los bienes del instituto, que deban ser mantenidos en depósito,
de conformidad con las normas correspondientes.
• Formular, ponderar e implementar modelos que puedan ser aplicados para el control
de inventarios, acordes con las necesidades del instituto, así como criterios que
permitan la óptima utilización de las existencias.
• Identificar y ordenar los bienes en depósito, de manera que se facilite su ubicación,
manejo y conservación.
36
CAPÍTULO II
ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL PASANTE EN LA
INSTITUCION BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
37
CAPÍTULO II
La unidad de importaciones del BCV, es la instancia encargada de gestionar los
trámites administrativos necesarios para la recepción, nacionalización o exportación y
desaduanamiento de los bienes adquiridos por el BCV. Las actividades realizadas por
pasante correspondientes a su período de curso en cooperación con la Institución, se
desarrollaron en el Área de Importaciones y Exportaciones, estando 14 semanas en este
equipo.
Actividades realizadas por el pasante en el Equipo de Importaciones Y Exportaciones
En esta área el pasante logró conocer los diferentes documentos necesarios para la
nacionalización de la mercancía, tanto para operaciones aéreas como marítimas. Estos
deben estar en original y son los siguientes:
• Packing List. (Lista de empaque) (copia)
• Factura comercial. (copia + carta de compromiso) (el plazo establecido para la
presentación de la factura comercial original de su mercancía ante la aduana es de 30
días continuos contados desde confrontación de la declaración de aduana, en caso de
exceder este plazo, será penalizado con multa por un valor de 27.5 U.T.)
• Guía aérea o B/L Original
• Certificado de origen (si aplica)
• Acta de recepción del almacén.
• Registros y permisos (si aplica)
38
Describir los procesos de exoneración de gravámenes obtenidos por el Banco Central
de Venezuela.
El pasante preparó expedientes con todos los lineamientos exigidos por la ley para
la exoneración de gravámenes con respecto a las importaciones realizadas en el Equipo de
Importaciones del Departamento de Compras y Suministros del Banco Central de
Venezuela
Identificar los procesos para la nacionalización de mercancía que se llevan a cabo en
la unidad de Importaciones y Exportaciones del Departamento de Compras y
Suministros del Banco Central de Venezuela.
•
Hacer seguimiento a los embarques.
•
Coordinar la recepción de las mercaderías en puerto de llegada.
•
Tramitar la exoneración de impuestos (SENIAT, Tesoro Nacional
•
Revisar la documentación necesaria para la nacionalización.
•
Identificar la confirmación de fecha de llegada de la mercancía a aduana
correspondiente
•
Se revisa documentación (Packing List, BL o Guía Aérea, factura comercial)
•
Se ubica expediente y se completa la documentación para envío al Agente de
Aduana (Packing List, BL o Guía Aérea, factura comercial, factura flete).
•
Tramitar documentos para solicitar Exoneración de Pagos de Impuestos
Apertura de expedientes.
Luego que se poseen los documentos del embarque se procede al armado del
expediente y su apertura el sistema SIE (Sistema de Importaciones y Exportaciones). Para
la apertura en el SIE se siguen los siguientes pasos:
39
1) Para ingresar al sistema de exportaciones e importaciones debemos ingresar el
usuario con su respectiva clave.
Figura 3: Ingreso al Sistema de Importaciones y Exportaciones
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
40
2) Para la apertura del expediente seleccionamos la opción registrar momentos y
documentos asociados.
Figura 4: Apertura del expediente al Sistema de Importaciones y Exportaciones
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
41
3) Ingresamos el número del expediente y llenamos cada como con los documentos
asociados que exista en el proceso.
Figura 5: Ingreso del proceso al Sistema de Importaciones y Exportaciones
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
42
Clasificación de las mercancías.
El pasante realizó en este departamento, actividades de análisis y clasificación
arancelaria. Algunas de estas actividades fueron:
Revisión de documentos.
Se realizo la revisión de los documentos recibidos de los Procesos de la Unidad de
Importaciones, con la finalidad de verificar que los documentos necesarios para valorar y
transmitir en SIDUNEA estén completos, y en caso contrario, informar al departamento
emisor para que los solicite al cliente.
Clasificación de las mercancías.
Se determina de acuerdo a las instrucciones dadas por el cliente, los datos de la
factura comercial y la lista de empaque, las características del producto y de ser necesario
se solicita al cliente un manual del producto. La clasificación se realiza en base a las
Reglas Generales para la Interpretación de la Nomenclatura del Sistema Armonizado, y
utilizando como instrumento las notas explicativas, con el fin de determinar, los Regímenes
Legales aplicables a cada mercancía, los impuestos a pagar, si esta sujeta alguna restricción,
COVENIN, SECAMER, u otro.
Declaración Aduanera y transmisión a través del Sistema Aduanero Automatizado
(SIDUNEA).
El pasante realizó el llenado de la Declaración Única de Aduanas a través del
sistema mediante el uso del modulo MODBRK, la cual debe ser salvada localmente, luego,
debe transferir electrónicamente la declaración dentro del plazo de 5 días hábiles de la
llegada de la mercancía, según lo establece el articulo 30 de la Ley Orgánica de Adunas,
43
aquellos que realicen la transferencia electrónica fuera del plazo será sancionada según
literal f del articulo 120 de la Ley Orgánica de Adunas. Además, según el Reglamento de la
Ley Orgánica de Aduanas sobre el Sistema Aduanero Automatizado, se deberá memorizar
y registrar en el sistema la declaración y esta le asignará un número correlativo al registro y
por último validar la declaración a fines de que el sistema active el modulo de selectividad
(MODSEL).
Si en canal de selectividad es verde, se realiza el reconocimiento electrónico, se
imprime el boletín de liquidación, el número de validación para la extracción de las
mercancías, se efectúa el pago de los gravámenes aduaneros y demás tributos, cuando sea
procedente. Luego se procede al retiro de las mercancías de la zona primaria.
Si el canal de selectividad es amarillo o rojo, el consignatario tiene 4 horas a partir
de la
transmisión electrónica para consignar los documentos ante la aduana
correspondiente. Si es amarillo, se realizará el reconocimiento documental, el cual consiste
en la identificación y verificación de la documentación aduanera exigible que soporta la
declaración, con la finalidad de comprobar su exactitud y veracidad. El sistema
automáticamente seleccionará el funcionario competente para hacerlo. Si todo esta correcto
pasa a redirigir el canal, se imprime el boletín, se cancelan los tributos y se procede al retiro
de las mercancías. Si no esta conforme se aplican las modificaciones a la DUA y se aplican
las sanciones pertinentes.
Si el canal de selectividad es rojo, el sistema automáticamente seleccionará el
funcionario competente para hacer el reconocimiento físico y documental de la mercancía.
El documental será el mismo aplicado al canal amarillo, y la revisión
física de las
mercancías, existencia, estado físico, identificación, registros, requisitos, y cualquier otra
circunstancia que permita la correcta declaración de la mercancía. Luego el funcionario
deja constancia en el sistema de sus actuaciones, si esta conforme, se redirige el canal y se
imprime el boletín y se cancela los gravámenes para retirar la mercancía. Si no esta
conforme se procede a realizar las modificaciones en la DUA, si aplica sanción el área
jurídica elabora la resolución de imposición de sanción, se notifica el acta al agente de
44
aduanas, se redirige el canal y se imprime el boletín se cancela los gravámenes para retirar
la mercancía. Si no aplica sanción se notifica el acta al agente de aduanas, se redirige el
canal y se imprime el boletín se cancela los gravámenes para retirar la mercancía.
Basamento legal.
Artículo 30 de la Ley Orgánica de Adunas, Cita:
Las mercancías objeto de operaciones aduaneras deberán ser declaradas a la
aduana por quienes acrediten la cualidad jurídica de consignatario, exportador o
remitente, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a su ingreso a las zonas de
almacenamiento debidamente autorizadas, según el caso, mediante la documentación,
términos y condiciones que determine el Reglamento.
Quienes hayan declarado las mercancías se considerarán a los efectos de la
legislación aduanera, como propietarios de aquéllas y estarán sujetos a las
obligaciones y derechos que se generen con motivo de la operación aduanera
respectiva. Cuando las mercancías sujetas a una operación aduanera hayan sido objeto
de liberación o suspensión de gravámenes, de licencias, permisos, delegaciones,
restricciones, registros u otros requisitos arancelarios, el consignatario aceptante o
exportador o remitente, deberá ser el destinatario o propietario real de aquellas.
Artículo 120 de la Ley Orgánica de Adunas, Cita:
Las infracciones cometidas con motivo de la declaración de las mercancías en
aduanas, serán sancionadas así, independientemente de la liberación de gravámenes
que pueda aplicarse a los efectos:
a) Cuando las mercancías no correspondan a la clasificación arancelaria declarada:
Con multa del doble de la diferencia, si resultan impuestos superiores. Si en estos
45
casos las mercancías se encuentran, además, sometidas a restricciones, registros u
otros requisitos, establecidos en el arancel de Aduanas, con multa equivalente a la
cantidad que resulte mayor entre el doble de los impuestos diferenciales y el valor en
aduanas de las mercancías. Si se tratare de efectos de exportación o tránsito no
gravados, pero sometidos a restricciones, registros u otros requisitos, establecidos en
el Arancel de Aduanas, la multa será equivalente al valor en Aduana de las
mercancías. Si resultan impuestos inferiores, con multa de una unidad tributaria (1
U.T.) a cinco unidades tributarias (5 U.T.). Si en estos casos las mercancías resultaren
sometidas a restricciones, registros u otros requisitos establecidos en el arancel de
aduanas, con multa equivalente a su valor en aduana.
b) Cuando el valor declarado no corresponda al valor en aduana de las mercancías:
Con multa del doble de los impuestos y la tasa aduanera diferencial que se hubieren
causado, si el valor resultante del reconocimiento o de una actuación de control
posterior fuere superior al declarado. Con multa equivalente a la diferencia entre el
valor resultante del reconocimiento o de una actuación de control posterior y el
declarado, si el valor declarado fuere superior a aquel.
c) Cuando las mercancías no correspondan a las unidades del sistema métrico decimal
declaradas: Con multa del doble de los gravámenes aduaneros diferenciales que se
hubieren causado, si el resultado del reconocimiento o de una actuación de control
posterior fuere superior a lo declarado. Con multa de una unidad tributaria ( 1 U.T.) a
cinco unidades tributarias (5 U.T.), si el resultado del reconocimiento o de una
actuación de control posterior fuere inferior a lo declarado. En los casos de diferencia
de peso, las multas referidas solamente serán procedentes cuando entre el resultado y
lo declarado, exista una diferencia superior al tres por ciento (3%), en cuyo caso la
sanción a imponer abarcará la totalidad de la diferencia.
d) Cuando un embarque contenga mercancías no declaradas, con multa igual al triple
de los gravámenes aduaneros aplicables a dichas mercancías. Si los efectos no
declarados resultaren sometidos a restricciones, registros u otros requisitos
establecidos en el Arancel de Aduanas, con multa adicional equivalente al valor en
aduana de dichos efectos. Sin perjuicio de la aplicabilidad de la pena de comiso.
46
e) Cuando las declaraciones relativas a marcas, cantidad, especie, naturaleza, origen y
procedencia, fueren falsas o incorrectas, con multa equivalente al doble del perjuicio
fiscal que dichas declaraciones hubieren podido ocasionar. Sin perjuicio de lo
dispuesto en el literal a) de este artículo, la presente multa será procedente en los
casos de mala declaración de tarifas.
f) Cuando la declaración de aduanas no sea presentada dentro del plazo establecido,
con multa de cinco unidades tributarias (5 U.T.).
Artículo 35 LEY DEL BCV. El Banco Central de Venezuela está exento de todo
impuesto, tasa, arancel o contribución nacional, salvo lo que respecta a los impuestos
indirectos que se apliquen a la comercialización de bienes producidos por el Instituto.
Asimismo, el Banco goza de inmunidad fiscal con respecto a los tributos que establezcan
los Estados, el Distrito Metropolitano de Caracas y os Municipios.
Pasos para realizar la declaración en SIDUNEA:
Paso 1: Se selecciona FUNCIONES, CONEXIÓN. Se ingresa la clave de la empresa.
Figura 6: Paso 1 para realizar la declaración en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
47
Paso 2: En FUNCIONES, se selecciona DECLARACIONES, MODIFICACIÓN,
ARCHIVO LOCAL. Esto se hace para acceder a la información previamente cargada a
través del SIE
Figura 7: Paso 2 para realizar la declaración en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
Paso 3: Se introduce el Nº de expediente para poder acceder al mismo.
Figura 8: Paso 3 para realizar la declaración en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
48
Paso 4: Se verifica la información contenida en la primera pantalla. Código de Aduana
puede ser 5002 (Aduanera Aérea Principal de Maiquetía) o 5001 (Aduana Marítima
Principal de la Guaira). Se introduce también la fecha con el Nº de Registro SIDUNEA.
Figura 9: Paso 4 para realizar la declaración en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
Paso 5: Verificar la información que se tiene del Proveedor y el Consignatario.
Figura 10: Paso 5 para realizar la declaración en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
Paso 6: Se introduce la Fecha y Número del Vuelo o Nombre y Número de Viaje del
Buque, dependiendo del medio de transporte. Se selecciona el almacén donde se encuentre
la carga y se verifica el cliente, número de bultos y el embalaje.
49
Figura 11: Paso 6 para realizar la declaración en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
Paso 7: Se introduce el INCOTERM y el lugar de entrega. El total de la Factura y la Divisa
(En el caso del Dólar, en exportaciones se debe colocar US1). Se verifica si es correcta la
posición arancelaria.
Figura 12: Paso 7 para realizar la declaración en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
50
Paso 8: Se verifica la partida y su descripción.
Figura 13: Paso 8 para realizar la declaración en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
Paso 9: Se verifica el valor del Flete, Seguro y el FOB. Se selecciona Botón derecho,
ACCIÓN, luego VERIFICACIÓN LOCAL.
Figura 14: Paso 9 para realizar la declaración en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
51
Paso 10: Se agregan los documentos adjuntos: Cada Código pertenece a un documento en
referencia.
Figura 15: Paso 10 para realizar la declaración en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
52
Cuadro Nº 1. Lista de Códigos
Cód.
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
016
017
018
019
020
021
022
024
025
026
027
028
029
030
031
032
033
034
035
036
037
038
039
040
041
042
043
044
045
Descripción.
Permiso del ministerio de Industrias Ligeras y Comercio.
Certificado Sanitario del País de Origen.
Permiso Sanitario del Ministerio de Agricultura y Tierra.
Permiso del Ministerio de la Defensa.
Licencia de Importación administrada por el Ministerio de Alimentación.
Autorización Exoneración Tasa.
Permiso del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.
Autorización de Exportación.
Boleta de Inspección SASA.
Lic. de Importación administrada por el Ministerio de Industrias Ligeras y Com.
Certificado de Origen.
Constancia de pago.
Carta Poder Agente Aduanal.
Fianzas.
Publicaciones Especiales sobre el Producto.
Cotizaciones.
Registro de inscripción CADIVI.
Autorización de Divisas CADIVI.
Lista de Empaque.
Orden de Compra.
Factura Comercial Definitiva.
Autorización Exoneración de ADV.
Autorización Exoneración IVA.
Boleta de Inspección Sanidad Humana.
Lista de Precios.
Pólizas de Seguro.
Permiso del Ministerio de Salud y Desarrollo Social.
Registro Sanitario Expedido Ministerio Salud y Desarrollo Social.
Permiso del Ministerio de Energía y Petróleo.
Registro Sanitario Expedido Ministerio de Agricultura y Tierra
Permiso Ministerio de Industrias Básicas y Minería.
Norma COVENIN.
Franquicia Diplomática.
Calificación Previa No Producción Nacional.
Autorización Exoneración ADV, IVA y Tasa.
Declaración Andina del Valor.
Boleta Inspección SARPA.
Autorización Exoneración ADV e IVA.
Licencia de Importación.
Importación Reservada al Ejecutivo Nacional.
Certificación de Verificación Preembarque.
Otros.
Permiso del Ministerio de la Alimentación.
53
Pasos para realizar la transmisión de la declaración en SIDUNEA:
Paso 1: Botón derecho, se selecciona ACCIÓN, VALIDAR
Figura 16: Paso 1 para realizar la transmisión en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
Paso 2: El sistema muestra el canal de selectividad determinado para la mercancía que se
ha valorado. Se debe tomar nota de la Referencia de Aduanas.
Figura 17: Paso 2 para realizar la transmisión en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
54
Paso 3: Se procede a imprimir la Declaración Única de Aduana (DUA)
Figura 18: Paso 3 para realizar la transmisión en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
Paso 4: Se selecciona FUNCIÓN, RESULTADOS DE INSPECCIÓN
Figura 19: Paso 4 para realizar la transmisión en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
Paso 5: Se selecciona una fecha determinada para poder buscar el reconocedor asignado a
esa mercancía.
55
Figura 20: Paso 5 para realizar la transmisión en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
Paso 6: Con la Referencia de Aduana anotada anteriormente, se procede a buscar el
reconocedor asignado a la mercancía.
Figura 21: Paso 6 para realizar la transmisión en SIDUNEA
Fuente: Información suministrada por el Banco Central de Venezuela
56
CAPITULO III
PROCEDIMIENTOS A REALIZARSE PARA LA
NACIONALIZACION DE IMPORTACION DEFINITIVA DE
PRODUCTOS MARCA HONEYWELL
57
CAPITULO III
CASO PRÁCTICO
PROCEDIMIENTOS A REALIZARSE PARA LA
NACIONALIZACION DE IMPORTACION DEFINITIVA DE
PRODUCTOS MARCA HONEYWELL
Para proceder al trámite de la importación de bienes, el funcionario responsable de la
contratación deberá remitir al responsable de la nacionalización, los siguientes
documentos:
a) Factura Pro Forma
b) Copia de la “Orden de Compra”, junto copia del Documento Contractual debidamente
firmado por las partes o “Carta Compromiso”, si se diera el caso.
c) Especificaciones técnicas de los bienes.
d) Exposición de motivos de aquellos bienes que van a ser adquiridos en países distintos a
aquellos con los que la República tiene convenios internacionales.
Este proceso se inicia el día 28/12/2010 donde el administrador de procura, asigna el
proceso a la analista del Equipo de importaciones donde le otorga la orden de compra del
proceso.
El día 11/01/2010 el pasante realiza la solicitud de envío factura pro forma según
comunicación DCS-J-C2-IMP-007. Esta solicitud se realiza debido a que la factura por
forma es necesaria e indispensable para tramitar ante el Ministerio del Poder Popular para
la Planificación y Finanzas – SENIAT la exención de los impuestos de importación y tasa
por servicio de aduana.
58
Además la factura proforma Original deberá contener:
•
Descripción técnica en español y código arancelario (Tarifa Arancelaria) de cada
ítem.
•
Cantidad y peso bruto de cada ítems
•
Precio Unitario y total de cada ítems
•
Condición de la contratación según INCOTERMS 2000
•
País de origen, país de procedencia y aduana de entrada en Venezuela.
El día 18/01/2010 la empresa Honeywell envía por vía correo electrónico y también por
valija externa la factura Pro forma.
El pasante deberá verificar que la Factura Pro Forma contenga descripción detallada en
español de los siguientes:
a) Especificaciones técnicas de las mercancías.
b) Precio unitario y total.
c) Ubicación y gravamen arancelario (código arancelario y tarifa).
d) Cantidad de bultos, peso bruto y peso neto de los bienes.
e) Valor C.I.F. o la modalidad que sea el caso.
f) País de origen.
g) País de procedencia.
h) Aduana de arribo.
El día 23/01/2010 la unidad de procura remite la factura proforma a la Unidad Usuaria, a
fin de verificar y conformar las especificaciones técnicas en la misma.
El día 03/03/2010, la unidad de procura solicita la exención de impuestos y tasas ante la
Intendencia Nacional de Aduanas (INA) del SENIAT, según oficio DCS-J-C2-IMP-102 y
bajo correlativo 001539, en un (1) expediente original y dos (2) copias debidamente
encarpetados, de los cuales reposará una copia en la unidad de procura.
El expediente de la solicitud de exención deberá contener los siguientes recaudos:
59
a) Comunicación de solicitud de exención
b) Relación descriptiva
c) Declaración Jurada
d) Factura Pro Forma
El día 14/05/2010 el Seniat da respuesta a la comunicación enviada el día 03/03/2010 y
concede la exención de los impuestos de importación y tasa por determinación del régimen
aduanero de la mercancía que fue especificada en la Relación Descriptiva.
El día 20/05/2010, ya una vez recibido el oficio de exención por parte del Seniat, se envía
al proveedor una comunicación de N° DCS-J-C2-IMP-315, autorizando el despacho de la
mercancía y le solicita originales del conocimiento del embarque, lista de Empaque,
Factura Comercial definitiva en español y Certificado de seguro.
Se anexa al expediente de la importación, el oficio de exoneración por parte del Seniat,
junto la notificación enviada por el proveedor.
Posteriormente, recibe del proveedor los documentos solicitados y verifica que el
conocimiento de embarque esté consignado a nombre del Banco Central de Venezuela. En
caso de que el conocimiento de embarque no esté consignado a nombre del instituto,
notifica al proveedor que deberá remitir comunicación formal a la Aduana y al Banco
Central de Venezuela renunciando a favor del instituto.
Se procede a preparar el expediente para la tramitación aduanal del embarque por vía aérea.
El día 2/06/2010 el funcionario responsable de la nacionalización de bienes acude a la
empresa almacenadota Maraly, y obtiene copia del Acta de Recepción, Factura Comercial,
preliquidación de los montos a cancelar por concepto de manejo.
60
El día 3/06/2010 gestiona con el personal respectivo en la unidad de procura, la cancelación
de los gastos por concepto de manejo, de acuerdo con los procedimientos correspondientes.
El día 4/06/2010, se efectúa la cancelación del Impuesto al Valor Agregado ante los Bancos
recaudadores, utilizando la planilla de pago emitida por el SENIAT
El día 7/06/2010, cancela a la empresa almacenadora el monto por concepto de manejo y
recibe los originales de la guía aérea, acta de recepción, factura comercial, y liquidación de
los gastos por concepto de manejo.
El pasante registra en la página Web del SIDUNEA los datos correspondientes a la
tramitación aduanal, realiza la transmisión a la aduana, obtiene la calificación del embarque
y procede según el caso: en este caso se obtuvo calificación de autorización de retiro de la
mercancía (canal verde).
El día 7/06/2010, se coordina con el proveedor el lugar, fecha y hora para el retiro de los
bienes, para lo cual éste deberá estar presente con el transporte respectivo. Se notifica al
almacén del instituto la fecha del retiro y recepción de los bienes y se procede a la
cancelación de los gastos por concepto de almacenaje a la empresa maraly.
El día 10/06/2010, se retiran los bienes de la almacenadora maraly. Ya siendo retirada se
traslada a la Alcabala de la Guardia Nacional, a fin de confrontar los bienes contra los
documentos, y obtiene el sello “Recibido Guardia Nacional Conforme”
Luego se coordina la entrega de los bienes al almacén respectivo en el instituto y se envía al
funcionario responsable de la contratación objeto de la importación en la Unidad de
Procura respectiva, los siguientes documentos:
a) Copia de la Declaración Única de Aduana.
b) Copia del Conocimiento de Embarque o Guía Aérea.
61
c) Copia de la Factura Comercial definitiva.
d) Copia de la planilla de pago del IVA (cuando ello sea aplicable).
e) Copia del depósito de tasa.
f) Original de la Factura por concepto de manejo.
g) Original de la Factura por almacenaje.
Por último el día 17/06/2010, el pasante archiva todos los documentos en el expediente de
la contratación y lo registra como proceso nacionalizado en el Sistema de Importaciones y
Exportaciones. El pasante remite los documentos de importación que soportan la
tramitación de nacionalización de la mercancía correspondiente a la importación definitiva
de “Productos Marca Honeywell”, importados por la Honeywell Colombia, S.A, procedente
de Colombia, el cual fue retirado de la Aduana Aérea de Maiquetía el día 10/06/2010 según
oficio N° DCS-C2-IMP-115.
62
CONCLUSIONES
Una vez finalizado el periodo de las pasantías, y de haber cumplido con el plan de
trabajo que fue propuesto por el Banco Central de Venezuela, durante 14 semanas; el
pasante conoció los procedimientos realizados en el departamento de Compras y
Suministros (Equipos de Importaciones y Exportaciones), cumplió a cabalidad todas las
tareas asignadas por parte de la institución, adquirió infinidades de conocimientos y
experiencia. Se hace énfasis en esto porque se pudo descubrir ciertas cosas de la carrera
(Administración Aduanera) que antes se desconocía; debido, a que no había tenido una
experiencia laboral relacionada con el área. En el Equipo de Importaciones y
Exportaciones, se logro efectuar la nacionalización de los bienes adquiridos en el exterior,
de conformidad con los trámites legales establecidos por las autoridades competentes, así
como también efectuar los trámites aduanales, previos y posteriores, relacionados con las
exportaciones temporales o definitivas de oro en barra, viruta y billetes, solicitar
exenciones, factura Pro formas, entre otras actividades. Cabe destacar que se pudo
demostrar en los cuadros de actividades propuestas y desarrolladas del presente informe,
que el equipo de Importaciones y Exportaciones involucra de manera satisfactoria al
pasante, lo que conllevó a lograr el cumplimiento de todos los objetivos planteados al
inicio, que reconfortante es saber que durante mi periodo de pasantías alcance todos los
ideales propuestos. Es Gratificante saber que se adquirió conocimientos de una manera
íntegra y amena; ya que, cuando se trabaja en grupo y de forma organizada, se puede lograr
cualquier objetivo, no solo, el de un simple pasante que contribuye con un trabajo, sino de
sentirme parte de esa prestigiosa Institución. Mediante la labor realizada por el pasante en
la Institución, se logro cumplir las expectativas por parte del equipo de Importaciones y
Exportaciones y alcanzar el principal objetivo: Realizar los trámites necesarios para la
Nacionalización, Importación y Exportación de Bienes.
Por otra parte existe el orgullo y la satisfacción tanto para la Institución, como para
el pasante; ya que se logro una de mis metas y le di inicio a lo que puede ser el éxito en mi
vida
63
RECOMENDACIONES
A la Universidad
Incluir dentro del Pensum de estudio asignaturas orientadas a la práctica de los temas
teóricos más relevantes, para que de esta manera los estudiantes al momento de comenzar
sus pasantías, tengan los conocimientos prácticos del campo laboral en el que se
desenvolverán.
Alargar más el periodo de pasantías de esta modo se logra que el estudiante adquiera más
experiencia en el campo laboral y así consolidar sus conocimientos.
A la Empresa
Ofrecer beneficios salariales a los pasantes durante su estadía en la Institución, esto
contribuye a la motivación y mayor productividad en las asignaciones programadas.
Acreditar al pasante con un carnet de acceso al comedor y a las puertas que conectan el
edificio edoval con la torre financiera, ya que eso ocasiona retrasos a la hora de comer del
pasante, ya que muchas veces no hay quien le de la entrada al comedor, al igual las puertas
que conectan ambos edificios, ya que el uso de los mismo es común.
64
GLOSARIO DE TÉRMINOS
A
Actividades aduaneras: actos necesarios para que la operación aduanera se pueda realizar.
Entre las actividades aduaneras podemos destacar: la confrontación, el reconocimiento, la
liquidación, el desaduanamiento, etc.
Admisión temporal: Régimen mediante
el cual, se introduce mercancía al territorio
aduanero nacional, con suspensión del pago de los impuestos de importación y otros
recargos adicionales que fueren aplicables con la finalidad determinada, a condiciones de
que sea reexportada luego de de su utilización.
Admisión Temporal para Perfeccionamiento activo: En el cual se introduce al territorio
aduanero nacional insumo materiales prima, parte o piezas de origen extranjero, con
suspensión de los impuestos aplicables a la importación para ser reexpedidas después de
haber sufrido transformación, combinación, mezcla, reparación o ensamblaje.
Aduana: Dependencia del estado establecida e lugares del territorio nacional habilitado
para intervenir y controlar al paso de mercancías extranjeras y nacionales, para su
introducción al país
Agente de aduanas: persona (natural o jurídica) autorizada por el Ministerio de Finanzas,
para actuar ante los órganos competentes en nombre y por cuenta de aquél que contrata sus
servicios, en el trámite de una operación o actividad aduanera. Según la legislación
venezolana es un auxiliar de la Administración Aduanera.
Almacenaje: derecho que se causa por guardar las mercancías en un almacén o depósito.
65
Arancel de Aduanas: instrumento legal que comprende la nomenclatura para la
clasificación oficial de las mercancías susceptibles de comercio; así como los gravámenes
aplicables a las mismas y las restricciones u otros requisitos que deben ser cumplidos con
motivo de la operación aduanera. En Venezuela el Arancel de Aduanas debe ser
promulgado por el Presidente de la República, en Consejo de Ministros, según lo establece
el numeral 2 del artículo 3° de la Ley Orgánica de Aduanas y puede ser modificado por el
Ministro de Finanzas, según lo establece el numeral 9 del artículo 4° de la misma ley.
B
Base imponible: cantidad sobre la cual se aplicarán las tarifas correspondientes a los
tributos a liquidar. En aduanas, la base imponible puede ser el valor, el peso o cualquier
otra medida de las mercancías.
Bill Of Lading (B.L.): Recibo dado por el transportista o su agente por las mercancías
recibidas para su embarque, o embarcadas a bordo del navío. Es un documento de título
semi-negociable, y al mismo tiempo que es un contrato contiene evidencias de primera
clase de los términos de tal.
C
Carga consolidada: carga agrupada y transportada bajo nombre y responsabilidad de un
consolidador de carga.
Certificado de Normas COVENIN: constancia de registro de un producto, ante el Servicio
Autónomo Dirección de Normalización y Certificación de Calidad (SENORCA), adscrito
al Ministerio de la Producción y el Comercio. Requisito previsto en la legislación
venezolana para la importación de ciertos bienes
66
Clasificación arancelaria: método lógico y sistemático que de acuerdo a normas y
principios establecidos en la nomenclatura del Arancel de Aduanas, permiten identificar a
través de un código numérico y su correspondiente descripción, todas las mercancías
susceptibles de comercio, a fin de determinar el correspondiente tributo y las respectivas
formalidades y requisitos a que están sometidas en el curso de alguna operación aduanera,
en atención a su origen.
Conocimiento de embarque: contrato de transporte de carga marítimo o fluvial.
Documento que expiden las empresas de transporte, como constancia de haber recibido del
embarcador o del despachador las mercancías que allí se determinan, para transportarlas de
un puerto a otro en las condiciones que allí se establecen. En Venezuela constituye un título
de propiedad de las mercancías
D
Declaración de aduana: Este es un documento que forma parte de los trámites aduaneros,
debe ser realizado y presentado por personal especializado, en este caso un agente de
aduanas debidamente inscrito ante el Ministerio de Finanzas.
Derechos e impuestos Ad-Valorem: Los derechos establecidos en el arancel aduanero y
otros impuestos aplicados en ocasión de las importaciones, consistentes en porcentajes que
se aplican sobre el valor de las mercaderías.
Descripción arancelaria: Declaración escrita, salvo excepción expresa, con la designación,
según los términos de la nomenclatura arancelaria. Esta debe ser completa, correcta y
exacta.
Desaduamiento: Es el cumplimiento de las formalidades aduaneras para nacionalizar las
mercancías importadas.
67
Despacho: Es la formalidad aduanera, que es necesaria realizar, para poner las mercancías
importadas a la libre disposición de sus dueños, colocarlas bajo otro régimen aduanero, o
exponerlas.
Divisa: Moneda extranjera referida a la unidad monetaria del país que se trata.
E
Exención: Liberación o dispensa total o parcial del cumplimiento de la obligación
tributaria, otorgada directamente por la ley.
Exoneración: Liberación o dispensa total o parcial de la obligación tributaria otorgada por
el Ejecutivo Nacional en los casos autorizados por la ley, y en los términos por ella
previstos.
Exportación: Es la operación aduanera mediante la cual mercancías nacionales abandonan
el territorio aduanero nacional con destino a otro territorio aduanero, a título definitivo.
Exportación temporal: régimen aduanero que permite exportar temporalmente mercancías
que se encuentren legalmente en libre circulación en el territorio aduanero nacional y
reintroducirlas sin pago de los impuestos de importación, cuando no hayan experimentado
modificación alguna.
Exportación temporal para perfeccionamiento pasivo (ETPP): régimen mediante el cual
se permite exportar mercancías temporalmente a objeto de que sean sometidas en el
extranjero a transformación, elaboración, reparación o ensamblaje, para luego ser
reintroducidas causando los gravámenes correspondientes, según la ubicación arancelaria
de los bienes o productos a ingresar, sobre el valor incorporado en el exterior, más el total
de los gastos causados hasta el puerto de llegada.
F
68
Factura comercial: documento expedido por el vendedor, en el cual se relacionan las
mercancías a exportar o importar con los precios unitarios y totales y demás anotaciones
requeridas por el comercio exterior. Documento que ampara las mercancías que se
importen, con los datos y declaraciones necesarias para su reconocimiento.
Factura proforma: proyecto de factura, que se expide a los fines de facilitarle al comprador
las gestiones previas, propias de una compra internacional: liberaciones de gravámenes,
licencias, permisos, entre otras.
Fianza: modalidad de garantía prevista en la Ley Orgánica de Aduanas. Documento
emitido por empresas de seguros o compañías bancarias establecidas en el país, mediante
documento autenticado y con carácter permanente o eventual, para asegurar a satisfacción
de la autoridad aduanera, el pago de los gravámenes, tasas y demás tributos eventualmente
exigibles.
Flete: precio pagado por el transporte de mercancías terrestre, marítimo o aéreo. Precio que
cobra el transportista al usuario por la prestación del servicio de transporte.
G
Gravámenes: Derechos aduaneros y cualquier otro recargo de efectos equivalentes, sean de
carácter fiscal, monetario, cambiario o de otra naturaleza, que incidan sobre las
importaciones
Guía Aérea o Air Way Bill (AWB): Contrato de transporte de carga aéreo. Documento que
expiden las empresas de transporte aéreo, como constancia de haber recibido del
embarcador o del despachador, determinadas mercancías para transportarlas de un
aeropuerto a otro.
I
69
Importación: operación aduanera. Introducción al territorio nacional, para su uso o
consumo definitivo y por las vías habilitadas, mercancías extranjeras, previo cumplimiento
de los registros y formalidades pautadas en la Ley Orgánica de Aduanas, sus reglamentos y
demás disposiciones correspondientes, vinculadas a la materia aduanera.
Incoterms: reglas internacionales para la interpretación de los términos comerciales fijados
por la Cámara de Comercio Internacional. La palabra INCOTERM viene de la contracción
del inglés de: Internacional Comercial Terms (Términos de Comercio Internacional).
Infracción aduanera: hecho violatorio de la legislación aduanera calificado como tal; entre
ellas tenemos la declaración incorrecta del código arancelario, tarifa, valor, etc.
Insumos: materias primas, partes, piezas, elementos y accesorios a partir de los cuales se
elabora una mercancía.
L
Licitación: es un mecanismo legal que le permite a los organismos de gobierno adquirir o
contratar bienes o servicios. Es un procedimiento administrativo por el cual la
Administración invita a los interesados a que, sujetándose a las bases fijadas en el pliego de
condiciones, formulen propuestas de las cuales se seleccionará y aceptará (adjudicación) la
más
ventajosa,
con
lo
cual
quedará
perfeccionado
el
contrato.
Durante el proceso licitatorio se siguen determinados requisitos legales que hacen a la
validez del acto y estos requisitos legales tienden a asegurar la mayor transparencia,
legalidad y legitimidad del mismo, asegurando la más libre concurrencia y la igualdad entre
los oferentes.
Lista de empaque (Packing List): La Lista de Empaque guarda estrecha relación con la
factura y normalmente la acompaña en todo momento. Documento que proporciona datos
sobre la forma de embalaje de las mercancías, el contenido de los diferentes envases, y
especifica los pesos y dimensiones de cada uno de los bultos de la expedición. Es un
70
documento que facilita a las autoridades de aduanas realizar su inspección, y al cliente,
identificar el contenido de la expedición.
Liquidación: Acto administrativo mediante el cual la oficina aduanera respectiva calcula y
fija el monto del tributo a pagar, emitiendo la Planilla de Liquidación de Gravámenes.
M
Manifiesto de Carga: Documento que contiene una lista de las mercaderías que
constituyen el cargamento de la nave, aeronave y demás vehículos de transporte, en el
momento de su llegada o salida a/o desde el territorio aduanero.
Mercancía: Todo género vendible. Cualquier cosa mueble que se hace objeto de trato o
venta. A los efectos del tráfico de perfeccionamiento, se entiende por mercancía todos
aquellos insumos, materias primas, partes o piezas que sean necesarios en el proceso
productivo, aunque se consuman sin incorporarse al producto reexpedido, exportado o
reintroducido y siempre re que pueda determinarse su cantidad
Multas: Sanción pecuniaria por infracción de diversas disposiciones legales contenidas
dentro del ordenamiento legal aduanero.
N
Nacionalización: Régimen aduanero en virtud del cual las mercancías importadas son
puestas, por la aduana, a disposición de los interesados, previo cumplimiento de todas las
formalidades aduaneras y de otro carácter que sean necesarias, así como del pago de los
derechos e impuestos a la importación eventualmente exigibles, pudiendo, en consecuencia,
permanecer dichas mercancías en territorio aduanero a título definitivo.
O
71
Operaciones aduaneras: Conjunto de actividades de tráfico de mercancías sometidas a la
potestad aduanera.
Orden de Compra: es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artículos a un
precio convenido. La solicitud también especifica los términos de pago y de entrega. La
orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y presentar
una factura.
Orden de exoneración: Providencia dictada por el Ministerio de Finanzas, por órgano del
SENIAT, mediante la cual libera total o parcialmente del pago de tributos aduaneros, al
propietario de mercancías de importación.
Orden de Pago: Es aquel documento donde un banco o cualquier otra persona natural o
jurídica, giran instrucciones a una entidad bancaria, para que esta pague o transfiera los
montos específicos, generados por ciertos conceptos, en favor de aquel, a quien se le
autoriza, para que sea el beneficiario de tal acción.
P
Peso Bruto: Es el peso de las mercancías, comprendidos los envases internos y externos y
el material de embalaje.
Peso Neto: Es el peso de las mercancías, excluidos los materiales de embalaje.
Potestad Aduanera: Es la facultad de las autoridades competentes para intervenir sobre
algunos bienes, autorizar o impedir su desaduanamiento, ejercer los privilegios fiscales,
determinar los tributos exigibles, aplicar las sanciones procedentes y, en general, ejercer los
controles previstos en la legislación aduanera.
72
R
Reconocimiento: Procedimiento selectivo o aleatorio, mediante el cual se verifica el
cumplimiento de las obligaciones establecidas en el régimen aduanero
Reexpedición: Salida al extranjero de aquellas mercancías sujetas a algunos regímenes
aduaneros especiales.
Reexportación: Exportación desde un territorio aduanero, de mercancías que han sido
importadas anteriormente
Régimen Aduanero: Tratamiento aplicable a las mercancías sometidas al control de la
aduana, de acuerdo con las leyes y reglamentos aduaneros, según la naturaleza y objetivos
de la operación.
Reimportación: Importación en un territorio aduanero de mercancías que han sido
exportadas anteriormente desde el mismo territorio
S
Seguro: Es un contrato por medio del cual, el propietario de una mercancía hace soportar a
un tercero (el asegurador), los riesgos derivados de una operación, mediante el pago de una
prima, es decir, de un monto de dinero especifico.
Sencamer: Es una institución pública, adscrita al Ministerio del Poder Popular paras las
Industrias Ligeras y Comercio; encargada de proponer, organizar y ejecutar las Políticas del
gobierno Nacional de conformidad a la Ley del Sistema Venezolano para la Calidad y Ley
73
de Metrología, también realiza acciones para colocar al organismo al servicio de la
economía social.
Seniat: Es el Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria. EL Seniat es el
organismo del estado Central venezolano que se encarga de recolectar los impuestos, tales
como el impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado (IVA), impuesto aduaneros y
todos aquellos que tienen aplicación a nivel nacional.
T
Tasa de almacenaje: Son las cantidades que deben pagada a los usuarios por el depósito o
permanencia de las mercancías en los almacenes, depósitos, patios u otras dependencias
adscritas a la aduana.
Transito: Es la movilización de la carga o mercancía desde un punto de Arribo (llegada),
distinto del punto de destino asignado, hasta este último, cuando el transportista originario,
no tiene en su itinerario, el lugar de destino de la carga o de la mercancía
Traslado: Es el movimiento de la Carga o mercancía, desde un almacén hasta otro, bajo el
control del Agente Aduanal.
U
Unidad de Procura: Es la unidad encargada de la ejecución de los procedimientos de
selección de contratistas para la adquisición de bienes, ejecución de obras y prestación de
servicios en las distintas aéreas geográficas del instituto, indistintamente de su
denominación organizacional.
Unidad Tributaria: es la medida de valor creada a los efectos tributarios como una medida
que permite equiparar y actualizar a la realidad inflacionaria, los montos de las bases de
74
imposición, exenciones y sanciones, entre otros, con fundamento en la variación del Índice
de Precios al Consumidor.
V
Validación: Acción solicitada al sistema aduanero automatizado a los fines de que se active
el módulo de selectividad, el cual en formas selectivas o aleatorias o ambas, asignará el
canal correspondiente para el reconocimiento respectivo.
Valija: A los efectos de la Resolución que regula los servicios de mensajería internacional
Courier, se entiende por valija cualquier medio de embalaje a ser utilizado por las Empresas
Operadoras de Mensajería Internacional “Courier”, para transportar correspondencia,
documentos y encomiendas, las cuales deben estar marcadas visiblemente con el nombre
comercial de la Empresa de que se trata, diferenciando con una etiqueta verde los envíos de
correspondencias o documentos y con una etiqueta roja los envíos de encomiendas
(mercancías).
Z
Zona Aduanera: Área de circunscripción aduanera integrada por las respectivas oficinas,
patios, zonas de depósito, almacenes, atracaderos, fondeaderos, pistas de aterrizaje,
avanzadas y , en general, por los lugares donde los vehículos o medios de transporte
realizan operaciones inmediatas y conexas con la carga y descarga y donde las mercancías
que no hayan sido objeto de desaduanamiento quedan depositadas.
Zona de Almacenamiento: Área integrada por patios, depósitos, y demás lugares de
almacenamiento de las mercancías
75
FUENTES DE INFORMACIÓN
Banco Central de Venezuela. (2008). Manual de Normas y Procedimientos para
la Adquisición de Bienes y Servicios del Banco Central de Venezuela. Caracas.
Banco Central de Venezuela. (2008). Manual de Procedimientos Para las
Importaciones y Exportaciones. Caracas.
Banco Central de Venezuela, (2003), ¿Qué es el Banco Central de Venezuela? (on
line). Disponible en: http//www.bcv.org.ve
Banco Central de Venezuela. (2002). Reglamento Interno del Banco Central de
Venezuela. Caracas.
Gaceta Oficial número 38.232 del 20 de julio de 2005. (2005). Ley de Reforma
Parcial de la Ley del Banco Central de Venezuela .Caracas
Ley Orgánica de Aduanas (1999) Gaceta Oficial Extraordinaria de la República
Bolivariana de Venezuela Nª 5.353
76
ANEXOS
77
Anexo 1
Orden de Compra
78
Anexo 2
Solicitud de Factura Proforma
79
Anexo 3
Factura Proforma
80
Anexo 4
Remisión de Factura Proforma
81
Anexo 5
Solicitud de Exención de Impuestos
82
Anexo 6
Relación Descriptiva
83
Anexo 7
Declaración Jurada
84
Anexo 8
Respuesta del Seniat
85
Anexo 9
Autorización de Despacho
86
Anexo 10
Acta de Recepción
87
Anexo 11
Guía Aérea
88
Anexo 12
Remisión de Documentos de Importación
89