UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO LICENCIATURA EN PEDAGOGÍA Y ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DOCENTE: LICENCIADA ELIDA NATHALÍ ORÓZCO BRAVO MATERIAL DE APOYO, SEMANA 3 BALANCE GENERAL: Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentándose en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad. En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben responder exactamente a los saldos ajustados al libro mayor y libros auxiliares. El balance general debe elaborarse por lo menos una vez al año, firmado por los responsables: Contador, Revisor fiscal, Gerente. Cuando se trate de sociedades debe ser aprobado por la asamblea general. Su estructura se presenta a continuación: Está formado por cinco bloques: 1. Activo circulante: activos que se suponen van a ser renovados durante el ciclo operativo. El ciclo operativo describe lo que pasa durante el plazo entre la compra de materias primas y la obtención de dinero generado por las ventas. 2. Activo fijo o activos de largo plazo: son activos que se supone que no van a ser renovados durante el ciclo operativo. Cuando hablamos de un activo fijo neto, nos referimos al valor del activo fijo después de tener en cuenta la depreciación. 3. Pasivo circulante: todo pasivo cuyo periodo de pago es inferior a un año; esto incluye cuentas por pagar, impuestos a pagar, gastos acumulados no vencidos y deudas a corto plazo con bancos o instituciones financieras. 4. Pasivo largo plazo: incluye todas las deudas que tiene la empresa, con un vencimiento superior a un año. 5. Recursos propios: también llamado fondos propios, capital o patrimonio neto: representa el valor de la inversión de los accionistas de la empresa. Fuente: Lawrence J. Guitman. Administración Financiera Básica UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO LICENCIATURA EN PEDAGOGÍA Y ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DOCENTE: LICENCIADA ELIDA NATHALÍ ORÓZCO BRAVO MATERIAL DE APOYO, SEMANA 3 La premisa básica del Balance General es dada por la fórmula A = P+C Esquema: Activo Activo circulante + Caja + Bancos + Cuentas por cobrar + Deudores varios + Inventarios + Pagos anticipados Total de circulante Activo fijo o no corriente o a largo plazo + Inversiones + Propiedades, Planta y equipo + Intangibles (derechos legales, marcas) - Depreciación Total activo fijo neto Pasivo Pasivo circulante + Obligaciones financieras + Proveedores + Cuentas por pagar + Impuestos por pagar + Obligaciones laborales + Diferidos Total pasivo circulante Pasivo a largo plazo + Obligaciones a largo plazo + Bonos y papeles comerciales Total pasivo a largo plazo Patrimonio o capital + Capital social + Utilidades retenidas + Reservas Total patrimonio Total pasivo y patrimonio Fuente: Lawrence J. Guitman. Administración Financiera Básica UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO LICENCIATURA EN PEDAGOGÍA Y ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DOCENTE: LICENCIADA ELIDA NATHALÍ ORÓZCO BRAVO MATERIAL DE APOYO, SEMANA 3 Práctica : Candy Apples® le entrega la siguiente información contable, para que elabore el balance general de la empresa al 31 de diciembre 2013. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. Bancos Q 40,000.00 Caja Q 30,000.00 Cuentas por cobrar Q 200,000.00 Inventario Q 180,000.00 Inversiones Q 50,000.00 Planta y equipo costo original Q 1,100,000.00 Depreciación acumulada Q 600,000.00 Cuentas por pagar Q 60,000.00 Préstamo a corto plazo Q 20,000.00 Documentos por pagar Q 130,000.00 Bonos por pagar a largo plazo Q 40,000.00 Préstamos a largo plazo Q 50,000.00 Aportes Acciones preferentes Q 300,000.00 (capital inicial) Aportes Acciones comunes Q 100,000.00 (capital inicial) Utilidades retenidas ( Saldo del Estado de utilidades retenidas ya elaborado) CANDY APPLES BALANCE GENERAL DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2012 AÑO Activo Activo circulante: Caja Bancos Inventarios Cuentas por cobrar Activo circulante total Activo fijo: Inversiones Planta y equipo, costo original Menos: Depreciación acumulada Activo fijo neto Fuente: Lawrence J. Guitman. Administración Financiera Básica 2013 30,000.00 40,000.00 180,000.00 200,000.00 450,000.00 50,000.00 1,100,000.00 600,000.00 550,000.00 UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO LICENCIATURA EN PEDAGOGÍA Y ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DOCENTE: LICENCIADA ELIDA NATHALÍ ORÓZCO BRAVO MATERIAL DE APOYO, SEMANA 3 Activo total 1,000,000.00 Pasivo y patrimonio neto del propietario Pasivo circulante: Cuentas por pagar Préstamos a corto plazo Documentos por pagar Gastos acumulados Pasivo circulante total 60,000.00 20,000.00 100,000.00 30,000.00 210,000.00 Pasivo a largo plazo Bonos por pagar a largo plazo Préstamos a largo plazo Total de deudas a largo plazo 40,000.00 50,000.00 90,000.00 Pasivo total Acciones preferentes aporte inicial Acciones comunes aporte inicial Saldo de utilidades retenidas Patrimonio neto total del propietario 300,000.00 300,000.00 100,000.00 300,000.00 700,000.00 Total pasivo y patrimonio neto del propietario 1,000,000.00 Clasifique las siguientes cuentas: Si corresponden al Estado de Resultados coloque ER en la columna de la derecha, si corresponden al Balance General, escriba BG. Nombre de la cuenta Estado Financiero Caja BG Ventas ER Mobiliario y equipo BG Inventario Inicial BG Sueldos de administración ER Edificios BG Documentos por pagar BG Bancos BG Sueldo de vendedores ER Gastos generales de administración ER Documentos por cobrar BG Fuente: Lawrence J. Guitman. Administración Financiera Básica UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO LICENCIATURA EN PEDAGOGÍA Y ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DOCENTE: LICENCIADA ELIDA NATHALÍ ORÓZCO BRAVO MATERIAL DE APOYO, SEMANA 3 Vehículos BG Cuentas por pagar BG Proveedores BG Propagandas ER Gasto de Intereses ER Inventario BG Hipotecas BG Renta de local ER Terrenos BG Deudores varios BG Clientes BG Ganancias en venta de activo ER Intereses por pagar BG Aporte en acciones comunes BG Depreciación acumulado en edificio BG Gasto de depreciación ER Aporte en acciones preferentes BG Saldo de utilidades retenidas BG Reservas BG Fuente: Lawrence J. Guitman. Administración Financiera Básica