1 LA TRASCENDENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA NACIONAL: Su vinculación en términos de eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honestidad en el manejo de los recursos públicos para el logro de los objetivos organizacionales. Perspectiva desde COSO-ERM Agosto, 2010 2 ESTRUCTURA DEL ESTADO VENEZOLANO DISTRIBUCIÓN DEL PODER PÚBLICO PODER LEGISLATIVO PODER NACIONAL PODER EJECUTIVO PODER JUDICIAL PODER PUBLICO PODER ESTADAL PODER CIUDADANO PODER MUNICIPAL DIVISIÓN POLÍTICO-TERRITORIAL PODER ELECTORAL UBICACIÓN DE LA SUNAI EN LA ESTRUCTURA DEL ESTADO VENEZOLANO Poder Ciudadano 4 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA FILOSOFÍA DE GESTIÓN MISIÓN Garantizar el óptimo funcionamiento del Sistema de Control Interno y Auditoría Interna, para asegurar un manejo transparente de los recursos públicos y una gestión eficaz y eficiente al servicio del Estado venezolano y del ciudadano. VISIÓN Ser reconocidos como el Órgano Rector del Sistema de Control Interno y de la dirección de la Auditoría Interna que asegura una gestión transparente en la Administración Pública, en beneficio del ciudadano. VALORES Lealtad; Transparencia; Ética; Calidad; Servicio y Profesionalismo. 5 EVOLUCIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA NACIONAL ASPECTOS MÁS RELEVANTES EN EL PERÍODO 1995 – 2010 1995 Creación de la Superintendencia Nacional de Control Interno y Contabilidad Pública (SUNACIC) 1996 1997 Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genérico de la Administración Central y Descentralizada Funcionalmente, dictado por la SUNACIC. Manual de Auditoría Interna. Creación del Programa de Modernización de la Administración Financiera del Estado (PROMAFE), cuyos objetivos fueron: ● Desarrollar el Sistema SIGECOF. ● Fortalecer las funciones de control del gasto público y de la auditoría interna en los organismos públicos, mediante la creación de un órgano rector de control y auditoría interna del Poder Ejecutivo Nacional. ● Simplificar y automatizar los procesos de administración financiera. Reforma de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República. Reglamento sobre la Organización del Control Interno y la Contabilidad Pública. Normas Generales de Auditoría de Estado. Normas Generales de Control Interno. Normas para el Funcionamiento Coordinado de los Sistemas de Control Externo e Interno. 1998 6 EVOLUCIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA NACIONAL ASPECTOS MÁS RELEVANTES EN EL PERÍODO 1995 – 2010 1999 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público: Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. 2000 Creación de la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna. Creación de las cuatro Oficinas Nacionales: Presupuesto, Tesorería, Contabilidad Pública y Crédito Público. 2001 Ley Orgánica de Planificación. Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público: ● Reg. N° 1 – Sistema de Presupuesto; ● Reg N° 3 – Sistema de Tesorería; y, ● Reg N° 4 – Sistema de Contabilidad Pública Ley Orgánica de la Administración Pública. Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional del Control Fiscal. 2002 2003 1ra. Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. Ley Contra la Corrupción Designación de la primera Superintendente Nacional de Auditoría Interna, Dra. NEIDA CAMACHO MONTENEGRO, por el Ciudadano Presidente de la República. Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la Administración Pública Nacional. 7 EVOLUCIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA NACIONAL ASPECTOS MÁS RELEVANTES EN EL PERÍODO 1995 – 2010 2da. Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. 2004 2005 4ta. Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. Financiera del Sector Público. Reg N° 2 de Crédito Público LOAFSP. Actualización del Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genérico de la Administración Central y Descentralizada Funcionalmente. 2007 2008 6ta. Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional del Control Fiscal. 3ra. Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Promulgación de leyes en el marco de la Ley Habilitante: ● 5ta. Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. ● Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Pública. ● Reforma de la Ley de Simplificación de Trámites Administrativos. 2009 2010 7ma. Reforma de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. Lineamientos de organización y funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna dictadas por la Contraloría 8 General de la República. EVOLUCIÓN DEL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO DEL CONCEPTO TRADICIONAL: El Control Interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente, según las directrices marcadas por la administración AL CONCEPTO DE COSO I: El Control Interno se define de manera amplia como un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la gerencia y otro personal de la organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de objetivos de la siguiente categoría: a) Efectividad y eficiencia de las operaciones; b) Confiabilidad de la información financiera y, c) Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas. AL CONCEPTO DE COSO-ERM ó COSO II: 9 DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO DESDE LA PERSPECTIVA DE COSO - ERM “Es un proceso efectuado por la Junta de Directores de una entidad, por la Administración y por otro personal, aplicado en el establecimiento de la estrategia y a través de toda la organización, diseñado para identificar los eventos potenciales que puedan afectar la entidad, y para administrar los riesgos que se encuentran en su apetito por el riesgo, a fin de promover seguridad razonable en relación con los objetivos de la entidad.” 10 EL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO DESDE LA PERSPECTIVA COSO-ERM SEGÚN LÍNEAS DE INVESTIGACIÓN QUE TRABAJA LA SUNAI “El control interno es un proceso integral e integrado en la gestión de las organizaciones públicas, diseñado y ejercido por todos los servidores públicos para gestionar el riesgo y proporcionar una seguridad razonable en el logro de los objetivos y metas propuestas del órgano o ente respectivo.” 11 LA CONCEPCIÓN INTEGRAL E INTEGRADA DEL CONTROL INTERNO Integral Organización Nivel Estratégico Sistemas: Presupuestarios Económicos Financieros Nivel Táctico o Medio Integrada Patrimoniales Normativos y Nivel Operativo De Gestión Basado en criterios de eficacia, eficiencia y economía 12 CONCEPCIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL INTERNO Fuente: www.coso.org 13 SISTEMA DEL CONTROL INTERNO Asegurar el acatamiento del ordenamiento jurídico Salvaguardar los recursos y bienes del patrimonio público Garantizar razonablemente la Rendición de Cuentas OBJETIVOS Asegurar una información administrativa, financiera y operativa útil, confiable y oportuna Promover la eficiencia y eficacia de las operaciones Lograr el cumplimiento de planes, proyectos y el presupuesto 14 Facilita la organización de los órganos y entes de la APN. Asegura la alineación de los planes y proyectos institucionales con el Plan Operativo Anual Nacional en apoyo a la estrategia de desarrollo nacional. ALGUNOS BENEFICIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Favorece el control de gestión de manera de asegurar razonablemente el logro de los objetivos organizacionales. Impide razonablemente resultados de gestión no deseados. Promueve la gestión por procesos y estimula su mejoramiento continuo. Fortalece el entorno ético en procura de lograr transparencia en la gestión pública, promoviendo una nueva conducta moral del funcionario como Servidor Público, permitiendo la disminución del burocratismo y de la corrupción administrativa. 15 CONTRIBUYENDO AL FORTALECIMIENTO DEL PODER POPULAR Bienes, Obras y Servicios de Calidad PODER POPULAR Para la satisfacción de las necesidades ciudadanas EMPODERAMIENTO SOCIAL Transferencias de Recursos Financieros 16 CONTRIBUYENDO AL FORTALECIMIENTO DEL PODER POPULAR HERRAMIENTAS DE CONTROL INTERNO SOCIAL PODER POPULAR HERRAMIENTAS DE AUDITORÍA SOCIAL 17 “Este proceso revolucionario, para que triunfe, requiere que se haga con eficiencia y eficacia.” 18 “Dentro de un proceso, cualquiera que sea, la eficiencia indica el grado de profundidad con que se está actuando para que ese proceso tenga éxito. Para ello se toman en cuenta todos los factores, por muy insignificantes que parezcan, para evaluar esa profundidad. La capacidad para lograr mayores resultados y beneficios con el menor gasto tanto material como económico con el menor recurso utilizado es, precisamente, la eficacia.” 19 Cuando el pueblo, por medio de la instrucción, sepa lo que son sus deberes y derechos habremos consolidado la República. 20