III.-PAGO DE IVA, ISPT

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ORGANISMO OPERADOR MUNICIPAL DE AGUA POTABLE,
ALCANTARILLADO Y SANEAMIENTO DE CABORCA.
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
III.- PAGO DE IMPUESTOS IVA, ISPT, ISR
RETENIDO, IVA RETENIDO.
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ORGANISMO OPERADOR MUNICIPAL DE AGUA POTABLE,
ALCANTARILLADO Y SANEAMIENTO DE CABORCA.
POLÍTICAS DE OPERACIÓN
• EL RESPONSABLE DE REALIZAR LOS PAGOS DE
LOS IMPUESTOS DE IVA, ISPT, ISR RETENIDO, IVA
RETENIDO
ES
LA
COORDINACIÓN
DE
CONTABILIDAD. LOS CALCULOS DE ESTOS
IMPUESTOS SE OBTIENE CON LA AYUDA DE
AUXILIARES QUE SE OBTIENEN DEL SISTEMA DE
CONTABILIDAD.
• EL PAGO DE ESTOS IMPUESTOS SE REALIZAN
ANTES DEL DIA 17 DE CADA MES PARA EVITAR
SANCIONES Y SE LLEVAN A CABO MEDIANTE UNA
TRANSFERENCIA BANCARIA.
• LAS NORMAS FISCALES PARA LA REALIZACIÓN
DE
ESTE
PAGO
PUEDEN
CAMBIAR,
ES
IMPORTANTE ESTAR ACTUALIZADO AL MOMENTO
DE REALIZAR EL PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO.
136
ENTIDAD:
ORGANISMO OPERADOR MUNICIPAL DE AGUA POTABLE ALCANTARILLADO Y SANEAMIENTO.
(OOMAPAS CABORCA)
UNIDAD ADMINISTRATIVA:
RESPONSABLE:
COORDINADOR DE CONTABILIDAD
C.P. MARTHA OBDULIA ESTRADA SAGASTA
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO : PAGO DE IMPUESTOS IVA, ISPT, ISR RETENIDO, IVA RETENIDO.
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
CONTABILIDAD
1.- OBTIENE DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
AUXILIARES MENSUALES DE :
-
FORMATOS/DOC.
TANTOS
DETERMINACIÓN DEL
FACTOR DEL IVA
ORIGINAL
AUXILIAR DE
INGRESOS
ORIGINAL
AUXILIAR DE IVA
CAUSADO
ORIGINAL
AUXILIAR DE IVA
TRASLADADO
ORIGINAL
INGRESOS DEL MES.
IVA TRASLADADO.
IVA CAUSADO.
ISPT.
CALCULOS DE ISPT NO DEDUCIBLES.
ISR RETENIDO.
IVA RETENIDO.
CREDITO AL SALARIO
2.- CALCULA EL IVA EN UN REPORTE
LLAMADO DETERMINACIÓN DEL FACTOR DEL
IVA CON LA AYUDA DE LOS AUXILIARES DE
INGRESOS, IVA CAUSADO, IVA TRASLADADO
PARA DETERMINAR SI EL IVA ES A FAVOR O
EN CONTRA.
AUXILIAR DE ISPT
3.- CALCULA EL PAGO CORRESPONDIENTE AL
ISPT , SIENDO ESTE LA SUMA DE
LA
COLUMNA DEL TOTAL DE ABONOS DEL CALCULOS DE ISPT NO
AUXILIAR DE ISPT MAS EL TOTAL DE ISPT
DEDUCIBLES
RESTABLE EL TOTAL DE CREDITO AL SALARIO
PAGADO CORRESPONDIENTE AL MES DE PAGO.
4.-OBTIENE
EL
IMPORTE
A
PAGAR
CORRESPONDIENTE AL ISR RETENIDO E IVA
RETENIDO DE LOS AUXILIARES RESPECTIVOS.
5.- REALIZA LOS PAGOS DE LOS IMPUESTOS DE
IVA, ISPT, ISR RETENIDO E IVA RETENIDO
MEDIANTE UNA TRANSFERENCIA BANCARIA
IMPRIMIENDO LOS RECIBOS BANCARIOS DE
PAGO DE CONTRIBUCIONES FEDERALES COMO
COMPROBANTE
DE
LA
OPERACIÓN
REALIZADA.
ORIGINAL
ORIGINAL
AUXILIAR DE ISR
RETENIDO
ORIGINAL
AUXILIAR DE IVA
RETENIDO
ORIGINAL
RECIBO BANCARIO DE
PAGO DE
CONTRIBUCIONES
FEDERALES.
ORIGINAL
137
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
FORMATOS/DOC.
TANTOS
CONTABILIDAD
6.- ELABORA UNA POLIZA DE DIARIO
REFLEJANDO LAS OPERACIONES REALIZADAS
EN
LAS
CUENTAS
CORRESPONDIENTES
REFERENTE AL PAGO DE LOS IMPUESTOS Y
FIRMA DE ELABORADO Y TURNA.
POLIZA DE DIARIO
ORIGINAL
CONTRALORIA
7.- SUPERVISA POLIZA DE DIARIO Y FIRMA DE
REVISADO Y TURNA.
POLIZA DE DIARIO
ORIGINAL
DIRECCIÓN GENERAL
8.- REVISA POLIZA DE DIARIO Y FIRMA DE
AUTORIZADO.
POLIZA DE DIARIO
ORIGINAL
CONTABILIDAD
9.- RECIBE POLIZA DE DIARIO Y FORMA UN DETERMINACIÓN DEL
FACTOR DEL IVA
PAQUETE PARA ARCHIVO CON TODOS LOS
AUXILIARES Y DOCUMENTOS OBTENIDOS DEL
AUXILIAR DE
PROCEDIMIENTO DE PAGO DE IMPUESTOS.
INGRESOS
ORIGINAL
ORIGINAL
AUXILIAR DE IVA
CAUSADO
ORIGINAL
AUXILIAR DE IVA
TRASLADADO
ORIGINAL
AUXILIAR DE ISPT
ORIGINAL
CALCULOS DE ISPT NO
DEDUCIBLES
ORIGINAL
AUXILIAR DE ISR
RETENIDO
ORIGINAL
AUXILIAR DE IVA
RETENIDO
ORIGINAL
RECIBO BANCARIO DE
PAGO DE
CONTRIBUCIONES
FEDERALES
ORIGINAL
POLIZA DE DIARIO
ORIGINAL
FIN DEL PROCEDIMIENTO
138
FORMATOS UTILIZADOS PARA EL PAGO
DE IMPUESTOS IVA, ISPT, ISR RETENIDO,
IVA RETENIDO.
•
AUXILIAR DE INGRESOS.
•
AUXILIAR DE IVA CAUSADO.
•
AUXILIAR DE IVA TRASLADADO.
•
DETERMINACIÓN DEL FACTOR DEL IVA.
•
AUXILIAR DE ISPT.
•
CALCULOS DE ISPT NO DEDUCIBLES.
•
AUXILIAR DE ISR RETENIDO.
•
AUXILIAR DE IVA RETENIDO.
•
•
RECIBO
BANCARIO
DE
CONTRIBUCIONES FEDERALES.
PAGO
DE
POLIZA DE DIARIO.
139
AUXILIAR DE INGRESOS
140
AUXILIAR DE IVA CAUSADO
AUXILIAR DE IVA TRASLADADO
141
DETERMINACIÓN DEL FACTOR DEL IVA(1era
parte)
142
DETERMINACIÓN DEL FACTOR DEL IVA(2da
parte)
143
AUXILIAR DE ISPT
CALCULO ISPT NO DEDUCIBLE
144
AUXILIAR DE ISR E IVA RETENIDO
145
RECIBO BANCARIO DE PAGO DE
CONTRIBUCIONES FEDERALES
146
POLIZA DE DIARIO
147
DIAGRAMA DE FLUJO
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO:
PAGO DE IMPUESTOS IVA, ISPT, ISR RETENIDO, IVA RETENIDO.
CONTABILIDAD
INICIO
Obtiene el importe a
pagar de ISR retenido e
IVA retenido de los
auxiliares respectivos
Obtiene auxiliares
mensuales del
sistema de
contabilidad
Auxiliar
retenido
Auxiliar
retenido
Calcula el IVA en un
reporte para
determinación del factor
del iva con la información
de los auxiliares de
ingresos, iva causado, iva
trasladado.
0
0
Factor del IVA
Ingresos del mes
0
IVA causado
0
Realiza pagos de los
impuestos de IVA, ISPT,
ISR retenido, IVA
retenido mediante una
transferencia bancaria
imprimiendo los recibos
bancarios de pago como
comprobación de las
operaciones realizadas
Recibos
de pago.
IVA trasladado
Calcula el pago del ISPT
con auxiliar de ISPT y con
Calculos de ISPT no
deducibles
ISR
0
de
IVA
0
bancarios
0
Auxiliar de ISPT
Cálculos de
deducibles
de
0
0
ISPT
2
no
148
DIAGRAMA DE FLUJO
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO:
PAGO DE IMPUESTOS IVA, ISPT, ISR RETENIDO, IVA RETENIDO.
CONTABILIDAD
CONTRALORIA
DIRECCIÓN GENERAL
1
Elabora póliza de
Diario para reflejar
las operaciones
realizadas y turna
0
Póliza de diario
Supervisa póliza de
diario y firma de
0
revisado
Póliza de diario
Revisa póliza de
diario y firma de
autorizado
Póliza de diario
Recibe póliza de diario
y pasa archivo
0
Archivo
Póliza de diario
FIN
149
0