laS pRoVISIoNES DE la baNca

el aula del accionista
Con la colaboración de:
las provisiones
de la banca
Son las dotaciones de dinero que realizan las entidades para cubrirse frente a determinados
riesgos. El Banco de España obliga a realizar dos tipos de provisiones: las específicas, que
cubren los créditos impagados; y las genéricas, que se realizan incluso en épocas de bonanza
económica. La cobertura con provisiones alcanza el 33 por ciento de la exposición problemática.
E
l Banco de España
exige a las
entidades que
realicen una serie
de dotaciones de dinero para
cubrirse frente a
determinados riesgos, no
sólo en épocas de crisis, sino
también en las de bonanza.
La normativa determina que
existen dos tipos de
provisiones: las específicas,
que recogen el deterioro de
activos identificados como
dañados; y las genéricas, que
gira sobre toda la cartera de
créditos, entendida como
una dotación de dinero que
refleja la evaluación colectiva
de deterioro por grupos de
activos homogéneos, cuando
el mismo no puede ser
identificado individualmente.
Tal y como establece la
Circular 4/2004 del Banco de
España, modificada en parte
en 2010, en el caso de las
genéricas, la banca debe
cubrir las pérdidas inherentes
de los instrumentos de deuda
no valorados por su valor
razonable con cambios en la
cuenta de pérdidas y
ganancias, así como de los
riesgos contingentes,
clasificados como riesgo
normal teniendo en cuenta la
experiencia histórica de
deterioro y las demás
circunstancias conocidas en
el momento de la evaluación.
Para las específicas, los
bancos deben evaluar cuáles
son los riesgos a la hora de
calcular el importe de esa
dotación que deben realizar.
Según los últimos datos del
Banco de España, la
cobertura con provisiones
(específicas asociadas
exclusivamente a estos
activos, y genéricas de los
negocios en España)
alcanzaba el 33 por ciento de
la exposición problemática
(centrada en una gran parte
en el riesgo promotor), a
fecha de junio de 2011. Un
grado de cobertura de la
exposición al riesgo promotor
de este volumen significa que
el 100 por cien de las pérdidas
hipotéticas, en el escenario
de referencia de las pruebas
de resistencia europeas
llevadas a cabo por la
Autoridad Bancaria Europea
(EBA), quedarían más que
cubiertas.
Vocabulario imprescindible
Autoridad Bancaria Europea: La Autoridad
Europea Bancaria (European Banking
Authority, EBA, en inglés), está
compuesta por representantes de alto
nivel de las autoridades de supervisión
bancaria y los bancos centrales de la
Unión Europea. Su papel consiste en
asesorar a la Comisión Europea, en lo que
respecta a la preparación de proyectos de
medidas en el ámbito de actividades
crediticias; contribuir a la aplicación
coherente de las directivas comunitarias y
a la convergencia de las prácticas de
supervisión financiera; y mejorar la
cooperación en materia de supervisión,
incluido el intercambio de información.
Pruebas de resistencia: Una prueba de
resistencia evalúa hasta qué punto las
entidades son capaces de afrontar un
escenario macroeconómico
extraordinariamente adverso en un
período de tiempo determinado. El
objetivo del ejercicio realizado bajo el
mandato del Consejo Ecofin de la UE y
coordinado por el CEBS en cooperación
con el Banco Central Europeo (BCE), es
evaluar la resistencia global del sector
bancario europeo y la capacidad de los
bancos de absorber posibles «shocks»
relacionados con sus riesgos de crédito y
de mercado, incluidos los riesgos en
deuda soberana.
Ratio de cobertura: Indicador que expresa
el nivel de protección del que gozan las
entidades ante los créditos impagados que
tienen en sus carteras. En concreto, hace
referencia al porcentaje de créditos
morosos que están cubiertos por las
provisiones que realizan los bancos. Para
calcularlo, se utiliza la fórmula que
relaciona el volumen de fondos de
provisión de un banco con respecto al
volumen de créditos dudosos. El resultado
se expresa en porcentaje.
Riesgo promotor: Término relacionado con
el riesgo que asumen las entidades
financieras en los créditos otorgados a los
agentes del sector inmobiliario,
susceptibles de ser impagados y, por
tanto, de ser integrados en la cartera de
morosos que tiene la entidad financiera.
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