1 Asociación Mexicana de Empresarios Gasolineros A.C. ESTRUCTURA DE PRECIOS NOVIEMBRE 2016 COMO FACTURAR EL IVA CON IEPS EXENTO PRECIOS MÁXIMOS AL PÚBLICO IEPSExento Incremento Aplica NOVIEMBRE 2016 EdoyMpios Noviembre GASOLINA menor a 92 octanos $ 13.98 $ 0.3678 0.00% GASOLINA mayor o igual a 92 octanos $ 14.81 $ 0.4487 0.00% DIÉSEL $ 14.63 $ 0.3052 0.00% La Cuota del IEPS distribuida entre Estados y Municipios Está EXENTA de IVA y está incluida en la Factura de Pemex a cada Gasolinera Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 2 Así se integra el Precio con IVA y cuota IEPS exenta EL PRECIO AL PÚBLICO - ASÍ SE INTEGRA Concepto Precio IVA AL 16% CUOTA IEPS EXENTA PRECIO MÁXIMO AL PÚBLICO Aplica NOVIEMBRE 2016 GASOLINA GASOLINA Menor a 92 octanos Mayor o igual a 92 Oct 11.734655 1.877545 0.367800 13.980000 12.380431 1.980869 0.448700 14.810000 DIÉSEL 12.348966 1.975834 0.305200 14.630000 LA FACTURACIÓN AL CLIENTE ES: Concepto MAGNA PREMIUM 12.102455 12.829131 1.877545 1.980869 13.980000 14.810000 UN LITRO DE CADA PRODUCTO Precio IVA AL 16% PRECIO MÁXIMO AL PÚBLICO DIESEL 12.654166 1.975834 14.630000 Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 3 Así se factura EJEMPLO FACTURA GASOLINA GASOLINA Menor a 92 octanos Mayor o igual a 92 Oct $ $ $ $ Concepto Venta en Bomba Gasolina Precio al Público por Litro Litros Vendidos Aplica NOVIEMBRE 2016 400.00 13.98 28.6123 500.00 14.81 33.7610 DIÉSEL $ $ 600.00 14.63 41.0116 LA FACTURA ASÍ SE PRESENTARÁ: Concepto MAGNA Litros P Unitario Importe 28.6123 $ 12.102455 $ 346.28 PREMIUM 33.7610 $ 12.829131 $ 433.12 DIÉSEL 41.0116 $ 12.654166 $ 518.97 $ TASA DEL 16% DEL IVA $ TOTAL $ 1,298.37 201.63 1,500.00 Suma Son Un Mil Quinientos Pesos 00/100 M.N. LA CUOTA DEL IEPS A ESTADOS Y MUNICIPIOS ESTÁ EXENTA DEL IVA Comprobación del IVA determinado: GASOLINA GASOLINA Menor a 92 octanos Mayor o igual a 92 Oct Litros Vendidos $ Suma el IVA $ IVA TASA 16% POR LITRO 28.6123 33.7610 1.87754 $ 1.98087 $ 53.72 $ 66.88 $ TASA DEL 16% DEL IVA $ DIÉSEL 41.0116 1.97583 81.03 201.63 Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 4 Factor para determinar el IVA Disminuyendo cuota exenta de IEPS FORMA LEGAL PARA DETERMINAR EL IVA A LAS GASOLINAS Y DIESEL FORMA LEGAL PARA DETERMINAR EL IVA LAS GASOLINAS Y DIESEL EXCLUYENDO DEL PRECIO DE VENTA, LAACUOTA DEL IEPS EXENTA EXCLUYENDO PRECIO DE VENTA, LA CUOTAAPLICAN DEL IEPSJULIO EXENTA Factor para DEL determinar IVA AL 16% 2016 Factor para determinar IVA AL 16%Aplica NOVIEMBRE APLICAN2016 JULIO 2016 Factor para determinar IVA AL 16% GASOLINA GASOLINA GASOLINA GASOLINA GASOLINA GASOLINA Menor a 92 octanos Mayor o igual a 92 Oct Menor a 92 octanos Mayor o igual 92 Oct Menor a 92 octanos Mayor o aigual a 92 Oct DIÉSEL DIÉSEL DIÉSEL 0.13414822 0.13362801 0.13487692 0.13430221 0.13375212 0.13505362 FACTOR 0.13414822 0.13362801 0.13487692 APLICA ESTE FACTOR DIRECTO AL IMPORTE DE VENTA $$ $ APLICA ESTE FACTOR DIRECTO AL IMPORTE DE VENTA APLICA ESTE FACTOR DIRECTO AL IMPORTE DE VENTA 13.40$ $ 13.98 $ 13.77 14.8114.37 $ 14.63 PRECIO/LTO 13.40 $ 14.37 $ 13.77 ESTE ESEL EL IVA CADA LITRO LITRO DE COMBUSTIBLE ESTE ES IVAPOR POR CADA DE COMBUSTIBLE ESTE ES EL IVA POR CADA LITRO DE COMBUSTIBLE 1.97583448 IVA $ 1.87754483 1.797586 $ 1.98086897 1.920234 $ 1.857255 $ 1.797586 $FUNDAMENTO 1.920234 1.857255 LEGAL $ Ley del Impuesto Especial Ley delProducción Impuesto Especial Sobre y Sobre Producción y Servicios IEPS Servicios IEPS FUNDAMENTO LEGALLas cuotas a que se refiere Artículo 2o.-A.- … Los Artículo 2o.-A.… Los a NO queCOMPUTARÁN se refiere Contribuyentes trasladarán en el Las este cuotas artículo Contribuyentes artículo NO COMPUTARÁN precio, a quien trasladarán adquiera en el este PARA EL CÁLCULO DEL precio, a quien adquiera PARA EL CÁLCULO DEL gasolinas o diésel un monto IMPUESTO AL VALOR gasolinas o diésel un monto IMPUESTO equivalente al impuesto AGREGADO.AL VALOR equivalente al impuesto AGREGADO. establecido en este artículo, http://www.amegas.com.mx establecido en este artículo, http://www.amegas.com.mx PERO EN NINGÚN CASO LO PERO LO Y HARÁNEN ENNINGÚN FORMACASO EXPRESA HARÁN EN FORMA EXPRESA Y POR SEPARADO. POR SEPARADO. LOS RECURSOS QUE SE RECAUDEN EN TÉRMINOS DE ESTE ARTÍCULO (2º.-A.-), SE DESTINARÁN A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS, MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES, CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL. Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 5 ESCENARIO DE LIBERACIÓN DE PRECIOS 2017 El pasado 8 de septiembre la SHCP presentó el Paquete Económico 2017 a la Cámara de Diputados y al Senado de la República para su discusión y dictaminación con proyectos de ley de Ingresos de la Federación para 2017, que contempla el tema de Liberación de Precios de Gasolinas y Diesel para el año próximo. Las Iniciativas presentadas fueron aprobadas por el Poder Legislativo, en ambas Cámaras y solo se espera que en este mes de Noviembre se discuta la reforma a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios IEPS que emita la Secretaría de Haciena y Crédito Público SHCP, respecto a la banda de valores mínimos y máximos del Precio Máximo al Público de las Gasolinas y Diésel, así como la metodología y memoria de cálculo aplicable a los Precios en las regiones que determine la Comision Reguladora de Energía CRE, previo dictamen de la Comisión Federal de Competencia Económica COFECE. Ya se conoce la opinión de la Comisión Federal de Competencia Económica, respecto a los plazos para emitir dictámenes en materia de liberación de Precios, siempre que los estudios técnicos avalen las condiciones de competencia efectiva y que serán de 180 días. POSICIONAMIENTO DE AMEGAS En opinión de AMEGAS no existen condiciones de competencia efectiva en la comercialización de Petrolíferos, Gasolinas y Diesel para generalizar la liberación Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 6 de los precios en gasolinas y diésel en el año 2017, debido a la imposibilidad de que las empresas trasnacionales o terceros puedan ofertar sus petrolíferos en el corto plazo, no existen instalaciones de infraestructura de terceros, para desarrollar las actividades de toda la cadena productiva del Petróleo. Como son las Terminales de Almacenamiento, Terminales Marítimas, Distribuidoras, Auto-tanques, Carro-tanques, vías Ferreas y Poliductos propiedad de los nuevos agentes económicos que aseguren el eficaz y oportuno suministros de los Petrolíferos, gasolinas y diesel que garanticen la movilidad de los 28 millones de vehículos automotores, que le dan movilidad a la Economía Mexicana. La real competencia se dará en mediano plazo en precios y calidad de las gasolinas y diesel, cuando exista suficiente infraestructura, para garantizar que no faltará gasolina en cada Estado de la República. Otro problema es el de Logística, con un rezago de 10,000 diez mil Pipas o Autotanques que agilicen el mercado interno de las Gasolinas en nuestro País, y que no ha sido posible resolver la buena intención de la Comisión Reguladora de Energía que emitió miles de permisos para las Pipas o Autotanques propiedad de terceros y que Pemex Transformación Industrial y Pemex Logística NO ACEPTA dichos permisos de transporte de combustibles por rueda. No hay inversión en infraestructura, si no hay certeza jurídica. Factor de peso también es el transporte por vías férreas, con muy limitada presencia en la mayoría de Estados de la República e insuficientes Carro-tanques que abaraten costos de transporte de petrolíferos Gasolinas y Diésel. La competencia se da con diferentes marcas de gasolinas, precios y calidades. No puede haber competencia, si sólo se vende Gasolina PEMEX MAGNA, Gasolina PEMEX PREMIUM y PEMEX DIÉSEL. Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 7 Además del impredecible impacto que tiene el precio de barril al alza y que se refleja en mayores costos de compra o de referencia en el 70% de combustibles importados actualmente. Al que se suma el diferencial en la cotización de tipo de cambio del dólar hoy en $19.50 por cada barril de gasolinas y diesel importados. En AMEGAS vemos viable la confianza depositada por el Ejecutivo Federal y la Cámara de Diputados, en la Comisión Reguladora de Energía y la Comisión Federal de Competencia Económica, para que realicen solo la liberación en las ciudades o regiones que resulten competitivas en los estudios y dictámenes que se deben dar a conocer al Público Consumidor en éstos días y no dejarlo para el 31 de diciembre de 2016. En la mayor parte de México no existen condiciones de competencia efectiva y es reconocido por Guillermo García Alcocer, Presidente de la Comisión Reguladora de Energía quien informó a todo el País, que se necesitan dos años como mínimo para poder realizar la Liberación de los Precios de Gasolinas y Diésel en nuestro País. QUE DICE LA LEY IEPS EN VIGOR La Banda de valores mínimos y máximos de los Precios Máximos en 2016 y 2017, los regula la Ley del IEPS, artículo Transitorio Quinto, fracción III (DOF 18/11/2015): Para los ejercicios fiscales de 2016 y 2017, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público establecerá una banda con valores mínimos y máximos para los precios máximos de la gasolina menor a 92 octanos, de la gasolina mayor o igual a 92 octanos y del diésel, considerando la evolución observada y esperada de los precios de las referencias internacionales correspondientes, la estacionalidad de dichos precios, las diferencias relativas por costos de transporte entre regiones y las diversas modalidades de distribución y expendio al público, en su caso, y el tipo de cambio. Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 8 La banda aplicable en el EJERCICIO FISCAL DE 2016 se deberá publicar a más tardar el 31 de diciembre de 2015 en el Diario Oficial de la Federación y LA BANDA APLICABLE EN EL EJERCICIO FISCAL DE 2017 SE DEBERÁ PUBLICAR A MÁS TARDAR EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016. Los empresarios gasolineros del País, estamos en espera de lo autorizado ya por el Poder Legislativo, donde se aprobó la liberación de precios de manera gradual y segura, en las regiones que sean dictaminadas por la Comisión Federal de competencia Económica, como seguras para que haya una competencia económica efectiva y no permita distorciones del mercado, por ausencia de producto entre otros factores. OTRO TEMA: AMEGAS en este mes realizará reunion de trabajo con tema de la agencia ASEA con bitácoras, programas y procedimientos para cumplimiento de la NOM 005 ASEA Diseño, construcción y mantenimiento de Estaciones de Servicio. Continúa pendiente la fecha de reuniones de los Grupos de Trabajo de trabajo de la Dirección General de Normas a los Proyectos de Norma Oficial Mexicana: 1. NOM-005-SCFI-2016 Instrumentos de medición-Sistema para la medición y despacho de gasolina y otros combustibles líquidos-Especificaciones, métodos de prueba y de verificación.- (CANCELA A LA NOM-005-SCFI-2011). 2. NOM-185-SCFI-2016 Programas Informáticos y Sistemas Electrónicos que controlan el funcionamiento de los Sistemas de Medición y Despacho de Gasolina y Otros Combustibles Líquidos-Especificaciones, Métodos de Prueba y de Verificación. Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 9 Seminario de capacitación a los empresarios gasolineros para cumplir con la norma y estar preparados para cualquier visita de inspección de la NORMA NOMEM-001-ASEA-1015 de la ASEA, Diseño, Construcción, Mantenimiento y Operación de Estaciones de Servicio y como atender las revisiones de la calidad de las gasolinas y diesel, de acuerdo con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación por la Comisión Reguladora de Energía que expide la Norma Oficial Mexicana NOM-016-CRE-2016, Especificaciones de calidad de los petrolíferos, la que debemos cumplir los permisionarios de Expendio al Público de Petrolíferos, en Estaciones de Servicio de gasolinas y diesel. Cuotas de IEPS a los Combustibles Fósiles Cuotas IEPS aplicables a los Combustibles Fósiles APLICANAENERODE2016 BaseleyIEPSArtículo2°,FracciónI,IncisoH) GasolinasyGasavión 11.05 centavosporlitro Diesel 13.40 centavosporlitro EstaCuotaestágrabadaporelIVAAL16%yse incluyeenlafacturadePemexacadaGasolinera Cada litro incluye Nuevas Cuotas del IEPS Que se modifican cada mes LOS RECURSOS QUE SE RECAUDEN EN TÉRMINOS DE ESTE ARTÍCULO, SE DESTINARÁN A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS, MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES, CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL. Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 10 NUEVA CUOTA IEPS QUE APLICARÁ DESDE EL AÑO 2016 A LAS GASOLINAS Y DIESEL Cada Litro de Gasolina y Diesel, Incluye la Nueva Cuota del Impuesto Especial Sobre Producción Y Servicios IEPS, Que Aplica a partir del Primero de Enero de 2016, de Forma Variable, tal como lo establece el: DECRETO por el que se establecen estímulos fiscales en materia del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican. Además del: ACUERDO por el que se da a conocer la banda de precios máximos de las gasolinas y el diésel para 2016 y otras medidas que se indican. Ambos publicados en el Diario Oficial de la Federación el 24 de diciembre de 2015. Se confirman los criterios recomendados por la Asociación Mexicana de Empresarios Gasolineros, A.C. AMEGAS para todos los Empresarios Gasolineros del País, quienes al realizar la facturación al público en general de la venta de gasolinas Magna, Premium y Diesel, se excluyan las cuotas del IEPS para Estados y Municipios que se actualizaron con decreto de la SHCP, y que AMEGAS te informa cada mes los cambios a las cuotas referidas. ATENTA INVITACIÓN EMPRESARIO GASOLINERO, SI QUIERES ESTAR INFORMADO SOBRE EL FUTURO DE TU GASOLINERA, INSCRÍBETE A AMEGAS Y PARTICIPA EN LA SUPERVIVENCIA DE TU ESTACIÓN DE SERVICIO. COMUNÍCATE CON NUESTRAS SECRETARIAS. ELIZABETH ORTEGA Y LOURDES VELASCO. Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 11 AMEGAS ES LA UNICA ASOCIACION INDEPENDIENTE, QUE NO RECIBE APOYO, PAGO O PREBENDA DE PEMEX, NI DE NINGUNA OTRA ENTIDAD, Y ENARBOLA CON LA LIBERTAD QUE MARCA LA CONSTITUCIÓN, LA DEFENSA INSTITUCIONAL DE NUESTRAS EMPRESAS FAMILIARES. En AMEGAS queremos servirte, orientarte y proponerte las mejores opciones para fortalecer nuestras gasolineras. infórmate, consulta el portal de: www.amegas.com.mx AFILIATE A AMEGAS: Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 12 Atentamente Guadalajara Jalisco a 1 NOVIEMBRE 2016 CONSEJO DIRECTIVO CP PABLO GONZÁLEZ CÓRDOVA PRESIDENTE Vicepresidente: Secretario: Pro Secretario: Tesorero: Pro Tesorero: Vocal: Vocal: Vocal: Vocal: Ing. Pedro Ángel Castillo Castellanos CP Aida Ramírez Torres Sr. Luis Caballero Navarro Juan Manuel Arellano Lara Arq. José Arturo Flores Muñoz Ing. Juan Limberg Hernández Bonifaz Pedro Castillo Lago Lic. Héctor Manuel Tostado Hernández Lic. Juan Vera Carrizal. Director General Director Jurídico Director de Metrología Dir Energías Renovables Dir Fiscal-Contable Asesor Fiscal – Contable Dir Innovación Tecnológica Dir Protección Civil y Ecología Arq. Honorio Abundes Orihuela Lic. Mario Alberto González Alcántara Ing. Hilarión Jiménez Arena Biólogo Luis A. Flores León CP J.G. Alejandro Vazquez Pantoja CP. Edwing Bedoy. Ing. Juan Pablo González Rivera Ing. Ramón González Núñez CONSEJEROS: Lic. Pablo Martín Díaz Lic. Javier Urquiza Olivas Efraín Rico Torres Bertha Alicia Bocanegra Miramontes Lic.Hugo Silva Martenes Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Chihuahua Chihuahua Chihuahua Chihuahua Mexicali Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected] 13 Lic. Carlos Grijalba Lic. Gabriela Ledezma de Arellano Lic. Rodrigo Abundes Ruíz Velasco Lic. Ruth Martín Pérez Lic. Gonzalo Abundes Ruiz Velasco Lic. Adrián Cuauhtemoc Estrada S. Dr. Ramiro Nicolás Palma Martínez Alberto Ramírez Torres Lic. Antonio Martínez Moreno Lic. Jorge Andrés Bello Navarro Janet Ramírez Ramírez Raquel Jaramillo Hernández Ricardo Reynoso Madrigal Héctor Sierra Mario Lizarde Francisco Javier Moreno Rojas Fernando Bedoy Ruíz Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Vocal Mexicali Ensenada Edo México Jalisco Guerrero Nayarit Oaxaca Tlaxcala Tamaulipas Veracruz Guanajuato Jalisco Jalisco Sur Nayarit Norte Jalisco Jalisco - Ciénega Jalisco Av. Chapalita No. 1075 Colonia Chapalita, CP 45050, Guadalajara Jalisco Teléfonos: 0133-3121-9183, 3121-9258, 3121-9281 Portal: www.amegas.com.mx, e-Mail: [email protected]