conclusiones y recomendaciones

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CAPITULO IV
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Independientemente de la actuación que hayan ejercido las autoridades hacendarias
junto con la Comisión Nacional Bancaria, así como de la forma de haber revisado los
estados financieros y el control interno los auditores en turno, se considera que la clave
de todo lo que acontenció estuvo siempre en manos del Consejo de Vigilancia y del
Comité de Crédito de la SAP; ambos órganos internos de dicha Sociedad.
Uno de los factores básicos por los que atravesó Crédito y Ahorro es el hecho de que
no supieron afrontar ni administrar el crecimiento tan vertiginoso y acelerado que vivió la
Sociedad, lo cual se reflejó en la ausencia para ejecutar cambios en las estrategias
operativas. Además no se implementaron o modificaron nuevos sistemas de control.
Como ya se mencionó con anterioridad, el factor clave de lo ocurrido en CAN fue la
gran cantidad de préstamos que fueron otorgados a personas que no tenían la calidad de
socios. Además no se realizaron los análisis y estudios previos antes de otorgar dichos
préstamos con el fin de ver si estos eran viables, los cuales se reflejaron en una gran
cantidad de demandas.
Por otra parte la SAP estaba admitiendo socios que no pertenecían precisamente a la
pequeña y mediana industria, el cual es un requisito para este tipo de sociedades de
conformidad con las reglas de operación.
La Sociedad motivó la incorporación de socios (personas físicas o morales) cuyo
propósito fundamental era la de obtener el mayor rendimiento sobre sus inversiones en el
menor tiempo posible, lo que encareció los préstamos que concedió al resto de sus
asociados, en virtud del costo que le significaban los recursos con los que los financiaba,
propiciando que su operación y funcionamiento se desarrollara en un ambiente de
oportunismo y agio.
El tener inversiones en exceso, desequilibró la situación financiera de la Sociedad, ya
que dicho costo de captación (tasas de interés a ahorradores) obligó a incrementar los
préstamos con el propósito de poder hacer frente al vencimiento y la generación de
intereses de dichas inversiones principales.
Entre más elevada se encuentre la tasa de interés que ofrezca determinada sociedad,
más inversionistas acudirán a la misma, tratándo de obtener jugosos rendimientos, y al
haber cada vez más inversiones, es lógico que la sociedad necesite hacer mover dicho
efectivo a través de préstamos; por lo que se cae en el riesgo de otorgar créditos de
dudosa recuperabilidad.
No se trata de especular en cuanto a las inversiones por parte de los socios en una
Sociedad de este tipo, es necesario poner un límite. Esta es una de las razones por la
cual una SAP está destinada o servir a los pequeños empresarios, con el fin de reactivar la
economía de la pequeña y mediana industria Es por eso que las SAP´s al igual que las
cajas de ahorro tienen como finalidad servir exclusivamente a la pequeña y mediana
empresa.
Todo esto se observó en la dependencia que se tuvo en un reducido número de
socios, ya que ellos aportaron más del 31 % del total de dinero invertido en dicha
institución. El depender de ciertos socios o clientes, siempre será un foco rojo en
cualquier tipo de sociedad o entidad.
Si bien es cierto que las autoridades en cierta manera dejaron crecer el problema, a la
vez de que dentro de la legislación y sus reglamentos existen muchos artículos con
lagunas que corresponden al Gobierno Federal sus adecuadas reformas respecto estas
organizaciones de crédito; la mejor garantía para el buen funcionamiento de la SAP lo
eran los propios socios y resulta interesante recalcar la falta de participación e interés
que tuvieron los mismos por la conducción y vigilancia de dicha Sociedad, maxime en
este caso, en el que Crédito y Ahorro del Noroeste siempre estuvo en boca de muchas
personas, el rumor de lo frágil que pudieran ser dichas Sociedades.
La obligación de la transparencia en cuanto al manejo de los recursos, implica que
todos los socios deben exigir el acceso a cualquier tipo de información, entre las cuales se
incluye a todo lo relevante de cartera así como los estados financieros en general.
En cuanto a la Ley, resulta básico que ésta se refuerze debido a los volumenes de
operación que algunas Sociedades de Ahorro y Préstamo llegan a alcanzar, por lo que es
recomendable que se llegue a estar en condiciones similares a las de la banca.
Lo que si es importante mencionar es el hecho de que mientras la banca siga poniendo
trabas al momento de otorgar créditos, deberán existir otro tipo de organizaciones
auxiliares, como las Sociedades de Ahorro y Préstamo, con el fin de cubrir esta gran
necesidad que tiene la sociedad, siempre y cuando apegándose a la legislación
correspondiente al igual que a los más básicos procedimientos de control, todo con el fin
de proteger al máximo los intereses de los socios y/o ahorradores en vías de una mejor
sociedad para todos.
Finalmente es importante mencionar que no hay control interno eficiente, si la
organización no permite, entre otras cosas, una evaluación continúa del personal y si no
hay voluntad de realizar los ajustes que se requieran cuando los objetivos de la
organización no se estén cumpliendo o se estén logrando sin orden, ni transparencia y sin
cumplir con las normas legales o los principios de eficiencia.
A manera de recomendación se sugiere que el presente tema se aborde desde otras
perspectivas y disciplinas (sociologicas, económicas y jurídicas) y no necesariamente
desde el punto de vista de control interno.
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