Las tasas de impuestos y la carga de cumplimiento fiscal

Las tasas de impuestos y la carga de cumplimiento fiscal
descienden en todo el mundo

Se presenta la 9ª edición del estudio Paying Taxes 2015 donde se recopilan y analizan
los resultados globales de 2013

Elaborado conjuntamente por PwC, el Banco Mundial y la Corporación Internacional
de Finanzas, este estudio realiza una comparación entre los regímenes fiscales de 189
países.

En relación con el año anterior, México escaló de la posición 118 a la 105 en el ranking
Paying Taxes gracias a la reducción de tasa total de impuestos del 53.7% al 51.7%

Al igual que el año pasado, países de Oriente Medio y Asia encabezan las primeras
posiciones de este ranking mundial: Qatar (1) y Emiratos Árabes (2) Arabia Saudí
(3), Hong Kong (4) y Singapur (5)
Ciudad de México, 20 de noviembre 2014 - El pago de impuestos se ha facilitado a nivel mundial
durante el año pasado para las empresas medianas de todo el mundo. Esta tendencia es uno de los
principales resultados que se desprenden de la 9a edición del estudio Paying Taxes 2015 elaborado
conjuntamente por Grupo del Banco Mundial y PwC donde se realiza un análisis entre los regímenes
fiscales de 189 países durante 2013.
Según los últimos resultados del estudio en 2013, la media mundial de tasa total de impuestos a pagar se
situaba en el 40,9%, mientras que las empresas debían efectuar de 25,9 pagos anuales destinando así un
total de 264 horas para cumplir con sus obligaciones fiscales.
Siguiendo con esta tendencia, en 2013 México subió de la posición 118 a la 105 del ranking Paying Taxes
2015 con respecto al año anterior gracias a la reducción de tasa total de impuestos de 53.7% a 51.7%.
Asimismo, el país no experimentó ningún cambio en el número de horas destinadas al cumplimiento
fiscales (334 horas) y en el número de pagos anuales (6 pagos porque son electrónicos).
Evolución mundial en el pago de impuestos
En general, se ha observado una evolución descendente en el pago de impuestos a nivel mundial. Durante
la última década del estudio, el 78% de los 189 países participantes en el informe han realizado cambios
significativos a sus regímenes fiscales al menos una vez. El tiempo y el número de pagos necesarios para
cumplir con las obligaciones fiscales se ha reducido durante esta última década, al igual que la tasa de
impuesto total promedio. Concretamente, a través de la evolución del estudio se puede observar que la
mayor disminución de la tasa total de impuestos se dio durante la crisis financiera de 2008-2010, con un
promedio de 1,8 puntos porcentuales por año durante ese período. A partir de ahí, la reducción de las
tasas sufrió una desaceleración más progresiva.
El tiempo promedio que tarda una empresa de tamaño medio para hacer frente a sus obligaciones fiscales
se ha reducido en un total de casi una semana y media durante los diez años del estudio; lo cual se debe a
la introducción y mayor utilización de los sistemas electrónicos de documentación y pagos electrónicos.
De hecho, de las 379 reformas fiscales que han tenido lugar a nivel mundial desde 2004, 105 se refieren a
la introducción de sistemas de tributación digital.
"Los impuestos proporcionan a los países el financiamiento necesario para contribuir a los programas
sociales y promover el crecimiento económico. El reto de los gobiernos es encontrar el equilibrio
adecuado entre la obtención de ingresos y asegurar que las tasas impositivas y la carga de
cumplimiento no desmotiven la participación o la actividad empresarial”, afirma Augusto López- Clarós,
Director del Grupo de Indicadores Globales y Desarrollo Económico del Banco Mundial”.
“Durante las crisis económicas se intensifica este acto de equilibrio; es probable que existan aumentos
en el gasto público, ejerciendo presión en los déficits, y tal vez los gobiernos necesiten utilizar las
políticas fiscales como un estímulo económico”, agregó.
Evolución y resultados de México
Según el informe Paying Taxes 2015, México escala posiciones y se sitúa en el lugar 105 del ranking frente
al lugar 118 del año pasado. Esta mejora se debe principalmente a la reducción en dos puntos
porcentuales de la tasa total de impuestos que bajó del 53.7% al 51.7%.
Por otro lado, México lidera el ahorro de tiempo en el pago de impuestos gracias a la modernización del
sistema de tributación e introducción de las nuevas tecnologías que en los últimos diez años han ayudado
a reducir el tiempo de cumplimiento hasta un 62% con una media de 6 pagos anuales, según la
metodología del estudio y considerando que los pagos son electrónicos.
"Los últimos resultados del estudio Paying Taxes 2015 muestran que existen muchas economías que han
realizado progresos en materia de reformas fiscales, sin embargo todavía hay un gran margen para
eficientar y simplificar los sistemas tributarios", afirma Mauricio Hurtado, Socio Director de Impuestos y
Servicios Legales de PwC México. "Las reformas tributarias siguen siendo un tema importante para los
gobiernos de todo el mundo desde hace algunos años, y esto incluye la necesidad de tener en cuenta las
propuestas del nuevo Plan BEPS de la OCDE para hacer frente a una economía cada día más
globalizada y modernizar el sistema fiscal internacional” concluye Hurtado.
EVOLUCIÓN DE MÉXICO
Resultados por año Posición en el ranking N°de Pagos anuales
Tiempo de
Cumplimiento (horas)
Tasa Total de
Impuestos
2006
135
27
552
51.20%
2007
149
27
549
51.50%
2008
106
6
517
51.00%
2009
107
6
404
50.50%
2010
106
6
347
52.70%
2011
107
6
337
52.50%
2012
118
6
334
53.70%
2013
105
6
334
51.70%
Ranking por países
El informe Paying Taxes 2015, que realiza un profundo estudio y comparación entre los regímenes
fiscales de 189 países vuelve a situar en las primeras posiciones a países de Oriente Medio y de Asia: Qatar
(1) y Emiratos Árabes (2) Arabia Saudí (3), Hong Kong (4) y Singapur (5).
Por su parte, el Reino Unido baja dos posiciones pasando del lugar 14 al 16 este año al igual que Francia
que sufre una importante caída al estar en el puesto 52 y hoy ocupar el 95. Entre los países que mejoran
encontramos a Estados Unidos que pasa del puesto 64 al 47, así como Alemania que sube del 89 al 68.
Los últimos lugares del ranking los ocupan de nuevo Bolivia (posición 189) y Venezuela (188). Asimismo,
Argentina tiene la tasa total de impuestos más elevada con un 137.3%; mientras que Brasil es el país que
destina mayor tiempo al cumplimiento fiscal, 2600 horas y Serbia es el país con mayor número de pagos
anuales con un total de 67 tributaciones.
RANKING POR PAÍSES - PAYÍN TAXES 2015
País
Qatar
Emitaros Árabes
Arabia Saudí
Hong Kong SAR, China
Singapur
Irlanda
Canadá
Dinamarca
Reunio Unido
Sudáfrica
Finalandia
Chile
Suecia
Estados Unidos
Rusia
Perú
Alemania
España
Francia
México
Colombia
India
Panamá
Brasil
Venezuela
Bolivia
N° Ranking Tasa Total Impuestos Tiempo (h)
1
2
3
4
5
6
9
12
16
19
21
29
35
47
49
57
68
76
95
105
146
156
166
177
188
189
11.30%
14.80%
14.50%
22.80%
18.40%
25.90%
21%
26%
33.70%
28.8
40%
27.9
49.40%
43.80%
48.90%
36%
48.80%
58.20%
66.60%
51.70%
75.40%
61.70%
37.20%
69%
65.50%
83.70%
41
12
64
78
82
80
131
130
110
200
93
291
122
175
168
293
218
167
137
334
239
243
417
2600
792
1025
N° Pagos
4
4
3
3
5
9
8
10
8
7
8
7
6
11
7
9
9
8
8
6
11
33
52
9
71
42
Sobre Paying Taxes 2015
Paying Taxes 2015 presenta y analiza los resultados de 2013 de los regímenes fiscales de 189 países. El
estudio toma en cuenta los impuestos y contribuciones que una compañía de tamaño medio debe pagar en
un año determinado como son: impuestos corporativos, las contribuciones sociales y los impuestos
laborales pagados por el empleador, impuestos sobre la propiedad, impuestos de transferencia de
propiedad, impuesto sobre las ganancias de capitales, impuesto a las transacciones financieras,
impuestos a la recolección de residuos, impuestos sobre los vehículos y las carreteras y otros.
Para obtener más información sobre el estudio Paying Taxes 2015 visita: www.pwc.com/payingtaxes
El informe anual Paying Taxes se engloba dentro del estudio Doing Business elaborado por el Banco
Mundial. Para obtener más información, consulta: www.doingbusiness.org
Sobre “The World Bank Group”
El “World Bank Group” desempeña una función clave en el esfuerzo global para erradicar la pobreza extrema y
promover la prosperidad compartida. Consta de cinco instituciones: World Bank (Banco Mundial), incluyendo al
International Bank for Reconstruction and Development (Banco Internacional de Reconstrucción y Desarrollo) y
la International Development Association (Asociación Internacional de Desarrollo); la International Finance
Corporation (Corporación Internacional de Finanzas); la Multilateral Investment Guarantee Agency (Agencia
Multilateral de Garantía de Inversiones); y el International Centre for Settlement of Investment Disputes (Centro
Internacional de Resolución de Disputas de Inversiones). Al trabajar juntas en más de 100 países, dichas
instituciones ofrecen financiamiento, asesoría y otras soluciones que permiten a los países hacer frente a sus retos
de desarrollo más apremiantes. Para obtener más información, favor de ir a: www.worldbank.org, www.miga.org,
and ifc.org.
Sobre PwC:
Las firmas de PwC ayudan a las organizaciones y a las personas a crear el valor que necesitan. Somos una red de
firmas con presencia en 157 países y más de 195,000 personas comprometidas a ofrecer servicios de Auditoría,
Consultoría e Impuestos y Servicios Legales de la más alta calidad. Conócenos mejor y dinos qué es lo más
importante para ti. Visita: www.pwc.com.
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