Código: CON 351 - Universidad de Especialidades del Espíritu Santo

UNIVERSIDAD DE ESPECIALIDADES ESPIRITU SANTO
FACULTAD DE ECONOMIA Y CIENCIAS EMPRESARIALES
SYLLABUS
VERSION ESPANOL
FOR DAC 11 VER 12 03 09
Materia: CONTABILIDAD BANCARIA
Nombre Profesor: ECON. CARLOS BALCAZAR
No Horas presenciales: 48 horas
AÑO: 2008
DIAS: 32
Aula: F – 107
Código: CON 351
Créditos: 3
No. Horas no presenciales: 48 horas
Período: 2 Sept- Diciembre 18/2009
Horario: Martes y Jueves 20h50 – 22h10
Fecha elaboración syllabus: Agto 31/2008
1. DESCRIPCION
La Contabilidad Bancaria se enfoca fundamentalmente al conocimiento interno de las
Instituciones Bancarias, en cumplimiento a las disposiciones legales existentes; sus registros
contables y la elaboración de los estados financieros que permita determinar la solidez y
liquidez del Banco por parte de la Superintendencia de Bancos, como organismo de control, y
para conocimiento de sus depositantes, accionistas e inversionistas.
2. JUSTIFICACION
Por ser una materia de introducción a los conocimientos de Banca en el país, es importa su
incorporación en el estudio de un profesional en Economía y Ciencias Empresariales, y con ello
estar en capacidad de poder interpretar y proporcionar ideas y sugerencias en este ámbito
profesional.
3. OBJETIVOS
3.1 GENERAL

Identificar la naturaleza de la Contabilidad Bancaria, sus objetivos y el papel
que juega en el sistema bancario privado, para una mejor comprensión del
alcance de la asignatura, analizando adecuadamente los estados financieros
bancarios de acuerdo a lo dispuesto en la ley.
3.2 ESPECÍFICOS








Conocer las principales operaciones Bancarias.
Identificar las leyes que rigen sus operaciones.
Aplicaciones de los aspectos legales vigentes
Conocer al detalle las cuentas y los códigos a aplicarse en el proceso contable.
Formular e interpretar los Estados Financieros
Identificar los procedimientos basados en el manejo de la contabilidad
bancaria.
Elaborar sistemas de Control Financiero – Contable
Desarrollar en los estudiantes habilidades específicas, respetando los
principios de contabilidad generalmente aceptados
4. COMPETENCIAS
 Conoce las cuentas generales de la Contabilidad en Banca.
 Puede elaborar y analizar la situación y razonabilidad de los Estados Financieros de la Banca

Conoce y ubica con facilidad la información actualizada de la Banca en el Ecuador a través de la red
de información que proporciona el Estado con sus entidades de control.
5. CONTENIDO PROGRAMATICO
PRIMER PARCIAL
FECHAS &
SESIONES
SESION 1
Sept 03
SESION 2
Sept 08
SESION 3
Sept 10
SESION 4
Sept 15
SESION 5
Sept 17
SESION 6
Sept 22
SESION 7
Sept 24
SESION 8
Sept 29
Competencias
Específicas
CONTENIDOS
CAPITULO I
EL
SISTEMA
BANCARIO
ECUATORIANO
Presentación de la materia y del
Syllabus
El Sistema Financiero Ecuatoriano
La Ley General de Instituciones
Financieras
Marco Conceptual del Catálogo Único
de Cuentas.
Aplicar
los CAPITULO II
aspectos
AMBITO
DE
LA
CONTABILIDAD
legales
BANCARIA
vigentes
en El Catálogo de Cuentas para uso de
los registros las entidades del sistema financiero
contables
ecuatoriano.
bancarios
Los Estados Financieros bancarios
El Balance General: objetivo y
presentaciones
Formular
e
interpretar
El Balance General de Publicación,
los
Estados análisis de sus cuentas
Financieros
Evaluación
(indicadores de
desempeño)
Horas no
Presénciales
Identificar
las leyes que
rigen
la
Contabilidad
Bancaria
Elaborar
el
Formulario
El
Encaje
Bancario
Mínimo:
básico
del Definición, objetivos y presentación.
Encaje
Ejercicios de aplicación
Bancario
Reconoce con
precisión las
entidades que
forman el Sistema
Financiero.
Marco Conceptual
del Catálogo Único
de Cuentas
(3 horas)
Lee ordenadamente las
cuentas dentro de los
Estados Financieros de
un Banco
Catálogo Único de
Cuentas:
Cuentas
del Activo(1 horas)
Catálogo Único de
Cuentas:
Cuentas
Expone las alternativas
del Activo
básicas para lograr un
Normas
Cálculo
Encaje mínimo
Encaje Bancario (2
horas)
CAPITULO III
CUENTAS DEL ACTIVO
Codif.
Resol.
El Activo: revisión y aplicación de sus SUPERBANCOS:
cuentas
Principios
de
Contab.
Gener.
Aceptados.(4 horas)
Conocer
al
detalle
las
cuentas y los
códigos
a
aplicarse en el
proceso
Fondos Interbancarios
contable
Inversiones
Desarrollo
Ejercicos
Desarrollo
Ejercicos
Aplica las transacciones
de bancarias en los libros
contables en forma
ordenada y en
de secuencias apropiadas.
Cartera de Créditos: clasificación y
Codif.
Resol.
registro de sus líneas.
SUPERBANCOS:
Ejercicios de aplicación SOBREGIROS
Castigo de Activos y
de Pérdidas (4 hora)
Práct.
SESION 9
Desarrollo de ejercicios en Prestamos
Oct 01
y castigo de créditos
SESION 10
TALLER GENERAL DE APLICACION
Oct 06
SESION 11 Identificar las Calificación de activos y constitución Codif.
Resol. Prepara eficientemente
Oct 08
leyes
que
rigen
la
Calificación de
Activos
SESION 12
Oct 13
de provisiones.
Ejercicios de aplicación.
Activos
Fijos:
clasificación
depreciaciones
Ejercicios de aplicación
SUPERBANCOS:
Calificación
de
y Activos (4 horas)
Ley Inst. Financ.
Art.1 al 2 y Art. 37 al
172 (4 horas)
Codif.
Resol.
SUPERBANCOS:
Normas emis. Pág.
Capt.(2 hora)
Bienes recibidos en Dación de pago.
Procedimiento
de
registro
y
enajenación.
TALLER DE APLICACION
SESION 13
APORTE
Oct 15
SESION 14 Identificar
y
Oct 20
manejar
los
CAPITULO III
criterios
CUENTAS CONTINGENTES
contables en
Cuentas Contingentes: revisión y
las
líneas
aplicación de sus cuentas.
Contingentes
CAPITULO IV
y
Ctas
de
CUENTAS DE ORDEN
Orden
Cuentas
de
Orden:
revisión
y
aplicación de sus cuentas
Entrega
de
los
trabajos
de
investigación.
SESION 15
Oct 22
SESION 16
Oct 27
una
calificación
de
Activos siguiendo los
lineamientos
que
establece la ley
Codif.
Resol.
SUPERBANCOS:
Identifica los riesgos de
De los Bienes Adq. clientes con deudas
Dacion y Valoración vencidas
Bienes
Dación
(4
horas)
Catálogo Único de
Cuentas:
Cuentas
Contingentes(4
horas)
Aplica las transacciones
bancarias en los libros
contables en forma
ordenada y en
secuencias apropiadas.
EVALUACION CONTROL DE LECTURA
PRIMER EXAMEN
SEGUNDO PARCIAL
SESION 17
Oct 29
CAPITULO V
CUENTAS DEL PASIVO
Catálogo Único de
El Pasivo: revisión y aplicación de Cuentas:
Cuentas
sus cuentas
del Pasivo(2 horas)
Conocer
al
detalle
las
cuentas y los
códigos
a
aplicarse en
Asignación
de
las
cuentas
investigación
del Pasivo.
SESION 18
Nov 03
SESION 19
Nov 05
los
Trabajos
de
Estructura y clasificación de las
“Obligaciones para con el público”
Codif.
Resol.
Normas
para
los
pasivos SUPERBANCOS:
inmovilizados
Normas
pasivos
inmovilizados
(1
hora)
Conocer
las
leyes y normas
aplicativas
sobre
los
cheques en el
Ecuador
Aplica las transacciones
bancarias en los libros
contables
en
forma
ordenada
y
en
secuencias apropiadas.
Aplica las transacciones
bancarias en los libros
contables
en
forma
ordenada
y
en
secuencias apropiadas.
Ley de Cheques
Conoce,
analiza
y
Ley General de cheques. Definición y
Y su Reglamento compara
las
aplicaciones
(6 horas)
diferentes clases de
cheques existentes
SESION 20
Nov 10
Obligaciones Financieras.
de aplicación
Ejercicios
SESION 21
Nov 12
Obligaciones Financieras:
TALLER DE APLICACION
Aplica las transacciones
bancarias en los libros
contables
en
forma
ordenada
y
en
secuencias apropiadas.
SESION 22
Nov 17
SESION 23
Nov 19
SESION 24
Nov 24
SESION 25
Nov 26
SESION 26
Dic 01
Identificar
los
procedimient
os
basados
en el manejo
de
la
contabilidad
bancaria.
Obligaciones
Convertibles
acciones
Ejercicios de aplicación
en
EVALUACION PRACTICA
Identificar
los
procedimient
os
basados
en el manejo
y registros de
resultados y
el PyG de un
Banco
SESION 27
Dic 03
SESION 28
Dic 08
SESION 29
Dic 10
Valores en Circulación. Ejercicios de
Codif.
Resol.
aplicación
SUPERBANCOS:
Ley
Mercado
Valores: Ced. Hipot.
Sec. 46 y 47(3 horas) Aplica las transacciones
bancarias en los libros
contables en forma
Valores en Circulación: Ejercicios de
ordenada y en
aplicación.
secuencias apropiadas.
TALLER DE APLICACION
CAPITULO VI
CUENTAS DE RESULTADOS
Cuentas de Resultados: egresos e
ingresos.
Cuentas de Resultados: Cierre del
ejercicio fiscal.
Ejercicios de aplicación
ENTREGA DE LOS
INVESTIGACION.
TRABAJOS
Aplica las transacciones
bancarias en los libros
contables en forma
ordenada y en
secuencias apropiadas.
DE
Liquidación de Resultados
Liquida las utilidades o
pérdidas de un banco
aplicando las leyes que
lo rigen
Desarrollo de ejercicios prácticos
Elaborar
y
Analizar
el
Patrimonio
Técnico de un
Banco
SESION 30
Dic 15
SESION 31 Elaborar
la
Dic 17
Consolidación
de
Estados
Financieros
SESION 32
Dic 22
CAPITULO V11
CUENTAS DEL PATRIMONIO
El Patrimonio: revisión y aplicación
de sus cuentas
El Patrimonio Técnico y los Factores
de ponderación
Ejercicios de aplicación
Codif.
Resol.
SUPERBANCOS:
Del
Patrimonio
Técnico
y
Ponderación Activos
(4 horas)
Elabora el formulario
de P. Técnico en forma
adecuada y con la
aplicación de las leyes
necesarias.
EVALUACION CONTROL DE LECTURA
SUSTENTACION DE LOS TRABAJOS
DE INVESTIGACION.
Consolidación de Estados Financieros
Elaborar y analizar la
Régimen Financiero Consolidación de un
Grupo Financiero.
EXAMEN FINAL
6. METODOLOGIA
Metodología a utilizarse dentro del aula



Para aprobar la materia, el alumno deberá asistir mínimo al 80% de las clases dictadas.
No se permitirá a ningún estudiante sin excepción tener activado teléfonos celulares o
cualquier otro medio de comunicación.
El incumplimiento a está disposición será
sancionado con el retiro del instrumento y su entrega al decanato.
No se permitirá a ningún estudiante el ingreso al aula de clase en pantalones cortos,
sandalias y/o usando gorra.



En algunas clases habrá ejercicios que se propondrán acerca de la temática que se esta
desarrollando, los alumnos tendrán un tiempo determinado para resolverlo. El ejercicio se
desarrollará a continuación en el laboratorio o en la pizarra.
Se realizarán debates de tema de actualidad siempre que estos se encuentren relacionados
con la materia que se está dictando en ese momento.
Los estudiantes deben adelantar la lectura comprensiva de los contenidos programados
para cada sesión, para una mejor comprensión práctica de los temas relacionados que se
traten.
Descripción del tipo de trabajos requeridos



Al inicio de cada unidad se enviará la tarea, la que se hará a través de correo electrónico a
cada estudiante. Para lo cual se la levantará en METIS, para que el alumno que este inscrito
pueda descargarla sin dificultad.
Las tareas serán entregadas la clase siguiente de terminar la unidad, previamente
establecidas las fechas que durará cada una de ellas. En el caso de no ser entregada se la
recibirá la día siguiente con por el 50% de lo contemplado, excepto casos de justificación
médica o de la Coordinación Académica.
Los temas de investigación que se envíe, se los hará en función de la Red Ebsco que cuenta
la universidad, para que exista un mejor aprovechamiento de está fuente de consulta.
Además que los relacionaremos con temas de interés económico nacional e internacional,
según sea el caso. En día de entrega de la investigación se haré un foro para que los
alumnos compartan sus criterios y obtener conclusiones. Dicho trabajo será enviado con
una antelación de dos semanas, mínimo.
Sanciones por atraso en la entrega de trabajos

Las tareas de no ser entregada en el tiempo estipulado se la recibirá al día siguiente por el
50% de lo contemplado, excepto casos de justificación médica o de la Coordinación
Académica.
Participación en clase

En todas las clases habrá participaciones en la pizarra, en orden de lista para abarcar a
todos los estudiantes. Al terminar la lista, la participación será voluntaria, para que los
alumnos tengan la oportunidad de mejorar la actuación en caso de que hayan tenido un
puntaje bajo en la primera.
7. EVALUACION
7.1. CRITERIOS DE EVALUACION
PRIMER PARCIAL y SEGUNDO PARCIAL
Actividades
Talleres y Trabajos
1 Aporte
Control de Lectura
Examen Primer Parcial
Nota Parcial ((Actividades + Examen)/2)
100
25
50
25
100
100
Nota mínima para aprobar el curso: 70 PROMEDIO

Los exámenes se rendirán en la fecha previamente establecida por el decanato de la facultad, y no
se aceptará a ningún estudiante postergación de dicha evaluación, sin una justificación aprobada por la
Coordinación Académica.
7.2. INDICADORES DE DESEMPENO
-
Reconocimiento de la formación del Sistema Financiero
Elaboración e identificación de las alternativas de un Encaje Bancario
Aplicación de la Contabilidad en cada una de las transacciones bancarias: Activos, Pasivos, Patrimonio y Resultados
Preparación de una calificación de Activos de Riesgos
Preparación del Patrimonio Técnico e identificación de las alternativas para superar las deficiencias.
Elaboración de una Consolidación de Grupos Financieros
7.3. PONDERACION
8. BIBLIOGRAFIA BASICA



Catálogo de cuentas para uso de
instituciones financieras. Ultima Edición.
Resoluciones de la Superintendencia de
Bancos. Ultima Edición.
Ley de Cheques. Ultima Edición
las Superintendencia de Bancos
Superintendencia de Bancos
Superintendencia de Bancos
Superintendencia de Bancos
Corporación de Estudios y
Publicaciones.
Corporación de Estudios y
Publicaciones.
Corporación de Estudios y
Publicaciones.
Corporación de Estudios y
Publicaciones.

Ley y Reglamento de las Instituciones del
sistema financiero. Ultima Edición.


“EL ABC DE LA BANCA” Primera Edición
Ing. Carlos Morlás Molina
Fundamentos
de
Contabilidad,
Cuarta Mario Biondi y María de
Edición.
Zandona
Centro de Estudios UEES
MAC GRAW HILL
PAGINAS WEB
Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador.
Banco Central del Ecuador
www.superban.gov.ec
www.bce.fin.ec
9. DATOS DEL PROFESOR
NOMBRE
APELLIDOS
PROFESION UNIVERSITARIA
AREA DE ESPECIALIZACION POSGRADO
E-MAIL
Carlos
Balcàzar Quimì
Economista
MBA – Especialidad Finanzas
[email protected]