MANUAL DE PROCEDIMIENTOS AUTORIZACIÓN O MODIFICACIÓN AL CATÁLOGO DE CUENTAS Clave: P5-05-DF-SC No. Revisión: 1 Fecha de Revisión: Junio 2003 Página: 1 de 4 I. OBJETIVO Promover ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la autorización del catálogo de cuentas que será aplicable al sistema contable del Inmujeres, así como de sus modificaciones. II. ALCANCE Este procedimiento se seguirá para solicitar altas, bajas y cualquier otra adecuación al Catálogo de Cuentas del Instituto Nacional de las Mujeres (Inmujeres). III. POLÍTICAS IV. RESPONSABILIDADES V. MARCO NORMATIVO Sello F1 P1-SGC Rev. 0 Con el fin de establecer una clasificación flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor, los números de éstas se integran con cuatro dígitos; agrupación que permite mostrar los diferentes conceptos que forman los niveles como sigue: Género (1 dígito).- Considera al universo de la clasificación; Grupo (1 dígito).- Determina el ámbito del universo en rubros compatibles con el género en forma estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su composición; Cuenta Específica (2 dígitos).- Establece el registro en detalle de las operaciones. Todas las modificaciones al catálogo de cuentas autorizado se solicitarán con la justificación del movimiento y, en su caso, el instructivo de manejo de cuentas y la guía de contabilización correspondientes; las solicitudes se originan por: Altas.- Por la incorporación de nuevas cuentas necesarias en la operación. Bajas.- Por la eliminación de cuentas que no son utilizadas. Otros.- Cuando por un alta o baja se derive una adecuación a los movimientos de otras cuentas, sin que implique cambio de número o nombre en ellas. La solicitud se remitirá junto con dos ejemplares completos del catálogo de cuentas, y los cambios de número o de nombre que no alteren los registros, se solicitarán como baja y alta simultáneamente. De conformidad con el artículo 91 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público autorizará el Catálogo de Cuentas o sus modificaciones, en un lapso no mayor de sesenta días posteriores a la fecha de recepción de la solicitud. Es responsabilidad de la o el Titular de la Subdirección de Contabilidad, identificar y atender los requerimientos de actualización y modificación del catálogo de cuentas del sistema de contabilidad del Inmujeres. Ley del Instituto Nacional de las Mujeres. D.O.F., 12 de enero de 2001. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. D.O.F. 29 de diciembre de 1976, sus reformas y adiciones al 25 de febrero de 2003. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. D.O.F., 31 de diciembre de 1976, sus reformas y adiciones al 31 de diciembre de 2000. Ley Federal de las Entidades Paraestatales. D.O.F. 14 de mayo de 1986, última reforma 4 de junio de 2002. Elaboró Revisó Autorizó Titular de la Subdirección de Contabilidad Titular de la Dirección de Finanzas Titular de la Dirección General de Administración y Finanzas MANUAL DE PROCEDIMIENTOS AUTORIZACIÓN O MODIFICACIÓN AL CATÁLOGO DE CUENTAS VI. VII. VIII. DEFINICIONES DOCUMENTOS RELACIONADOS FORMATOS DERIVADOS Sello F1 P1-SGC Rev. 0 Clave: P5-05-DF-SC No. Revisión: 1 Fecha de Revisión: Junio 2003 Página: 2 de 4 Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. D.O.F. 18 de noviembre de 1981 y última reforma D.O.F. 25 de junio de 2002. Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. D.O.F. 26 de enero de 1990 y su reforma y adición 7 de abril de 1995. Catálogo de cuentas: Lista ordenada y codificada de las cuentas empleadas en el sistema contable de una entidad con el fin de identificar sus nombres y/o números correspondientes. Regularmente sirve para sistematizar la contabilidad de una empresa. El catálogo de cuentas del Inmujeres se integra por: Lista de Cuentas.- Relación ordenada de cuentas por rubro y número consecutivo, a nivel de mayor. Instructivo de Manejo de Cuentas.- Conjunto de lineamientos en los cuales se describen los conceptos más frecuentes por los que se carga y abona cada cuenta, su objeto y lo que representan sus saldos. Guía Contabilizadora.- Documento en el que se establecen las instrucciones necesarias para el correcto registro y control de las operaciones. Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental F1 P5-05-DF-SC Formato para la Modificación al Catálogo de Cuentas Autorizado Elaboró Revisó Autorizó Titular de la Subdirección de Contabilidad Titular de la Dirección de Finanzas Titular de la Dirección General de Administración y Finanzas MANUAL DE PROCEDIMIENTOS AUTORIZACIÓN O MODIFICACIÓN AL CATÁLOGO DE CUENTAS IX.No Clave: P5-05-DF-SC No. Revisión: 1 Fecha de Revisión: Junio 2003 Página: 3 de 4 DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES ACTIVIDAD RESPONSABLE INICIO 1 2 3 Titular de la Subdirección de Contabilidad Detecta necesidad de registro o modificación al Catálogo de Cuentas. ¿Es registro de un nuevo Catálogo? Sí, En lo que corresponda, se elabora catálogo de cuentas de conformidad a los grupos de cuentas a que se refiere el Artículo 90 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. No, continúa en actividad 3 Elabora Lista de Cuentas, Instructivo de Manejo de Cuentas, Guía Contabilizadora y F1 P505-DF-SC Formato de Modificación al Catalogo de Cuentas, y anexa justificación. Titular de la Subdirección de Contabilidad Titular de la Subdirección de Contabilidad 4 Somete a consideración de la o el Titular de la Dirección de Finanzas. Titular de la Subdirección de Contabilidad 5 Recibe y revisa integración del Catálogo de Cuentas. Titular de la Dirección de Finanzas 6 ¿Procede? Sí, Somete a la aprobación de la o el Titular de la Dirección General de Administración y Finanzas. No, devuelve para su corrección regresa a actividad 4 Titular de la Dirección de Finanzas 7 Titular de la Dirección General de Administración y Finanzas Recibe y revisa integración del Catálogo de Cuentas. ¿Procede? Titular de la Dirección Sí, Envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para su aprobación. General de Administración y Finanzas No, devuelve para su corrección regresa a actividad 4 ¿Recibe autorización? Titular de la Dirección Sí, Recibe autorización y envía a la o el Titular de la Dirección de Finanzas para su 9 General de Administración y conocimiento y aplicación. Finanzas No, Recibe negativa, y turna para su modificación o ajuste, regresa a actividad 4 Recibe autorización, toma conocimiento e instruye a la o el Titular de la Subdirección de Titular de la Dirección de 10 Finanzas Contabilidad su aplicación. Titular de la Subdirección 11 Registra Catálogo y aplica cuentas contables de Contabilidad 8 FIN Sello F1 P1-SGC Rev. 0 Elaboró Revisó Autorizó Titular de la Subdirección de Contabilidad Titular de la Dirección de Finanzas Titular de la Dirección General de Administración y Finanzas MANUAL DE PROCEDIMIENTOS AUTORIZACIÓN O MODIFICACIÓN AL CATÁLOGO DE CUENTAS Clave: P5-05-DF-SC No. Revisión: 1 Fecha de Revisión: Junio 2003 Página: 4 de 4 X. ANEXOS N/A Control de Revisiones REVISIÓN FECHA DE REVISIÓN 0 Agosto 2002 Nueva creación 1 Junio 2003 Actualización (Antes P-DGAF-10) Sello F1 P1-SGC Rev. 0 MOTIVO Elaboró Revisó Autorizó Titular de la Subdirección de Contabilidad Titular de la Dirección de Finanzas Titular de la Dirección General de Administración y Finanzas