INSTRUCTIVO REPORTE OPERACIONES EFECTIVAS(1)

CONTRALORIA MUNICIPAL DE NEIVA
REPORTE OPERACIONES EFECTIVAS
NOMBRE DEL MUNICIPIO:____ ___________________________________
CATEGORIA
:
________________
AÑO
:
DEPARTAMENTO
:
__________________
NIT
:
1. INGRESOS TOTALES.
Corresponde a la sumatoria de los ingresos corrientes, los de capital y los
ingresos de terceros (1.1+1.2+1.3).
1.1. Ingresos Corrientes.
Comprende los ingresos tributarios, no tributarios, las transferencias corrientes
y otros ingresos corrientes (1.1.1.+1.1.2+1.1.3+1.1.5+1.1.8).
1.1.1 Ingresos Tributarios.
Están conformados por las contribuciones obligatorias fijadas en virtud de
normas legales provenientes de impuestos directos e indirectos
(1.1.1.01+1.1.1.0.2).
1.1.1.0.1. Impuestos Directos.
Son aquellos que gravan periódicamente la renta, el ingreso o la riqueza de las
personas naturales o jurídicas, consultando la capacidad de pago de éstas. Se
pagan y recaudan directamente de as personas que tienen los ingresos o el
patrimonio gravados. Se dividen en:
1.1.1.0.1.0.1. Predial Unificado.
Gravamen que recae sobre cada predio situado dentro de la jurisdicción del
municipio. La base de liquidación es el respectivo avalúo, al que se aplica la
tarifa de acuerdo con la particularidad del inmueble. Incluye el impuesto de
parques y arborización y los intereses causados por mora en el pago.
1.1.1.0.1.0.7. Sobre Vehículo Automotores.
“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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Este impuestos grava los vehículos automotores señalados en la Ley 488 de
diciembre de 1998. Los ingresos por servicios de tránsito tales como: traspaso,
cambio de placas, calcomanías, etc; se deben registrar en venta de servicios.
1.1.1.0.1.9.8. Otros Directos.
A este rubro deben llevarse aquellos impuestos que recaude el Municipio y no
hagan parte de los dos anteriores.
1.1.1.0.2.0.1. Industria y comercio.
Grava las actitudes industriales, comerciales y de servicios, siendo la base
impositiva, los ingresos brutos que se liquidan sobre el promedio mensual de
ingresos brutos del año inmediatamente anterior. Incluye intereses por mora en
el pago.
1.1.1.0.2.0.2. Degüello de ganado mayor
Se percibe por los derechos que cause el sacrificio y el expendio de la carne de
ganado mayor, en jurisdicción del municipio.
1.1.1.0.2.0.3. Delineación urbana, estudios y aprobación de planos.
Grava la construcción de edificaciones, ya sean obras nuevas, remodeladas,
de adecuación, ampliación o de reformas sustanciales. El municipio lo percibe
por la demarcación que elabora la respectiva entidad municipal, sobre la
correcta ubicación de las casas, construcciones, tapias y demás obras
similares que colinden con las vías públicas construidas, o que aparezcan en el
plano de zonificación y desarrollo urbano de respectivo municipio.
1.1.1.0.2.0.4. Avisos, tableros y publicidad.
Impuesto complementarios de industria y comercio, grava la propaganda que
se efectúe mediante avisos, pancartas y demás escritos de carácter
publicitario, comercial o de identificación profesional.
1.1.1.0.2.0.5. Espectáculos públicos.
Grava toda la boletería de entrada personal a espectáculos públicos.
1.1.1.0.2.0.6. Licencias o patentes de funcionamiento
Grava la autorización de funcionamiento de un establecimiento industrial,
comercial o de servicio, previo concepto favorable del servicio secciona de
salud respectivo.
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1.1.1.0.2.1.1. Sobretasa a la gasolina
Porcentaje adicional a la gasolina, que se cobra con destino a los municipios
para obras de infraestructura vial u otros objetivos.
1.1.1.0.2.9.8. Otros impuestos indirectos
En este rubro se incluye los diferentes impuestos que no fueron clasificados
anteriormente.
1.1.2. Ingresos no tributarios.
Se originan por la prestación de un servicio público, por la explotación de
bienes o por participaciones. Comprende:
1.1.2.0.1. Venta de Servicios.
Son los ingresos provenientes de la venta de servicios tales como alumbrado
público, acueducto y alcantarillado, aseo, plaza de mercado, matadero público,
etc.
1.1.2.0.2. Contribución de Valorización.
Es un gravamen que recae sobre las propiedades raíces que se benefician con
la ejecución de obras de interés público local.
1.1.2.0.3. Ingresos ocasionales.
Recursos provenientes de tasa, multas, descuentos, indemnizaciones,
licitaciones, reintegros y todos aquellos de carácter esporádico.
1.1.2.0.4. Ingresos Contractuales.
Ingresos recibidos como contraprestación. En desarrollo de un contrato o
convenio. Comprende el producto de arrendamiento, alquiler de maquinaria,
equipos y semovientes, concesiones, etc.
1.1.2.9.8. Otros ingresos tributarios.
Bajo esta denominación se agrupan los ingresos no tributarios que no
especificaron anteriormente.
1.1.3. Transferencias Corrientes.
Son las partidas provenientes de otros niveles de gobierno, sin
contraprestación alguna por parte del municipio , que están orientas a cubrir
gastos de funcionamiento. Se pueden percibir del nivel nacional, departamental
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o municipal ya sea del gobierno central, de sus empresas públicas no
financieras o de sus establecimientos públicos. Bajo la denominación “otras
transferencias”, se agrupan las transferencias provenientes de entidades sin
ánimo de lucro, particulares, comunidades religiosas, etc.
1.1.5. Rendimientos financieros
Ingresos que se generan por las inversiones que se realicen con recursos
disponibles.
1.1.8. Otros ingresos corrientes
En este rubro deben registrarse todos aquellos ingresos corrientes que no
hayan sido definidos anteriormente.
1.2. Ingresos de Capital
Son los ingresos que perciben el municipio por la venta de activos fijos,
transferencias de capital, donaciones y que tiene que utilizarse exclusivamente
para inversión. Estas partidas no se incluyen en los ingresos corrientes porque
no deben ser tenidas en cuenta para la determinación del concepto de ahorro
corriente. Para efectos de la clasificación de operaciones de efectivas de
caja, no se deben registrar en este concepto los recursos del crédito ni
las disponibilidades. (1.2.1.+1.2.2+1.2.8)
1.2.2. Transferencias de capital.
Son las partidas provenientes de otros niveles de gobierno sin contraprestación
alguna por parte del municipio que están orientadas a cubrir gastos de
Inversión. Se pueden percibir del nivel nacional, departamental o municipal va
sea del gobierno central, de sus empresas públicas no financieras o de sus
establecimientos públicos. Bajo la denominación “otras transferencias de
capital”, se agrupan las transferencias provenientes de entidades sin ánimo de
lucro, particulares, comunidades religiosas, etc.
1.2.8. Otros ingresos de capital.
Se deben registrar los ingresos que correspondan a donaciones y otros
ingresos no clasificados anteriormente destinados para inversión.
1.3. Ingresos de terceros
son ingresos que percibe el municipio, que no hacen parte de su presupuesto
(Pero que afectan su caja) y que deben ser transferidos a su destinatario legal.
2. PAGOS TOTALES.
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Se refieren a todos los giros o pagos efectuados por la tesorería municipal en
un período determinado, sin importar la vigencia fiscal a que correspondan. Se
determinan sumando los pagos corrientes, los pagos de capital y los pagos de
terceros (2.1+2.2+2.3).
2.1. Pagos corrientes
comprende los pagos de funcionamiento, los pagos de intereses y otros pagos
de carácter corriente (2.1.1+2.1.2+2.1.8).
2.1.1 Pagos de funcionamiento
Incluye todos los pagos efectivos en que se debe incurrir la administración
municipal para su normal funcionamiento. Se dividen en:
2.1.1.0.1. Servicios personales
Son los pagos realizados al personal del nómina, supernumerario y/o técnicos.
Dentro de esta partida se incluyen: Sueldo de personal de nómina, gastos de
representación, honorarios, primas e indemnizaciones, bonificaciones, horas
extras, licencias remuneraciones, etc.
2.1.1.0.2. Gastos generales
Contabiliza los pagos de servicios y adquisición de bienes indispensables para
el buen desarrollo del objeto social del municipio, excepto los activos de capital
fijo. Dentro de estos gastos de incluyen: mantenimiento y seguros, compra de
equipos de oficina, viáticos y gastos de viaje, servicios públicos, materiales y
suministros, arrendamientos, impuestos, multas, seguros, gastos generales de
consumo y otros gastos que se presentan con carácter eventual o fortuito,
cuya erogación sea imprescindible para la buena marcha de la administración.
2.1.1.0.3. Pagos de previsión social.
Son los pagos que se hacen a la Administración de Fondos de Pensiones
(AFP) públicas o privadas, a las Entidades Promotoras de Salud (EPS) públicas
o privadas, a las Administradoras de Riesgos Profesionales (ARP), o otras
entidades encargadas de suministrar las prestaciones económicas y
asistenciales (cesantías, Salud, pensiones) a los trabajadores vinculados al
municipio.
2.1.1.0.4. Aportes legales.
Pagos que por ley deben hacer el municipio, dirigidos a entidades como el
Sena, el ICBF, ESAP, etc.
2.1.1.0.7.
Transferencias Corrientes.
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Son las partidas destinadas a otros niveles de gobierno que están orientadas a
apoyar el normal funcionamiento de las entidades receptoras. Se pueden dirigir
al nivel nacional, departamental o municipal ya sea al gobierno central, a sus
empresas públicas no financieras o a sus establecimientos públicos. También
hacen parte aquellas transferencias corrientes a particulares y organismos
privados.
2.1.2. Pago de Intereses y comisiones.
Es el pago por el uso del dinero tomado en préstamo, tanto al interior del país
como en el exterior. Incluyen los Intereses, comisiones y otros gastos por
concepto de servicios financieros. Se excluyen las amortizaciones de
capital, las cuales se consideran una operación de financiamiento.
2.1.8. Otros pagos corrientes
Se incluyen en este rubro, aquellos pagos de carácter corriente y que no hayan
sido clasificados anteriormente.
2.2. Pagos de Capital.
Su principal partida es la inversión, conocida también como formación bruta de
capital fijo. Incluye todos los gastos efectuados por el municipio, dirigidos a
inversión y a transferencias de capital (2.2.1+2.2.2).
2.2.1.0.1. Infraestructura Física.
2.2.1.0.1.0.1. Educación y Cultura.
Construcción, ampliación, remodelación, dotación, mantenimiento y provisión
de material educativo de establecimiento de educación formal, construcción,
mantenimiento y rehabilitación de las casas de cultura, bibliotecas y museos
municipales.
2.2.1.0.1.0.2. Salud.
Construcción, mantenimiento y dotación de infraestructura hospitalaria y den
centros y puestos de salud.
2.2.1.0.1.0.3. Vivienda.
Construcción y mantenimiento de infraestructura física de vivienda rural y
urbana.
2.2.1.0.1.0.4. Agua potable y saneamiento básico.
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Preinversión en diseños y estudios; diseños e implantaciones de estructuras
institucionales para la operación y la administración del servicio; y disposición
final de basuras; conservación de microcuencas; construcción y
mantenimientos de plazas de mercados y mataderos públicos; tratamientos de
residuos y construcción, ampliación y mantenimiento e jagueyes, pozos
letrinas, plantas de tratamiento y redes.
2.2.1.0.1.0.5. Carreteras, transportes y vías.
Construcción de carreteras, puentes, vías, pavimentación y conservación de
carreteras; construcción y mantenimiento de centrales de transporte;
adquisición maquinaria y equipo de transporte; señalización y semaforización y
otros.
2.2.1.0.1.0.6. Recreación y deporte.
Construcción de instalaciones deportivas, dotación a los planteles escolares de
los requerimientos necesarios para la práctica de educación física y el deporte,
así como la inversión en parques y plazas públicas.
2.2.1.0.1.0.7. Desarrollo agropecuario y minero.
Construcción, dotación de equipo para el sector agropecuario; explotación
minera, reforestación, dragado y defensa de cuencas. Etc.
2.2.1.0.1.0.8.
Electrificación.
Pagos por adquisición de equipo y maquinaria en el sector y extensión de la
red de electrificación.
2.2.1.0.1.9.8. Otras.
Se deben registrar las inversiones en capital físico, no definidas en los rubros
anteriores.
2.2.1.0.2.
Formación de capital humano.
Corresponden a los valores que se invierten en la formación y prestación de
servicios que contribuyan a mejorar el nivel de vida de la población, en
aspectos como salud, educación, empleo, vivienda etc.
2.2.1.0.2.0.1.
Educación y cultura.
Pago de personal docente y aportes de la administración para el sistema de
seguridad social del personal docente.
2.2.1.0.2.0.2.
Salud.
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Pago de médicos, enfermeras, promotores y demás personal técnico y
profesional; pago de subsidios para el acceso de la población pobre a la
atención médica de primer nivel. Financiación de programas nutricionales, de
alimentación complementaria para grupos vulnerables; bienestar maternoinfantil; alimentación escolar; así como programas integrales para el menor
infractor y programas de la tercera edad con deficiencias físicas y/o mentales,
en cualquiera de sus modalidades.
2.2.1.0.2.0.3.
Vivienda.
Subsidio a los beneficiarios con ingresos inferiores a los dos salarios mínimos,
para compra directa, lotes con servicios y participación en programas
específicos de solución de vivienda de interés social.
2.2.1.0.2.0.4.
Desarrollo agropecuario y minero.
Otorgamiento de subsidios para la compra de tierras para los campesinos
pobres en zonas de reforma agraria; para la construcción de distritos de riego;
fomento agroindustrial; campañas ecológicas; asistencia agropecuaria etc.
2.2.1.0.2.0.5.
Desarrollo comunitario.
Corresponde al pago por concepto de planes, programas y proyectos de
bienestar social integral, en beneficio del desarrollo comunitario.
2.2.1.0.2.0.7. Electrificación.
Corresponde a los subsidios para la población pobre que garantice el acceso al
servicio de energía.
2.2.1.0.2.9.8. Otras.
Hacen parte los pagos de formación de capital humano y que no han sido
clasificados anteriormente.
2.2.2. Transferencias de Capital.
Son las partidas destinadas a otros niveles de gobierno que están orientadas
exclusivamente con fines de Inversión por las entidades receptoras. Se pueden
dirigir al nivel nacional, departamental o municipal ya sea al gobierno central, a
sus empresas públicas no financieras o a sus establecimientos públicos.
También hacen parte aquellas transferencias de capital a particulares y
organismos privados.
2.3. Pagos de Terceros.
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Corresponde a la contrapartida de ingresos de terceros, es decir pagos que
efectúa el municipio, que no hacen parte de su presupuesto, pero que afectan
su caja.
3.PRESTAMO NETO.
Esta categoría se refiere a la obtención o concesión de préstamos con
entidades del Sector público no financiero (sector central y descentralizado
nacional o territorial), destinados con fines de políticas económicas y no a
administrar la liquidez u obtener un rendimiento. Esta partida no se incluye en
el financiamiento del deficit, para efectos de consolidar las finanzas del
sector público no financiero (3.1+3.2).
3.1. Concesión
Incluye los prestamos concedidos y la compra de acciones y participaciones de
capital en empresas, por el gobierno municipal , menos las entradas por la
recuperación de préstamos y la venta de acciones y participaciones de capital.
3.1.1. Préstamos.
Son desembolsos a entidades del sector público no financiero, por préstamos o
por compra de acciones y participaciones de capital, que el municipio realice.
Se deben registrar con signo positivo (+).
3.1.2. Recuperaciones.
Son las recuperaciones o amortizaciones recibidas por los préstamos
concedidos. Se deben registrar con signo negativo (-).
3.2. Obtención.
Comprende las operaciones derivadas de préstamos obtenidos por el
municipio, ya sea del gobierno central o cualquier otra entidad del sector
público no financiero.
3.2.1. Gobierno Central (Nación).
3.2.1.0.1. Desembolsos (-).
Ingresos por concepto de prestamos provenientes del gobierno central.
3.2.1.0.2. Amortizaciones (+).
Egresos por concepto de amortizaciones a préstamos obtenidos del gobierno
central.
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3.2.2. Resto del Sector Público no Financiero.
3.2.2.0.1. Desembolsos (-).
Ingresos por concepto de préstamos provenientes de cualquier entidad no
financiera diferente del gobierno central (Sector descentralizado).
3.2.2.0.2. Amortizaciones (+).
Egresos por conceptos de amortizaciones a préstamos obtenidos de cualquier
entidad no financiera diferente del gobierno central.
4. DEFICIT ó SUPERAVIT.
Se obtiene de restar a los Ingresos Totales, los Egresos Totales y el Préstamo
Neto (1-2-3). Si la diferencia es positiva quiere decir que se presenta un
superávit, si es negativa se presenta un déficit. Dicha cifra debe ser igual,
pero con signo contrario, al financiamiento (numeral 5). En este sentido un
resultado positivo, se refiere a los recursos que el municipio recibió durante un
período determinado, pero no utilizó. Un resultado negativo, se refiere a los
recursos del crédito que el municipio demanda de la economía o del exterior
y/o a la utilización de sus depósitos en cuenta corriente y activos financieros.
5. FINANCIAMIENTO.
Según el manual del Fondo Monetaria Internacional, la clasificación de las
transacciones relativas al financiamiento, tiene por objeto indicar las fuentes de
los fondos obtenidos para financiar un déficit del gobierno o el uso de los
fondos disponibles de un superávit, a fin de medir el efecto de las operaciones
de financiamiento del gobierno en la economía. Se obtiene sumando los
recursos del crédito externo y/o interno, contraído por el municipio con las
instituciones financieras públicas y/o privadas (comprende tanto los
desembolsos como las amortizaciones de capital), el movimiento neto (compra
y venta) de sus activos financieros, y las disponibilidades utilizadas de caja,
bancos y corporaciones de ahorros, para financiar gastos de funcionamiento o
inversión (5.1+5.2+5.3+5.4+5.5+5.6).
5.1. Crédito Externo
Es la diferencia entre desembolsos y amortizaciones de préstamos de corto,
mediano y largo plazo, realizados con organismos y bancos internacionales, en
le período que se analiza.
5.2. Crédito Interno Neto.
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Es la diferencia entre desembolsos y amortizaciones de préstamos monetarios
(obligaciones contraídas exclusivamente con el Banco de la República) y no
monetarios con entidades financieras nacionales, realizados durante el periodo
que se analiza.
5.3. Movimiento neto de activos financieros
Venta o adquisición de papeles ya sea con el Banco de la República, Gobierno
Central nacional, departamental, distrital, municipal o con el sistema financiero.
5.4.
Variación de Caja, cuentas corrientes y de ahorro.
Corresponde a la diferencia entre el saldo al comienzo del trimestre y el saldo
al final del mismo, tanto en bancos, corporaciones de ahorro y caja de la
entidad. Si la variación es positiva, significa que hubo una disminución en los
depósitos, ya que estos constituyen una fuente de recursos para la financiación
en los depósitos, ya que éstos constituyen una fuente de recursos para la
financiación de gastos. Y si ésta es negativa, se interpreta como un incremento
en los depósitos. Estas cifras serán tomadas del cuadro correspondiente a la
información complementaria del anexo.
5.5.
TITULARIZACIONES
El financiamiento neto por medio de titularizaciones corresponde a la
recepción anticipada de ingresos por concepto de una venta futura de un bien o
un servicio, de los derechos sobre una parte de la producción futura de un bien
que será extraído o producido durante unos períodos futuros, el ingreso por
dichos derechos, que se recibe hoy, se registra en su totalidad en el período de
desembolso y los pagos se registran a medida que se realiza la producción en
el tiempo pactado. Esta cuenta comprende los ingresos recibidos (rubro 5.5.1)
en le momento de emisión de los papeles menos los pagos (5.5.2) a realizar el
esquema pactado.
5.6.
PRIVATIZACIONES
Los ingresos por privatizaciones juegan un papel muy importante dentro de la
información de las necesidades de financiamiento puesto que representa
ingresos puntuales pro enajenación de activos, es decir, no constituyen una
fuente continua de recursos, lo cual hace de este rubro una información
importante para el análisis. El rubro está compuesto por los ingresos por
privatizaciones y por los ingresos netos por concesiones. Los primeros
corresponden a los ingresos por la venta de propiedad accionaria total o parcial
que la entidad pública o estatal posea en otras compañías y a ingresos
generados por decisiones de descapitalización, debe registrarse únicamente el
ingreso recibido en el periodo. Los segundos corresponden a los ingresos
recibidos por el gobierno por ceder la prestación de un servicio y a los egresos
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efectuados por causal de cumplimiento de garantías según haya sido
acordado.
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