AREA PRACTICA Exa Final -MUESTREO 2009- copia

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
AUDITORIA II
Área Práctica
RESCATE ESTUDIANTIL
PROBLEMA No. 1
Usted está realizando la auditoría a los Estados Financieros de la empresa Los Atormentados S.A.
al 31 de octubre de 2008, ésta se dedica a fabricar Penas y Angustias. Durante su revisión,
determinó que la empresa tiene registrada una Estimación para Inventarios Obsoletos por Q.
1,000,000.00; además observó la toma física de los Inventarios y estableció que en el Inventario
de Productos para la Venta, existen mercaderías de difícil realización debido a que son
productos obsoletos y de lento movimiento; el costo de las mismas, asciende a Q.600,000.00.
La integración del rubro de Inventarios es la siguiente:
Materia Prima
Q. 8, 000,000.00
Productos Semi-elaborados
2, 000,000.00
Productos para la Venta
5, 000,000.00
Además, durante la revisión usted obtuvo evidencia que la empresa invirtió en títulos valores la
cantidad de Q. 2, 500,000.00 a 5 años plazo. La administración de la misma tiene la política de
crear una estimación para la valuación de inversiones de un 2% del costo de las mismas, usted
considera por consultas efectuadas a un agente e bolsa, que dichos títulos tienen un valor de
realización del 50% de su costo original. La referida estimación asciende a Q. 50,000.00. Las
inversiones se realizaron el 1 de febrero de 2008 y NO hay contablemente ninguna estimación
registrada para la valuación de inversiones.
Para el rubro de Propiedad Planta y Equipo, la empresa tiene la política de registrar los
activos fijos al costo de adquisición más gastos y depreciarlos por el método de línea recta
en base a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
El costo de la maquinaria asciende a Q. 10,000.000.00
El gasto anual por depreciación es por Q. 2,000.000.00, ésta fue adquirida hace dos años.
Utilizando la ayuda de un experto valuador, se determinó que la depreciación anual debe ser
de
Q.1, 250,000.00 esto en base a la vida útil de dicho activo fijo.
La depreciación acumulada asciende a Q.4, 000,000.00.
Se le pide correr los ajustes que propondrá a la administración de Los Atormentados
S.A.
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PROBLEMA No. 2
Usted ha sido contratado por la empresa La Luna Púrpura, S.A. con el propósito de realizar la
evaluación del control interno en el área de egresos por el período de enero a diciembre de 2008
Con el propósito de realizar la prueba usted considera conveniente realizar el diseño de muestreo
estadístico, para el efecto decide revisar los voucher de los cheques emitidos por concepto de
pagos. El contador de la empresa le informa que por efectos de control interno utilizan para
egresos únicamente la cuenta de Depósitos Monetarios No. 10-12345-6 del Banco Galaxia,
S.A. y emiten aproximadamente 4,875 cheques cada trimestre.
De conformidad con los cheques emitidos en el período, se pudo establecer que durante el mismo
se emitieron los cheques del No. 45,823 al No. 65,501. Como resultado de la evaluación de
la estructura del control interno, se estableció que los egresos deben cumplir con los atributos
siguientes.
ATRIBUTOS
1- Que el documento que ampara el egreso, esté inutilizado con un sello en donde se
indique el número del cheque y la fecha de pago
2- Los cheques deben presentar un sello con la frase No Negociable en el anverso.
3- Todos los pagos deben tener solicitud de compra previamente autorizada.
4- Los documentos de legítimo abono que amparan el pago, debe de estar a nombre de
La Luna Púrpura, S.A. y cumplir con los requisitos que establece la Ley del Impuesto
al Valor Agregado.
5- Los cheques deben de estar firmados mancomunadamente, no obstante también se
pueden firmar indistintamente.
Durante el período objeto de revisión, fueron anulados 38 cheques de la cuenta ya indicada. De
conformidad con el diseño de muestreo, usted seleccionó la muestra y aplicó las pruebas de
auditoría diseñadas especialmente para determinar el adecuado cumplimiento del control interno
y como resultado obtuvo las siguientes excepciones:
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No.
Excepciones
Atributo
1
Que el documento que ampara el egreso, esté inutilizado con un sello en donde
se indique el número de cheque y la fecha de pago 2
2
Los cheques deben presentar un sello con la frase No Negociable en el anverso 3
3
Todos los pagos deben de tener solicitud de compra previamente autorizada 5
4
Los documentos de legítimo abono que amparan el pago, deben de estar a nombre
de La Luna Púrpura, S.A. y cumplir con los requisitos que establece la Ley del Impuesto
al Valor Agregado 6
5
Los cheques deben de estar firmados mancomunadamente, no obstante también se
Pueden firmar indistintamente. 2
Condiciones para la aplicación de la prueba:
Nivel de confianza
95%
Tasa de error
2%
Precisión
(más-menos) 2%
Con base en la información proporcionada se le solicita.
 Determinar universo real, estimado y usado
 Determinar tamaño de la muestra
 Establecer los primeros 10 números de Cheques a examinar (Ruta: Línea 5 Columna 3)
 Determinar intervalo de confianza
 Efectuar cuadro de valuación
 Presente conclusiones y recomendaciones que considere, según la prueba.
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