Trabajo Práctico Nro.6: Inversiones

Facultad Ciencias Económicas
UNICEN
Cátedra Auditoría
Año 2013 – Primer Cuatrimestre
T.P. Nº 6 - Inversiones
-
A. Enunciado – El comienza S.A.
 Fecha de cierre del ejercicio: 31 de diciembre de 2012.
 Composición del rubro Inversiones al cierre del ejercicio:
1.- ) Acciones................................................................$
2.- ) Títulos Públicos.....................................................$
3.- ) Plazo fijo................................................................$
4.- ) Inmuebles..............................................................$
24.780.66.500.90.432.768.000.-
 Información adicional:
1.-) Acciones - La composición del saldo de la cuenta es la siguiente:
1.a.) 10.000 acciones sin cotización de la empresa “PI S.A.”, adquiridas en mayo de 2010 a
$ 0,50 c/una. Hasta el 31/12/11 la empresa valuaba estas acciones a su costo de adquisición.
En este ejercicio decidió valuarlas al Valor Patrimonial Proporcional (VPP), según el
balance de “PI S.A.”, determinado de la siguiente forma:
Patrimonio Neto de “PI S.A.” al 31/12/11:
Capital social – 1.000.000 acciones
Ajuste de capital
Reserva legal
Saldos de Revalúo Ley 19742
Resultados acumulados anteriores
Resultado del ejercicio
$
500.000
500.000
20.000
350.000
-----------80.000
950.000
De esta manera la sociedad incrementó el valor de la inversión en “PI S.A.” en $ 4500.acreditados contra la cuenta Renta de Inversiones.
Además Ud. tomó conocimiento que la Asamblea Ordinaria de Accionistas de “PI S.A.” de
fecha 31/01/13 aprobó la siguiente distribución de utilidades:
- a Reserva Legal:............................$ 4.000.- a dividendos en efectivo.................$ 40.000.- a nuevo ejercicio.............................$ 36.000.También decidió hacer una capitalización de revalúo del 20%.
1.b.) 5.000 acciones del Telefónica S.A., adquiridas el 30/01/12 en $ 15.000.1.c.) 70.000 acciones de la Cooperativa Rural Eléctrica adquiridas en efectivo el 17/05/10
Valor nominal $ 0,002 c/u Valor de adquisición: $ 280.
2.-) Títulos Públicos:
Esta cuenta está compuesta por “Bonar 2014” y “Boden 2015”, ambos de amortización
semestral y por VN 10.000. Adquiridos el 23/07/2012 a $11.000 y $ 55.500 respectivamente.
3.-) Plazo fijo:
Se trata de un depósito a plazo fijo efectuado el 01/10/2012 en el Banco Galicia, a 180 días, a
una T.N.A. del 8% y por un importe de U$S 30.000.
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Año 2013 – Primer Cuatrimestre
T.P. Nº 6 - Inversiones
4.-) Inmuebles:
Corresponde a 4 departamentos ubicados en un edificio de propiedad horizontal, adquiridos
por la sociedad en el mes de marzo de 2012 en un total de $ 200.000 c/uno. La sociedad ha
contabilizado amortizaciones por un total $ 32.000.- por los ejercicios 11 y 12- ya que amortiza
los inmuebles al 2% anual, tomando en forma completa el ejercicio de alta.
Estos departamentos están alquilados en $ 2.500- mensuales c/uno.
Otros datos adicionales:
Cotización del dólar:
al 01/01/12: $3,42 - al 01/10/12: $3,80 - al 31/12/12: $ 3,76
Cotización acciones Telefónica S.A.:
al 01/01/12: $3,70 - al 01/10/12: $3,10 - al 31/12/12: $2,00
Cotización “Bonar 14”:
al 23/07/12: $1,1000 - al 31/12/12: $1,2825
Pago de amortización el 28/12/12 por $200
Cotización “Boden 15”:
al 23/07/12: $5,5500, - al 31/12/12: $6,155
Pago de amortización el 28/12/12 por $400
B. Tarea a realizar
De acuerdo a la información suministrada, SE SOLICITA:
 Enumere cuales, a su criterio, son los riesgos más significativos este rubro en general y de cada
una de las cuentas implicadas en particular.
 Teniendo en cuenta los riesgos enumerados anteriormente:
a- ¿Qué controles cree ud. que minimizarían los mismos?,
b- ¿Qué procedimientos/pruebas sustantivas aplicaría?
 Audite el rubro
 Proponga los asientos de ajuste que considere necesarios al 31/12/12.