MS-GTC-RTM-01 Recaudación y devolución de tributos
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GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN MIGUEL DE IBARRA PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y DEVOLUCIÓN DE TRIBUTOS MUNICIPALES CÓDIGO: VERSION: FECHA APROBACIÓN: PAGINA: P-MS-GT-RTM-01 1 No llenar Página 1 de 5 PROCEDIMIENTO RECAUDACIÓN Y DEVOLUCIÓN DE TRIBUTOS MUNICIPALES 1. OBJETIVO Recaudar eficientemente los tributos municipales para financiar parte del presupuesto municipal. 2. ALCANCE Inicia con la petición del pago voluntario por parte del cliente en las siguientes ventanillas de cobro: - Municipalidad de Ibarra - Instituciones bancarias con convenios vigentes. - Juntas parroquiales rurales. - Oficinas de la Administración de Mercados Finaliza con los Informes de Recaudación, Depósitos y Transferencia 3. ROLES Y RESPONSABILIDADES Rol Tesorero Municipal Cajero Recaudador Supervisor de Caja Analista de Tesorería 4. ROLES Y RESPONSABILIDADES Responsabilidad Coordina la programación, administración y aplicación de políticas de ingresos y pagos de tesorería. Recauda ingresos tributarios y no tributarios municipales Recauda, controla, liquida y deposita valores tributarios y no tributarios municipales. Registra, controla y concilia la recaudación de ingresos tributarios y no tributarios municipales ABREVIATURAS Y DEFINICIONES ABREVIATURAS N° TÉRMINO 1 COOTAD DEFINICIONES N° TÉRMINO 1 DEFINICIÓN Código Orgánico de Organización Descentralización DEFINICIÓN Territorial y GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN MIGUEL DE IBARRA PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y DEVOLUCIÓN DE TRIBUTOS MUNICIPALES CÓDIGO: VERSION: FECHA APROBACIÓN: PAGINA: P-MS-GT-RTM-01 1 No llenar Página 2 de 5 5. DIAGRAMA DE FLUJO Diagrama de Flujo: Recaudación y devolución de tributos Municipales Fase CLIENTE Inicio 1. ¿Es recaudación en ventanilla? NO SI Cliente 2. Solicitar Pago Voluntario y/o Devolución NO Recaudador 3. Recaudar o devolver Valores al Contribuyente Recaudador 4. Realizar Informe de Cierre de Recaudación Diaria TESORERIA S2.1 D1. S2.1 D2 Supervisor de Caja 5. Realizar Conciliación de Valores Diarios Recaudados 6. ¿Son Correctos los Valores Recaudados? Supervisor de Caja SI 7. Depositar Recaudación en Bancos S2.1 S4.1 D3 D4 Analista Financiero 8. Conciliación Contable de Recaudación Analista Financiero 9. Realizar informe de Liquidación de Fondos de Terceros S2.1 CONTABILIDA D D5 S4.1 D6 10. P-MA-GF-C-01_AL_08 CONTABILIDAD (Conciliaciones) Fin GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN MIGUEL DE IBARRA PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y DEVOLUCIÓN DE TRIBUTOS MUNICIPALES Documentos: D1: Recibo de Pago Tributo D2: Informe de Recaudación Diaria D3: Informe de Conciliación de Recaudación Diaria D4: Detalle de Depósito(Informe, Papeletas de Depósito, Ordenes de Transferencia) D5: Informe de Conciliación Contable de Recaudación D6. Informe Transferencia de Valores a Terceros (Mensual) 6. N° 1 2 3 CÓDIGO: VERSION: FECHA APROBACIÓN: PAGINA: P-MS-GT-RTM-01 1 No llenar Página 3 de 5 Sistemas: S2.1: Sistema de Recaudación y Tesorería S4.1: Formato de Hoja Excel DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO ACTIVIDAD ¿ES RECAUDACIÓN EN VENTANILLA? SOLICITAR PAGO VOLUNTARIO RECAUDAR O DEVOLVER VALORES AL CONTRIBUYENT E 4 REALIZAR INFORME DE CIERRE DE RECAUDACIÓN DIARIA 5 CONCILIAR LOS VALORES DIARIOS RECAUDADOS DESCRIPCIÓN RESPONSABLE Si la recaudación o devolución el cliente va realizar en las ventanillas municipales se sigue con la actividad 2 caso contrario pasa a la actividad 4 Se acerca a la ventanilla de forma voluntaria a cancelar valores adeudados, o solicitar devolución. Recibe datos del cliente. Busca los datos adeudados del cliente en el sistema de Recaudación y Tesorería e informa dichos valores al cliente. Receptar el valor de pago (efectivo, tarjetas de crédito, cheques, transferencias), registra en el sistema y entrega comprobantes de pago. Realizar Sumatoria de los Comprobantes de Pago. Realizar un informe con el Detalle del Dinero Recaudado para ser enviado al supervisor de caja. Imprimir reportes de recaudación diaria por recaudador para validar información de los in formes de los cajeros recaudadores. Verificar los Cobros de cada recaudador incluyendo los cobros de instituciones que se tiene convenio. CLIENTE CAJERO RECAUDADOR CAJERO RECAUDADOR SUPERVISOR DE CAJA GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN MIGUEL DE IBARRA PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y DEVOLUCIÓN DE TRIBUTOS MUNICIPALES 6 7 ¿SON CORRECTOS LOS VALORES RECAUDADOS? DEPOSITAR RECAUDACIÓN 8 CONCILIAR CONTABLEMEN TE LA RECAUDACIÓN 9 REALIZAR INFORME DE LIQUIDACIÓN DE FONDOS DE TERCEROS 10 P-MA-GF-C01_AL_08 GESTIÓN CONTABLE FIN CÓDIGO: VERSION: FECHA APROBACIÓN: PAGINA: P-MS-GT-RTM-01 1 No llenar Página 4 de 5 Retirar los valores recaudados de los cajeros recaudadores. Contar el dinero y revisar los documentos de cada recaudador. Realizar Parte Diario de Recaudación Si los valores recaudados coinciden con los valores reportados por el sistema se continúa con la actividad 7, caso contrario regresar a la actividad 4. Clasificar los valores recaudados (Efectivo, cheques, tarjetas de crédito, transferencias). Realizar detalle de los valores que se envían al banco para depositar (papeletas de depósito, ordenes de transferencia para municipios y empresas municipales). Contar el dinero transportado por la empresa Fortius en el Banco. Emitir Documentos () al Asistente financiero, al Tesorero Municipal y a la Dirección Financiera. Revisar la información remitida del supervisor de caja. Obtener reportes del Sistema de Recaudación (Recaudación normal, cartera vencida, recaudación total, especies valoradas) Realizar la Conciliación de los Ingresos - Depósitos en Efectivo - Notas de Crédito - Tarjetas de Crédito - Transferencia Interbancarias - Ventas de Activos Clasificar los Ingresos de Terceros (Bomberos, Gobierno Provincial, Emapa, Fondos Escolares, Alcabalas otros cantones). Realizar la Transferencia mensual de los fondos de terceros. Emitir Informe de conciliación de ingresos y Liquidación de Fondos Se envía la documentación para que se registre contablemente las recaudaciones municipales SUPERVISOR DE CAJA ANALISTA FINANCIERO ANALISTA FINANCIERO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAN MIGUEL DE IBARRA PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y DEVOLUCIÓN DE TRIBUTOS MUNICIPALES 7. CÓDIGO: VERSION: FECHA APROBACIÓN: PAGINA: P-MS-GT-RTM-01 1 No llenar Página 5 de 5 DOCUMENTOS DE REFERENCIA DOCUMENTOS INTERNOS N° Título del Documento 1 Reglamento de Registro, Control y custodia de emisión de comprobantes de pago, títulos de crédito y especies valoradas. DOCUMENTOS EXTERNOS N° Título del Documento 1 Normas de Control Interno para entidades públicas 8. FORMATOS Y REGISTROS Código FORMATO Y REGISTRO DE DOCUMENTOS Título del Documento Recibo del pago de tributo (Comprobante de Pago) Informe de recaudación diaria Informe de conciliación de recaudación diaria Detalle de depósito (Papeletas de depósito, ordenes de transferencia) Informe de conciliación contable de recaudación. Informe de transferencia de valores a terceros (mensual) 9. ANEXOS 10. HISTORIAL DE VERSIONES FECHA VERSIÓN CONTROL DE CAMBIOS REALIZADO POR DESCRIPCIÓN Elaboró: Manuel Lara Muñoz Fecha: 14-12-2012 Revisó: René Bedón, Eduardo Acosta Fecha: 14-12-2012 Firma Firma