Universidad Técnica de Comercialización Y Desarrollo PROGRAMA

Universidad Técnica de Comercialización
Y Desarrollo
PROGRAMA DE ESTUDIOS
DERECHO TRIBUTARIO
I. IDENTIFICACIÓN
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CARRERA
: CIENCIAS EMPRESARIALES
AÑO ACADEMICO
: SEGUNDO
ASIGNATURA
: DERECHO TRIBUTARIO
CARGA HORARIA
: 80 HORAS.
AÑO
:
TITULAR DE CATEDRA:
II. JUSTIFICACIÓN:
Esta materia proporciona la base conceptual que debe manejar
un profesional del área Empresarial, para comprender la normativa que rige su
relación jurídica con el Estado, es decir, asimilar el origen y las consecuencias de
sus derechos y obligaciones y desenvolverse en medio de los constantes cambios de
fondo y de forma que caracterizan a la disciplina.
Además, proporciona un análisis específico y detallado de la
legislación vigente en el área tributaria, como también de la estructura básica de
organización del relacionamiento del contribuyente con el fisco.
El objeto de estudio de ésta asignatura constituye una de las
disciplinas más dinámicas del Derecho, por lo tanto, para su aplicación práctica
requiere a partir de una formación teórica, una constante actualización,
especialmente en esta coyuntura de globalización y modernización que afecta a
todos los sistemas recaudadores del mundo y su normativa jurídica.
III. OBJETIVOS:
Generales: Compresión y proyección a situaciones concretas de las
normativas que rigen las relaciones tributarias en las organizaciones, y que
deben ser acatadas por las profesiones en el área empresarial.
Específicos:
Identificar los preceptos constitucionales en el área tributaria.
Reconocer los instrumentos jurídicos que reglamentan las relaciones jurídicas
tributarias.
Comprender las condiciones generales de los tributos, contenidas en la ley.
Manejar el régimen legal de los impuestos, tasas y contribuciones especiales.
Aplicar a situaciones concretas la normativa acerca de las exenciones y
privilegios en materia tributaria.
Manejar lo establecido referente a los tributos aduaneros así como la
tipificación y sanción a los ilícitos tributarios.
Identificar las sanciones previstas en la legislación como consecuencia del
incumplimiento de los deberes tributarios, en sus diversas circunstancias posibles.
IV.- LECCIONES:
LECCION I
INTRODUCCIÓN AL DERECHO FINANCIERO Y DERECHO
TRIBUTARIO:
La actividad financiera del Estado. Definición del Derecho Tributario.
Características generales y específicas del Derecho Tributario. Ubicación del
Derecho Tributario. Autonomía del Derecho Tributario. Conceptualizaciones del
Derecho Tributario frente a conceptualizaciones del Derecho Privado. Integración de
conceptos de otras ramas jurídicas. Ramas del Derecho Tributario. La Potestad
Tributaria. DE LOS TRIBUTOS Y SU CLASIFICACIÓN: Tributo. Definición.
Clasificación de los tributos. Ingresos fiscales no tributarios.
LECCION II
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO:
Fuentes del Derecho Tributario. Fuentes directas del Derecho Tributario. La
Jurisprudencia. La costumbre como fuente del Derecho Tributario. Fuentes
supletorias del Derecho Tributario. Técnicas legislativas en materia tributaria.
LECCION III
PRINCIPIOS GENERALES DE LA INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS
TRIBUTARIAS:
Objetivo de la interpretación de las normas jurídicas en general. Reglas de
interpretación en el Derecho Administrativo. Principios interpretativos de las normas
tributarias. Orden de prelación de las normas jurídicas y su importancia en la
interpretación de las leyes tributarias. Elementos constitutivos de la interpretación.
Métodos de interpretación. Clasificación de interpretación. Conclusión. Utilización
de la analogía del Derecho Tributario. Elección de las formas jurídicas.
LECCIÓN IV
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACIÓN EN LA
LEGISLACIÓN PARAGUAYA:
Principios generales de los derechos consagrados en la Constitución Nacional y
relacionados con la tributación. Principios Materiales y Formales del Poder
Tributario. Principio de la Legalidad Tributaria. Principios Procesales en Materia
Tributaria.
LECCIÓN V
DE LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA Y LA OBLIACIÓN
TRIBUTARIA:
Relación jurídica tributaria. Naturaleza jurídica de la relación jurídica tributaria.
Vinculación jurídica entre el sujeto activo, el hecho generador y el sujeto pasivo.
Pluralidad de titulares: el fenómeno de la múltiple imposición. Doble o múltiple
tributación internacional. Del hecho generador de la obligación tributaria. Elementos
del hecho generador.
LECCIÓN VI
DE LOS SUJETOS Y DEL OBJETO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA:
Sujeto activo. Sujeto pasivo. Clasificación de los sujetos pasivos. Objeto de la
obligación tributaria. Obligaciones de dar, hacer o de no hacer. Diferenciación entre
objeto de la obligación y objeto del tributo.
LECCION VII
DE LA DETERMINACION DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA:
Proceso de determinación tributaria. Carácter jurisdiccional o administrativo de la
determinación. Naturaleza jurídica de la determinación tributaria. Determinación a
cargo del sujeto pasivo o a cargo del Estado. Determinación por sujeto pasivo.
Procedencia de la determinación tributaria. Etapas en la determinación tributaria.
Bases para la determinación tributaria. Renta neta y Renta presunta. EXTINCIÓN
E
INCUMPLIMIENTO
DE
LA
OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA:
Consideraciones generales. El pago. La compensación. Confusión. Novación. La
condonación o remisión de deuda. Prescripción.
LECCIÓN VIII
DE LAS EXONERACIONES FISCALES
Naturaleza jurídica de las exoneraciones. Terminología. Diversas acepciones.
Potestad de eximir. Las exoneraciones tributarias como violación al principio de la
igualdad tributaria. Fundamentos constitucionales para el otorgamiento de las
exoneraciones. Clasificación de las Exoneraciones. Exoneraciones contempladas en
la Constitución Nacional. Exoneraciones contempladas en los tratados
internacionales. Exoneraciones concedidas a Organismos Internacionales.
Convenios Internacionales destinados a evitar la doble tributación.
LECCIÓN IX
DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO:
Clasificación de los ilícitos tributarios en general. Interrelación del Derecho Penal y
el Derecho Tributario. Relación entre la sanción Administrativa y Penal.
Prejudicialidad. Existencia de dos ilícitos tributarios o uno solo. La evasión de
impuestos como la Ley Penal en blanco desde la óptica tributaria. Conceptualización
de la Evasión de Impuestos en el nuevo Código Penal. Alcance de la Evasión de
Impuestos en el Art. Nº 261 del Código Penal Paraguayo. Existencia de dos
modalidades delictivas diferentes. Delito de evasión de impuestos por acción o por
omisión. Responsabilidad de los contadores, asesores impositivos y otros en el
Delito de Evasión de Impuestos.
LECCIÓN X
DE LOS IMPUESTOS LEGISLADOS EN LA LEY Nº 125/91.
MODIFICACIÓN POR LA LEY Nº 2421/04.
IMPUESTO A LA RENTA DE LAS ACTIVIDADES COMERCIALES,
INDUSTRIALES O DE SERVICIOS (IRACIS):
Imposición a los ingresos en la Ley Nº 125/91 y su modificación por la Ley Nº
2.421/04. Características generales de la imposición a la renta o a las ganancias.
Conceptualización de renta. Métodos de imposición del Impuesto a la Renta.
Criterios atributivos de renta. Formas de determinación del Impuesto a la Renta. De
los hechos generadores en general. De los hechos generadores. De los sujetos.
Empresas unipersonales. Criterio general de fuente paraguaya. Nacimiento de la
obligación tributaria. Renta bruta. Renta Neta. Gastos deducibles.
LECCION XI
IMPUESTO A LA RENTA DE LAS ACTIVIDADES AGROPECUARIAS
IMAGRO:
Introducción al Nuevo IMAGRO. Principales y reglamentaciones del IMAGRO.
Naturaleza. De los inmuebles rurales. Del principio de territorialidad vigente en el
IMAGRO. Del hecho generador del IMAGRO. Contribuyentes del IMAGRO. De la
superficie agrologicamente útil y su relación con la liquidación del IMAGRO.
Concepto de la superficie agrologicamente útil.
LECCION XII
IMPUESTO A LA RENTA DEL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE:
Consideraciones generales. Hechos generadores. Contribuyentes. Tasa impositiva.
Determinación de la Renta Neta. Anticipo del Impuesto. Registros y Libros
Contables. TITULO IMPUESTO INMOBILIARIO Y SUS ADICIONALES.
Generalidades. Recursos de los Departamentos y municipios. Normativa relacionada
con la aplicación del Régimen tributario para las municipalidades. Hecho imponible.
Contribuyentes. Nacimiento de la obligación tributaria. Base imponible. Tasa
impositiva.
LECCION XIII
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO:
La importancia del consumo. Diferentes alternativas de aplicación de los impuestos
al consumo. Impuesto sobre el valor agregado. Características. Reglamentaciones.
Contribuyentes. Agentes de retención. Base imponible. Exoneraciones.
LECCION XIV
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO:
Características. Hecho generador. Definiciones. Contribuciones. Nacimiento de la
obligación tributaria. Base imponible. Tasas. DEL IMPUESTO A LOS ACTOS Y
DOCUMENTOS: Contribuyentes. Hechos generadores. Nacimiento de la
obligación tributaria. Base imponible. IMPUESTO A LA PATENTE FISCAL
EXTRAORDINARIA PARA AUTOVEHICULOS: Hecho generador.
Definiciones. Contribuyentes. Base imponible. Tasas. Exoneraciones.
LECCION XV
DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL SERVICIO DE CARÁCTER
PERSONAL:
Hecho generador. Categorías de ingresos personales. Contribuyentes del impuesto.
Nacimiento de la obligación tributaria. Método de imputación. Fuente paraguaya.
Renta Bruta. Presunción de Renta Imponible. Renta Neta. Gastos no deducibles.
BIBLIOGRAFIA
 LECCIONES PARA CATEDRA DE DERECHO TRIBUTARIO. Nora
Lucía Ruoti Cosp. AGR servicios Gráficos S.A. Asunción – Paraguay.
 LEY 125/91 NUEVO REGIMEN TRIBUTARIO. Nora Lucia Ruoti
Cosp.
 CONSTITUCIÓN NACIONAL. Año 1.992. PEÑA VILLAMIL, Manuel. Derecho Tributario. Tomo II. Ultima Edición. MERSAN, Carlos A. Derecho Tributario. Ultima Edición. Ley 125/91 Nueva Ley Tributaria.
 Ley 2421/04 De Reordenamiento Administrativo y De Adecuación Fiscal.
 Ley 2422/04 CODIGO ADUANERO.
 Ley 1064 DE MAQUILA.
 TRATADO DEL MERCOSUR
 Otras leyes.
 www.abogadosyasesores.com.py