Sistemas Tributarios - Universidad Centroccidental "Lisandro

UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO
DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
SISTEMAS TRIBUTARIOS
Programa: Administración y Contaduría.
Área Curricular: Formación Profesional.
Semestre: VIII
Código: 11586 – 21486
Nº de horas: 02 teóricas y 04 prácticas
Departamento: Administración.
Eje Curricular: Pensamiento Simbólico
Carácter: Obligatorio.
Prelación: 11564 - 24564
Coordinador: Prof. María Suárez.
Profesores: Jacqueline Viera
Pedro Emilio Díaz
Alexis Meléndez
Jhony Linárez
Francisco Vega
María Suárez
Fecha de Elaboración: Febrero 1995
Fecha de la última revisión: Octubre 2004.
FUNDAMENTACION
Lapso Académico: 2004-II
El siguiente programa se presenta con la finalidad de suministrar información a los estudiantes sobre los objetivos terminales, contenidos programáticos,
estrategias de instrucción y estrategias de evaluación, establecidas para la asignatura SISTEMA TRIBUTARIO. Constituye un instrumento que orienta la
preparación, conducción y evaluación de cada clase prevista.
La principal fuente de ingreso al patrimonio del Estado, después de los provenientes del petróleo tienen su origen en los tributos en general; por lo cual, el
conocimiento de esta materia dentro del Sistema Tributario Venezolano es importante ya que se trata de disminuir al mínimo la evasión en el campo fiscal
y en consecuencia aumentar el ingreso por este concepto. Su estudio permite aplicar el conocimiento adquirido en relación con las Leyes Tributarias.
La asignatura Sistema Tributario contribuye a la formación del profesional de la Administración y Contaduría, a su desempeño eficiente como miembro de
un equipo interdisciplinario que contribuya a facilitar el diagnóstico financiero general de la industria, comercio y en cualquier empresa pública o privada;
por tanto, permite la acción autorreguladora de la producción de bienes y servicios, ante la necesidad de equilibrar recursos y requerimientos empresariales
e industriales; tomando en cuenta el entorno social, político y económico en que se desenvuelve la misma.
El desarrollo del programa de la asignatura Sistemas Tributarios, tiene como propósito capacitar a los estudiantes en los aspectos prácticos de las Leyes
Tributarias Venezolanas y para lograr un cumplimiento eficaz, eficiente y efectivo se requiere que el estudiante tenga conocimientos de otras disciplinas
relacionadas como la contabilidad y las finanzas públicas.
OBJETIVO GENERAL
 Valorar la importancia del Sistema Tributario Venezolano a través de la aplicación de las Leyes Tributarias Vigentes con sus respectivas reformas
tributarias.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

Analizar el contenido de las Leyes Tributarias Vigentes

Aplicar las Leyes Tributarias mediante ejercicios prácticos

Aprender a llenar las Planillas o Formas enmarcadas dentro del contexto de cada Ley.
UNIDAD: 1
Duración: Semana del 1 al 9
Objetivos Específicos







Objetivo Terminal: Analizar las Disposiciones Fundamentales de la Ley de Impuesto sobre la Renta
Ponderación: 40% valor 8 puntos
Contenido
Estrategia de Enseñanza Aprendizaje
 Disposiciones Fundamentales Generales
 Clase Magistral
Formular los elementos, principios y
 Hecho Imponible
características de este impuesto.
 Casos prácticos
 Contribuyentes
Describir los elementos cualitativos y
 Evaluación diagnóstica
 Base Imponible
cuantitativos del impuesto
 Lectura de las Leyes
 Aplicación de Tarifas
Describir las Deducciones a la Base
 Retroalimentación
 Deducciones
Imponible
 Exposición del participante
 Rebajas
Analizar el Decreto de Retenciones
 Desgrávamenes
Determinar el Enriquecimiento Neto
Recursos
 Exenciones
Gravable
 Exoneraciones
Determinar el Impuesto mediante la
Equipo de Multimedia
 Retenciones
Formas DPJ-26 y DPN-25

Retroproyector
 Enriquecimiento Neto Gravable
Determinar el Ajuste Inicial y Regular

Pizarrón
 Declaración definitiva, estimada y
por Inflación

Marcadores
sustitutiva

Resaltadores
 Ajuste Inicial y Regular por Inflación
UNIDAD: 2
Objetivo Terminal: Analizar las Disposiciones Fundamentales de la Ley de Impuesto a los Activos Empresariales
Duración: Semana 10 Ponderación: 10% valor 2 puntos




Objetivos Específicos
Formular los elementos, principios y
características de este impuesto.
Formular los elementos cualitativos y
cuantitativos del impuesto
Identificar las Deducciones a la Base
Imponible
Determinar el Impuesto mediante la
Forma 31









Contenido
Disposiciones Fundamentales Generales
Hecho Imponible
Contribuyentes
Base Imponible
Aplicación de la Alícuota
Desgrávamen por Exportación
Exenciones
Exclusiones
Declaración, Presentación y Pago del
Impuesto
Estrategia de Enseñanza Aprendizaje
 Clase Magistral
 Casos prácticos
 Evaluación diagnóstica
 Lectura de las Leyes
 Retroalimentación
 Exposición del participante
Recursos





Equipo de Multimedia
Retroproyector
Pizarrón
Marcadores
Resaltadores
UNIDAD: 3
Objetivo Terminal: Analizar las Disposiciones Fundamentales de la Ley de Impuesto al Valor Agregado
Duración: Semana del 11 al 14
Ponderación: 30% valor 6 puntos
Objetivos Específicos





Formular los elementos, principios y
características de este impuesto.
Formular los elementos cualitativos y
cuantitativos del impuesto
Identificar las Deducciones a la Base
Imponible
Determinar el Impuesto mediante la
Forma 30
Determinar las Retenciones en materia
de IVA
Contenido









Disposiciones Fundamentales Generales
Hecho Imponible
Contribuyentes
Base Imponible
Aplicación de la Alícuota
Exenciones
Exoneraciones
Declaración, Presentación y Pago del
Impuesto
Retenciones en materia de IVA






Estrategia de Enseñanza
Aprendizaje
Clase Magistral
Casos prácticos
Evaluación diagnóstica
Lectura de las Leyes
Retroalimentación
Exposición del participante
Recursos





Equipo de Multimedia
Retroproyector
Pisaron
Marcadores
Resaltadores
UNIDAD: 4 Objetivo Terminal: Analizar las Disposiciones Fundamentales de la Ley de Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y demás Ramos
Conexos, Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas y Ley de Timbre Fiscal Nacional ( Tributos Especiales)
Duración: Semana 15
Ponderación: 10% valor 2 puntos
Recursos
Objetivos Específicos
Contenido
Estrategia de Enseñanza
Aprendizaje
 Formular el objeto del
 Objeto y Sujeto del
 Clase Magistral
 Equipo de Multimedia
impuesto
Impuesto
 Casos prácticos
 Retroproyector
 Formular los sujetos del
 Contribuyentes
 Evaluación diagnóstica
 Pizarrón
impuesto
 Exenciones y
 Lectura de las Leyes
 Marcadores
 Determinación de la Base
Exoneraciones
 Retroalimentación
 Resaltadores
Imponible
 Tarifas y Alciuotas
 Determinación Exenciones,
 Declaración, Presentación y
Exoneraciones,
Pago del Impuesto
Desgravamenes, Rebajas
 Determinación del Impuesto
UNIDAD: 5
Objetivo Terminal: Analizar las Disposiciones Fundamentales de la Ley de Impuesto sobre Explotación de minerales no metálicos,
Impuesto sobre Actividades Económicas, Ley de Timbre Fiscal y Papel Sellado del Estado Lara (Impuestos Estadales y Municipales)
Duración: Semana 16
Ponderación:
10% valor 2 puntos
Objetivos Específicos
Contenido
Estrategia de Enseñanza Aprendizaje
 Formular el objeto del
 Objeto y Sujeto del Impuesto
 Clase Magistral
impuesto
 Contribuyentes
 Casos prácticos
 Formular los sujetos del
 Exenciones y Exoneraciones
 Evaluación diagnóstica
impuesto
 Tarifas y Alicuotas
 Lectura de las Leyes
 Determinación de la Base
 Declaración, Presentación y Pago del
 Retroalimentación
Imponible
impuesto
 Determinación Exenciones,
Recursos
Exoneraciones,
Desgravamenes, Rebajas,
 Equipo de Multimedia
Reducciones
 Retroproyector
 Determinar, presentar y
 Pizarrón
pagar el impuesto
 Marcadores
 Resaltadores
PLAN DE EVALUACIÓN
Semana
Unidad
1 al 9
10
11 al 14
15
16
1
2
3
4
5
Objetivos
1 al 07
8 al 11
12 al 16
17 al 21
22 al 26
Técnica
Instrumentos
Actividades
Pruebas
Pruebas
Pruebas
Pruebas
Pruebas
Prueba Escrita
Prueba Escrita
Prueba Escrita
Prueba Escrita
Prueba Escrita
Aplicación
Aplicación
Aplicación
Aplicación
Aplicación
BIBLIOGRAFÍA
BILIOGRAFICAS






Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
Código Orgánico Tributario
Ley y Reglamento del Impuesto sobre la Renta
Decreto de Retenciones en materia de Impuesto sobre la Renta
Ley y Reglamento del Impuesto a los Activos Empresariales
Ley y Reglamento del Impuesto al Valor Agregado
Tipo de
Evaluación
Sumativa
Sumativa
Sumativa
Sumativa
Sumativa
Ponderación
40%
10%
30%
10%
10%














Providencias Administrativas 1454 y 1455 Agentes de Retención del Impuesto al Valor Agregado
Providencia Administrativa 1677 Contribuyentes Formales del Impuesto al Valor Agregado
Ley y Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y demás ramos conexos.
Ley y Reglamento del Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas
Ley de Timbre Fiscal
Ley Orgánica de Régimen Municipal
Ordenanzas Municipales
Revista Legislación Económica. Compilación mensual con análisis y notas. Legis Editores
Revista de Derecho Tributario. Organo divulgativo de la Asociación Venezolana de Derecho Tributario. Trimestral
Borjas H. Leopoldo. 2000. Manual de Derecho Tributario.Caracas
Colmenarez Juan Carlos. 1998. Temas de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones. Editorial Mc Graw Hill. Caracas
Evans M. Ronald. 2000. Introducción al Régimen Impositivo Municipal Venezolano. Editorial Mc Graw Hill Interamericana.
Villegas B. Héctor. 1992. Curso de Finanzas, derecho Financiero y tributario.
Doctrinas Tributarias del Seniat
ELECTRÓNICAS
www.seniat.gov.ve
www.asambleanacional.gov.ve