SÍLABO I.- INFORMACIÓN GENERAL CURSO CÓDIGO CICLO CRÉDITOS HORAS SEMANALES PROFESOR ÁREA O CARRERA : DERECHO EMPRESARIAL 3 : DE57 : 2008-1 : 3 : 3 horas : Jaime Escribens Olaechea : Derecho II .-INTRODUCCIÓN : El sostenimiento del Estado se financia con los recursos públicos que éste obtiene, dentro de los cuales, en las economías modernas, los ingresos tributarios son por su magnitud los más importantes. Así pues, es deber de los particulares de un Estado contribuir al sostenimiento de éste mediante el pago de tributos. Sin ellos, el Estado difícilmente podría subsistir y realizar los objetivos que se ha planteado llevar a cabo, cuales son, satisfacer las necesidades de su población mediante la prestación de los correspondientes servicios públicos. Se plantea así una situación de justicia y equilibrio, puesto que, si el dinero recaudado entre los contribuyentes se destina para el bien y las necesidades de éstos, es de justicia que ellos colaboren aportando gran parte del financiamiento del Estado mediante el pago de tributos. La tributación adquiere así vital importancia en el desarrollo de las conductas de los agentes económicos, pues alcanza e incide sobre casi toda manifestación de capacidad económica que éstos expresen. Desde el punto de vista de la empresa, la tributación constituye además un factor determinante en el momento de la toma de decisiones al interior de ésta. Pero la potestad del Estado de exigir el pago de tributos a los particulares no es arbitraria sino que se desenvuelve dentro de un determinado marco jurídico que el Estado debe respetar a través de las distintas administraciones tributarias, el cual se deriva de la Constitución Política del Estado y se encuentra regulado por el Código Tributario. III.- LOGROS DEL CURSO El curso de Derecho Empresarial 3 tiene como finalidad que los alumnos se familiaricen con el Derecho Tributario a cuyo efecto deberán manejar los conceptos básicos de la noción de tributo y de las instituciones del Derecho Tributario. 1 IV. UNIDADES DE APRENDIZAJE UNIDAD 1: EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL LOGRO: Que el alumno ubique al Derecho Tributario como una rama distinta del Derecho, que tiene como fin procurar recursos ara el Estado. SEMANA (S) 1, 2, 3 TEMARIO: Concepto de Sistema Tributario. Descripción y Tributos que conforman el Sistema Tributario Nacional. Importancia de la Tributación. UNIDAD 2: CONCEPTO DE TRIBUTO LOGRO: Permitir que el alumno comprenda la naturaleza del tributo y sus principales características SEMANA (S) 4, 5, 6 y 7 TEMARIO: Concepto de Tributo. Características. La actividad financiera del Estado. El Derecho Tributario. Clasificación tripartita de tributos. Otras clasificaciones de tributos. Derecho Constitucional Tributario. Límites al poder tributario. Principios de la tributación. Doble o múltiple imposición internacional. Vigencia de la ley tributaria en el tiempo. Vigencia de la ley tributaria en el espacio. Fuentes del Derecho. Interpretación de las leyes tributarias. Interpretación de la realidad económica. Presión tributaria. UNIDAD X: EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE LOGRO: El alumno reconoce el nivel de logro alcanzado durante el proceso de enseñanza – aprendizaje, en función de las unidades trabajadas. SEMANA 8 TEMARIO: 2 Evaluación Parcial Retroalimentación UNIDAD 3: LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA SEMANA (S) LOGRO: Brindar al alumno las principales características de la obligación tributaria y la relación que se suscita entre contribuyente y Administración Tributaria 9, 10, 11 TEMARIO: Concepto y elementos. Clases. El sujeto activo y el órgano administrador del tributo. El sujeto pasivo. Contribuyentes y responsables. El domicilio fiscal. Transmisión y sucesión de la obligación tributaria. Extinción de la obligación tributaria Deudas tributarias. Componentes. Medios o modos de extinción. Pago. Compensación. Condonación y remisión. Consolidación. Prescripción. Garantías de la obligación tributaria. Prelación. Concepto y clases de determinación. Determinación por el sujeto pasivo. Determinación por la Administración. Determinación mixta. Determinación suplementaria. UNIDAD 4: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS LOGRO: Brindar al alumno las nociones de los principales procedimientos previstos en el Código Tributario. SEMANA (S) 12, 13, 14 TEMARIO: Temario: Tipos de procedimientos. Recurso de queja. Procedimientos no contenciosos. Procedimientos contenciosos. Procedimiento de cobranza coactiva. 3 UNIDAD 5: EL ILÍCITO FISCAL SEMANA (S) LOGRO: Conocer el marco del Derecho Penal Tributario, tanto respecto de las infracciones tributarias como de los delitos tributarios 15 TEMARIO: Temario: Facultad sancionadora. Clases de infracciones y sanciones. Casos en que no proceden. Rebaja y gradualidad. Concurso de infracciones. Casos especiales de extinción de sanciones. Ley penal tributaria. UNIDAD Y: EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE LOGRO: El alumno reconoce el logro alcanzado en el curso. SEMANAS 16-17 TEMARIO: - Evaluación final - Retroalimentación V. METODOLOGÍA La metodología que se utilizara será: exposición del profesor a manera de introducción del tema, luego se desarrollan casos de aplicación práctica y/o dinámicas de grupo que faciliten el aprendizaje. VI. EVALUACIÓN: La evaluación contempla los siguientes rubros de notas: EA = Examen parcial EB = Examen final EC= Evaluación continua FÓRMULA: 0.3 EA + 0.3EB+ 0.4 EC 4 Donde: EC resulta del promedio de las 4 notas mayores obtenidas de los 5 controles de lectura que se llevarán a cabo a partir de la segunda semana de clases. TIPO DE EVALUACIÓN SIGLAS PESO Examen parcial Evaluación Continua Examen final EA EC EB 30 % 40 % 30 % ¿ES RECUPERABLE? Sí NO Sí VII. BIBLIOGRAFÍA DEL CURSO BÁSICA Durante las clases es imprescindible que los alumnos cuenten con las siguientes normas legales: - Constitución Política del Perú - Código Tributario 5