Modificar la estructura de las cuentas para el Registro de los Titulos Valores 12 de abril de 2004 CIRCULAR CNBS No.030/2004 INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO Toda la República Señores: I. CUENTAS DE ACTIVO CUENTA 102101 DESCRIPCIÓN Inversiones en Valores 102101.02 Inversiones no Obligatorias 102101.0204 Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario 102101.020401 Garantizados por el Estado 102101.020402 Garantizados por los Bancos Nos permitimos transcribir a ustedes, la Resolución aprobada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que literalmente dice: En estas subcuentas se registra el movimiento de las inversiones en bonos que se reciban del Fideicomiso para el Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, constituido en FONAPROVI por el Estado de Honduras, a través de la Secretaría de Finanzas. “RESOLUCIÓN No.408/12-04-2004.- La Comisión Nacional de Bancos y Seguros, SE DEBITA CONSIDERANDO: Que la funcionalidad del Manual Contable vigente requiere que el mismo esté siendo revisado en forma permanente para adecuarlo al desarrollo de las instituciones financieras y a la instrumentación de herramientas para el control y manejo de la información financiera. CONSIDERANDO: Que la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, mediante Resolución 1367/09-12-2003 aprobó el procedimiento contable para el registro, por parte de las instituciones del Sistema Financiero Nacional, de los títulos valores emitidos por el “Fideicomiso para el Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario” al amparo del Decreto No.68-2003. CONSIDERANDO: Que de acuerdo a las Instrucciones Generales del Manual Contable para Instituciones Financieras, la Comisión comunicará de oficio mediante cartas circulares que indiquen los cambios que se produzcan en el mismo. POR TANTO: Con fundamento en lo establecido en los artículos 4, 32 y 33 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero; 6, 13 numerales 1), 2) y 11), 14 numerales 4) y 6), y 27 de su Ley Orgánica; en sesión del 12 de abril de 2004, resuelve: 1. Modificar la estructura de las cuentas para registro de los títulos valores emitidos por el “Fideicomiso para el Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario” anexo a la Resolución 1367/09-12-2003 comunicada mediante circular CNBS No.073/2003; de la siguiente forma: Compendio de Normas Emitidas - CNBS Con el valor nominal de los bonos recibidos del Fideicomiso, acreditando la cuenta 103 préstamos, descuentos y negociaciones por la cartera a cargo de productores beneficiados por el Decreto No.68-2003. SE ACREDITA Con el valor de la amortización anual de la inversión por parte del fiduciario y por las recuperaciones totales o parciales en efectivo, mediante mandato judicial o cesión voluntaria de los prestatarios de la cartera a cargo de los productores beneficiados por el Decreto No.68-2003. Si las recuperaciones no son suficientes para cubrir el saldo adeudado, el diferencial debe aplicarse contra la reserva constituida y/o resultados. CUENTA 104104 DESCRIPCIÓN Intereses y Dividendos por Cobrar 104104.02 Sobre Inversiones 104104.0204 Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario 104104.0299 Otras Inversiones En estas subcuentas se registrarán los intereses devengados y no pagados que generen los bonos emitidos por el Fideicomiso que cuenten con la garantía del Estado y otras inversiones distintas a dichos bonos, respectivamente. CUENTA 106 DESCRIPCIÓN Activos Eventuales 1061 Moneda Nacional 106105 Activos Recuperados en Admón. de Fideicomiso del Productor Agropecuario 1 de 3 Modificar la estructura de las cuentas para el Registro de los Titulos Valores 12 de abril de 2004 En esta subcuenta se contabilizarán los bienes muebles, inmuebles y títulos valores recibidos en pago de deudas por las Instituciones Financieras, sea por sentencia judicial o cesión voluntaria de los deudores, producto de la recuperación de los créditos administrados por cuenta del Fideicomiso. Los bienes recibidos y contabilizados en esta cuenta están sujetos a la reglamentación general de los activos eventuales. II. CUENTAS DE PASIVO En esta subcuenta se registrarán los intereses recuperados con base a efectivo sobre la cartera administrada del Fideicomiso, relacionados con productores que calificaron con el Decreto No.68-2003. CUENTA 502 DESCRIPCIÓN Productos por Servicios 5021 Moneda Nacional 502101 Comisiones CUENTA 207 DESCRIPCIÓN Reservas de Valuación 502101.06 2071 Moneda Nacional 207110 Reserva para Amortización de Bonos Fortalecimiento Financiero Productor Agropecuario En esta subcuenta se registrarán los ingresos que en concepto de comisiones perciban las Instituciones del Sistema Financiero por administrar la cartera cedida al Fideicomiso. En esta cuenta se contabilizarán las provisiones que se constituyan para prevenir pérdidas en las inversiones garantizadas por las Instituciones Financieras, originadas por el incumplimiento de los deudores acogidos en el Decreto No.68-2003. En el caso que la recuperación de los bienes cedidos en garantía sea por medio de sentencia judicial o cesión voluntaria de los deudores, la reserva constituida se trasladará a la cuenta 207107 Reserva para Amortización de Activos Eventuales y el descubierto se castigará conforme lo establecido en el Artículo 44 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero. Sobre Cartera Administrada mediante Decreto No.68-2003 IV. CUENTAS DE ORDEN CUENTA 704 DESCRIPCIÓN Administraciones Ajenas 704102 Administración Cartera Ajena 704102.01 Capital de Cartera Cedida mediante Decreto No.68-2003 704102.02 Intereses sobre Cartera Cedida mediante Decreto No.68-2003 704102.99 Otras Administraciones Ajenas III. CUENTAS DE RESULTADOS CUENTA 501101 DESCRIPCIÓN Intereses 501101.02 Sobre Inversiones 501101.0201 Valores Oficiales 501101.0201.01 Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario Otras Inversiones en Valores Oficiales 501101.0201.99 En estas subcuentas se registrará el movimiento de los intereses devengados sobre títulos valores recibidos del Fideicomiso, garantizados por el Estado, a través de la Secretaría de Finanzas, cuyas operaciones se encuentran relacionadas con los productores que calificaron con el Decreto No.68-2003 y sobre otras inversiones en valores oficiales, respectivamente. CUENTA 501101 DESCRIPCIÓN Intereses 501101.03 Sobre Cartera de Préstamos 501101.0321 Cartera Administrada mediante Decreto No.68-2003 Compendio de Normas Emitidas - CNBS En estas subcuentas se registrará el movimiento de la cartera crediticia (capital e intereses) recibida en administración por Instituciones del Sistema Financiero al amparo del Decreto No.68-2003 y otras administraciones ajenas, respectivamente. SE DEBITA Con el saldo de los préstamos e intereses de la cartera cedida al Fideicomiso de Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario. SE ACREDITA Con la cancelación y recuperación del capital e intereses de los préstamos. CUENTA 708 DESCRIPCIÓN Cuentas de Registro 7081 Moneda Nacional 708102 Cuentas Incobrables Castigadas 708102.02 Créditos del Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario 2 de 3 12 de abril de 2004 Modificar la estructura de las cuentas para el Registro de los Titulos Valores En esta subcuenta se registrarán los préstamos castigados contra reserva y/o resultados, con fines informativos. El valor de la contabilización, se hará por el monto total de la deuda incluyendo capital e intereses. 2. Los registros contables de los Fideicomisos al amparo del Decreto No.68-2003, se harán conforme lo establecido en el numeral precedente, dejando sin valor y efecto el anexo de la Circular CNBS No.073/2003. 3. Las instituciones del Sistema Financiero deberán reflejar en sus estados financieros, a partir del mes de abril de 2004, las operaciones que se deriven de la aplicación del Decreto No.68-2003, para lo cual se les instalará la nueva versión del Capturador Contable. 4. La presente Resolución entra en vigencia a partir de esta fecha.” ANA CRISTINA DE PEREIRA Presidenta JOSÉ O. MORENO GUARDADO Secretario Compendio de Normas Emitidas - CNBS 3 de 3