MAÑANA TRIBUTARIA IMPUESTO A LAS VENTAS E IMPUESTO
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MAÑANA TRIBUTARIA IMPUESTO A LAS VENTAS E IMPUESTO AL CONSUMO A LA LUZ DE LA REFORMA TRIBUTARIA Decretos reglamentarios-Doctrina PRESENTACIÓN Con el advenimiento de la última reforma tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012, se introducen cambios que pueden calificarse como estructurales a los más importantes tributos que conforman el elenco de los impuestos nacionales, así como también se crean tributos de gran trascendencia que nacen, por así decirlo, adosados a otros ya existentes. Tal es el caso del Impuesto sobre las Ventas – IVA, que independientemente considerado y también con relación con el nuevo Impuesto Nacional al Consumo, sufrió modificaciones no solo en aspectos sustantivos, tales como hecho generador, base gravable, tarifas y período, entre otros, sino también en aspectos tan sensibles como los regímenes común y simplificado, facturación, impuestos descontables y devoluciones. La nueva normatividad, ha resultado sin duda bastante difícil de digerir, no solo por la evidente falta de técnica legislativa de que adolece, sino además, porque su reglamentación ha resultado lenta, fragmentada y dubitativa; todo ello aunado al hecho de que la doctrina oficial de la DIAN poco ha aportado; prueba de lo cual es la excesiva parquedad que se evidencia en los más recientes conceptos y oficios emitidos por dicha entidad frente a consultas relacionadas con la Reforma. Ante esta problemática, el aporte de la academia y, en general, de la doctrina no oficial, resulta de singular importancia en punto a tratar de dilucidar el cabal sentido y alcance de las nuevas normas, a la vez que evidenciar sus contradicciones, inconsistencias o inconveniencias. En este orden de ideas, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA – CETA, acorde con su misión de ser eficaz medio de difusión de las temáticas de mayor interés y actualidad en materia fiscal, ha programado una MAÑANA TRIBUTARIA, que estará dedicada a tratar los aspectos de mayor relevancia y actualidad en relación con EL IVA Y EL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO (INC), de conformidad con un amplio temario en cuyo desarrollo se abordarán temas tales como los hechos generadores de ambos tributos; el retiro de bienes del inventario para gasto; los bienes y servicios con tratamiento especial; los ganaderos responsables del IVA; la obligación de expedir factura; el período fiscal del IVA; los impuestos descontables; las devoluciones de IVA y el diligenciamiento de la declaración de IVA. Para esta Mañana Tributaria tendremos el privilegio de contar con la colaboración, en calidad de expositor, del Doctor JOSÉ ELBERT CASTAÑEDA DURÁN, abogado experto en derecho tributario, autor de varias obras de obligada consulta sobre el IVA, con amplia trayectoria en los sectores público y privado y gran reconocimiento profesional y académico. Una vez agotado el temario propuesto, se dará espacio al foro, con el fin de atender las inquietudes y aportes de los asistentes presenciales y no presenciales. TEMARIO HECHO GENERADOR DEL IVA Y HECHO GENERADOR DEL INC Servicio excluido de IVA frente a servicio gravado con INC Conflictos de Hecho generador de IVA y de INC Venta de productos de pastelería y panadería con IVA o con INC Producción de bien gravado con IVA incorporado en servicio con INC Conflictos de base gravable de IVA y de INC Paquetes turísticos con IVA o con INC RETIRO DE BIENES DEL INVENTARIO PARA GASTO Tratamiento del IVA generado en regalo de mercancías para publicidad Tratamiento del IVA en regalo de bienes adquiridos para publicidad BIENES Y SERVICIOS CON TRATAMIENTO ESPECIAL Bienes exentos del artículo 477 y exentos del artículo 478 Libros exentos en medios electrónicos Servicio prestados por las copropiedades Servicios intermedios en la producción prestados en zona franca Servicios gravados sobre AIU Servicios gravados sobre Utilidad GANADEROS RESPONSABLES DEL IVA Régimen simplificado para ganaderos Contabilidad para efectos fiscales Controles y sistema de información llevado por el ICA OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA No responsables del IVA obligados a expedir factura Personas jurídicas del Régimen simplificado de INC Régimen simplificado de IVA frente a Régimen simplificado de ICA PERÍODO FISCAL DE IVA Declaración anual con pagos anticipados Saldos a favor con declaración anual de IVA IVA generado para responsables con período fiscal anual IMPUESTOS DESCONTABLE IVA descontable por adquisición de gasolina y Acpm Oportunidad para solicitar IVA descontable Prorrateo del IVA descontable DEVOLUCIONES DE IVA IVA descontable con derecho a devolución en bienes exentos Devolución para productores de bienes exentos del artículo 477 Devoluciones para importadores de bienes exentos del 478 Prorrateo de saldos a favor para solicitar devoluciones DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACIÓN DE IVA CONFERENCISTA Dr. JOSÉ ELBERT CASTAÑEDA DURÁN. Abogado de la Universidad Santo Tomás, Especializado en Derecho Tributario en la Universidad del Rosario. Exfuncionario de la DIAN 10 años, Abogado de la sala de consultas de la Subdirección Jurídica, División de Doctrina Tributaria. Ex director de Impuestos del Instituto de Fomento Industrial. Profesor de Impuesto sobre las ventas desde 1984. Actualmente Catedrático en las Especializaciones de Impuestos en las Universidades: Central, Externado de Colombia, Santo Tomás, Católica de Colombia, Jorge Tadeo Lozano, Rosario, Universidad de Caldas en Manizales, Autónoma del Caribe en Barranquilla. Desde 1992, dedicado al ejercicio de la profesión de abogado en el área del Derecho Tributario. FECHA: Julio 17 de 2013 LUGAR: COUNTRY CLUB EJECUTIVOS Salón Siglo XXI HORARIO: 7:30 a.m. a 12:30 p.m.