Historia de los Seguros

Universidad Pedagógica Nacional
Francisco Morazán
Facultad de Ciencia y TecnologÃ-a
Departamento de Educación Comercial
Contabilidades Especiales
Informe: Seguros del PaÃ-s, S.A. (SegPais)
Presentado por:
Tegucigalpa, M.D.C., Junio de 2010
Tabla de contenido
INTRODUCCIÓN 6
JUSTIFICACIÓN 7
OBJETIVOS 8
Objetivos Generales 8
Objetivos EspecÃ-ficos 8
MARCO TEÓRICO 9
I. HISTORIA DE LOS SEGUROS 10
1.1. Etapas de la Historia del Seguro 10
1.1.1. Primera Etapa 10
1.1.2. Segunda Etapa. 12
1.1.3. Tercera Etapa. 13
1.1.3.1 En América Latina 14
1.1.3.2. En Honduras 15
II. EL SEGURO 16
2.1. Objeto del Seguro 17
2.2. Criterio Fundamental del Seguro 17
1
2.3. Principios Básicos del Seguro 17
2.3.1. Principio de Buena Fe: 17
2.3.2. Interés Asegurado: 17
2.3.3. Principio de Indemnización: 17
2.3.4. Principio de Subrogación: 17
2.4. Elementos del Seguro 18
2.4.1. Elementos personales: 18
2.4.2. Elementos reales: 18
2.4.3. Elementos formales. 18
2.5. Contrato De Seguros 18
2.5.1. CaracterÃ-sticas del Contrato de Seguro 19
2.5.1.1. Es un acto de comercio. 19
2.5.1.2. Es solemne 19
2.5.1.3. Es bilateral. 19
2.5.1.4. Es oneroso. 19
2.5.1.5. Es aleatorio. 19
2.5.1.6. Es de ejecución continuada. 19
2.5.1.7. Es un contrato de adhesión. 20
2.6. Elementos del Contrato de Seguro 20
2.6.1. El Interés Asegurable. 20
2.6.2. El Riesgo Asegurable. 21
2.6.3. La Prima. 22
2.6.4. La Obligación del Asegurador a Indemnizar. 22
2.7. Sujetos en el Contrato de Seguro 23
2.7.1. El Asegurador: 23
2.7.2. El Tomador: 23
2
2.7.3. El Beneficiario: 23
III. CLASIFICACIÓN DE LOS SEGUROS 24
3.1. Seguros Sociales 24
3.2. Seguros Privados 25
3.2.1. Seguros sobre las Personas: 25
3.2.1.1. Clasificación de los Seguros de Vida 25
3.2.1.1.1. Conforme al riesgo que cubren: 25
3.2.1.1.1.1. Seguros en caso de muerte: 25
3.2.1.1.1.2. Seguros en caso de vida: 25
3.2.1.1.1.3. Seguros mixtos 26
3.2.1.1.2. Según que cubran a una o más cabezas; 26
3.2.1.1.2.1. Seguros sobre una cabeza: 26
3.2.1.1.2.2. Sobre dos o más cabezas: 26
3.3.1. Atento al número de personas amparadas por la póliza: 26
3.3.1.1. Seguros individuales: 26
3.3.1.2. Seguros colectivos: 26
3.3.2. Según las cláusulas adicionales; 26
3.3.2.1. Seguros con cláusulas adicionales: 26
3.3.2.2. Seguros sin cláusulas adicionales: 26
3.2.2. Clasificación del Seguro sobre las Cosas 27
3.2.2.1. Seguro contra incendio: 27
3.2.2.2. Seguro contra granizo: 27
3.2.2.3. Seguro de automóviles: 27
ï‚· Responsabilidad civil: 27
ï‚· Incendio, accidente y robo: 27
3.2.2.4. Seguro de transporte: 27
3
3.2.2.5. Seguro de cristales: 28
3.2.2.6. Seguro contra robos: 28
3.2.2.7. Seguro de créditos: 28
3.2.2.8. Seguro de fidelidad de los empleados: 28
3.2.2.9. Seguro de animales 28
IV. EL RIESGO 28
4.1. Clase de Riesgo 29
Según su Asegurabilidad: 29
Según su Grado de Intensidad: 30
ï‚· Según su Proximidad FÃ-sica a Otros Riesgos: 30
4.2. Técnicas de Distribución del Riesgo 30
Tales técnicas pueden resumirse en las siguientes: 31
Tipos de Riesgo 31
¿Qué es el Manejo de Riesgos? 32
Agravación del Riesgo 32
V. LA PÓLIZA DE SEGURO 34
Clases de Pólizas 35
Por la Amplitud de los Riesgos Cubiertos; 35
 Póliza Simple: 35
 Póliza Combinada 35
 Póliza a Todo Riesgo: 35
Según el Número de Asegurados que Garantice; 35
 Póliza Individual: 35
 Póliza Colectiva 35
Por la Manera de estar Designado el Titular de la Póliza: 35
Póliza Nominativa: 35
4
 Póliza a la Orden: 35
 Póliza al Portador: 35
Aceptación de los Seguros y Emisión de las Pólizas 35
VI. LA PRIMA 37
Bases Actuariales 38
Tipos de Primas 39
1. Prima Pura de Riesgo: 39
2. Prima Anual: 39
3. Prima de Tarifa 39
4. Prima Nivelada o Constante: 39
5. Prima Devengada: 39
6. Prima Creciente 39
7. Prima Decreciente: 39
8. Prima Fraccionada 39
VII. EL SINIESTRO 40
VIII. LA INDEMNIZACIÓN 41
IX. EL REASEGURO 42
Partes del Reaseguro 42
Reasegurado: 42
Reasegurador: 43
Reaseguro: 43
Clasificación del Reaseguro 43
Por la Forma de Contratación 43
a) Facultativo: 43
b) Automático: 43
Por el Sistema de Cobertura 43
5
a) Reaseguro Proporcional: 43
b) Reaseguro No Proporcional: 44
X. EL COASEGURO 45
a) Coaseguro Directo: 45
b) Coaseguro Impuesto: 45
c) Coaseguro Interno: 45
XI. ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DE LAS COMPAÑÃAS DE SEGUROS 46
XII. ANULACIONES 46
XIII. RESERVAS 46
MARCO LEGAL 49
I. INSTITUCIONES QUE REGULAN EL SISTEMA ASEGURADOR HONDUREÑO 50
1.1. Federación Interamericana de Empresas de Seguros (FIDES) 50
1.2. La Cámara Hondureña de Aseguradores (CAHDA) 51
1.3. Red Hondureña de Servicios de Salud (REDHSA) 52
1.4. La Comisión Nacional de Bancas y Seguros (CNBS) 53
1.5. La Superintendencia de Seguros y Pensiones 54
II. LEYES QUE REGULAN EL SISTEMA ASEGURADOR HONDUREÑO 56
2.1. CÓDIGO DEL COMERCIO 56
2.2. LEY DE INSTITUCIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS 85
2.2.3. NORMA INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF 4) 121
I. MERCADO ASEGURADOR HONDUREÑO 143
II. INSTITUCIONES DE SEGURO EN HONDURAS. 144
SEGUROS DEL PAÃS, S.A. 146
I. HISTORIA 147
II. REASEGURADORES 147
III. CORREDORES 148
6
IV. MISIÓN 149
V. VISIÓN 149
VI. PRINCIPIOS Y VALORES 149
VII. CONSEJO DE ADMINISTRACION 2008 − 2009 150
VIII. LOS PRINCIPALES EJECUTIVOS DE LA EMPRESA SON: 150
IX. EJECUTIVOS DE NEGOCIO 151
X. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 152
XI. PRODUCTOS QUE LA EMPRESA OFRECE 153
10.1 SEGURO DE VEHÃCULOS 153
10.1.1. AUXILIO SEGPAIS 154
10.2. SEGUROS − INCENDIO Y COBERTURAS ADICIONALES 156
10.3. SEGUROS − ACCIDENTES PERSONALES 158
10.4. SEGUROS − TRANSPORTE 158
10.5. SEGUROS − FIANZAS 159
10.6. SEGUROS − INGENIERÃA 160
10.7. SEGURO CONTRA ROBO 161
10.8. SEGUROS − VIDA INDIVIDUAL 161
XII. CODIFICACIÓN DEL CATALOGO DE CUENTAS 162
XIII. INFORMES FINANCIEROS 175
Balance General 175
Estado de Resultado 176
Notas Explicativas a los Estados Financieros 177
XIV. CASOS PRÃCTICOS CON REGISTROS EN EL LIBRO DIARIO 202
Caso # 1 Gastos Médicos 202
Caso # 2 Vida Individual 207
Caso # 3 Póliza de seguros contra daños de vehÃ-culos. 209
7
Caso # 4 Seguros de Incendios 217
CONCLUSIONES 221
BIBLIOGRAFÃA 222
APÉNDICE 223
ANEXOS 236
INTRODUCCIÓN
En búsqueda de la confiabilidad en el medio económico surge la necesidad de asegurar los bienes que
proporcionan una utilidad o renta, es asÃ- como inicia la práctica del Sistema de Seguros.
Esta práctica se extiende, más tarde, por la necesidad de asegurar las vidas humanas y comienzan a
establecerse CompañÃ-as dedicadas a la explotación de este rubro.
Tratando de cubrir las necesidades de asegurase de los individuos, se define al seguro como un contrato por el
que una entidad aseguradora se compromete a satisfacer al asegurado o al beneficiario de la póliza, a cambio
de la entrega de una prima por parte del asegurado, determinada cantidad de dinero en caso de que se
produzca un siniestro (robo, incendio, etc.) o una circunstancia previamente acordada (fallecimiento,
jubilación, etc.). Este contrato debe ser consensual, bilateral y aleatorio.
La industria de seguros en Honduras ha ido aumentando, prueba de ello, es que las funciones de las
aseguradoras están reguladas por El Banco Central de Honduras, la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros, entre otros, y las cifras correspondientes a su giro son puestas a escrutinio público para verificar las
operaciones realizadas por las 11 CompañÃ-as de Seguros Privados que se desempeñan en el paÃ-s.
Una de esas 11 CompañÃ-as Aseguradoras es la Seguros del PaÃ-s, S.A., la cual, en este trabajo, sirve de
base para exponer las principales caracterÃ-sticas de los seguros y mostrar de una forma general las
situaciones más comunes que generan un registro contable por parte de la CompañÃ-a.
JUSTIFICACIÓN
Los seguros son el producto de una de las virtudes más fundamentales de la civilización, que la humanidad
ha desarrollado desde el momento en que se unieron los hombres para la mutua protección y provecho. Ese
sentido de la cooperación y colaboración ha sido la base para el desarrollo del progreso de las sociedades.
Entre más responsabilidad han aceptado, más ha sido el grado de la civilización logrado.
En la actualidad se puede decir que casi todas las actividades de la vida sugieren la exposición a unos
determinados riesgos que pueden tener una repercusión negativa tanto en las personas como en su
patrimonio.
Las afirmaciones descritas anteriormente, exponen claramente la importancia de los seguros, es por ello, que
el presente trabajo investigativo da a conocer hechos de relevancia del rubro asegurador y las leyes especificas
que las rigen en nuestro paÃ-s.
La investigación da como resultado un aprendizaje profundo acerca del sistema asegurador, además, ayuda
a desarrollar, en el estudiante, uno de los pilares de toda universidad, el componente de investigación.
OBJETIVOS
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Objetivos Generales
• Conocer los aspectos generales sobre los Seguros y las CompañÃ-as Aseguradoras.
• Comprender y aplicar el sistema de contabilización que se utiliza en las CompañÃ-as
Aseguradoras Hondureñas
Objetivos EspecÃ-ficos
• Conocer los hechos más relevantes de la historia de los seguros a nivel mundial y de Honduras.
• Definir el concepto de Contrato de Seguros
• Conocer las principales caracterÃ-sticas y elementos del Contrato de Seguros.
• Identificar las CompañÃ-as Aseguradoras que operan en el paÃ-s y sus funciones.
• Realizar los asientos contables derivados de las operaciones básicas que se llevan a cabo en una
CompañÃ-a de Seguros de acuerdo a sus productos.
MARCO TEÓRICO
• HISTORIA DE LOS SEGUROS
La historia del Seguro se remonta a las antiguas civilizaciones de donde se utilizaban prácticas que
constituyeron los inicios de nuestro actual sistema de Seguros. Probablemente las formas más antiguas de
Seguros fueron iniciadas por los babilonios y los hindús. Estos primeros contratos eran conocidos bajo el
nombre de Contratos a la Gruesa y se efectuaban, esencialmente, entre los banqueros y los propietarios de los
barcos. Con frecuencia, el dueño de un barco tomarÃ-a prestados los fondos necesarios para comprar carga
y financiar un viaje.
• Etapas de la Historia del Seguro
• Primera Etapa
Antigüedad y Edad Media hasta el siglo XIV
Abarcada desde la pre −historia del seguro, la cual abarca desde los orÃ-genes del ser humano hasta el siglo
IV. Algunos autores hacen referencia a los siguientes hechos y fechas que han ido quedando registrados en la
historia.
Babilonia: en el segundo milenio antes de Cristo, se hallan recogidas en el Código Hammurabi diferentes
sistemas de ayuda mutua como pueden ser indemnizaciones por accidentes de trabajo entre profesionales de
un mismo sector, mutualidades para compartir los gastos en caso de pérdidas causadas a las caravanas del
Desierto, o la contribución del conjunto de la comunidad para sufragar los gastos de reemplazar un barco
hundido por una tempestad.
Egipto: Se manejaba la idea de ayuda mutua entre los socios de una institución, para ayudar en los ritos
funerarios del socio que falleciera.
Grecia: En la Ley de Rodas se estipula que todos los propietarios de mercancÃ-as transportadas
marÃ-timamente, se hacÃ-an copartÃ-cipes de las posibles pérdidas ocasionadas a una parte de la
mercancÃ-a o a la totalidad.
Roma: ExistÃ-an asociaciones militares en las que sus miembros contribuÃ-an con cuotas para crear un
fondo, que se utilizaba para pagar los gastos funerarios de sus miembros asÃ- como indemnizaciones en caso
de retiro obligatorio a causa de invalidez.
9
Creación del Préstamo a la Gruesa Ventura: el propietario de una nave de mercancÃ-as pedÃ-a prestado a
diferentes acreedores una suma de dinero igual al valor de la mercancÃ-a Transportada. Si la nave llegaba sin
problemas, devolvÃ-a la suma con un interés de hasta un 15%; si se perdÃ-a la mercancÃ-a, el préstamo
se entendÃ-a cancelado.
Edad Media
ExistÃ-an ayudas mutuas como:
Monasterios: Daban socorro y caridad a huérfanos, viudas y desempleados, por medio de limosna.
Tontinas: De origen italiano. ConsistÃ-an en sumas fijas de dinero cuyo total se dividÃ-a entre el número
de supervivientes a fecha dada.
Las GUILDAS fueron precursoras de las CompañÃ-as de Seguros. Eran éstas asociaciones o
hermandades para socorros mutuos, especialmente para en caso de muerte, aunque se desarrollaron muchos
casos por accidente o enfermedad y aún por incendio.
El Seguro MarÃ-timo
El seguro marÃ-timo era una práctica habitual entre los navegantes y comerciantes mediterráneos en la
época en que Cristóbal Colon proyectó el viaje que le llevo a descubrir el Nuevo Mundo. No es
extraño pensar que al proyectar su expedición, Colon, tuviese la preocupación de suscribir una póliza de
seguro que garantizase los riesgos que afrontará.
Este hecho histórico representó un gran auge en el comercio de ultramar y, paralelamente, el desarrollo del
seguro marÃ-timo, que fue perfeccionándose a través de las instituciones que se crearon y la regulación
del contrato de seguros en las distintas ordenanzas que formaron parte importante de las Leyes de Indias.
Anteriormente en 1492, ante la necesidad económica de responder a los grandes riesgos, surgió la
creación del Seguro MarÃ-timo, proveniente del elemento extraño y hostil en el que la navegación se
desarrollaba y de la ausencia de un régimen de protección de la comunidad dedicada a las actividades
comerciales.
La prohibición canónica del préstamo marÃ-timo con interés, hizo que los especialistas se esforzasen
por formular el seguro del modo más opuesto posible a aquel contrato. Para conseguirlo, la obligación del
asegurador se disimulaba bajo la forma de un contrato de compra. Aquél decÃ-a comprar al asegurado los
objetos de que se trataba de asegurar y se reconocÃ-a deudor del precio estipulado, conviniéndose en que el
contrato serÃ-a nulo si estos objetos llegaban sanos y salvos al punto de destino. Es decir, que la
indemnización pactada revestÃ-a en el contrato la forma de precio.
Esta ficción, empleada primero para el seguro marÃ-timo, se hizo luego extensiva a los contratos de seguros
de vida, pero como aquÃ- no podÃ-an designarse como objeto del contrato de compraventa las personas
aseguradas, se acudÃ-a al recurso de hacer recaer el contrato sobre una cantidad de objetos y mercaderÃ-as.
• Segunda Etapa.
Del Siglo XIV al XVII
Comprende el perÃ-odo que va desde el Siglo XIV hasta el Siglo XVII y es la del desarrollo y formación del
Seguro, aparecen las primeras Instituciones de Seguros en los Ramos de MarÃ-timo, Vida e Incendio.
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Las primeras manifestaciones se dan con el florecimiento del comercio, ya que se hacen más evidentes los
peligros del transporte marÃ-timo y terrestre. Se procura dar legislación sobre tal fenómeno promoviendo
la protección necesaria para comerciantes y transportistas.
Los primeros contratos de Seguro de Vida se dan en el Siglo XIV y eran para mujeres embarazadas.
El primer contrato de Seguro conocido, relativo al Seguro MarÃ-timo, data de 1347, suscrito en Génova,
ampara tanto los accidentes de transporte como la tardanza en la llegada del buque a su destino.
Las primeras Pólizas de Seguro de Vida se extendieron en Londres en The Royal Exchange por
comisionistas que se reunÃ-an. Siendo emitida la primera Póliza de este ramo en 1583.
Las primeras manifestaciones del Seguro de Incendio se dan en 1667, en Inglaterra, a raÃ-z del famoso
incendio de Londres, que destruyó 13,200 casas y 90 iglesias. Se crearon entonces las oficinas de Seguros
llamadas FIRE Office* y Friendly Society,
En 1677 en Hamburgo, se funda la primera caja General Pública de Incendio, formada por varios
propietarios que reunÃ-an cierta cantidad para socorrerse entre ellos en caso de incendios. En 1686 surge
Lloyd's como la más poderosa empresa aseguradora.
En cuanto a la regulación JurÃ-dica del Seguro, ésta se inicia con los estatutos de Florencia, en 1369;
Barcelona, 1435; Burgos, 1494; Sevilla, 1554.
• Tercera Etapa.
Del siglo XVI hasta nuestros dÃ-as.
Comienza a finales del siglo XVI, Hasta nuestros dÃ-as en la que se afianzan los fundamentos técnicos y
jurÃ-dicos del Seguro.
En 1634 Blas Pascal, famoso matemático de su tiempo, da lugar al nacimiento del cálculo de
probabilidades y a la teorÃ-a de los Grandes Números. En Inglaterra, Edmund Halley elabora la primera
tabla de mortalidad, técnicamente construida.
En esta época, es que el seguro adquiere su verdadero desarrollo, principalmente en el siglo XX con la
creación de las más fuertes, mayores y poderosas empresas aseguradoras y reaseguradoras en el mundo,
sobre bases altamente técnicas y cientÃ-ficas, usando los elementos y conceptos más modernos conforme
se les fue descubriendo y por la regulación jurÃ-dica a través del control administrativo.
Antes de la independencia, la Corona española funda en las Provincias Americanas, simultáneamente a la
Metrópoli, entidades locales o establece sucursales de las que operaban en España.
En la Nueva España, la industria aseguradora es antigua: la primera compañÃ-a de seguros de la que se
tiene conocimiento fue fundada en el mes de enero de 1789 en el Puerto de Veracruz: la compañÃ-a es de
seguros marÃ-timos, con un capital mÃ-nimo de 200.000 pesos, formado por cuarenta y seis acciones de
cinco mil pesos cada una, y el 9 de julio de 1802, a consecuencia de la prosperidad mercantil que disfrutaba el
Puerto de Veracruz, se funda otra compañÃ-a, denominada CompañÃ-a de Seguros MarÃ-timos de
Nueva España, bajo la inmediata protección de la virgen de Guadalupe.
En la zona de Centroamérica y el Caribe las actividades aseguradoras, por regla general, no nacieron con el
concepto actual hasta principios del siglo XX, de manos de entidades extranjeras, fundamentalmente
estadounidenses y mejicanas.
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• En América Latina
La evolución del seguro en América Latina, dió por influencias de naciones europeas, sobre todos los
paÃ-ses de Francia, Inglaterra y España. Una de las manifestaciones más antiguas en este sentido data de
1543, en que por primera vez llegaron al Perú mercancÃ-as aseguradoras de España.
En 1784 se establece en Argentina la Agencia de una compañÃ-a de seguros Terrestres y MarÃ-timos de
Madrid, a mediados del siglo XIX las agencias de aseguradoras Inglesas comienzan a operar intensamente en
varios mercados de Sudamérica, y el Caribe.
Pero ya en esta época surgen las primeras compañÃ-as de América en relación a seguros: en el año
de 1789 en México, 1795 en Cuba, 1796 en Argentina, 1808 en Brasil, 1854 en Uruguay, 1876 en Ecuador
y en 1895 en Perú.
Las más antigua fundaciones y que actualmente existen están: una compañÃ-a Chilena que fue
autorizada en 1853, una Brasileña que comenzó a operar en 1858 y una Argentina, establecida en 1865.
Entre las más recientes fundaciones y que existen están: en 1910 la CompañÃ-a Internacional de Seguros
en Panamá, en 1915 La Centro Americana en el Salvador, en 1917 El Ahorro Hondureño S.A.
CompañÃ-a de Seguros en Honduras, en 1940 la Comanda Nacional de Seguros en Nicaragua y 1948
Granai y Townson S.A. en Guatemala.
1.1.3.2. En Honduras
En Centroamérica y el Caribe las actividades aseguradoras, por regla general, no nacieron con el concepto
actual hasta principios del siglo XX.
Las primeras coberturas que se ofrecÃ-an se limitaban principalmente a seguro marÃ-timo y de incendio.
En Costa Rica, Honduras y Nicaragua los seguros fueron actividad intrascendente antes de este siglo. Las
leyes relativas al seguro eran vagas y generales en su propósito.
Hasta 1916 en Honduras solo operaban compañÃ-as extranjeras y partir del 17 enero de 1917 nace la
primera compañÃ-a de seguros llamada el Ahorro Hondureño, S.A., CompañÃ-a de Seguros, la que
actualmente se llama HSBC Seguros. Posteriormente en 1954 nace la segunda compañÃ-a de seguros
llamada Aseguradora Hondureña, S.A., y a partir de ese año empiezan a fundarse el resto de las
compañÃ-as aseguradoras.
El Banco Central de Honduras, por medio de la Superintendencia de Bancos, inicia la organización de sus
funciones de inspección y vigilancia de compañÃ-as de seguros, lo que se oficializa por Acuerdo 126, de
20 de enero de 1955. Con fecha 12 de abril de 1963 entró en vigor el Decreto−legislativo 28, que contiene la
Ley de Instituciones de Seguros.
• EL SEGURO
El termino seguridad proviene de la palabra securitas del latÃ-n. Se puede referir a la seguridad como la
ausencia de riesgo o también a la confianza en alguien.
El seguro es un contrato por el cual una de las partes (el asegurador) se obliga, mediante una prima que le
abona la otra parte (el asegurado), a resarcir un daño o cumplir la prestación convenida si ocurre el evento
previsto, como puede ser un accidente o un incendio, entre otras.
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El seguro es un contrato por el que una entidad aseguradora se compromete a satisfacer al asegurado o al
beneficiario de la póliza, a cambio de la entrega de una prima por parte del asegurado, determinada cantidad
de dinero en caso de que se produzca un siniestro (robo, incendio, etc.) o una circunstancia previamente
acordada (fallecimiento, jubilación, etc.).
El contratante o tomador del seguro, que puede coincidir o no con el asegurado, por su parte, se obliga a
efectuar el pago de esa prima, a cambio de la cobertura otorgada por el asegurador, la cual le evita afrontar un
perjuicio económico mayor, en caso de que el siniestro se produzca.
El contrato de seguro es consensual, bilateral y aleatorio.
Consensual: porque se perfecciona por el mero consentimiento de las partes y produce sus efectos desde que
se ha realizado la convención.
Bilateral: puesto que origina derechos y obligaciones recÃ-procas entre asegurador y asegurado.
Aleatorio: porque se refiere a la indemnización de una pérdida o de un daño producido por un
acontecimiento o un hecho incierto, pues no se sabe si se va a producir y en el caso contrario − como ocurre
con la muerte − no se sabe cuándo ello ha de acontecer.
Al realizar un contrato de seguro, se intenta obtener una protección económica de bienes o personas que
pudieran en un futuro sufrir daños.
2.1. Objeto del Seguro
La legislación y la doctrina hondureña, al igual que las extranjeras, casi con absoluta unanimidad,
entienden que el objeto del seguro es un interés que tiene el asegurado en precaverse contra una pérdida
de riqueza, que aminora el patrimonio privado y el público; bien es cierto que el seguro no evita la pérdida
o destrucción de riqueza pero compensa al titular o titulares de la pérdida, con la distribución de la
restante riqueza (primas de los demás asegurados) donde es de ver cómo surge, una vez más la idea de la
comunidad, que es una de los fundamentos del seguro.
Al tratar el objeto del seguro, es preciso no confundirlo con el objeto del contrato de seguros, por ser dos
cosas distintas. El contrato de seguro no es más que forma; es el ropaje o concreción a la vida jurÃ-dica del
fenómeno económico y social del seguro.
2.2. Criterio Fundamental del Seguro
El propósito básico de un seguro, consiste en cubrir mediante el pago de una prima, "todo hecho particular,
imprevisto o fortuito" que esté dentro de las leyes.
2.3. Principios Básicos del Seguro
• Principio de Buena Fe: este principio es fundamental, es la base para
que el contrato se realice; porque tiene que existir confianza de que
ambas partes dicen la verdad al momento de realizar el contrato.
• Interés Asegurado: interés real en que existe el riesgo que exista el
interés.
• Principio de Indemnización: es cuando se repone el artÃ-culo
asegurado antes de que ocurra el siniestro, ejemplo: reparar daños del
vehÃ-culo y dejarlo tal como esta.
• Principio de Subrogación: por colocarse en el puesto de otra persona,
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pagar el seguro y cobrar al tercero que hiciera el daño.
• Elementos del Seguro
Los elementos del seguro se clasifican en:
• Elementos personales:
• El asegurador.
• El asegurado.
• Y en los de vida y en otros de capitalización surge, el beneficiario.
• Elementos reales:
♦ El objeto del asegurado.
♦ El riesgo que se previene.
♦ La prima.
♦ La cantidad que se percibe en caso de siniestro o de cumplirse el
plazo o condición del seguro, la suma asegurada.
♦ Elementos formales. El seguro es un contrato solemne de:
◊ Obligada constancia documental, y
◊ Ajustada estrictamente a sus cláusulas.
◊ Contrato De Seguros
El contrato de seguro, es aquél mediante el cual una persona llamada asegurador se
obliga, a cambio de una suma de dinero, conocida como prima a indemnizar a otra
llamada asegurado o a la persona que éste designe, de un perjuicio o daño que
pueda causar un suceso incierto.
◊ CaracterÃ-sticas del Contrato de Seguro
El contrato de seguro presenta las siguientes caracterÃ-sticas:
◊ Es un acto de comercio. Efectivamente el contrato de seguro
constituye un contrato mercantil, regulado por el Código de Comercio y
en otros aspectos supletoriamente por la legislación civil.
◊ Es solemne. Es solemne ya que su perfeccionamiento se produce a
partir del momento en que el asegurador suscribe la póliza, la firma del
asegurador sirve para solemnizar el acuerdo previo de voluntades entre
las partes contratantes, respecto a los elementos del seguro.
◊ Es bilateral. En razón de que genera derechos y obligaciones para
cada uno de los sujetos contratantes, el tomador de seguros se obliga a
pagar la prima y el asegurador se obliga a una prestación pecuniaria.
◊ Es oneroso. Es oneroso, porque significa para las partes un enriquecimiento y
empobrecimiento correlativos. "Por cuanto al tomador del seguro se le impone la
obligación de pagar la prima y al asegurador la asunción del riesgo de la que deriva
la prestación del pago de la indemnización de la que queda liberado si no se ha
pagado la prima antes del siniestro".
◊ Es aleatorio. Es aleatorio porque tanto el asegurado como el asegurador están
sometidos a una contingencia que puede representar para uno una utilidad y para el
otro una pérdida. Tal contingencia consiste en la posibilidad de que se produzca el
siniestro.
◊ Es de ejecución continuada. Por cuanto los derechos de las partes o
los deberes asignados a ellas se van desarrollando en forma continua, a
partir de la celebración del contrato hasta su finalización por cualquier
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causa.
◊ Es un contrato de adhesión. El seguro no es un contrato de libre
discusión sino de adhesión. Las cláusulas son establecidas por el asegurador, no
pudiendo el asegurado discutir su contenido, tan sólo puede aceptar o rechazar el
contrato impuesto por el asegurador. Sólo podrá escoger las cláusulas adicionales
ofrecidas por el asegurador, pero de ninguna manera podrá variar al contenido del
contrato.
◊ Elementos del Contrato de Seguro
Son aquellos elementos que, de no confluir, no permiten la existencia del contrato de
seguro:
⋅ El interés asegurable
⋅ El riesgo asegurable
⋅ La prima
⋅ La obligación del asegurador a indemnizar
⋅ El Interés Asegurable. Por interés asegurable se entiende la relación
lÃ-cita de valor económico sobre un bien. Cuando esta relación se halla
amenazada por un riesgo, es un interés asegurable.
Para que la cosa sea susceptible de ser asegurada debe cumplir con los
siguientes requisitos:
• Debe tratarse de una cosa corporal o incorporal.
• La cosa debe existir al tiempo del contrato, o al menos al tiempo en
que empiecen a correr los riesgos.
• La cosa debe ser tasable en dinero.
• La cosa debe ser objeto de una estipulación lÃ-cita.
• La cosa debe estar expuesta a perderse por el riesgo que corre el
asegurado.
A contrarÃ-o sensu, no se pueden asegurar:
• Los riesgos especulativos (precepto básico: "La indemnización no
constituye ganancia").
• Los objetos del comercio ilÃ-citos.
• Las cosas en donde no existe un interés asegurable
• El Riesgo Asegurable. Es un evento posible, incierto y futuro, capaz
de ocasionar un daño del cual surja una necesidad patrimonial.
El acontecimiento debe ser posible, porque de otro modo no
existirÃ-a inseguridad. Lo imposible no origina riesgo.
Debe ser incierto, porque si necesariamente va a ocurrir, nadie
asumirÃ-a la obligación de repararlo.
Sin riesgo no puede haber seguro, porque al faltar la posibilidad de
que se produzca el evento dañoso, ni podrá existir daño ni
cabrá pensar en indemnización alguna.
El riesgo presenta ciertas caracterÃ-sticas que son las siguientes:
Es Incierto y Aleatorio: sobre el riesgo debe haber una relativa
15
incertidumbre, pues el conocimiento de su existencia real harÃ-a
desaparecer la aleatoriedad.
♦ Posible: debe existir la posibilidad del riesgo, es decir, que el
acontecimiento que se protege con la póliza debe "poder
suceder"
♦ Concreto: el riesgo debe ser analizado y valorado por la
aseguradora
en dos aspectos, cualitativo (naturaleza, situación, etc.) y
cuantitativamente (valorización basada en la experiencia o
en cálculos actuariales que determinen la primera), antes de
proceder a asumirlo.
♦ Licito: el riesgo que se asegura no debe ir en contra de las
reglas morales o del orden público, ni en perjuicio de
terceros, pues de ser asÃ-, el contrato que lo protegiese
serÃ-a nulo.
♦ Fortuito: el riesgo debe provenir de un acto o
acontecimiento ajeno
a la voluntad humana de producirlo.
♦ De Contenido Económico: la realización del riesgo
(siniestro) debe
producir una pérdida económica que se resarce con la
indemnización correspondiente.
En el contrato de seguro el asegurador no puede asumir el riesgo de
una manera abstracta, sino que este deber ser debidamente
individualizado, ya que no todos los riesgos son asegurables, es por
ello que deben limitarse e individualizarse, dentro de la relación
contractual.
• La Prima. La prima es otro de los elementos indispensables del
contrato de seguro. Es el costo del seguro, que establece una
compañÃ-a de seguros calculada sobre la base de cálculos
actuariales y estadÃ-sticos teniendo en cuenta la frecuencia y
severidad en la ocurrencia de eventos similares, la historia misma de
eventos ocurridos al cliente, y excluyendo los gastos internos o
externos que tenga dicha aseguradora.
• La Obligación del Asegurador a Indemnizar. Este elemento
resulta trascendente porque representa la causa de la obligación que
asume el tomador de pagar la prima correspondiente. Debido a que
este se obliga a pagar la prima porque aspira que el asegurador asuma
el riesgo y cumpla con pagar la indemnización en caso de que el
siniestro ocurra.
Esta obligación depende de la realización del riesgo asegurado.
Esto no es sino consecuencia del deber del asegurador de asumir el
riesgo asegurable. Y si bien puede no producirse el siniestro, ello no
significa la falta del elemento esencial del seguro que ahora nos
ocupa, por cuanto este se configura con la asunción del riesgo que
hace el asegurador al celebrar el contrato asegurativo, siendo exigible
la prestación indemnizatoria sólo en caso de ocurrir el siniestro.
• Sujetos en el Contrato de Seguro
16
Dentro de esta relación contractual encontramos a los siguientes
sujetos:
♦ El asegurador (Empresa de Seguros)
♦ El tomador
♦ El beneficiario
♦ El Asegurador: Es la persona jurÃ-dica que se autoriza
expresamente por la ley a prestar servicios como tal y es,
además, quien asume el riesgo y en virtud de ello se obliga
a indemnizar al tomador o al beneficiario del seguro por la
producción de un evento previamente determinado e
incierto, a cambio de percibir una retribución que es
conocida como prima. Únicamente pueden actuar como
aseguradores las sociedades anónimas, las cooperativas y
las sociedades de seguros mutuos. También puede
asegurar el Estado.
♦ El Tomador: es la persona natural o jurÃ-dica que busca
trasladar un determinado riesgo a terceros (Empresa
Aseguradora) a efecto de que le sean subsanados a él o a
un tercero los daños o pérdidas que se puedan derivar
del acaecimiento de un suceso incierto a la fecha del contrato
de seguro. Con tal objeto deberá abonar una retribución
(prima) al asegurador.
♦ El Beneficiario: es la persona que, sin ser asegurado, recibe
el importe de la suma asegurada. En consecuencia, no está
obligado a satisfacer las primas a la compañÃ-a.
Hay que tener en cuenta que si el tomador obra por cuenta
propia, se le llama, por lo general, asegurado o contratante,
ya que es el titular del interés asegurable que se encuentra
amenazado por el riesgo que traslada a través del contrato
de seguro. En el caso que el tomador obra por cuenta ajena,
al tercero que tiene derecho a recibir la indemnización en
virtud del seguro y que propiamente no está obligado a
abonar prima alguna, ni tampoco a cumplir con las
obligaciones emanadas del seguro, las cuales
corresponderán siempre al tomador.
La ley distingue las personas del tomador del seguro y del
beneficiario.
◊ El tomador del seguro es la persona que celebra el
contrato.
◊ El beneficiario es el que percibirá la
indemnización.
♦ CLASIFICACIÓN DE LOS SEGUROS
De diversas formas pueden clasificarse los seguros. En
primer lugar, según se hallen a cargo del Estado, en su
función de tutela o de la actividad aseguradora privada, se
dividen en seguros sociales y seguros privados.
17
3.1. Seguros Sociales
Tienen por objeto amparar a la clase trabajadora contra
ciertos riesgos, como la muerte, los accidentes, la invalidez,
las enfermedades, la desocupación o la maternidad.
Son obligatorios sus primas están a cargo de los asegurados
y empleadores, y en algunos casos el Estado contribuye
también con su aporte para la financiación de las
indemnizaciones.
Otra de sus caracterÃ-sticas es la falta de una póliza, con
los derechos y obligaciones de las partes, dado que estos
seguros son establecidos por leyes y reglamentados por
decretos, en donde se precisan esos derechos y obligaciones.
El asegurado instituye al beneficiario del seguro, y si faltase
esa designación serán beneficiarios sus herederos legales,
como si fuera un bien ganancial, en el orden y en la
proporción que establece el Código Civil. Por
consiguiente, producido el fallecimiento del asegurado la
Caja Nacional de Ahorro y Seguro abona el importe del
seguro a los beneficiarios instituidos por aquél o a sus
herederos.
El sistema de previsión de jubilaciones no es
técnicamente un seguro, aunque por sus finalidades resulta
análogo. Permite gozar de una renta a los jubilados y cubre
los riesgos del desamparo en que puede quedar el cónyuge
y los hijos menores de una persona con derecho a
jubilación, ordinaria o extraordinaria, a la fecha de su
fallecimiento.
3.2. Seguros Privados
Estos seguros son los que el asegurado contrata
voluntariamente para cubrirse de ciertos riesgos, mediante el
pago de una prima que se halla a su cargo exclusivo.
Los seguros privados se concretan con la emisión de una
póliza − el instrumento del contrato de seguro − en la que
constan los derechos y obligaciones del asegurado y
asegurador.
De acuerdo con su objeto los seguros privados pueden
clasificarse en seguros sobre las personas y seguros sobre las
cosas.
3.2.1. Seguros sobre las Personas:
El seguro sobre las personas comprende los seguros sobre la
vida, los seguros contra accidentes y los seguros contra
18
enfermedades. En realidad, constituyen un solo grupo
denominado seguro de vida, pues los seguros contra
accidentes y enfermedades no son sino una variante de los
seguros de vida.
3.2.1.1. Clasificación de los Seguros de Vida
3.2.1.1.1. Conforme al riesgo que cubren:
♦ Seguros en caso de muerte: En los seguros de este tipo, al
fallecimiento del asegurado, el asegurador abona al
beneficiario instituido por aquél el importe del seguro.
♦ Seguros en caso de vida: En estos seguros la entidad
aseguradora
abona al asegurado el importe del seguro, siempre que viva
al vencimiento de un determinado periodo de tiempo.
También puede convenirse el pago de una renta periódica
mientras viva el asegurado, a partir de una fecha establecida
de antemano.
♦ Seguros mixtos: Constituyen una combinación de los
seguros de muerte y de vida. Por lo tanto, el importe del
seguro se paga a los beneficiarios si el asegurado muere
antes de vencer el contrato, y se le entrega a él si
supervive a esa fecha.
♦ Según que cubran a una o más cabezas;
♦ Seguros sobre una cabeza: Se paga el seguro cuando fallece
la persona asegurada.
♦ Sobre dos o más cabezas: Mediante este contrato se asegura
la vida de dos o más personas y el seguro se paga cuando
muere una de ellas a favor de la otra u otras.
3.3.1. Atento al número de personas amparadas por la
póliza:
♦ Seguros individuales: Son los contratos por medio de los
cuales se
asegura una persona con un seguro de muerte, de vida o
mixto.
♦ Seguros colectivos: En estos contratos se asegura la vida de
numerosas personas. El seguro se paga a la muerte de estas, a
los
beneficiarios instituidos.
♦ Según las cláusulas adicionales;
♦ Seguros con cláusulas adicionales: De acuerdo con estas
cláusulas la póliza puede prever otros beneficios.
♦ Seguros sin cláusulas adicionales: Son aquellos cuyas
pólizas
solo prevé el seguro de muerte, vida o mixto.
♦ Clasificación del Seguro sobre las Cosas
♦ Seguro contra incendio:
Con este seguro se cubre los bienes muebles e inmuebles
19
contra el riesgo de los incendios. La compañÃ-a
aseguradora indemniza al asegurado por el daño que
hubieran sufrido los bienes objeto del seguro, a causa de un
incendio, por su puesto siempre que este no haya sido
intencional.
♦ Seguro contra granizo:
Las plantaciones pueden resultar muy dañadas, con la
caÃ-da del granizo, por lo cual este seguro presta un servicio
de verdadera utilidad a los agricultores que han asegurado
sus sementeras contra este riesgo. Solo se indemniza por los
daños que causa el granizo sin tener en cuenta las
pérdidas que puedan haber originado las lluvias o el
viento.
3.2.2.3. Seguro de automóviles:
◊ Responsabilidad civil: Por lesiones causadas a
terceros y por daños producidos a cosas de estos.
Si el dueño del automotor asegurado, causa por
accidentes daños corporales o la muerte de un
tercero, la compañÃ-a responde hasta un
determinado importe. La indemnización por
daños materiales es más reducida.
◊ Incendio, accidente y robo: la póliza ampara al
propietario del vehÃ-culo contra estos riesgos de
acuerdo con la suma asegurada. En el caso de
accidentes el seguro cubre los daños sufridos por al
automotor.
◊ Seguro de transporte: Puede ser marÃ-timo pluvial,
terrestre y aéreo, y cubre los riesgos que pesan
sobre los medios de transportes, los efectos
transportados y los pasajeros. La compañÃ-a
indemniza al propietario de los medios de transporte
los daños que estos puedan sufrir en el
cumplimiento de su misión por diversos accidentes,
conforme al capital asegurado. También cubre
este seguro los daños o lesiones que puedan sufrir
los pasajeros como consecuencia de accidentes de
transportes.
◊ Seguro de cristales: Con este seguro se prevé la
indemnización a favor de una persona o empresa
por los daños que puede acarrearle la rotura de los
cristales de su negocio o propiedad.
◊ Seguro contra robos: Cubre la pérdida que puede
experimentar una persona por robos o hurtos.
◊ Seguro de créditos: Cubre el quebranto que le
ocasiona a una persona o empresa la insolvencia de
sus prestatarios. Mediante una determinada prima la
compañÃ-a de seguros se compromete a resarcirle
esa pérdida y lo sustituye en las acciones que se
20
pueden intentar para perseguir el cobro de la deuda.
◊ Seguro de fidelidad de los empleados: Lo toman las
empresas para cubrirse de las pérdidas que pueden
sufrir por infidelidad de sus empleados en caso de
maniobras dolosas.
◊ Seguro de animales: En el seguro de mortalidad de
animales, el asegurador indemniza el daño
originado por la muerte del animal o animales
asegurados, o por su incapacidad total y permanente
sÃ- asÃ- se conviene. El asegurado pierde el derecho
a ser indemnizado si maltrató o descuido
gravemente al animal.
◊ EL RIESGO
El riesgo es el evento posible, incierto de existencia
objetiva, previsto en el contrato de cuya realización
depende el vencimiento de la obligación o cargo del
asegurado. No se sabe cuándo ni como ocurre el
riesgo. En seguros, este concepto expresa
indistintamente ideas diferentes:
⋅ Como objeto asegurado, cuando hablamos
de la localización del riesgo.
⋅ Como posible ocurrencia de un
acontecimiento fortuito.
4.1. Clase de Riesgo
Según su Asegurabilidad:
⋅ Riesgo Asegurable: Aquél que, por su
naturaleza, es susceptible de ser asegurado;
es decir, cumple los caracteres esenciales del
riesgo.
⋅ Riesgo Inasegurables: Aquél que carece
de alguno de los elementos o caracteres del
riesgo asegurable, lo que impide que sea
asegurable.
* Según el Objeto sobre el que Recae:
⋅ Riesgo Patrimonial: Aquél que implica
una disminución o pérdida, total o
parcial de patrimonio del asegurado como
consecuencia de un evento que pueda
afectarlo.
⋅ Riesgo Personal: Aquél que afecta a
circunstancias de la persona, tales como su
salud, integridad fÃ-sica o mental, capacidad
para el trabajo, vejez o sobre vivencia.
Según su Regularidad EstadÃ-stica:
⋅ Riesgo Ordinario: Es aquél cuya
ocurrencia es susceptible de medición
21
estadÃ-stica y que, en su planteamiento y
efectos previsibles, responde a las pautas
normales de contratación en el mercado de
seguros, y si en él concurre alguna
circunstancia que le convierta en atÃ-pico
puede ser asumido por el asegurador
mediante la aplicación de cualquier medida
correctiva, como sobreprima, recargo,
franquicia o deducible, etc.
⋅ Riesgo Extraordinario: Es aquél, por ser
de regular ocurrencia estadÃ-stica y por la
magnitud y/o naturaleza de, sus causas y
efectos, excede la posibilidad de cobertura
de un seguro normal, y por lo tanto, amerita
texto y tarifas especiales para ser objeto de
seguro.
Según su Grado de Intensidad:
⋅ Riesgo Variable: Aquél que puede
revestir diversa graduación o cuantÃ-a en
su realización Ej. El riesgo de incendio.
⋅ Riesgo Constante: Aquél que siempre
reviste la misma intensidad y graduación de
efectos en su realización por Ej. El riesgo
de muerte.
⋅ Según su Proximidad FÃ-sica a Otros
Riesgos:
⋅ Riesgo Distinto: Es aquél que no tiene
relación o conexión con otro riesgo.
⋅ Riesgo Común: Se dice que dos o varios
bienes constituyen riesgo común cuando la
propia naturaleza y proximidad a ellos
obliga a considerarlos como un riesgo
único, puesto que la ocurrencia de un
siniestro en uno afectarÃ-a inexorablemente
a los restantes.
⋅ Riesgo Continuo: Aquél que, aún siendo
independiente, está en contacto con otro,
por lo que el siniestro que afecta a uno de
ellos puede transmitirse al otro.
⋅ Riesgo Próximo (o Inmediato): Es aquél
que, aunque separado de otro, está a una
distancia lo suficientemente pequeña como
para que el siniestro de uno de ellos pueda
afectar al otro.
4.2. Técnicas de Distribución del Riesgo
Se entiende por distribución del riesgo el reparto o
dispersión de los mismos que la actividad
aseguradora precisa realizar para obtener una
compensación estadÃ-stica, igualando los riesgos
que componen la cartera de bienes asegurados. Esta
22
distribución puede llevarse a cabo de dos modos
principales: a través del Coaseguro o del
Reaseguro.
Tales técnicas pueden resumirse en las
siguientes:
⋅ Selección: Constituye el conjunto de
medidas generalmente de carácter
técnico adoptadas por una entidad
aseguradora, en virtud de las cuales la
aceptación de riesgos está orientada hacia
aquéllos qué, por sus caracterÃ-sticas
propias, se presuma que no van a originar
necesariamente resultados desequilibrados,
por no ser peores que el promedio de su
categorÃ-a.
⋅ Análisis: Es el instrumento técnico de
que se vale la actividad aseguradora para
lograr el adecuado equilibrio en sus
resultados.
⋅ Evaluación: Es el proceso por el cual se
establece, en un perÃ-odo determinado, la
probabilidad de que ocurran daños
personales o pérdidas materiales, asÃcomo su cuantificación.
⋅ Compensación: Es el conjunto de medidas
que conducen a lograr el adecuado equilibrio
de resultados entre los riesgos que
componen una cartera de pólizas.
Tipos de Riesgo
◊ Riesgo FÃ-sico. Evolución objetiva del objeto
asegurado.
◊ Riesgo Económico. Es la capacidad de pago de las
personas que están aseguradas.
◊ Riesgo Moral. Calidad humana del asegurado
(evaluación de los actos morales).
◊ Riesgo Especulativo. Busca opción de ganar, existe
la opción de ganar o perder.
◊ Riesgo Puro. Es igual que el riesgo especulativo
sólo tiene una posibilidad de perder.
¿Qué es el Manejo de Riesgos?
Para ayudar a minimizar el impacto económico de
uno de los cinco tipos de riesgos de pérdidas,
arriba mencionados, los individuos transfieren el
riesgo de pérdida a una compañÃ-a de seguros a
cambio de un gasto predecible llamado prima de
seguros.
23
La póliza de seguro es el contrato entre la
compañÃ-a de seguros y el individuo que solicita
la cobertura.
La póliza especifica exactamente los riesgos que el
individuo transfiere a la compañÃ-a de seguros,
cuanto pagara el dueño de la póliza por esta
protección (prima de seguro),y cuanto le pagará la
compañÃ-a de seguros al dueño de la póliza en
caso de que ocurra una pérdida cubierta (lÃ-mites
de la cobertura).
De esta manera, la compañÃ-a de seguros combina
las primas de todos los dueños de pólizas, para
después pagar reclamos de este fondo de dinero.
La compañÃ-a de seguros distribuye el riesgo de
pérdida entre miles de dueños de pólizas.
Usted se beneficia porque usted está
intercambiando la incertidumbre de una pérdida,
el hecho de que pudiera incurrir en cualquier
momento y que
la pérdida le pudiera costar a usted cualquier
cantidad, por una prima especÃ-fica y el nivel de
pérdida de la cobertura.
Agravación del Riesgo
Situación que se produce cuando en el riesgo
asegurado sobrevienen circunstancias que antes no
existÃ-an y alteran su naturaleza desde el punto de
vista asegurador, aumentando la peligrosidad por
encima de los niveles existentes cuando se estipulo
la prima y el contrato.
Es obligación del tomador notificar a la
compañÃ-a cualquier circunstancia que agrave el
riesgo asegurado. Cuando esto sucede el asegurador
puede modificar el contrato, aceptar el nuevo riesgo
o rechazarlo.
Hay agravación del riesgo cuando con posterioridad
a la emisión de la póliza, sobreviene con relación
a las circunstancias declaradas al momento de
solicitar el seguro, un cambio que aumenta la
posibilidad o la intensidad del riesgo asumido por el
asegurador, de manera que éste no le hubiere
aceptado o la hubiere hecho en otras condiciones.
Es un principio general del seguro, que la
24
agravación que por cualquier causa experimenta el
riesgo asegurado y que influya en la estimación de
su grado de peligrosidad, debe ser puesto
inmediatamente en conocimiento del asegurador,
para que éste pueda cobrar la nueva prima que
corresponda o proceder a la anulación de la póliza.
◊ LA PÓLIZA DE SEGURO
La póliza es el instrumento escrito en el cual
constan las condiciones del contrato. Aunque no es
indispensable para que exista el contrato, la
práctica aseguradora la ha impuesto sin
excepciones. La póliza es el documento principal
del contrato de seguro, en donde constan los
derechos y obligaciones de las partes, es un
documento privado redactado en varios folios. Las
condiciones generales están impresas, mientras las
condiciones particulares están normalmente
mecanografiadas.
Es el instrumento del contrato de seguro y debe
contener los siguientes datos:
⋅ Los nombres y domicilios de las partes.
⋅ El interés o la persona asegurada.
⋅ Los riesgos asumidos.
⋅ El momento desde el cual estos se asumen y
el plazo.
⋅ La prima.
⋅ La suma asegurada.
⋅ Las condiciones generales del contrato.
De acuerdo con esta enumeración las pólizas
constan de dos partes. En la primera se insertan las
cláusulas particulares del contrato. En la segunda
figuran las condiciones generales del seguro del que
se trate.
Estas condiciones son uniformes para todos los
contratos, se incluyen al dorso de la póliza y deben
ser aprobadas por la Superintendencia de Seguros de
la nación.
Puede emitirse a la orden o al portador, salvo en los
seguros de personas, en que debe ser nominativa.
Clases de Pólizas
Por la Amplitud de los Riesgos Cubiertos;
⋅ Póliza Simple: aquélla en que solo se
cubre una garantÃ-a completa.
25
⋅ Póliza Combinada (o Global): aquélla en
la que, simultáneamente, se concede
cobertura al asegurado para diferentes
riesgos que tienen un nexo común.
⋅ Póliza a Todo Riesgo: aquélla en que,
respecto al objeto asegurado, se garantiza
conjunta y simultáneamente todos los
riesgos que puedan afectarle.
Según el Número de Asegurados que Garantice;
⋅ Póliza Individual: aquélla en que sólo
existe una persona asegurada.
⋅ Póliza Colectiva (de Grupo o Acumulada):
aquélla en la que, simultáneamente,
existen varias personas aseguradas.
Por la Manera de estar Designado el Titular de la
Póliza:
Póliza Nominativa: es la que garantiza a la
persona en ella designada a tal efecto.
⋅ Póliza a la Orden: es aquélla que
protege a la persona en cuyo favor se emite.
⋅ Póliza al Portador: en ésta, la persona
garantizada es aquella que legÃ-timamente
la posee.
Aceptación de los Seguros y Emisión de las
Pólizas
La emisión de las pólizas se realiza mediante los
siguientes pasos:
◊ Solicitud del seguro.
◊ Verificación de todos los datos que constan en la
solicitud.
◊ Aceptación del seguro.
◊ Emisión de la póliza.
La solicitud del seguro es el comprobante mediante
el cual el asegurable solicita a la compañÃ-a un
determinado seguro. Por ello en él figuran los
datos necesarios para que el asegurador conozca con
exactitud el riesgo que ha de correr al contratar el
seguro. Los principales datos son:
⋅ Fecha.
⋅ Datos de identificación del asegurable.
⋅ Objeto y riesgo del seguro.
⋅ Descripción de la cosa que ha de
asegurarse.
⋅ Importe del seguro.
La declaración de salud disminuye los gastos de
26
emisión de la póliza, porque es menos oneroso
verificar esa declaración que hacer la revisión
médica integral, y simplifica notablemente la
gestión ante el asegurable para inducirlo a que tome
un seguro de vida. Aceptada la solicitud, se emite la
póliza conforme a los datos de aquella y se entrega
al interesado.
◊ LA PRIMA
El costo del seguro o prima, es la aportación
económica que ha de pagar el Contratante o
asegurado a la CompañÃ-a Aseguradora por la
contraprestación de la cobertura de riesgo que esta
le ofrece.
Las bases técnicas se utilizan para calcular el
costo del seguro. Considera por una parte los bienes
o personas a asegurar, por otra, el grado con que se
presenta un siniestro y por último, el análisis por
medio de principios actuariales.
Mutualidad: consiste en la cooperación voluntaria
de un gran número de personas, conocido como
grupo asegurable, quienes acuerdan en participar
proporcionalmente en el riesgo contra el cual se
desea la cobertura del seguro.
Grupo Asegurable: para tener un grupo asegurable,
es necesario agrupar a los bienes y riesgos de
acuerdo a sus caracterÃ-sticas:
◊ Ser Homogéneos
◊ Cumplir con el Principio de Dispersión
◊ Tener cierta incertidumbre
Homogeneidad: los bienes y riesgos que se aseguran
se agrupan de acuerdo a sus caracterÃ-sticas. Es
decir, el grupo asegurable debe ser homogéneo,
tener las mismas caracterÃ-sticas para que el riesgo
sea sustancialmente igual, con el fin de que todos los
asegurados en igualdad de circunstancias paguen la
misma prima o contribución al seguro y ser lo
suficientemente grande para producir una
experiencia que pueda estimarse año con año;
mientras todos pagan primas, muy pocos sufren
pérdidas en un año en particular. Sin embargo
todos han tenido el beneficio de protección contra
la pérdida.
Frecuencia: la frecuencia global promedio, indica el
promedio de eventos que han ocurrido durante un
27
año completo: a mayor frecuencia mayor costo del
seguro, ya que se tendrá que pagar a un mayor
número de personas. Por ejemplo: el número de
autos robados de una marca y modelo determinados
hace que el costo de la póliza de seguros sea mayor
que para otro tipo de autos.
Severidad: la severidad relativa promedio indica el
costo promedio de los siniestros producidos en un
año. Mientras más alto sea éste, más alto
será el costo. Por ejemplo: las pérdidas
ocasionadas por los huracanes en las zonas costeras
que fueron cubiertas por las instituciones de seguros,
provoca que en este año sea más costosa la
cobertura de Riesgos Hidrometeorolósicos.
Bases Actuariales
Del análisis del riesgo a través de los factores
anteriores, se obtienen los datos para llevar a cabo un
análisis estadÃ-stico de la frecuencia y severidad
del riesgo y la probabilidad de que siga sucediendo
con más o menos el mismo impacto en el futuro.
Para ello, las CompañÃ-as de Seguros se basan en:
◊ La estadÃ-stica
◊ La probabilidad
◊ La Ley de los Grandes Números
EstadÃ-stica: es el tratamiento técnico de una
serie de datos, hechos o sus circunstancias en orden
de conocer su comportamiento de manera global.
Probabilidad: es el grado de posibilidad de que se
produzca un acontecimiento producido al azar.
Matemáticamente se representa como el cociente
que resulta de dividir el número de asegurados
entre la suma de los casos posibles del siniestro.
Posibilidad de frecuencia de un suceso cuya
ocurrencia da como consecuencia una pérdida.
Ley de los Grandes Números: determina el grado
de posibilidad de que se produzca determinado
acontecimiento. Mientras más grande sea el
universo y el periodo de tiempo que se estudia, más
confiables serán las predicciones que se puedan
hacer hacia el futuro. El pronóstico se basa en una
mayor cantidad de muestras analizadas en donde es
más probable acertar que sucederá un siniestro
determinado.
Tipos de Primas
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◊ Prima Pura de Riesgo: es la prima que se obtiene
en función de la
probabilidad de que ocurra un siniestro y el monto de
la pérdida que
tendrÃ-a el asegurado.
◊ Prima Anual: es aquella que cubre al asegurado por
doce meses.
◊ Prima de Tarifa: es la que aplica la CompañÃ-a
Aseguradora a un riesgo
determinado y para una cobertura concreta.
◊ Prima Nivelada o Constante: es aquella que
permanece invariable
durante la vigencia del seguro.
◊ Prima Devengada: la que corresponde
proporcionalmente a un periodo
de riesgo ya ocurrido. Es el porcentaje de la prima
que cobra la
CompañÃ-a Aseguradora cuando se cancela el
seguro.
◊ Prima Creciente: es aquella cuyo importe tiene un
aumento sucesivo a medida que pasa el tiempo.
◊ Prima Decreciente: es aquella que sufre una
disminución en su
importe a medida que pasa el tiempo.
◊ Prima Fraccionada: es aquella que se calcula en
periodos anuales y es liquidada mediante pagos
periódicos más reducidos: Mensual, Trimestral o
Semestral. En esta opción de pago, el Asegurado
paga un recargo.
Las razones por las cuales se aplica este recargo son:
◊ La pérdida de intereses sobre la parte de la prima
no pagada.
◊ Los gastos adicionales para efectuar la cobranza.
◊ Los costos de movimientos extra a la contabilidad de
la póliza.
◊ EL SINIESTRO
El Siniestro lo podemos definir como la
manifestación del riesgo asegurado; es un
acontecimiento que origina daños concretos que se
encuentran garantizados en la póliza hasta
determinada cuantÃ-a, obligando a la Aseguradora a
restituir, total o parcialmente, al Asegurado o a sus
beneficiarios, el capital garantizado en el contrato
del seguro.
Es la realización de la eventualidad prevista en un
contrato de seguros, que origina una obligación a
cargo de la aseguradora y a favor del asegurado.
29
La liquidación de siniestros comienza con la
comunicación que el asegurado o el beneficiario del
seguro deben formular a la entidad aseguradora, para
que esta abone el capital asegurado.
Para la liquidación de los siniestros resultan
necesarias tres etapas:
◊ La comprobación del siniestro.
◊ Su valoración.
◊ La liquidación, para proceder a su pago.
A fin de comprobar debidamente el siniestro, el
asegurador exige una serie de pruebas tendientes a
ese objeto y realiza todas las gestiones que considera
convenientes para cerciorarse del suceso que se halla
cubierto por el seguro.
La valuación de los daños sufridos por el
asegurado en los seguros sobre las cosas es de suma
importancia, porque el monto de la indemnización
no solo depende del capital asegurado, sino
también del valor de las cosas en el dÃ-a del
siniestro. La valuación de los bienes asegurados
requiere la intervención de expertos o peritos
liquidadores.
◊ LA INDEMNIZACIÓN
Es el importe que está contractualmente obligado a
pagar la aseguradora en caso de producirse la
eventualidad prevista en el contrato de seguro.
Es, desde otro ángulo, la contraprestación que
corresponde a la aseguradora, frente a la obligación
del pago de la prima que tiene el asegurado. Siendo
el seguro de daños un contrato de indemnización.
El principio de indemnización establece que una
persona no puede percibir más de lo que realmente
haya perdido en caso de siniestro.
La finalidad de este principio es colocar al asegurado
en la misma situación en que se encontraba
inmediatamente antes de producirse el siniestro,
evitando que obtenga un provecho o un
enriquecimiento injusto, ya que de otra forma el
propio asegurado podrÃ-a tener interés en que el
siniestro se realice, para obtener con ello un
beneficio.
Se comprende que la indemnización tenga una
30
doble limitación: por un lado, la indemnización no
puede ser superior a la suma asegurada y, por otro,
no puede exceder el del precio (valor real) que tiene
el objeto dañado inmediatamente antes de que se
produzca el daño.
El asegurador puede cumplir con su obligación de
indemnizar de tres formas:
◊ Pagando en efectivo el importe del daño.
◊ Reparando el objeto dañado.
◊ Reemplazando los bienes afectados por otros de
análoga calidad.
◊ EL REASEGURO
El. Reaseguro es un contrato mediante el cual un
asegurador que ha tomado directamente un seguro
traspasa parte de él a otro asegurador, que, por
consiguiente, toma la responsabilidad de pagar la
proporción que le corresponda en el caso de que
ocurran los riesgos previstos en el seguro contratado.
Los riesgos que técnicamente puede asumir una
compañÃ-a de seguros tienen un lÃ-mite, pasado
el cual se impone la necesidad de realizar reaseguros
para ceder a otras compañÃ-as ese exceso de
riesgos.
La regla fundamental para establecer el lÃ-mite de
riesgos que pueden asumir se halla en la uniformidad
de los capitales asegurados por cada compañÃ-a.
Para evitar el desequilibrio que puede producir la
falta de uniformidad de los capitales, las
compañÃ-as reaseguran la parte de los seguros que
excede el lÃ-mite normal de los capitales
asegurados.
El lÃ-mite de los riegos que puede correr una
compañÃ-a de seguros se denomina pleno. La
compañÃ-a que cede el excedente de su pleno se
llama cedente y hace un reaseguro pasivo. La
compañÃ-a que toma el reaseguro se denomina
cesionaria y hace un reaseguro activo.
A su vez, un reaseguro activo puede ser materia de
un nuevo reaseguro en otra compañÃ-a. Este
reaseguro se denomina retrocesión. Por lo común
las compañÃ-as cedentes pagan a las cesionarias
las mismas primas que cobran a los asegurados y
perciben de ellas una comisión más alta que la
que deben abonar a sus agentes o corredores.
31
Partes del Reaseguro
Reasegurado: Se llama asÃ- a la empresa
aseguradora que ha cedido un riesgo o un conjunto
de ellos a otra empresa de seguros o reaseguros
mediante un contrato de participación en dichos
riesgos.
Reasegurador: Es la empresa que da o acepta una
cobertura de reaseguro.
Reaseguro: Es la operación de seguros realizada
por el asegurador, por la que transfiere parte de los
riegos asumidos al reasegurador, pero es el único
obligado con respecto al asegurado o tomador del
seguro.
Clasificación del Reaseguro
Por la Forma de Contratación
a) Facultativo: es aquél bajo el cual cada riesgo
propuesto para reasegurar, es tratado
individualmente y el reasegurador a quien el
riesgo es ofrecido, puede aceptar, rechazar o rehuir
según su deseo.
El cedente como el reasegurador, tienen absoluta
libertad para aceptar o ceder; el reasegurador puede
aplicar su criterio libremente, tratando cada riesgo
individualmente.
El reaseguro facultativo, permite a la compañÃ-a
limitar sus riesgos y asumir riesgos menos frecuentes
que presenten una posibilidad de pérdida superior
a la normal.
b) Automático: consiste en un acuerdo estipulado
por escrito, entre un asegurador directo y uno o
más reaseguradores, en virtud de los cuales la
compañÃ-a de seguros directos se compromete a
ceder y las reaseguradoras a aceptar cesiones de
negocios dentro de lÃ-mites preestablecidos, no
pudiendo rehusar el reasegurador la aceptación de
ninguna cesión, una vez firmado el convenio.
Será automático desde el momento en que
empiece la vigencia del seguro original y la
responsabilidad del asegurador, con respecto al
asegurado.
Por el Sistema de Cobertura
32
a) Reaseguro Proporcional: denominado reaseguro
de riesgos, son aquellos en que el reasegurador
acepta una proporción del riesgo tomado por la
compañÃ-a de seguros (cedente), mediante la
transferencia de una parte de la prima, y en caso de
siniestro se obliga a participar en el pago de la
indemnización en forma proporcional.
Entre ellos se encuentran los contratos de cuota
parte−parte, de excedente y mixto.
b) Reaseguro No Proporcional: denominado
reaseguro de siniestros, estos contratos se
caracterizan por un reparto de responsabilidades
entre compañÃ-as de seguros (cedente) y
reaseguradores (aceptantes) en base a los siniestros y
no a la suma asegurada, como ocurre en los
reaseguros proporcionales.
El reaseguro es el mejor sistema para lograr la
distribución, homogeneidad, nivelación y
compensación de riesgos en el espacio y el tiempo,
constituyéndose en la espina dorsal del seguro
Además de la nivelación de la cartera son
funciones importantes del reaseguro, los siguientes
hechos:
⋅ Representa una garantÃ-a para los
asegurados y tranquilidad para los
aseguradores, al saber que la responsabilidad
de la compañÃ-a no excede de su
capacidad financiera y que en caso de
siniestro podrá responder por la
indemnización.
⋅ Nivela las utilidades de la compañÃ-a, ya
que sin el reaseguro las ganancias tendrÃ-an
grandes desviaciones y obligarÃ-an a
establecer mayores reservas de las
acostumbradas en los años buenos, para
atender las pérdidas de los años malos.
⋅ Garantiza que la siniestralidad de la
compañÃ-a estará siempre dentro de los
lÃ-mites normales.
⋅ Da confianza a los accionistas de las
compañÃ-as ya que los protege contra
posibles mermas del patrimonio social y
garantiza un rendimiento normal de las
acciones.
◊ EL COASEGURO
Es un contrato celebrado por el asegurado
33
simultáneamente con más de un asegurador sobre
un mismo riesgo, esto es, lo que supone pluralidad
de seguros, requiere el consentimiento del
asegurador.
El coaseguro estila acordarse mediante una póliza
emitida en beneficio del asegurado y firmada por
todos los coaseguradores, señalándose las cuotas
correspondientes a cada uno de ellos, cuyo valor
agregado constituye la unidad del seguro.
Uno de los coaseguradores, debidamente nombrado
por el conjunto o mayorÃ-a de ellos, tiene que
asumir la administración del contrato, para lo cual
se le autorizarán los poderes del caso.
Según la forma en cómo se efectué se puede
distinguir tres clases de coaseguros:
◊ Coaseguro Directo: el asegurador cede parte del
riesgo a otros
aseguradores informando al asegurado.
◊ Coaseguro Impuesto: el asegurado decide que la
cobertura la realicen
dos o más aseguradores.
◊ Coaseguro Interno: el asegurador directo realiza el
coaseguro sin
informar al asegurado, y responde ante éste de
todo el riesgo.
Administrativamente, el coaseguro puede ser de
póliza única, en cuyo caso la firman todos los
coaseguradores fijándose el porcentaje de
participación; o de pólizas separadas, en la que
cada coasegurador emite su propia póliza
garantizando su participación individual.
XI. ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DE LAS
COMPAÑÃAS DE SEGUROS
La mayorÃ-a de las entidades aseguradoras son
sociedades anónimas en las cuales el órgano
soberano es la Asamblea de Accionistas y su
órgano directivo el Consejo de Administración o
Directorio designado por los accionistas reunidos en
asamblea.
Del directorio depende directamente la Gerencia
General, que, como toda empresa, es el órgano
ejecutivo encargado de conducir a la compañÃ-a
con arreglo a las resoluciones adoptadas por aquel.
34
XII. ANULACIONES
Las pólizas emitidas se anulan cuando se rescinde
el contrato de seguro. Ello ocurre por lo común en
los siguientes casos:
⋅ Falta de pago de la prima.
⋅ Cambio de dueño de la cosa asegurada.
⋅ Reticencia.
⋅ Fraude del asegurado.
Con la anulación de la póliza la entidad
aseguradora solo tiene derecho a percibir la prima
correspondiente al riesgo que ha corrido.
XIII. RESERVAS
Las reservas de las compañÃ-as de seguros son de
dos clases. Las del primer grupo se constituyen con
utilidades lÃ-quidas y realizadas, como ocurre en
todas las empresas, por ejemplo, Reserva Legal,
Reserva Facultativa, Reserva General de Previsión,
etc.
El otro grupo está integrado por las reservas
técnicas propia de la explotación de seguro.
Las reservas del primer grupo tienen por objeto
aumentar los medios de acción de la empresa,
prevenir quebrantos futuros o hacer distribuciones
posteriores entre los socios o accionistas. En cambio,
las reservas técnicas no responden a estas
finalidades y representan un pasivo o compromiso a
cargo de la compañÃ-a aseguradora, lo que pone
bien de manifiesto la diferencia esencial que existe
entre ambos tipos de reservas.
Reserva para riesgo en curso: Una determinada
porción de las primas percibidas en cada ejercicio
en los seguros eventuales se transfiere a esta reserva.
Para cada uno de los ramos de seguro que se explote
se utiliza una reserva de esta naturaleza, tanto para
los seguros directos como para los reaseguros
tomados.
El asegurado, al contratar un seguro, adquiere la
obligación de pagar anticipadamente la prima
respectiva. Lo haga de inmediato o en cuotas, lo
cierto es que la compañÃ-a dispone de una masa
de valores activos con la cual debe afrontar los
siniestros correspondientes a las pólizas emitidas.
Los siniestros que ocurran en el año de la emisión
de la póliza se abonan con esa masa de valores.
35
Pero es posible que haya siniestros en el ejercicio
posterior. Por lo tanto, para hacer frente a su pago es
necesario reservar, de las primas de cada año, una
determinada proporción, que se acredita a la
Reserva de Riesgos en Curso de cada uno de los
seguros eventuales.
Sobre la constitución de las reservas de este tipo
rigen las normas siguientes:
⋅ En general, para los seguros de riesgos
eventuales debe reservarse el 80% de las
primas, netas de anulaciones y reaseguros,
que sean representativas del riesgo no
corrido al término del ejercicio.
⋅ En los seguros marÃ-timos que se halla
contratado por viaje la reserva se constituye
por el total de las primas, netas de
reaseguros y anulaciones, correspondientes a
los dos últimos meses de cada ejercicio.
⋅ En los seguros de fidelidad y garantÃ-a hay
que reservar el 40% de las primas netas de
cada ejercicio y un adicional del 15% sobre
el promedio de las primas netas de los
últimos tres ejercicios.
Reserva Matemática: Se constituye para los
seguros de vida. Teóricamente las primas de estos
seguros, dada su naturaleza, deberÃ-an elevarse de
continuo, por la mayor probabilidad de muerte del
asegurado a medida que transcurre el tiempo. Pero si
asÃ- se hiciera los seguros de vida serÃ-an
prohibitivos a partir de cierta edad. Para evitar este
inconveniente las compañÃ-as de seguro perciben
primas niveladas o medias. Quiere decir que un
asegurado en sus comienzos abonará primas en
exceso con relación a lo que corresponda según su
probabilidad de muerte, y pagará primas más
reducidas a partir de una edad determinada. La
cantidad abonada en exceso durante estos primeros
años , constituye la prima de ahorro. Con ésta y
la parte que se toma de la prima de riesgo, asÃcomo con los intereses acumulados, se forma la
reserva matemática del seguro.
Reserva para Siniestros Pendientes: A esta reserva se
le acredita el importe de los siniestros denunciados
que permanecen en trámite de liquidación y que
por esa causa aún no han sido abonados, ya se trate
de seguros directos o de reaseguros.
Fondo de Acumulación Asegurados Vida: Se
acreditan a este fondo las partidas a distribuir entre
36
los asegurados de la Sección Vida como beneficio
complementario, según las condiciones estipuladas
en las pólizas. Esas partidas pueden ser utilidades
de dicha Sección o ingresos de éstos que se
afectan a esa finalidad.
MARCO LEGAL
◊ INSTITUCIONES QUE REGULAN EL
SISTEMA ASEGURADOR HONDUREÑO
◊ Federación Interamericana de Empresas de
Seguros (FIDES)
La Federación Interamericana de Empresas de
Seguros, FIDES, es una organización representativa
de los aseguradores de Latinoamérica, Estados
Unidos y España, que cuenta ya con más de 50
años de experiencia. Es una Federación sin
ánimo de lucro que agrupa a las Asociaciones de
aseguradores de veintidós (22) paÃ-ses en
América Latina, Estados Unidos y la PenÃ-nsula
Ibérica.
FIDES ha mantenido una permanente actualización
en el tiempo, ajustando y perfeccionando su
estructura como instrumento de trabajo al servicio de
los objetivos de la actividad aseguradora, atendiendo
en todo momento a los grandes temas que implican
desafÃ-o a la capacidad, aptitud y eficiencia del
seguro.
La I Conferencia Hemisférica de Seguros,
realizada en Nueva York, en 1946, fue el paso
original hacia la constitución de la Federación la
cual, desde sus inicios, ha planteado que sin el
seguro no es posible alcanzar un desenvolvimiento
amplio de la industria y el comercio.
FIDES soporta a las asociaciones afiliadas en
aspectos tendientes a solucionar inquietudes
existentes o futuras con respecto al sector
asegurador, asÃ- como en lo referente a las áreas
de capacitación e información, globalización e
integración multilateral.
FIDES es presidida por un Presidente que es electo
cada dos años en Asamblea General Ordinaria;
asimismo por cuatro Presidentes Regionales
distribuidos en la región Norte, Centro y Caribe,
Andina y Sur, asÃ- como los Comités
Permanentes integrados de acuerdo a temas,
objetivos y actividades, como lo son los Comité
37
de Divulgación, Comité de Imagen, Comité
JurÃ-dico, Comité Económico, Comité de
Formación Aseguradora, Comité Tecnológico y
otros. Además cuenta con un Secretario General
que es el que administra las funciones y actividades
de la Federación.
FIDES representa a más de mil quinientas (1,570)
compañÃ-a de seguros de los paÃ-ses afiliados,
que, al año 2004, generaron en la economÃ-a del
continente, sin incluir a los EE.UU, un paÃ-s de
más de ciento diez y seis mil millones de dólares,
con una prima promedio per cápita de doscientos
dos dólares. EE.UU por si solo tuvo una prima per
cápita promedio de tres mil setecientos cincuenta y
cinco dólares. Contribuyendo asÃ- en el Producto
Interno Bruto en un 2.76% más EE.UU con un
9.36%.
Su actual Presidente es el Señor Augusto Salame
(Ecuador) y su Secretario General es el Señor
Jorge Claude (Chile).
◊ La Cámara Hondureña de Aseguradores
(CAHDA)
La Cámara Hondureña de Aseguradores
(CAHDA) fue fundada el 25 de Junio de 1974, y es
una Organización sin fines de lucro, que agrupa a
las Instituciones de Seguros que está autorizadas
legalmente para operar en el paÃ-s, contando en la
actualidad con la afiliación de 11 compañÃ-as, de
las cuales seis son de capital nacional y cinco de
capital extranjero. El Órgano Supremo de la
organización es la Asamblea General de sus
miembros, la Junta Directiva, El Comité Ejecutivo
y La Gerencia.
Sus objetivos consisten en representar y defender los
intereses de los aseguradores privados del paÃ-s
tanto a nivel nacional como internacional,
propiciando el desarrollo y modernización continua
del mercado de seguros, reaseguros y seguridad
social, defender el principio de la empresa privada
como responsable del manejo de la actividad
aseguradora en el paÃ-s, vigilar y trabajar para que
ésta logre un constante desarrollo a través de la
aplicación de las más altas normas de eficiencia,
sentido de responsabilidad y ética, aunando
esfuerzos para mantener incólume la imagen de
protección al público; asÃ- como, el desarrollo de
campañas educativas que contribuyan a la
38
difusión del seguro y el fortalecimiento
institucional del sector y de sus afiliadas.
La Cámara Hondureña de Aseguradores, como
órgano representativo del sector asegurador
hondureño, está afiliada a la Federación
Interamericana de Empresas de Seguros (FIDES).
Además cuenta con un programa de capacitación
para el fortalecimiento del recurso humano de
nuestras afiliadas a través del desarrollo de
Diplomados Avanzados en Seguros.
Es un Ente que mantiene una estrecha relación con
los sectores relacionados, como ser: la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) y el Banco
Central de Honduras (BCH), asÃ- como con la
Asociación de Corredores de Seguros.
Como miembros del Consejo Hondureño de la
Empresa Privada (COHEP), aporta soluciones a la
libre empresa en asuntos relacionados con el sector y
que tienen que ver con el Instituto Hondureño de
Seguridad Social, Consejo Nacional de Seguridad
Interior (CONASIN), Fondos de Pensiones, Tratados
de Libre Comercio y otras Instituciones.
◊ Red Hondureña de Servicios de Salud
(REDHSA)
Esta Red fue creada con la finalidad de que los
Hospitales, ClÃ-nicas, y Laboratorios, que
conforman la Red de Proveedores de las
CompañÃ-as de Seguros del paÃ-s, puedan
proporcionar a los Asegurados un servicio adecuado
y ágil, mediante el manejo de un Arancel de
Especialidades Quirúrgicas y No Quirúrgicas y la
utilización de un Formulario Único de
Reclamación y de Exámenes Médicos.
Es la Red Hondureña de Servicios de Salud, que
agrupa a las siguientes compañÃ-as de seguros:
⋅ HSBC Seguros
⋅ Pan American Life Insurance Company
⋅ Interamericana de Seguros, S.A
⋅ Seguros Continental, S.A
⋅ Seguros Equidad
⋅ Seguros Atlántida, S.A
⋅ Seguros Crefisa, S.A.,
⋅ Seguros Del PaÃ-s S. A.,
⋅ Aseguradora Hondureña Mundial S. A.
39
⋅ La Comisión Nacional de Bancas y
Seguros (CNBS)
La Comisión es una entidad
desconcentrada de la Presidencia de la
República, adscrita al Banco Central de
Honduras, respecto del cual funcionará con
absoluta independencia técnica,
administrativa y presupuestaria.
La Comisión, basada en normas y
prácticas internacionales, ejercerá por
medio de la Superintendencia la
supervisión, vigilancia y control de las
instituciones bancarias públicas y privadas,
aseguradoras, reaseguradoras, sociedades
financieras, asociaciones de ahorro y
préstamo, almacenes generales de
depósito, bolsas de valores, puestos o casas
de bolsa, casas de cambio, fondos de
pensiones e institutos de previsión,
administradoras públicas y privadas de
pensiones y jubilaciones y cualesquiera otras
que cumplan funciones análogas a las
señaladas anteriormente.
La misión de la Comisión es ejercer
mediante una supervisión efectiva, la
vigilancia y control de las instituciones del
Sistema Financiero, asegurador y demás
entes sujetos a su control y fiscalización, a
efecto de fomentar la solvencia y
confiabilidad de dichas instituciones, con el
fin de proteger el interés público.
Objetivos
• Revisar, verificar, controlar, vigilar
y fiscalizar las instituciones
supervisadas.
• Dictar las normas que se requieran
para el cumplimiento de los
cometidos en el párrafo anterior.
• Vigilar el cumplimiento por parte de
las instituciones supervisadas, de las
normas emitidas por el Banco
Central de Honduras en materia de
polÃ-tica monetaria, crediticia y
cambiarÃ-a.
• Vigilar la correcta constitución,
ampliación de operaciones, la
fusión, transformación y cierre de
40
las instituciones supervisadas, asÃcomo la extensión de actividades al
extranjero.
• Revisar las actividades que realicen
los representantes o agentes de
cualquier institución supervisada.
• La Superintendencia de Seguros y
Pensiones
La Superintendencia de Seguros y
Pensiones es la unidad técnica de
la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros, responsable por la
supervisión, vigilancia y control de
las Instituciones y demás personas
del sector financiero no bancarios
dedicadas a las actividades de
comercializar seguros en todas sus
modalidades, y administradoras de
fondos públicos y privados de
pensiones.
La Superintendencia de Seguros y
Pensiones fue creada con la
promulgación del Decreto
188−2000 del 20 de diciembre del
2000, y mediante la reforma del
artÃ-culo 16 de la Ley de la
Comisión Nacional de Bancos y
Seguros, como parte de un proceso
de reorganización estructural. Sus
actividades están regidas por las
leyes, reglamentos, resoluciones y
demás disposiciones que sobre
Seguros, Pensiones se hayan
dictado.
Fundamentalmente la misión de la
Superintendencia de Seguros y
Pensiones es coadyuvar al progreso
y sostenimiento de los sectores
supervisados de manera clara,
organizada y con apego a principios
de prudencia que eviten la
asunción de riesgos, garantizando
su crecimiento.
Mediante la fiscalización y
supervisión de las Instituciones
bajo su responsabilidad; proveyendo
de información efectiva,
actualizada, completa y oportuna a
41
las instituciones y usuarios del
sector. Educando a la población
sobre sus derechos, obligaciones y
beneficios, la Superintendencia
cumple con esta misión.
Para regular el sector y promover su
crecimiento sostenido la
Superintendencia emplea recursos
en el estudio y elaboración de
normas y procedimientos que
faciliten su labor.
La Superintendencia encamina sus
mayores esfuerzos al cumplimiento
de su misión con la más alta
eficiencia posible, basando su
actuación en principios como la
ética, la igualdad y la justicia,
asÃ- como el profesionalismo y el
trabajo grupal, principios que rigen
su labor, guÃ-an a la organización
y son compartidos por el personal.
Existe una visión óptima de la
Superintendencia hacia los mercados
de seguros, y pensiones,
viéndolos consolidados, con
instituciones seguras, fuertes,
confiables y operando con eficiencia
y transparencia.
Hacia adentro, la Superintendencia
se ve formulando nuevas metas
claras e innovadoras; con personal
altamente calificado, competitivo;
con instrumentos de control y
fiscalización con las más
modernas tecnologÃ-as, haciendo
cumplir las leyes, decretos y
resoluciones con la mayor justicia y
ecuanimidad.
La Superintendencia tiene como
objetivos principales fiscalizar,
vigilar y controlar el cumplimiento
de las disposiciones legales
aplicables al funcionamiento del
sector asegurador y de pensiones en
general.
Que su labor trascienda
42
incorporando la iniciativa como
pieza fundamental de su labor, asÃcomo el valor y la voluntad para
realizarla de forma transparente y
ecuánime ante los supervisados.
• LEYES QUE REGULAN EL
SISTEMA ASEGURADOR
HONDUREÑO
2.1. CÓDIGO DEL COMERCIO
CapÃ-tulo X
Contrato de Seguro
Sección Primera
Disposiciones generales sobre el
contrato de seguro
SUBSECCIÓN PRIMERA
Concepto, Carácter De Las
Disposiciones. Su Alcance
Articulo º 1105
Por el contrato de seguro, la empresa
aseguradora se compromete a pagar
a cambio de una prima, una
indemnización para atender la
necesidad económica provocada
por la realización del riesgo.
El contrato de seguro será siempre
mercantil.
Articulo º 1107
Sólo podrán actuar como
aseguradoras las empresas de
seguros autorizadas por el Poder
Ejecutivo, que se organicen y
actúen de acuerdo con los
preceptos de este Código y de la
ley orgánica respectiva.
Articulo º 1108
Las ofertas de celebración,
prórroga, modificación o
43
restablecimiento de un contrato,
obligarán al Proponente durante el
término de quince dÃ-as, o de
treinta cuando fuere necesario
practicar examen médico, si no se
fija un plazo menor para la
aceptación.
Articulo º 1109
Se considerarán aceptadas las
ofertas de prórroga, modificación
o restablecimiento de un contrato,
hechas en carta certificada con acuse
de recibo, si la empresa aseguradora
no contesta dentro del plazo de
quince dÃ-as, contados desde el
siguiente al de la recepción de la
oferta, siempre que no estén en
pugna con disposiciones imperativas
de este Código o de la ley especial
respectiva.
Lo dispuesto en el párrafo anterior
no es aplicable a las ofertas de
aumentar la suma asegurada y en
ningún caso al seguro de personas.
Articulo º 1110
Los contratos de seguros mutuos no
se perfeccionarán desde el
momento en que el proponente
tuviere noticia de la aceptación de
la oferta, sino que será necesario
que éste reúna los requisitos que
la ley o los estatutos de la empresa
establezcan para la admisión de
nuevos socios.
Articulo º 1111
Las condiciones generales del
seguro deberán figurar en el texto
de la solicitud que el interesado
dirija a la empresa.
El proponente no estará obligado
por su oferta, si no se cumple con
esta disposición, La solicitud u
oferta firmada por él será la base
para el contrato, sÃ- la empresa le
44
comunica su aceptación dentro de
los plazos que fija el artÃ-culo 1108.
Articulo º 1112
El seguro podrá contratarse por
cuenta propia o por cuenta de otro,
con la designación de la persona
del tercero asegurado o sin ella. En
caso de duda, se presumirá que el
contratante obra por cuenta propia,
Articulo º 1113
Los agentes que sean autorizados
por una empresa de seguros para que
celebren contratos, podrán recibir
las ofertas, rechazar las
declaraciones escritas de los
proponentes, cobrar las primas
vencidas, extender recibos, as! como
proceder a la comprobación de los
siniestros que se realicen.
Articulo º 1114
Respecto al asegurado, se reputará
que el agente podrá realizar todos
los actos que por costumbre
constituyan las funciones de Un
agente de su categorÃ-a y los que de
hecho efectúe habitualmente con
autorización de la empresa; pero no
podrá, salvo autorización expresa,
modificar en ningún sentido las
condiciones generales fijadas en la
póliza.
SUBSECCIÓN SEGUNDA
La Póliza
Articulo º 1115
El contrato de seguro, asÃ- como
sus condiciones y reformas, se
probará por escrito.
Articulo º 1116
La empresa aseguradora estará
obligada a entregar al contratante del
45
seguro, una póliza en la que
consten los derechos y obligaciones
de las partes. La póliza deberá
contener:
I −Los nombres, domicilios de los
contratantes y firma de la empresa
aseguradora;
II.−La designación de la cosa o de
la persona asegurada;
III.−La naturaleza de los riesgos
garantizados;
IV.−El momento a partir del cual se
garantiza el riesgo y la duración de
esta garantÃ-a;
V.−El monto de la garantÃ-a;
VI.−La cuota o prima del seguro; y
VII.−Las demás cláusulas que
deban figurar en la póliza de
acuerdo con las disposiciones
legales, asÃ- como las convenidas
lÃ-citamente por los contratantes.
Articulo º 1117
La empresa aseguradora tendrá la
obligación de expedir, a solicitud y
a costa del asegurado, copia o
duplicado de la póliza, asÃ- como
de las declaraciones hechas en la
oferta.
Articulo º 1118
Las pólizas podrán ser
nominativas, a la orden o al
portador.
Articulo º 1119
La empresa aseguradora podrá
oponer al tenedor de la póliza o a
los terceros que invoquen el
beneficio, todas las excepciones
oponibles al suscriptor originario,
sin perjuicio de oponer las que tenga
46
contra el reclamante.
Articulo º 1120
Cuando se pierda o destruya una
póliza, a la orden o al portador,
podrá pedirse la cancelación y
reposición de la misma
siguiéndose un procedimiento
igual al que se establece para la
cancelación y reposición de
tÃ-tulos−valores.
SUBSECCION TERCERA
El Riesgo
Articulo º 1121
El riesgo es el evento posible,
incierto, de existencia objetiva,
previsto en el contrato, de cuya
realización depende el vencimiento
de la obligación a cargo del
asegurador.
Articulo º 1122
Un acontecimiento futuro se
considerará incierto aunque la
incertidumbre concierna sólo al
momento de su realización.
Articulo º 1123
No será lÃ-cito el seguro, sino
sobre riesgos cuya probabilidad
matemática de realización pueda
calcularse.
No se autorizará el funcionamiento
de compañÃ-as de seguros, ni se
aprobará ningún plan de éstas
que no descanse sobre cálculos de
probabilidades, relativos a los
riesgos que se trata de asegurar,
establecidos de acuerdo con las
exigencias de la técnica.
Articulo º 1124
Para que un suceso posible o
47
incierto pueda ser considerado como
riesgo asegurable, se requiere que su
realización implique un perjuicio
patrimonial, en la forma de daño,
de lucro cesante o de no percepción
de provechos esperados.
Articulo º 1125
El contrato de seguro será nulo si
en el momento de su celebración el
riesgo no existÃ-a, por no haber
existido nunca, por haber
desaparecido o por haberse realizado
el siniestro. Sin embargo, los efectos
del contrato podrán hacerse
retroactivos por convenio expreso de
las partes contratantes, si ambas
proceden de buena fe.
Si el riesgo dejare de existir
después de la celebración del
contrato, éste se resolverá de
pleno derecho, y la prima se deberá
únicamente por el año en curso, a
no ser que los efectos del seguro
deban comenzar en un momento
posterior a la celebración del
contrato y el riesgo desapareciera en
el intervalo, en cuyo caso la empresa
sólo podrá exigir el reembolso de
los gastos.
Articulo º 1126
La agravación esencial del riesgo
previsto permite a la empresa
aseguradora dar por concluido el
contrato. La responsabilidad
concluirá quince dÃ-as después
de haber comunicado su resolución
al asegurado.
Articulo º 1127
Pueden asegurarse uno o varios
intereses sobre una misma cosa o
persona, y uno o varios intereses
sobre conjuntos unitarios de cosas o
personas.
Los seguros colectivos de cosas o
48
personas se caracterizarán por la
unidad y divisibilidad del contrato, y
por la substituibilidad de las
unidades aseguradas.
Articulo º 1128
La empresa aseguradora
responderá de todos los
acontecimientos que presenten el
carácter del riesgo cuyas
consecuencias se hayan asegurado, a
menos que el contrato excluya
expresa y claramente determinados
acontecimientos.
SUBSECCION CUARTA
La Prima
Articulo º 1129
La obligación de pagar la prima
recaerá sobre el contratante del
seguro, con las siguientes
excepciones:
I.−En el seguro por cuenta de
terceros, la empresa aseguradora
podrá reclamar del asegurado el
pago de la prima cuando el
contratante que obtuvo la póliza
resulte insolvente;
2−Si la cosa asegurada cambia de
dueño, el adquirente pagará las
primas, pero por las vencidas o
pendientes en el momento de la
adquisición responderán
solidariamente el propietario
anterior y el nuevo adquirente;
3−En caso de quiebra o concurso del
asegurado, la masa le sucederá en
el contrato; y
4−Los acreedores privilegiados,
hipotecarios o prendarios, terceros
asegurados, beneficiarios o
cualesquiera otros que tengan
interés en la continuación del
seguro, podrán exigir de la
49
compañÃ-a que reciba el pago de
las primas
Articulo º 1130
Salvo pacto en contrario, la prima
vencerá en el momento de la
celebración del contrato, por lo que
se refiere al primer perÃ-odo del
seguro; entendiéndose por
perÃ-odo del seguro el lapso para el
cual resulte calculada la unidad de la
prima.
En caso de duda, se entenderá que
el perÃ-odo del seguro es de un
año.
Articulo º 1131
La empresa aseguradora no podrá
eludir la responsabilidad por la
realización del riesgo, por media de
cláusulas en que se convenga que
el seguro no entrará en vigor sitio
después del pago de la primera
prima.
Articulo º 1132
En caso de duda, las primas
ulteriores a la del primer periodo del
seguro se entenderán vencidas al
comienzo y no al fin de cada nuevo
perÃ-odo.
Articulo º 1133
Si la prima no fuere, pagada dentro
de los plazos establecidos en el
contrato o en los legales, los efectos
del seguro no podrán suspenderse
sino quince dÃ-as después del
requerimiento respectivo al
asegurado, el cual podrá hacerse
por medio de carta certificada con
acuse de recibo, dirigida al propio
asegurado o a la persona encargada
del pago de las primas, al último
domicilio conocido por el
asegurador.
50
En el requerimiento se mencionará
expresamente su objeto, el importe
de la prima y la fecha de su
vencimiento, asÃ- como el texto
integro del presente artÃ-culo.
Diez dÃ-as después de la
expiración de este plazo, la
empresa aseguradora podrá
rescindir el contrato o exigir el pago
de la prima en la vÃ-a ejecutiva.
La rescisión podrá hacerse por
medio de una declaración de la
empresa dirigida al asegurado en
carta certificada con acuse de recibo.
Si el contrato no fuere resuelto
producirá todos sus efectos desde
el dÃ-a siguiente a aquel en que se
hubieren pagado la prima y los
gastos realizados para su cobro.
Para el cómputo de los plazos
indicados en este artÃ-culo se
tendrá en cuenta que no se
contará el dÃ-a del envÃ-o de la
carta certificada, y que si el último
es dÃ-a festivo se prorrogará el
plazo hasta el primer dÃ-a hábil
siguiente. Será nulo todo pacto en
contra.
Articulo º 1134
Salvo estipulación en contrario, la
prima convenida para el perÃ-odo
en curso se adeudará en su
totalidad, aun cuando la empresa
aseguradora no haya cubierto el
riesgo sino durante una parte de ese
tiempo.
Articulo º 1135
Si la prima se hubiere fijado en
consideración a determinados
hechos que agraven el riesgo, y estos
hechos desaparecen o pierden su
importancia en el transcurso del
seguro, el asegurado tendrá
derecho a exigir que en los periodos
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ulteriores se reduzca la prima
conforme a la tarifa respectiva y,
sÃ- as! se convino en la póliza, la
devolución de la parte
correspondiente por el perÃ-odo en
curso.
En el caso de informaciones falsas,
reticencias y agravación del riesgo,
se estará a lo que se dispone en la
Subsección Sexta, pero el
asegurado perderá las primas
anticipadas, en los casos de
agravación del riesgo por dolo o
culpa grave.
Articulo º 1136
Si durante el plazo del seguro se
modifican las condiciones generales
en contratos del mismo género, el
asegurado tendrá derecho a que se
le apliquen las nuevas condiciones,
pero si éstas traen como
consecuencia para la empresa
prestaciones más elevadas, el
contratante estará obligado a cubrir
el equivalente que corresponda.
Articulo º 1137
En el caso de agravación esencial
del riesgo sobre algunas de las
personas o cosas aseguradas, el
contrato subsistirá sobre las no
afectadas, si se prueba que el
asegurador las habrÃ-a asegurado
separadamente en idénticas
condiciones.
Subsistirá sobre todas las personas
o cosas, aunque el riesgo se agrave
para todas, si el asegurado paga a la
empresa aseguradora las primas
mayores que eventualmente le deba
conforme a la tarifa respectiva.
SUBSECCION QUINTA
La Indemnización
Articulo º 1138
52
La indemnización consistirá en el
pago de una cantidad, en rentas, en
la prestación de especies o de
servicios, según se hubiere
convenido.
Articulo º 1139
El seguro de daños no puede ser
motivo de enriquecimiento para el
asegurado.
En los seguros que tengan en cuenta
los daños en los bienes, en los
negocios, responsabilidades por
daños en la propiedad ajena o en
las personas, la indemnización, a lo
sumo, será igual a la cuantÃ-a real
del daño, que deberá ser
concretamente valorado.
En los seguros de riesgos que
consideren la cesación de un lucro
o la pérdida de un provecho
esperado, la valoración de la
indemnización que se convenga
podrá hacerse en abstracto, pero
siempre dentro de los lÃ-mites que
la prudencia y los usos señalen.
Articulo º 1140
El crédito que resulte del contrato
de seguro vencerá treinta dÃ-as
después de la fecha en que la
empresa haya recibido los
documentos e informaciones acerca
del siniestro.
El asegurador no podrá compensar
lo que deba por el siniestro con los
créditos que tuviere contra el
asegurado o beneficiario, salvo los
procedentes de primas no pagadas o
de préstamos con garantÃ-a del
derecho al valor de rescate
consignado en el artÃ-culo 1251.
SUBSECCIÓN SEXTA
Obligación De Información
53
Información previa al contrato
Articulo º 1141
Las declaraciones inexactas y las
reticencias del contratante, relativas
a circunstancias tales que el
asegurador no habrÃ-an dado su
consentimiento o no lo habrÃ-a
dado en las mismas condiciones si
hubiese conocido el verdadero
estado de las cosas, serán causas de
anulación del contrato, cuando el
contratante haya obrado con dolo o
con culpa grave.
El asegurador perderá el derecho
de impugnar el contrato si no
manifiesta al contratante su
propósito de realizar la
impugnación, dentro de los tres
meses siguientes al dÃ-a en que
haya conocido la inexactitud de las
declaraciones o la reticencia.
El asegurador tendrá derecho a las
primas correspondientes al perÃ-odo
del seguro en curso en el momento
en que pida la anulación y, en todo
caso, a las primas convenidas por el
primer año. Si el riesgo se
realizare antes que haya transcurrido
el plazo indicado en el párrafo
anterior, no estará obligado el
asegurador a pagar la
indemnización.
Si el seguro concerniera a varias
cosas o personas, el contrato será
válido para aquellas a quienes no
se refiere la declaración inexacta o
la reticencia, de acuerdo con lo
dispuesto en el artÃ-culo 1137.
Si el contratante hubiere procedido
sin dolo o culpa grave, las
declaraciones inexactas o las
reticencias no serán causa de
anulación del contrato, mediante
manifestación que hará el
asegurado dentro de los tres meses
siguientes al dÃ-a en que tuvo
54
conocimiento de la declaración
inexacta o de la reticencia.
Si el siniestro ocurriera antes que
aquellos datos fueren conocidos por
el asegurador o antes que éste
haya manifestado su decisión de
concluir el contrato, la
indemnización se reducirá en
proporción a la diferencia entre la
prima convenida y la que habrÃ-a
cobrado si se hubiese conocido la
verdadera situación de las cosas.
Articulo º 1142
A pesar de la omisión o de la
inexacta declaración de los hechos,
él asegurador no podrá resolver
el contrato en los casos siguientes:
I.−Si él mismo provoca la
omisión o inexacta declaración;
II.−Si la empresa conocÃ-a o debla
conocer el hecho inexactamente
declarado o indebidamente omitido;
III.−Si renuncia a resolver el
contrato por tal causa; y
IV.−SI el declarante no contesta una
de las cuestiones propuestas y sin
embargo la empresa celebra el
contrato. Esta regla no se aplicará
si el dato omitido quedase
contestado con alguna otra
declaración y ésta fuere omisa o
inexacta en los hechos.
Articulo º 1143
En los seguros hechos en nombre o
por cuenta de terceros, si éstos
tuvieren noticia de la inexactitud de
las declaraciones o de las
reticencias, se aplicarán en favor
del asegurador las disposiciones de
los artÃ-culos anteriores. El que
contratare deberá declarar todos
los hechos importantes conocidos o
que deberÃ-an ser conocidos por el
55
tercero.
Información posterior al
contrato
Articulo º 1144
El asegurado deberá comunicar a
la empresa aseguradora las
agravaciones esenciales que tenga el
riesgo durante el curso del seguro,
dentro de las veinticuatro horas
siguientes al momento en que las
conozca. Si el asegurado omitiere el
aviso o si él provoca una
agravación esencial del riesgo,
cesarán de pleno derecho las
obligaciones de la empresa en lo
sucesivo.
Articulo º 1145
Para los efectos del artÃ-culo
anterior se presumirá siempre:
I.−Que la agravación es esencial,
cuando se refiere a un hecho
importante para la apreciación de
un riesgo, de tal suerte que la
empresa habrÃ-a contratado en
condiciones diversas si al celebrar el
contrato hubiera conocido una
agravación análoga; y
II.−Que el asegurado conoce o debe
conocer toda agravación que
emano de actos u omisiones de sus
inquilinos, cónyuge, descendientes
o cualquier otra persona que, con el
consentimiento del asegurado,
habite el edificio o tenga en su poder
el mueble que fuere materia del
seguro.
Información acerca del siniestro
Articulo º 1146
Tan pronto como el asegurado o el
beneficiario, en su caso, tengan
conocimiento de la realización del
siniestro y del derecho constituido a
56
su favor por el contrato de seguro,
deberán ponerlo en conocimiento
de la empresa aseguradora.
Salvo disposición contraria de este
Código, o de la ley orgánica
respectiva, el asegurado o el
beneficiario gozarán de un plazo
máximo de cinco dÃ-as para el
aviso. La falta de éste permitirá
disminuir la indemnización a la
cuantÃ-a que habrÃ-a abarcado, si
el aviso se hubiera dado
oportunamente; si la omisión fuere
dolosa, para impedir que se
comprueben las causas del siniestro,
el asegurador quedará liberado de
sus obligaciones como tal.
Articulo º 1147
La empresa aseguradora tendrá el
derecho de exigir del asegurado o
beneficiario toda clase de
Informaciones sobre los hechos
relacionados con el siniestro y por
los cuales puedan determinarse las
circunstancias de su realización y
las consecuencias del mismo.
Articulo º 1148
Las obligaciones de la empresa
quedarán extinguidas si demuestra
que el asegurado, el beneficiario o
los representantes de ambos, con el
fin de hacerla incurrir en error
disimulan o declaran inexactamente
hechos que excluirÃ-an o podrÃ-an
restringir dichas obligaciones. Lo
mismo se observará en caso de
que, con igual propósito, no le
remitan en tiempo la
documentación de que trata el
artÃ-culo anterior.
Dirección para las informaciones
Articulo º 1149
En todos los casos en que la
dirección de las oficinas de las
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instituciones de seguros llegare a ser
diferente de la que conste en la
póliza expedida, deberán
comunicar al asegurado la nueva
dirección en la República para
todas las informaciones y avisos que
deben enviarse a la empresa
aseguradora y para cualquier otro
efecto legal.
Los requerimientos y
comunicaciones que la empresa
aseguradora debe hacer al asegurado
o a sus causahabientes, tendrán
validez si se hacen en la última
dirección que conozca el
asegurador. Salvo pacto expreso en
contra, que constará por escrito, el
aviso del siniestro podrá ser
válido, dándolo a una oficina de
la aseguradora.
Articulo º 1150
Si la empresa no cumpliere con la
obligación de que trata el artÃ-culo
anterior, no podrá hacer uno de los
derechos que el contrato o la ley
establezcan para el caso de la falta
de aviso o de aviso tardÃ-o.
SUBSECCION SEPTIMA
Obligación De Impedir La
Realización Del Riesgo Y De
Atenuar Sus Resultados
Articulo º 1151
El asegurado no provocará el
riesgo, ni agravará sus
consecuencias perjudiciales cuando
se hubiere realizado.
Podrá pactarse en el contrato de
seguro que el asegurado ejecute
determinados actos o deje de
ejecutarlos, con el fin de atenuar el
riesgo o impedir su agravación.
El incumplimiento de estas
obligaciones podrá liberar al
58
asegurador del pago de la
indemnización, a no ser que se
pruebe qué dicho incumplimiento
no ha tenido influencia alguna en la
producción del siniestro o en la
agravación de sus resultados.
Articulo º 1152
En ningún caso quedará obligada
la empresa si el siniestro se produce
por dolo o culpa grave del
asegurado, del beneficiario o de sus
respectivos causahabientes, salvo
pacto en contrario para los casos de
culpa grave.
Articulo º 1153
Si el asegurado provoca una
agravación esencial del riesgo se
estará a lo dispuesto en los
artÃ-culos 1126 y 1137.
Articulo º 1154
El asegurado deberá realizar todos
los actos que tiendan a evitar o
disminuir el daño.
Articulo º 1155
La empresa quedará obligada, no
obstante lo dispuesto en artÃ-culos
anteriores, cuando la realización o
agravación voluntaria del riesgo se
haya efectuado para salvaguardar los
intereses de la empresa aseguradora
o para cumplir con un deber de
humanidad y en los casos de aseguro
de municipalidad, nacimientos de
hijos y otros equivalentes.
SUBSECCION OCTAVA
Prescripciones
Articulo º 1156
Todas las acciones que se deriven de
un contrato de seguro prescribirán
en tres años, contados desde la
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fecha del acontecimiento que les dio
origen.
Articulo º 1157
El plazo de que trata el artÃ-culo
anterior no correrá en caso de
omisión, falsa o inexacta
declaración sobre el riesgo corrido,
sino desde el dÃ-a en que la
empresa haya tenido conocimiento
de él; y si se trata de la
realización del siniestro, desde el
dÃ-a en que haya llegado a
conocimiento de los interesados,
quienes deberán demostrar que
hasta entonces ignoraban dicha
realización.
Tratándose de terceros
beneficiarlos se necesitará,
además, que éstos tengan
conocimiento del derecho
constituido a su favor.
Articulo º 1158
Es nulo el pacto que abrevie o
extienda el plazo de prescripción
fijado en los artÃ-culos anteriores.
Articulo º 1159
Además de las causas ordinarias de
interrupción de la prescripción,
ésta se interrumpirá por el
nombramiento de peritos con motivo
de la realización del siniestro, y
tratándose de la acción en pago
de la prima, por el requerimiento de
que trata el artÃ-culo 1133.
SECCION SEGUNDA
Seguro contra daños
SUBSECCION P R I M E R A
Disposiciones comunes
Articulo º 1160
60
En el seguro contra daños la
empresa aseguradora responde
solamente por el daño causado
hasta el lÃ-mite de la suma y del
valor real asegurados. La empresa
responderá del lucro cesante y de
la pérdida del provecho esperado
de la cosa asegurada, si asÃ- se
conviene expresamente, y si se
prueba la realidad y cuantÃ-a del
lucro o del provecho.
Cuando el interés asegurado
consista en que una cosa no sea
destruida o deteriorada, se
presumirá que el interés
asegurado equivale al que tendrÃ-a
un propietario en la conservación
de la cosa.
Cuando se asegure una cosa ajena
por el interés que en ella se tenga,
se considerará que el contrato se
celebra también en interés del
dueño, pero éste no podrá
beneficiarse del seguro, sino
después de cubierto el interés
del contratante y de haberle
restituido las sumas pagadas.
Articulo º 1161
En caso de pérdida total de la
cosa asegurada por causa extraña
al riesgo, los efectos del contrato
quedarán extinguidos de pleno
derecho, pero la empresa
aseguradora podrá exigir las
primas hasta el momento en que
conozca la pérdida.
Articulo º 1162
Para fijar la indemnización del
seguro, se tendrá en cuenta el valor
del interés asegurado en el
momento de realización del
siniestro. Si el objeto asegurado
sufriere una disminución esencial
en su valor, ambos contratantes
podrán obtener la reducción
proporcional de la suma asegurada y
61
de las primas por pagar.
Articulo º 1163
Cuando se celebre un contrato de
seguro por una suma superior al
valor real de la cosa asegurada, y
existiera dolo o mala fe de una de
las partes, la otra tendrá derecho
para demandar u oponer la nulidad y
exigir la indemnización que
corresponda por daños y
perjuicios.
Si no hubo dolo o mala fe, el
contrato será válido, pero
únicamente hasta la concurrencia
del valor real de la cosa asegurada,
teniendo ambas partes la facultad de
pedir la reducción de la suma
asegurada. La empresa aseguradora
no tendrá derecho a las primas por
el excedente: pero lo pertenecerán
las primas vencidas y la prima por el
periodo en curso, en el momento del
aviso del aseguro.
Articulo º 1164
Salvo convenio en contrario, si la
suma asegurada es inferior al
interés asegurado, la empresa
aseguradora responderá de manera
proporcional al daño causado.
Articulo º 1165
En caso de daño parcial por el cual
se reclame una indemnización, la
empresa aseguradora y el asegurado
tendrán derecho para rescindir el
contrato, a más tardar, en el
momento del pago de la
indemnización, aplicándose
entonces las siguientes reglas:
I.−Si la empresa hace uso del
derecho de rescisión, su
responsabilidad terminará quince
dÃ-as después de comunicarlo as!
al asegurado, debiendo rembolsar la
prima que corresponda a la parte no
62
transcurrida del periodo del seguro
en curso y al resto de la suma
asegurada; y
II.−Si el asegurado ejercita ese
derecho, la empresa podrá exigir la
prima por el perÃ-odo del seguro en
curso. Cuando la prima haya sido
cubierta anticipadamente por varios
periodos del seguro, la empresa
reembolsará el monto que
correspondaa los periodos futuros.
Articulo º 1166
En el caso del artÃ-culo anterior, si
no se rescinde el contrato, la
empresa no quedará obligada en lo
sucesivo sino por el resto de la suma
asegurada.
Articulo º 1167
Salvo pacto en contrario, la empresa
aseguradora no responderá de las
pérdidas y daños causados por
vicio intrÃ-nseco de la cosa.
Articulo º 1168
La empresa aseguradora no
responderá de las pérdidas y
daños causados por guerra
extranjera, guerra civil, movimientos
populares, terremoto o huracán,
salvo estipulación en contrario del
contrato.
Articulo º 1169
Cuando se contrate con varias
empresas un seguro contra el mismo
riesgo y por el mismo interés, el
asegurado tendrá obligación de
poner en conocimiento de cada uno
de los aseguradores la existencia de
los otros seguros.
El aviso deberá darse por escrito e
indicar el nombre de los
aseguradores, asÃ- como las sumas
aseguradas.
63
Articulo º 1170
Los contratos de seguros de que
trata el artÃ-culo anterior,
celebrados de buena fe, en la misma
o en diferentes fechas, por una suma
total suprior al valor del interés
asegurado, serán válidos y
obligarán a las empresas
aseguradoras hasta el valor Ã-ntegro
del daño sufrido en proporción y
dentro de los lÃ-mites de la suma
que hubiere asegurado cada una de
ellas.
Articulo º 1171
El asegurador que pague en el caso
del artÃ-culo anterior, podrá
repetir contra todos los demás en
proporción de la suma
respectivamente asegurada.
Si alguno de los seguros se rigiere
por derecho extranjero, el
asegurador que pueda invocarlo no
tendrá la acción de repetición si
su propia ley no establece la
solidaridad pasiva de la
indemnización debida por el
siniestro.
Articulo º 1172
El asegurado que celebre nuevos
contratos ignorando la existencia de
seguros anteriores, tendrá el
derecho de rescindir o reducir los
nuevos, a condición de que lo haga
dentro de los quince dÃ-as
siguientes a la fecha en que haya
tenido conocimiento de los otros
seguras.
La rescisión o reducción no
producirán efectos sino a partir de
la fecha en que la empresa sea
notificada.
Articulo º 1173
Si al contratarse el nuevo seguro, el
64
riesgo hubiere comenzado ya a
correr para alguno de los
aseguradores previos, la reducción
no producirá efecto, sino a partir
del momento en que fuere
reclamada.
Articulo º 1174
Si la cosa asegurada cambia de
dueño, los derechos y obligaciones
que deriven del contrato de seguro
pasarán al adquirente.
Articulo º 1175
La empresa aseguradora tendrá el
derecho de rescindir el contrato
dentro de los quince dÃ-as
siguientes a la fecha en que tenga
conocimiento del cambio de dueño
del objeto asegurado. Sus
obligaciones terminarán quince
dÃ-as después de notificar esta
resolución por escrito al nuevo
adquirente, pero reembolsará a
éste la parte de la prima que
corresponda al tiempo no
transcurrido.
Articulo º 1176
No obstante lo dispuesto en los dos
artÃ-culos anteriores, los derechos y
obligaciones del contrato de seguro
no pasarán al nuevo adquirente:
I.−Cuando el cambio de propietario
tenga por efecto una agravación
esencial del riesgo; y
II.−Si dentro de los quince dÃ-as
siguientes a la adquisición, el
nuevo propietario notifica por
escrito a la empresa su voluntad de
no continuar con el seguro.
Articulo º 1177
En el seguro de cosas gravadas con
privilegio, hipotecas o prendas, los
acreedores privilegiados,
65
hipotecarios o prendarios, se
subrogaran de pleno derecho en la
indemnización hasta el importe del
crédito garantizado por tales
gravámenes.
Sin embargo, el pago hecho a otra
persona será válido, cuando se
haga sin oposición de los
acreedores y en la póliza no
aparezca mencionada la hipoteca,
prenda o privilegio, ni estos
gravámenes se hayan comunicado
a la empresa aseguradora.
Articulo º 1178
Si los gravámenes aparecen
indicados en la póliza o se han
puesto por escrito en conocimiento
de la empresa, los acreedores
privilegiados, hipotecarios o
prendarios, tendrán derecho a que
la empresa les comunique cualquier
resolución que tenga por objeto
rescindir, revocar o anular el
contrato, a fin de que, en su caso,
puedan subrogarse en los derechos
del asegurado.
Articulo º 1179
La empresa aseguradora que pague
la indemnización se subrogará
hasta la cantidad pagada, en todos
los derechos y acciones contra
terceros que por causa del daño
sufrido correspondan al asegurado.
La empresa podrá liberarse en todo
o en parte de sus obligaciones, si la
subrogación es impedida por
hechos u omisiones que provengan
del asegurado.
Si el daño fue indemnizado sólo
en parte, el asegurado y la empresa
aseguradora concurrirán a hacer
valer sus derechos en la proporción
correspondiente.
Articulo º 1180
66
Sin el consentimiento de la empresa,
el asegurado estará impedido de
variar el estado de las cosas, salvo
por razones de interés público o
para evitar o disminuir el daño,
pero la empresa aseguradora
deberá cooperar para que puedan
restituirse a su lugar en el más
breve plazo.
Articulo º 1181
Si el asegurado viola la obligación
de evitar o disminuir el daño o de
conservar la invariabilidad de las
cosas, la empresa aseguradora
tendrá el derecho de reducir la
indemnización hasta el valor a que
ascenderÃ-a si dicha obligación se
hubiese cumplido. Si dicha
obligación es violada por el
asegurado con intención
fraudulenta, éste quedará
privado de su derecho contra la
empresa.
Articulo º 1182
La empresa podrá adquirir los
efectos salvados siempre que abone
al asegurado su valor real, según
estimación pericial. Podrán
también reponer o reparar la cosa
asegurada a satisfacción del
asegurado, liberándose asÃ- de la
indemnización.
Articulo º 1183
La empresa aseguradora y el
asegurado pueden exigir que el
daño sea valuado sin demora.
Articulo º 1184
Cuando alguna de las partes
rehusare nombrar su perito para la
valoración del daño, o si las
partes no se pusieren de acuerdo
sobre la importancia de éste,
aquélla deberá practicarse por
peritos que la autoridad judicial
67
designe a petición de cualquiera de
ellas, o por un perito tercero asÃdesignados en caso de ser necesario.
Articulo º 1185
El hecho de que la empresa
aseguradora intervenga en la
valoración del daño, no le
privará de las excepciones que
pueda oponer contra las acciones del
asegurado o de su causahabiente.
Articulo º 1186
Será nulo el convenio que
prohÃ-ba a las partes o a sus
causahabientes hacer intervenir
peritos en la valoración del daño.
SUBSECCION SEGUNDA
Seguro Contra Incendio
Articulo º 1187
En el seguro contra incendio, la
empresa aseguradora contrae la
obligación de indemnizar los
daños y pérdidas causados, ya
sea por incendio, explosión,
fulminación o accidentes de
naturaleza semejante.
Articulo º 1188
La empresa aseguradora, salvo
convenio en contrario, no
responderá de las pérdidas o
daños causados por la sola acción
del calor o por el contacto directo o
inmediato del fuego o de una
sustancia incandescente, si no
hubiere incendio o principio de
incendio.
Articulo º 1189
Si no hay convenio en otro sentido,
la empresa responderá solamente
de los daños materiales que
resulten directamente del incendio o
68
del principio de incendio, cuando
éste sea el riesgo cubierto.
Articulo º 1190
Se asimilan a los daños materiales
y directos, los daños materiales
ocasionados a las cosas
comprendidas en el seguro por las
medidas de salvamento.
Articulo º 1191
A pesar de cualquier estipulación
en contrario, en la empresa
responderá de la pérdida o de la
desaparición que de los objetos
asegurados, sobrevengan durante el
incendio, a no ser que demuestre que
se derivan de un robo.
Articulo º 1192
Después del siniestro, cualquiera
de las partes podrá rescindir el
contrato con previo aviso de un mes;
pero en caso de que la rescisión
provenga del asegurado, la empresa
aseguradora tendrá derecho a la
prima por el periodo en curso.
Articulo º 1193
En el seguro contra incendio, se
entenderá como valor
indemnizable:
I.−Para las mercancÃ-as y productos
naturales, el precio corriente en
plaza;
II.−Para los edificios, el valor local
de construcción, deduciéndose
las disminuciones que hayan
ocurrido después de la
construcción; pero si el edificio no
se reconstruyera, el valor
indemnizable no excederá del
valor de venta del edificio; y
III.−Para los muebles, objetos
usuales, instrumentos de trabajo y
69
máquinas, la suma que exigirÃ-a la
adquisición de objetos nuevos,
tomándose en cuenta, al hacer la
estimación del valor indemnizable,
los cambios de valor que realmente
hayan tenido las cosas aseguradas.
SUBSECCION TERCERA
Seguro De Cosechas Y Ganados
Articulo º 1194
En el seguro sobre cosechas, el valor
del interés será, el del
rendimiento que se hubiere obtenido
de no sobrevenir el siniestro; pero se
deducirán del valor indemnizable
los gastos que no se hayan causado
toda vÃ-a ni deban ya causarse por
haber ocurrido el siniestro.
Articulo º 1195
La valoración del daño deberá
aplazarse hasta la cosecha, si una de
las partes asÃ- lo solicita.
Articulo º 1196
En el seguro contra los daños
causados por el granizo, el aviso del
siniestro debe darse precisamente
dentro de las 24 horas siguientes su
realización. En esta clase de
seguro, el asegurado tendrá la
facultad de variar el estado de las
cosas, de acuerdo con las exigencias
del caso.
Articulo º 1197
En el seguro contra la enfermedad o
muerte de los ganados, la empresa se
obliga a indemnizar los daños que
de esos hechos se deben. El valor
del interés por la muerte, es el
valor de venta del ganado en el
momento del siniestro; en caso de
enfermedad, el valor será el del
daño que directamente se realice.
70
Articulo º 1198
En el seguro a que se refiere el
artÃ-culo anterior, el aviso del
siniestro deberá darse dentro de las
veinticuatro horas.
Articulo º 1199
Cuando la falta de cuidado que debe
tenerse con el ganado, diere causa al
siniestro, la empresa aseguradora
quedará libre de sus obligaciones.
Articulo º 1200
La empresa aseguradora
responderá por la muerte del
ganado aun cuando la muerte se
verifique dentro del mes siguiente a
la fecha de terminación del seguro,
siempre que tenga por causa una
enfermedad contraÃ-da en la
época de duración del contrato.
Articulo º 1201
El seguro no comprenderá el
ganado que se enajene
singularmente.
SUBSECCION CUARTA
Seguro De Transportes
Articulo º 1202
Podrán ser objeto del contrato de
seguro contra los riesgos de
transporte, todos los efectos
transportables por los medios
propios de la locomoción.
Articulo º 1203
El seguro de transporte
comprenderá los gastos necesarios
para el salvamento de las cosas
aseguradas.
Articulo º 1204
71
Podrán asegurar, no sólo los
dueños de las mercancÃ-as
transportadas, sino todos los que
tengan interés o responsabilidad
en su conservación, expresando en
el contrato el concepto por el que
contratan el seguro.
Articulo º 1205
Además de los requisitos de que
trata el artÃ-culo 1116 de este
Código, la póliza de seguro de
transporte designará: #9;
I.−La empresa que se encargue del
transporte;
II.−Las calidades especÃ-ficas de
los efectos asegurados, con
expresión del número de bultos y
de las marcas que tuvieren; y
III.−EL punto en donde se hubieren
de recibir los géneros asegurados
y el en que deben entregarse.
Articulo º 1206
En los casos de deterioro por vicio
de la cosa o transcurso del tiempo, la
empresa aseguradora justificará
judicialmente el estado de los
efectos asegurados, dentro de las
veinticuatro horas siguientes al aviso
que de su llegada al lugar en que
deban entregarse le dé el
asegurado. Sin esta justificación no
será admisible la excepción que
proponga para eximirse de su
responsabilidad como asegurador.
Articulo º 1207
La empresa aseguradora se
subrogará en las acciones que
competan a los asegurados para
repetir contra los porteadores por los
daños en que fueren responsables.
Articulo º 1208
72
El asegurado no tendrá obligación
de avisar la enajenación de la cosa
asegurada ni denunciar a la empresa
la agravación del riesgo.
SUBSECCION QUINTA
Seguro contra la responsabilidad
Articulo º 1209
En el seguro contra la
responsabilidad, la empresa se
obliga a pagar la indemnización
que el asegurado deba a un tercero a
consecuencia de un hecho que cause
un daño previsto en el contrato de
seguro.
Articulo º 1210
Los gastos que resulten de los
procedimientos seguidos contra el
asegurado estarán a cargo de la
empresa, salvo convenio en
contrario.
Articulo º 1211
El seguro contra la responsabilidad
atribuye el derecho a la
indemnización directamente al
tercero dañado, quien se
considerará como beneficiario del
seguro desde el momento del
siniestro.
En caso de muerte de éste, su
derecho al monto del seguro se
transmitirá por la vÃ-a sucesorio,
salvo cuando la ley o el contrato que
establezcan para el asegurado la
obligación de indemnizar, señale
los familiares del extinto a quienes
deba pagarse directamente la
indemnización sin necesidad de
juicio sucesorio.
Articulo º 1212
Ningún reconocimiento de adeudo,
transacción o cualquier otro acto
73
jurÃ-dico de naturaleza semejante,
hecho o concertado sin el
reconocimiento de la empresa
aseguradora, le será oponible. La
confesión de la materialidad de un
hecho no puede ser asimilada al
reconocimiento de una
responsabilidad.
Articulo º 1213
Si el tercero es indemnizado en todo
o en parte por el asegurado, éste
deberá ser reembolsado
proporcionalmente por la empresa.
Articulo º 1214
El aviso sobre la realización del
hecho que importe responsabilidad
deberá darse tan pronto como se
exija la indemnización al
asegurado. En caso de juicio civil o
penal, el asegurado proporcionará
a la empresa aseguradora todos los
datos y pruebas necesarios para la
defensa.
SUBSECCION SEXTA
Seguro De Crédito
Articulo º 1215
Por el seguro de crédito la
empresa aseguradora pagará, como
indemnización, una parte
proporcional de las pérdidas que
sufra el asegurado, a consecuencia
de la insolvencia total o parcial de
sus clientes, deudores por créditos
comerciales.
Por insolvencia para los efectos de
este contrato, se entenderá la
quiebra, la suspensión de pagos, el
concurso o el embargo infructuoso
que ponga de relieve la falta de
bienes suficientes para cubrir el
adeudo que lo motiva, y, en general,
todas aquellas situaciones en las que
el acreedor se ve imposibilitado para
74
obtener el cumplimiento de sus
créditos por la carencia de bienes
libres del deudor en cantidad
suficiente para ello.
SUBSECCION SEPTIMA
Seguro de automóviles
Articulo º 1216
El seguro de automóviles
comprenderá el pago de la
indemnización que corresponda a
los daños o pérdida del
automóvil, a los daños o
perjuicios causados a la propiedad
ajena o a terceras personas con
motivo del uso de aquél.
Articulo º 1217
Salvo pacto en contrario, se
entienden comprendidos en el
seguro de daños en el automóvil
asegurado, los ocasionados por
incendio, auto ignición, rayo, robo
total de vehÃ-culo, vuelcos,
accidentes, colisiones de¡ propio
vehÃ-culo con otros o con aquel en
que a su vez sea transportado, o por
huelgas y alborotos populares.
Articulo º 1218
En el seguro de automóvil por
daño en propiedad de tercero, se
comprende la responsabilidad legal
del asegurado, causada por el uso
del automóvil al ocasionar daños
materiales a vehÃ-culos u otros
bienes.
Articulo º 1219
En el seguro de daños a tercero en
su persona, se comprenden las
responsabilidades derivadas del
atropello accidental por el uso del
automóvil descrito.
Articulo º 1220
75
Quedan excluidos en todo caso, los
daños en propiedad del asegurado,
de sus familiares o de personas bajo
su custodia, con la excepción del
propio automóvil, y los daños en
la persona del asegurado, de sus
acompañantes o del conductor
profesional, si lo hubiere.
Articulo º 1221
Quedan excluidos, salvo pacto en
contrario, los riesgos que se
encuentren comprendidos en los
supuestos siguientes:
1−Los que ocurran fuera de los
lÃ-mites de Honduras o de sus
aguas territoriales.
2−La rotura de cristales y de piezas
del mecanismo del automóvil,
ocasionada por el uso inadecuado
del vehÃ-culo, por sobrecarga o
esfuerzo excesivo, dada la capacidad
del automóvil, o por infracción a
los reglamentos de tránsito o a las
disposiciones dictadas por las
autoridades competentes, siempre
que la infracción influya
directamente en el accidente causa
del daño, o por embriaguez de la
persona que maneje el automóvil
asegurado, asÃ- como aquellos
daños provocados por persona
carente de permiso para conducir;
3−Daños en el equipo especial;
4−Lucero cesante o provecho
esperado;
5−Daños causados por el desgaste
normal del vehÃ-culo; y
6−Riesgos extraordinarios como los
debidos a temblores, terremotos,
erupciones volcánicas, huracanes,
guerras, asÃ- como los daños o
pérdidas que se ocasionen por
tomar parte directa o indirecta en
carreras o competencias, o por
76
utilizarse para fines de enseñanza
o de instrucción, o para transporte
de pasajeros mediante
remuneración.
SECCION TERCERA
Disposiciones Especiales Del
Contrato De Seguro Sobre Las
Personas
Articulo º 1222
El contrato de seguro sobre las
personas podrá comprender los
riesgos que puedan afectar a la
persona del asegurado en su
existencia, integridad personal, salud
o vigor vital.
Articulo º 1223
El seguro de personas puede cubrir
un interés económico de
cualquier especie, que resulte de los
riesgos de que se trate en esta
Sección, teniéndose en cuenta lo
dispuesto en el artÃ-culo 1139. En
el seguro sobre las personas, la
empresa aseguradora no podrá
subrogarse en los derechos del
asegurado o del beneficiario contra
terceros en razón del siniestro.
Articulo º 1224
La póliza del seguro sobre las
personas, además de los requisitos
del artÃ-culo
1116, deberá contener los
siguientes:
I.− El nombre completo y fecha de
nacimiento de la persona o personas
sobre quienes recaiga el seguro;
II.−El nombre completo del
beneficiario, si hay alguno
determinado;
III.−El acontecimiento o el
77
término del cual depende la
exigibilidad de las sumas
aseguradas; y,
IV.−En su caso, los valores
garantizados.
Articulo º 1225
La póliza del contrato de seguro de
personas no podrá ser al portador.
La nominativa se transmitirá
mediante declaración de ambas
partes, notificada a la empresa
aseguradora. La póliza a la orden
se transmitirá por medio de endoso
que contenga, invariablemente, la
fecha, el nombre y el domicilio del
endosatario, y la firma del
endosante. No se admitirá prueba
alguna de otra especie en esta forma
de transmisión.
En caso de designación irrevocable
de beneficiarios, éste puede ceder
su derecho mediante declaración
que deberá constar por escrito y,
además, ser notificada al
asegurador.
Articulo º 1226
En el seguro de personas, si el
contrato confiere al asegurado la
facultad de cambiar el plan del
seguro, la obligación que tenga de
satisfacer el asegurado por la
conversión, no será inferior a la
diferencia entre la reserva
matemática existente y la que deba
constituirse para el nuevo plan en el
momento de operar el cambio.
Articulo º 1227
El seguro para el caso de muerte de,
un tercero será nulo si éste no
diere su consentimiento, que
deberá constar por escrito antes de
la celebración del contrato, con
indicación de la suma asegurada.
78
El consentimiento del tercero
asegurado deberá también
constar por escrito para toda
designación del beneficiario, as!
como para la transmisión del
beneficio del contrato, para la
cesión de derechos o para la
constitución de prenda, salvo
cuando estas tres últimas
operaciones se celebren con la
empresa aseguradora.
Articulo º 1228
El contrato de seguro para el caso de
muerte sobre la persona de un menor
que no haya cumplido los doce
años, o sobre la de una sujeta a
interdicción, es nulo.
La empresa aseguradora estará
obligada a restituir las primas, pero
tendrá derecho a los gastos si
procedió de buena fe.
Articulo º 1229
Cuando el menor de edad tenga doce
años o más, será necesario su
consentimiento personal y el de su
representante legal; de otra suerte, el
contrato será nulo.
Articulo º 1230
El seguro recÃ-proco podrá
celebrarse en un solo acto. El seguro
sobre la vida del cónyuge o del hijo
mayor de edad será válido sin el
consentimiento a que se refiere el
artÃ-culo 1227.
Articulo º 1231
Si la edad del asegurado estuviera
comprendida dentro de los lÃ-mites
de admisión fijados por la empresa
aseguradora, se aplicarán las
siguientes reglas:
I.−Cuando a consecuencia de
indicación inexacta de la edad se
79
pagare una prima menor que la que
corresponderÃ-a por la edad real, la
obligación de la empresa
aseguradora se reducirá en la
proporción que existe entre la
prima estipulada y la prima de tarifa
para la edad real en la fecha de
celebración del contrato.
II.−Si la empresa aseguradora
hubiere satisfecho ya el importe del
seguro al descubrirse la inexactitud
de la indicación sobre la edad del
asegurado, tendrá derecho a repetir
lo que hubiere pagado de más,
conforme al cálculo de la fracción
anterior, incluyendo los intereses
respectivos.
III.−Si a consecuencia de la inexacta
indicación de la edad, se estuviera
pagando una prima más elevada
que la correspondiente a la edad
real, la empresa estará obligada a
rembolsar la diferencia entre la
reserva existente y la que habrÃ-a
sido necesaria para la edad real del
asegurado, en el momento de la
celebración del contrato. Las
primas deberán reducirse de
acuerdo con esta edad; y
IV.−Si, con posterioridad a la
muerte del asegurado, se descubriera
que fue incorrecta la edad
manifestada en la solicitud, y ésta
se encuentra dentro de los lÃ-mites.
de admisión autorizados, la
empresa aseguradora estará
obligada a pagar la suma asegurada
que las primas cubiertas hubieren
podido pagar de acuerdo con la edad
real.
Para los cálculos que exige el
presente artÃ-culo, se aplicarán las
tarifas que hayan estado en vigor al
tiempo de la celebración del
contrato.
Articulo º 1232
80
Si en el momento de celebrar el
contrato de seguro, o con
posterioridad, el asegurado presenta
a la empresa pruebas fehacientes de
su edad, la institución anotará la
póliza o le extenderá otro
comprobante y no podrá exigir
nuevas pruebas cuando haya de
pagar el siniestro por muerte del
asegurado.
Articulo º 1233
El asegurado tendrá derecho a
designar un tercero como
beneficiario sin necesidad del
consentimiento de la empresa
aseguradora. La cláusula
beneficiaria podrá comprender la
totalidad o parte de los derechos
derivados del seguro.
Articulo º 1234
El asegurado, aun en el caso de que
haya designado en la póliza a un
tercero como beneficiario del
seguro, podrá disponer libremente
del derecho derivado de éste, por
acto entre vivos o por causa de
muerte.
Si sólo se hubiere designado un
beneficiario, y éste muriere antes
o al mismo tiempo que el asegurado
y no existiera designación de
nuevo beneficiario, el importe del
seguro se pagará a la sucesión del
asegurado, salvo pacto en contrario,
o que hubiere renuncia del derecho
de revocar la designación hecha en
los términos del artÃ-culo
siguiente.
Articulo º 1235
El derecho de revocar la
designación del beneficiario
cesará solamente cuando el
asegurado haga renuncia de él y,
además, lo comunique al
beneficiario y a la empresa
81
aseguradora. La renuncia se hará
constar forzosamente en la póliza y
esta constancia será el único
medio de prueba admisible.
Articulo º 1246
Al desaparecer alguno de los
beneficiarios, su porción acrecerá
por partes iguales a la de los
demás.
Articulo º 1247
Aun cuando renuncien a la herencia
los descendientes, cónyuge
supérstite, padres, abuelos o
hermanos del asegurado, que sean
beneficiarios, adquirirán los
derechos del seguro.
Articulo º 1248
Si el derecho que dimana de un
seguro sobre la vida contratado por
el deudor, como asegurado y
beneficiario, debiere rematarse a
consecuencia de un embargo,
concurso o quiebra, su cónyuge o
descendientes podrán exigir, con el
consentimiento del deudor, que el
seguro les sea cedido mediante el
pago del valor de rescate.
Articulo º 1249
La empresa aseguradora no tendrá
acción para exigir el pago de las
primas, salvo el derecho de una
indemnización por la falta de pago
de la prima correspondiente al
primer año, que no excederá del
quince por ciento de la prima anual
estipulada en el contrato. En el
seguro de personas, los efectos del
contrato cesarán
automáticamente treinta dÃ-as
después de la fecha de
vencimiento de la prima, salvo el
caso previsto en el artÃ-culo
siguiente.
82
Articulo º 1250
Si después de cubrir des
anualidades consecutivas se dejan de
pagar las primas, el seguro quedará
convertido en temporal, prorrogado
por el monto total de la póliza, de
acuerdo con las normas técnicas
establecidas para el caso, las cuales
deberán figurar en la póliza
siempre que el asegurado no haya
solicitado por escrito otra opción.
Articulo º 1251
El asegurado que haya cubierto dos
anualidades consecutivas tendrá
derecho al reembolso inmediato de
una parte de la reserva matemática,
de acuerdo también con las
normas técnicas establecidas para
el caso, las cuales deberán figurar
en la póliza.
Articulo º 1252
Las pólizas en seguro temporal
conferirán asimismo los derechos
al rescate de que trata el artÃ-culo
anterior.
Articulo º 1253
El seguro temporal cuya duración
sea, inferior a diez años, no
obligará a la empresa a conceder−
valores garantizados, para el caso de
muerte.
Articulo º 1254
El beneficiario perderá todos los
derechos si atenta injustamente
contra la persona del asegurado. Si
la muerte de la persona asegurada es
causada injustamente por quien
celebró el contrato, el seguro será
ineficaz, pero los herederos del
asegurado tendrán derecho a la
reserva matemática.
Articulo º 1255
83
La empresa aseguradora estará
obligada, aun en caso de suicidio del
asegurado, cualquiera que sea el
estado mental del suicida el móvil
del suicidio, si se verifica después
de dos años de la celebración del
contrato. Si el suicidio ocurre antes
de dos años, la empresa
reembolsará únicamente la
reserva matemática.
Articulo º 1256
Podrá constituirse el seguro a favor
y sobre la vida de una tercera
persona, expresando en la póliza el
nombre, apellido y condiciones de la
persona asegurada, o
determinándola de algún otro
modo indudable.
Articulo º 1257
El seguro colectivo contra los
accidentes dará al beneficiario un
derecho propio contra la empresa
aseguradora desde que el accidente
ocurra.
En el seguro contra los accidentes y
salvo el caso en que se haya
estipulado expresamente que la
prestación convenida se cubra en
forma de renta, deberá pagarse en
forma de capital, siempre que el
accidente cause al asegurado una
disminución en su capacidad para
el trabajo que deba estimarse como
permanente.
Articulo º 1258
En el seguro popular la empresa se
obliga por la muerte o la duración
de la vida del asegurado, mediante el
pago de primas periódicas, sin
necesidad de examen médico
obligatorio. El capital asegurado no
excederá de 2.000 lempiras en
capital o del equivalente en renta.
Articulo º 1259
84
En el seguro de grupo o empresa, el
asegurador se obliga por la muerte o
la duración de la vida de una
persona determinada, en razón
simplemente de pertenecer al mismo
grupo o empresa mediante el pago
de primas periódicas, sin necesidad
de examen médico obligatorio.
Articulo º 1260
En los casos a que se refieren los
dos artÃ-culos anteriores, el
asegurado tendrá la obligación de
pagar las primas correspondientes al
primer año; y se podrá pactar la
suspensión de los efectos del
seguro o la rescisión de pleno
derecho para el caso en que no se
haga oportunamente el pago de las
primas.
Articulo º 1261
En los seguros de la vida es ilÃ-cita
la cláusula de disputabilidad, por la
que la empresa renuncia a impugnar
la póliza, desde su emisión, a no
ser por motivos derivados de falsas
declaraciones que modifiquen
esencialmente el riesgo.
SECCION CUARTA
Del Reaseguro
Articulo º 1262
Los contratos generales de aseguro,
relativos a una serie de relaciones de
seguros, deberán probarse por
escrito.
Las relaciones de reaseguro en
ejecución de contratos generales, y
los contratos de reaseguro por
riesgos aislados, deberán ser
probadas según las reglas
generales.
Articulo º 1263
85
El contrato de reaseguro no crea
relaciones entre el asegurado y el
reasegurador.
Articulo º 1264
Las empresas de seguros podrán
reasegurar los riesgos aludidos,
siempre que lo estimen conveniente;
pero deberán hacerlo,
forzosamente siempre que aquellos
excedan de los lÃ-mites de
retención neta permitidos por la ley
orgánica correspondiente.
2.2. LEY DE INSTITUCIONES
DE SEGUROS Y REASEGUROS
Articulo 1
Esta Ley regula la organización,
funcionamiento, fusión,
conversión, escisión, liquidación
y supervisión de las instituciones
que realicen actividades u
operaciones de seguros y reaseguros,
y tiene como propósitos:
1) Proteger a tomadores o
suscriptores, asegurados y
beneficiarios;
2) Promover el fortalecimiento
patrimonial de las Instituciones de
Seguros; y, Fomentar un entorno de
libre competitividad entre las
Instituciones de Seguros.
Articulo 2
A esta Ley quedan sujetas las
personas jurÃ-dicas, nacionales o
extranjeras domiciliadas en el paÃ-s,
que en forma habitual y sistemática
se dediquen a comercializar seguros
o fianzas, mediante la celebración
de contratos que las obliguen, dentro
de sus lÃ-mites de cobertura y a
cambio de una prima, a indemnizar a
otra persona natural o jurÃ-dica un
determinado daño o a satisfacer un
capital, una renta u en el contrato.
86
También quedan sujetas a esta
Ley, las sociedades nacionales o
extranjeras autorizadas para ejercer
el comercio en Honduras, que
practiquen las operaciones de
reaseguro o re afianzamiento de
contratos de seguros o finanzas
suscritos por las instituciones de
seguros o finanzas. Las personas
naturales o jurÃ-dicas que se
dediquen en el paÃ-s al ejercicio de
las actividades relativas a la
comercialización o
intermediación de los contratos de
seguros, fianzas, reaseguro y re
afianzamiento, estarán igualmente
sujetas a las disposiciones de esta
Ley, asÃ- como aquellas personas
que actúen como auxiliares de las
instituciones de seguros y que
realicen las operación de
liquidación, ajuste o evaluación
de reclamo, bienes o daños
cubiertos por dichos contratos.
Articulo 3
Para los efectos de esta Ley se
entender por:
1) Comisión: La Comisión
Nacional de Bancos y Seguros,
creada mediante Decreto No.
155−95 del 10 de noviembre de
1995;
2) Superintendencia: La
Superintendencia de Bancos,
Seguros e Instituciones Financieras
que conforme con el ArtÃ-culo 16
de la Ley de la Comisión Nacional
de Bancos y Seguros actúa como
su órgano técnico;
3) Instituciones de Seguros del
Primer Grupo: Personas jurÃ-dicas
autorizadas conforme a esta Ley
para emitir contratos de seguro que
amparan los riesgos que afecten la
persona humana en su existencia,
salud e integridad fÃ-sica y que se
conocen como seguros de personas;
87
4) Instituciones de Seguros del
Segundo Grupo: Personas
jurÃ-dicas autorizadas conforme a
esta Ley para emitir contratos de
seguros, cuyo fin principal es
indemnizar las pérdidas sufridas
por los bienes o patrimonio del
contratante y que se conocen como
seguros de daños, incluyendo los
contratos de fianzas;
5) Instituciones de Seguros del
Tercer Grupo: Personas jurÃ-dicas
autorizadas conforme a esta Ley
para emitir contratos de seguros del
primer y segundo grupo:
6) Reaseguro: Contrato mercantil e
instrumento técnico mediante el
cual una institución de seguros
obtiene la compensación necesaria
para igualar u homogenizar los
riesgos asegurados, cediendo parte
de éstos a otra institución
denominada reaseguradora, a
cambio del pago de una prima de
reaseguro. Se entender por reaseguro
automático aquel convenido en un
contrato mediante el cual el
reasegurador asume
obligatoriamente la parte del riesgo
que le ha cedido la institución de
seguros. Se denominar reaseguro
facultativo, aquel en el cual la
institución de seguros y la
reaseguradora establecen
individualmente y para cada caso las
condiciones de cesión y
aceptación;
7) Retrocesión: Contrato mercantil
e instrumento técnico mediante el
cual una institución reaseguradora
cede a otra institución
reaseguradora, parte del riesgo que
previamente ha asumido;
8) Cartera: Conjunto de pólizas o
contratos de seguros cuyos riesgos
estén cubiertos por las
instituciones de seguros;
88
9) Siniestro: Es la realización del
riesgo asegurado previsto en el
contrato de seguro, del cual surge la
obligación indemnizatoria del
asegurador;
10) Siniestralidad: La proporción o
relación existente entre el valor
total de los siniestros ocurridos y las
primas netas de impuestos emitidas
por una institución de seguros, sea
en general de la empresa o particular
por ramo;
11) Prima: El valor de la cuota o
aportación económica que debe
satisfacer el contratante o asegurado
a una institución de seguros, en
concepto de contraprestación por la
cobertura del riesgo que el contrato
de seguro garantiza. En las
operaciones de reaseguro la prima
cedida ser el valor de las cuotas que
debe satisfacer la institución de
seguros a la empresa reaseguradora
por la cobertura garantizada;
12) Pleno de Retención: LÃ-mite
máximo de la suma garantizada
por el contrato de seguro que la
institución de seguros pueda
asumir bajo su propia cuenta y
responsabilidad;
13) Ajustadores o Liquidadores de
Reclamos: Las personas naturales o
jurÃ-dicas que a solicitud de las
instituciones de seguro o sus
clientes, examinan e investigan las
causas de un siniestro, evalúan el
monto de los daños, clasifican la
aplicabilidad de las condiciones de
la póliza y opinan sobre la
procedencia del reclamo y la suma a
indemnizar;
14) Investigador de Siniestros: La
persona natural o jurÃ-dica que a
solicitud de parte interviene en la
averiguación u obtención de datos
relativos a un siniestro, debiendo
presentar a su comitente el informe
89
de los daños atribuibles al siniestro
y señalar las causas probables o
ciertas del mismo;
15) Inspector de AverÃ-a: La
personas natural o jurÃ-dica
especializada en la estimación de
daños y pérdidas en los seguros
de transporte, que debe extender el
certificado de averÃ-a a pedido de
parte interesada; 16) Agente de
Seguros Dependiente: La persona
natural inscrita en el Registro de
Agentes y Corredores de la
Comisión, que promueve en
representación exclusiva de una
institución de seguros, la
celebración de contratos de seguros
o fianzas y su renovación. Su
relación laboral con la institución
de seguros estar regulada por el
Código de Trabajo;
17) Agente de Seguros
Independiente o Corredor de
Seguros: La persona natural o
comerciante individual inscrito en el
Registro de Agentes y Corredores de
la Comisión, que promueve la
celebración de contratos de seguros
o fianzas y su renovación con una
o varias instituciones de seguros, por
medio de un contrato mercantil; y,
CorredurÃ-as de Seguros y
Reaseguros: Sociedades Mercantiles
de cualquier naturaleza, inscritas en
el Registro de Agentes y Corredores
de la Comisión, cuyo objeto social
es actuar exclusivamente como
intermediarios en los negocios y
contratos de seguros o reaseguros
entre sus clientes y las instituciones
de seguros o reaseguros, percibiendo
de éstas una comisión y sin
relación de dependencia con las
partes.
Articulo 4
Las personas naturales y jurÃ-dica
señaladas en el ArtÃ-culo 2 se
rigen por la presente Ley, y en lo
90
que fueren aplicables por las Leyes
de la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros, del Banco
Central de Honduras y de
Instituciones del Sistema Financiero;
asimismo, por la Ley Monetaria y
por los Reglamentos y Resoluciones
emitidas por la Comisión Nacional
de Bancos y Seguros y por el Banco
Central de Honduras. En lo no
previsto en las Leyes, Reglamentos
y Resoluciones mencionadas, se
sujetaren a la legislación general de
la República que les fuera aplicable
y especialmente a las disposiciones
pertinentes del Código de
Comercio.
Articulo 5
Las instituciones de seguros,
afianzadores, reaseguradoras y re
afianzadoras y demás personas a
que se refiere el ArtÃ-culo 2 de esta
Ley, estén sujetas a la
supervisión, vigilancia y control de
la Comisión, quien las ejercer por
medio de la Superintendencia.
Articulo 6
El aseguramiento de bienes,
personas o intereses por medio de
contrato de seguros o fianzas sólo
podrá hacerse por instituciones de
seguros nacionales o extranjeras
legalmente establecidas en el paÃ-s,
que se regirán por lo establecido en
las presente Ley, asÃ- como por los
principios y prácticas
internacionales en materia de
seguros y reaseguros que no sean
contrarias a la legislación nacional.
Articulo 7
Las instituciones de seguros
solamente podrán dedicarse a
actividades que tengan relación
directa con las operaciones de
seguros o fianzas, la inversión de
su capital y de sus reservas
91
técnicas y matemáticas, la venta
de bienes provenientes de las
recuperaciones de siniestros y los
que les fueren traspasados en pago
de deudas provenientes del giro del
negocio. Podrán además, proveer
servicios destinados exclusivamente
a la atención de sus asegurados en
relación con los riesgos asumidos.
Articulo 8
CAPITULO II DE LAS FORMAS
DE ORGANIZACIÓN Y
AUTORIZACIÓN
Para efectos de esta Ley, las
instituciones de seguros se
clasificaren en tres grupos: Al
primero correspondieren las que se
dediquen a operaciones de seguros
sobre las personas, es decir, las que
tengan como base la cobertura de
riesgos relativos a la vida, invalidez
o salud del asegurado o que le
garanticen a ‚l o a sus
beneficiarios, después de
transcurrido un determinado plazo,
la obtención de una renta o capital
u otras prestaciones. Al segundo
grupo correspondieren las
instituciones que se dediquen a
operaciones de seguros de daños a
los bienes o seguros patrimoniales y
fianzas. Al tercer grupo
correspondieren las instituciones que
se dediquen a operaciones de
seguros de daños a los bienes o
seguros patrimoniales y fianzas. Al
tercer grupo correspondieren las
instituciones que operen en seguros
del primero y segundo grupo. Los
seguros de occidentes personales
podrán ser operados por
instituciones de los tres grupos.
Articulo 9
Toda institución de seguros que se
organice en el paÃ-s, deber
constituirse como sociedad
anónima de capital fijo, dividido en
92
acciones nominativas. Los socios
fundadores de las instituciones de
seguros podrán ser persona natural
o jurÃ-dica.
Articulo 10
La solicitud para el establecimiento
de una institución de seguros se
presentar al Banco Central de
Honduras. Con la solicitud, que
deber contener el nombre,
nacionalidad, experiencia
profesional y domicilio de cada uno
de los organizadores, se
acompañar:
1) El proyecto de escritura pública
de constitución y los estatutos;
2) La escritura financiera y
administrativa, ramos de seguros,
bases técnicas, pólizas y tarifas y
demás documentos referentes al
tipo de operaciones que pretenda
realizar la institución; asÃ- como,
evidencias de contar con los
contratos preliminares de reaseguro
o retrocesión en su caso, que
garanticen sus operaciones; y, El
estudio técnico, económico y
financiero que demuestre la
factibilidad de establecer la nueva
institución y la viabilidad de
operación de los ramos de seguro
en que operar .
Articulo 11
Antes de otorgar la autorización, el
Banco Central de Honduras contar
con el dictamen de la Comisión,
quien deber asegurarse mediante las
investigaciones que estime
convenientes que el interés
público y las condiciones
económicas generales y locales
justifican la autorización; y, que las
bases de financiación, la
organización, gobierno y
administración, los mismo que la
idoneidad honorabilidad,
93
experiencia y responsabilidad de los
organizadores y eventuales
funcionarios garantizan
racionalmente la seguridad de los
intereses que el público podrÃ-a
confiarles. El Banco Central de
Honduras por razones de
conveniencia nacional podrá
denegar la autorización para el
establecimiento de una institución
de seguros, fundamentando
debidamente su resolución. La
solicitud deber ser resuelta dentro de
los noventa (90) dÃ-as hábiles
siguientes a la fecha de su
presentación. En el caso de que la
información suministrada con la
solicitud sea insuficiente o no está
debidamente sustentada, el plazo
mencionado se calcular a partir de la
fecha en que el solicitante corrija o
complemente satisfactoriamente la
solicitud.
Articulo 12
Si el Banco Central de Honduras
concede la autorización solicitada,
extender certificación de lo
resuelto, a fin de que el Notario lo
incorpore Ã-ntegramente y sin
modificaciones de ninguna clase, en
el instrumento de constitución o de
reformas. El Banco Central de
Honduras señalar un plazo de
quince (15) dÃ-as hábiles para el
otorgamiento de la escritura
pública de constitución o
reformas, en su caso. Sólo se
inscribir en el Registro Público de
Comercio la escritura pública de
constitución o de reformas de una
institución de seguros, si ha sido
calificada favorablemente por el
Banco Central de Honduras,
conforme las disposiciones de esta
Ley.
Articulo 13
Los estatutos, asÃ- como sus
reformas, serán publicados en
94
forma resumida en el Diario Oficial
La Gaceta y en dos de los diarios de
mayor circulación del paÃ-s por la
correspondiente institución de
seguros. Dicho resumen ser
previamente aprobado por la
Comisión. Publicar asimismo, en
los medios indicados la fecha en que
iniciar sus operaciones.
Articulo 14
El Banco Central de Honduras
revocar la autorización otorgada si
transcurridos seis (6) meses de haber
sido concedida, la institución no
hubiere iniciado sus operaciones.
Esta resolución deber ser publicada
en la forma establecida en el primer
párrafo del ArtÃ-culo anterior. A
solicitud de parte interesada y por
causa justificada, el Banco Central
de Honduras en consulta con la
Comisión, podrá prorrogar dicho
plazo hasta por tres (3) meses.
Articulo 15
La modificación de la escritura
pública de constitución y de los
estatutos, asÃ- como, la ampliación
de operaciones a otros ramos de
seguro, fusión, escisión o
conversión de las instituciones
sujetas a esta Ley, requerirán la
autorización del Banco Central de
Honduras, previo Dictamen de la
Comisión, siendo aplicable las
disposiciones del ArtÃ-culo 12 de
esta Ley sobre la inscripción en el
Registro Público de Comercio.
Articulo 16
Toda institución de seguros estar
obligada a imprimir a su escritura
social y sus estatutos y a suministrar
gratuitamente un ejemplar a sus
accionistas y funcionarios.
Articulo 17
95
La denominación social de las
instituciones de seguros ser original
y en ella se incluirán en español,
las palabras "seguros",
"aseguradora", "reaseguro" o
"reaseguradora", "afianzadora" o "re
afianzadora", y en otros idiomas
cuando se trate de una institución
extranjera domiciliada y autorizada
en el paÃ-s o una función como
ésta. No se inscribir ni renovar en
el Registro de la Propiedad
Industrial o en cualquier otro
registro, ningún nombre comercial
que corresponda a cualquiera de las
denominaciones anteriormente
mencionadas o similares a las
utilizadas por las instituciones
sujetas a esta Ley, sino hasta
después de que el Banco Central
de Honduras haya autorizado su
establecimiento. En la
denominación social de las
instituciones de seguros, legalmente
autorizados para operar en el paÃ-s,
no podrán incluirse ninguna
referencia que induzca a suponer
que actúan por cuenta o en
relación con el Estado o alguna de
sus dependencias o con una
institución extranjera, salvo en este
último caso cuando se trate de
sucursales de instituciones de
seguros extranjeras legalmente
constituidas en el paÃ-s.
Articulo 18
La existencia legal de las
instituciones de seguros, comenzar a
partir de a fecha de inscripción de
la correspondiente escritura de
constitución en el Registro
Público de Comercio.
Articulo 19
Las instituciones de seguros
podrán establecer sucursales,
agencias u otros medios de
prestación de servicios afines en
cualquier lugar del territorio
96
nacional, siempre que los locales en
donde presten tales servicios
ofrezcan suficiente seguridad y
confianza para el público usuario.
La apertura y cierre de dichas
oficinas ser comunicada
previamente a la Comisión con
indicación de su dirección y tipo
de operaciones que habrá de
realizar. Las sucursales, agencias u
otros medios de prestación de
servicios de aseguramiento o afines,
llevaren el nombre de la institución
a que pertenezcan.
Articulo 20
La apertura de sucursales de
instituciones de seguros
hondureños, en el exterior requerir
autorización del Banco Central de
Honduras, oyendo previamente la
opinión de la Comisión. Para
efecto de otorgar la autorización se
considerar si en el paÃ-s receptor de
la inversión existen organismos de
supervisión que apliquen en sus
revisiones procedimientos
regulatorios, basados en normas
internacionales, especialmente las
relativas a suficiencia del patrimonio
y otras normas prudenciales que
sean similares o de mayor rigor a las
utilizadas en Honduras. Para efectos
de los lÃ-mites relativos al capital y
reservas de capital que establece esta
Ley, deber asignarse a esas
sucursales un capital que no formar
parte integrante ni se incluir en el
capital pagado y reservas de capital
de la casa matriz. El Banco Central
de Honduras, previo dictamen de la
Comisión, además, podrá
autorizar que las instituciones de
seguros establezcan oficinas de
representación en el extranjero
como centros de información para
sus clientes.
Articulo 21
Las instituciones de seguros
97
extranjeras podrán operar en la
República de Honduras, mediante
sucursales legalmente establecidas,
las cuales estarán sujetas a las
mismas leyes, reglamentos y
resoluciones que las instituciones
nacionales, salvo lo dispuesto en
tratados internacionales suscritos y
ratificados por la República de
Honduras. El capital de la casa
matriz responder por los
compromisos y responsabilidades de
las sucursales. El Banco Central de
Honduras reglamentar estas
disposiciones, previo dictamen de la
Comisión.
Articulo 22
Las instituciones de seguros
extranjeras que deseen operar en
Honduras deberán obtener
autorización del Banco Central de
Honduras para establecer sucursales
en el territorio nacional. Para efectos
de otorgar la autorización, se
considerar si en el paÃ-s de la casa
matriz existen organismos de
supervisión que apliquen en sus
revisiones procedimientos
regulatorios basados en normas
internacionales especialmente las
relativas a suficiencia del patrimonio
y otras normas prudenciales que
sean similares o de mayor rigor a las
utilizadas en Honduras. Los
requisitos que deberán cumplir son
los siguientes:
1) Presentar con la solicitud,
testimonio de la escritura pública
de constitución copia de los
estatutos y de la resolución de la
autorización legal que la
institución tenga para operar dentro
del paÃ-s de origen y fuera de ‚l;
la nómina de su Junta Directiva o
Consejo de Administración en el
paÃ-s de origen, los poderes de sus
representantes legales en Honduras,
las memorias, los estados
financieros de la institución
98
correspondientes a los ejercicios
contables que les fije la Comisión;
asÃ- como, una declaración
expresa de sometimiento a las leyes
y autoridades hondureñas respecto
de sus operaciones en el paÃ-s. Los
documentos mencionados deberán
estar legalizados.
2) La estructura financiera y
administrativa, ramos de seguros,
bases técnicas, pólizas y tarifas y
demás documentos referentes al
tipo de operaciones que pretenda
realizar la institución; asÃ- como,
evidencias de contar con los
contratos preliminares de reaseguro
y retrocesión que garanticen sus
operaciones;
3) El estudio técnico, económico
y financiero que demuestre la
factibilidad de establecer la nueva
institución y la viabilidad de
operación de los ramos de seguro
en que operar;
4) Certificado de haber depositado
en el banco Central de Honduras o
invertido en tÃ-tulos valores del
Estado, por lo menos el diez por
ciento (10%) del capital mÃ-nimo
de la sociedad proyectada, el que ser
devuelto al ser resuelta la solicitud;
5) Radicar permanentemente en el
paÃ-s el capital a que se refiere el
ArtÃ-culo 51 de esta Ley;
6) Obligarse a responder, sin
restricción alguna, por las
operaciones que hayan de efectuar
en el paÃ-s; y,
Los demás documentos e
informaciones que determine el
Reglamento que al efecto emita el
Banco Central de Honduras.
Articulo 23
Ninguna institución de seguros
99
extranjera podrá invocar derechos
especiales derivados de su
nacionalidad. Toda controversia que
se suscite, cualquiera que fuere su
naturaleza, ser resuelta por las
autoridades hondureñas, con
sujeción a las leyes nacionales.
TÃTULO II
Procedimientos de Fusión
Articulo 24
La fusión, conversión y escisión
de las instituciones de seguros,
deberá ser autorizada por el Banco
Central de Honduras, previo
dictamen de la Comisión, para lo
cual actuar de conformidad a lo
establecido en esta Ley, y en lo
aplicable, por las disposiciones
contenidas en el Libro I, TÃ-tulo II,
CapÃ-tulo XI del Código de
Comercio.
Articulo 25
La fusión de las instituciones de
seguros o reaseguros podrá darse
entre instituciones del mismo grupo.
Habrá fusión cuando dos o más
instituciones de seguros se disuelven
sin liquidarse para integrar una
nueva o cuando una ya existente
absorbe a otra u otras. La nueva
institución de seguros o la
incorporante, adquieren la
titularidad de derechos y
obligaciones de las instituciones
disueltas. No podrá autorizarse la
fusión entre una institución que
opere el seguro directo y una
institución que opere en reaseguro,
si el propósito es que la nueva
institución opere ambas
actividades.
Articulo 26
Los representantes legales de las
instituciones de seguros o
100
reaseguradoras deberán efectuar
después de los diez (10) dÃ-as
siguientes a la aprobación dada por
cada una de las Asambleas de
Accionistas; sin embargo, podrá
hacerse el aviso antes del plazo
indicado, expresando la intención
de fusión, con no menos de
noventa (90) dÃ-as de antelación a
la reunión de la Asamblea. Cuando
en la fusión intervenga una
institución no domiciliada
legalmente en el paÃ-s o una
sucursal o filial de una institución
extranjera autorizada para operar en
el territorio nacional, deber
acompañarse la documentación
fehaciente emitida por la Junta
Directiva o su equivalente en dichas
instituciones, mediante la cual se
acredite que ha sido aprobada la
fusión y se designe los
representantes de la institución
para ejecutar el acuerdo respectivo.
Además se acompañar la
Certificación del organismo
supervisor en seguros o reaseguros
del paÃ-s donde la institución
está‚ domiciliada legalmente,
haciendo constar que es una
institución solvente y sujeta a la
supervisión de dicho organismo.
Articulo 27
Los representantes legales de las
instituciones interesadas en
fusionarse, con una antelación de
sesenta (60) dÃ-as antes de
realizarse la Asamblea de
Accionistas para adoptar los
Acuerdos de Fusión, deberán
ponerlo en conocimiento de los
accionistas y acreedores, mediante
aviso que deber publicarse en dos
(2) de los diarios de circulación
nacional, en el cual se deber brindar
un resumen de los motivos de la
fusión, las condiciones
administrativas y financieras en que
se realizar , asÃ- como, el método
que se seguir para la extinción del
101
pasivo. A partir de ese momento, los
libros de contabilidad y demás
libros, quedaren a disposición de
los accionistas en las oficinas de la
Administración para su respectiva
información. Los Acuerdos de
Fusión deberán ser inscritos en el
Registro Público de Comercio.
Articulo 28
El aviso de fusión que se remita al
Banco Central de Honduras deber
contener la información siguiente:
1) Los motivos de la fusión y las
condiciones administrativas y
financieras en que se realizar;
2) Los estados financieros de fin de
ejercicio o de perÃ-odo intermedio,
respecto de los cuales se haya
emitido dictamen de auditores
externos, que hubieren servido de
base para establecer las condiciones
en que se realizar la fusión. Los
estados financieros no podrán
corresponder a una fecha anterior a
tres (3) meses antes del aviso de
fusión;
3) El método de evaluación de la
institución aseguradora o
reaseguradora que se fusionar y de
la relación de intercambio
resultante de su aplicación; y,
Copia de las Actas en que se hayan
aprobado los acuerdos de fusión.
De haberse dado aviso anticipado
una vez aprobado el respectivo
compromiso, se remitir copia de las
actas al Banco Central de Honduras.
Articulo 29
El aviso anticipado podrá ser
enviado al Banco Central de
Honduras con no menos de un (1)
mes de antelación; cuando la
solicitud respectiva está‚ suscrita
por los accionistas de las
instituciones que representen una
102
mayorÃ-a superior al noventa y
cinco por ciento (95%) del capital de
las sociedades interesadas.
Articulo 30
Recibido el aviso de fusión, el
Banco Central de Honduras podrá
autorizarla u objetarla dentro de los
noventa (90) dÃ-as siguientes a su
presentación con los requisitos
establecidos en el ArtÃ-culo 10 de
esta
Ley. No obstante, cuando se trate
del aviso anticipado que pueda
presentarse con un (1) mes de
antelación, el Banco Central de
Honduras dispondrá de un plazo
máximo de sesenta (60) dÃ-as para
formular objeciones. El Banco
Central de Honduras sólo podrá
objetar la fusión por las causas
siguientes:
1) Cuando la sociedad absorbente o
nueva no cumpla con los montos
mÃ-nimos de capital establecidos en
la Ley, y no existan, a su juicio,
suficientes seguridades de que ser
capitalizada en la cuantÃ-a
necesaria y en un plazo adecuado;
2) Cuando la sociedad absorbente o
nueva no cumpla con los niveles
adecuados de patrimonio o las
normas de solvencia vigentes y no
existan, a su juicio, suficientes
seguridades de que su situación
patrimonial se ajustar
satisfactoriamente en un plazo
adecuado;
3) Cuando a su juicio, los
administradores de algunas de las
entidades interesadas no satisfagan,
las condiciones de responsabilidad o
idoneidad necesarias para participar
en la respectiva operación o
tampoco satisfagan tales condiciones
los accionistas que posean más del
cinco por ciento (5%) del capital de
103
algunas de las sociedades
intervinientes;
4) Cuando, como resultado de la
fusión, la institución absorbente o
nueva pueda mantener o determinar
precios inequitativos, limitar
servicios o impedir, restringir o
falsear la libre competencia en los
mercados en que participe, ya sea
como oficina principal, matriz o por
medio de sus filiales y a su juicio, no
se tomen las medidas necesarias
para prevenirlo. Ninguna de estas
hipótesis se configura cuando la
institución absorbente o nueva
atienda menos del veinticinco por
ciento (25%) de la totalidad de las
primas directas emitidas en el
mercado. Este porcentaje podrá ser
revisado por el Banco Central de
Honduras para garantizar la libre
competencia y evitar situaciones
monopólicas u oligopólicas; y,
Cuando a su juicio, la fusión pueda
causar perjuicio al interés
público o a la estabilidad del
sistema financiero.
Articulo 31
La institución absorbente o nueva
podrá formalizar el acuerdo de
fusión una vez que el Banco
Central de Honduras haya
autorizado la misma. La
formalización del acuerdo y el
proyecto de Escritura de Fusión,
deberán remitirse al Banco Central
de Honduras dentro de los treinta
(30) dÃ-as siguientes a la fecha en
que dicha institución lo haya
autorizado. El Banco Central de
Honduras tendrá un plazo
máximo de noventa (90) dÃ-as
para autorizar la fusión, debiendo
entregar el Acuerdo de
Autorización del proyecto de
Escritura para que sea formalizado e
inscrito en el Registro Público de
Comercio.
104
Articulo 32
La Escritura de Fusión deber
contener:
1) Relación de las actas donde
conste el Acuerdo de Fusión;
2) Los balances auditados con base
en los cuales se haya aprobado la
misma;
3) El balance de la absorbente o de
la nueva sociedad; y, La
modificación de los Estatutos
Sociales derivados de la fusión.
Articulo 33
La institución absorbente o la
nueva, deber registrar dentro de un
plazo máximo de quince (15)
dÃ-as la Escritura que contiene el
Contrato de Fusión y la
modificación de los Estatutos
Sociales.
Articulo 34
Los efectos patrimoniales de la
fusión, una vez formalizada, son
los siguientes:
1) La institución absorbente o la
nueva adquiere de pleno derecho la
totalidad de los bienes, derechos y
obligaciones de las instituciones
disueltas, sin necesidad de tr mite
adicional alguno;
2) La participación en sucursales,
filiales, inversiones y oficinas que
posea la entidad disuelta ingresar al
patrimonio de la absorbente, o de la
nueva, para lo cual no se necesitar
autorizaciones especiales;
3) Los negocios fiduciarios, los
pagarés, las garantÃ-as y otros
documentos, incluyendo tÃ-tulos
valores otorgados o recibidos por las
instituciones disueltas, se
105
entendieren otorgadas o recibidas
por la institución absorbente, o la
nueva, sin que sea necesario
trámite o reconocimiento alguno;
y, Cuando la fusión de
instituciones consista únicamente
en la suma de los capitales sociales
pre−existentes, no se cobraren
impuestos, derechos registrales y
cualquier otra tasa o carga por los
conceptos anteriores.
Articulo 35
Para la modificación del tÃ-tulo
del dominio de los inmuebles y
demás derechos o bienes sujetos a
registro o inscripción,
pertenecientes a las sociedades
disueltas, bastar con que éstos se
enumeren en la Escritura de Fusión
o en escrituras adicionales a ésta y
se relacionen los números de
asiento o que identifiquen el registro
del bien o derecho respectivo. Las
oficinas de Registro Público de
Comercio, o quien tenga a cargo el
registro, según su naturaleza,
efectuaren las anotaciones
correspondientes con la sola
presentación de la copia de la
escritura de fusión o sus
adicionales.
Articulo 36
La emisión de acciones que deba
hacer la sociedad absorbente o
nueva para atender el canje que sea
necesario o como consecuencia de la
fusión, no estar sujeta a reglamento
de emisión, a oferta pública, ni se
requerir aprobación particular de
parte del Banco Central de
Honduras. Las fracciones de acción
que resultan del canje de las
acciones podrán ser negociadas o
pagadas en efectivo con cargo a la
cuenta de capital. Dicha emisión
sólo podrá efectuarse una vez
formalizada y registrada la fusión,
y la sociedad absorbente deber
106
informar al Banco Central de
Honduras, sobre la cuantÃ-a y
caracterÃ-sticas de la misma, dentro
de los cinco (5) dÃ-as, después de
haberse efectuado.
DE LA CONVERSIÓN
Articulo 37
Las instituciones de seguros que
operen en determinado grupo,
podrán convertirse con la
autorización del Banco Central de
Honduras, previo dictamen de la
comisión, en otra institución de
seguros que opere en cualquiera de
los grupos previstos en esta Ley; o
bien en una institución afianzadora,
reaseguradora o re afianzadora; para
lo cual deberán modificar su
finalidad social y cumplir con los
requisitos legales exigidos para la
nueva modalidad. La conversión
no altera la existencia de la
institución como persona
jurÃ-dica, y solamente le conferir
las facultades y le impondrá las
exigencias y limitaciones legales
propia de la especie adoptada.
CAPITULO III DE LA
ESCISIÓN
Articulo 38
En virtud de la figura de escisión,
una institución de seguros sin
disolverse, podrá transferir en
bloque una o varias partes de su
patrimonio a una o más sociedades
existentes, o destinarlas a la
creación de una o varias
sociedades. También se
considerar que habrá escisión
cuando una sociedad se disuelva sin
liquidarse, dividiendo su patrimonio
en dos o más partes,
transfiriéndolas a varias
sociedades existentes
destiñéndolo a la creación de
nuevas sociedades., La sociedad o
107
sociedades destinatarias de las
transferencias resultantes de la
escisión, se denominaren
sociedades beneficiarias. Los socios
de la sociedad escindida participaren
en el capital de las sociedades
beneficiarias en la proporción
correspondiente, salvo que se
apruebe una participación
diferente.
Articulo 39
El proyecto de escisión deber ser
aprobado por la asamblea de
accionistas de la sociedad que se
escinde.
Cuando en el proceso de escisión
participen sociedades beneficiarias
ya existentes se requerir, además,
la aprobación de la asamblea de
cada una de ellas. La decisión
respectiva se adoptar con la
mayorÃ-a prevista en sus estatutos
para las reformas de la escritura
social o en su defecto por lo
dispuesto en el Código de
Comercio. El proyecto de escisión
deber contener por lo menos los
requisitos siguientes:
1) Los motivos de la escisión y las
condiciones en que se realizar;
2) El nombre de las sociedades que
participen en la escisión;
3) En el caso de creación de nuevas
sociedades, los estatutos de la
misma;
4) La descripción y valoración de
los activos y pasivos que integraren
el patrimonio de la sociedad o
sociedades beneficiarias;
5) El reparto entre los socios de la
sociedad escindente, de las cuotas,
acciones o partes de interés que
les correspondieren en las
sociedades beneficiarias, con
108
explicación de los métodos de
valuación utilizados;
6) La opción que se ofrecer a los
tenedores de bonos; 7) Los estados
financieros de las sociedades que
participen en el proceso de escisión
debidamente auditados y
certificados por auditores externos;
y, La fecha a partir de la cual las
operaciones de las sociedades que se
disuelven habrán de considerarse
realizadas para efectos contables,
por cuenta de la sociedad o
sociedades absorbentes. Dicha
estipulación sólo produce efectos
entre las sociedades participantes en
la escisión y entre los respectivos
socios.
Articulo 40
La Comisión ordenar la
publicación, por cuenta de las
sociedades participantes en la
escisión, en dos (2) de los diarios
de amplia circulación nacional que
contenga el aviso de la información
más relevante en relación con la
escisión proyectada, a fin de que
los acreedores puedan oponerse a la
escisión; en cuyo caso la
Comisión podrá requerir la
constitución de garantÃ-as
suficientes para el pago de los
créditos.
Articulo 41
La escisión y las reformas
estatutarias respectivas, deberán
constar en escritura pública, cuyo
proyecto deber ser aprobado por el
Banco Central de Honduras, previo
dictamen de la Comisión. La
escisión se sujetar al mismo
procedimiento establecido para la
fusión.
TITULO III
DE LA ADMINISTRACIÓN,
109
CAPITAL FINANCIERO Y
REGIMEN DE INVERSIONES
DE LA INSTITUCIÓN DE
SEGUROS CAPITULO I DEL
CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN
Articulo 42
La administración y
representación de toda institución
de seguros estar a cargo de un
Consejo de Administración o Junta
Directiva. La elección o
nombramiento de los miembros del
Consejo de Administración y
funcionarios principales de una
institución de seguros, se
comunicar inmediatamente a la
Comisión, por intermedio de la
Superintendencia. Las sucursales,
agencias u oficinas de
representación de instituciones de
seguros extranjeras harán la
comunicación de sus
representantes domiciliados en
Honduras.
Articulo 43
Los miembros del Consejo de
Administración o de la Junta
Directiva de dichas instituciones, en
adelante denominados Consejeros o
Directores, deberán ser personas
idóneas, solventes y de reconocida
honorabilidad. Además, por lo
menos dos de ellos deberán
acreditar una experiencia no menor
de cinco (5) años en cargos
técnicos, de dirección o
administración de instituciones de
seguros o de haber realizado
estudios universitarios en los ramos
de seguros.
Articulo 44
No podrán ser Consejeros o
Directores de una institución de
seguros:
110
1) Los socios, directores,
comisarios, auditores externos,
asesores, funcionarios y empleados
de otra institución de seguros o de
una sociedad dedicada al corretaje
de seguros o reaseguros, o al ajuste
o liquidación de siniestros.
2) Los deudores morosos y aquellos
cuyas obligaciones hubiesen sido
absorbidos como pérdidas por
cualquier institución supervisada
por la Comisión;
3) Los concursados, fallidos,
quebrados y los que hayan
participado culpable o dolosamente
en sociedades que hubieren sido
declaradas en liquidación forzosa,
aunque hayan sido rehabilitados y
los que tengan juicios pendientes de
quiebra o proceso de liquidación
forzosa;
4) Quienes hayan sido condenados
por delitos que impliquen falta de
probidad contra el patrimonio o la
Hacienda Pública;
5) Los cónyuges o los parientes
hasta el cuarto grado de
consanguinidad o segundo de
afinidad en una proporción que
exceda del treinta por ciento (30%)
del número de los consejeros o
directores de la institución de
seguros de que se trate;
6) Quienes se desempeñen como
ejecutivos o funcionarios de la
institución salvo que se trate del
gerente general, del presidente
ejecutivo o de su equivalente,
quienes no podrán fungir como
Presidente de la Junta Directiva o
Consejo de Administración; Esta
disposición no es aplicable en el
caso, que un Director por
circunstancias extraordinarias
desempeñe en forma transitoria y
por un perÃ-odo no mayor de
noventa (90) dÃ-as el cargo de
111
Presidente Ejecutivo o Gerente
General.
7) Los funcionarios públicos por
nombramiento o por elección;
8) Los agentes dependientes e
independientes, los corredores, los
representantes de sociedades de
corretaje y los auxiliares de seguros
o reaseguros;
9) Las personas que hayan
participado en infracciones graves o
reiteradas de la leyes; y, Los que por
cualquier otra razón sean
legalmente inhabilitados para
desempeñar dichas funciones.
Articulo 45
El empleo de personas que sean
cónyuges o parientes hasta el
cuarto grado de consanguinidad o
segundo de afinidad entre sÃ- o con
alguno de los consejeros, directores
o altos funcionarios de una misma
institución de seguros, se regir por
el reglamento que al efecto emita la
Comisión.
Articulo 46
El personal de las sucursales de las
instituciones de seguros extranjeras,
estar sujeto a los mismos requisitos
mencionados en el ArtÃ-culo
anterior y en lo que fuere aplicable
del ArtÃ-culo 44 de esta Ley.
Articulo 47
Las sucursales de instituciones de
seguros extranjeras no estarán
obligadas a ser administradas por un
Consejo de Administración o Junta
Directiva, pero deberán tener por
lo menos un (1) representante
domiciliado en el paÃ-s, quien estar
encargado de la dirección y
administración general de los
negocios.
112
Dicho representante deber estar
autorizado para actuar en el paÃ-s y
para ejecutar y responder por las
operaciones propias de la sucursal.
Articulo 48
Ningún Consejero o Director de
una institución de seguros, podrá
estar presente en una sesión en el
acto de conocerse asuntos en que
tenga interés personal, o lo tenga
su cónyuge o parientes hasta el
cuarto grado de consanguinidad o
segundo de afinidad y las empresas
vinculadas por propiedad o gestión
ejecutiva, tampoco podrá incidir en
las deliberaciones o decisiones que
traten únicamente los eventos
anteriormente descritos.
Articulo 49
Todo acto, resolución u omisión
de parte de los directores,
funcionarios y empleados de las
instituciones de seguros, que
contravengan disposiciones legales y
que acusen perjuicio a la
institución o a terceros, los hará
incurrir en responsabilidad, por los
daños y perjuicios que hubieren
causado. En la misma
responsabilidad incurrieren quienes
revelen o divulguen cualquier
información de carácter
confidencial sobre asuntos
comunicados a la institución o que
en ella se hubieren tratado y los que
aprovechen tal información para
fines personales en perjuicio de la
institución o de terceros. No
estarán comprendidas en el
párrafo anterior, las informaciones
requeridas por las autoridades
judiciales y por otras instituciones
autorizadas por la Ley, ni el
intercambio corriente de informes
confidenciales entre instituciones de
seguros, para el exclusivo
propósito de proteger las
operaciones de seguros y créditos
113
en general.
Quedarán exentos de
responsabilidad los directores que
actúen de conformidad con lo
dispuesto en el ArtÃ-culo 225 del
Código de Comercio.
CAPITULO II DEL CAPITAL,
MARGEN DE SOLVENCIA Y
UTILIDADES
Articulo 50
El Banco Central de Honduras,
mediante resolución general fijar el
capital mÃ-nimo de las instituciones
de seguros; pero en ningún caso
dicho capital ser inferior a
VEINTICINCO MILLONES DE
LEMPIRAS (L. 25, 000,000.00),
para las instituciones de seguros del
primer grupo, VEINTICINCO
MILLONES DE LEMPIRAS (L. 25,
000,000.00), para las del segundo
grupo, CINCUENTA MILLONES
DE LEMPIRAS (L. 50, 000,000.00),
para las del tercer grupo y
SETENTA MILLONES DE
LEMPIRAS (L. 70,000,000.00),
para las instituciones reaseguradoras
o reaseguradoras o re afianzadoras.
El capital deber estar totalmente
suscrito y pagado antes de que la
institución de seguros o reaseguros
inicie operaciones.
El Banco Central de Honduras deber
actualizar, cuando menos cada dos
(2) años el monto de los capitales
mÃ-nimos a que se refiere este
ArtÃ-culo, con base en el
comportamiento de la economÃ-a y
la situación del sector de seguros
del paÃ-s.
Articulo 51
Las instituciones de seguros y
reaseguros deberán constituir y
acreditar ante la Comisión un
patrimonio técnico, neto de
114
reservas de valuación, que acredite
la solvencia de la compañÃ-a. El
patrimonio técnico de solvencia
se calcular en función del importe
anual de primas emitidas, o de la
carga media de siniestralidad de los
últimos tres (3) ejercicios, el que
resulte más elevado, según el
Reglamento de Margen de Solvencia
que establezca la Comisión, de
conformidad con las normas y
prácticas internacionales.
Articulo 52
Las instituciones de seguros que no
puedan calcular su margen de
solvencia en función del importe
anual de las primas emitidas o de la
carga media de siniestralidad de los
últimos tres (3) ejercicios,
deberán acreditar, de conformidad
con el Reglamento de Margen de
Solvencia que disponga la
Comisión, un Fondo de GarantÃ-a
el cual se integra con un tercio del
patrimonio requerido de solvencia.
En ningún caso, el fondo de
garantÃ-a de que trata el párrafo
anterior ser adicional al patrimonio
técnico.
Articulo 53
En ningún caso el patrimonio
técnico constituido por una
institución de seguros ser inferior
al patrimonio requerido establecido
en el artÃ-culo anterior. En
sustitución del margen de solvencia
y conforme con las normas y
prácticas internacionales, la
Comisión podrá establecer otros
mecanismos para determinar la
solvencia de las instituciones de
seguros y reaseguros que sean más
adecuados para garantizar el
cumplimiento de las obligaciones de
dichas instituciones.
Articulo 54
115
Las instituciones de seguros
estarán obligadas a clasificar sus
créditos, inversiones y otros
activos con base en su grado de
recuperabilidad, y crear las reservas
de valuación apropiadas de
conformidad a los lineamientos y
periodicidad que establezca la
Comisión y no contabilizaren en
sus estados financieros los intereses
de dudosa recuperación, después
de transcurrido el plazo determinado
por la Comisión. Estos intereses
constituirán únicamente ingresos
de operación y formaren parte de la
renta gravable por el Impuesto Sobre
la Renta cuando efectivamente se
perciban. Margen de Solvencia que
establezca la
Comisión, de conformidad con las
normas y prácticas internacionales.
Articulo 55
La clasificación de activos
efectuada por las instituciones de
seguros y la creación de las
reservas de valuación
correspondientes, serán
supervisadas por la Comisión y
ajustadas cuando fuere necesario.
Los egresos para constituir estas
reservas serán deducibles de la
renta gravable para efecto del
Impuesto Sobre la Renta.
Corresponde a la Comisión,
además, el ajuste de otras reservas
propias de las instituciones de
seguros de acuerdo con normas y
prácticas internacionales.
Articulo 56
Con autorización del Banco
Central de Honduras el capital de las
instituciones de seguros podrá ser
aumentado sobre el mÃ-nimo o
reducido hasta el mÃ-nimo legal.
Para la reducción del capital, las
instituciones de seguros emplearen,
si fuere pertinente, el mecanismo de
116
la escisión previsto en el
CapÃ-tulo III de la presente Ley.
Además, dichas instituciones
estarán obligadas a informar al
Banco Central de Honduras y a la
Comisión el hecho de que una
persona natural desee adquirir
tÃ-tulos de acciones en cantidades
que, sumadas a las que ya posea en
la entidad respectiva, superen el diez
por ciento (10%) del capital suscrito
y pagado. Si por efecto de
pérdidas el capital social se
redujere en veinticinco por ciento
(25%) o más, la institución estar
obligada a reponerlo dentro del
plazo que establezca la Comisión,
el cual no exceder de seis (6) meses.
Si vencido el plazo no se hubiere
hecho la reposición, la Comisión
intervendrá a la institución
correspondiente y, si fuere
procedente a su liquidación.
Articulo 57
El acuerdo de distribución de las
utilidades se pondrá en
conocimiento de la Comisión. Esta
podrá objetarlo dentro de los
quince (15) dÃ-as siguientes a la
fecha de su presentación. Si la
Comisión no lo objeta dentro de
dicho plazo, se entender que aprueba
el acuerdo. Lo dispuesto en este
ArtÃ-culo no podrá invocarse para
impedir o evitar que la Comisión
practique revisiones posteriores
más detalladas.
Articulo 58
Las sucursales de instituciones de
seguros extranjeras sólo podrán
publicar el monto del capital
efectivamente asignado a sus
operaciones en el paÃ-s y sus
respectivas reservas de capital.
Articulo 59
En caso de incumplimiento de las
117
obligaciones establecidas en el
presente CapÃ-tulo, la Comisión
atendiendo a la gravedad de la
situación adoptar cualquiera de las
acciones siguientes:
1) Limitar o prohibir la
distribución de utilidades y
cualesquiera otros beneficios y
ordenar que se apliquen total o
parcialmente a la formación de las
reservas de valuación o al aumento
de capital que sean necesarios;
2) Limitar o prohibir la apertura de
nuevas oficinas, extensión de
operaciones a otros ramos de
seguros, comercialización de
nuevos productos, conceder
préstamos o realizar otras
inversiones; y, Ordenar la venta de
activos mediante la utilización de
mecanismos de mercado.
Articulo 60
Las instituciones de seguros
deberán constituir y mantener las
reservas y provisiones técnicas
necesarias para responder por el
cumplimiento de las obligaciones
derivadas de los contratos de
seguros, fianzas o reaseguro. La
Comisión emitir las normas
generales para regular las reservas
siguientes:
1) Reservas para riesgos en curso;
2) Reservas matemáticas;
3) Reservas para siniestros
pendientes de liquidación;
4) Reservas de previsión;
5) Reservas para primas pendientes
de cobro;
6) Reservas para siniestro sin
ocurridos y no reportados; y,
118
7) Reservas para riesgos
catastróficos. En caso de que la
Comisión compruebe la
insuficiencia de las reservas
anteriores, deber adoptar las
medidas apropiadas para subsanarla;
entre tanto, la institución de que se
trate no podrá distribuir
dividendos. Además, los sistemas
de constitución de las reservas
técnicas mencionadas seren
respaldados mediante cálculos
actuariales debidamente sustentados,
conforme las normas generales que
emita la Comisión.
Articulo 61
Las reservas técnicas y
matemáticas, el capital y reservas
de capital y los demás fondos de
las instituciones de seguros
deberán respaldarse mediante
inversiones de alta seguridad,
liquidez y rentabilidad. El Banco
Central de Honduras previa
opinión de la Comisión resolver
sobre los instrumentos, los
porcentajes y los mercados, que
resulten admisibles para que las
instituciones de seguros efectúen
sus inversiones. Las normas que
establezca el Banco Central de
Honduras no señalaren tÃ-tulo o
instrumentos especÃ-ficos, en los
cuales debe efectuar sus inversiones
las instituciones de seguros, y
procurar establecer lÃ-mites que
aseguren la diversificación, alta
seguridad, liquidez y rentabilidad de
las inversiones.
Articulo 62
No obstante lo dispuesto en el
ArtÃ-culo anterior, las instituciones
nacionales que sean autorizadas para
establecer agencias o sucursales en
el extranjero, podrán invertir en los
paÃ-ses en que operen hasta el cien
por ciento (100%) del capital y
reservas de capital asignados a la
119
agencia o sucursal, más el importe
de las reservas técnicas y
matemáticas provenientes de las
pólizas suscritas en el paÃ-s de que
trate siempre y cuando las leyes del
paÃ-s donde operen lo permitan.
Articulo 63
Las inversiones de las reservas
técnicas y matemáticas de las
instituciones deberán mantenerse
libre de gravámenes, o de
cualquier otro acto que impida o
dificulte su libre cesión o
transferencia y solamente en casos
excepcionales calificados por la
Comisión, ésta podrá autorizar
previamente su cesión o
transferencia. Si alguna inversión
no cumpliera con el requisito
mencionado no podrá considerarse
como representativa de reservas
técnicas y deber ser reemplazada
de inmediato. En el caso de
embargos se estar a lo dispuesto en
el ArtÃ-culo 647 y demás
aplicables del Código de
Comercio.
CAPITULO IV CESION DE
CARTERA Y OTRAS
OPERACIONES
Articulo 64
Únicamente las instituciones de
seguros podrán transferirse entre
sÃ-, el conjunto o parte de contratos
de seguros y fianzas que integren su
cartera en uno o más ramos en que
operen.
Articulo 65
La cesión de cartera requerir la
autorización previa de la
Comisión, para lo cual la
institución cedente y la cesionaria
deberán presentarle la respectiva
solicitud, conjuntamente con el
proyecto de convenio de cesión
120
aprobado por los órganos sociales
competentes y sin perjuicio de la
obligación de proporcionar la
información adicional que la
Comisión considere conveniente.
Concedida la autorización, el
convenio de cesión se protocolizar
ante notario dentro de los quince
(15) dÃ-as siguientes a la fecha de la
autorización, deber ser inscrito en
el Registro Público de Comercio y
surtir efecto desde la fecha de su
inscripción. Dentro de los cinco (5)
dÃ-as hábiles siguientes a la fecha
de inscripción del convenio, la
institución cesionaria deber
publicar un extracto del mismo en
dos (2) diarios de circulación
nacional. Dentro de los treinta (30)
dÃ-as hábiles siguientes a la fecha
de la publicación, los titulares de
los contratos de la cedente, podrán
dar por terminados dichos contratos.
En tales casos, se entender
devengada la prima respectiva por el
perÃ-odo en que el contrato estuvo
vigente y se devolver al titular del
contrato la diferencia de la prima
calculada a prorrata.
Articulo 66
En virtud de la cesión de cartera, la
institución cesionaria se subroga
autom ticamente en todas las
obligaciones y derechos sobre las
pólizas cedidas. Salvo
autorización expresa del titular del
contrato, no podrán cederse
aquellos contratos que tuvieren
reclamos pendientes o cuyos
siniestros no hayan sido pagados.
Articulo 67
La aprobación de la cesión total
de cartera implica de derecho la
cancelación de la autorización
concedida a la institución cedente,
para operar en el ramo o ramos de
seguro cedido. Durante los dos (2)
años siguientes a la fecha de la
121
aprobación de la cesión, no
podrá concederse nueva
autorización a la institución
cedente para operar en los mismos
ramos de seguro objeto de la
operación.
Articulo 68
Las instituciones de seguros
extranjeras autorizadas para operar
en el paÃ-s no podrán remesar
fondos al exterior en concepto de
utilidades, pagar por servicios u
otros conceptos si presentaran
deficiencias en el margen de
solvencia o fondo de garantÃ-a asÃcomo en su capital. No estar
comprendidos en la disposición
anterior los pagos que deban hacerse
en cumplimiento de los contratos de
reaseguro o retrocesión u otras
obligaciones similares.
Articulo 69
Las instituciones de seguros no
podrán:
1) Ser avalistas de obligaciones de
terceros;
2) Hipotecar sus bienes raÃ-ces,
salvo en casos calificados por la
Comisión;
3) Dar en prenda los valores de los
tÃ-tulos representativos de sus
inversiones excepto en casos
calificados por la Comisión;
4) Conceder préstamos con
garantÃ-a de las propias acciones de
la institución;
5) Otorgar créditos con garantÃ-a
fiduciaria o prendaria en exceso de
los porcentajes o lÃ-mites
establecidos por el Banco Central de
Honduras, conforme al ArtÃ-culo 61
de esta Ley. No obstante, podrán
conceder créditos con garantÃ-a
122
hipotecaria que sean amortizables en
cuotas periódicas y a plazos no
mayores de veinticinco (25) años;
6) Contraer obligaciones o emitir
fianzas por montos indeterminados;
7) Conceder créditos o realizar
otras operaciones con personas
naturales o jurÃ-dicas residentes en
el exterior, salvo autorización del
Banco Central de Honduras;
8) Realizar operaciones de crédito
directas o indirectas, con una misma
persona o institución por un monto
superior al veinte por ciento (20%)
del capital y reservas de capital de la
institución de seguros;
9) Emitir tÃ-tulos de capitalización
de ahorro y préstamo o realizar
operaciones de cualquier otro tipo
reservadas o otras instituciones
supervisadas por la Comisión;
10) Invertir en acciones de
sociedades, por valores que excedan
del veinticinco por ciento (25%) del
capital y reservas de la entidad
emisora. La inversión en
sociedades mercantiles
pertenecientes a un mismo grupo
económico, no exceder en conjunto
del porcentaje de capital y reservas
de capital de la institución de
seguros que establezca el Banco
Central de Honduras en el
Reglamento de Inversiones;
11) Practicar operaciones de seguros
combinados con sorteos a
excepción del seguro popular a que
se refiere el ArtÃ-culo 1258 del
Código de Comercio;
12) Distribuir utilidades si éstas
no han sido efectivamente obtenidas,
si no existen fondos disponibles para
su pago o no se hubieren amortizado
completamente los gastos de
constitución y de organización o
123
cuando la distribución produjere o
pueda producir una deficiencia en el
capital de la institución;
13) Conceder créditos,
bonificaciones, gratificaciones y
comisiones a sus directores,
funcionarios, asesores y comisarios,
asÃ- como, a las sociedades
mercantiles donde éstos tengan
participación mayoritaria, en
condiciones que contravengan las
disposiciones contenidas en el
ArtÃ-culo 343 de la Constitución
de la República, y el respectivo
reglamento y las disposiciones
emitidas por el Banco Central de
Honduras;
14) Transferir los activos recibidos
en pago de deudas o provenientes de
salvamentos o recuperaciones u
otros activos, sin seguir los
procedimientos establecidos en el
respectivo reglamento que emitir la
Comisión;
15) Emitir bonos u otras
obligaciones, salvo autorización
del Banco Central de Honduras; 16)
Efectuar donaciones o cesiones a
tÃ-tulo gratuito, salvo que se trate
de contribuciones a instituciones
benéficas, deportivas, religiosas o
culturales conforme lo dispongan
sus estatutos; y, Retrasar
injustificadamente el pago de las
indemnizaciones derivadas de
contratos de seguros, luego de haber
recibido la reclamación
acreditando la ocurrencia del
siniestro y la cuantÃ-a de la
pérdida o en su caso la
culminación y aceptación del
proceso de ajuste según se
establece en el artÃ-culo siguiente,
para todo lo cual, la póliza deber
indicar los requisitos mÃ-nimos
para acceder a la indemnización.
Articulo 70
124
En los contratos de seguros cuyo
valor asegurado sea de hasta
TRESCIENTOS MIL LEMPIRAS
(L. 300,000.00), el pago deber
efectuarse dentro de los sesenta (60)
dÃ-as contados a partir del recibo de
la respectiva documentación. En tal
caso, la institución de seguros
podrá objetar parcial o totalmente
de manera fundamentada la
reclamación dentro del plazo con
que cuenta para efectuar el pago de
la indemnización. En los contratos
de seguros cuyo valor asegurado
exceda de TRESCIENTOS MIL
LEMPIRAS (L. 300,000.00), el
pago deber efectuarse dentro de los
sesenta (60) dÃ-as contados a partir
del acuerdo de ajuste de la
pérdida entre las partes. Las
instituciones de seguros deberán
actuar con celeridad y diligencia en
todo el proceso de ajuste. En los
casos en que la institución de
seguros haya pagado un siniestro
dentro del plazo señalado y
posteriormente se probare que
existió dolo o fraude, la
institución podrá repetir contra
quien haya recibido el pago
ilegalmente. La Comisión,
tomando como base el valor de la
moneda, ajustar cada dos (2) años
el valor asegurado a que se refiere
este ArtÃ-culo. Los plazos y las
condiciones establecidos en el
presente ArtÃ-culo podrán ser
modificados por la Comisión
atendiendo situaciones de interés
general, extraordinarias o
catastróficas.
Articulo 71
En circunstancias extraordinarias
calificada por la Comisión, las
instituciones de seguros podrán
contratar préstamos o créditos
de cualquier clase, teniendo la
obligación de informar de dichas
operaciones a la Comisión, el
mismo dÃ-a que se realicen.
125
CAPITULO V REASEGURO Y
RETROCESIÓN
Articulo 72
Todos los contratos de reaseguro
automáticos, que celebren las
instituciones de seguros, asÃ- como
sus renovaciones, modificaciones o
cancelaciones, deberán ser
informados a la Comisión, la que
mantendrá un registro actualizado
de dichos contratos. Las operaciones
de reaseguro facultativas estarán
sujetas a la supervisión de la
Comisión, quien dictar las medidas
necesarias en caso de irregularidad.
Articulo 73
Las instituciones de seguros, asÃcomo, las instituciones que se
dediquen a operar en reaseguro o re
afianzamiento establecieren
libremente sus plenos de retención
y retrocesión, los que guardaren
estrecha relación con su capacidad
económica para el adecuado
equilibrio técnico y financiero de
la respectiva institución, a fin de
garantizar el cumplimiento de sus
obligaciones con los aseguradores o
instituciones reaseguradas.
Articulo 74
Las instituciones de seguros
deberán elaborar una polÃ-tica de
distribución de riesgos, por las
responsabilidades que asuman al
realizar las operaciones de seguros,
en la cual determinaren
adecuadamente los porcentajes del
patrimonio que sirvan de base para
fijar, en cada operación o ramo, los
lÃ-mites de retención en un solo
riesgo. Además, fijaren anualmente
los lÃ-mites máximos y mÃ-nimos
de retención, tomando en cuenta el
volumen de sus operaciones, el
monto de sus recursos, las sumas en
riesgo y la experiencia obtenida
126
respecto al comportamiento de la
siniestralidad. Las instituciones de
seguros deberán hacer del
conocimiento de la Comisión, la
polÃ-tica y lÃ-mites definidos que
aplicaren en cada ejercicio
económico, a más tardar el primer
mes del ejercicio correspondiente,
pudiendo la
Superintendencia recomendar a las
sociedades los cambios que crea
procedentes.
Articulo 75
Las Instituciones de Seguros o de
Reaseguros podrán libremente
ceder riesgos a otras instituciones de
seguros o de reaseguro establecidas
en el paÃ-s o a entidades
reaseguradoras del exterior.
Articulo 76
En aquellos casos en los cuales, en
los contratos de reaseguro
proporcional o en los negocios
facultativos, se prevea la
constitución o depósito de
reservas, las instituciones de seguros
cedentes constituirán la reserva
para riesgos en curso establecida en
esta Ley.
Articulo 77
La Comisión organizar un registro
de reaseguradores y corredores de
reaseguro del exterior, que sirva de
mecanismo informativo al mercado
asegurador hondureño, a los
tomadores o suscriptores de seguro y
asegurados o beneficiarios y, en
general, al público, conforme la
reglamentación que al efecto emita
la Comisión. Las instituciones de
seguros nacionales, asÃ- como las
sucursales de entidades extranjeras
que operen legalmente en el paÃ-s,
estarán obligadas a utilizar los
servicios de reaseguradores y
127
corredores de reaseguro del exterior
que figuren en el registro de la
Comisión. No obstante, podrán
emplear otros reaseguradores y
corredores de reaseguro del exterior
no inscritos en el registro, a
condición de su inscripción
posterior, en el plazo que disponga
la Comisión, siempre que éstos
cumplan con los requisitos para su
inscripción en el registro
establecido por la Comisión. La
información proveniente de las
agencias calificadoras de reconocido
prestigio, se integrar al registro,
vinculándose con los
reaseguradores y corredores de
reaseguro del exterior que estén
inscritos.
Articulo 78
Las sucursales de instituciones de
seguros del exterior establecidas en
el paÃ-s, podrán reasegurar sus
excedentes de riesgos con su casa
matriz o con una institución
extranjera que sea filial, subsidiaria
o que pertenezca al mismo grupo
financiero de la institución
domiciliada en el paÃ-s, sin
perjuicio del cumplimiento de lo
previsto en el ArtÃ-culo anterior.
Articulo 79
Cuando la Comisión tenga indicios
racionales sobre la falta de
capacidad técnica o financiera de
alguna institución de reaseguros o
corretaje de reaseguros, la
Comisión ordenar a la cedente que
adopte las medidas necesarias para
proteger sus intereses y a los
tomadores de seguros.
Articulo 80
Las instituciones de seguros
podrán ceder parte de sus riesgos a
otras instituciones que operen en el
mismo grupo de seguros, siempre
128
que esta actividad no constituya su
principal fuente de ingreso y que
hayan establecido los
procedimientos necesarios para el
control de estas operaciones.
Articulo 81
Serán aplicables a las instituciones
que se constituyan en el paÃ-s para
operar el reaseguro o re
afianzamiento o las mismas
disposiciones relativas a las formas
de organización y autorización a
la constitución de reservas e
inversiones y demás disposiciones
relativas a las instituciones que
operen el seguro directo.
Articulo 82
Los términos y condiciones de los
convenios de reaseguros y rea
financiamiento no aceptaren el
contrato celebrado entre la
institución de seguros y los
tomadores o suscriptores de pólizas
salvo en aquellos casos de
reaseguros facultativos en que los
reaseguradores exijan condiciones
especiales que en todo caso
deberán ser incorporados a la
póliza y aceptadas por escrito por
el tomador o asegurado. El pago de
la indemnización en caso de
siniestro no podrá diferirse más
de los plazos establecidos en el
ArtÃ-culo 70, son sólo el pretexto
del reaseguro. A quienes
contravengan esta disposición se
les aplicar las sanciones legales
correspondientes.
TITULO IV DE LOS
CONTRATOS,
INTERMEDIACIÓN Y
FIANZAS CAPITULO I DE LOS
CONTRATOS Y TARIFAS DE
SEGUROS
Articulo 83
129
Los modelos de contratos o pólizas
de seguro o fianzas, asÃ- como las
bases técnicas y tarifas o primas
de los seguros que las instituciones
de seguros usen en sus operaciones,
respondieren a los principios
establecidos en el Libro IV, TÃ-tulo
II, CapÃ-tulo X del Código de
Comercio. Las condiciones
contenidas en dichos documentos
respondieren al régimen de libre
competencia en el mercado de
seguros, con sujeción a las reglas
establecidas en este CapÃ-tulo y
demás normas que emita la
Comisión.
Articulo 84
No se requerir la autorización
previa de la Comisión o de ninguna
otra dependencia para la utilización
de los modelos de pólizas,
condiciones del contrato, bases
técnicas y tarifas o primas de
seguro o fianzas, pero éstos
deberán presentarse y ponerse a
disposición de la Comisión antes
de su utilización, para que ésta
dentro del plazo de treinta (30)
dÃ-as hábiles formule las
observaciones u objeciones que
estime pertinentes. En aquellos
seguros que requieran apoyo
facultativo de reaseguro por tratarse
de riesgos de gran magnitud o
complejidad, no ser necesaria la
presentación previa a la Comisión
de los modelos de pólizas y
condiciones de contratos pero deber
informársele de las condiciones de
la suscripción del seguro en la
forma y tiempo que ésta
determine. No obstante lo anterior,
se requiere la aprobación previa de
la Comisión de los modelos de
pólizas, condiciones del contrato,
bases técnicas, tarifas o primas de
seguros o fianzas, cuando se solicite
la ampliación de la actividad de
una institución a nuevos ramos de
seguros.
130
Articulo 85
Sin perjuicio del vencimiento del
plazo previsto en el ArtÃ-culo
anterior, ante circunstancias
imprevistas o sobrevinientes, la
Comisión está facultada para
exigir la enmienda o prohibir en
cualquier tiempo la utilización o
comercialización de los contratos o
pólizas que no cumplan con las
normas establecidas en esta Ley.
Articulo 86
Los documentos mencionados en los
artÃ-culos anteriores, deberán
redactarse en idioma español, de
fácil comprensión para el
asegurado, estableciéndose en
forma clara y precisa los derechos y
obligaciones de cada parte y en
especial que sean de fácil
comprensión para el asegurado.
Los caracteres tipográficos deben
ser fácilmente legibles; en los
casos de duda, por haber sido
redactados en forma ambigua, se
interpretaren en el sentido más
favorable al asegurado. Las
condiciones especiales que se
agreguen en las condiciones
generales del contrato deberán, en
igualdad de circunstancias,
favorecer equitativamente a los
contratantes, sujetándose a normas
de aplicación uniforme que tenga
cada institución; sin embargo, en
caso de controversias entre las
condiciones generales y especiales
prevalecieren las que favorezcan al
tomador o suscriptor del seguro. Las
coberturas básicas, los riesgos no
cubiertos por el contrato y lo
establecido en el siguiente
ArtÃ-culo, deben consignarse con
caracteres destacadas en la primera
página de la póliza.
Articulo 87
De conformidad con el ArtÃ-culo
131
729 del Código de Comercio, si el
contratante del seguro o asegurado
no estuviere de acuerdo con los
términos del contrato suscrito o
póliza emitida por la institución
de seguros, podrá resolverlo dentro
de los quince (15) dÃ-as siguientes a
la fecha en que la hubiere recibido,
si no concordare con los términos
de su solicitud. En el mismo plazo
podrá solicitar la rectificación del
texto en lo referente a las
condiciones especiales del contrato.
El silencio se entender como
conformidad con la póliza o
contrato. Se consideraren aceptadas
las ofertas de prórroga,
renovación, modificación o
restablecimiento de un contrato
hechas en carta certificada, o
cualquier otro medio escrito o
electrónico con acuse de
comprobación de recibo. Si la
empresa aseguradora no contesta
dentro del plazo de quince (15)
dÃ-as contados desde el siguiente al
de la recepción de la oferta,
siempre que no estén en pugna
con las disposiciones imperativas
del Código de Comercio o de esta
Ley. Lo dispuesto en el párrafo
anterior, no es aplicable a las ofertas
de aumentar la suma asegurada, y en
ningún caso, al seguro de persona.
Articulo 88
Las instituciones que operen el
seguro directo podrán emitir
contratos o pólizas en moneda
extranjera e invertir la totalidad de
las reservas correspondientes a
dichos contratos en el paÃ-s o en
instituciones bancarias extranjeras
de primera lÃ-nea, en depósitos,
obligaciones bancarias y otros
tÃ-tulos valores pagaderos en
moneda extranjera. No obstante, el
monto de las primas emitidas en
moneda extranjera, no exceder del
porcentaje de la producción global
neta de los doce (12) meses
132
anteriores que fije el Banco Central
de Honduras a propuesta de la
Comisión.
Articulo 89
Para fines de supervisión y demás
efectos legales, las instituciones de
seguros deberán mantener
debidamente resguardados los
modelos de pólizas, contratos,
bases técnicas, tarifas o primas
que usen en sus operaciones.
Articulo 90
Las tarifas o primas usadas por las
instituciones de seguros
respondieren al principio de libre
competencia en el mercado,
debiendo seguir las reglas
siguientes:
1) Respetar los principios de
equidad y suficiencia fundados en
las reglas de la técnica
aseguradora y actuarial;
2) Serán el producto de la
utilización de información
estadÃ-stica que cumpla exigencias
de homogeneidad y
representatividad; y,
3) En aquellos riesgos que por su
naturaleza no sea posible el
cumplimiento de los requisitos
anteriores, podrán ser resultantes
del respaldo de reaseguradores de
reconocida solvencia calificados
internacionalmente como de primera
lÃ-nea. No tendrán carácter de
práctica restrictiva de la
competencia, la utilización de tasas
puras de riesgo basadas en
estadÃ-sticas comunes.
Articulo 91
La Comisión conforme con las
normas y prácticas internacionales
y la experiencia del sistema
133
asegurador del paÃ-s; podrá
establecer los criterios, bases o
guÃ-as técnicas o actuariales que
sirvan de sustento para la
formulación de tarifas o primas
tales como tablas de mortalidad,
morbilidad, experiencia siniestral y
demás documentos de respaldo
técnico en sus operaciones.
CAPTIULO II
INTERMEDIACIÓN DE
SEGUROS Y FIANZAS
Articulo 92
A efectos de la presente Ley, se
entiende por mediación en seguros
la actividad mercantil promotora y la
formalización de centros de
seguros entre personas naturales o
jurÃ-dicas y las instituciones de
seguros, asÃ- como la asesorÃ-a
posterior que se preste en caso de
reclamaciones y la conservación,
modificación y renovación de los
contratos. Igual mediación podrá
realizarse respecto de los contratos o
tratados de reaseguro celebrados
entre las instituciones que operan el
seguro directo y las instituciones de
reasegurados o re afianzadoras.
Articulo 93
El agente dependiente, el agente
independiente o corredor de seguros
y las sociedades de corretaje son
responsables de prestar el
asesoramiento técnico a los
tomadores o suscriptores para que
obtengan la cobertura de riesgos
adecuada a sus intereses, observando
las disposiciones de esta Ley,
reglamentos y resoluciones de la
Comisión, asÃ- como, las normas
‚ticas que garanticen la mayor
reserva profesional en las
negociaciones que intervenga, sin
perjuicio de la aplicación de las
sanciones establecidas en esta Ley o
demás disposiciones aplicables y la
134
reposición de los daños que
ocasione. Además, los corredores
de reaseguros que se encuentren
inscritos en el Registro de la
Comisión como tales, no podrán
hacer retenciones por su propia
cuenta debiendo remitir a las
instituciones cedentes las notas de
cobertura que certifican la
colocación y distribución de
riesgo objeto de reaseguro.
Articulo 94
Para actuar como agentes
dependientes, independientes o
corredores de seguros o como
sociedades de corretaje en el paÃ-s,
se requiere la autorización previa
de la Comisión, estar inscritos en el
registro correspondiente, mantener
vigente el certificado de
inscripción y cumplir con los
demás requisitos que la Comisión
establezca.
Articulo 95
Además de los negocios directos
de oficina, las instituciones de
seguro únicamente aceptaren la
colocación de negocios o contratos
que sean promovidos por agentes de
seguros o sociedades de corretaje
que estén inscritos en el Registro
de Agentes y Corredores que lleve la
Comisión. En el reglamento
respectivo se establecieren las
normas relativas a la inscripción y
a la renovación, suspensión o
cancelación de la misma en dicho
registro. Se entenderán por
negocios directo de oficina
aquéllos que efectúen las
instituciones directamente con sus
clientes sin que exista mediación
por parte de una sociedad de
corretaje o agente de seguros,
pudiendo utilizar los mecanismos de
comercialización o mercadeo que,
conforme con la Ley y las
prácticas internacionales en la
135
materia, sean más convenientes
para sus operaciones.
Articulo 96
Para actuar como agente de seguros
dependiente, agente independiente o
corredor de seguros, se requiere:
1) Ser hondureño o residente legal
en el paÃ-s por más de tres (3)
años consecutivos, mayor de edad
y estar en el pleno goce de sus
derechos civiles;
2) Presentar certificación extendida
por una o más instituciones de
seguros en las que éstas hagan
constar que se tienen los
conocimientos técnicos necesarios
para actuar como agente; 3) Contar
con el certificado actualizado de
inscripción en el Registro de
Agentes y Corredores de Seguros de
la Comisión; y, No está
comprendido dentro de las
inhabilidades descritas en el
ArtÃ-culo siguiente.
Articulo 97
No pueden ser agentes de seguros,
dependientes o agentes
independientes o corredores de
seguros:
1) Los empleados y funcionarios
públicos por nombramiento o por
elección con excepción de
aquellos que actúan en
representación de entidades
estatales que posean acciones en las
instituciones de seguros;
2) Los socios, directores,
administradores, comisarios,
asesores, funcionarios y empleados
de las instituciones financieras, de
seguros, administradoras de fondos
de pensiones, socios de otras
sociedades de corretaje y emisoras o
administradoras de tarjetas de
136
crédito;
3) Las personas que estén
legalmente inhabilitadas;
4) Los inspectores de riesgos,
ajustadores de siniestros, peritos o
evaluadores de bienes relacionados
con cualquier institución de
seguros;
5) Las personas no residentes en el
paÃ-s; y, Las personas naturales a
quienes les haya sido aprobada la
realización de operaciones
irregulares, tal como se define en el
ArtÃ-culo 117 de esta Ley.
Articulo 98
Las relaciones entre las instituciones
de seguro y un agente independiente
o un corredor, una corredurÃ-a de
seguros y un agente independiente y
entre agentes independientes entre
sÃ-, deben estar contenidas en un
contrato mercantil en el cual
además de regular las relaciones
entre las partes, deben fijar las
causas de determinación de dichos
contratos y las obligaciones a que
hubiere lugar. Las sociedades de
corretaje de seguros o reaseguros
podrán contratar agentes
independientes mediante la
celebración de un contrato
mercantil, de igual manera podrán
suscribir convenios de
representación o corresponsalÃ-as
con sociedades de corretaje
internacional. No ser v lida la
cláusula de exclusividad de
ningún contrato que celebren los
agentes independientes, los
corredores de seguros y las
sociedades de corretaje.
Articulo 99
En la contratación de seguros o
fianzas que el Estado deba efectuar,
no podrán intervenir agentes
137
dependientes, agentes
independientes, corredores o
sociedades de corretaje. Las
instituciones de seguros no podrán
pagar comisiones o retribuciones de
ninguna naturaleza a funcionarios o
empleados públicos ni a terceros en
relación con la contratación de
seguros y fianzas del Estado. No
obstante, y sin que sea considerada
como actividad de intermediación,
las instituciones del Estado podrán
contratar los servicios de asesorÃ-a
de seguros, de cualquier profesional
en esta materia o sociedades de
corretaje debidamente registrados
con el fin de obtener asesoramiento
en la administración general de sus
riesgos, los cual quedar sujeto a lo
establecido en la Ley de
contratación del Estado. Asimismo,
no podrán asignarse comisiones
por este concepto a socios,
directores, funcionarios y empleados
de las instituciones de seguros. La
contravención a estas disposiciones
acarrear la responsabilidad civil y
penal que al efecto establezcan las
leyes.
Articulo 100
En la contratación de seguros,
fianzas o reaseguros, las
instituciones de seguros no podrán
pagar directa o indirectamente,
comisiones a personas naturales o
jurÃ-dicas distintas a las legalmente
autorizadas para recibir dichas
comisiones u otros beneficios. En
todo caso, las instituciones de
seguros podrán retribuir a personas
jurÃ-dicas por causa de gestiones de
mercadeo o comercialización
institucional para evitar que puedan
entrar personas particulares a este
tipo de negocios.
Articulo 101
Los agentes independientes o
corredores de seguros y las
138
sociedades de corretaje registraren
sus operaciones con los mismos
requisitos exigidos para los libros de
los comerciantes y las normas que al
efecto dicte la Comisión,
asimismo, presentaren sus estados
financieros y demás documentos
relativos a sus actividades en la
forma y fecha que aquella les
establezca.
Articulo 102
En el desarrollo de sus actividades
de mediación de contratos de
seguros y fianzas, los agentes
corredores y sociedades de corretaje
no podrán:
1) Compartir comisiones con el
tomador, directa o indirectamente,
en dinero o en especie; tampoco
podrán ofrecer rebajas tarifarias o
concesiones de cualquier género
que carezca del respaldo de la
institución de seguros;
2) Falsear, desprestigiar o demeritar
los contratos de las instituciones de
seguros u ofrecer beneficios no
previstos en ellos, asÃ- como,
difundir falsos rumores o noticias en
relación con las instituciones de
seguros y los demás intermediarios
de seguros;
3) Cobrar primas, salvo que
conforme con el contrato respectivo
hayan sido autorizados
expresamente para ello;
4) Retener, demorar o disminuir las
entregas de las primas que hubieren
recibido;
5) Contraer obligaciones o suscribir
contratos a nombre de las
instituciones de seguros, salvo que
conforme con el contrato respectivo
hayan sido autorizados;
6) Realizar publicidad que no se
139
ajuste a esta Ley o que confunda su
actividad de los mediadores con las
desarrolladas por las instituciones de
seguros;
7) Asumir riesgos por cuenta propia
ni expedir notas de cobertura;
8) Gestionar seguros y fianzas de
instituciones no autorizadas para
operar en el paÃ-s; y, Cobrar
honorarios al tomador o suscriptor,
asegurado o beneficiario por la
asesorÃ-a den la reclamación de un
beneficio otorgado por el contrato de
seguros.
Articulo 103
Los agentes independientes o
corredores de seguros y sociedades
de corretaje deberán constituir y
mantener garantÃ-as para respaldar
sus actuaciones que determine la
Comisión. La garantÃ-a podrá
constituirse mediante seguro o
fianza y estar destinada
prioritariamente a garantizar el pago
de las obligaciones que se deriven
del ejercicio de la función de
mediación y al pago de las
sanciones económicas a que se
hagan acreedores.
CAPITULO III DE LOS
AJUSTADORES DE PERDIDA Y
AUXILIARES DE SEGUROS Y
REASEGUROS
Articulo 104
Para la determinación de las
pérdidas ocasionadas por la
concurrencia de un siniestro, las
instituciones de seguros o los
reclamantes podrán contratar los
servicios de ajustadores o
liquidadores de reclamos
profesionales independientes,
investigadores de siniestros,
inspectores de averÃ-as de
conformidad con las funciones
140
descritas en el ArtÃ-culo 3
numerales 13), 14) y 15) de esta
Ley. Los ajustadores podrá utilizar
los servicios de investigadores de
siniestros, inspectores de averÃ-as,
peritos en seguros y de otras
personas nacionales o extranjeras
cuya capacidad técnica sea
necesaria según la circunstancia.
Tanto los ajustadores o liquidadores
de reclamos como los inspectores de
averÃ-as, investigadores de siniestro
y peritos en seguros, deberán
obtener y mantener la autorización
de la Comisión para actuar como
tales, debiendo además inscribirse
en el registro correspondiente y
cumplir con todos los requisitos
estipulados por la normativa que
elabore la Comisión. Se exceptúa
de los anterior, aquellas personas
que actúen como peritos cuya
especialización sea diferente a la
de seguros.
Para efectos del mejor cumplimiento
de su función, el ajustador o
liquidador tendrá libre acceso al
lugar del siniestro, y está facultado
para examinar antecedentes y
obtener información sumaria sobre
el caso en investigación. En caso
de catástrofe o de emergencia
nacional, la Comisión dictar las
disposiciones necesarias para
autorizar la intervención temporal
de los ajustadores y demás
auxiliares comprendidos en ese
CapÃ-tulo sin que estén inscritos
en el Registro.
Articulo 105
Los ajustadores de reclamos,
siempre que no haya impedimento
legal, ni un interés particular,
podrán ser nombrados árbitros o
peritos en los casos que sus servicios
sean necesarios conforme a las
circunstancias.
Una misma persona podrá ejercer,
141
con autorización de la Comisión,
las funciones de ajustador o
liquidador de reclamos, investigador
de siniestros e inspector de
averÃ-as, siempre que posea la
capacidad, competencia e idoneidad
requeridas. El ajustador no podrá
ser agente de aduanas, agente
marÃ-timo, agente o corredor de
seguros, director, gerente, apoderado
o empleado de alguno de éstos.
Articulo 106
El ajuste y liquidación de los
siniestros amparados por un seguro
podrán ser practicados
directamente o por la institución
aseguradora o encomendados a
ajustadores independientes según
su conveniencia. Los ajustadores de
reclamos, investigadores de
siniestros, inspectores de averÃ-as y
demás auxiliares de las
instituciones de seguros, deberán
actuar con absoluta imparcialidad y
objetividad. Sus actuaciones
deberán enmarcarse dentro de las
condiciones y términos de la
póliza, a las disposiciones legales y
prácticas o costumbres
internacionales en la materia.
2.2.3. NORMA
INTERNACIONAL DE
INFORMACIÓN FINANCIERA
(NIIF 4)
Contratos de seguro
Objetivo
1 El objetivo de esta NIIF consiste
en especificar la información
financiera que debe ofrecer, sobre
los contratos de seguro, la entidad
emisora de dichos contratos (que en
esta NIIF se denomina
aseguradora), hasta que el Consejo
complete la segunda fase de este
proyecto sobre contratos de seguro.
En particular, esta NIIF requiere:
142
(a) Realizar un conjunto de mejoras
limitadas en la contabilización de
los contratos de seguro por parte de
las aseguradoras.
(b) Revelar información, en los
estados financieros de la
aseguradora, que identifique y
explique los importes que se derivan
de los contratos de seguro, a la vez
que ayude a los usuarios de dichos
estados a comprender el importe,
calendario e incertidumbre de los
flujos de efectivo futuros
procedentes de esos contratos.
Alcance
2 La entidad aplicará esta NIIF a
los:
(a) Contratos de seguro (incluyendo
también los contratos de
reaseguro que acepte) que emita y
los contratos de reaseguro que ceda.
(b) Instrumentos financieros que
emita con un componente de
participación discrecional
(véase el párrafo 35). La NIC 32
Instrumentos financieros:
Presentación e información a
revelar requiere la revelación de
información sobre los instrumentos
financieros, incluyendo los
instrumentos que contengan dicho
componente.
3 Esta NIIF no aborda otros aspectos
de la contabilización de las
entidades aseguradoras, como la
contabilización de los activos
financieros que sean propiedad de
entidades aseguradoras y pasivos
financieros emitidos por
aseguradoras (véanse la NIC 32 y
la NIC 39 Instrumentos financieros:
Reconocimiento y valoración),
salvo por lo establecido en las
disposiciones transitorias del
párrafo 45.
143
4 La entidad no aplicará esta NIIF
a:
(a) Las garantÃ-as de productos
emitidas directamente por el
fabricante, el mayorista o el
minorista (véase la NIC 18
Ingresos ordinarios y la NIC 37
Provisiones, activos contingentes y
pasivos contingentes).
(b) Los activos y los pasivos de los
empleadores que se deriven de los
planes de prestaciones definidas
(véanse la NIC 19 Retribuciones
a los empleados y la NIIF 2 Pagos
basados en acciones), ni a las
obligaciones de prestaciones por
retiro de las que informan los planes
de prestaciones definidas por retiro
(véase la NIC 26
Contabilización e información
financiera sobre planes de
prestaciones por retiro).
(c) Los derechos contractuales y las
obligaciones contractuales de tipo
contingente, que dependan del uso
futuro, o del derecho al uso, de una
partida no financiera (por ejemplo
de algunas cuotas por licencia,
regalÃ-as, cuotas contingentes en
arrendamientos y otras partidas
similares), asÃ- como el valor
residual garantizado para el
arrendatario que esté implÃ-cito
en un acuerdo de arrendamiento
NIIF 4 Financiero (véanse la NIC
17 Arrendamientos, NIC 18
Ingresos ordinarios y la NIC 38
Activos intangibles).
(d) Las garantÃ-as financieras
otorgadas por una entidad, o
retenidas por la misma al ceder a un
tercero activos financieros o pasivos
financieros que estén dentro del
alcance de la NIC 39, con
independencia de si las garantÃ-as
financieras tienen ese nombre o
reciben la denominación de cartas
144
de crédito o contratos de seguro
(véase la NIC 39).
(e) Las contrapartidas contingentes,
a pagar o cobrar en una
combinación de negocios (véase
la NIIF 3 Combinaciones de
negocios).
(f) Los contratos de seguro directo
que posea la entidad (esto es, los
contratos de seguro directo donde la
entidad sea la tomadora del seguro).
No obstante, el cedente aplicará
esta NIIF a los contratos de
reaseguro que ceda.
5 Para facilitar las referencias, esta
NIIF denomina aseguradora a toda
entidad que emita un contrato de
seguro, con independencia de que
dicha entidad se considere
aseguradora a efectos legales o de
supervisión.
6 Un contrato de reaseguro es un
tipo de contrato de seguro. De
acuerdo con ello, todas las
referencias que se hacen a los
contratos de seguro, en esta NIIF,
son aplicables también a los
contratos de reaseguro.
Derivados implÃ-citos
7 La NIC 39 requiere que la entidad
separe ciertos derivados implÃ-citos
de sus correspondientes contratos
principales, y los mida por su valor
razonable, contabilizando los
cambios en los resultados del
ejercicio. La NIC 39 será
también aplicable a los derivados
implÃ-citos en un contrato de
seguro, salvo que el derivado en
cuestión sea en sÃ- mismo un
contrato de seguro.
8 Como excepción al requisito
establecido en la NIC 39, la entidad
aseguradora no precisará separar,
ni medir por su valor razonable, la
145
opción que el tomador del seguro
tenga para rescatar el contrato de
seguro por una cantidad fija (o por
un importe basado en una cantidad
fija más un tipo de interés),
incluso aunque el precio de ejercicio
sea diferente del importe en libros
del pasivo derivado del contrato de
seguro principal. No obstante, el
requisito de la NIC 39 será de
aplicación a una opción de venta
o a una opción para rescatar en
efectivo, que estén implÃ-citas en
un contrato principal, siempre que el
valor de rescate varÃ-e en función
del cambio en una variable
financiera (como un precio o
Ã-ndice de precios referido a
acciones o a materias primas
cotizadas), o del cambio en una
variable no financiera que no sea
especÃ-fico para una de las partes
del contrato. Además, dicho
requisito también será aplicable
si la posibilidad del tomador de
ejercitar la opción de venta o la
opción para rescatar en efectivo se
activa cuando ocurre un cambio en
esa variable (por ejemplo, una
opción de venta que puede
ejercitarse si un determinado
Ã-ndice bursátil alcanza un valor
prefijado).
9 El párrafo 8 será igualmente de
aplicación a las opciones para
rescatar un instrumento financiero
que contenga un componente de
participación discrecional.
Disociación de los componentes
de depósito
10 Algunos contratos de seguro
contienen tanto un componente de
seguro como un componente de
depósito. En algunos casos, la
entidad aseguradora vendrá
obligada o tendrá la facultad de
disociar estos componentes:
(a) La disociación será obligatoria
146
si se cumplen las siguientes
condiciones:
(i) La aseguradora puede valorar el
componente de depósito
(incluyendo las eventuales opciones
de rescate implÃ-citas) de forma
separada (es decir, sin considerar el
componente de seguro).
2 NIIF 4 (ii) Las polÃ-ticas
contables de la aseguradora no
requieren que reconozca todos los
derechos y obligaciones derivados
del componente de depósito.
(b) La disociación estará
permitida, pero sin ser obligatoria, si
la aseguradora puede valorar por
separado el componente de
depósito, como se indica en el
apartado (a) (i) anterior, pero sus
polÃ-ticas contables requieren que
reconozca todos los derechos y
obligaciones derivados del
componente de depósito, con
independencia de las bases que se
utilicen para valorar esos derechos y
obligaciones.
(c) La disociación estará
prohibida si la aseguradora no puede
valorar por separado el componente
de depósito, como se indica en el
apartado (a) (i) anterior.
11 Se inserta a continuación un
ejemplo donde las polÃ-ticas
contables de la entidad aseguradora
no requieren que reconozca todas las
obligaciones derivadas de un
componente de depósito. Un
cedente tiene derecho a recibir
compensación por pérdidas por
una entidad reaseguradora, pero el
contrato le obliga a devolver la
compensación en años futuros.
Esta obligación se deriva de un
componente de depósito. Si las
polÃ-ticas contables del cedente le
permitieran reconocer la
compensación como un ingreso,
147
sin reconocer la obligación
resultante, la disociación será
obligatoria.
12 Para proceder a la disociación
de un contrato, la entidad
aseguradora:
(a) aplicará esta NIIF al
componente de seguro.
Reconocimiento y valoración
Exención temporal del
cumplimiento de otras NIIF
13 En los párrafos 10 a 12 de la
NIC 8 PolÃ-ticas contables,
cambios en las estimaciones
contables y errores se especifican
los criterios que la entidad utilizará
para desarrollar una polÃ-tica
contable cuando no exista ninguna
NIIF que sea especÃ-ficamente
aplicable a una partida. No obstante,
la presente NIIF exime a la entidad
aseguradora de aplicar dichos
criterios en sus polÃ-ticas contables
relativas a:
(a) los contratos de seguro que emita
(incluyendo tanto los costes de
adquisición como los activos
intangibles relacionados con ellos,
tales como los que se describen en
los párrafos 31 y 32); y
(b) los contratos de reaseguro que
ceda.
14 No obstante, la presente NIIF no
exime a la entidad aseguradora de
cumplir con ciertas implicaciones de
los criterios establecidos en los
párrafos 10 a 12 de la NIC
8.EspecÃ-ficamente, la aseguradora:
(a) No reconocerá como pasivos
las provisiones por siniestros
ocurridos pero no declarados si
dichos siniestros se derivan de
contratos de seguro que no existen
148
en la fecha de los estados
financieros (tales como las
provisiones para catástrofes o de
estabilización).
(b) Llevará a cabo la prueba de
adecuación de los pasivos que se
describe en los párrafos 15 a 19.
(c) Eliminará un pasivo derivado
de contrato de seguro(o una parte
del mismo) de su balance cuando, y
sólo cuando, se extingaes decir,
cuando la obligación especificada
en el contrato sea liquidada o
cancelada, o bien expire su
exigibilidad.
(d) No compensará:
(i) activos derivados de contrato de
reaseguro con los pasivos derivados
de contrato de seguro que se
relacionen con ellos; o
3 NIIF 4 (ii) gastos o ingresos
procedentes de contratos de
reaseguro con los ingresos o gastos,
respectivamente, de los contratos de
seguro que se relacionen con ellos.
(e) Considerará si se ha deteriorado
el valor de sus activos derivados de
contrato de reaseguro (véase el
párrafo 20).
Prueba de adecuación de los
pasivos
15 La entidad aseguradora
evaluará, en cada fecha de balance,
la adecuación de los pasivos
derivados de contratos de seguros
que haya reconocido, utilizando las
estimaciones más actuales de los
flujos de efectivo futuros
procedentes de sus contratos de
seguro. Si la evaluación mostrase
que el importe en libros de sus
pasivos derivados de contratos de
seguros (menos los costes de
adquisición diferidos y los activos
149
intangibles que se relacionen con
ellos, tales como los que se analizan
en los párrafos 31 y 32) no es
adecuado, considerando los flujos de
efectivo futuros estimados, el
importe total de la diferencia que se
haya producido se reconocerá en el
resultado del ejercicio.
16 Si la entidad aseguradora aplica
una prueba de adecuación de los
pasivos que cumple los requisitos
mÃ-nimos especificados, esta NIIF
no impone requerimientos
adicionales. Los citados requisitos
mÃ-nimos serán los siguientes:
(a) La prueba considera las
estimaciones actuales de todos los
flujos de efectivo derivados de
contratos, y de los flujos de efectivo
relacionados con ellos como los
costes de tramitación de los
siniestros, asÃ- como los flujos de
efectivo que procedan de las
opciones y garantÃ-as implÃ-citas.
(b) Si la prueba muestra que el
pasivo es inadecuado, el importe
total de la diferencia se reconocerá
en el resultado del ejercicio.
17 Si las polÃ-ticas contables
seguidas por la entidad aseguradora
no requiriesen la práctica de una
prueba de adecuación de los
pasivos que cumpla las condiciones
mÃ-nimas del párrafo 16, dicha
aseguradora:
(a) Determinará el importe en
libros de los pasivos por seguros*
que sean relevantes menos el
importe en libros de:
(i) Los costes de adquisición
diferidos que se relacionen con
dichos pasivos; y
(ii) Los activos intangibles
relacionados, como los adquiridos
en una combinación de negocios o
150
una cesión de cartera (véase los
párrafos 31 y 32). No obstante, los
activos por reaseguro relacionados
no se tomarán en consideración,
puesto que la aseguradora los
contabilizará por separado
(véase el párrafo 20).
(b) Determinará si el importe
descrito en (a) es menor que el
importe en libros que se requerirÃ-a
en caso de que los pasivos derivados
de contratos de seguros relevantes
estuvieran dentro del alcance de la
NIC 37 Provisiones, activos
contingentes y pasivos contingentes.
En caso de que asÃ- fuera, la
aseguradora reconocerá la
diferencia total en el resultado del
ejercicio, y minorará el importe en
libros de los costes de adquisición
diferida o activos intangibles
relacionados, o bien aumentará el
importe en libros de los pasivos
derivados de contratos de seguros
relevantes.
18 Si la prueba de adecuación de
los pasivos de la entidad
aseguradora cumpliese los requisitos
mÃ-nimos del párrafo 16, se
aplicará con el nivel de
agregación especificado en esta
prueba. Si, por el contrario, la
prueba de adecuación de los
pasivos no cumpliese dichos
requisitos mÃ-nimos, la
comparación descrita en el
párrafo 17 se hará considerando
una cartera de contratos que estén
sujetos, genéricamente, a riesgos
similares y sean gestionados
conjuntamente como una cartera
única.
19 El importe descrito en el apartado
(b) del párrafo 17 (esto es, el
resultado de aplicar la NIC 37)
reflejará los márgenes de
inversión futuros (véanse los
párrafos 27 a 29) si, y sólo si, el
importe descrito en el apartado (a)
151
del párrafo 17 también reflejase
dichos márgenes.
* Los pasivos por seguros que sean
relevantes (considerados junto a los
costes de adquisición diferidos y
los activos intangibles que se
relacionen con ellos) son aquéllos
para los que las polÃ-ticas contables
de la entidad aseguradora no
requieren una prueba de
adecuación de los pasivos, que
cumpla los requisitos mÃ-nimos del
párrafo 16.
4 NIIF 4 Deterioro del valor de los
activos derivados de contratos de
reaseguro
20 Si se ha deteriorado el valor de
un activo derivado de contratos de
reaseguro cedido, el cedente
reducirá su importe en libros, y
reconocerá una pérdida por el
deterioro del valor en el resultado
del ejercicio. Un activo derivado de
contratos de reaseguro habrá
deteriorado su valor sÃ-, y sólo si:
(a) Existe la evidencia objetiva, a
consecuencia de un evento que haya
ocurrido después del
reconocimiento inicial del activo por
reaseguro, de que el cedente puede
no recibir todos los importes que se
le adeuden en función de los
términos del contrato, y
(b) ese evento tenga un efecto que se
puede valorar con fiabilidad sobre
los importes que el cedente vaya a
recibir de la entidad reaseguradora.
Cambios en las polÃ-ticas
contables
21 Los párrafos 22 a 30 se
aplicarán tanto a los cambios
realizados por una entidad
aseguradora que ya aplique las NIIF,
como a los que realice una
aseguradora que esté adoptando
152
por primera vez las NIIF.
22 Una entidad aseguradora puede
cambiar sus polÃ-ticas contables
para los contratos de seguro si, y
sólo si, el cambio hiciese a los
estados financieros más relevantes,
pero no menos fiables, para las
necesidades de toma de decisiones
económicas de los usuarios, o bien
más fiables, pero no menos
relevantes para cubrir dichas
necesidades. La aseguradora
juzgará la relevancia y la fiabilidad
según los criterios de la NIC 8.
23 Para justificar el cambio en sus
polÃ-ticas contables sobre contratos
de seguro, la entidad aseguradora
mostrará que el cambio acerca
más sus estados financieros a los
criterios de la NIC 8, si bien el
cambio no precisa cumplir con todos
esos criterios. Se discuten a
continuación los siguientes temas
especÃ-ficos:
(a) tipos de interés actuales
(párrafo 24);
(b) continuidad de las prácticas
existentes(párrafo 25);
(c) prudencia (párrafo 26);
(d) márgenes de inversión futuros
(párrafos 27 a 29); y
(e) contabilidad tácita (párrafo
30).
Tipos de interés actuales de
mercado
24 Se permite, pero no se requiere,
que la entidad aseguradora cambie
sus polÃ-ticas contables y
re−calcule los pasivos
designados∗ derivados de
contratos de seguros, con el fin de
reflejar los tipos de interés de
mercado vigentes, reconociendo los
153
cambios en dichos pasivos en el
resultado del ejercicio. En ese
momento, puede también
introducir polÃ-ticas contables que
requieran de otras estimaciones e
hipótesis actuales para los pasivos
designados. La elección descrita en
este párrafo permite a la
aseguradora cambiar sus polÃ-ticas
contables, para los pasivos
designados, sin tener que aplicar
estas polÃ-ticas de forma uniforme a
todos los pasivos similares, como
hubiera requerido la NIC 8. Si la
aseguradora designase algunos
pasivos para aplicar este tratamiento
opcional, continuará aplicando los
tipos de interés de mercado
actuales (y, si es el caso, las otras
estimaciones e hipótesis actuales)
de forma uniforme a dichos pasivos
en todos los ejercicios hasta que se
extingan.
∗ En este párrafo, los pasivos
derivados de contratos de seguros
comprenden también tanto los
costes de adquisición diferidos
como los activos intangibles que se
relacionen con ellos, tal como se
discute en los párrafos 31 y 32.
5 NIIF 4 Continuidad de las
prácticas existentes
25 La entidad aseguradora puede
continuar con las prácticas que se
enumeran a continuación, pero no
puede introducir ninguna de ellas
porque va en contra del párrafo 22:
(a) Valorar los pasivos derivados de
contratos de seguros sin proceder a
descontar los importes.
(b) Valorar los derechos
contractuales relativos a futuras
comisiones de gestión de
inversiones por un importe que
exceda su valor razonable, obtenido
por comparación con las
comisiones que actualmente cargan
154
otros partÃ-cipes en el mercado por
servicios similares. Es probable que,
al inicio de esos derechos
contractuales, su valor razonable sea
igual a los costes de generación
pagados por obtenerlos, salvo si las
futuras comisiones de gestión de
inversiones y los costes relacionados
no están en lÃ-nea con los
comparables en el mercado.
(c) Utilizar polÃ-ticas contables no
uniformes para los contratos de
seguro de las dependientes (asÃcomo, en su caso, para los costes de
adquisición diferidos y los activos
intangibles que se relacionen con
dichos contratos), salvo lo permitido
por el párrafo 24. Si esas
polÃ-ticas contables no fueran
uniformes, la entidad aseguradora
podrá cambiarlas, siempre que del
cambio no resulten polÃ-ticas
contables más dispersas, y se
satisfagan el resto de los
requerimientos de esta NIIF.
Prudencia
26 La entidad aseguradora no
tendrá que cambiar sus polÃ-ticas
contables para contratos de seguro
con el fin de eliminar un exceso de
prudencia. No obstante, si la
aseguradora ya valora sus contratos
de seguro con suficiente prudencia,
no introducirá dosis adicionales de
la misma.
Márgenes de inversión futuros
27 La entidad aseguradora no
necesita cambiar sus polÃ-ticas
contables para contratos de seguros
con el fin de eliminar márgenes de
inversión futuros. No obstante,
existe una presunción iuris tantum
de que los estados financieros de la
aseguradora se volverán menos
relevantes y menos fiables si se
introdujese una polÃ-tica contable
que refleje márgenes de inversión
155
futuros en la valoración de los
contratos de seguro, salvo que
dichos márgenes afecten a pagos
contractuales. Los dos ejemplos
siguientes ilustran polÃ-ticas
contables que reflejan esos
márgenes:
(a) utilizar un tipo de descuento que
refleje el rendimiento esperado de
los activos de la aseguradora; o
(b) proyectar los rendimientos de
esos activos según una tasa de
rentabilidad estimada, descontando
luego los rendimientos proyectados
a un tipo diferente, e incluyendo el
resultado en la valoración del
pasivo.
28 Una entidad aseguradora puede
obviar la presunción iuris tantum
descrita en el párrafo 27 si, y sólo
si, los demás componentes de un
determinado cambio en las
polÃ-ticas contables aumentan la
relevancia y fiabilidad de sus
estados financieros, en una medida
suficiente como para compensar las
pérdidas de relevancia y fiabilidad
que supone la inclusión de los
márgenes de inversión futuros.
Por ejemplo, puede suponerse que
las polÃ-ticas contables para
contratos de seguros, en una
determinada aseguradora, consisten
en un conjunto de hipótesis
excesivamente prudentes desde el
comienzo y un tipo de descuento
prescrito por el regulador, sin
referencia directa a las condiciones
de mercado. Además, la
aseguradora ignora algunas opciones
y garantÃ-as implÃ-citas en los
contratos. La entidad aseguradora
podrÃ-a conseguir unos estados
financieros más relevantes y no
menos fiables, cambiando a unos
criterios de contabilización
orientados de forma general al
inversor, que sean ampliamente
utilizados e impliquen:
156
(a) estimaciones e hipótesis
actuales;
(b) un ajuste razonable (pero no
excesivamente prudente) para
reflejar el riesgo y la incertidumbre;
6 NIIF 4 (c) valoraciones que
reflejen tanto el valor intrÃ-nseco
como el valor temporal de las
opciones y garantÃ-as implÃ-citas
en los contratos; y
(d) un tipo de descuento de mercado
actual, incluso si ese tipo de
descuento refleja el rendimiento
estimado de los activos de la entidad
aseguradora.
29 En algunos procedimientos de
valoración, el tipo de descuento se
utiliza para determinar el valor
actual de un margen de ganancia
futuro. Este margen de ganancia se
distribuye entonces entre los
diferentes periodos mediante una
fórmula. En los procedimientos
citados, el tipo de descuento afecta
sólo indirectamente a la
valoración del pasivo. En
particular, la utilización de un tipo
de descuento que sea menos
apropiado tiene un efecto limitado o
nulo sobre la valoración del pasivo
al comienzo de la transacción. No
obstante, en otros procedimientos, el
tipo de descuento determina de
forma directa la valoración del
pasivo. En este último caso, debido
a que la introducción de un tipo de
descuento basado en los activos
tiene un efecto más significativo,
es muy improbable que la entidad
aseguradora pueda obviar la
presunción iuris tantum del
párrafo 27.
Contabilidad tácita
30 En algunos modelos contables,
las pérdidas o ganancias
realizadas de los activos de la
157
entidad aseguradora tienen un efecto
directo en la valoración de todas o
algunas de las siguientes partidas:
(a) sus pasivos derivados de
contratos de seguros, (b) los costes
de adquisición diferidos
relacionados con ellos y (c) los
activos intangibles relacionados
también con ellos, según se
describen estas partidas en los
párrafos 31 y 32. Se permite, pero
no se exige, a la entidad aseguradora
que cambie sus polÃ-ticas contables
de forma que la pérdida o
ganancia reconocida pero no
realizada, en los activos, afecte a
dichas valoraciones de la misma
forma que la pérdida o ganancia
realizada. El ajuste correspondiente
en el pasivo derivado de contratos
de seguros (o en los costes de
adquisición diferidos o en los
activos intangibles) se reconocerá
en el patrimonio neto si, y sólo si,
las pérdidas o ganancias no
realizadas se reconocen
directamente en el patrimonio neto.
Esta práctica se denomina en
ocasiones contabilización tácita.
Contratos de seguro adquiridos en
una combinación de negocios o
en una cesión de cartera
31 Para cumplir con la NIIF 3
Combinaciones de negocios, la
entidad aseguradora, en la fecha de
adquisición, medirá por su valor
razonable los pasivos derivados de
contratos de seguros asumidos, asÃcomo los activos por seguro que
haya adquirido en la combinación
de negocios. No obstante, se
permite, pero no se obliga, a la
entidad aseguradora a utilizar una
forma de presentación
desagregada, consistente en
descomponer el valor razonable de
los contratos de seguro adquiridos
en dos componentes:
(a) Un pasivo valorado de acuerdo
158
con las polÃ-ticas contables que la
aseguradora utilice para los
contratos de seguro que emita; y
(b) Un activo intangible, que
representa la diferencia entre (i) el
valor razonable de los derechos y
obligaciones contractuales derivadas
de contratos de seguros asumidas y
adquiridos y (ii) el importe descrito
en (a). La valoración posterior de
este activo será uniforme con la
valoración del pasivo derivado de
contratos de seguros relacionado.
32 La entidad aseguradora que
adquiera una cartera de contratos de
seguro podrá utilizar la
presentación desagregada descrita
en el párrafo 31.
33 Los activos intangibles descritos
en los párrafos 31 y 32 están
excluidos del alcance de la NIC 36
Deterioro del valor de los activos y
de la NIC 38 Activos intangibles. No
obstante, la NIC 36 y la NIC 38
serán de aplicación a las listas de
clientes y a las relaciones con los
clientes que reflejen expectativas de
contratos futuros, pero que no
formen parte de los derechos ni de
las obligaciones contractuales de
seguros existentes en la fecha de la
combinación de negocios o la
cesión de cartera.
7 NIIF 4 Componentes de
participación discrecional
Componentes de participación
discrecional en contratos de
seguro
34 Algunos contratos de seguro
contienen un componente de
participación discrecional, asÃcomo un componente garantizado.
El emisor de dichos contratos:
(a) Podrá, pero no se le exige,
reconocer el elemento garantizado
159
de forma separada del componente
de participación discrecional. Si el
emisor no los reconociera por
separado, clasificará el contrato en
su conjunto como un pasivo. Si el
emisor los clasificase por separado,
considerará el elemento
garantizado como un pasivo.
(b) Clasificará, si reconociese el
componente de participación
discrecional por separado del
elemento garantizado, el mismo
como un pasivo o como un
componente separado del patrimonio
neto. En esta NIIF no se especifica
cómo puede determinar el emisor
si dicho componente es un pasivo o
forma parte del patrimonio neto. El
emisor podrá también
desagregar este componente en
partidas de pasivo y patrimonio
neto, en cuyo caso utilizará una
polÃ-tica contable uniforme con la
desagregación efectuada. El emisor
no clasificará este componente
dentro de una categorÃ-a intermedia
que no sea ni pasivo ni patrimonio
neto.
(c) Podrá reconocer todas las
primas recibidas como ingreso
ordinario, sin separar ninguna parte
de las mismas que esté
relacionada con el componente de
patrimonio neto. Los cambios
correspondientes en el elemento
garantizado y en la parte del
componente de participación
discrecional clasificada como
pasivo, se reconocerán en el
resultado del ejercicio. Si la
totalidad o una parte del componente
de participación discrecional se
clasificasen como patrimonio neto,
una porción de los citados
resultados puede atribuirse a dicho
componente (de la misma forma que
una parte puede atribuirse a los
intereses minoritarios). El emisor
reconocerá la parte de resultados
atribuible al componente de
160
patrimonio neto de la participación
discrecional, como una distribución
de resultados, no como gasto o
ingreso (véase la NIC 1
Presentación de estados
financieros).
(d) Aplicará la NIC 39, si el
contrato contiene un derivado
implÃ-cito que esté dentro del
alcance de la NIC 39, a ese derivado
implÃ-cito.
(e) Continuará aplicando, en todos
los extremos no tratados en los
párrafos 14 a 20 y en los apartados
(a) hasta (d) del párrafo 34, sus
polÃ-ticas contables actuales
respecto a dichos contratos, a menos
que cambie dichas polÃ-ticas
contables de manera que cumpla con
lo establecido en los párrafos 21 a
30.
Componentes de participación
discrecional en instrumentos
financieros
35 Los requerimientos establecidos
en el párrafo 34 también se
aplicarán a los instrumentos
financieros que contengan un
componente de participación
discrecional. Además:
(a) Si el emisor clasificase la
totalidad del componente de
participación discrecional como un
pasivo, aplicará la prueba de
adecuación de los pasivos
establecida en los párrafos 15 a 19
al contrato en su conjunto (esto es,
tanto al elemento garantizado como
al componente de participación
discrecional). El emisor no
necesitará determinar el importe
que resultarÃ-a de aplicar la NIC 39
al elemento garantizado.
(b) Si el emisor clasificase la
totalidad o una parte de este
componente como una partida
161
separada de patrimonio neto, el
pasivo reconocido por el contrato en
su conjunto no será menor que el
importe que resultarÃ-a de aplicar la
NIC 39 al elemento garantizado.
Este importe incluirá el valor
intrÃ-nseco de las eventuales
opciones de rescate del contrato,
pero no tendrá que incluir
necesariamente su valor temporal si
el párrafo 9 exime a la citada
opción de ser medida por su valor
razonable. El emisor no necesita
revelar el importe que resultarÃ-a de
aplicar la NIC 39 al elemento
garantizado, ni tampoco presentar
este importe por separado.
Además, el emisor no necesita
determinar dicho importe si el
pasivo total reconocido tiene un
valor claramente mayor.
8 NIIF 4 (c) Aunque estos contratos
son instrumentos financieros, el
emisor puede seguir reconociendo
las primas recibidas por los mismos
como ingresos ordinarios, y
reconocer como gastos los
incrementos correspondientes del
importe en libros del pasivo.
Información a revelar
Explicación de los importes
reconocidos
36 La entidad aseguradora
revelará, en sus estados
financieros, información que ayude
a los usuarios de la misma a
identificar y explicar los importes
que procedan de sus contratos de
seguro.
37 A fin de cumplir con lo
establecido en el párrafo 36, la
entidad aseguradora revelará la
siguiente información:
(a) Sus polÃ-ticas contables
relativas a los contratos de seguro y
a los activos, pasivos, gastos e
162
ingresos que se relacionen con ellos.
(b) Los activos, pasivos, ingresos y
gastos reconocidos (y, en caso de
que presente el estado de flujos de
efectivo por el método directo, los
flujos de efectivo) que procedan de
contratos de seguro. Además, si la
aseguradora es también cedente
de reaseguro, revelará:
(i) las pérdidas y ganancias
reconocidas en el resultado del
ejercicio por reaseguro cedido; y
(ii) si el cedente difiriese y
amortizase pérdidas y ganancias
procedentes de reaseguro cedido, la
amortización del ejercicio, asÃcomo los importes que permanezcan
sin amortizar al inicio y al final del
mismo.
(c) El procedimiento utilizado para
determinar las hipótesis que tengan
un mayor efecto sobre la
valoración de los importes
reconocidos mencionados en el
apartado (b). Cuando sea posible, la
entidad aseguradora dará
también información
cuantitativa respecto a dichas
hipótesis.
(d) El efecto de los cambios en las
hipótesis utilizadas para valorar los
activos derivados de contratos de
seguros y los pasivos derivados de
contratos de seguros, mostrando por
separado el efecto de cada uno de
los cambios que hayan tenido un
efecto significativo en los estados
financieros.
(e) Conciliaciones de los cambios en
los pasivos derivados de contratos
de seguros, en los activos derivados
de contratos de reaseguro y, en su
caso, en los costes de adquisición
diferidos que se relacionen con los
anteriores.
163
Importe, calendario e
incertidumbre de los flujos de
efectivo
38 La entidad aseguradora revelará
la información que ayude a los
usuarios a comprender el importe, el
calendario y la incertidumbre de los
flujos de efectivo futuros
procedentes de los contratos de
seguro.
39 A fin de cumplir con lo
establecido en el párrafo 38, la
entidad aseguradora revelará la
siguiente información:
(a) Sus objetivos relacionados con la
gestión de riesgos derivados de
contratos de seguro, asÃ- como sus
polÃ-ticas para mitigar dichos
riesgos.
(b) Aquellos plazos y condiciones de
los contratos de seguro que tengan
un efecto significativo sobre el
importe, calendario e incertidumbre
de los flujos de efectivo futuros de la
aseguradora.
9 NIIF 4 (c) Información sobre el
riesgo de seguro (tanto antes como
después de reducir el mismo a
través del reaseguro), incluyendo
información referente a:
(i) La sensibilidad del resultado del
ejercicio y del patrimonio neto a
cambios en las variables que tengan
un efecto significativo en los
mismos.
(ii) Las concentraciones del riesgo
de seguro.
(iii) Los siniestros realmente
producidos comparados con las
estimaciones previas (esto es, la
evolución de la siniestralidad). La
información sobre la evolución de
la siniestralidad se referirá al
intervalo de tiempo desde que
164
surgiera el primer siniestro para el
que exista todavÃ-a incertidumbre
respecto al importe y calendario de
pagos pendientes por siniestros, sin
que se tenga que retrotraerse más
allá de diez años. La aseguradora
no tiene que revelar esta
información para siniestros en los
que la incertidumbre sobre la suma y
calendario de los pagos de las
prestaciones se resuelva,
normalmente, en un año.
(d) La información respecto al
riesgo de tipo de interés y el
riesgo de crédito que serÃ-a
obligatorio proporcionar, según la
NIC 32, suponiendo que los
contratos de seguro estuvieran
dentro del alcance de esa Norma.
(e) Información acerca de la
exposición al riesgo de tipo de
interés y al riesgo de mercado
procedentes de derivados
implÃ-citos en un contrato de
seguros que sea su contrato
principal, en caso de que la
aseguradora no esté obligada a
medir por su valor razonable esos
derivados implÃ-citos, ni tampoco
haya optado por hacerlo.
Fecha de vigencia y disposiciones
transitorias
40 Las disposiciones transitorias de
los párrafos 41 a 45 se aplican
tanto a una entidad que ya esté
aplicando las NIIF, cuando aplique
esta Norma por primera vez, como a
la que adopte por primera vez las
NIIF (el adoptante por primera vez).
41 La entidad aplicará esta NIIF en
los ejercicios anuales que comiencen
a partir del 1 de enero de 2005. Se
aconseja la aplicación anticipada.
Si la entidad aplicase esta NIIF en
un ejercicio anterior, revelará este
hecho.
165
Información a revelar
42 La entidad no necesita aplicar los
requerimientos sobre información a
revelar de esta NIIF a la
información comparativa que se
relacione con ejercicios anuales que
hayan comenzado antes del 1 de
enero de 2005, salvo para la
información requerida por los
apartados (a) y (b) del párrafo 37
sobre polÃ-ticas contables, asÃcomo para los activos, pasivos,
gastos e ingresos que hubiera
reconocido (y los flujos de efectivo
si utiliza el método directo).
43 Si fuera impracticable aplicar un
requerimiento concreto de los
párrafos 10 a 35 a la información
comparativa relacionada con los
ejercicios anuales cuyo inicio fuese
anterior al 1 de enero de 2005, la
entidad revelará este hecho. La
aplicación de la prueba de
adecuación de los pasivos
(párrafos 15 a 19) a dicha
información comparativa podrÃ-a
ser impracticable en algunas
ocasiones, pero es altamente
improbable que también lo sea la
aplicación de los demás requisitos
contenidos en los párrafos 10 a 35
a dicha información comparativa.
En la NIC 8 se explica el significado
del término impracticable.
44 Al aplicar el apartado (c) (iii) del
párrafo 39, la entidad no precisa
revelar información acerca de la
evolución de la siniestralidad que
haya tenido más allá de los cinco
años anteriores del primer
ejercicio en que aplique esta NIIF.
Además si, al aplicar por primera
vez esta NIIF, fuera impracticable
preparar información sobre la
evolución de la siniestralidad
ocurrida antes del comienzo del
primer ejercicio para el que la
entidad presente información
comparativa completa que cumpla
166
con la Norma, revelará este hecho.
10 NIIF 4 Re−designación de
activos financieros
45 Cuando una entidad aseguradora
cambie sus polÃ-ticas contables
sobre pasivos derivados de contratos
de seguros, podrá, aunque sin tener
obligación de hacerlo, reclasificar
la totalidad o una parte de sus
activos financieros como
contabilizados `al valor contable con
los cambios en resultados'. Esta
reclasificación está permitida si la
aseguradora cambia las polÃ-ticas
contables al aplicar por primera vez
esta NIIF, y realiza a continuación
el cambio de polÃ-tica permitido
por el párrafo 22. La
reclasificación es un cambio en las
polÃ-ticas contables, al que se
aplica la NIC 8.
11 NIIF 4 Apéndice A
Definiciones de términos
Este
Apéndice es
parte integrante
de la NIIF.
activos
derivados de
contratos de
seguros
activos
derivados de
reaseguro
cedido
aseguradora
(entidad)
Los derechos
contractuales
netos de la
entidad
aseguradora,
que se derivan de
un contrato de
seguro.
Los derechos
contractuales
netos del
cedente, en un
contrato de
reaseguro.
La parte que, en
un contrato de
seguro, tiene la
obligación de
compensar al
tomador del
seguro en caso
de que ocurra el
evento
asegurado.
167
El tomador de la
póliza en un
cedente
contrato de
reaseguro.
Un componente
contractual que
no se contabiliza
como un
derivado, según
componente de
la NIC 39, pero
depósito
estarÃ-a dentro
del alcance de la
NIC 39 si fuera
un instrumento
separado.
Componente Un derecho
contractual a
de
participación recibir, como un
suplemento de las
discrecional
prestaciones
garantizadas,
otras adicionales:
(a)que se prevé
representen una
porción
significativa de
las prestaciones
contractuales
totales; (b)cuyo
importe o fecha
de aparición
queda
contractualmente
a discreción del
emisor; y (c) que
están basadas
contractualmente
en: (i) el
rendimiento de
un conjunto
especÃ-fico de
contratos o de un
tipo especÃ-fico
de contrato; (ii)
rentabilidades de
inversiones, que
pueden ser
realizadas, no
realizadas o
ambas,
correspondientes
168
a un conjunto
especÃ-fico de
activos
poseÃ-dos por el
emisor; o (iii) el
resultado de la
compañÃ-a,
fondo u otra
entidad emisora
del contrato.
Un contrato de
seguro emitido
por una entidad
aseguradora (la
reaseguradora),
con el fin de
contrato de
compensar a otra
reaseguro
aseguradora (el
cedente) por las
pérdidas
derivadas de uno
o más contratos
emitidos por el
cedente.
Un contrato en el
que una de las
partes (la entidad
aseguradora)
acepta un riesgo
de seguro
significativo de la
otra parte (el
tomador de la
póliza),
acordando
compensar al
contrato de
tomador si ocurre
seguro
un evento futuro
incierto (el
evento
asegurado) que
afecta de forma
adversa al
tomador del
seguro (véase
el Apéndice B
que contiene
directrices sobre
esta definición).
contrato de
Todo contrato de
seguro directo seguro que no
sea un contrato
169
elemento
garantizado
evento
asegurado
pasivo por
seguros
de reaseguro.
Una obligación
de pagar
prestaciones
garantizadas,
incluida en un
contrato que
contiene un
elemento de
participación
discrecional.
Un evento futuro
incierto que está
cubierto por un
contrato de
seguro y crea un
riesgo de seguro.
Las obligaciones
contractuales
netas de la
entidad
aseguradora,
que se derivan de
un contrato de
seguro.
MARCO CONCEPTUAL
• MERCADO ASEGURADOR
HONDUREÑO
Las CompañÃ-as Aseguradoras no
solo absorben gran cantidad de los
recursos que circulan en los
mercados de capitales de cualquier
paÃ-s, sino que posteriormente se
convierten en grandes inversionistas
de tÃ-tulos valores y otros
instrumentos, lo que las convierte en
importantes participantes dentro de
los sectores financieros de los
diferentes paÃ-ses.
La industria de seguros forma parte
fundamental del mercado financiero
en la Región Centroamericana,
prueba de ello, es que las
operaciones de las aseguradoras
están reguladas por las diferentes
superintendencias de cada paÃ-s y
las cifras correspondientes a su giro
son puestas a escrutinio público.
170
El marco regulatorio hondureño
fue fortalecido en el año 2001
cuando se aprobó la Ley de
Instituciones de Seguros y
Reaseguros asÃ- como distintos
reglamentos, que repercutieron en
importantes ajustes principalmente
en el cálculo de los márgenes de
solvencia y diversificación de
inversiones, siendo la fecha
máxima establecida para la
finalización de los mismos el mes
de julio 2006; los avances que se
están presentando en este mercado
en materia de regulación fortalecen
la situación financiera del sector.
Actualmente en el mercado
asegurador hondureño operan 11
compañÃ-as de seguros privadas,
de las cuales un 70% están
relacionadas con bancos nacionales
o regionales, siendo una
caracterÃ-stica de ésta industria
que existe un alto grado de
concentración ya que
aproximadamente un 80% de las
primas son administradas por las 6
aseguradoras más grandes,
repartiéndose apenas un 20% de
las mismas entre el resto de las
participantes del mercado. Según
volumen de activos, el sector
asegurador de Honduras posee un
tamaño de aproximadamente
USD$242,2 millones a septiembre
2005.
En los últimos años han
ingresado al paÃ-s compañÃ-as
multinacionales como ser: banco
HSBS que adquirió a Banco del
Istmo quien era dueño de la
compañÃ-a aseguradora El Ahorro
Hondureño. City Group compró
a Grupo Cuscatlán dueño de
Seguros Cuscatlán compañÃ-a
de más reciente ingreso al
mercado. Y Aseguradora
Hondureña pasó a ser parte de
Grupo Mundial de Panamá que a
su vez tiene inversiones en el
171
Caribe.
• INSTITUCIONES DE SEGURO
EN HONDURAS.
Es un agente externo de seguros o
sea persona dedicada
fundamentalmente a la producción
de seguros y a la conservación de
la cartera conseguida mediante las
gestiones comerciales y
administrativas precisas para la
obtención de contratos de seguros
que la integran y su mantenimiento
de vigor.
CompañÃ-as Aseguradoras que
operan actualmente en
Honduras
172
SEGUROS DEL PAÃS, S.A.
• HISTORIA
S
eguros del PaÃ-s, es la empresa
aseguradora de más reciente
fundación en el mercado
asegurador hondureño, fue
autorizada para operar mediante
Acuerdo Número AL 1472/2000
emitido por la SecretarÃ-a de
Finanzas con fecha 29 de agosto de
2000, habiendo iniciado operaciones
el 7 de febrero de 2002 y se
encuentra inscrita bajo el número
69 del tomo 302 del Registro
Mercantil de la jurisdicción de San
Pedro Sula, Cortés.
173
El domicilio social de la empresa es
San Pedro Sula y sus oficinas
principales están situadas en
Tegucigalpa. Por ser una
institución de seguros debidamente
autorizada se encuentra sujeta al
régimen de supervisión y
vigilancia de la Comisión Nacional
de Bancos y Seguros, CNBS, y a las
regulaciones del Banco Central de
Honduras.
De conformidad con la
autorización extendida para operar,
Seguros del PaÃ-s fue constituida
para brindar servicios de seguros en
todos los ramos conocidos en el
mercado y tiene como meta
fundamental, poner a disposición
de todos los sectores de la
economÃ-a y familias hondureñas
productos de la mejor calidad
técnica, en las mejores
condiciones de servicio y precio del
mercado.
Para el mejor desarrollo de sus
operaciones cuenta con el respaldo
de reaseguradores internacionales
que cumplen los requerimientos de
la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros al estar calificados
favorablemente por empresas
calificadoras de riesgos del exterior,
siendo los principales aliados
estratégicos:
• REASEGURADORES
♦ QBE del Istmo
♦ Reaseguradora Patria, S.A.
♦ Swiss Re.
♦ Hannover Re.
♦ Mapfre Re.
♦ Munich Re. Group
174
♦ Odyssey Re.
♦ Transatlatic Re.
♦ Everest
♦ Validus Re.
Â
• CORREDORES
♦ Cooper Gay MartÃ-nez del
Rio
♦ AIR de Centroamérica,
S.A.
♦ McGriff, Seibels &
Williams
♦ Willis Corredores de
Reaseguros
♦ Butcher & Robinson
La alta dirección de Seguros del
PaÃ-s, con el propósito de
asegurar la mayor transparencia en
sus operaciones y la calidad de los
servicios que se ofrecen a nuestros
clientes, ha enfatizado en la
necesidad de que tanto el personal
ejecutivo como personal operativo
de la empresa cumpla con los más
altos estándares de formación
profesional, capacidad técnica y
experiencia probada en la gestión,
comercialización y calidad
humana; cualidades reconocidas en
nuestro personal.
• MISIÓN
Ser la compañÃ-a de seguros del
paÃ-s lÃ-der en calidad de servicio,
que satisface con responsabilidad y
eficiencia, las necesidades de
aseguramiento de nuestros clientes.
• VISIÓN
Nos vemos como la compañÃ-a de
seguros, con el mejor servicio,
solidez y solvencia del paÃ-s.
• PRINCIPIOS Y VALORES
♦ Honestidad e Integridad
personal
♦ Responsabilidad y
Compromiso
♦ Lealtad Institucional
175
♦ Calidad en el Servicio
♦ RespetoÂ
♦ Productividad
♦ Confidencialidad
♦ Trabajo en Equipo
♦ Disciplina
♦ Confianza
♦ Equidad
• CONSEJO DE
ADMINISTRACION 2008 − 2009
Juan Miguel
Torrebiarte
José
Vicepresidente Antonio
Arzú
Napoleón
Vocal:
Larach
Jamis
Ramiro
Vocal:
Castillo
Tomás
Vocal:
RodrÃ-guez
Diego
Vocal:
Pulido
Aragón
Hermann
Vocal:
Federico
Girón
Marco A.
Vocal:
Raudales
Luis
Secretario:
Napoleón
Larach
José
Comisario 1: Manuel
Pineda
Edgardo
Comisario 2:
Canahuati
C John
Comisario 3: ElÃ-as
ChaÃ-n
• LOS PRINCIPALES
EJECUTIVOS DE LA EMPRESA
SON:
Presidente
Gerardo Gerente
Rivas
General
Moisés Gerente de
176
Torres
Operaciones
Melba
Gerente
Rivera
Regional
Tomás Gerente
Lagos
Técnico
• EJECUTIVOS DE NEGOCIO
SAN
PEDRO TEGUCIGALPA
SULA
Denis
Nicolle Suazo
Erazo
Norma
Marcela Ortega
Dubón
Rina
Juan Carlos
Caballero Tróchez
Glenys
Roberto Salgado
Pérez
• ESTRUCTURA
ORGANIZATIVA
• PRODUCTOS QUE LA
EMPRESA OFRECE
177
10.1 SEGURO DE
VEHÃCULOS
178
Es un seguro que proporciona al
asegurado protección por losÂ
daños materiales que sufra el
automóvil asegurado a
consecuencia de vuelcos
accidentales, colisiones, Robo,
daños a terceros y reembolso de
gastos médicos por accidente.
¿Quiénes pueden optar a
este seguro?
♦ Toda persona propietaria
de un automóvil
♦ Todo arrendatario de un
vehÃ-culo de alquiler
¿Qué Cubre?:
A) Vuelcos y Colisiones
B1. Incendio, auto ignición y
rayo
B2. Robo Total
B3. Huelgas y/o Alborotos
Populares
C) Responsabilidad Civil por
Daños a Terceros en sus Bienes
D) Responsabilidad Civil por
Daños a Terceros en sus
Personas
E) Rotura de Cristales
F) Equipo Especial
G) Desbordamiento de RÃ-os
Derrumbes y otros fenómenos de
la naturaleza
H) Extensión Territorial
I) Reembolso de Gastos
Médicos
J) Recargo por menor y/o mayor
de edad
K) Seguro de ocupantes
k1. Muerte Accidental
k2. Incapacidad Permanente
k3.Gastos Médicos
Beneficio Adicional:
Servicio de Asistencia: Auxilio
SEGPAIS
10.1.1. AUXILIO SEGPAIS
179
Como un beneficio adicional de la
póliza de seguro de
automóvil  toda persona
que tiene suscrita una póliza
de vehÃ-culos con SEGUROS
DEL PAIS, S.A., a partir del 15 de
diciembre de 2004, Â incorpora el
servicio AUXILIO SEGPAIS sin
costo adicional.
Como parte de los beneficios que
AUXILIO SEGPAIS le ofrece, se
incluye el servicio de asistencia
inmediata en el caso de que le
ocurra un accidente o daño al
vehÃ-culo asegurado, por lo que
para darle trámite a su
reclamación a cuenta del
seguro, será requisito
indispensable que de ocurrir ese
evento llame inmediatamente al
Teléfono 216−1716, donde le
atenderán las 24 horas del dÃ-a y
los 365 dÃ-as del año. Con
AUXILIO SEGPAÃS, en caso
de accidente o robo de su
vehÃ-culo siempre habrá
disponible un inspector y un
abogado para asesorarle e indicarle
sobre los requisitos que debe
cumplir para que luego presente su
reclamo a SEGUROS DEL
PAÃS, S.A.
1.
Asistencia al vehÃ-culo afiliado y
a los ocupantes
a.
Traslado médico por accidente o
180
por enfermedad grave.
b.
Remolque o grúa.
c.
Cambio de llanta, paso de corriente
y envÃ-o de combustible (Costo
del combustible es por cuenta del
afiliado)
d.
Cerrajero por pérdida de llaves
del vehÃ-culo o daños al llavÃ-n
del auto.
e.
Información telefónica acerca de
talleres y concesionarios en el
área.
f.
Referencia médica vÃ-a
teléfono, hospitales y clÃ-nicas
más cercanos.
g.
Transmisión de mensajes
urgentes.
2.
Asistencia Legal
a.
En caso de necesitarla a
consecuencia de un accidente.
b.
En caso de robo del vehÃ-culo.
c.
181
Consultas telefónicas en
diferentes áreas: Civil, penal y
familia.
d.
Atención a siniestros y
coordinación de inspectores.
3.
Asistencia de Viajes
a.
Costo de traslado del afiliado y
ocupantes en caso de accidentes o
robo del vehÃ-culo asegurado.
b.
Costo del hotel en caso de averÃ-a
o robo total del vehÃ-culo
asegurado.
c.
Renta de auto por inmovilización
o robo total del vehÃ-culo
asegurado.
d.
Depósito o custodia del auto
debido a consignación judicial.
e.
Gastos de transporte para la
recuperación del vehÃ-culo.
f.
Traslado o repatriación en caso de
fallecimiento del afiliado.
g.
Localización y envÃ-o de
equipaje.
4.
182
Asistencia en el extranjero
a.
Información telefónica sobre
carreteras y hoteles.
b.
Gastos médicos y de
hospitalización en caso de
emergencia.
c.
Asistencia en caso de robo o
extravÃ-o de documentos
esenciales para el viaje.
d.
Localización y envÃ-o de
equipaje.
e.
Gastos dentales por urgencia
exceptuando prótesis u órtesis.
f.
Reembolso de gastos de hotel por
convalecencia.
5.
Otros servicios en el lugar de
residencia
a.
Referencia y coordinación de
floristerÃ-as, restaurantes y
eventos o centros culturales.
10.2. SEGUROS − INCENDIO Y
COBERTURAS ADICIONALES
Es un Seguro que ayuda al
contratante a disminuir la
pérdida económica ocasionada
por daños que sufran los bienes
183
inmuebles ( sin incluir terrenos ni
cimientos ) y sus contenidos de su
propiedad o de los que sea
legalmente responsable mediante
el plazo de una indemnización.
¿Quiénes pueden optar por
este seguro?
  − Todo propietario de
edificaciones, viviendas, etc.
  − Todo propietario de
contenidos (Maquinaria, equipo,
mercaderÃ-as, mobiliario, enseres
domésticos)
  − Todo arrendatario que sea
legalmente responsable ya sea de
edificaciones o contenidos.
  − Instituciones que otorguen
financiamiento
¿Qué ofrece?
Ofrece protección de los bienes
mencionados contra los siguientes
riesgos:
Cobertura Básica
Incendio y/o rayo
Coberturas Adicionales:
1. Terremoto y/o Erupción
Volcánica
2. MotÃ-n, Huelgas y/o Alborotos
Populares
3. Daño Malicioso
4. Huracán y/o Granizo
5. CaÃ-da de Naves y/o Colisión
de VehÃ-culos
6. Inundación y/o Maremoto
7. Explosión
8. Rotura de Cristales
9. Rótulos
10. Interrupción de Negocios
11. Pérdida de Rentas
¿Quiénes pueden optar por
este seguro?
Todo propietario de edificaciones
Todo propietario de contenidos
(Maquinaria, equipo,
mercaderÃ-as, mobiliario, enseres
domésticos)
184
Todo arrendatario que sea
legalmente responsable ya sea de
edificaciones o contenidos.
Instituciones que otorguen
financiamiento
10.3. SEGUROS − ACCIDENTES
PERSONALES
¿Quiénes pueden optar por
este seguro?
Toda persona mayor de 15 años
y menor de 65 años de edad.
Este tipo de seguro cumple una
misión social y económica muy
importante, ya que brinda al
asegurado la tranquilidad de contar
con un apoyo económico
importante del cual puede hacer
uso al momento de verse afectado
por un accidente, cuyo tratamiento
provoque un desequilibrio en el
presupuesto familiar.
¿Coberturas del seguro de
Accidentes Personales?
Entre las coberturas del seguro de
vida están:
Cobertura básica:
  − Fallecimiento por causa
accidental
Cobertura adicionales:
Incapacidad total y permanente.
  − Reembolso de gastos
médicos a causa de un accidente
10.4. SEGUROS −
TRANSPORTE
Es el seguro que ayuda al
asegurado a disminuir una
pérdida económica ocasionada
por daños que sufran los bienes
que transportan de un lugar a otro
por medio de una indemnización.
¿Qué ofrece?
Las coberturas de este seguro son:
185
Cobertura Básica
Riesgos ordinarios de tránsito
Coberturas Adicionales
1. Robo de bulto por entero
2. Robo parcial
3. Roturas, derrames o mermas
4. Mojadura de agua dulce
5. Mojadura de agua de mar
6. Oxidación
7. Contacto con otras cargas
8. Manchas
9. MotÃ-n, huelgas y alborotos
populares
¿Quiénes pueden optar por
este seguro?
Todo personal natural o jurÃ-dico
que desea trasladar un bien de un
lugar a otro, ya sea el dueño,
arrendatario, acreedor o una
institución financiera.
¿Quiénes pueden optar por
este seguro?
Todo personal natural o jurÃ-dico
que desea trasladar un bien de un
lugar a otro, ya sea el dueño,
arrendatario, acreedor o una
institución financiera.
10.5. SEGUROS − FIANZAS
*Es un contrato accesorio, mediante
el cual la CompañÃ-a de Seguros
(Afianzador) se compromete como
Garante con el acreedor
(Beneficiario) a pagar o satisfacer en
representación de otro
(Afianzador), toda reclamación o
derecho al resarcimiento de daños,
indemnización u otra forma de
pago hasta el importe de la fianza.
¿Qué Garantiza?
*Garantiza total o parcialmente, las
obligaciones adquiridas en un
contrato principal.
PARTES QUE INTERVIENEN
186
♦ EL Afianzador: Es la
persona que emite la fianza
(CIA. de Seguros).
♦ El Afianzado: Es la persona
natural o jurÃ-dica,
también llamado
Contratista o Deudor, es el
responsable por el
cumplimiento de la
obligación garantizada.
♦ El Beneficiario: Es la
persona natural o jurÃ-dica,
llamado también
propietario del proyecto, a
favor del cual se garantiza el
cumplimiento de una
obligación
¿Quiénes pueden optar  a
una Fianza?
Toda  persona natural o jurÃ-dica,
que asume responsabilidad  en
primer grado por todas las
obligaciones establecidas en un
Contrato.
Tipo de fianzas
♦ Oferta
♦ Cumplimiento de contrato
♦ Anticipo
♦ Buena calidad de obra
♦ Cumplimiento de pago
(Crédito)
♦ Aduanera
♦ Alquiler
♦ Judicial
♦ Fidelidad
10.6. SEGUROS −
INGENIERÃA
1. Seguro de Equipo y Maquinaria
2. Seguro de Montaje
3. Seguro de Equipo Electrónico
4. Seguro de Rotura de Maquinaria
5. Seguro de Todo Riesgo para
Contratista
6. Seguro de Obras Civiles
Terminadas
7. Seguro de Casco MarÃ-timo
8. Seguro de Responsabilidad Civil
187
¿Qué ofrece?
Ofrece Coberturas relacionadas con
los riesgos a que están expuestos el
equipo y maquinaria de contratista,
equipo electrónico, las obras en
construcción o en mantenimiento,
las embarcaciones y en si todo lo
relacionado con los ramos de
IngenierÃ-a que existen.
¿Quiénes pueden optar por
este seguro?
Contratistas y sub−contratistas
Dueño de la obras o de los bienes
Instituciones que otorguen
financiamiento
10.7. SEGURO CONTRA ROBO
Es un seguro que ampara toda
pérdida por robo y asalto de
mercancÃ-a, muebles, útiles y
equipo, menaje de casa y efectos
personales propiedad del Asegurado,
del interior del local comercial o
domicilio respectivamente ocupado
por el Asegurado
¿Quiénes pueden optar a
este seguro?
Todo propietario de bienes
(maquinaria, equipo, mercaderÃ-a,
mobiliario, enceres domésticos)
que lo tengan asegurado en una
póliza de Incendio con Seguros del
Pais
¿Qué Cubre?
♦ Robo con violencia
♦ Asalto a mano armada
10.8. SEGUROS − VIDA
INDIVIDUAL
¿Quiénes pueden optar por
este seguro?
Toda persona natural que reciba
ingresos económicos y además
188
que no sea menor de 15 años ni
mayor de 65 años de edad.
El seguro de vida individual ofrece
la satisfacción de una inquietud del
individuo en cuanto a su futuro.
Ayuda a prevenir el desequilibrio
económico que la ocasiona la
muerte del jefe de familia.
¿Coberturas del Seguro de Vida
Individual?
Entre las principales coberturas del
seguro de vida están:
Cobertura básica:
  − Fallecimiento
Cobertura adicionales:
  − Indemnización adicional por
muerte accidental,
desmembramiento y Perdida de la
vista.
  − Renta por incapacidad total y
permanente.
  − Exoneración de pago de
primas.
  − Gastos fúnebres.
Pueden contratarse otras coberturas
adicionales que le interesen,
únicamente especifique en la
solicitud de su cotización.
• CODIFICACIÓN DEL
CATALOGO DE CUENTAS
La codificación y denominación
de los elementos, rubros, cuentas,
subcuentas y cuentas analÃ-ticas
previstas en el Catalogo de Cuentas,
ha sido estructuradas sobre la base
de un sistema de codificación y
denominación de cuentas que
contempla distintos niveles de
agregación, distinguiendo los
siguientes:
Elemento: Se identifica con el
primer dÃ-gito
Rubro: Se identifica con los tres
primeros dÃ-gitos
189
Tipo de Moneda: Se identifica con
los primeros cuatro dÃ-gitos
Cuenta: Se identifica con los seis
primeros dÃ-gitos
Subcuenta: Se identifica con los
ocho primeros dÃ-gitos
Cuenta analÃ-tica: Se identifica con
los diez primeros dÃ-gitos o más.
El sistema de codificación
establecido hasta el nivel cuenta
incluye el seis (6) dÃ-gitos; para las
sub−cuentas emplea ocho (8)
dÃ-gitos; para las cuentas
analÃ-ticas diez (10) dÃ-gitos o
más, complementados por el cuarto
dÃ-gito, que deben ser uno (1), dos
(2), según corresponda, para ser
utilizado como integrador y para
diferenciar las operaciones por
monedas.
Los códigos a nivel del cuarto
dÃ-gito deben utilizarse para saldos
y registrar operaciones de la
siguiente forma:
Uno (1) para operaciones en moneda
nacional
Dos (2) para operaciones en moneda
extranjera
Los elementos clases o partes
definidos en el Catalogo de Cuentas
comprenden los rubros, cuentas,
subcuentas y cuentas analÃ-ticas
conforme se establece en el
Catálogo de Cuentas y son las
siguientes:
• Activo
• Pasivo
• Patrimonio
• Ingresos
• Egresos
• Cuentas Contingentes
• Cuentas de Orden y Registro
190
Los elementos 1, 2, y 3 comprenden
los rubros y cuentas
correspondientes a la situación
financiera de la Sociedad y
conforman el Balance General; los
elementos 4 y 5 constituyen las
cuentas de gestión y determinan el
Estado de Resultados; el 6 detalla
las cuentas contingentes y
compromisos; y el 7 se refiere a las
cuentas de orden.
Elemento Rubro Cuenta Sub−Cuenta Desc
1
ACT
101
Disp
Mon
1011
Nac
101101
Caja
01
Ofic
101102
Ban
Banc
01
Com
02
Banc
Inve
102
Valo
Mon
1021
Nac
Valo
Emi
102101
Inst
Esta
Valo
01
por E
Cent
Valo
por E
02
Cent
Hon
Valo
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102102
Inst
Fina
Valo
01
por B
Com
103
PrÃ
Mon
1031
Nac
191
Pré
Vige
Pré
Hipo
Pré
Fidu
Pré
Fian
Pré
Fina
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Pré
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Prim
Cob
Mon
Nac
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Prim
cobr
Ince
LÃAlea
Prim
Cob
Veh
Auto
Prim
Cob
Segu
Gen
Tran
Terr
Equi
Elec
Cald
Prim
Cob
Fian
103101
01
02
06
07
08
104
1041
104101
104104
104106
104107
104108
104109
01
05
07
104110
192
01
02
Fide
Gara
Elemento Rubro Cuenta Sub−Cuenta Desc
Deu
de
105
Rea
y
Rea
Mon
1051
Nac
Sini
Pend
105101
Car
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105105
Cor
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01
Auto
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Otro
Mon
1061
Nac
106101
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01
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05
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106102
Cob
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0101
por I
del E
Valo
0102
por I
Fina
106104
CrÃ
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01
Rent
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02
Ven
106106
193
Bien
Salv
Veh
Otro
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Mon
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Mon
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Mon
Nac
01
09
108
L1081
108101
01
02
108102
108103
108104
108909
109
1091
109101
02
03
08
09
10
2
201
2011
Elemento
Rubro
Cuenta Sub−Cuenta Descripción
Obligaciones
201101
por Siniestros
Vida
01
Individual
Vida
04
Colectivo
Accidentes y
06
Enfermedades
07
Incendio y
LÃ-neas
194
08
09
0901
Aleadas
VehÃ-culos
Automotores
Otros Seguros
Generales
Transporte
Terrestre
Equi
Elec
Cald
Fian
Rese
Sini
Mon
Nac
Rese
Sini
Pend
Liqu
Vida
Vida
Acci
Enfe
Ince
LÃAlea
Veh
Auto
Otro
Gen
Tran
Terr
Equi
Elec
Cald
Fian
Rese
Té
Mat
Mon
Nac
Rese
Mat
Vida
Rese
Ries
Cur
0905
0907
10
202
2021
202101
01
04
06
07
08
09
0901
0905
0907
10
203
2031
203101
01
203102
195
04
Vida
Acci
Enfe
Ince
LÃAlea
Veh
Auto
Otro
Gen
Tran
Terr
Equi
Elec
Cald
Fian
Rese
Prev
Vida
Vida
06
07
08
09
0901
0905
0907
10
203103
01
04
Elemento
Rubro
Cuenta Sub−Cuenta
Descripción
Accidentes
06
y
Enfermedades
Incendio y
07
LÃ-neas
Aleadas
VehÃ-culos
08
Automotores
Otros
09
Seguros
Generales
Transporte
0901
Terrestre
Equipo
0905
Electrónico
0907 Calderas
10
Fianzas
Obligaciones
con
204
Reaseguradore
y
Reafianzadore
Moneda
2041
Nacional
204101
Cuenta
196
01
204102
01
205
2051
01
02
302
3021
302101
302102
302103
302109
304
3041
304101
304102
Corriente
con
Reaseguradore
Contratos
Automáticos
Cuenta
Corriente
con
Reafianzadore
Contratos
Automáticos
Obligaciones
Financieras
Moneda
Nacional
Capital
Suscrito
y
Pagado
Capital
Suscrito
no
Pagado
(Cuenta
Deudora)
Reservas
de
Capital
Moneda
Nacional
Superávit
Pagado
Reserva
Legal
Reservas
Estatutarias
Otras
reservas
Resultados
Acumulados
Moneda
Nacional
Utilidades
Acumuladas
Pérdidas
Acumuladas
(Cuenta
Deudora)
197
305
3051
305101
305102
305103
4
401
4011
401101
01
04
06
07
Resultado
Neto
del
Ejercicio
Moneda
Nacional
Utilidad
Neta
del
Ejercicio
Perdida
Neta
del
Ejercicio
(Cuenta
Deudora)
Ganancias
y
Pérdidas
INGRESOS
Primas
Moneda
Nacional
Primas
de
Seguros
Vida
Individual
Vida
Colectivo
Accidentes
y
Enfermedades
Incendio
y
LÃ-neas
Aleadas
Elemento
Rubro Cuenta
Sub−Cuenta
Descripción
VehÃ-culos
08
Automotores
Otros
09 Seguros
Generales
Transporte
0901
Terrestre
\
0905 Equipo
Electrónico
198
\
402
4021
0907 Calderas
Primas
401102 de
Fianzas
01 Fidelidad
02 GarantÃ-a
Otras
03
Fianzas
Comisiones
y
Participaciones
por
Reaseguro
Cedido
Moneda
Nacional
Comisiones
por
402101
Reaseguro
Cedido
Comisiones
de
02 Reaseguradores
del
Exterior
Vida
0201
Individual
Vida
0204
Colectivo
Accidentes
0206 y
Enfermedades
Incendio
y
0207
LÃ-neas
Aleadas
VehÃ-culos
0208
Automotores
Otros
0209 Seguros
Generales
Transporte
020901
Terrestre
Equipo
020905
Electrónico
020907
Calderas
0210 Fianzas
199
02
Participación
Participaciones
402102
de
Reaseguradores
del
Exterior
nes
por
Reaseguro
Cedido
02
Participacio
de
Reasegurad
del
Exterior
0201
Vida
Individual
0204
Vida
Colectivo
0206
Accidentes
y
Enfermedades
0207
Incendio
y
LÃ-neas
Aleadas
0208
VehÃ-culos
Automotores
0209
Otros
Seguros
Generales
020901
Transporte
Terrestre
020905
Equipo
Electrónico
200
020907
Calderas
0210
Fianzas
403
Liberación
de
Reservas
Técnicas
4031
Moneda
Nacional
403101
Liberación
de
Reservas
Matemáticas
01
Vida
Individual
403102
Liberación
de
Reservas
para
Riesgos
en
Curso
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
201
07
Incendio
y
LÃ-neas
Aleadas
08
VehÃ-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrónico
0907
Calderas
10
Fianzas
403103
Liberación
de
Reservas
de
Previsión
01
Vida
Individual
04
202
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
LÃ-neas
Aleadas
08
VehÃ-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrónico
0907
Calderas
10
Fianzas
404
Siniestros
y
Gastos
de
Liquidación
203
Recuperados
4041
Moneda
Nacional
404103
Siniestros
Recuperados
de
Reaseguradores
del
Exterior
01
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
LÃ-neas
Aleadas
08
VehÃ-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
204
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrónico
0907
Calderas
10
Fianzas
Vida
Individual
Vida
0204
Colectivo
Accidentes
0206 y
Enfermedades
Incendio
y
0207
LÃ-neas
Aleadas
VehÃ-culos
0208
Automotores
Otros
0209 Seguros
Generales
Transporte
020901
Terrestre
Equipo
020905
Electrónico
020907
Calderas
0210 Fianzas
Liberación
de
Reservas
Técnicas
Moneda
Nacional
Liberación
de
403101
Reservas
Matemáticas
Vida
01
Individual
0201
403
4031
205
Elemento Rubro Cuenta Sub−Cuenta Desc
Libe
Rese
403102
Ries
Cur
04
Vida
Acci
06
Enfe
Ince
07
LÃVeh
08
Auto
Otro
09
Gen
Tran
0901
Terr
Equi
0905
Elec
0907
Cald
10
Fian
Libe
403103
Rese
Prev
01
Vida
04
Vida
Acci
06
Enfe
Ince
07
LÃVeh
08
Auto
Otro
09
Gen
Tran
0901
Terr
Equi
0905
Elec
0907
Cald
10
Fian
Sini
Gas
404
Liqu
Recu
Mon
4041
Nac
404103
Sini
Recu
206
Rea
del E
Vida
Vida
Acci
Enfe
Ince
LÃVeh
Auto
Otro
Gen
Tran
Terr
Equi
Elec
Cald
Fian
Gas
Liqu
Rea
del E
Vida
Vida
01
04
06
07
08
09
0901
0905
0907
10
404104
01
04
Elemento
Rubro
Cuenta
Sub−Cuenta
Descripción
Accidentes
06
y
Enfermedades
Incendio
y
07
LÃ-neas
Aleadas
VehÃ-culos
08
Automotores
Otros
09
Seguros
Generales
Transporte
0901
Terrestre
Equipo
0905
Electrónico
0907 Calderas
10
Fianzas
Salvamentos
405
y
Recuperaciones
207
Moneda
Nacional
Salvamentos
y
405101 Recuperaciones
de
Siniestros
Accidentes
06
y
Enfermedades
Incendio
y
07
LÃ-neas
Aleadas
VehÃ-culos
08
Automotores
Otros
09
Seguros
Generales
Transporte
0901
Terrestre
Equipo
0905
Electrónico
0907 Calderas
Recuperaciones
por
405102
Fianzas
Pagadas
01
Fidelidad
02
GarantÃ-a
4051
07
Incendio
y
LÃ-neas
Aleadas
08
VehÃ-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
208
0905
Equipo
Electrónico
0907
Calderas
501104
Gastos
de
Liquidación
por
Fianzas
01
Fidelidad
02
GarantÃ-a
09
Otras
Fianzas
502
Primas
Cedidas
5021
Moneda
Nacional
502102
Primas
Cedidas
a
Reaseguradores
del
Exterior
01
209
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
LÃ-neas
Aleadas
08
VehÃ-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrónico
0907^
Calderas
10
Fianzas
503
210
Constitución
de
Reservas
Técnicas
5031
Moneda
Nacional
503101
Constitución
de
Reservas
Matemáticas
01
Vida
Individual
503102
Constitución
de
Reservas
para
Riesgos
en
Curso
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
LÃ-neas
Aleadas
08
211
VehÃ-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrónico
0907
Calderas
10
Fianzas
503103
Constitución
de
Reservas
de
Provisión
01
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
212
Incendio
y
LÃ-neas
Aleadas
08
VehÃ-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrónico
0907
Calderas
10
Fianzas
504
Gastos
de
Intermediación
09
406109
01
09
Otras
Fianzas
Otros
Ingresos
Técnicos
Derechos
de
Emisión
de
Pólizas
Otros
Ingresos
213
5
EGRESOS
Egresos
y
501
Gastos
de
Liquidación
Moneda
5011
Nacional
501101 Siniestros
Vida
01
Individual
Vida
04
Colectivo
Accidentes
y
06
Enfermedades
Incendio
y
07
LÃ-neas
Aleadas
VehÃ-culos
08
Automotores
Otros
09
Seguros
Generales
Transporte
0901
Terrestre
Equipo
0905
Electrónico
0907 Calderas
Fianzas
501102
Ejecutadas
01
Fidelidad
02
GarantÃ-a
Elemento
Rubro
Cuenta
Sub−Cuenta
Descripción
Otras
09
Fianzas
Gastos
de
501103 Liquidación
por
Siniestros
Vida
01
Individual
Vida
04
Colectivo
06
Accidentes
y
214
Enfermedades
Incendio
y
07
LÃ-neas
Aleadas
VehÃ-culos
08
Automotores
Otros
09
Seguros
Generales
Transporte
0901
Terrestre
Equipo
0905
Electrónico
0907 Calderas
Gastos
de
501104 Liquidación
por
Fianzas
01
Fidelidad
02
GarantÃ-a
Otras
09
Fianzas
Primas
502
Cedidas
Moneda
5021
Nacional
Primas
Cedidas
a
502102
Reaseguradores
del
Exterior
Vida
01
Individual
Vida
04
Colectivo
Accidentes
06
y
Enfermedades
Incendio
y
07
LÃ-neas
Aleadas
VehÃ-culos
08
Automotores
09
215
0901
0905
0907
10
503
5031
503101
01
503102
04
06
07
08
09
0901
0905
0907
Otros
Seguros
Generales
Transporte
Terrestre
Equipo
Electrónico
Calderas
Fianzas
Constitución
de
Reservas
Técnicas
Moneda
Nacional
Constitución
de
Reservas
Matemáticas
Vida
Individual
Constitución
de
Reservas
para
Riesgos
en
Curso
Vida
Colectivo
Accidentes
y
Enfermedades
Incendio
y
LÃ-neas
Aleadas
VehÃ-culos
Automotores
Otros
Seguros
Generales
Transporte
Terrestre
Equipo
Electrónico
Calderas
216
Elemento
Rubro
Cuenta
Sub−Cuenta
Descripción
10
Fianzas
Constitución de
503103 Reservas de
Provisión
01
Vida Individual
04
Vida Colectivo
Accidentes y
06
Enfermedades
Incendio y
07
LÃ-neas Aleadas
VehÃ-culos
08
Automotores
Otros Seguros
09
Generales
Transporte
0901
Terrestre
Equipo
0905
Electrónico
0907 Calderas
10
Fianzas
Gastos de
504
Intermediación
5041
Moneda Nacional
Comisiones de
504101
Seguros
01
Vida Individual
04
Vida Colectivo
Accidentes y
06
Enfermedades
Incendio y LÃ-neas
07
Aleadas
VehÃ-culos
08
Automotores
Otros Seguros
09
Generales
Transporte
0901
Terrestre
Equipo
0905
Electrónico
0907 Calderas
Comisiones por
504102
Fianzas
01
Fidelidad
02
GarantÃ-a
09
Otras Fianzas
217
Participaciones de
Reaseguradores y
Reafianzadores
5061
Moneda Nacional
Participación de
506101 Reaseguradores
en Salvamentos
Incendio y LÃ-neas
07
Aleadas
VehÃ-culos
08
Automotores
Otros Seguros
09
Generales
Transporte
0901
Terrestre
Equipo
0905
Electrónico
0907 Calderas
Gastos
508
Financieros
5081
Moneda Nacional
508101 Intereses
01
Sobre Préstamos
02
Sobregiros
508102 Comisiones
01
Sobre Préstamos
506
Elemento Rubro Cuenta Sub−Cuenta Desc
Com
02
Banc
Gas
509
Adm
5091
Mon
Gas
509101
Pers
01
Suel
05
Capa
Gast
11
Repr
Refr
12
Even
13
Unif
15
Tran
Imp
509105
Mun
01
218
Impu
Bien
Impu
Gas
Pape
Úti
Apo
CNB
Apo
CAH
Don
CON
Y
COM
Mon
Valo
Afia
Dire
Fide
Gara
Otra
Litig
Dem
la In
Litig
Dem
la In
Giro
Neg
Litig
Dem
la In
otras
Otra
Con
Com
CUE
ORD
REG
Valo
Aseg
Vigo
Mon
Valo
Segu
Vida
Vida
02
509109
01
03
04
08
6
601
601101
01
02
09
601108
01
02
601109
7
701
7011
701101
01
04
219
Acci
Enfe
Ince
LÃVeh
Auto
Otro
Gen
Tran
Terr
Equi
Elec
Cald
Fian
06
07
08
09
0901
0905
0907
10
Elemento Rubro Cuenta Sub−Cuenta Desc
Valo
Tota
701104
Cedi
Reas
Vida
01
Indiv
Vida
04
Cole
Acci
06
Enfe
Ince
07
LÃAlea
Veh
08
Auto
Otro
09
Gen
Tran
0901
Terr
Equi
0905
Elec
0907
Cald
10
Fian
Con
de T
709
Cuen
Orde
Cuen
7099
Orde
Con
• INFORMES FINANCIEROS
220
Balance General
Gerardo
Rivera
Moisés
Torres
César
Medina
221
Muñoz
Gerente
General
López
Soto
Gerente de Auditor
Operaciones Interno
Estado de Resultado
222
Gerardo
Rivera
Muñoz
Gerente
General
Moisés
Torres
López
Gerente de
Operaciones
César
Medina
Soto
Auditor
Interno
SEGUROS DEL PAÃS, S.A.
(PoseÃ-da en un 99.99% por Banco
del PaÃ-s)
Notas Explicativas a los Estados
Financieros
Al 31 de diciembre de 2009
(Expresadas en Lempiras)
• FORMACIÓN GENERAL
La CompañÃ-a se constituyó
mediante instrumento público
No.71 en febrero del 2001/en la
ciudad de San Pedro Sula,
Honduras. La finalidad de la
CompañÃ-a es realizar
operaciones de seguros en los
diversos ramos, adquirir cualquier
tÃ-tulo, poseer toda clase de bienes
inmuebles y expedir, emitir, endosar
o en cualquier Otra forma negociar
tÃ-tulos de crédito, celebrar los
contratos, ejecutar los actos y
realizar todas las operaciones
mercantiles convenientes para la
CompañÃ-a.
Las actividades de las
compañÃ-as de seguros en
Honduras se rigen por la Ley de
Segaros y Reaseguros y presentan
sus estados financieros de acuerdo
con !as regulaciones derivadas de
dicha Ley.
El 18 de diciembre de 2007, la
principal accionista de Banco del
PaÃ-s, S.A., la Corporación.
Nacional de inversiones, S.A., fue
adquirida en un 100% por Bicapital
Corporation, compañÃ-a asociada
con el Grupo Banco industrial de
223
Guatemala.
• BASES OE PREPARACIÓN Y
PRINCIPALES POLÃTICAS
CONTABLES
Bases de Presentación − La
situación financiera y el resultado
de operación se presentan con base
en las disposiciones reglamentarias
y normativas emitidas por la
Comisión Nacional de Bancos y
Seguros. Las diferencias entre las
normas de la Comisión Nacional
de Bancos y Seguros y las normas
Internacionales de Información
Financiera, deben revelarse en una
nota, (Nota 34)
Las polÃ-ticas contables más
importantes se resumen á
continuación;
• Operaciones de Seguros − Las
principales normas utilizadas por !a
CompañÃ-a para registrar las
operaciones derivadas de los
contratos de seguros se detallan
asÃ-:
A partir del 1° de enero de 2004,
las primas retenidas se subdividen
en seguros generales y seguros
especiales, a los que se le calculan
mensualmente una reserva para
riesgo en curso del 80% y 50%
respectivamente. La reserva
constituida se reconoce como
ingreso a lo largo de 24 quincenas
desde la fecha de constitución;
conforme a lo establecido en el
reglamento emitido por la
Comisión Nacional de, Bancos y
Seguras en Resolución 41/13−01
−2004, Circular 03/2004.
La CompañÃ-a calcula las
reservas de previsión de acuerdo
con los porcentajes requeridos por la
Comisión Nacional de Bancos y
Seguros, esta reserva técnica se
constituye por ramos con el 3% y 3
224
% de las primas, retenidas del año
para seguros de daños y vida,
respectivamente. .Una vez que la
reserva haya alcanzado el 50% de
las reservas de riesgo en curso se
deja de calcular. Esta reserva solo
podrá afectarse cuando la
siniestralidad retenida devengada de
uno o varios ramos sea superior
al70%.
La reserva matemática que
corresponde al tamo de vida
individual, se calcula de acuerdo con
las tablas actuariales aprobadas por
la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros.
Para el cálculo de la reserva
catastrófica, mensualmente se
considera el monto equivalente al
deducible del contrato de reaseguro
de exceso de pérdida
catastrófico, más el impone no
cubierto por dicho contrato.
La CompañÃ-a contabiliza como
ingresos y gastos en el año en que
se incurren, el total de las
comisiones ganadas en reaseguros
cedidos y las comisiones pagadas a
agentes, respectivamente.
También registra como gastos las
primas por contrato dé reaseguro
cedido cuando las pólizas de
seguro se suscriben. Las condiciones
convenidas en tos contratos de
reaseguro no liberan a la
CompañÃ-a respecto asegurado.
Los gastos de adquisición se
registran en él perÃ-odo en que se
efectúan.
b. Unidad Monetaria − La
CompañÃ-a mantiene sus libros
de contabilidad en Lempiras,
moneda oficial de la República de
Honduras. En Honduras todas las
operaciones de; compra y venta de
divisas deben ser realizadas a
través de los bancos nacionales y
225
casas de cambio autorizabas,
existiendo para estos propósitos
una tasa de cambio que al 31 de
diciembre de 2009 y 2008 y al 28 de
enero de 2010 era de L18.89
respectivamente.
c. Instrumentos Financieros − Los
activos y pasivos financieros son
reconocidos en los balances
generales cuando la compañÃ-a es
una de las partes contractuales del
instrumento.
d. Efectivo y Equivalentes de
Efectivo − Para efectos del estado
de flujo de efectivo la CompañÃ-a
considera los depósitos a plazo,
como equivalentes de efectivo,
considerando que estos son
convertibles en efectivo a la
presentación.
e. Préstamos − Los préstamos
se presentan a su valor principal
pendiente de cobro neto de los
intereses descontados no pagados.
Los intereses sobre préstamos se
calculan con base, sÃ- valor
principal pendiente de cobro y las
tasas de intereses pactadas, y se
contabilizan como ingresos bajo el
método de acumulación.
f. Primas por Cobrar − De las
pólizas suscritas para varios
años, la porción correspondiente
a un año es registrada como prima
suscrita y el exceso de estas primas
pagadas es diferido como primas en
depósito.
g. Reservas para Primas − La
CompañÃ-a calcula la provisión
para primas de dudoso cobro sobre
la base de porcentajes
preestablecidos por la Comisión
Nacional de Banca y Seguros de
acuerdo con la antigüedad de sus
saldos.
h. Activos financieros Negociables
226
− Las inversiones disponibles para
la venÃ-a son activos financieros los
cuales son adquiridos con el
propósito de mantener un beneficio
en base a las fluctuaciones a corto
plazo del precio; la CompañÃ-a
reconoce las inversiones disponibles
para la vente en la fecha en que se
establece el, compromiso para
comprar los activos y son
registrados inicialmente a su costo.
Las inversiones se registran al costo.
En el caso de los bonos adquiridos
con descuento se registran al valor
nominal y la parte del descuento no
devengado se registra como
créditos diferidos el cual se va
amortizando al ingreso a medida que
se va devengando.
i. Inversiones Mantenidas hasta el
Vencimiento − Las inversiones en
instrumentos financieros son
registradas al costo en que son
negociadas y son mantenidas asÃhasta su vencimiento y liquidación.
j. Baja de Activos y Pasivos
Financieros − Los activos
financieros son dados de baja
cuando la CompañÃ-a pierda el
control de los derechos contractuales
en los que está incluido dicho
activo. Esto ocurre cuando la
CompañÃ-a ha realizado los
derechos a percibir los beneficios
especificados en el contrato, o bien,
cuando estos han expirado o han
sido cedidos a un tercero. Los
pasivos financieros son dados de
baja cuando estos se hayan
extinguidos.
k. Ingresos por Intereses − Los
ingresos por intereses se reconocen
á medida que se devengan.
l. Instalaciones, Mobiliario y
Equipo − Las instalaciones,
mobiliario y equipo se registran al
costo, las renovaciones y mejoras
227
importantes se capitalizan, mientras
que los reemplazos menores,
reparaciones y mantenimiento que
no mejoran e! activo ni alargan la
vida útil restante, se cargan corno
gastos a medida que se efectuar.
m. Depreciación y Amortización
− La CompañÃ-a utiliza el
método de lÃ-nea recta para
registrar la depreciación y
amortización, aplicando tasas de
acuerdo con la vida útil, permitidas
por las autoridades fiscales y entes
reguladores del sistema financiero.
La vida útil de los activos es la
siguiente:
AÑOS
Instalaciones en
propiedad
arrendad
Mobiliario y
equipo de oficina
Equipo de
cómputo
VehÃ-culos
Otros Activos
3
5 a 10
5
5
5 a10
n. Reservas de Capital − De
acuerdo con el Código de
Comercio, la reserva legal se :
incrementa separando de las
utilidades no distribuidas el 5%
anual, hasta un máximo del 20%
del capital social.
o. Comisiones por Reaseguros
Cedidos − La CompañÃ-a recibe
de las reaseguradoras m porcentaje
sobre el monto de las primas
reaseguradas, el cual se deduce de la
prima cedida por pagar al
reasegurador.
p. Reserva para Siniestros
Pendientes de Liquidación − La
CompañÃ-a registra como reserva
para siniestros pendientes de
liquidación todos aquellos
228
reclamos por siniestros ocurridos. El
monto de la reserva es determinado
y registrado después de la
evaluación del siniestro y el monto
asegurado de la póliza.
Simultáneamente también se
registra como reserva la parte
proporcional que le correspondes
pagar al reasegurado con base en los
contratos firmados.
q. Indemnizaciones a Empleados −
De acuerdo con el Código del
Trabajo de. Honduras, la
CompañÃ-a tiene la obligación
de pagar indemnizaciones a los
empleados que despida bajo ciertas
circunstancias. Mediante decreto
No. 150/2008. del 3 de octubre de
2008, se reformó parcialmente el
artÃ-culo 120 del Código de
Trabajo, dicha reforma consiste en
que, los trabajadores tendrán
derecho a recibir un' treinta y cinco
(35) por ciento del importe del
auxilio de cesantÃ-a que le
corresponderÃ-a por los años de
servicio, después de quince
años de trabajo continuo, si el
trabajador decide voluntariamente
dar por terminado un contrato de
trabajo. La CompañÃ-a tiene
como polÃ-tica pagar de acuerdo a
lo estipulado por la Ley; por
consiguiente, las erogaciones de esta
naturaleza son consideradas como
gastos en el ejercicio en que se
efectúan.
r. Uso de Estimaciones de la
Gerencia − En la preparación de
los estados financieros, la
administración es requerida para
efectuar estimaciones y suposiciones
que afectan las castidades reportadas
como activos y pasivos a la fecha de
los balances de situación y los
resultados de operación por los
periodos presentados. Los montos
reales podrÃ-an diferir
significativamente de estos
estimados.
229
Las estimaciones importantes que
son particularmente susceptibles a
cambios significativos se relacionan
con la provisión para primas por
cobrar y reserva para siniestros
pendientes de pago.
s. Cuentas de Orden − De acuerdo a
la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros, la CompañÃ-a tiene la
obligación de mantener en sus
libros contables este tipo de cuentas
en las cuales bajo este rubro se
registraran los riesgos vigentes de:
los negocios que la compañÃ-a
ceda en reaseguro.
t. Transacciones en Moneda
Extranjera − Las transacciones en
moneda extranjera se convierten a la
tasa de cambio vigente a la fecha de
3a transacción y los activos y
pasivos monetarios en moneda
extranjera, son convertidas a
moneda local a la tasa de cambio a
la fecha de los estados financieros.
Las diferencias generadas por
transacciones en moneda extranjera
son reconocidas en el estado de
utilidades.
3. Disponibilidades
Al 31 de diciembre, las inversiones
en valores se detallan como sigue:
2009
Depósitos
en bancos
Moneda
L
Local
12,361,496.00
Moneda
Extranjera
612,676.00
(US$
32,200)
L
Total
12,974,172.00
4. Inversiones en Valores
2009
230
Bonos del
Gobierno:
Bonos Cam´s, se
devengan una tasa
de interés anual
entre el 8.10% y
10.5%
Depósitos a Plazo
en moneda
nacional tasas entre
8% y 14%
interés anual
Depósitos a plazo
en moneda
extranjera US$
1,780,553.00 con
una tasa de
interés anual
entre el 4.75% y
5.25%
Total
L 79,576000.00
L
78,000.000.00
L
33,596,487.00
L
191,172,487.00
5. Primas por Cobrar
Descripción 2009
Primas de
L
seguros
22,620,826.00
Seguros de
48,694,407.00
vida
Seguros de
daños
L
71,315,233.00
Sub−Total
69,764.00
Primas de
fianza
L
71,384,997.00
Sub−total
Provisión
para primas
de dudoso
cobro
Total
(11,031,215.00
L
60,353,782.00
231
La antigüedad de primas de a
cobrar al 31 de diciembre en la
siguiente:
232