RESUMEN EJECUTIVO dictamen 2014

RESUMEN EJECUTIVO
DICTAMEN
INFORME DEL AUDITOR INTERNO
En cumplimiento a los Arts. 15 y 27 inc. e) de la Ley Nº 1178 (Ley de Administración y Control
Gubernamentales), y el Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna para la gestión 2014;
respectivamente, se ha procedido con la determinación de la confiabilidad de los Registros y Estados
Financieros de la Empresa Pública Nacional Textil al 31-DIC-2013, que a continuación se detallan:
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Balance General Comparativo
Estado de Recursos y Gastos Corrientes Comparativo
Estado de Flujo de Efectivo Comparativo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Comparativo
Ejecución Presupuestaria de Recursos
Ejecución Presupuestaria de Gastos
Cuenta Ahorro- Inversión- Financiamiento
Desagregaciones
El objetivo del presente informe es Determinar la Confiabilidad de Registros y Estados Financieros de la
gestión 2013 de la Empresa Pública Nacional Textil ENATEX
El objeto del examen se encuentra constituido por la documentación que respalda los Registros y Estados
Financieros en la Empresa Pública Nacional Textil ENATEX
A continuación presentamos los aspectos más significativos en relación al trabajo efectuado:
1. Al 31 de Diciembre de 2013 el importe expuesto en la cuenta 11322 Otras Cuentas a Cobrar a Corto
Plazo de Bs17.326.505,00 importe que incluye el cálculo de intereses devengados y que
corresponde a la transferencia de activos financieros del Ministerio de Desarrollo Productivo y
Economía Plural, emergente de la cartera de fideicomiso constituido por Decreto Supremo Nº
29153 es confiable; no obstante, de la incertidumbre que existe respecto al derecho de cobro del
importe en cuestión, debido a la falta de aprobación de la Junta de Acreedores de América Textil a
los requerimientos de pago efectuados por la Empresa Pública Nacional Textil . Importe que fue
reclasificado en el Corto Plazo al haber incurrido AMETEX en mora en aplicación del inc. e) de la
clausula 7.1 del contrato de préstamo del fideicomiso (Testimonio 5854/2008).
2. Al 31 de Diciembre de 2013 el importe expuesto en la cuenta 115 Bienes de Consumo por un
importe de Bs65.040.439,00 y que incluye las cuentas 1151 Inventario de Materias Primas,
Materiales y Suministros por un importe de Bs11.634.225,00 y 1152 Inventario de Productos por un
importe de Bs54.598.912,79; respectivamente, no es confiable al haberse creado una Previsión
para Perdidas de Inventarios de Bs1.192.699,00 que no se aclara en las notas a los estados
financieros respecto a la norma y/o disposición utilizada que justifique dicha previsión del 2%.
3. Al 31 de Diciembre de 2013 el importe expuesto en la cuenta 1131 Cuentas por Cobrar Comercio
Exterior por un importe de Bs6.979.732,32 no es confiable, en razón a que el saldo expuesto se
muestra en exceso, al no haberse considerado los cobros efectuados en la gestión 2013 tal el Caso
de Beco Comercial (Bs370.305,20), Empresa Mixta Mediatex S.A. (Bs. 250.735,11), Industrias RRCCA
(Bs. 251.854,35), Suvinca Venezuela (2.942.289,47) y otros, antes de su inclusión en los Estados
Financieros, para una adecuada exposición. Situación que también afecto la exposición de la cuenta
Anticipos Clientes Exterior, donde se registran dichos cobros
4. Como resultado de la conciliación efectuada al 31de Diciembre de 2013, entre el Estado de
Ejecución Presupuestaria de Recursos, Contabilidad Sigma y Contabilidad Oracle, se ha establecido
una diferencia de Bs963.904,00 como resultado de la falta de devengamiento del importe en
cuestión mediante registro de ejecución de recursos para una adecuada exposición del mismo en el
Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos. Por lo que el importe expuesto en dicho estado
no es confiable.
5. Como resultado de la evaluación del Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos al 31 de
Diciembre de 2013, se ha establecido la existencia de importes devengados en el sistema contable
por un monto el Bs17.965570,00, los mismos que no fueron incluidos en el Estado de Ejecución
Presupuestaria, por falta de cuota de compromiso, apropiándose dichos pagos al presupuesto de la
gestión 2014.
En nuestra opinión, los registros y estados financieros mencionados presentan información confiable
excepto en los puntos descrito del 1 al 5 sobre la situación patrimonial y financiera de la entidad al 31 de
Diciembre de 2013, los resultados de sus operaciones, los cambios en la situación financiera y la Ejecución
Presupuestaria de Recursos de recursos y Gastos por el año que termino en esa fecha, de acuerdo a Normas
de Auditoria Gubernamental, Normas Básicas de Control Interno, Normas Básicas del Sistema de
Contabilidad Gubernamental y Normas Básicas del Sistema de Presupuesto.
Las cifras expuestas en los estados financieros que se mencionan, surgen de los registros contables
legalizados que sustentan dichos estados de la Empresa Pública Nacional Textil Bolivia, los cuales son
llevados en todos sus aspectos formales de conformidad con Normas Legales. El presente informe es de
uso exclusivo de la Gerencia General, Contaduría General del Estado y Contraloría General del Estado.