Finanzas II. (2º Parcial 2011) PRESUPUESTO DE CAJA 1 EJERCICIO No. 1 La empresa EQUIMETAL, S.A. se dedica la comercialización de muebles de metal, en el año 2008 se venderá sólo un tipo de artículo para el mercado local, consistiendo éste en archivos de 4 gavetas tamaño oficio. La junta directiva de la sociedad, decide designarlo a usted, para que se encargue de la elaboración del Presupuesto Financiero de la empresa par el primer trimestre del 2008, el cual les deberá presentar para su aprobación. Para ello se dispone de la siguiente información I. VENTAS Las ventas del primer trimestre del 2007 en unidades son las siguientes: Enero 1,800 Febrero 1,840 Marzo 1,920 De acuerdo a un estudio de mercado, para el año 2008 se estima un incremento del 15% en unidades en cada uno de los meses que se indican y del 25% en el precio, ya que el costo de ventas representa el 94.5% del precio de venta del 2007, (NO INCLUY EL IVA), lo que representa un margen de utilidad muy bajo. II GASTOS DE OPERACIÓN ANUALES 1) Sueldos 2) Comisiones 3) Prestaciones Laborales s/sueldos y comisiones 4) Gastos Varios III VENTA Q.60,000 3% s/Vtas. ADMON Q.120,000 -0- 42% Q.37,800 42% Q.40,800 INVERSION EN ACTIVOS FIJOS Para incrementar el equipo de reparto se planifica comprar 2 camiones de Q.30,000 cada una en los primeros días del mes de enero del año 2003, por los que se dará un enganche de Q.18,000 y el resto se distribuirá proporcionalmente en los meses de enero, febrero y marzo. IV POLITICAS DE VENTAS, COMPRAS Y PAGOS a) Las compras de archivos se realizan con 30 días de anticipación, es decir, lo que se necesita en febrero se compra en enero y así sucesivamente, de acuerdo a la política de compras de la empresa y de los inventarios iniciales. b) Los proveedores nos conceden 30 días de crédito, es decir, las compras de enero se cancelan en febrero y así sucesivamente, con excepción del IVA, que se cancela en el mes de realizada la compra c) Las comisiones sobre ventas se pagan el último día del mes. d) Las compras de marzo del 2008 se programan para la venta de 1,800 archivos en abril del 2008. e) Todos los demás gastos se pagarán al contado dentro del mes, incluyendo prestaciones. f) Las ventas se efectúan al crédito con excepción del IVA que se cobra en el mes de realizada la compra. g) La política de crédito es a 30 días, es decir, las ventas de enero se cobran en febrero y así sucesivamente. h) Los inventarios al 31 de diciembre de 2007 ascienden a 850 archivos y se considera prudente mantener un alcance del 50% i) de existencias para las ventas del mes siguiente y al 31 de marzo del 2008 un total de 900 unidades. El costo es igual al 2007 V BALANCE DE SITUACION La empresa inicia sus operaciones para el año 2008 con el Balance de Situación siguiente. Activo Caja y Bancos Q. 50,000. Cuentas por cobrar Q.349,272 Inventario de mercaderías Q.160,650 Mobiliario y equipo Q. 50,000 (-) Dep. Acumulada (Q.15,000) Vehículos de reparto Q.20,000 (-) Dep. Acumulada (Q.19, 999) Total Activo Q.594, 923 Pasivo y Capital Proveedores Q.160,650 Capital Social Autorizado y pagado Q.400, 000. Utilidades no retenidas Q. 34,273 Total Pasivo y Capital Q.594, 923 Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè Finanzas II. (2º Parcial 2011) PRESUPUESTO DE CAJA Cuadro 1 Mes 2 Integracion de ventas 2008 Unidades a Vender Precio Venta Ventas Netas 2,070 2,116 2,208 250.00 250.00 250.00 517,500.00 529,000.00 552,000.00 Enero Ferbrero Marzo Totales 6,394 1,598,500.00 Calculo precio 2008 Costo 2007 62,100.00 63,480.00 66,240.00 191,820.00 Q160,650 850 Q189 Precio venta2007 Ventas Brutas CALCULOS Unidades a vender Incremento 15% Ventas 2007 x 15% 579,600.00 592,480.00 618,240.00 1,800 1,840 1,920 1.15 1.15 1.15 2,070 2,116 2,208 1,790,320.00 (Ver enunciado) balance y politica de venta Precio venta año 2007 Inv. Merc en Q. Inv. Merc en U. Costo 94.5% Cuadro 2 IVA(0.12 ) Cobrado Q200 94.50% 100% Incremento 25% X 189 X Precio 2008 Q250 Integracion de saldos de clientes al 31/12/2007 Ver Balance de situacion (enunciado) Mes Dic-07 Ventas Netas 349,272.00 Total de Cta por Cobrar (clientes) Cuadro 3 100% 30 dias 349,272.00 Nota: La politica de la empresa es dar credito a 30 dias (inciso g) es decir venta diciembre se cobra en enero asi sucecivamente 349,272.00 Ingresos de Cobro a clientes (ventas credito) Mes de Cobro Mes de Venta Enero Dic. 2007 Enero 2008 Febrero 2008 Marzo 2008 349,272.00 Nota: Febrero Marzo Saldo Final 517,500.00 529,000.00 552,000.00 349,272.00 517,500.00 529,000.00 El saldo final se integra asi: Venta mes de marzo (30 dias) 552,000.00 552,000.00 Saldo que se trasala a Balance como Cta por Cobrar Cuadro No. 4 Mes Enero Ferbrero Marzo Totales Integracion de Compras 2008 en Unidades y Valores A B C D Venta (+) Inv. F. (-) Inv. Total U. del mes Deseado Inicial Compras 2,070 1,058 850 2,278 2,116 1,104 1,058 2,162 2,208 900 1,104 2,004 6,394 6,444 Calculos 1 Total Compras (en Unidades) 2 Inv. Final Deseado 3 Inv. Inicial (Ver Inciso h, politicas de compras) Costo igual 2007 189.00 189.00 189.00 Total Q. compras 430,542.00 408,618.00 378,756.00 1,217,916.00 IVA Pagado 51,665.04 49,034.16 45,450.72 146,149.92 ( A + B - C) = D donde B es el 50% del mes siguiente Enero y Febrero 50% del mes siguiente, marzo= 900 unidades Para febrero y marzo = ( D + C - A del mes anterior ) enero lo da el enunciado. Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè Finanzas II. (2º Parcial 2011) PRESUPUESTO DE CAJA 3 Cuadro No. 5 Mes Noviembre Diciembre Total de Cta Integracion de saldos de Proveedores al 31/12/2007 Inciso C Ventas 100% Netas 30 dias el saldo de Dic 07 Ver balance de situacion 0.00 160,650.00 Politica de credito de los proveedores es a 30 dias por Pagar (Proveedores) 160,650.00 Cuadro No. 6 Mes de Pago Mes de Compra . Dic. 2007 Enero 2008 Febrero 2008 Marzo 2008 Egresos por Pago a Proveedores Enero Febrero Marzo saldo 160,650.00 430,542.00 408,618.00 378,756.00 160,650.00 430,542.00 408,618.00 378,756.00 Nota: El saldo final se integra asi: Compra mes de Marzo (30 dias) Saldo que se trasala a Balance como Cuentas por Pagar Mes en que Cuadro No. 7 Debito Dic. 07 Ene-08 Feb-08 Mar-08 0.00 62,100.00 63,480.00 66,240.00 Credito 0.00 51,665.04 49,034.16 45,450.72 A Pagar 0.00 10,434.96 14,445.84 20,789.28 se Paga Enero Febrero Marzo Abril Notas: 1 Para pagar el IVA se paga el mes vencido por lo tanto el saldo de Q. 20,789.28 de Marzo 2008 quedara como Cuenta por pagar para el mes siguiente, 2 En el mes de Enero 2008, no se efectua ningun pago debido a que el balance de situacion no existe ningun rubro, de Iva por Pagar Cuadro No. 8 Mes Concepto Enero Gastos de Administracion Febrero Marzo Cuadro No. 9 Total Mes Ventas Presupuestadas Sueldos Admon Prest. Laborales 42% Varios (40,800/12) 10,000.00 4,200.00 3,400.00 10,000.00 4,200.00 3,400.00 10,000.00 4,200.00 3,400.00 30,000.00 12,600.00 10,200.00 Total Gasto Admon. 17,600.00 17,600.00 17,600.00 52,800.00 Sueldos Comisiones 3% Prest. Lab. 42% Varios (37,800/12) Total Gasto Admon. Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com Enero 517,500.00 5,000.00 15,525.00 8,620.50 3,150.00 32,295.50 Gastos de Ventas Febrero Marzo 529,000.00 552,000.00 5,000.00 15,870.00 8,765.40 3,150.00 32,785.40 5,000.00 16,560.00 9,055.20 3,150.00 33,765.20 Anual 1,598,500.00 15,000.00 47,955.00 26,441.10 9,450.00 98,846.10 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè Finanzas II. (2º Parcial 2011) PRESUPUESTO DE CAJA Empresa : Equimetal, S. A. Presupuesto de Caja Periodo: 01 de Enero al 31 de Marzo (Cifras expresadas en Quetzales) 4 Este recuadro no se elabora para el examen es solo referencia Cuadro Enero Febrero Marzo Total Ref. columna I. Ingresos Cobros Iva (Venta del mes) Cobros a Clientes 62,100.00 349,272.00 63,480.00 517,500.00 66,240.00 529,000.00 191,820.00 1,395,772.00 Total Ingresos 411,372.00 580,980.00 595,240.00 1,587,592.00 18,000.00 160,650.00 51,665.04 17,600.00 32,295.50 0.00 21,000.00 430,542.00 49,034.16 17,600.00 32,785.40 10,434.96 21,000.00 408,618.00 45,450.72 17,600.00 33,765.20 14,445.84 60,000.00 999,810.00 146,149.92 52,800.00 98,846.10 24,880.80 280,210.54 561,396.52 540,879.76 1,382,486.82 50,000.00 411,372.00 (280,210.54) 181,161.46 181,161.46 580,980.00 (561,396.52) 200,744.94 200,744.94 595,240.00 (540,879.76) 255,105.18 255,105.18 1 3 Iva Cobrado Mes de cobro 6 4 8 9 7 Ver enunciado Mes de pago Iva Pagado Total mes Total mes A pagar en el mes II. Egresos Compra de Vehiculo Proveedores Pagos Iva (Compras del mes) Gastos Admon Gastos de Ventas Iva Debito por Pagar Saldo Inicial de Caja (+) Ingresos (-) Ingresos Saldo Final del mes Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com Ver enunciado y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè Finanzas II. (2º Parcial 2011) PRESUPUESTO DE CAJA 5 Ejercicio No. 2 La empresa Enramada S.A. presenta para el sem,estre enero /junio del 2008 la siguiente información: 125,000.00 a) Saldo de Caja al 31-12-2007 252,900.00 b) Saldo clientes a 31-12-2007 390,000.00 Ventas Nov. 2007 486,000.00 Ventas Dic. 2007 314,000.00 c) Saldo proveedores al 31-12-2007 300,000.00 Compras nov. 2007 320,000.00 Compras Dic. 2007 960,000.00 d) Ganancias No Distribuidas al 31-12-2007 e) Ventas presupuestadas estimadas enero /junio del 2008 (No incluye iva) 480,000.00 enero 495,000.00 Febrero 490,000.00 Marzo 500,000.00 Abril 510,000.00 Mayo 520,000.00 Junio f) Compras estimadas enero/junio 2008 no incluye iva 310,000.00 enero 300,000.00 Febrero 325,000.00 Marzo 330,000.00 Abril 350,000.00 Mayo 340,000.00 Junio g) Politicas de ventas de la empresa 60% Contado Credito 25% 30 dias 15% 60 dias h) Politicas de compras 30% Contado Credito 40% 30 dias 30% 60 dias i) En enero del 2006 se obtuvo un préstamo bancario por Q. 100,000.00 pagadero en amortizaciones de Q.25,000.00 cada uno al final de cada trimestre, los intereses del 22% deberán pagarse al final de cada mes iniciando en enero del 2008. j) Si la empresa tiene fondos disponibles al final del semestre pagara dividendos 40% sobre ganancias no distribuidas k) r) Gastos de Administracion anuales Sueldos 78,000.00 Alquileres 7,200.00 Mantenimiento vehiculos3,600.00 Electrecidad 4,320.00 Varios 6,000.00 Gastos de Venta Sueldo base vendedores24,000.00 Comisiones vendedores 6% sobre ventas Material de empaque 2% sobre ventas Propaganda 9,600.00 anual Varios 3.50% sobre ventas m) Los pagos se hacen en el mes que se incurren los gastos excepto la energía eléctrica que paga el mes siguiente (pendiente de pago Q.290.00 de dic. 2007) n) El IVA se paga el mes siguiente de las compras crédito fiscal y de las ventas debito fiscal Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè Finanzas II. (2º Parcial 2011) PRESUPUESTO DE CAJA 6 Con base a la información anterior prepare el presupuesto de Caja. Empieza con el semestre de enero/junio correspondiente e indicar si es necesario financiamiento. 2008 con sus anexos LA ENRAMADA Cuadro No. 1 Mes Integracion de ventas 2008 Ventas Netas Enero Ferbrero Marzo Abril Mayo Junio Totales Cuadro No. 2 Mes 60% Contado 480,000.00 495,000.00 490,000.00 500,000.00 510,000.00 520,000.00 288,000.00 297,000.00 294,000.00 300,000.00 306,000.00 312,000.00 2,995,000.00 1,797,000.00 25% 30 dias 390,000.00 486,000.00 Total de Cta por Cobrar (clientes) Cuadro No. 3 Mes de Cobro Mes de Venta . Nov. 2007 Dic. 2007 Enero 2008 Febrero 2008 Marzo 2008 Abril 2008 Mayo 2008 Junio 2008 120,000.00 123,750.00 122,500.00 125,000.00 127,500.00 130,000.00 72,000.00 74,250.00 73,500.00 75,000.00 76,500.00 78,000.00 57,600.00 59,400.00 58,800.00 60,000.00 61,200.00 62,400.00 537,600.00 554,400.00 548,800.00 560,000.00 571,200.00 582,400.00 359,400.00 3,354,400.00 Integracion de saldos de clientes al 31/12/2007 Ventas Netas Noviembre Diciembre Inciso E. Y politicas de credito inciso G 15% IVA(0.12 ) Ventas 60 dias Cobrado (+) IVA 25% 30 dias Inciso B 15% 60 dias 0.00 121,500.00 58,500.00 72,900.00 121,500.00 131,400.00 IVA(0.12 ) Cobrado Totales 58,320.00 252,900.00 Ingresos de Cuentas por Cobrar (cobro a clientes) Enero 58,500.00 121,500.00 180,000.00 Febrero 72,900.00 120,000.00 192,900.00 Marzo 72,000.00 123,750.00 195,750.00 Nota: El saldo final se integra asi: Venta mes de mayo (60 dias) Venta mes de junio (a 60 dias ) (a 30 dias ) Saldo que se trasala a Balance como Cuentas por Cobrar Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com Abril 74,250.00 122,500.00 196,750.00 Mayo 73,500.00 125,000.00 198,500.00 Junio 75,000.00 127,500.00 202,500.00 Saldo Final 76,500.00 208,000.00 284,500.00 76,500.00 208,000.00 78,000.00 130,000.00 284,500.00 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè Finanzas II. (2º Parcial 2011) PRESUPUESTO DE CAJA Cuadro No. 4 Integracion de Compras 2008 Compras Netas Mes Enero Ferbrero Marzo Abril Mayo Junio 310,000.00 300,000.00 325,000.00 330,000.00 350,000.00 340,000.00 Totales Cuadro No. 5 Mes Noviembre Diciembre 30% Contado 93,000.00 90,000.00 97,500.00 99,000.00 105,000.00 102,000.00 . Nov. 2007 Dic. 2007 Enero 2008 Febrero 2008 Marzo 2008 Abril 2008 Mayo 2008 Junio 2008 Nota: Inciso F. Y politicas de compras inciso H Compras IVA(0.12 ) 30% (+) IVA Pagado 60 dias 124,000.00 120,000.00 130,000.00 132,000.00 140,000.00 136,000.00 93,000.00 90,000.00 97,500.00 99,000.00 105,000.00 102,000.00 37,200.00 36,000.00 39,000.00 39,600.00 42,000.00 40,800.00 347,200.00 336,000.00 364,000.00 369,600.00 392,000.00 380,800.00 2,189,600.00 Integracion de saldos de Proveedores al 31/12/2007 Inciso C Ventas 40% 30% Netas 30 dias 60 dias Total de Cta por Cobrar (clientes) Mes de Pago Mes de Compra 40% 30 dias 1,955,000.00 300,000.00 320,000.00 Cuadro No. 6 7 0.00 128,000.00 90,000.00 96,000.00 128,000.00 186,000.00 Marzo Abril IVA(0.12 ) Cobrado Totales 38,400.00 314,000.00 Egresos por Pago a Proveedores Enero 90,000.00 128,000.00 Febrero 96,000.00 124,000.00 93,000.00 120,000.00 218,000.00 220,000.00 213,000.00 El saldo final se integra asi: Compra mes de mayo (60 dias) Compra mes de junio (a 60 dias ) (a 30 dias ) Saldo que se trasala a Balance como Cuentas por Cobrar Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com 90,000.00 130,000.00 220,000.00 Mayo 97,500.00 132,000.00 229,500.00 Junio Saldo Final 99,000.00 140,000.00 105,000.00 238,000.00 239,000.00 343,000.00 105,000.00 238,000.00 102,000.00 136,000.00 343,000.00 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè Finanzas II. (2º Parcial 2011) PRESUPUESTO DE CAJA Cuadro No. 7 Dic-07 58,320.00 38,400.00 Debito (Vtas) Credito (Com) Integracion del IVA Ene-08 Feb-08 57,600.00 59,400.00 37,200.00 36,000.00 19,920.00 Nota: 20,400.00 23,400.00 8 Mar-08 58,800.00 39,000.00 Abr-08 60,000.00 39,600.00 May-08 61,200.00 42,000.00 Jun-08 62,400.00 40,800.00 19,800.00 20,400.00 19,200.00 21,600.00 Para pagar el IVA se paga el mes vencido por lo tanto el saldo de Q. 21,600.00 de junio 2008 quedara como Cuenta por pagar para el mes siguiente, Inciso I Cuadro No. 8 Calculo de Intereses Mes Capital 100,000.00 100,000.00 100,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio (Mes Calendario) Amort. 25,000.00 25,000.00 Tasa 22% 22% 22% 22% 22% 22% Dias 31 29 31 30 31 30 Total Gasto Calculo (100,000 X 22%) * 31/366 (100,000 X 22%) * 29/366 (100,000 X 22%) * 30/366 (75,000 X 22%) * 30/366 (75,000 X 22%) * 31/366 (75,000 X 22%) * 30/366 1,863.39 1,743.17 1,863.39 1,352.46 1,397.54 1,352.46 9,572.40 Gastos de Administracion Inciso K Cuadro No. 9 Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Anual Concepto Sueldos Admon Alquileres Mant. Vehiculos Electricidad Varios Total Gasto Admon. 6,500.00 600.00 300.00 360.00 500.00 6,500.00 600.00 300.00 360.00 500.00 6,500.00 600.00 300.00 360.00 500.00 6,500.00 600.00 300.00 360.00 500.00 6,500.00 600.00 300.00 360.00 500.00 6,500.00 600.00 300.00 360.00 500.00 39,000.00 3,600.00 1,800.00 2,160.00 3,000.00 8,260.00 8,260.00 8,260.00 8,260.00 8,260.00 8,260.00 49,560.00 Nota: El Gasto de Electricidad se paga vencido, es decir se paga al mes siguiente de incurrido el gasto para Julio queda el saldo de Q. 360.00 El Gasto de Electricidad de Dic. 07 es Q.290.00 Cuadro No. 10 Mes Ventas Presupuestadas Gasto Variable Comisiones 6% Material Empaque 2% Varios 3.5% Gasto Fijo Sueldo Base Vtas Propaganda Total Gasto Admon. Gastos de Ventas Inciso L Enero Febrero Marzo 480,000.00 495,000.00 490,000.00 Abril 500,000.00 Mayo 510,000.00 Junio 520,000.00 Anual 2,995,000.00 28,800.00 9,600.00 16,800.00 29,700.00 9,900.00 17,325.00 29,400.00 9,800.00 17,150.00 30,000.00 10,000.00 17,500.00 30,600.00 10,200.00 17,850.00 31,200.00 10,400.00 18,200.00 179,700.00 59,900.00 104,825.00 2,000.00 800.00 2,000.00 800.00 2,000.00 800.00 2,000.00 800.00 2,000.00 800.00 2,000.00 800.00 12,000.00 4,800.00 58,000.00 59,725.00 59,150.00 60,300.00 61,450.00 62,600.00 361,225.00 Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè Finanzas II. (2º Parcial 2011) PRESUPUESTO DE CAJA 9 La Enramada Presupuesto de Caja Periodo: 01 de Enero al 30 de Junio (Cifras expresadas en Quetzales) Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total I. Ingresos Ventas al Contado Iva Cobrado en Ventas Cobros a Clientes 288,000.00 57,600.00 180,000.00 297,000.00 59,400.00 192,900.00 294,000.00 58,800.00 195,750.00 300,000.00 60,000.00 196,750.00 306,000.00 61,200.00 198,500.00 312,000.00 62,400.00 202,500.00 1,797,000.00 359,400.00 1,166,400.00 Total Ingresos 525,600.00 549,300.00 548,550.00 556,750.00 565,700.00 576,900.00 3,322,800.00 Compras Contado Iva Pagado en Compras Pago a Proveedores Sueldo Administraciòn Alquileres Mantenimiento Vehiculos Electricidad Sueldo Vendedores Comision Vendedores Material de Empaque Propaganda Varios Administraciòn Varios Venta Interes Sobre Prestamo Amortizacion Prestamo Pago de Iva 93,000.00 37,200.00 218,000.00 6,500.00 600.00 300.00 290.00 2,000.00 28,800.00 9,600.00 800.00 500.00 16,800.00 1,863.00 0.00 19,920.00 90,000.00 36,000.00 220,000.00 6,500.00 600.00 300.00 360.00 2,000.00 29,700.00 9,900.00 800.00 500.00 17,325.00 1,743.00 0.00 20,400.00 97,500.00 39,000.00 213,000.00 6,500.00 600.00 300.00 360.00 2,000.00 29,400.00 9,800.00 800.00 500.00 17,150.00 1,863.00 25,000.00 23,400.00 99,000.00 39,600.00 220,000.00 6,500.00 600.00 300.00 360.00 2,000.00 30,000.00 10,000.00 800.00 500.00 17,500.00 1,352.00 0.00 19,800.00 105,000.00 42,000.00 229,500.00 6,500.00 600.00 300.00 360.00 2,000.00 30,600.00 10,200.00 800.00 500.00 17,850.00 1,397.00 0.00 20,400.00 102,000.00 40,800.00 239,000.00 6,500.00 600.00 300.00 360.00 2,000.00 31,200.00 10,400.00 800.00 500.00 18,200.00 1,352.00 25,000.00 19,200.00 586,500.00 234,600.00 1,339,500.00 39,000.00 3,600.00 1,800.00 2,090.00 12,000.00 179,700.00 59,900.00 4,800.00 3,000.00 104,825.00 9,570.00 50,000.00 123,120.00 Total Egresos Diferencia (Ingresos - Egresos) 436,173.00 89,427.00 436,128.00 113,172.00 467,173.00 81,377.00 448,312.00 108,438.00 468,007.00 97,693.00 498,212.00 78,688.00 2,754,005.00 568,795.00 Saldo Inicial de Caja 125,000.00 214,427.00 327,599.00 408,976.00 517,414.00 615,107.00 Saldo de Caja para Mes Siguiente Pago Dividendo ( 960,000 x 40%) 214,427.00 327,599.00 408,976.00 517,414.00 615,107.00 693,795.00 384,000.00 II. Egresos Saldo al Final del Semestre Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com 309,795.00 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè Finanzas II. (2º Parcial 2011) PRESUPUESTO DE CAJA LOTE P= PRECIO POR UNIDAD I= ECONOMICO 10 DE COMPRA Q0.20 25% S= COSTO POR PEDIDO Q20.00 R= CONSUMO ANUAL PP= LOS PROVEEDORES SE TARDAN 16 DIAS EN ENTREGAR CADA PEDIOD LOTE ECONOMICO POR FORMULA LEC 2RS 2(40,000)(20) 1,600,000.00 P *I (0.20)X (25%) 0.05 R= CONSUMO ANUAL DE 40,000 UNBIDADES S= COSTO POR PEDIDO DE Q20.00 I= COSTO DE POSESION DE 25% 2= COEFICIENTE FIJO DE LA FORMULA 32,000,000.00 LEC = 5656.854249 PEDIDOS NUMERO DE PEDIDOS CONSUMO MAXIMO DIARIO CONSUMO ANUAL R 40,000 LEC LEC 5,657 CONSUMO ANUAL 40,000 DIAS HABILES DEL AÑO CONSUMO PROMEDIO DIARIO PUNTO DE PEDIDO 7.071067812 158.7301587 159UNIDADES 109.5890411 110 UNIDADES 252 CONSUMO ANUAL 40,000 DIAS CALENDARIO DEL AÑO 365 CONSUMO MAXIMO DIARIO X PERIODO DE APROVISIONAMIENTO 80 UNIDADES POR 16 DIAS 1280 EXISTENCIA MINIMA PUNTO DE PEDIDO -(CONSUMO PROMEDIO DIARIO X PERIODO DE APROVISIONAMIENTO) EXISTENCIA MAXIMA LEC+EXISTENCIA MINIMA 1280-(55X16) 1280-880 400 5,657 6097 LOTE ECONOMICO DE COMPRA: La empresa Vacaciones, S.A. le solicita que le informe sobre la cantidad y en que tiempo es conveniente efectuar sus pedidos de Materia Prima para el buen desarrollo de sus operaciones y para el efecto le traslada los datos siguientes: Consumo anual de materia prima para el año 2006 40,000 Unidades La materia prima se compra en Q 28.00 la unidad. Los gastos que se realizan por cada pedido, ascienden a Q 23.00. Los gastos de mantenimiento o posesión de inventarios se estiman en un 1.5 % del costo de materia prima. Los proveedores tardan 18 días para entregar el material pedido. La empresa trabaja 240 días hábiles. SE PIDE: a) Lote Económico de Compra b) Número de pedidos c) Consumo promedio diario d) Punto de pedido e) Existencia Mínima f) Existencia Máxima . g) Lote Económico de Compra más favorable para la empresa, si realiza 10, 20, 30, 40 ó 50 pedidos Cálculo del LEC R Dias S Precio Unitario I Posición Aprov. En días Consumo Promedio Consumo Maximo LEC= 2*R*S = PI LEC= Número de Pedido 40,000 240 23 28.00 0.015 18 167 180 2*40,000*23 28*0.015 1,840,000.00 0.42 4,380,952.38 2,093 R = LEC 40,000 2,093 Consumo Promedio Diario R = 40,000 240 240 Punto Pedido PP = Aprovisionam * C.M.D.= 18 * 180= Exist. Mínima =PP-(C.P.D.*Aprov.)=2,880,-(166,67*18)= Exist. Máxima= Exist. Mínima + LEC = Ingresa a: www.rescate-estudiantil.com 19.11 166.67 3,240.00 240.00 2,333.07 y descarga tus materiales de estudio. Coordina: Edgar Quichè