1ª PARTE: EL IMPUESTO DE SOCIEDADES. Conceptos generales Tema I Introducción al impuesto de sociedades. 1. Antecedentes históricos del impuesto de sociedades. Tema II Análisis de los conceptos contables relativos al impuesto de sociedades. 1. Tipo impositivo. 2. Diferencias temporales y permanentes. 3. Definición contable del impuesto de sociedades. Tema III Regulación contable del impuesto de sociedades: normas de general aplicación: Norma nº 16 del P.G.C. y Resolución del I.C.A.C. de 9 de octubre de 1997 (I). 1. Aplicación del principio de prudencia. 1.1. Contabilización del impuesto anticipado y diferido. 1.2. Periodificación de bases imponibles negativas y deducciones en la cuota. 1.3. Contabilización del crédito impositivo por bases imponibles negativas y por deducciones en la cuota pendientes de aplicar. Tema IV Regulación contable del impuesto de sociedades: normas de general aplicación: Norma nº 16 del P.G.C. y Resolución del I.C.A.C. de 9 de octubre de 1997 (II). 1. 2. 3. 4. 5. Acontecimientos posteriores al cierre. Impuestos extranjeros. Registro de las contingencias derivadas del impuesto de sociedades. Información en la memoria sobre el impuesto de sociedades. Modificación de los saldos del impuesto anticipado, del impuesto diferido y del crédito impositivo. Tema V Definición del resultado fiscal o base imponible. 1. Gastos no deducibles. 2. Criterios de imputación temporal de ingresos y gastos. Inscripción contable de ingresos y gastos. 3. Excepciones al criterio general de imputación temporal. Análisis comparativo del impuesto de sociedades: Régimen general. Tema VI Formas especiales de adquisición del inmovilizado. 1. 2. 3. 4. Donaciones Permutas Régimen especial de las aportaciones de activos. Operaciones societarias. Tema VII Disposiciones de elementos de inmovilizado: 1. Diferimiento de la plusvalía en la venta de dichos elementos: Reinversión de beneficios extraordinarios. 2. Corrección de la plusvalía en la venta de elementos de inmovilizado material e inmaterial por efecto de la depreciación monetaria. Tema VIII Correcciones de valor: las amortizaciones 1. 2. 3. 4. Métodos generales de amortización del inmovilizado material. Métodos generales de amortización del inmovilizado inmaterial. Libertad de amortización. Régimen especial de los contratos de arrendamiento financiero. Tema IX Correcciones de valor: las provisiones 1. Provisiones por depreciación de los valores negociables. 1.1. Valores de renta fija 1.2. Valores de renta variable 2. Provisiones para insolvencias de tráfico. Tema X Las provisiones de pasivo. 1. Provisiones para riesgos y gastos. 2. Provisión para otras operaciones de tráfico. Tema XI Valoración de determinadas operaciones entre entidades vinculadas. 1. Operaciones entre empresas vinculadas. 2. Subcapitalización Análisis comparativo especiales. del impuesto de sociedades: regímenes tributarios Tema XII Regímenes tributarios especiales (I). 1. Incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión. 2. Problemática contable de este régimen: Resolución del I.C.A.C. de 9 de octubre de 1997. Tema XIII Regímenes tributarios especiales (II). 1. Grupos de sociedades. 2. Problemática contable de este régimen: Resolución del I.C.A.C. de 9 de octubre de 1997. 2ª PARTE: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. Tema XIV Introducción al I.V.A. 1. Antecedentes históricos del impuesto sobre el valor añadido. Tema XV Problemática contable del I.V.A. 1. Funcionamiento fiscal del I.V.A. 2. Tratamiento contable del I.V.A. soportado: contabilización del I.V.A. deducible y del I.V.A. no deducible. 3. La regla de prorrata. 3.1. Bienes corrientes. 3.2. Bienes de inversión. BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA: AECA (1992). Impuesto sobre Beneficios. “Documento Nº 9. Serie Principios Contables”. 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