TALLER EXAMEN DE TITULO 1.- El concepto de efectivo equivalente en el Estado de Flujo de Efectivo considera aquellas inversiones: I.- Se pueden convertir rápidamente en montos conocidos II.- Existe un riesgo mínimo de pérdida significativa de valor, producto de dicha conversión III.- Existe intención de efectuar la conversión en un plazo inferior a 90 días a) b) c) d) e) Sólo I I y II I, II y III Sólo II Ninguna de las anteriores 2.- Las ventas del periodo fueron $ 25.345.830 y el costo de ventas corresponde al 60% de las ventas. Las cuentas por cobrar del giro aumentaron en $ 25.345.830, las existencias disminuyeron en $ 15.207.498 y las cuentas por pagar disminuyeron en $2.737.350. (Tasa IVA actual). La recaudación de clientes y el pago a proveedores durante el periodo es: a) 0 0 b) $ 4.815.708 $ 2.737.350 c) $ 25.345.830 $ 15.207.498 d) $ 4.562.249 $ 17.944.848 e) Ninguna de las anteriores 3.- La empresa “El Paro S.A” entrega la siguiente información para que Ud. confeccione el flujo de actividades de operación a través del método indirecto. Ventas Costo de Ventas Margen Gastos de administración y ventas Resultado operacional Utilidad en Sociedad Verde S.A Ingresos financieros Gastos financieros Pérdida venta muebles Pérdida del ejercicio M$ 268.923 (204.429) -----------64.494 ( 66.393) -----------( 1.899) 2.034 1.371 ( 2.505) ( 363) ----------( 1.362) ======= Antecedentes: a) Los clientes aumentaron durante el periodo en M$ 8.424. b) La depreciación del ejercicio asciende a M$ 1.008 c) La cuenta existencia disminuyo durante el periodo en M$ 2.493 d) Las retenciones previsionales aumentaron en M$ 116 e) Los seguros vigentes(anticipados) aumentaron durante el periodo en M$ 261 f) Las deudas incobrables registradas en el periodo ascienden a M$ 1.173 g) Los terrenos aumentaron durante le periodo en M$ 14.475 h) Los proveedores disminuyeron durante le periodo en M$ 1.551 i) Los impuestos por pagar disminuyeron en M$ 963 4.- La empresa “ Los últimos son los primeros S.A.” tiene una inversión en los “Rezagados S.A” equivalente al 30 % de participación y al 31.12.2009 el VPP es de $ 28.345.230. En el año 2010 la inversionista realizo las siguientes asientos contables: ------------------------------------ Marzo ---------------------------------Doc. y Ctas. Por cobrar Emp. Relacionadas 1.250.000 Inv. Emp. Relacionadas 1.250.000 Reconocimiento del dividendo ------------------------------------- Abril ----------------------------------Caja/Banco 1.250.000 Doc. y Ctas. Por cobrar Emp. Relacionadas 1.250.000 Recepción del dividendo ------------------------------------ Dic ------------------------------------Inv. Emp. Relacionadas 1.218.835 Corrección Monetaria 1.218.835 Actualización ------------------------------------ Dic ------------------------------------Inv. Emp. Relacionadas 2.180.000 Utilidad Inv. Emp. relacionadas 2.180.000 Reconocimiento utilidad devengada La inversionista realizo el Estado de flujo de Efectivo a través del método indirecto, por lo cual debe ……………………….. a la utilidad del ejercicio por concepto de la inversión y corrección monetaria a) b) c) d) e) Agregar $ 2.180.000 Disminuir $ 2.180.000 Agregar $ 930.000 Disminuir $ 930.000 Ninguna de las anteriores y y y y $ 1.218.835 $ 1.218.835 $ 1.218.835 $ 1.218.835 5.- Durante el mes de marzo de 2011, a la empresa la Roja S.A. le sustrajeron (Robo) un camión Mercedes Benz año 2008 avaluado en $50.000.000 y su valor contable (bruto) asciende a $ 55.000.000 con una depreciación acumulada de $ 8.600.000. La empresa tiene todos sus activos fijos asegurados, por la cual la compañía de seguros cancela el monto de $ 50.000.000, los cuales deben aparecer en el estado de flujo de efectivo dentro de las actividades a) b) c) d) Operacionales Financiamiento Inversión Ninguna de las anteriores 6.- Los siguientes son los saldos de la compañía “El Paro S.A” al 31.12.2010 y 31.03.2011 Cuenta Caja Ventas Depreciación acumulada Gastos de Administración y ventas Clientes Estimación deudas incobrables Mercaderías Maquinarias Proveedores Banco Chile (cuenta corriente) Capital Reserva de utilidades Costo de Venta 31.12.2010 M$ 300 18.000 1.800 3.000 6.000 300 12.000 30.000 11.400 1.200 27.000 7.500 13.500 31.03.2011 M$ 1.500 6.000 2.010 660 4.200 450 9.600 30.000 10.500 6.000 27.000 9.000 3.000 Antecedentes Durante el de marzo se incremento la deuda incobrables en M$ 150 La depreciación del mes de marzo ascendió a M$ 210 Ambos ajustes anteriores, más sueldos cancelados por M$ 300, se cargaron a la cuenta “ Gastos de administración y ventas” No hay IVA. La recaudación de clientes al 31.03.2011 es : a) M$ 7.650 b) M$ 19.800 c) M$ 7.800 d) M$ 25.800 e) Ninguna de las anteriores 7.- El pago a los proveedores al 31.03.2011 es: (utilizando los datos del ejercicio 6) a) b) c) d) e) M$ 12.000 M$ 1.500 M$ 15.000 M$ 9.300 Ninguna de las anteriores 8.- El Estado de Flujo es: ((utilizando los datos del ejercicio 6) a) b) c) d) e) Actividades operacionales M$ 0 - Actividades de Financiamiento M$ 6.000 – Actividades de Inversión M$ 0 Actividades operacionales M$ 6.000 - Actividades de Financiamiento M$ 0 – Actividades de Inversión M$ 0 Actividades operacionales M$ 4.500 - Actividades de Financiamiento M$ 1.500 – Actividades de Inversión M$ 0 Actividades operacionales M$ 6.300 - Actividades de Financiamiento (M$300) – Actividades de Inversión M$ 0 Ninguna de las anteriores 9.- Confeccione el flujo de operaciones del ejercicio N°6, a través del método indirecto: 10.- La empresa SUPERMAN S.A. presenta los siguientes antecedentes: Balance al 31.12.2009 M$ ACTIVOS Caja Clientes Mercaderías Muebles D. A. Muebles 1.125 9.870 25.545 6.300 (2.025) PASIVOS Proveedores Interés por pagar Bonos x pagar l/p Capital Utilidades Retenidas Pérdidas de ejercicio ----------40.815 7.740 375 6.000 18.000 10.800 (2.100) ----------40.815 Balance al 31.12.2010 M$ ACTIVOS Caja Clientes Mercaderías Muebles D. A. Muebles 2.488,5 14.880 39.255 7.575 (2.850) PASIVOS Proveedores Interés por pagar Bonos x pagar l/p Capital Acciones a emitir Utilidades Retenidas Utilidad ejercicio -----------61.348,5 13.267,5 714 7.500 27.000 (4.500) 8.700 8.667 -----------61.348,5 Estado de Resultado al 31.12.2010 (M$) Ventas Costo de ventas Margen bruto Gastos de adm y ventas (incluye depreciación) Gastos financieros Diferencia tipo de cambio Resultado del ejercicio 660.000 (450.000) ---------210.000 (195.825) (4.008) (1.500) --------8.667 Información adicional: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Se realizó una compra de muebles por M$ 1.275 en el mes de febrero de 2010., los cuales se cancelaron 50% en efectivo y 50% con letras de corto plazo. Los bonos de largo plazo se reajustan en función de la moneda extranjera (dólares) la cual experimentó una variación del 25% La depreciación del ejercicio 2010 fue de M$ 825. La pérdida del ejercicio del año 2009, fue absorbida con utilidades retenidas durante el año 2010. Se realizó una emisión de acciones de pago ascendente a M$ 9.000 en el mes enero de 2010. La emisión se ha cancelado en efectivo el 50% Los proveedores se relacionan con compras de mercaderías. Los gastos de administración se pagaron en efectivo. Se Pide: Realizar el flujo de efectivo de la Empresa. (Método Directo)