Conta III (Examen Final)

Conta III
CONTABILIDAD III (Flujo de Efectivo)
EJERCICIO Flujo de Efectivo.
A continuación se presentan los Balances Generales comparativos de la Cia. El Salto, S.A. al 31 de diciembre de 2005 y
2004 respectivamente, en quetzales.
Cuentas Deudoras
Banco Granai & Townson, S.A.
Inversiones en Bonos con vencimiento a 180 días
Cuentas a Cobrar
Efectos por Cobrar
Seguros no vencidos
Inversiones en Acciones Compañía Maderas, S.A.
Solares
Edificios y Construcciones
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Patentes
Renombre Comercial
Descuento Sobre Bonos
Gastos de Organización
TOTAL
Cuentas Acreedoras
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Gastos por Pagar
Provisión para Cuentas Dudosas
Depreciación Acumulada Edificios
Depreciación Acumulada Maquinaria
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Bonos por Pagar
Prima Sobre Acciones
Utilidades Retenidas
Capital en Acciones
TOTAL
2005_
3,010.00
1,800.00
4,900.00
1,920.00
1,300.00
0.00
28,000.00
11,000.00
12, 000.00
3,000.00
6,000.00
0.00
1,000.00
9,000.00
82,930.00
2004_
1.310.00
700.00
1,650.00
750.00
1,900.00
1,099.00
7,000.00
9,000.00
18,000.00
3,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
10,000.00
69,409.00
600.00
1,000.00
400.00
147.00
1,100.00
4,800.00
900.00
10,000.00
2,000.00
17,983.00
44,000.00
82,930.00
300.00
1,200.00
500.00
49.50
450.00
10,800.00
600.00
0.00
1,000.00
14,509.50
40,000.00
69,409.00
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA:
1. Se adquieren solares por Q. 21,000.00
2. Se vendieron acciones del capital por Q. 4,000.00 en Q. 5,000.00
3. Las depreciaciones del periodo fueron: maquinaria Q. 1,600.00: edificios Q. 650.00: mobiliario y equipo Q. 300.00.
4. Se vendieron patentes que costaron Q. 4,000.00 en Q. 3,000.00
5. Se efectuaron reparaciones extraordinarias a la maquinaria, las cuales se cargaron a utilidades retenidas.
6. Se dio de baja, maquinaria totalmente depreciada, cargando la cuenta de depreciación acumulada con Q. 6,000.00 y acreditando la
cuenta respectiva.
7. Se vendió maquinaria usada con costo de q. 2,000.00, depreciación de Q. 1,600.00 en Q. 2,400.00.
8. Se vendió la inversión en acciones de la Cia. MADERAS, S.A. en Q..1,161.00.
9. El saldo de la cuenta de descuento sobre obligaciones corresponde al 10% de la emisión de los
mismos.
10. Los demás cambios en las cuentas, se originaron de la interpretación lógica contable.
El Estado de Resultados de la empresa El Salto, S.A.
Por el año terminado el 31 de diciembre 2005 en quetzales se presenta a continuación
Ventas
(-) Costo de Ventas
Ganancia Bruta en Ventas
Gastos de Operación
Gastos de Venta
Gastos de Administración
Perdida en Venta de Patentes
Amortización de renombre Comercia;
Ganancia en Venta de Inversión
Ganancia en Venta de Maquinaria
Ganancia del Periodo
36,000.00
- 9,000.00
27,000.00
9,000.00
8,588.50
1,000.00
5,000.00
- 62.00
- 2,000.00
21,526.50
5,473.50
========
El Estado de Utilidades Retenidas de la empresa al 31 de diciembre de 2005 es el siguiente:
Saldo Inicial de Utilidades Retenidas
( - ) Cargos por reparación Extraordinaria a la Maquinaria
( + ) Ganancia del Periodo
Saldo Final de Utilidades Retenidas
14,509.50
2,000.00
5,473.50
17,983.00
=======
SE PIDE: Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo por el Método Indirecto, posteriormente de elaborar también su
hoja de trabajo.
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” - Por la facultad que tod@s merecemos -
1
Conta III
Cía. El Salto, S.A.
Partidas Originales
No. Descripción
Debe
Haber
Partida No.1
Solares
Banco Granai & Towson, S.A.
Compra de Terrenos
Q21,000.00
Q21,000.00
Q21,000.00
Q21,000.00
Partida No.2
Banco Granai & Towson, S.A.
Prima Sobre Acciones
Capital en Acciones
Venta de Acciones del Capital
Q5,000.00
Q5,000.00
Q1,000.00
Q4,000.00
Q5,000.00
Partida No.3
Depreciación Maquinaria
Depreciación Edificios
Depreciación Mobiliario y Equipo
Depreciación Acumulada Maquinaria
Depreciación Acumulada Edificios
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Registro de la depreciaciones del periodo
Partida No.4
Banco Granai & Towson, S.A.
Perdida en Venta de Patentes
Patentes
Venta de Patente
Partida No.5
Utilidades Retenidas
Banco Granai & Towson, S.A.
Reparaciones extraordinarias a Maquinaria
Partida No.6
Depreciacion Acumulada Maquinaria
Maquinaria
Baja de Maquinaria totalmente depreciada
Partida No.7
Banco Granai & Towson, S.A.
Depreciacion Acumulada Maquinaria
Maquinaria
Ganancia en Venta de Maquinaria
Venta de Maquinaria usada con ganancia
Partida No.8
Banco Granai & Towson, S.A.
Ganancia en Venta de Inversión en Acciones Cía. Maderera, S.A.
Inversion de Acciones Cía. Maderera, S.A.
Venta de Inversión en Acciones
Partida No.9
Banco Granai & Towson, S.A.
Descuentos Sobre Bonos
Bonos Por Pagar
Emisión de Bonos con Descuento
Partida No.10
Ganancia del Ejercicio
Utilidades Retenidas
Registro de la Ganancia del periodo en utilidades retenidas
Partida No.11
Gastos de Ventas
Seguros No Vencidos
Registro de la Ganancia del periodo en utilidades retenidas
Partida No.12
Amortización Renombre Comercial
Renombre Comercial
Registro de la Amortización de Renombre Comercial
Partida No.13
Gastos de Administración
Gastos de Organización
Registro de la Amortización de los Gastos de Organización
Partida No.14
Gastos de ventas
Provisión para cuentas dudosas
Registro de la Provisión para cuentas de dudosa recuperabilidad
Q1,600.00
Q650.00
Q300.00
Q2,550.00
Q1,600.00
Q650.00
Q300.00
Q2,550.00
Q3,000.00
Q1,000.00
Q4,000.00
Q4,000.00
Q4,000.00
Q2,000.00
Q2,000.00
Q2,000.00
Q2,000.00
Q6,000.00
Q6,000.00
Q6,000.00
Q6,000.00
Q2,400.00
Q1,600.00
Q4,000.00
Q2,000.00
Q2,000.00
Q4,000.00
Q1,161.00
Q1,161.00
Q62.00
Q1,099.00
Q1,161.00
Q9,000.00
Q1,000.00
Q10,000.00
Q10,000.00
Q10,000.00
Q5,473.50
Q5,473.50
Q5,473.50
Q5,473.50
Q600.00
Q600.00
Q600.00
Q600.00
Q5,000.00
Q5,000.00
Q5,000.00
Q5,000.00
Q1,000.00
Q1,000.00
Q1,000.00
Q1,000.00
Q97.50
Q97.50
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” - Por la facultad que tod@s merecemos -
Q97.50
Q97.50
2
Conta III
Cía. El Salto, S.A.
Partidas de Reclasificación
No. Descripción
Debe
Haber
Partida No.1
Depreciación Acumulada Edificios
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Gastos de Administración
Registro de reversión de las Depreciaciones del periodo
Partida No.2
Maquinaria
Depreciación Acumulada Maquinaria
Registro reversión de Baja de Maquinaria totalmente depreciada
Partida No.3
Utilidades Retenidas
Ganancia del Ejercicio
Reg. de reversión de la Ganancia del periodo y utilidades retenidas
Partida No.4
Seguros No Vencidos
Gastos de Venta
Registro de reversión de la amortización del seguro adquirido
Partida No.5
Renombre Comercial
Amortizacion Renombre Comercial
Registro de reversión de la amortización de Renombre Comercial
Partida No.6
Gastos de Organización
Gastos de Administración
Registro de reversión de la amortización de Gastos de Organización
Partida No.7
Provisión para cuentas dudosas
Gastos de Ventas
Reg. De la reversión de la Provisión para cuentas dudosas
Q650.00
Q300.00
Q950.00
Q950.00
Q950.00
Q6,000.00
Q6,000.00
Q6,000.00
Q6,000.00
Q5,473.50
Q5,473.50
Q5,473.50
Q5,473.50
Q600.00
Q600.00
Q600.00
Q600.00
Q5,000.00
Q5,000.00
Q5,000.00
Q5,000.00
Q1,000.00
Q1,000.00
Q1,000.00
Q1,000.00
Q97.50
Q97.50
Q97.50
Q97.50
Compañía El Salto, S.A.
Estado de Flujo de Efectivo
Al 31/Diciembre/2005
(Método Indirecto)
Flujo de efectivo neto por actividades de Operación
Utilidad del Ejercicio
Conciliaciones entre Utilidad y el efectivo neto
producto de actividades de operación
Gastos que no Requieren Efectivo
Gastos de venta
Gastos de administración
Amortizacion renombre comercial
Movimiento de Activo y Pasivo
Cuentas por cobrar
Efectos por cobrar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Gastos por pagar
Ganancia en Venta de Maquinaria
Flujo de Efectivo por Actividades de Operación
Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión
Inversiones en Bonos con Vencimiento a 180 días
Inversiones en Acciones Compañía Maderas, S.A.
Solares
Edificios y Construcciones
Patentes
Pérdida en venta de patentes
Ganancia en Venta de inversión
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Descuentos sobre bonos
Bonos por pagar
Prima sobre acciones
Utilidades retenidas
Capital en acciones
Flujo de Efectivo Neto
Efectivo al Inicio del Año
Efectivo al Final del Año
Q5,473.50
Q697.50
Q1,950.00
Q5,000.00
-Q3,250.00
-Q1,170.00
Q300.00
-Q200.00
-Q100.00
Q2,000.00
-Q1,100.00
Q1,099.00
-Q21,000.00
-Q2,000.00
Q4,000.00
-Q1,000.00
Q62.00
-Q1,000.00
Q10,000.00
Q1,000.00
-Q2,000.00
Q4,000.00
Q5,227.50
Q10,701.00
-Q19,939.00
Q12,000.00
Q2,762.00
Q1,310.00
Q4,072.00
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” - Por la facultad que tod@s merecemos -
3
Conta III
Cía. El Salto, S.A.
Hoja de Trabajo para Elaborar Estado de Flujo de Efectivo
Del 01 de Enero de 2005 al 31 de Diciembre 2005
Cifras Expresadas en Quetzales
Actividad de Operación
Descripción
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
Banco Granai & Towson, S.A.
Inversiones en Bonos con Vencimiento a 180 días
Cuentas Por Cobrar
Efectos Por Cobrar
Seguros No Vencidos
Inversiones en Acciones Compañía Maderas, S.A.
Solares
Edificios y Construcciones
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Patentes
Renombre Comercial
Descuentos Sobre Bonos
Gastos de Organización
Cuentas Por Pagar
Documentos Por Pagar
Gastos Por Pagar
Provision Para Cuentas Dudosas
Depreciación Acumulada Edificios
Depreciación Acumulada Maquinaria
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Bonos Por Pagar
Prima Sobre Acciones
Utilidades Retenidas
Capital en Acciones
Ventas
Costo de Ventas
Gastos de Venta
Gastos de Administración
Perdida en Venta de Patentes
Amortización de Renombre Comercial
Ganancia en Venta de Inversión
Ganacia en Venta de Maquinaria
Ganancia del Periodo
Sumas
Flujo de Efectivo Neto en Actividades de Operación
Flujo de Efectivo Neto en Actividades de Inversión
Flujo de Efectivo Neto en Actividades de Financiamiento
Flujo de Efectivo Neto al 31/Diciembre 2005
Efectivo al Inicio
Efectivo al 31/Diciembre 2005
Saldo al
31/12/2005
3,010.00
1,800.00
4,900.00
1,920.00
1,300.00
0.00
28,000.00
11,000.00
12,000.00
3,000.00
6,000.00
0.00
1,000.00
9,000.00
-600.00
-1,000.00
-400.00
-147.00
-1,100.00
-4,800.00
-900.00
-10,000.00
-2,000.00
-17,983.00
-44,000.00
-36,000.00
9,000.00
9,000.00
8,588.50
1,000.00
5,000.00
62.00
2,000.00
5,473.50
Reclasificación
Debe
Haber
600.00
6,000.00
5,000.00
1,000.00
97.50
650.00
6,000.00
300.00
5,473.50
697.50
1,950.00
5,000.00
19,121.00
5,473.50
19,121.00
Saldos
Ajustados
3,010.00
1,800.00
4,900.00
1,920.00
1,900.00
0.00
28,000.00
11,000.00
18,000.00
3,000.00
6,000.00
5,000.00
1,000.00
10,000.00
-600.00
-1,000.00
-400.00
-49.50
-450.00
-10,800.00
-600.00
-10,000.00
-2,000.00
-12,509.50
-44,000.00
-36,000.00
9,000.00
8,302.50
6,638.50
1,000.00
0.00
62.00
2,000.00
0.00
Saldos al
31/12/2004
1,310.00
700.00
1,650.00
750.00
1,900.00
1,099.00
7,000.00
9,000.00
18,000.00
3,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
10,000.00
-300.00
-1,200.00
-500.00
-49.50
-450.00
-10,800.00
-600.00
0.00
-1,000.00
-14,509.50
-40,000.00
Aumentos
Disminuc.
1,700.00
1,100.00
3,250.00
1,170.00
0.00
-1,099.00
21,000.00
2,000.00
0.00
0.00
-4,000.00
0.00
1,000.00
0.00
300.00
-200.00
-100.00
0.00
0.00
0.00
0.00
10,000.00
1,000.00
-2,000.00
4,000.00
36,000.00
9,000.00
8,302.50
6,638.50
1,000.00
0.00
62.00
2,000.00
0.00
Efecto de la
Variación
1,700.00
-1,100.00
-3,250.00
-1,170.00
0.00
1,099.00
-21,000.00
-2,000.00
0.00
0.00
4,000.00
0.00
-1,000.00
0.00
300.00
-200.00
-100.00
0.00
0.00
0.00
0.00
10,000.00
1,000.00
-2,000.00
4,000.00
36,000.00
-9,000.00
-8,302.50
-6,638.50
-1,000.00
0.00
62.00
2,000.00
0.00
Recibido
Pago a Prov.
Otros de
Actividades.
Actividades
Clientes
y Empleados
Operación
de Inversión
Finan.
Flujo
Neto
1,700.00
-1,100.00
-3,250.00
-1,170.00
1,099.00
-21,000.00
-2,000.00
4,000.00
-1,000.00
300.00
-200.00
-100.00
10,000.00
1,000.00
-2,000.00
4,000.00
36,000.00
-9,000.00
-8,302.50
-6,638.50
-1,000.00
62.00
2,000.00
31,580.00
-9,000.00
-12,941.00
-19,939.00
12,000.00
Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” - Por la facultad que tod@s merecemos -
9,639.00
-19,939.00
12,000.00
1,700.00
1,310.00
3,010.00
4