Libro de Caja de la institución educativa

LIBRO CAJA
Es un libro obligatorio y de foliación doble.
Su objeto es registrar las operaciones que significan dinero en efectivo. En otras palabras se registran los
ingresos y los gastos que realiza la entidad en forma diaria y cronológica como consecuencia de sus
diversas operaciones que realiza la entidad, por ello es llamado también libro de INGRESOS Y
GASTOS.
IMPORTANCIA Permite controlar lo que RECIBE Y ENTREGA la entidad llámese dinero en efectivo
y luego determinar su saldo disponible, este será cerrado cada fin de mes.
LEGALIZACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
Los libros de contabilidad serán legalizados debidamente ante notario público o Juez de Paz esta será
puesta en la primera hoja del libro u hoja suelta, indicando el número de folios, todos los folios llevaran el
sello notarial.
REGISTRO EN EL LIBRO CAJA
Los ingresos y gastos se registran con sus respectivas cuentas y sub cuentas según sea el caso. Todos los
registros contables
deben de estar sustentados por los documento enumerados denominados
comprobantes de pago y determinados por la Ley de Comprobantes de Pago; tales como facturas, boletas
de pago, recibo de honorarios profesionales, boletos de viaje, recibos de servicios públicos (luz, agua),
remuneraciones depósitos, letras, recibos de ingreso etc.
El libro caja consta de 2 partes: DEBE Y EL HABER
Ejm: Modelo de caja italiana su registro es simple, la utilizan las entidades pequeñas, por su
preparación fácil.
Debe
haber
Parte izquierda
Parte derecha
Ingreso
Egreso o gasto
DEBE
A
B
fe cha
C
Caja mes de …
del 2011
HABER
G
importe
parcial
E
Nº del
document
o
F Detalle
código
de la
cuenta
D
Titulo
de la
cuenta
G
impor
te
parcia
l
02-01-13
10
CAJA
Saldo año
2012
Saldo año 2010
100.00
100.00
02-01-13
10
CAJA
Recibo 001
al 010
Ingreso por
venta de alfalfa
50.00
150.00
B
fecha
0201-08
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
C
código
de la
cuenta
60
D
Titulo
de la
cuenta
CONSU
MO DE
SUMIN
ISTRO
S
E
Nº del
docume
nto
F/ 00100120
F
Detall
e
Compr
a útiles
de
escritor
io
Se escribe el titulo o encabezado (caja mes de ……… de 20…)
Fecha en que se realiza la operación
Código y sub código de las cuentas que representan ingreso o gasto
Titulo de las cuentas que se debitan o acreditan y el detalle de la operación
Numero del documento algunos lo consideran como columna falsa
Detalle del ingreso o gasto
Se registra el importe parcial de las operaciones
Se registra el saldo inicial y final de las operaciones realizadas mensualmente.
40.00
H
Saldo
inicial
o final
110.00
Resumen del libro caja
Al final de cada mes (puede ser semanal o quincenal) debe ser cerrado para ello se suman las cantidades
del debe y del haber estableciéndose así el saldo para el próximo mes el cual debe de ser registrado en la
columna del haber, de esa forma ambas columnas resultaran iguales las que se colocara a la misma altura.
Reapertura de caja
Una vez efectuado el cierre al día siguiente se procede a realizar la reapertura de caja colocando en el
debe el saldo que quedo del mes anterior.
CAJA AMERICANA
De igual manera tiene su debe y su haber
Se utiliza una columna para cada cuenta sea esta de ingreso o gasto, así como cierta columna para el
concepto o detalle, fecha de la operación código de las cuentas y sub cuentas. En la columna del debe se
anota todas las cuentas cargadas y en la columna del haber todas cuentas abonadas.
COMPROBANTE DE PAGO
Es un documento que acredita la transferencia de bienes, entrega en uso o la prestación de un servicio,
calificado como tal por la SUNAT. Es un documento formal que aval la relación comercial.
 Facturas, se entregara al usuario que tenga RUC
 Boletas de venta, documento entregado a los consumidores finales no se detalla el IGV
 Liquidaciones de compra, emitidas por el comprador, cuando el vendedor es una persona natural
productora o copiadora de productos primarios de las actividades como agricultura, pesca,
artesanía.
 Tikets en operaciones con consumidores finales, y en operaciones de RUS
 Recibo de Honorarios Profesionales, la prestación de un servicio individual.
Los siguientes documentos permitirán sustentar gasto siempre y cuando se identifique al usuario:
 Boletos que expiden las compañías de aviación
 Documentos emitidos por las administradoras de pensiones
 Recibos emitidos por servicios públicos; luz, agua.
 Documentos emitidos por la iglesia católica por el arrendamiento de sus bienes inmuebles
 Boletos emitidos por las empresas de transportes publico interprovincial.
 Boletos emitidos por las empresas de transporte urbano
 Boletos numerados o entradas que se entreguen por atracciones o espectáculos públicos
 Recibos de pago de la tarifa de agua superficial
 Boletas de pago de remuneraciones
 Depósitos
* Los documentos que sustenten tanto los ingresos como los egresos, cada uno debe contener: fecha,
código Titulo de las cuentas y sub cuentas que intervienen, importe de las cuentas número del
comprobante, y el correspondiente detalle o explicación.
* Para sustentar gasto los comprobantes de pago deberán de detallar claramente la el gasto en el dorso
del documento firmado por la persona que ejecuto el gasto y estar visados por el director de la
Institución Educativa y el presidente de la APAFA.