Gestión Administrativa de Tesorería reflejada en la contabilidad

Gestión Administrativa d Tesorería
La Tesorería en la E.
Todas las E. tienen un departamento d Tesorería o personas dedicadas a administrar detenidamente todo lo
referente a sus cobros y a sus pagos.
El acceso a las funciones d cobros y pagos está restringido a unos pocos empleados, c el fin d poder controlar
mejor las entradas y salidas d dinero. Otra es la realización d unas previsiones q equilibren los pagos y los
cobros, c la intención d evitar encontrarse c una obligación d pago o no tener recursos disponibles.
Todas estas funciones son labores propias d un departamento d Tesorería.
Medios d pago bancario
Dos tipos:
• Libreta d ahorro.
• Cuenta corriente.
Los dos tipos proporcionan intereses al titular d la cuenta, dependiendo del tiempo d permanencia del dinero
en la misma, y c el tipo d interés q se le aplique.
Las diferencias entre libreta d ahorro y cuenta corriente son:
• La libreta d ahorro ofrece un mayor tipo d interés q la cuenta corriente.
• La libreta d ahorro ofrece menos disponibilidad del dinero d la cuenta, es decir, el titular es el único q puede
sacar dinero d la cuenta; la cuenta corriente, el titular puede efectuar los pagos c un cheque, sin presentarse
en el banco.
El cheque − Es un documento p el cual el titular d la cuenta corriente manda al banco pagar una determinada
cantidad d dinero a quien se especifica en el cheque, c solo presentarlo en su oficina bancaria (si el titular
tiene fondos disponibles en el banco).
Hay tres personas:
• Librador − Es el titular d la cuenta.
• Librado − Es el banco q tiene q efectuar el pago.
• Tenedor − Es el q recibe el pago.
Formas d librar un cheque
• Nominativo − Cuando figura el nombre d la persona, E. o entidad a la q se libra el cheque, y sólo ella podrá
cobrarlo.
• Al portador − el cheque lo podrá cobrar cualquier persona q lo presente.
• Cheque cruzado − El librador traza dos rayas paralelas al cheque q lo cruzan. El receptor del cheque
tendrá q ingresarlo en la cuenta, sino no podrá cobrarlo, hasta q el no lo cobré el receptor no dispondrá d
ese dinero.
• Cheque conformado − El receptor del cheque exige al librador una garantía d q el dinero esté en el banco.
En el banco, el titular hace un cheque conformado a nombre del tenedor , c lo q significa q el banco guarda
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ese dinero no pudiéndose ser utilizado, hasta q el tenedor se presente c el cheque.
Tarjetas Bancarias
Dos tipos: d crédito y d débito.
• Las tarjetas d crédito − permiten comprar en los establecimientos asociados a esa tarjeta aunque no
se disponga d dinero en la cuenta banco, y sin ningún coste añadido para el comprador. Sus
propietarios pagan una pequeña cantidad anual en concepto d mantenimiento d la misma,
independientemente d si la utilizan poco, mucho o nada.
Las tarjetas d uso exclusivo se utilizan para un comercio o una entidad específica. Proporcionan comodidad al
cliente, e incitan o provocan un mayor consumo p parte d éste, p lo q suelen ser gratuitas.
• Las tarjetas d débito − conlleva una inmediata deducción del dinero d su cuenta bancaria, p lo q
permiten comprar sólo si se dispone d dinero suficiente en la cuenta a la q este asociada la tarjeta.
La letra d cambio
Es un titulo d crédito formal y obliga a pagar, al vencimiento del crédito, una cantidad d dinero a una persona
y en un lugar determinados.
Al q emite o gira la letra, vendedor o librador. La persona q ha d pagarla, comprador o librado.
Distintos tipos d vencimiento:
• Fecha fija.
• A un plazo desde la fecha.
• A la vista.
• A un plazo desde la vista.
Aceptación d una letra − Cuando el librado registra en el margen izquierdo del documento la firma.
Aval d la letra
Cuando el vendedor le pide al comprador una garantía d q, llegado el vencimiento d la deuda, esta será
atendida p el avalista sino paga.
El avalista garantiza el pago al librador en caso d q el librado no atienda el efecto a su vencimiento.
El compromiso del avalista se reflejará en el anverso d la letra, c el nombre, fecha y firma d éste.
Endoso (letra d cambio o Efecto comercial)
Es un titulo transmisible, d forma q el librador puede pasarle la propiedad d la letra a un tercero a modo d
pago d una obligación, y transmite todos los derechos resultantes d la letra.
Libros auxiliares d caja y banco
Libro auxiliar d caja
En el libro d caja se anotan los datos d cada pago o ingreso q se hace c dinero efectivo d la caja.
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Datos:
• la fecha d la operación.
• El concepto.
• Si es un ingreso o un pago (c signo + si es un ingreso, y c − si es gasto).
Las cantidades se colocarán en función del tipo d gasto o ingreso q sean.
Arqueo d caja − Consiste en cerrar la caja al final d las operaciones d tesorería diarias.
Libro auxiliar d banco
Este libro cumple la misma función q el auxiliar d caja; tener constancia d las disponibilidades bancarias, así
como del control d las mismas.
Conciliación bancaria
Los bancos envían periódicamente, a veces a diario, a sus clientes una información detallada del movimiento
q ha tenido su cuenta, y lo hacen a través d un documento − extracto bancario.
La gestión d Tesorería
El presupuesto d Tesorería
Sirve para prever los ingresos y los pagos para el periodo q la E. tenga en estudio: semanas, meses, uno o más
años. Con ello es necesario q el departamento d tesorería conozca los programas o planes q tenga la E. en
todos sus departamentos.
La financiación d la E.
Financiación externa
Para acceder a estas y a otros inversiones se necesita dinero, y puede recurrir al mundo exterior d la E. para su
obtención.
Medios − Aumentar el capital d la E.; solicitar un préstamo a un banco; pedir alguna subvención oficial;
utilizar las facilidades o aplazamientos d pago d los suministradores en general.
Financiación interna
Los beneficios empresariales no distribuidos entre los propietarios. Este caso se denomina autofinanciación p
enriquecimiento.
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