Comercial Ferretera & Banco Continental
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Comercial Ferretera & Compañía, en el mes de septiembre de 2007 presenta el siguiente movimiento en sus registros contables: REGISTRO AUXILIAR DE BANCOS Banco Continental Casa Matriz Cuenta Corriente en Córdobas Nº 153-10021-03 Fecha Cheque Nº 1-09-2007 4-09-2007 1008 1009 1010 20-09-2007 20-09-2007 1012 Compra de mercancías 21-09-2007 1013 Pago realizado a proveedores Depósito por cobranza a clientes 26-09-2007 1014 Pago realizado a proveedores 26-09-2007 1015 Anticipo para gastos sujetos a rendición 27-09-2007 1016 Compra de mercancías 28-09-2007 28-09-2007 Depósito 1017 29-09-2007 29-09-2007 1018 70,000.00 275,000.00 TOTALES 124,923.61 187,210.15 462,210.15 30,000.00 165,000.00 432,210.15 597,210.15 105,900.00 491,310.15 56,031.02 435,279.13 42,900.00 478,179.13 74,559.84 403,619.29 5,000.00 398,619.29 203,000.00 195,619.29 20,100.00 215,719.29 106,287.31 97,038.70 Pago de impuestos fiscales y municipales 112,423.61 194,923.61 7,713.46 Pago realizado a proveedores Depósito Saldo 134,923.61 10,000.00 Pago de reparación y mant. Eq. Cómputo Depósito 26-09-2007 22,500.00 Reembolso de gastos de caja chica Depósito 1011 11,281.54 Pago honorarios asesor legal Depósito 17-09-2007 19-09-2007 Haber C$123,705.15 Compra de repuestos Depósito 11-09-2007 17-09-2007 Debe Saldo 6-09-2007 10-09-2007 Concepto 109,431.98 206,470.68 31,250.00 C$175,220.68 692,538.70 641,023.17 A inicios del mes de octubre de 2007, la empresa recibe el siguiente Estado de Cuenta Bancario: Banco Continental ESTADO DE CUENTA CUENTA CORRIENTE 153-10021-03 COMERCIAL FERRETERA & COMPAÑIA Saldo Anterior Retenidos y Diferidos C$177,011.55 Moneda CORDOBAS 0.00 Saldo Actual C$467,064.13 Km. 8 ½ Carretera Panamericana Fecha Referencia Código- Managua Descripción Sep 1º, 2007 3 4 5 6 7 11 13 17 17 18 21 25 26 27 27 28 28 29 29 29 104759 Valor DEPOSITO 2,500.00+ CK 1005 10,806.76 CK 1007 10,842.74 CK 892 4,800.00 DEPOSITO 22,500.00+ CK 1008 11,281.54 DEPOSITO 70,000.00+ CK 1009 10,000.00 DEPOSITO 275,000.00+ CK 1006 34,156.90 CK 1010 7,713.46 DEPOSITO 165,000.00+ CK 1013 56,031.02 DEPOSITO 42,900.00+ CK 1015 5,000.00 ND DEV. CK 453 Sin Fondos 3,750.00 CK 1016 203,000.00 DEPOSITO 20,100.00+ NC Transferencia de Ferretería El Martillo 11,400.00+ DEPOSITO 38,410.00+ ND Cargo por Depósito de CK SSF 375.00 - Balance 179,511.55 168,704.79 157,862.05 153,062.05 175,562.05 164,280.51 234,280.51 224,280.51 499,280.51 465,123.61 457,410.15 622,410.15 566,379.13 609,279.13 604,279.13 600,529.13 397,529.13 417,629.13 429,029.13 467,439.13 467,064.13 De la revisión del estado de cuenta y el libro auxiliar de bancos, el contador determina que: Los cheques Nos. 1005, 1006 y 1007 emitidos en agosto 2007 fueron cobrados por sus beneficiarios y los ingresos del día 31 de agosto 2007 fue depositado el 1º de septiembre 2007, con lo cual no existen partidas pendientes de conciliación. El Banco debitó erróneamente de la cuenta de la empresa el Cheque Nº 892, que pertenece a otro cuenta habiente. El Banco debitó de la cuenta el Ck. 453 por no tener fondos suficientes, que se había depositado por cobranzas al cliente Filiberto Andóvar, adicionalmente el Banco realizó un cargo del 10% por depósito de cheque SSF. Al respecto, la empresa lo aplica al emisor del cheque. Ferretería El Martillo, cliente de la empresa, realizó abono a su cuenta por medio de transferencia bancaria, de la cual el Departamento de Contabilidad no se tenía conocimiento. Los cheques Nos. 1011, 1012, 1014, 1017 y 1018, quedaron pendientes de cobro por parte de sus beneficiarios. El último día laborable del mes se hizo un corte de caja al medio día, para depositar lo recaudado hasta ese momento por lo que una parte de los ingresos de ese día quedaron para depósito del día 1º de octubre de 2007. Con los datos anteriores elabore la Conciliación Bancaria. Comercial Ferretera & Compañía Conciliación Bancaria Cuenta Corriente Nº 153-10021-03 en córdobas Banco Continental Mes de Septiembre 2007 Saldo según Banco Saldo según Libros Más: Más: C$175,220.68 Menos: Menos: Saldo conciliado Elaborado Saldo conciliado Revisado Autorizado LIBRO DIARIO Cuenta - 30 de Septiembre de 2007 – Ajuste 1 Folio Debe Haber - 30 de Septiembre de 2007 – Ajuste 2 LIBRO MAYOR Folio Nº 3 CUENTA: BANCOS Fecha Concepto F Debe Haber Saldo
