UNIDAD 2 1. EL SISTEMA FINANCIERO COOPERATIVO Y SU

UNIDAD 2
1. EL SISTEMA FINANCIERO COOPERATIVO Y SU NORMATIVIDAD
Luz Esneda Marín Calderón
Docente-tutor Funlam
Agosto de 2011
E-mail: [email protected]
2.1. TIPO DE ORGANIZACIONES CON ACTIVIDAD FINANCIERA
Se entiende como actividad financiera la captación de depósitos, a la vista o a término,
de asociados o de terceros, para colocarlos nuevamente a través de préstamos,
descuentos, anticipos u otras operaciones activas de crédito y, en general, el
aprovechamiento o inversión de los recursos captados de los asociados o de terceros.
Solamente las cooperativas financieras podrán prestar sus servicios a terceros no
asociados.
2.1.1. COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO, COOPERATIVAS MULTIACTIVAS
E INTEGRALES CON SECCIÓN DE AHORRO Y CRÉDITO
Son cooperativas de ahorro y crédito los organismos cooperativos especializados cuya
función principal consiste en adelantar actividad financiera exclusivamente con sus
asociados, su naturaleza jurídica se rige por las disposiciones de la Ley 79 de 1988 y se
encuentran sometidas al control, inspección y vigilancia de la Superintendencia de la
Economía Solidaria.
Para adelantar las operaciones propias de las cooperativas de ahorro y crédito, se
requiere la autorización previa y expresa en tal sentido de la Superintendencia de la
Economía Solidaria, entidad que la impartirá únicamente cuando acrediten el monto de
aportes sociales mínimos que se exija para este tipo de entidad.
Las cooperativas de ahorro y crédito y las cooperativas multiactivas e integrales con
secciones de ahorro y crédito, deberán acreditar y mantener un monto mínimo de
aportes sociales pagados no inferior a quinientos millones de pesos ($500 millones),
actualizado al índice de precios al consumidor a partir del año 1999.
El Gobierno
Nacional podrá establecer montos mínimos inferiores a los señalados en este artículo,
teniendo en cuenta el vínculo de asociación, y la insuficiencia de servicios financieros
en el área geográfica de influencia. En todo caso, el ejercicio de esta facultad deberá
responder a la fijación de criterios generales aplicados a las cooperativas que se
ajusten a ellos.
Operaciones autorizadas a las cooperativas de ahorro y crédito y a las secciones de
ahorro y crédito de las cooperativas multiactivas o integrales. Las cooperativas de
ahorro y crédito y las secciones de ahorro y crédito de las cooperativas multiactivas o
integrales están autorizadas para adelantar únicamente las siguientes operaciones:
1. Captar ahorro a través de depósitos a la vista, a término, mediante la expedición de
CDAT o contractual.
2. Otorgar créditos.
3. Negociar títulos emitidos por terceros distintos a sus gerentes, directores y
empleados.
4. Celebrar contratos de apertura de crédito.
5. Comprar y vender títulos representativos de obligaciones emitidas por entidades de
derecho público de cualquier orden.
6. Efectuar operaciones de compra de cartera o factoring sobre toda clase de títulos.
7. Emitir bonos.
8. Prestar servicios de asistencia técnica, educación, capacitación y solidaridad que en
desarrollo de las actividades previstas en los estatutos o por disposición de la ley
cooperativa pueden desarrollar, directamente o mediante convenios con otras
entidades. En todo caso, en la prestación de tales servicios las cooperativas no pueden
utilizar recursos provenientes de los depósitos de ahorro y demás recursos captados en
la actividad financiera.
9. Celebrar convenios dentro de las disposiciones legales para la prestación de otros
servicios, especialmente aquellos celebrados con los establecimientos bancarios para
el uso de cuentas corrientes.
10. Las que autorice el Gobierno Nacional.
Inversiones autorizadas a las cooperativas de ahorro y crédito y a las secciones de
ahorro y crédito de las cooperativas multiactivas o integrales. Las cooperativas de
ahorro y crédito y las secciones de ahorro y crédito de las Cooperativas multiactivas o
integrales sólo podrán invertir en:
1. Entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, por la
superintendencia Bancaria o por otros entes estatales, diferentes de cooperativas
financieras, cooperativas de ahorro y crédito y cooperativas multiactivas o integrales
con sección de ahorro y crédito.
2. Entidades de servicios financieros o de servicios técnicos o administrativos, con
sujeción a las reglas establecidas en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
3. En sociedades, diferentes a entidades de naturaleza cooperativa, a condición de que
la asociación sea conveniente para el cumplimiento de su objeto social, de conformidad
con el artículo 11 de la Ley 79 de 1988 y hasta por el diez por ciento (10%) de su capital
y reservas patrimoniales.
4. En bienes muebles e inmuebles con sujeción a lo establecido para los
establecimientos de crédito.
La totalidad de las inversiones de capital de las cooperativas de ahorro y crédito y de
las secciones de ahorro y crédito de las cooperativas multiactivas o integrales, no
podrán superar el cien por ciento (100%) de sus aportes sociales y reservas
patrimoniales. En todo caso, con estas inversiones las cooperativas no deben desvirtuar
su propósito de servicio ni el carácter no lucrativo de su actividad, si no existiere este
propósito, la entidad deberá enajenar la respectiva inversión.
Las cooperativas de ahorro y crédito y las secciones de ahorro y crédito de las
cooperativas multiactivas o integrales no podrán realizar aportes de capital en sus
entidades socias.
2.1.2. COOPERATIVAS FINANCIERAS
Son cooperativas financieras los organismos cooperativos especializados cuya función
principal consiste en adelantar actividad financiera, su naturaleza jurídica se rige por las
disposiciones de la Ley 79 de 1988 y se encuentran sometidas al control, inspección y
vigilancia de la Superintendencia Bancaria. Estas cooperativas son establecimientos de
crédito.
Para adelantar las operaciones propias de las cooperativas financieras, se requiere la
autorización previa y expresa en tal sentido de la Superintendencia Bancaria, entidad
que la impartirá únicamente previo el cumplimiento de los siguientes requisitos:
a) Demostrar ante la Superintendencia Bancaria experiencia no menor de tres (3) años
en el ejercicio de la actividad financiera con asociados como cooperativa de ahorro y
crédito o multiactivas o integral con sección de ahorro y crédito, en una forma ajustada
a las disposiciones legales y estatutarias.
b) Acreditar el monto de aportes sociales mínimos que se exija para este tipo de
entidad. La Superintendencia Bancaria se cerciorará, por cualesquiera investigaciones
que estime pertinentes de la solvencia patrimonial de la entidad, de su idoneidad y de la
de sus administradores.
1.2.
LEGISLACIÓN DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA COOPERATIVA
2.2.1. MARCO JURÍDICO GENERAL
La Constitución Política de Colombia de 1991 consagró las normas sobre el derecho a
la libre asociación, para garantizar la actividad societaria. Así mismo, el derecho de los
trabajadores y empleadores a constituir asociaciones sin la directa intervención del
Estado. Además, desde la Carta Magna se ordenó el apoyo, el fomento y la supervisión
de las mismas, así como la concesión de oportunidades para que aseguren su
contribución al desarrollo económico y social del país.
Desde el punto de vista de la legislación, después de más de veinte años de vigencia
del Decreto Ley 1598 de 1963, el movimiento cooperativo colombiano presionó una
nueva legislación para que se le concedieran mayores posibilidades de crecimiento.
Dichas demandas fueron atendidas a partir de la expedición de la Ley 79 de 1988, la
cual modificó su régimen económico; les otorgó
la posibilidad de crear bancos
cooperativos y todo tipo de instituciones financieras de naturaleza cooperativa; y se
determinó con mayor claridad, las relaciones de las distintas formas jurídicas de
naturaleza solidaria con el Estado. Complementariamente con la misma ley, se
expidieron: el Decreto 468 de 1990 que regula las cooperativas de trabajo asociado; el
Decreto 1133 de 1989, reglamentario de las pre cooperativas; el Decreto 1480 de 1989
sobre asociaciones mutualistas; el Decreto 1481 de 1989 para los fondos de
empleados; y el Decreto 1482 de 1989 reglamentario de las administraciones públicas
cooperativas.
Posteriormente y como resultado de la crisis del cooperativismo financiero, la Economía
Solidaria fue objeto de una reestructuración de carácter legal con motivo de la
expedición de la Ley 454 de 1998, con la cual se definió el marco conceptual, es decir,
los principios, los fines, las características, el autocontrol, la integración y la
participación de la Economía Solidaria como instrumento de desarrollo económico y
social. Además, creó y organizó el marco institucional y el Sistema Nacional de
Economía Solidaria, dictó normas sobre la actividad financiera de las entidades de
naturaleza cooperativa al introducir
ahorro y crédito, para
una estricta regulación
sobre la captación de
disciplinar al sector y restituir la confianza y la credibilidad
resquebrajada.
2.2.2 LEY 454 DE 1998
Las políticas para apoyar a la Economía Solidaria siguen la orientación de la Ley 454 de
1998, la cual desarrolla el Sistema Nacional de Economía Solidaria e involucra las
siguientes entidades estatales: el Departamento Administrativo Nacional de Economía
Solidaria, encargado de "dirigir y coordinar la política estatal para la promoción,
planeación, protección, fortalecimiento y desarrollo empresarial de las organizaciones
de economía solidaria”; la Superintendencia de la Economía Solidaria, un organismo
oficial del Estado de carácter técnico y cobertura nacional, adscrito al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público para ejercer el control y la vigilancia de las empresas de
economía solidaria; y el Fondo de Garantías para el Sector Cooperativo, FOGACOOP
para dar confianza y respaldo a los ahorradores de las cooperativas financieras
inscritas. Permite contar con un seguro para garantizar el pago de sus depósitos.
Igualmente el Sistema Nacional de Economía Solidaria establece el Consejo Nacional
de la Economía Solidaria CONES, organismo que coordina las políticas, estrategias,
planes, programas y proyectos relacionados con el sector de economía solidaria y el
Fondo de Fomento de la Economía Solidaria FONES, cuyo propósito primordial es
otorgar créditos a las entidades de economía solidaria para su desarrollo,
fortalecimiento, e impulsar estrategias financieras que flexibilicen los créditos
2.2.3. LEY 79 DE 1988
Las entidades del sector cooperativo podrán organizar, bajo la naturaleza jurídica
cooperativa, instituciones financieras en sus diversas modalidades que se regirán por
las disposiciones propias de éstas, en concordancia con las del régimen cooperativo.
Su constitución se sujetará a las normas generales de las respectivas instituciones
financieras y quedarán sometidas integralmente al control y vigilancia de la
Superintendencia Bancaria.
2.3.
LA SUPERVISIÓN DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA COOPERATIVA
2.3.1. SUPERINTENDENCIA FINANCIERA
La Superintendencia financiera es la entidad de vigilancia de acuerdo a la regulación
colombiana, constituida como un organismo de carácter técnico adscrito al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, con calidad de supervisor de la actividad bancaria,
aseguradora y previsional. Desde el inicio de su labor de supervisión, la
Superintendencia en Colombia se ha acogido a los estándares fijados por el Comité de
Basilea adaptándolos al caso particular del sector financiero colombiano. De esta
manera la función de supervisión de riesgos ha sido inherente al trabajo del supervisor
bancario en Colombia, tiene a su cargo el cumplimiento de los siguientes objetivos:

Asegurar la confianza del público en el sistema financiero, asegurador y
previsional, y velar porque las instituciones que lo integran mantengan
permanente solidez económica y coeficientes de liquidez apropiados para
atender sus obligaciones;

Supervisar de manera integral las actividades de las entidades sometidas a su
control y vigilancia no solo respecto del cumplimiento de las normas y
regulaciones de tipo financiero, sino también en relación con las disposiciones de
tipo cambiario;

Supervisar las actividades que desarrollan las entidades sometidas a su control y
vigilancia con el objeto de velar por la adecuada prestación del servicio
financiero, asegurador y previsional, esto es, que su operación se realice en
condiciones de seguridad, transparencia y eficacia;

Evitar que las personas no autorizadas, conforme a la ley, ejerzan actividades
exclusivas de las entidades vigiladas;

Prevenir situaciones que puedan derivar en la pérdida de confianza del público,
protegiendo el interés general y, particularmente, el de terceros de buena fe;

Supervisar en forma comprensiva y consolidada el cumplimiento de los
mecanismos de supervisión prudencial que deban operar sobre tales bases, en
particular respecto de las filiales en el exterior de los establecimientos de crédito;

Procurar que en el desempeño de las funciones de inspección y vigilancia se dé
la atención adecuada al control del cumplimiento de las normas que dicte la
Junta Directiva del Banco de la República;

Velar porque las entidades sometidas a su supervisión no incurran en prácticas
comerciales restrictivas del libre mercado y desarrollen su actividad con sujeción
a las reglas y prácticas de la buena fe comercial, y

Adoptar políticas de inspección y vigilancia dirigidas a permitir que las
instituciones vigiladas puedan adaptar su actividad a la evolución de sanas
prácticas y desarrollos tecnológicos que aseguren un desarrollo adecuado de las
mismas.
2.3.2. SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIA
La supervisión externa de la organización está a cargo del Gobierno Nacional por
conducto de la Superintendencia de la Economía Solidaria. El Decreto Ley 2159 de
1999, aplicable a todas las empresas de economía solidaria, creó los parámetros de la
supervisión con el fin de proporcionar a la Superintendencia herramientas legales para
cumplir con su función. Es así como se divide la supervisión en tres niveles a saber:
Primer nivel de supervisión: es el más fuerte y estricto. Se aplica a
todas las
cooperativas que ejerzan la actividad financiera y sobre las empresas solidarias que
han sido elevadas a ese nivel por decisión de la Superintendencia. Esta revisión se
hace trimestralmente bajo los formatos determinados por el ente estatal e incluye una
revisión financiera, administrativa, social, con visitas de inspección y controles sobre
costos, sobre el cumplimiento mínimo de los aportes, sobre la destinación de
excedentes, los conflictos de intereses y las reformas estatutarias.
Segundo nivel de supervisión: incluye las entidades de economía solidaria que tienen
activos superiores a los 1.500.000.000 de pesos o su equivalente en SLMM. y que no
ejercen actividad financiera. La obligación de estas entidades es entregar reportes cada
6 meses.
Tercer nivel de supervisión: se aplica a las empresas de economía solidaria con menos
de 1.500.000.000 de pesos en activos o su equivalente en SLMM. Tienen obligación de
presentar información anual y su vigilancia se hace de manera selectiva,
particularmente a aquellas organizaciones que presentan conflictos de poder y de
gobernabilidad.
En el ámbito interno de la organización, la supervisión es ejercida por el revisor fiscal y
la Junta de Vigilancia. El revisor es una figura obligatoria para todas las cooperativas
que ejerzan actividad financiera, quien es elegido por la asamblea general. Debe ser
contador público con matrícula vigente y no puede ser asociado de la Cooperativa.
La Superintendencia de la Economía Solidaria, en su carácter de autoridad técnica de
supervisión desarrolla su gestión con los siguientes objetivos.

Ejercer el control, inspección y vigilancia sobre las entidades que cobijan su
acción para asegura el cumplimiento de las disposiciones legales
y
reglamentarias y de las normas contenidas en sus propios estatutos.

Proteger los intereses de los asociados de las organizaciones de economía
solidaria, de los terceros y de la comunidad en general.

Velar por la preservación de la naturaleza jurídica de las entidades sometidas a
su supervisión, para hacer prevalecer sus valores, principios y características
esenciales.

Vigilar la correcta aplicación de los recursos de estas entidades, así como la
debida utilización de las ventajas normativas a ellas otorgadas.

Supervisar el cumplimiento del propósito socio-económico no lucrativo que ha de
guiar la organización y funcionamiento de las entidades vigiladas.
2.4. NORMATIVAS ESPECIALES DE SUPERVISION
2.4.1 CIRCULAR NO. 013 BÁSICA CONTABLE Y FINANCIERA SES
La circular básica contable y financiera compila e incorpora en un solo cuerpo
normativo,
las
resoluciones,
circulares
y
resoluciones
expedidas
por
la
Superintendencia de la Economía Solidaria.
La estructura de la Circular está organizada en capítulos, siguiendo el orden de las
cuentas del balance general y estado de resultados.
2.4.2 CIRCULAR NO. 013 BÁSICA CONTABLE Y FINANCIERA SUPERBANCARIA
Es una serie de normas de carácter general, por medio de las cuales la
Superintendencia Bancaria imparte instrucciones y expide normas generales de
imperativo cumplimiento para las entidades vigiladas, fija doctrina o manifiesta su
posición institucional frente a temas de su competencia.
Recursos
Links básicos:
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http://www.gerencie.com/que-es-el-analisis-financiero.html
http://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-metodos-de-analisis-financiero.html
www.contabilidadyfinanzas.com/archivos/razones-de-liquidez.doc
http://www.supersolidaria.gov.co/normativa/indicadores.php?m=2
201.244.70.54/encuentro/ponencias/cardenas.ppt
http://www.aciamericas.coop/IMG/pdf/OC22.pdf
http://www.superfinanciera.gov.co/Normativa/NormasyReglamentaciones/
estatuto.htm
http://www.superfinanciera.gov.co/Normativa/NormasyReglamentaciones/cir100.htm
http://www.supersolidaria.gov.co/normativa_list.php
http://www.supersolidaria.gov.co/normativa/cir_bas_con.php?m=2
http://www.confecampo.com/actualidad_cooperativa/legislacion/ley_79_de_
1988.pdf
http://www.dansocial.gov.co/documentos/Ley454_1998.pdf
Links complementarios:

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
http://aindicadoresf.galeon.com/
http://www.coac.sanfra.com/transparencia.php
http://www.aciamericas.coop/-Legislacion-Cooperativa-en-las Américas
http://www.eumed.net/tesis/2006/asc/6b.htm