Ej 7 Depósitos en Moneda Extranjera

Universidad de San Carlos de Guatemala
Escuela de Formación de Profesores de Enseñanza Media-EFPEM
Licenciatura en las Ciencias Económico Contables
Contabilidad Bancaria y Gubernamental
Licda. Rosa Romero
EJERCICIO No. 7
DEPÓSITOS BANCARIOS EN MONEDA EXTRANJERA
El procedimiento de estos depósitos es similar al de los depósitos en moneda nacional. Los
cuentahabientes aperturan una cuenta de depósitos monetarios en dólares y el banco les entrega un
talonario de cheques para que puedan girar contra su cuenta de depósitos en moneda extranjera.
La jornalización de los depósitos monetarios y de ahorro, retiro de dichos depósitos en moneda extranjera
difiere un poco de los depósitos en moneda nacional, toda vez que siguiendo el principio de Unidad
Monetaria y el artículo 369 del Código de Comercio Decreto 2-70 del Congreso de la República de
Guatemala, que indica que los libros y registros deben operarse en español y las cuentas en moneda
nacional.
La diferencia radica en que tanto para la recepción de los depósitos, como para los retiros, los bancos
calculan un valor diferencial cambiario, usando como referencia el valor oficial de cambio comprador que
emite y publica el Banco de Guatemala.
Antes de explicar la jornalización de esta clase de depósitos se enuncian a continuación algunos términos
importantes relacionados con este tema, como son:
Divisa: Cualquier moneda extranjera distinta al quetzal.
Tipo de Cambio de Referencia de Compra del Quetzal respecto al Dólar Estadounidense: Cantidad mínima
de quetzales establecida por el Banco de Guatemala que deben pagar los bancos del sistema bancario
nacional a una persona por un dólar estadounidense.
Tipo de Cambio de Referencia de Venta del Quetzal respecto al Dólar Estadounidense: Cantidad mínima
de quetzales establecida por el Banco de Guatemala que deben cobrar los bancos del sistema bancario
nacional a una persona por un dólar estadounidense.
Valor Nominal de la Moneda: Valor externo que tiene el quetzal con respecto al dólar, esa relación
actualmente es que Q.1.00 es igual a US$.1.00
Diferencial cambiario: Cantidad que media entre el tipo oficial de cambio (comprador o vendedor) y el
valor de la moneda. Ejemplo: Si el tipo oficial de cambio es de Q. 8.05 por un $1.00; y el valor nominal de la
moneda es de Q.1.00 por un $1.00, el diferencial cambiario es de Q.7.05
Problema No. 1
El día de hoy se recibieron de personas particulares varios depósitos monetarios expresados en moneda
extranjera integrados de la siguiente forma:
- En Efectivo US$.1,530.00
- En cheques expresados en dólares de otros bancos US$.985.00
El tipo de cambio comprador de referencia que emitió el Banco de Guatemala, es de Q.8.00 por
US$.1.00
Problema No. 2
El día de hoy varios cuentahabientes libraron distintos cheques, los cuales se dieron así:
- Cheques por US$.1,500.00 se pagaron en efectivo (moneda extranjera) a los cuentahabientes
particulares
- Cheque por US$.1,200.00 fue liberado por un cuentahabiente particular para abonar a un préstamo
fiduciario empresarial mayor en moneda extranjera que tiene con el mismo banco. El tipo de
cambio de referencia comprador es de Q.8.00 por un US$.1.00
Problema No. 3
Hoy se recibieron del público US$.1,000.00 en efectivo para ser depositados en varias cuentas de ahorro
corriente del público en moneda extranjera. Así mismo el Gobierno Central abre una cuenta de depósitos
de ahorro especial con US$.30,000.00 con un cheque en moneda extranjera de otro banco del país. Tipo de
cambio comprador de referencia es Q.8.00 por US$.1.00.
Problema No. 4
El Banco G&T, informa que el día de hoy las operaciones en moneda extranjera fueron realizadas por los
cuentahabientes particulares, de la siguiente forma:
-
Depósitos monetarios en efectivo por US$.15,000.00
Depósitos monetarios con cheques de otros bancos por un valor de US$.30,000.00
Depósitos de ahorro en efectivo US$.16,000.00
Cancelación en efectivo en moneda nacional de cheques en moneda extranjera emitidos por los
cuentahabientes por US$.27,000.00
Retiros de US$.14,000.00 de cuentas de ahorro en moneda extranjera.
Tipo de cambio Q.7.98 x $1.00
Problema No. 5
El Banco Industrial, informa que el día de hoy las operaciones en moneda extranjera fueron realizadas por
los cuentahabientes, de la siguiente forma:
-
Depósitos monetarios en efectivo por Q.120,000.00
Depósitos monetarios con cheques de otros bancos por un valor de Q.240,000.00
Depósitos de ahorro Q.128,000.00
Cancelación en efectivo en moneda nacional de cheques en moneda extranjera emitidos por los
cuentahabientes por Q.216,000.00
Retiros de Q.112,000.00 de cuentas de ahorro en moneda extranjera.
El tipo de cambio de referencia que debe utilizar para registrar todas las operaciones es de Q.8.00
por US$.1.00
Problema No. 6
Ha llegado fin de mes y se establece que los intereses correspondientes a todo tipo de depósitos de ahorro
en moneda extranjera asciende a la cantidad de US$.1,925.00. El tipo de cambio de referencia utilizado des
de Q.8.00 por US$.1.00.
Problema No. 7
En virtud que ha transcurrido un semestre se deben capitalizar los intereses devengados por las cuentas de
ahorro en moneda extranjera, (tipo de cambio de referencia utilizado es de Q.8.00 por un US$.1.00) los
cuales ascienden a la cantidad US$.995.00, los cuales se distribuyen de la manera siguiente:
Ahorro Corriente:
Del Público
US$.125.00
Instituciones Financieras
US$.250.00
Gobierno Central
US$.315.00
Otras Entidades del Estado US$.305.00
Se retuvo el Impuesto sobre la Renta