Cuentas del Parlamento de Navarra. Año 2013

Parlamento de Navarra
CUENTAS DEL
PARLAMENTO DE NAVARRA
-
LIQUIDACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICIO 2013
ÍNDICE
Págs.
INTRODUCCIÓN: ..........................................................................
I.
LIQUIDACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS. EJERCICIO 2013:
I.1.
II.
1
2
I.2.
RESUMEN DE LA LIQUIDACIÓN DE LOS
PRESUPUESTOS..............................................................
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS..........
3
5
I.3.
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS.........
18
I.4.
EJECUCIÓN DE LOS PRESUPUESTOS.............................
25
ESTADOS FINANCIEROS AL CIERRE DEL EJERCICIO DEL
AÑO 2013:
II.1.
BALANCE DE SITUACIÓN..................................................
29
II.2.
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL.
31
II.3.
REMANENTE DE TESORERIA............................................
32
II.4.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO........
33
II.5.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO...................................
34
II.6.
ESTADO MOVIMIENTOS NO PRESUPUESTARIOS……….
36
II.7.
INMOVILIZADO......................................................................
37
II.8.
MEMORIA..............................................................................
38
1
2
I. LIQUIDACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
I.1. RESUMEN DE LA LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS.
I.2. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.
I.3. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS.
I.4. EJECUCIÓN DE LOS PRESUPUESTOS.
3
I. LIQUIDACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
I.1. RESUMEN DE LA LIQUIDACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
ESTADO DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO
(Importes en euros)
CONCEPTO
DERECHOS
RECONOCIDOS
NETOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
NETAS
AJUSTES
RESULTADO
PRESUPUESTARIO
a. Operaciones corrientes (Capítulos 1a 5)
11.797.442,52
10.236.039,01
1.561.403,51
b. Operaciones de capital (Capítulos 6 a 7)
510.294,00
241.864,48
268.429,52
12.307.736,52
10.477.903,49
1.829.833,03
36.363,44
35.846,00
517,44
0,00
0,00
0,00
36.363,44
35.846,00
517,44
12.344.099,96
10.513.749,49
1. Total operaciones no financieras (a+b)
c. Activos financieros (Capítulo 8)
d. Pasivos financieros (Capítulo 9)
2. Total operaciones financieras (c+d)
I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJ
0,00
1.830.350,47
AJUSTES
3. Fondos retenidos para la financiación de créditos incorporados
108.351,86
4. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio
--
5. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio
--
II. TOTAL AJUSTES (3+4-5)
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (I+II)
108.351,86
1.938.702,33
4
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO
(Importe en euros)
RESUMEN LIQUIDACIÓN DE INGRESOS
Previsiones iniciales
Modificación de créditos
Previsiones definitvas
DERECHOS RECONOCIDOS NETOS
RESUMEN LIQUIDACIÓN DE GASTOS
Créditos iniciales
Modificación de créditos
Créditos definitivos
OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS
SALDO O RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO
2013
12.733.846,00 €
79.316,31 €
12.813.162,31 €
12.344.099,96 €
2013
12.733.846,00 €
79.316,31 €
12.813.162,31 €
10.513.749,49 €
2013
%
99%
1%
100%
96%
%
99%
1%
100%
82%
%
2012
12.733.846,00 €
79.316,31 €
12.813.162,31 €
12.809.874,00 €
2012
12.733.846,00 €
79.316,31 €
12.813.162,31 €
10.287.658,93 €
2012
%
VARIACIÓN
2013/2012
99%
1%
100%
100%
0%
0%
0%
-4%
%
VARIACIÓN
2013/2012
99%
1%
100%
80%
0%
0%
0%
2%
%
VARIACIÓN
2013/2012
DERECHOS RECONOCIDOS NETOS
OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO
FONDOS FINANCIÁCIÓN CRÉDITOS INCORPORADOS
DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN (ANULACIONES)
12.344.099,96 €
10.513.749,49 €
1.830.350,47 €
108.351,86 €
96%
82%
14%
1%
0%
12.809.874,00 €
10.287.658,93 €
2.522.215,07 €
79.316,31 €
100%
80%
20%
1%
0%
-4%
2%
-27%
37%
SUPERAVIT DE FINANCIACIÓN
1.938.702,33 €
15%
2.601.531,38 €
20%
-25%
5
I.2. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
I.2.1. Por Capítulos económicos.
I.2.2. Por Partidas de gasto.
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
I.3. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
I.3.1. Por Capítulos económicos.
I.3.2. Por Partidas de ingreso.
19
20
21
22
23
24
25
I.4. EJECUCIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
De la liquidación de los Presupuestos del Parlamento de Navarra
correspondiente al ejercicio 2013, señalamos:
1. El proyecto de Ley de Presupuestos Generales de Navarra para 2013
fue rechazado por el Pleno del Parlamento de Navarra en el mes de diciembre
de 2012, por lo que el Presupuesto del Parlamento de Navarra de 2012 fue
prorrogado para el año 2013. Si sumamos las modificaciones presupuestarias
procedentes de incorporaciones de créditos por importe de 108.351,86 euros
(procedentes de incorporaciones de créditos del ejercicio anterior) obtenemos
un presupuesto definitivo de 12.842.197,86 euros.
2. El presupuesto de gastos (obligaciones reconocidas netas) asciende a
10.513.749,49 euros, lo que supone un grado de cumplimiento del 82 %.
3. El presupuesto de ingresos (derechos reconocidos netos) se eleva a
12.344.099,26 euros, con un grado de realización del 96 %.
4. La liquidación del presupuesto recoge un resultado presupuestario
ajustado del ejercicio de 1.938.702,33 euros.
Atendiendo a su estructura presupuestaria, las operaciones corrientes
(Capítulos I al V del Estado de gastos) se han realizado en un 97%, y las
operaciones de capital (Capítulos VI al IX del Estado de gastos) en un 3%. Así
queda recogido en el siguiente cuadro:
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
Año 2013
Tipo de operación
Importe (€)
Año 2012
%
Importe (€)
%
Operaciones corrientes
10.236.039,01
97%
10.096.794,12
98%
Operaciones de capital
277.710,48
3%
190.864,81
2%
TOTAL
10.513.749,49
100%
10.287.658,93
100%
26
Se presenta a continuación el estado de ejecución presupuestaria por
capítulos económicos:
A) ESTADO DE GASTOS:
CAPITULO I. GASTOS DE PERSONAL.
El presupuesto consolidado asciende a 6.614.689,00 euros; es decir, el
52% del estado de gastos.
Las obligaciones reconocidas se elevan a 6.004.297,34 euros. El grado de
cumplimiento o de ejecución presupuestaria supone un 91% con respecto al
presupuesto consolidado.
CAPITULO II. GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS.
La dotación presupuestaria consolidada de estos gastos asciende a
2.510.669,03 euros y representa el 19% del presupuesto. El porcentaje de
ejecución se sitúa en el 57%.
El total de obligaciones reconocidas es de 1.428.037,84 euros. Las
obligaciones cuyo pago queda pendiente de ordenar (resultas) se cifran para
este Capítulo en 111.671,29 euros.
CAPITULO IV. TRANSFERENCIAS CORRIENTES.
Los créditos definitivos ascienden a 3.031.737,00 euros; representando el
24% del presupuesto de gastos. El grado de realización se cifra en un 92%, y
las resultas correspondientes a este Capítulo suman 29.931,11 euros.
CAPITULO VI. INVERSIONES REALES.
Con un presupuesto consolidado de 577.858,83 euros, este Capítulo
representa el 4% del Presupuesto de gastos. Su porcentaje de ejecución se
cifra en un 42%. Del total del importe ejecutado, 241.864,48 euros, se
encuentran en resultas 53.520,39 euros, estando su pago pendiente de la
finalización definitiva de determinados expedientes.
27
CAPÍTULOS VIII Y IX. ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS.
La suma de los créditos consignados en los Capítulos VIII y IX asciende a
107.244,00 euros; es decir, el 1% del estado de gastos. El grado de
cumplimiento alcanza el 34%.
B) INGRESOS.
Las transferencias recibidas de la Hacienda Foral suponen un 99% del total
de ingresos del ejercicio, representando la práctica totalidad de los ingresos del
Parlamento de Navarra. El grado de cumplimiento del total de ingresos
asciende al 96%. Los ingresos se han imputado al Presupuesto conforme con
el criterio de caja.
28
II.ESTADOS FINANCIEROS CIERRE 2013
II.1. BALANCE DE SITUACIÓN.
II.2. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL.
II.3. REMANENTE DE TESORERÍA.
II.4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO.
II.5. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
II.6. ESTADO DE LAS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS.
II.7. INMOVILIZADO.
II.8. MEMORIA.
29
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
II.1. BALANCE DE SITUACIÓN DESPUES DE APLICAR EL RESULTADO DEL EJERCICIO
(Importe en euros)
ACTIVO
2013
2012
VARIACIÓN
TOTAL ACTIVO
21.233.591,68
22.115.421,95
-3,99%
A) ACTIVO NO CORRIENTE
18.741.035,47
19.255.241,76
-2,67%
151.333,17
150.861,20
150.861,20
471,97
471,97
118.779,10
118.110,01
118.110,01
669,09
669,09
27,41%
27,73%
27,73%
-29,46%
-29,46%
18.537.101,50
16.539.513,04
16.539.513,04
1.997.588,46
248.194,89
0,00
88.403,81
160.959,27
1.500.030,49
19.078.133,06
17.091.801,29
17.091.801,29
1.986.331,77
290.026,67
0,00
118.448,14
116.886,56
1.460.970,40
-2,84%
-3,23%
-3,23%
0,57%
-14,42%
52.600,80
52.600,80
52.600,80
58.329,60
58.329,60
58.329,60
-9,82%
-9,82%
-9,82%
2.492.556,21
2.860.179,89
-12,85%
2.320,16
2.320,16
2.320,16
471,05
471,05
471,05
392,55%
392,55%
392,55%
21.069,23
21.069,23
21.069,23
15.857,87
15.857,87
15.857,87
32,86%
32,86%
32,86%
2.469.166,82
5.268,10
2.463.898,72
2.843.850,97
2.829,95
2.841.021,02
-13,18%
86,16%
-13,27%
8.568,63
8.568,63
8.291,48
8.291,48
I. Inmovilizado intangible neto
3. Aplicaciones informáticas
2060-2806-2150. Aplicaciones informáticas
5. Otro inmovilizado intangible
2090-2809-2180. Otro inmovilizado inmaterial
II. Inmovilizado material neto
2. Construcciones
2110-2811-2020. Edificios y otras construcciones
5. Otro inmovilizado material
2140-2814-2030. Maquinaria, instalaciones y utilla
2150-2815-2040. Elementos de transporte
2160-2816-2050. Mobiliario y enseres
2170-2817-2060. Equipos procesos de informació
2190-2819-2080. Otro inmovilizado material
V. Inversiones financieras a largo plazo
4. Otras inversiones financieras
2540. Préstamos a largo plazo.
B) ACTIVO CORRIENTE
III. Deudores y otras cuentas a cobrar
3. Administraciones públicas
5441-5610. Anticipos préstamos Asistencia Sanita
V. Inversiones financieras a corto plazo
4. Otras inversiones financieras
5440-5340. Préstamos a corto plazo, anticipos.
VII. Efectivo y otros activos liquidos equivalentes
1. Caja
2. Bancos e instituciones de crédito
CUENTAS DE ORDEN
Avales y Garantías
-25,36%
37,71%
2,67%
30
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
II.1. BALANCE DE SITUACIÓN DESPUES DE APLICAR EL RESULTADO DEL EJERCICIO
(Importe en euros)
PASIVO
2013
2012
VARIACIÓN
TOTAL PASIVO
21.233.591,68
22.115.421,95
-3,99%
A) PATRIMONIO NETO
18.897.954,01
19.379.067,91
-2,48%
18.761.720,82
12.057.435,86
0,00
6.704.284,96
19.270.716,05
12.566.431,09
3.000,00
6.701.284,96
-2,64%
-4,05%
-100,00%
0,04%
136.233,19
136.233,19
136.233,19
108.351,86
108.351,86
108.351,86
25,73%
25,73%
25,73%
0,00
0,00
2.335.637,67
2.736.354,04
-14,64%
0,00
383,88
383,88
383,88
0,00
383,88
383,88
383,88
0,00%
0,00%
0,00%
2.335.253,79
195.122,79
195.122,79
2.140.131,00
257.953,33
2.735.970,16
152.971,51
152.971,51
2.582.998,65
-14,65%
27,55%
27,55%
-17,15%
0,00
1.802.469,14
79.708,53
10.297,04
540,36
2.493.179,52
78.981,73
-27,70%
0,92%
8.568,63
8.568,63
8.291,48
8.291,48
I. Patrimonio aportado
1000. Patrimonio
1001-1030. Patrimonio recibido en cesión
1001-1070. Patrimonio recibido en adscripción
II. Patrimonio generado
2. Resultados del ejercicio
1291. Fondos retenidos pendientes de aplicación
B) PASIVO NO CORRIENTE
C) PASIVO CORRIENTE
I. Provisiones a corto plazo
II. Deudas a corto plazo
4. Otras deudas
5600-5200. Fianzas y depósitos recibidos a corto pl
IV. Acreedores y otras cuentas a pagar
1. Acreedores por operaciones de gestión
4000. A.O.R. Presupuesto corriente
3. Administraciones Públicas
4750, H.P. Acreedora por IRPF
4751. H.P. Acreedora Derechos Pasivos
4752. H.P. Acreedora Uso especial
4760. Hacienda Acrredora por devol. Créditos
4770. Seguridad social Acreedora
CUENTAS DE ORDEN
Avales y Garantías
31
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
II.2. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL
(Importe en euros)
2013
2. Transferencias y subvenciones recibidas
2012
VARIACIÓN
12.171.945,00
12.685.381,00
-4,05%
12.171.945,00
12.685.381,00
-4,05%
12.171.945,00
510.294,00
11.661.651,00
12.685.381,00
634.849,00
12.050.532,00
-4,05%
-19,62%
-3,23%
0,00
0,00
0,00
0,00
82.439,00
82.439,00
75.655,94
75.655,94
8,97%
8,97%
12.254.384,00
12.761.036,94
-3,97%
6.072.902,16
5.231.779,46
2.426.091,90
458.266,80
2.256.567,58
22.248,36
3.189,86
12.998,33
32.491,13
19.925,50
841.122,70
841.122,70
2.803.703,83
2.803.703,83
1.359.433,02
1.211.702,64
147.730,38
748.328,65
5.888.393,76
5.060.404,64
2.254.314,24
434.979,01
2.229.414,26
61.273,49
7.823,97
15.771,92
37.463,75
19.364,00
827.989,12
827.989,12
2.940.551,48
2.940.551,48
1.267.848,88
1.047.889,58
219.959,30
837.318,84
3,13%
3,39%
7,62%
5,35%
1,22%
-63,69%
-59,23%
-17,59%
-13,27%
2,90%
1,59%
1,59%
-4,65%
-4,65%
7,22%
15,63%
-32,84%
-10,63%
B) TOTAL GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA
(8+9+10+11+12)
10.984.367,66
10.934.112,96
0,46%
I. Resultado de la gestión ordinaria (Ahorro o
Desahorro) (A-B)
1.270.016,34
1.826.923,98
-30,48%
1.268.002,72
1.826.923,98
-30,59%
53.352,52
13.543,31
293,94%
53.352,52
53.352,52
13.543,31
13.543,31
293,94%
293,94%
53.352,52
13.543,31
293,94%
1.321.355,24
1.840.467,29
-28,21%
a) Del ejercicio
a.2) Transferencias
7500. Transferencias capital G.N.
7510-7600. Transferencias corrientes G.N.
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
7000. Ventas de publicaciones
6. Otros ingresos de gestión ordinaria
7730-7810. Reintegros
A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA
(1+2+3+4+5+6+7)
8. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados
6400-6100. Sueldos y salarios
6401-6110. Sueldos personal eventual
6410-6120. Sueldos personal funcionario
6411-6130. Sueldos personal contratado
6402-6160. Dietas y locomoción Parlamentarios
6412-6170. Otras dietas y locomoción
6449-6180. Otros gasos sociales de personal
6409-6190. Otros gastos sociales Parlamentarios
b) Cargas sociales
6420-6150. Seguridad Social a cargo del empleado
9. Transferencias y subvenciones concedidas
6500-6700. Transferencias corrientes
11. Otros gastos de gestión ordinaria
a) Suministros y servicios exteriores
c) Otros
12. Amortización del inmovilizado
13. Pérdidas procedentes de inmovilizado
II. Resultado de las operaciones no financieras
(I+13+14)
15. Ingresos financieros
b.2) Otros
7600-7400. Interesess
III. Resultado de las operaciones financieras
(15+16+17+18+19+20)
IV. Resultado (ahorro o desahorro) neto del
ejercicio (II+III)
--
2.013,62
32
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
II.3. ESTADO DE REMANENTE DE TESORERIA
(Importe en euros)
2013
1. Fondos líquidos
2. (+) Derechos pendientes de cobro
(+) del presupuesto corriente
(+) de presupuestos cerrados
(+) de operaciones no presupuestarias
(+) de operaciones comerciales
(-) de dudoso cobro
(-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva
3. (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del presupuesto corriente
(+) de presupuestos cerrados
(+) de operaciones no presupuestarias
(+) de operaciones comerciales
(-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva
2012
2.469.166,82
2.843.850,97
2.320,16
471,05
2.320,16
471,05
2.335.253,79
2.735.970,16
195.122,79
152.971,51
2.140.131,00
2.582.998,65
I. Remanente de Tesorería total (1+2-3)
136.233,19
108.351,86
II. Exceso de financiación afectada
136.233,19
108.351,86
III. Saldos de dudoso cobro
0,00
0,00
IV. Remanente de tesorería no afectado (I-II-III)
0,00
0,00
33
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
II.4. ESTADO DE CAMBIOS DEL PATRIMONIO NETO
(Importe en euros)
I. Patrimonio
aportado
A. PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO 2012
II. Patrimonio
generado
III. Ajustes por
cambios de valor
IV. Otros
incrementos
patrimoniales
TOTAL
19.379.067,91
0,00
19.379.067,91
0,00
0,00
0,00
C. PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO EJERCICIO 2012
(A+B)
19.379.067,91
0,00
19.379.067,91
D. VARIACIONES DEL PATRIMONIO NETO EJERCICIO 2013
-508.995,23
27.881,33
-481.113,90
136.233,19
B. AJUSTES POR CAMBIOS DE CRITERIOS CONTABLES Y
CORRECCIÓN DE ERRORES
-508.995,23
-108.351,86
136.233,19
-617.347,09
18.870.072,68
27.881,33
18.897.954,01
1. Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio
3. Otras variaciones del patrimonio neto
E. PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO 2013 (C+D)
34
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
II.5. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(Importe en euros)
2013
2012
12.307.736,52
12.774.580,25
12.171.945,00
12.685.381,00
510.294,00
634.849,00
11.661.651,00
12.050.532,00
0,00
0,00
0,00
0,00
53.352,52
13.543,31
53.352,52
13.543,31
82.439,00
75.655,94
82.439,00
75.655,94
12.492.744,91
12.775.220,28
5.735.240,30
5.798.574,63
2.426.091,90
2.254.314,24
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
GESTIÓN
A) Cobros:
2. Transferencias y subvenciones recibidas
7500. Transferencias Capital G.N.
7510-7600. Transferencias corrientes G.N.
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
7000. Ventas de publicaciones
5. Intereses y dividendos cobrados
7600-7400. Intereses
6. Otros Cobros
7730-7810. Reintegros
B) Pagos:
7. Gastos de personal
6400-6100. Sueldos y salarios Presidencia y Parlamenta
6401-6110. Sueldos personal eventual
458.266,80
434.979,01
6410-6120. Sueldos personal funcionario
1.998.614,25
2.218.576,86
6411-6130. Sueldos personal contratado
22.248,36
61.273,49
6420-6150. Seguridad Social a cargo empleador
761.414,17
749.007,39
6402-6160. Dietas y locomoción Parlamentarios
3.189,86
7.823,97
6412-6170. Otras dietas y locomoción
12.998,33
15.771,92
6449-6180. Otros gastos de personal
32.491,13
37.463,75
6409-6190. Otros gastos sociales Parlamentarios
19.925,50
19.364,00
2.773.772,72
2.877.502,69
2.773.772,72
2.877.502,69
1.247.761,73
1.198.752,89
2.102,33
2.263,16
6220-6410. Reparación y conservación
265.893,28
250.230,24
6280-6420. Suministros
231.231,53
213.379,73
8. Transferencias y subvenciones concedidas
6500-6700. Transferencias corrientes
10. Otros gastos de gestión
6210-6400. Arrendamientos
6297-6430. Comunicaciones
60.272,35
62.622,38
549.299,45
455.455,95
6.144,07
8.004,38
22.458,09
43.844,72
110.360,63
162.952,33
2.735.970,16
2.900.390,07
152.971,51
155.163,71
2.493.179,52
2.673.575,92
4770. Seguridad Social Acreedora
78.981,73
71.650,44
4751. H.P.Acreedora derechos pasivos
10.297,04
6299-6292-6450. Trabajos realizados por otras empresa
6295-6470. Gastos de transporte
6290-6480. Material de oficina
6293-6490. Gastos diversos
13. Otros pagos
4000. A.O.R. Presupuesto corriente
4760. H.P. Por devolución de créditos
4752. H.P. Acreedora Uso especial
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión
B)
540,36
(A-
-185.008,39
-640,03
35
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
II.5. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(Importe en euros)
2013
2012
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
C) Cobros:
42.539,28
60.964,92
42.539,28
60.964,92
2540. Préstamos a L.P.
17.446,80
16.535,63
5440-5340. Préstamos a C.P. Anticipos
18.916,64
18.758,12
6.175,84
25.671,17
232.215,04
191.620,59
188.344,09
123.366,00
0,00
795,96
6. Otros pagos de las actividades de inversión
43.870,95
67.458,63
2540. Préstamos a L.P.
11.718,00
23.436,00
5440-5340. Préstamos a C.P. Anticipos
24.128,00
22.440,12
8.024,95
21.582,51
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión
(C-D)
-189.675,76
-130.655,67
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y
ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EJERCICIO
(I+II+III+IV+V)
-374.684,15
-131.295,70
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del
ejercicio
2.843.850,97
2.975.146,67
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final
del ejercicio
2.469.166,82
2.843.850,97
3. Otros cobros de las actividades de inversión
5441-5610. Anticipos Préstamos Asistencia Sanitaria
D) Pagos:
4. Compra de inversiones reales
5. Operaciones de activos financieros
5441-5610. Anticipos Préstamos Asistencia Sanitaria
CONCILIACIÓN BANCARIA
(Importe en euros)
Conciliaciones bancarias temporales
Concepto
Comisión incorrecta entidad bancaria
Saldo existencia final contable 5710
Saldo certificado entidad bancaria
Diferencia
Importe
41,34 €
Observaciones
Retrocedida por la
entidad bancaria con
fecha 07.01.2014
2.463.898,72 €
2.463.857,38 €
41,34 €
36
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
II.6. ESTADO DE LA SITUACIÓN Y MOVIMIENTOS DE LAS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA
(Importe en euros)
ACREEDORES
Concepto
Descripción
20001
IRPF Retención trabajo personal
20002
Saldo a 1 Enero Abonos realizados
Total
acreedores
Cargos
realizados
Acreedores ptes.
Pago a 31
diciembre
0,00
0,00
1.017.057,90
759.104,57
257.953,33
H.P. Acreedora Dchos. Pasivos
10.297,04
40.662,50
50.959,54
50.959,54
0,00
20030
Cuota de la Seguridad Social
78.981,73
941.405,45
1.020.387,18
940.678,65
79.708,53
20040
H.P. Devolución de créditos
2.493.179,52
0,00
2.493.179,52
2.493.179,52
1.802.469,14
20070
Descuento asistencia sanitaria
540,36
1.891,26
2.431,62
2.461,62
0,00
DEUDORES
Concepto
10050
Descripción
Asistencia sanitaria uso especial
Saldo a 1 Enero Cargos realizados
471,05
8.024,95
Total
Deudores
8.496,00
Abonos
realizados
6.175,84
Deudores ptes.
Pago a 31
diciembre
2.320,16
37
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
II.7. INVENTARIO EJERCICIO 2013
(Importe en euros)
CONCEPTO
APERTURA 2013
ALTAS
BAJAS
INMOVILIZADO INTANGIBLE
241.787,16 €
84.997,08 €
2060-2150 Aplicaciones informáticas
240.618,55 €
84.997,08 €
2090-2180 Otro Inmovilizado material
CIERRE 2013
- €
326.784,24 €
325.615,63 €
1.168,61 €
1.168,61 €
INMOVILIZADO MATERIAL
20.635.838,53 €
156.867,40 €
2110-2020 Edificio y otras construcciones
18.196.342,69 €
- €
425.960,10 €
16.046,35 €
2160-2050 Mobiliario y enseres
337.421,23 €
1.059,96 €
338.481,19 €
2170-2060 Equipos procesos información
198.246,47 €
90.665,41 €
288.911,88 €
1.477.868,04 €
49.095,68 €
1.526.963,72 €
20.877.625,69 €
241.864,48 €
2140-2030 Maquinaria, instalaciones y utillaje
2.013,62 €
18.196.342,69 €
2.013,62 €
2150-2040 Elementos de transporte
2190-2080 Otro inmovilizado material(*)
TOTALES
20.790.692,31 €
2.013,62 €
439.992,83 €
- €
21.117.476,55 €
(*) Adquisición libros - Partida 60830
Parlamento de Navarra
Ejercicio 2013
II.7. AMORTIZACIÓN ACUMULADA EJERCICIO 2013
(Importe en euros)
PARTIDAS
CÓDIGO A.A.
INMOVILIZADO INTANGIBLE
2150 Aplicaciones informáticas
2180 Otro Inmovilizado material
2806-2915
2809-2918
INMOVILIZADO MATERIAL
2020 Edificio y otras construcciones
2030 Maquinaria, instalaciones y utillaje
2040 Elementos de transporte
2050 Mobiliario y enseres
2060 Equipos procesos información
2080 Otro inmovilizado material(*)
TOTALES
2811-2902
2814-2903
2815-2904
2816-2905
2817-2906
2819-2908
AMORT. ACUMULADA AMORTIZACION
A 31/12/2012
EJERCICIO 2013
TOTAL
AMORTIZACIÓN
ACUMULADA A
31/12/2013
123.008,06
52.443,01
175.451,07
122.508,54
499,52
52.245,89
197,12
174.754,43
696,64
1.557.705,17
695.885,64
2.253.590,81
1.104.541,40
135.933,13
0,00
218.973,09
81.359,91
16.897,64
552.288,25
55.864,81
0
31.104,29
46.592,70
10.035,59
1.656.829,65
191.797,94
0,00
250.077,38
127.952,61
26.933,23
1.680.713,23 €
748.328,65 €
2.429.041,88 €
38
II.8. MEMORIA
Al igual que en el ejercicio anterior, la elaboración de las Cuentas anuales
del Parlamento de Navarra para el ejercicio 2013 se ha realizado según el Plan
General de Contabilidad Pública aprobado mediante la Orden EHA/1037/2010,
de 13 de abril, del Ministerio de Economía y Hacienda, y contienen los
siguientes Estados Contables:
•
•
•
•
•
•
Balance.
Cuenta de resultado económico patrimonial.
Estado de cambios en el patrimonio neto.
Estado de flujos de efectivo.
Estado de liquidación del presupuesto.
Memoria.
En todos ellos, se van incorporando, en la medida de lo posible, las
normas de elaboración establecidas en el citado nuevo Plan General de
Contabilidad Pública, y en concreto:
• La distinción entre activos y pasivos corrientes, cuando se realicen en el
corto plazo o se trate de efectivo u otros medios líquidos equivalente, y no
corrientes, que serán los restantes.
• Las correcciones valorativas y amortizaciones acumuladas minoran las
partidas del activo en las que figuran los elementos patrimoniales a que se
refieren, presentándose éstos, por su importe neto, igual que en el ejercicio
anterior.
• El patrimonio neto con una estructura en la que por epígrafes
independientes se distinguen el patrimonio aportado, del patrimonio generado,
de los ajustes por cambios de valor, y de otros incrementos patrimoniales
pendientes de imputación a resultados.
• El resultado final de la cuenta del resultado económico patrimonial, se
interpreta como el ahorro o desahorro de la entidad pública, obtenido como
resultado de las operaciones no financieras y las operaciones financieras.
• La codificación de cuentas, que se ha visto modificada en la adaptación
al citado nuevo Plan General de Contabilidad Pública, se refleja junto con la
codificación anterior, en aras a facilitar la comparación entre ejercicios.
39
1. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES.
Las Cuentas anuales del Parlamento de Navarra elaboradas para el
ejercicio 2013 reflejan la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera,
del resultado económico patrimonial y de la ejecución del presupuesto del
Parlamento de Navarra.
I) Resultas de ejercicios cerrados.
Tienen la consideración de “Resultas” los gastos de obras, servicios,
adquisiciones, subvenciones y gastos en general, realizados antes del 31 de
diciembre, con cargo a los correspondientes créditos presupuestarios y que al
cierre del presupuesto estén pendientes de pago.
A partir del 1 y hasta el 20 de enero, como fecha límite, el Servicio de
Intervención y Asuntos Económicos ha contabilizado la ordenación de gastos
realizados durante el ejercicio anterior, mediante la creación de Cuentas de
Resultas que van precedidas del código 4010.
Con cargo a las cuentas de “Resultas” que hayan sido contabilizadas
podrán ordenarse los pagos que procedan, una vez tenga lugar la apertura del
ejercicio presupuestario siguiente. El libro Mayor de “Pagos ordenados”
reflejará, junto con los pagos del ejercicio corriente, la ejecución de pagos de
ejercicios cerrados.
II) Área de Contabilidad General Pública.
La limitación que establece la Disposición Adicional única que establece la
Ley Foral 13/2007, hace ineludible retener los fondos que deberán financiar los
créditos incorporados. Para ello se creó la cuenta “1291 - Fondos retenidos
pendientes de incorporación” que aparece en el Balance después de distribuir
el resultado. La aplicación del Pasivo de dichos fondos se realizará mediante
traspaso a la cuenta “1000 - Patrimonio”, en la cuantía que haya sido objeto de
activación, devolviendo la diferencia a la Hacienda Foral.
40
2. NORMAS DE VALORACIÓN.
Los criterios contables aplicados en relación con los elementos
patrimoniales integrados en el Balance de Situación se recogen en las Normas
de Contabilización del Inmovilizado elaboradas por los Servicios de la Cámara.
El movimiento de las cuentas de gastos e ingresos está programado
automáticamente.
Los resultados derivados de operaciones financieras y de capital reciben un
tratamiento contable específico. De tal forma que, a la cuenta de “Resultado
económico-patrimonial del ejercicio” se le deducen los fondos aplicados a
inversiones y las variaciones de activos y pasivos financieros netas.
3. PERSONAL.
La última Plantilla Orgánica del Parlamento de Navarra fue aprobada el día
11 de abril de 2011 por la Mesa del Parlamento de Navarra, y publicada en el
BOPN, número 35 de 14 de abril de 2011.
La situación administrativa a 31 de diciembre de 2013, excluyendo al
personal adscrito a la Oficina del Defensor del Pueblo de Navarra, es la
siguiente estructura:
SITUACIÓN ADMINISTRATIVA
Ss.Especiales
Activo
T.Formación (Organismos
Exced. Vacantes
Total
Internacionales)
Funcionarios
42
2
3
0
8
55
Personal eventual
3
-
-
-
-
3
Asistentes Grupos
12
-
-
-
-
12
57
2
3
0
8
70
Parlamentarios
TOTAL
A 31 de diciembre de 2013 prestaban servicio activo en el Parlamento de
Navarra:
41
Funcionarios en servicio activo...................................
42
Funcionarios en turno de formación............................
2
Contratados administrativos en régimen de interinidad (de
vacantes, funcionarios europeos, funcionarios en turno de
formación e ILT)............................................................
8
Personal eventual........................................................
15
Total…………………………………………………………..………67
4. INVENTARIO.
De acuerdo con el desarrollo de la Instrucción para la elaboración y
mantenimiento del Inventario General de Bienes y Derechos del Parlamento de
Navarra, aprobada con fecha 16 de abril de 2003, se ha procedido a dar de alta
e inventariar con todas sus características, dentro del módulo de Patrimonio
del programa contable, los nuevos elementos de inmovilizado adquiridos a lo
largo del ejercicio.
El presente ejercicio y siguiendo una de las recomendaciones de la
Cámara de Comptos, se ha procedido a la regularización de diferencias y se
han incluido en el módulo de inventario del programa contable, los apuntes
correspondientes a fondos bibliográficos, para que si bien, no son objeto de
amortización, queden recogidos con el resto del inventario detallado, que de
este modo queda cuadrado con lo reflejado en el balance.
Por tercer año se ha procedido a la amortización de los bienes
inventariados, de acuerdo con los criterios aprobados por la Mesa de la
Cámara con fecha 19 de diciembre de 2011.
5. ESTADO DE CAMBIOS DEL PATRIMONIO NETO.
El Estado de cambios en el Patrimonio neto esta dividido en tres partes:
1. Estado de cambios en el patrimonio neto que incluye:
Los ajustes en el patrimonio neto debidos a cambios de criterios
contables y correcciones de errores.
42
Los ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio, que incluyen los
fondos retenidos en el 2013 y pendientes de aplicación.
Otras variaciones del Patrimonio neto. Se han incluido por una parte,
la activación de los activos y la variación neta de activos y pasivos
financieros en la columna de Patrimonio aportado, y por otra parte,
los Fondos retenidos en el ejercicio 2012 y aplicados al 2013, en la
columna de Patrimonio generado.
2. Estado de ingresos y gastos reconocidos: que recoge el epígrafe D.1 del
Estado total de cambios en el patrimonio neto (fondos retenidos en 2013
pendientes de aplicación).
3. Estado de operaciones con la entidad o entidades propietarias: en
nuestro caso no procede por la inexistencia de dichas operaciones.
6. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
El Estado de flujos de efectivo informa del origen y destino de los
movimientos habidos en las partidas monetarias de activo, representativas del
efectivo y otros activos líquidos equivalentes, e indica la variación neta sufrida
por éstas en el ejercicio.
La confección de éste estado contable se ha realizado por el método
directo, ajustando aquellas operaciones que no han supuesto una transacción
monetaria en el ejercicio como son:
•
•
Las amortizaciones del ejercicio.
Las resultas del ejercicio.
• Las deudas pendientes de pago a 31 de diciembre de 2013 con
Organismos Acreedores, por seguridad social y derechos pasivos.
Se ha añadido una anotación referida a una conciliación bancaria temporal.
43
7. PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA.
Tal y como recogen las recomendaciones de la Cámara de Comptos en
el ejercicio 2011, el Parlamento presenta sus cuentas incluyendo los estados
contables establecidos en el nuevo Plan General de Contabilidad Pública
aprobado por Orden AEHA/1037/2010, de 13 de abril.
En el mismo proceso de adaptación, en sesión celebrada el 17 de
diciembre de 2012, la Mesa del Parlamento de Navarra aprobó la adaptación al
citado Plan de forma progresiva, en concordancia con los ejercicios en los que
se produzca la adaptación o actualización del programa informático que
soporta la contabilidad del Parlamento de Navarra. Con fecha 30 de diciembre
de 2013, la Mesa del Parlamento de Navarra aprobó la adjudicación de la
actualización del sistema de contabilidad pública y gestión de inventario, a una
nueva versión adaptada al citado Plan. Este cambio se producirá por tanto en
el ejercicio 2014.
Además, en el ejercicio 2013 se incorpora la nueva codificación de cuentas
adaptada al nuevo Plan Contable, de acuerdo a la siguiente tabla de
equivalencias, con respecto a la codificación anterior:
Denominación
Nueva
Codificación
codificación
anterior
Patrimonio
1000
1000
Patrimonio recibido en cesión
1000
1030
Patrimonio recibido en adscripción
1001
1070
Resultado del ejercicio
1290
1290
Fondos retenidos pendientes de aplicación
1291
1291
Edificios y otras construcciones
2110
2020
Maquinaria, instalaciones y utillaje
2140
2030
Mobiliario y enseres
2160
2050
Equipos procesos de información
2170
2060
Otro inmovilizado material
2190
2080
Aplicaciones informáticas
2060
2150
Otro inmovilizado inmaterial
2090
2180
44
Préstamos a largo plazo
2540
2540
Amort. Acumulada edificios y otras const.
2811
2902
Amort. Acumulada maquinaria e instalaciones
2814
2903
Amort. Acumulada mobiliario y enseres
2816
2905
Amort. Acumulada equipos proc. Informáticos
2817
2906
Amort. Acumulada otro inmovilizado material
2819
2908
Amort. Acumulada aplicaciones informáticas
2806
2915
Amort. Acumulada otro inmovilizado inmat.
2809
2918
Acreedores obligaciones reconocidas
4000
4000
H.P. Acreedora derechos pasivos
4750
4750
H.P. Acreedora Uso especial
4752
4752
H.P. Acreedora devolución créditos
4760
4760
Seguridad Social Acreedora
4770
4770
Fianzas y depósitos recibidos a CP
5600
5200
Préstamos a CP Anticipo
5440
5340
Anticipos Asistencia Sanitaria
5441
5610
Caja Efectivo
5700
5700
Banco Cuenta corriente
5710
5710
Sueldos y salarios Presidencia y Parlamentarios
6400
6100
Sueldos personal eventual
6401
6110
Sueldos personal funcionario
6410
6120
Sueldo personal contratado
6411
6130
Seguridad social a cargo del empleador
6420
6150
Dietas y locomoción de Parlamentarios
6402
6160
Otras dietas y locomoción
6412
6170
Otros gastos sociales Personal
6449
6180
Otros gastos sociales Parlamentarios
6409
6190
Arrendamientos
6210
6400
Reparaciones y conservación
6220
6410
Suministros
6280
6420
Comunicaciones
6297
6430
Trabajos realizados por otras empresas
6299
6450
Gastos de transporte
6295
6470
Material de oficina
6290
6480
Gastos diversos
6293
6490
45
Transferencias corrientes
6500
6700
Amortización edificios y otras construcciones
6811
6902
Amortización maquinaria y otras construcciones
6814
6903
Amortización mobiliario y enseres
6816
6905
Amortización equipos procesos información
6817
6906
Amortización otro inmovilizado material
6819
6908
Amortización aplicaciones informáticas
6806
6915
Amortización otro inmovilizado inmaterial
6809
6918
Intereses
7600
7400
Transferencias de Capital G.N.
7500
7500
Transferencias corrientes G.N.
7510
7600
Reintegros
7730
7810
46