Normas que modifica la Ley “Rentas Municipales II” REAVALÚO 1) Reavalúos agrícola y no agrícola automáticos (Art. 1° N° 3) Realización del reavalúo de bienes raíces agrícolas y no agrícolas de manera automática cada 5 años, sin necesidad de dictarse una nueva ley o decreto supremo para cada ocasión. 2) Gradualidad de aplicación de los reavalúos (Art. 1° N° 3) Para cada reavalúo, se considerará un incremento máximo de giro a nivel nacional de un 10% y un aumento máximo en la primera cuota de las contribuciones de un 25% para cada predio, con un incremento semestral de un 10%, para llegar a la contribución final reavaluada en un máximo de 9 cuotas, de tal forma que en la cuota 10 rija el siguiente reavalúo automático. 3) Monto exento de impuesto territorial (Art. 1° N° 2) Se establece un monto de avalúo exento de impuesto territorial, de $ 10.878.522 para todos los inmuebles habitacionales. 4) Tasas del Impuesto Territorial (Art. 1° N° 4) Se establece la aplicación del impuesto en base a tasas, las cuáles se determinarán teniendo en consideración que la recaudación global está siendo limitada a un máximo del 10% a nivel nacional. Las citadas tasas deberán situarse en un rango entre el 1% y el 1,4% anual. (Bienes raíces agrícolas: 1% al año; Bienes Raíces No Agrícolas: 1.4%; Bienes Raíces No Agrícolas destinados a habitación:1,2% al año). 5) Reavalúo anual sitios no edificados (Art. 1° N° 3) El Servicio de Impuestos Internos deberá efectuar anualmente el reavalúo de los sitios no edificados, utilizando como referencia una declaración de avalúo comercial presentada por el propietario. También deberá actualizar los avalúos de las propiedades en los casos de expropiaciones practicadas por el Estado, respecto de la parte no expropiada del predio. 6) Sobretasa de contribuciones a sitios no edificados (Art. 1° N° 5) Se mantiene en un 100% la actual sobretasa de impuesto territorial que pesa sobre los sitios no edificados, propiedades abandonadas o pozos lastreros. 7) Sobretasa 25 por mil (0,025%) del impuesto territorial (bomberos) (Art. 1° N° 4) Se establece como norma permanente la sobretasa del 0,025% del impuesto territorial, que hoy opera y se cobra por norma transitoria, y que constituye ingreso fiscal el cual vía Ley de Presupuesto se destina al financiamiento de los cuerpos de bomberos. EXENCIONES 8) Racionalización de exenciones especiales (Art. 2°) Se eliminan exenciones especiales al impuesto territorial de modo de lograr una efectiva racionalización de estas franquicias. 9) Exenciones del Deporte (Art. 2°) Quedan exentos los bienes raíces que cumplan con las disposiciones del artículo 73° de la Ley N° 19.712, del Deporte. No obstante, los recintos deportivos de carácter particular sólo estarán exentos mientras mantengan convenios para el uso gratuito de sus instalaciones deportivas con colegios municipalizados o particulares subvencionados, convenios que para tal efecto deberán ser refrendados por la respectiva Dirección Provincial de Educación y establecidos en virtud del reglamento que para estos efectos fije el Ministerio de educación y el Instituto Nacional del Deporte. 10) Exenciones de la Educación Prebásica, Básica y Media (Art. 2°) Quedan exentos los establecimientos educacionales, municipales, particulares y particulares subvencionados, de educación prebásica, básica y media, reconocidos por el Ministerio de Educación, y los Seminarios asociados a un culto religioso, todos ellos, en la parte destinada exclusivamente a la educación. 11) Exenciones de Educación Superior (Art. 2°) Quedan exentas las universidades, Institutos Profesionales y Centros de Formación Técnica, reconocidos por el Ministerio de Educación, de carácter público o privado, respecto de los bienes raíces de su propiedad destinados a educación, investigación o extensión, y siempre que no produzcan renta por actividades distintas a dichos objetos. 12) Exención de Cementerios (Art. 2°) Quedan exentos los Cementerios Fiscales y Municipales. Los cementerios de propiedad particular estarán afectos al impuesto territorial sólo por las edificaciones destinadas a la administración de la actividad, y por los terrenos disponibles para sepulturas y equipamiento anexo, que no se encuentren habilitados para ello. 13) Exención de inmuebles fiscales (Art. 2°) Quedan exentos los inmuebles del Fisco, con excepción de los bienes raíces de las sedes matrices de los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, de los Ministerios, Servicios Públicos, Intendencias y Gobernaciones, y los casos en que cabe aplicar el artículo 27° de la presente ley. Quedan exentas las Municipalidades, excepto en los casos señalados en el artículo 27° de la presente ley. RECURSOS VARIOS 14) Sociedades de Inversión y de Profesionales (Art. 4° N° 6, letra a) Se modifican las normas legales con el objeto de viabilizar el cobro de patente comercial a las sociedades de inversión y a las sociedades de profesionales, que estando hoy gravadas con dicha patente no es susceptible su cobro por deficiencias en los mecanismos de fiscalización. 15) Multa municipal por propiedad abandonada (Art. 4° N° 14) Se establece una multa de beneficio municipal, de 1,5% anual sobre el avalúo fiscal, a cobrar por los municipios a aquellas propiedades de carácter abandonada, es decir, sobre aquellos inmuebles edificados no habitados y que se encuentran permanentemente desatendidos por sus dueños, con negativas consecuencias para su entorno inmediato. Se establece además facultad municipal para intervenir en dichas propiedades. Su aplicación sería reglamentada por el Minvu. 16) Patentes Acuícolas (Art. 8°) Se establece que la actual patente acuícola, hoy de entero beneficio fiscal, pase a tener la misma distribución que la patente minera, es decir, 30% municipal y 70% regional, con las mismas flexibilidades y restricciones señaladas para las patentes mineras respecto de su uso y destino. 17) Nuevo destino del 18% multas municipales al SENAME Se establece que la deducción legal del 18% de las multas que cursan los juzgados de Policía Local, que hoy destina a beneficio del Servicio Nacional de Menores (SENAME) pase a constituir ingreso propio de cada municipalidad que lo recauda, a partir del primer día del mes subsiguiente a la fecha de publicación de la ley. Los menores ingresos que por esta reforma se le producirían al SENAME serán compensados con recursos fiscales en la respectiva Ley de Presupuestos. 17. Aporte fiscal a municipios (Art. 4° N° 10) Se establece un aporte fiscal anual a los municipios de carácter permanente de 218.000 UTM, a enterarse directamente al Fondo Común Municipal. MODERNIZACIÓN 19) Automatización en el pago de impuestos o derechos (Art. 4° N° 1) Se establece la facultad municipal de recibir el pago de impuestos o derechos municipales vía Internet u otros medios electrónicos, de manera similar a los mecanismos que ha implementado el Servicio de Impuestos Internos. 20) Flexibilización intracomunal de la tasa por patente comercial (Art. 4° N° 6, letra b) Se establece facultad municipal para fijar tasas diferenciadas de patente comercial al interior de la comuna, con el objeto de promover polos de desarrollo dentro del territorio comunal. La ley vigente impone que la tasa que defina el municipio se aplique igualmente en toda la comuna. 21) Patentes Comerciales y trabajadores temporales (Art. 4° N° 7) Se incorpora a los trabajadores de temporada y a los de empresas subcontratistas, dentro del cálculo del número de trabajadores que permite determinar la proporción de la patente comercial a pagarse, tanto en los municipios en donde funciona la casa matriz como en aquellos en donde existen sucursales de la empresa. 22) Patentes comerciales provisorias (Art. 4° N° 8) Se faculta al alcalde para ampliar de 1 a 3 años el plazo de otorgamiento de patentes comerciales provisorias por parte de los municipios, por razones fundadas. TRANSPARENCIA 23) La unidad de administración y finanzas debe informar trimestralmente al concejo municipal sobre el detalle de los pasivos acumulados por el municipio y las corporaciones municipales. (Art. 5° N° 1) 24) La misma unidad debe mantener para conocimiento público un registro mensual de los gastos efectuados por el municipio. (Art. 5° N° 1, letra a) 25) Los derechos de propaganda que deban pagar las personas naturales o jurídicas deberán ser publicados semestralmente por las municipalidades y estar ordenados correlativamente por vías públicas. Estos listados serán publicados en el recinto municipal, y enviados a todas las Juntas de Vecinos de las correspondientes unidades vecinales. (Art. 4° N° 11) 26) Las donaciones, herencias o legados efectuados al municipio por un particular, sin que éste haya determinado el fin al que deben ser destinados, facultará al alcalde para que, con acuerdo del concejo, determine los programas en los cuales se empleará el producto de tales herencias, legados y donaciones. (Art. 4° N° 13) 27) Los convenios y contratos que celebre el municipio y que involucren montos iguales o superiores al equivalente a 500 unidades tributarias mensuales, requerirán el acuerdo de la mayoría absoluta del concejo; no obstante, aquéllos que comprometen al municipio por un plazo que exceda el período alcaldicio, requerirán el acuerdo de los dos tercios del concejo. (Art. 5° N° 3) 28) Se establece que la información y documentos municipales son públicos, por lo cual en la Oficina de Partes del municipio deberán estar disponibles para quien lo solicite, a lo menos, los siguientes antecedentes: (Art. 5° N° 11) - - - El plan comunal de desarrollo, el presupuesto municipal y el plan regulador comunal con sus correspondientes seccionales, y las políticas específicas. El reglamento interno, el reglamento de contrataciones y adquisiciones, la ordenanza de participación y todas las ordenanzas y resoluciones municipales. Los convenios, contratos y concesiones. Las cuentas públicas de los Alcaldes en los últimos 3 años. - Los registros mensuales de gastos efectuados al menos en los últimos dos años. REMUNERACIÓN ALCALDE Y DIETA CONCEJALES 29) Dieta de Concejales (Art. 5°) Se establece el aumento en un 50% de la dieta que hoy perciben los concejales, aumentando el tope de 8 UTM a 12 UTM (de $237.000 a $355.000 aproximadamente), vinculándola no obstante a mayores exigencias en el cumplimiento de sus funciones. El proyecto, además, contempla la posibilidad de dietas adicionales, cuya percepción se vincula básicamente a la asistencia anual a sesiones del concejo como también al trabajo de comisiones. Nota: este aumento de la dieta se financiará con ingresos propios de cada municipalidad y se hará efectivo desde la publicación de la ley, según acuerdo político sobre Modernización y Transparencia. 30) Incremento de ingresos de los alcaldes (Art. 5° N° 5 y Art. 6°) Se aumenta el actual nivel de remuneraciones de los alcaldes, en consideración a las importantes funciones que ellos desarrollan y al rol que juegan en las distintas comunas del país, de acuerdo a la siguiente fórmula: - Se elimina el último grado de la planta de alcaldes, que hoy va desde el grado 1 al 7, pasando los alcaldes del grado 7 al grado 6 (109 alcaldes). - Además, la actual asignación de un 30% que beneficia a todos los alcaldes (345) alcaldes, se transforma en una Asignación de Dirección Superior pero correspondiente en lo sucesivo a un 100% de la suma del sueldo base y la asignación municipal; esta asignación la percibirán todos los alcaldes. En virtud de lo anterior, se producirán aumentos de remuneraciones en dos grupos de alcaldes: 232 alcaldes aumentarán un promedio de 47% sus remuneraciones y los 109 restantes lo harán en un 84%, dependiendo si les beneficia sólo uno o ambos aumentos (aumento de grado y aumento de asignación). Nota: este aumento de remuneraciones se financiará con ingresos propios de cada municipalidad y se hará efectivo desde la publicación de la ley, según acuerdo político sobre Modernización y Transparencia. VARIOS 31) Exención de Derechos de aseo (Art. 4° N° 2) Se establece que quedan exentos por ley del pago de derechos de aseo las propiedades habitacionales con avalúo fiscal inferior a 225 UTM ($6.664.500.-) este beneficio hoy favorece sólo a las propiedades de hasta 25 UTM ($740.500.-). 32) Facultad municipal de condonación derechos municipales (Art. 9°) Se faculta a los municipios, por seis meses, para condonar las multas e intereses provenientes de las deudas por derechos municipales en general, como asimismo para convenir el pago en cuotas del capital adeudado. Adicionalmente, se establece facultad amplia, por el mismo plazo, para condonar tanto el capital adeudado como las multas e intereses provenientes únicamente de las deudas por derechos de aseo, pero sólo respecto de los deudores que lo ameritaren en razón de su situación socioeconómica. 33) Pago de derechos por publicidad en la vía pública: El valor correspondiente a este permiso se pagará en anualidades, según el valor establecido en la Ordenanza Local de Propaganda y Publicidad. Los permisos para las empresas que hacen publicidad que puede ser vista u oída desde la vía pública serán por 3 años desde la fecha de otorgamiento del permiso; al expirar el plazo, se aplicará el valor vigente a esa fecha, por un nuevo plazo de 3 años y así sucesivamente. Las normas para regular los stándares de diseño y emplazamiento serán fijadas en la Ordenanza general de Urbanismo y Construcciones. Las municipalidades deberán publicar semestralmente, en lugares visibles de sus dependencias, los listados de permisos otorgados. También deberán estar disponibles para la consulta de cualquier vecino. 34) Modificaciones a la Ley sobre de Expendio y Consumo de Bebidas Alcohólicas: Respecto de los Minimercados (mercados de menos de 100 m2), se establece que el área destinada a expendio de bebidas alcohólicas no podrá ocupar un espacio superior al 10% de la superficie destinada a venta de comestibles y abarrotes. Vigencia de esta norma se hará efectiva 30 días después de publicada la ley. Se agrega norma respecto de los supermercados (mercados de superficie mínima de 100 m2),que señala que éstos podrán contar con un área destinada al expendio de bebidas alcohólicas envasadas, para ser consumidas fuera del local de venta, sus dependencias o estacionamientos. Este espacio no podrá ocupar un espacio superior al 10% de la superficie destinada a la venta de comestibles y abarrotes. Esta norma se hará exigible 30 días depuse de publicada la ley. SUMARIO DE RECURSOS QUE COMPRENDE RENTAS II (en régimen total) 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) CONCEPTO Reavalúo Reavalúo anual sitios no edificados Sobretasa 0,025% (bomberos) Eliminación de exenciones privadas Contribuciones inmuebles fiscales Patentes Soc. de profesionales Patentes acuícolas 18% multas juzgados de policía local Aporte fiscal a los municipios Patentes mineras Total recursos proyecto Rentas II TOTAL RECURSOS DE BENEFICIO MUNICIPAL MONTO 33.412 millones 3.024 millones 2.419 millones (1) 756 millones 756 millones 2.016 millones 302 millones 4.838 millones (2) 6.552 millones (3) 2.016 millones 56.091 millones (4) 53.672 MILLONES (5) 1) Estos recursos tienen destino fiscal, financiamiento bomberos. 2) Estos recursos se integran al fondo de compensación municipal que crea el proyecto (salud) y que hoy se destinan al financiamiento del Sename. Como consecuencia de lo anterior, el Fisco, vía Ley de Presupuesto, restituirá igual suma al presupuesto Sename. 3) Estos recursos se integran al fondo de compensación municipal (salud) que crea el proyecto, que se suman al ítem anterior (18% multas juzgados de policía local). 4) Total de recursos involucrados en el proyecto Rentas II, sumando todos los item, tanto de beneficio fiscal como de beneficio municipal. 5) Total de recursos de beneficio municipal del proyecto Rentas II, sólo se excluye el ítem 4) que es de beneficio fiscal (bomberos). AUMENTO DE REMUNERACIONES ALCALDES Y DIETA CONCEJALES CONCEPTO Aumento remuneración 345 alcaldes Aumento dieta 2.124 concejales Costo total del aumento MONTO M$ 3.248.213.M$ 4.397.897.M$ 7.646.110.-