2011065749 - Superintendencia Financiera de Colombia

PREVENCIÓN LAVADO DE ACTIVOS, TRANSACCIONES EN EFECTIVO,
OPERACIONES SOSPECHOSAS - DEPÓSITOS, LÍMITE A CONSIGNACIONES
Concepto 2011065749-003 del 18 de octubre de 2011.
Síntesis: Si bien la normatividad vigente no se ocupa de fijar los límites de las
consignaciones diarias que puede realizar un cliente en una cuenta corriente o de ahorros,
nada impide que los establecimientos de crédito establezcan restricciones para esos
depósitos, para efectos de la administración de los riesgos inherentes. Obligación de
enviar a la UIAF reportes, dentro de los cuales se encuentra el de transacciones en efectivo
tanto individuales como múltiples. La operación detectada como inusual que permita
identificar, según razones objetivas previamente establecidas por la entidad, si una
operación es sospechosa, debe reportarse de forma oportuna y eficiente a la UIAF.
«(…) plantea algunos interrogantes relacionados con la aplicación del Capítulo XI del
Título Primero de la Circular Básica Jurídica 007 de 1996, sobre transacciones en efectivo.
Sobre el particular es pertinente desarrollar lo siguiente:
(…)
En relación con las preguntas 1 y 2, a saber:
“1. Existe algún límite en cuanto al monto para consignaciones diarias en efectivo, por
parte de un comerciante que tiene Sucursales y Agencias en diferentes partes del país?
“2. Hay alguna disposición legal (Circular Externa Básica Jurídica u otras), que ordene el
límite en el monto de consignaciones diarias?
Esta Delegatura las trasladó a la Dirección Legal para Intermediarios Financieros, por ser la
competente para absolverlas, área que las respondió en los siguientes términos:
“Respuesta:
“Para las cuentas corrientes y las cuentas de ahorro no existe en el régimen
financiero colombiano (EOSF, Ley 1328 de 2010, Decreto 2555 de 2010, CBJ,
etc.), ni en el Código de Comercio, ninguna norma en la cual se contemple un
límite o tope diario para realizar depósitos o consignaciones.
“Por lo tanto, las condiciones y topes de consignación en esa clase de cuentas
bancarias pueden ser establecidos autónomamente en los reglamentos internos
de cada banco, en razón de los riesgos inherentes a esa clase de productos
financieros, y comunicadas a los consumidores financieros bajo los criterios de
suficiencia, oportunidad y eficacia previstos hoy en la Ley 1328 de 2010,
“Tal atribución se encuentra expresamente contemplada respecto de las cuentas
de ahorro, según lo dispone el numeral 1 del artículo 127 del OSF, en los
siguientes términos:
“Todo establecimiento bancario podrá limitar la cantidad que un individuo o
asociación pueda depositar en su sección de ahorros, a la suma que estime
conveniente, y podrá también, a su arbitrio, negarse a recibir un depósito o
devolverlo en cualquier tiempo total o parcialmente.”
“Conclusión
“Si bien la normatividad vigente no se ocupa de fijar los límites de las
consignaciones diarias que puede realizar un cliente en una cuenta corriente o
de ahorros, nada impide que los establecimientos de crédito establezcan
restricciones para esos depósitos, para efectos de la administración de los
riesgos inherentes. Lo anterior bajo el entendido de suministrar al consumidor
financiero información suficiente y oportuna sobre el particular, y sin incurrir
en prácticas abusivas por ese motivo.
“Como ya se advirtió, esa facultad se encuentra expresamente consagrada en la
ley para los depósitos en cuentas de ahorro, pero puede ser aplicada
convencionalmente para los depósitos en cuentas corrientes.”
Sobre los interrogantes 3 y 4 este Despacho procede a responderlos:
3. ¿Qué nivel de ilicitud tendría el que un comerciante realice consignaciones diarias de 9
o 9.5 millones diarias, si las mismas están soportadas en sus facturas diarias de venta y
las que corresponden a sus sucursales o relacionados comerciales?
Sea lo primero señalar que la “ilicitud” no tiene niveles. Una conducta o actividad es lícita
o no lo es.
Depositar dinero en cheque o en efectivo en una cuenta bancaria es una conducta legal.
Depositar dinero en cheque o en efectivo proveniente de negocios o actos delictivos,
constituye una conducta ilícita.
Para prevenir y controlar que dineros provenientes de actividades delictivas entren al
sistema financiero, las entidades vigiladas por esta Superintendencia deben diseñar, adoptar
e implementar un Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo, en adelante SARLAFT, de acuerdo con los criterios y
parámetros mínimos exigidos en el Capítulo XI del Título Primero de la Circular Básica
Jurídica 007 de 1996.
Me es grato informarle que la norma citada se encuentra publicada en nuestra página Web
www.superfinanciera.gov.co icono: Normativa/normas/Circular Básica Jurídica (C.E. 007
de 1996)/Título I/Capítulo XI.
De acuerdo con la respuesta dada a las inquietudes anteriores y en concordancia con el
SARLAFT, las entidades bancarias tienen autonomía para, si así lo consideran, establecer
límites a las consignaciones que sus clientes pueden efectuar en determinado período,
atendiendo el nivel de riesgo que estas representen en razón a los distintos factores de
riesgo1 contemplados en el Capítulo XI citado previamente.
Por último, debemos manifestarle que Independientemente de si una entidad vigilada
establece o no límites a las consignaciones que sus clientes pueden hacer, toda venta que
provenga de una actividad comercial debe estar soportada por la correspondiente factura,
no sólo para efecto de las consignaciones que se hagan con los recursos provenientes de las
ventas, sino por que se trata de una obligación legal.
4. ¿Las consignaciones de 10 o más millones en efectivo, implican una obligación para el
Banco de reportar esas operaciones, son las mismas ilícitas per se? O si todas están
debidamente soportadas en sus facturas diarias de venta, desaparece el carácter
sospechoso de las transacciones?
En cuanto a su inquietud de si las “…consignaciones de 10 o más millones en efectivo,
implican una obligación para el Banco de reportar esas operaciones” la respuesta es
afirmativa. De acuerdo con lo establecido en el numeral 4.2.7.2 del Capítulo XI citado, las
entidades vigiladas tienen la obligación de enviar a la Unidad Administrativa Especial de
Información y Análisis Financiero - UIAF - una serie de reportes, dentro de los cuales se
encuentra, en el numeral 4.2.7.2.2, el denominado “Reporte de transacciones en efectivo”2
1
1. Definiciones
Para los efectos del presente capítulo los siguientes términos deberán entenderse de acuerdo con las definiciones que a
continuación se establecen:
(…)
1.4.
Factores de riesgo
Son los agentes generadores del riesgo de LA/FT. Para efectos del SARLAFT las entidades vigiladas deben tener en
cuenta como mínimo los siguientes:
a)
Clientes/usuarios,
b)
Productos,
c)
Canales de distribución y
d)
Jurisdicciones.
2
4.2.7.2.2. Reporte de transacciones en efectivo.
Además de lo dispuesto en el numeral 1º del artículo 103 EOSF, el cual impone a las entidades vigiladas la obligación de
dejar constancia en formulario especialmente diseñado para el efecto, de la información relativa a las transacciones en
efectivo cuyo valor sea igual o superior a las cuantías establecidas en el instructivo del Anexo II, las entidades deben
remitir a la UIAF el informe mensual sobre transacciones en efectivo diligenciando la proforma citada, de acuerdo con los
montos e indicaciones señaladas en su correspondiente instructivo, ambos contenidos en el Anexo II del presente capítulo.
Se entenderá por transacciones en efectivo, todas aquellas transacciones que en desarrollo del giro ordinario de los
negocios de los clientes, involucren entrega o recibo de dinero en billetes y/o en monedas nacional o extranjera.
El reporte de transacciones en efectivo se compone de (i) Reporte de transacciones múltiples en efectivo y (ii) Reporte de
transacciones individuales en efectivo.
Se encuentran exceptuadas del reporte de transacciones múltiples en efectivo, las siguientes:
a) Recaudo de impuestos nacionales, distritales y municipales.
b) Recaudo de Contribución de Valorización
c) Recaudo de aportes para salud y pensiones obligatorias
d) Recaudo de servicios públicos domiciliarios
e) Recaudo de telefonía móvil celular
f) Recaudo de aportes al sistema de riesgos profesionales (ARP)
A su turno, se encuentran exceptuadas del reporte de transacciones individuales en efectivo, las transacciones enunciadas
en los literales c), d), e) y f) del párrafo anterior.
el cual comprende tanto las transacciones individuales como las transacciones múltiples en
efectivo.
Las cuantías de las transacciones a las que se refiere dicho reporte, están establecidas en el
Instructivo del Anexo II del Capítulo XI citado, cuyo aparte pertinente se trascribe a
continuación, el cual puede consultar en la página Web citada en precedencia.
“DOCUMENTO TECNICO DEL ANEXO II
REPORTE DE TRANSACCIONES EN EFECTIVO
Última Actualización: Febrero 2009
“Este documento establece las características esenciales que deben poseer
los registros suministrados y el procedimiento para el envío de la
información de transacciones en efectivo a la Unidad Administrativa
Especial de Información y Análisis Financiero.(…)
“INSTRUCTIVO
Generalidades
Las entidades vigiladas deberán reportar mensualmente a la Unidad de
Información y Análisis Financiero, dentro de los primeros diez (10) días
calendario del mes siguiente al del corte, el informe sobre las transacciones
individuales y múltiples en efectivo.
Se entenderá por transacciones en efectivo, todas aquellas transacciones
que en desarrollo del giro ordinario de los negocios de los clientes
involucren entrega o recibo de dinero en billetes y/o en monedas nacional
o extranjera.
La entidad deberá en primer lugar calcular las transacciones múltiples en
efectivo (es decir aquellas que en su conjunto igualen o supere cincuenta
millones de pesos ($50.000.000) si es moneda legal o cincuenta mil dólares
de los Estados Unidos de América (USD50.000) o su equivalente en otras
monedas).
Una vez calculadas las operaciones múltiples en efectivo, la entidad deberá
tomar las transacciones individuales que no fueron reportadas como
múltiples y que cumplan con el monto establecido, es decir aquellas iguales
o superiores a diez millones de pesos ($10.000.000) si es moneda legal o
Cuando se celebre un contrato de uso de red entre un establecimiento de crédito y alguna entidad autorizada en la Ley 389
de 1997 y el Decreto Reglamentario 2805 del mismo año, o se acuerde algún mecanismo para recaudar o manejar
efectivo, el reporte de transacciones individuales debe ser remitido tanto por la entidad usuaria de la red, como por el
establecimiento que presta el servicio. En este último caso, el reporte debe realizarse a nombre del quien fue efectuada la
transacción en efectivo, esto es, la entidad usuaria de la red.
cinco mil dólares de los Estados Unidos de América (USD5000) o su
equivalente en otras monedas.
La entidad de la cual es cliente la persona que realiza retiros en efectivo a
través de cajeros automáticos, deberán reportar a la UIAF dichos retiros.
Cuando se trate de avances y/o pagos en efectivo a través de tarjetas de
crédito, se deben reportar estas operaciones por las entidades que
entreguen o reciben el dinero en efectivo.
El reporte de transacciones en efectivo se compone de:
1. Transacciones múltiples en efectivo
Las entidades deberán reportar todas las transacciones en efectivo que se
realicen en una o varias oficinas, durante un (1) mes calendario, por o en
beneficio de un mismo cliente o usuario y que en su conjunto igualen o
superen los cincuenta millones de pesos ($50.000.000) en moneda legal o
cincuenta mil dólares de los Estados Unidos de América (USD$50.000) o su
equivalente en otras monedas, según la tasa de conversión a dólares
americanos del día en que se realice la operación, de acuerdo con la
certificación de la TCRM que expida la Superintendencia Financiera de
Colombia.
Se encuentran exceptuadas del reporte de transacciones múltiples en
efectivo, las siguientes:
a) Recaudo de impuestos nacionales, distritales y municipales.
b) Recaudo de Contribución de Valorización
c) Recaudo de aportes para salud y pensiones obligatorias
d) Recaudo de servicios públicos domiciliarios
e) Recaudo de telefonía móvil celular
f) Recaudo de aportes a riegos profesionales (ARP)
Para el caso del Reporte de Transacciones Múltiples en Efectivo, la entidad
debe reportar la totalidad de las operaciones de recepción o entrega de
efectivo en cabeza de un mismo cliente o usuario. Sin embargo, se aclara
que aunque la entidad debe sumar las operaciones de recepción o entrega
de efectivo para efectos de determinar y cumplir con el monto señalado
para el reporte de transacción múltiples en efectivo, ésta debe reportar de
forma individual todas las operaciones.
2. Transacciones individuales en efectivo
Las entidades deberán reportar las transacciones individuales en efectivo
iguales o superiores a diez millones de pesos m/cte ($10.000.000) en
moneda legal o cinco mil dólares de los Estados Unidos de América
(USD$5.000) o su equivalente en otras monedas, según la tasa de
conversión a dólares americanos del día en que se realice la operación de
acuerdo con la certificación de la TCRM que expida la Superintendencia
Financiera de Colombia.
Se encuentran exceptuadas del reporte de transacciones individuales en
efectivo, las siguientes transacciones en efectivo:
a) Recaudo de aportes para salud y pensiones obligatorias
b) Recaudo de servicios públicos domiciliarios
c) Recaudo de telefonía móvil celular
d) Recaudo de aportes a riegos profesionales (ARP)
Tanto las transacciones múltiples, como las transacciones individuales en
efectivo se deben reportar en un (1) solo archivo. (…)
En cuanto a su pregunta de si “son las mismas ilícitas per se”, la respuesta es no. Debe
señalarse que las entidades no califican si una operación es o no ilícita. En el evento en que
concluyan que una consignación proviene de actividades ilícitas, su deber es denunciar tal
situación a la Fiscalía General de la Nación.
En relación con su inquietud en el sentido de “…si todas están debidamente soportadas en
sus facturas diarias de venta, desaparece el carácter sospechoso de las transacciones?
Debe señalarse que las operaciones en efectivo son diferentes de las operaciones
sospechosas.
Las operaciones sospechosas están definidas en el numeral 4.2.2.1.4 3 del Capítulo XI
mencionado
Sobre el particular debemos precisar que las entidades vigiladas deben reportar a la Unidad
de Información y Análisis Financiero- UIAF, las operaciones sospechosas cuando se
presente cualquier operación detectada como inusual4, la que, confrontada con la
3
4.2.2.1.4.
Determinación y reporte de operaciones sospechosas
La confrontación de las operaciones detectadas como inusuales, con la información acerca de los clientes o usuarios y de
los mercados, debe permitir, conforme a las razones objetivas establecidas por la entidad, identificar si una operación es o
no sospechosa y reportarlo de forma oportuna y eficiente a la UIAF.
Los procedimientos de detección y reporte de operaciones sospechosas deben tener en cuenta que las entidades están en la
obligación de informar a las autoridades competentes de manera inmediata y eficiente sobre cada operación de este tipo
que conozcan.
4
4.2.2.1.3.
Identificación y análisis de operaciones inusuales
El SARLAFT debe permitir a las entidades establecer cuándo una operación se considera como inusual. Para ello debe
contar con metodologías, modelos e indicadores cualitativos y/o cuantitativos de reconocido valor técnico para la oportuna
detección de las operaciones inusuales, entendidas éstas como aquellas transacciones que cumplen, cuando menos con las
siguientes características: 1) no guardan relación con la actividad económica o se salen de los parámetros adicionales
fijados por la entidad y, 2) respecto de las cuales la entidad no ha encontrado explicación o justificación que se considere
razonable.
información acerca de los clientes o usuarios y de los mercados, permita, de acuerdo con
las razones objetivas previamente establecidas por la entidad, identificar si una operación es
o no sospechosa, y en caso de serlo, reportarla de forma oportuna y eficiente a la UIAF.
(…).»
En el caso de identificación y análisis de las operaciones de usuarios, las entidades deberán determinar cuáles de éstas
resultan relevantes, teniendo en cuenta el riesgo al que exponen a la entidad y basados en los criterios previamente
establecidos por las mismas.
Las entidades deben dejar constancia de cada una de las operaciones inusuales detectadas, así como del responsable o
responsables de su análisis y los resultados del mismo.