Provincia de Tucumán - Ministerio de Economía y Obras Públicas

Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
-Ley Nacional Nº 25.917-
Comité Ejecutivo
Informe de evaluación de cumplimiento
Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal
Provincia del Neuquén
Ejecución Presupuestaria 2012
Agosto 2013
1
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
-Ley Nacional Nº 25.917Introducción.
En función de las obligaciones establecidas en el artículo 16° del Reglamento
Interno del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal, el Comité Ejecutivo realiza el
seguimiento del comportamiento fiscal de las Jurisdicciones adheridas con el fin de proveer
los elementos necesarios para que el Consejo Federal cumpla con lo dispuesto en los
incisos 8, 11, 12 y 13 del artículo 1º de dicho Reglamento, el que fuera aprobado por
Resolución N° 1 del mencionado organismo.
En esta oportunidad corresponde proceder a la evaluación del cumplimiento de las
pautas y reglas de comportamiento establecidas para las cuentas fiscales y financieras por la
Ley N° 25.917 y su Decreto Reglamentario (Decreto Nº 1.731/04), en lo referido a la
ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2012 de la Provincia del Neuquén.
Respecto a dicha ejecución, se analiza la variación del gasto público, normado por
el artículo 10°, el resultado financiero y primario previsto en los artículos 19° y 20°, el
indicador de endeudamiento establecido en el artículo 21°, así como la presentación de la
información pertinente por parte de la jurisdicción, de acuerdo a lo establecido en el
artículo 7°.
A tales efectos debe tenerse en cuenta que a través del Artículo 1° de la Ley N°
26.530 (de fecha 28 de octubre de 2009) se modificó el modo de evaluar los Artículos 10 y
19 de la Ley N° 25.917 durante los ejercicios 2009 y 2010, estableciendo las deducciones
de los gastos relacionados con la promoción de la actividad productiva, el sostenimiento del
nivel de empleo y la asistencia social. En ese sentido, el artículo 4º de la Resolución Nº 68
del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal aprobó la metodología de aplicación de la
norma.
Así también la Ley N° 26.530 dejó sin efecto, durante los años 2009 y 2010, las
limitaciones contenidas en el artículo 12 y en el primer párrafo del artículo 21 de la Ley N°
25.917, respecto al endeudamiento y se suspenden las previsiones contenidas en el último
párrafo del artículo 15 y en el artículo 24.
2
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
-Ley Nacional Nº 25.917En el mismo sentido, por el artículo 2 de la Resolución Nº 87 del Consejo Federal
(de fecha 23 de noviembre de 2011) se extendió al ejercicio fiscal 2012 la aplicación de las
deducciones de los gastos señalados, a efectos de la evaluación de los Artículos 10 y 19 de
la Ley N° 25.917. Con el fin de precisar su implementación dicha Resolución dispone la
aplicación de la metodología aprobada por el artículo 4º de la Resolución Nº 68 del Consejo
Federal de Responsabilidad Fiscal.
Por último, mediante el Decreto Provincial Nº 1.197/2011 la Provincia del Neuquén,
adhirió a la prórroga de las disposiciones establecidas en la Ley N° 26.530, remitiendo la
información prevista en la planilla anexa a la metodología de la Resolución Nº 68 del
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal, la cual es considerada en esta evaluación,
conforme a las normas complementarias al Régimen antes descriptas.
Vale destacar que la información que se analiza fue previamente validada por la
Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias, dependiente de la
Subsecretaría de Relaciones Fiscales con las Provincias del Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas de la Nación.
En este caso, se trata de información definitiva, a partir de la cual la Jurisdicción
elaboró y remitió las planillas anexas al Decreto Reglamentario, adjuntándose al presente
las Planillas 1.4 y 1.2 de la etapa, base devengado, que es la utilizada a estos efectos.
a. Evolución del Gasto Público – Artículo 10°.
En primer lugar, en lo referido al gasto corriente primario ejecutado del ejercicio
evaluado -de la Administración Pública No Financiera- el artículo 10° de la Ley N° 25.917
establece como pauta la limitación del crecimiento, respecto a la ejecución presupuestaria
del año previo, que no supere el aumento nominal del PIB, es decir 17,5% para el período
bajo análisis de acuerdo a lo publicado por la Secretaría de Política Económica,
dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. A tales efectos deberán
deducirse los gastos financiados con préstamos de organismos internacionales. Asimismo
deberá tenerse en cuenta la incidencia del incremento de los gastos derivados de
3
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
-Ley Nacional Nº 25.917transferencias no automáticas del Estado Nacional que tengan asignación a erogaciones
específicas.
No obstante durante los ejercicios fiscales 2011 y 2012, de acuerdo a las
modificaciones señaladas anteriormente e introducidas por el artículo 1° de la Ley N°
26.530 y modificatorias, la jurisdicción evaluada puede excluir gastos referidos a la
promoción de la actividad económica, sostenimiento del nivel de empleo y dar cobertura a
la emergencia sanitaria y asistencia social, en adición a las erogaciones ya previstas en el
artículo 10° de la Ley N° 25.917.
Como puede observarse en el cuadro siguiente, el total de gasto corriente primario
ejecutado en el ejercicio fiscal 2012, ajustado en los términos del artículo 10° de la Ley N°
25.917 presenta un alza del 30,7%. En tanto, al netear los egresos corrientes con asignación
específica financiados mediante Transferencias no automáticas del Estado Nacional y al
excluir del ejercicio 2012 los gastos corrientes destinados a los fines determinados por la
Ley Nº 26.530 y modificatorias, dicha evolución se ubica en el 21,4%, por encima del
crecimiento del PIB.
- en millones de $ -
PRODUCTO BRUTO INTERNO - Proyecciones Macroeconómicas -
2012
2011
Variación
2.164.245,9 1.842.022,1
17,5%
1.GASTO CORRIENTE PRIMARIO NETO S/LEY N° 25.917
1.1.Gasto Corriente Primario (Planilla 1.4)
1.2.Gastos Corrientes financiados por OIC (Planilla 1.2.)
1.3.Gasto Corriente
11.771,2
11.778,3
7,0
11.925,2
9.003,8
9.004,5
0,7
9.145,8
30,7%
30,8%
2.GASTO CORRIENTE PRIMARIO NETO S/NORMATIVA ESPECIFICA Y LEY N° 26.530
2.1.Gasto Corriente financiado con Transferencias del Estado Nacional
2.2.Gasto Corriente Ley Nº 26.530
10.627,3
232,5
911,3
8.751,4
252,4
21,4%
-8%
30,4%
Cabe recordar que el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Financiamiento
Educativo (Ley Nº 26.075) genera un nivel significativo de gastos, por lo que el artículo 20
de la mencionada norma establece que “… en los casos en que la ejecución de la presente
norma por parte de las jurisdicciones afecte el cumplimiento del artículo 10 de la Ley N°
25.917, el Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal considerará especialmente las
erogaciones realizadas en materia de educación para el cumplimiento de las metas …”.
Por tanto, resulta de aplicación la metodología de trabajo aprobada mediante la
Resolución Nº 34 del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal.
4
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
-Ley Nacional Nº 25.917En este sentido, deduciendo las erogaciones corrientes realizadas en pos del
cumplimiento de la citada ley, la Provincia de Neuquén presenta durante el ejercicio 2012,
un incremento de los gastos corrientes primarios del 11,7%, por debajo del límite
establecido.
Por su parte, la evaluación del gasto de capital queda sin efecto toda vez que se ha
suspendido el límite establecido para el indicador de servicios de la deuda.
- en millones de $ -
PRODUCTO BRUTO INTERNO - Proyecciones Macroeconómicas -
2012
2011
Variación
2.164.245,9 1.842.022,1
17,5%
5.GASTO PRIMARIO NETO S/ LEY N° 25.917
12.661,4
9.681,4
30,8%
6.GASTO PRIMARIO NETO S/ NORMATIVA ESPECIFICA Y LEY N° 26.530
10.978,8
9.227,2
19,0%
De este modo, el gasto primario total ejecutado durante el ejercicio fiscal 2012
muestra un crecimiento del 30,8% con respecto al ejercicio fiscal 2011 considerando lo
previsto en la Ley Nº 25.917, y del 19,0% si se netean los gastos corrientes y de capital
financiados por transferencias del Gobierno Nacional y se excluyen del ejercicio 2012 los
gastos vinculados a lo previsto en la Ley Nº 26.530. Por su parte, considerando la
deducción de los gastos corrientes vinculados con el cumplimiento de la Ley de
Financiamiento Educativo, se ubica en el 9,8%.
b. Equilibrio presupuestario – Artículo 19°.
El artículo de referencia establece que el Gobierno Nacional, los Gobiernos
Provinciales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires deberán ejecutar sus presupuestos
preservando el equilibrio financiero.
No obstante, de acuerdo a las modificaciones introducidas por la normativa
detallada en la introducción, se excluyeron los gastos de la Jurisdicción referidos a la
promoción de la actividad económica, sostenimiento del nivel de empleo y dar cobertura a
5
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
-Ley Nacional Nº 25.917la emergencia sanitaria y asistencia social, más allá de las erogaciones previstas en la Ley
N° 25.917.
En el caso de Neuquén se alcanza un resultado financiero deficitario de $987,1
millones. Los gastos deducibles, a los efectos de la evaluación del artículo 19, alcanzan la
suma de $1.398,8 millones, los cuales se componen por gastos corrientes financiados por
Organismos Internacionales de Crédito ($7 millones), por egresos de capital financiados
por Organismos Internacionales de Crédito (por $57,1 millones), por gastos de capital para
financiar infraestructura social (por $107,3 millones), por gastos de capital financiado con
otra fuente de financiamiento (por $104,8 millones) y por los gastos deducibles por la Ley
Nº 26.530 (por $1.122,5 millones). Por lo tanto se considera que el resultado financiero se
encuentra en línea con la pauta establecida por la normativa.
- en millones de $
Resultado Financiero
Gastos
Gastos
Gastos
Gastos
Gastos
Corrientes a Netear (Organismos Internacionales)
de Capital a Netear (Organismos Internacionales)
de Capital a Netear (Infraestructura Social)
Capital financiado con cualquier fuente financiamiento
Cíclico Ley Nº 26.530
Total Gastos Deducibles
-987,1
7,0
57,1
107,3
104,8
1.122,5
1.398,8
c. Indicador de Servicios de la Deuda – Artículo 21°.
Al respecto vale destacar que la Ley N° 26.530 dejó sin efecto las limitaciones
contenidas en el primer párrafo del artículo 21 de la Ley N° 25.917, respecto al
endeudamiento. En ese marco el indicador de endeudamiento asciende al 6,3%.
6
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
-Ley Nacional Nº 25.917Indicador de endeudamiento, ejercicio 2012
- en millones de $ y % -
Recursos Corrientes
Coparticipación a municipios
Recursos Corrientes Ajustados
Amortización de Deuda
Intereses de Deuda
Servicios de la Deuda
Indicador de Endeudamiento
11.720,6
1.017,8
10.702,8
528,7
147,0
675,7
6,3%
d. Resultado primario – Artículo 20°.
Con respecto a lo establecido por este artículo en la Ley N° 25.917 la Provincia que
presente un indicador de servicios de la deuda superior al 15% de las erogaciones corrientes
netas, deberá ejecutar su presupuesto preservando un nivel de superávit primario tal que le
permita llevar adelante planes de reducción de la misma. Sin embargo, como consecuencia
de la normativa mencionada se ha dejado sin efecto el ratio anterior y el cumplimiento de
esta pauta.
e. Información fiscal – Artículo 7°.

Presentación.
Respecto a la obligatoriedad de las Jurisdicciones de presentar información, de
acuerdo a lo establecido en el artículo 7° de la Ley, cabe mencionar que a la fecha
se ha recibido toda la información correspondiente.

Publicación.

Se publica en la página web de la Provincia (http://www.haciendanqn.gob.ar),
información correspondiente a la cuenta de inversión del ejercicio fiscal 2012.
f. Cuadro Resumen
7
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
-Ley Nacional Nº 25.917En el cuadro siguiente se presenta un resumen de los puntos evaluados de la
ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2012.
- en millones de $ y % -
Articulo 10° - Variación Gasto Corriente Primario Ley Nº 26.530
Articulo 10° - Variación Gasto Corriente Primario deduciendo Ley
de Financiamiento Educativo
Articulo 10° - Variación Gasto de Capital
Articulo 10° - Variación Gasto Primario Total
Articulo 19° - Resultado Financiero s/ Ley Nº 26.530
Articulo 20° - Resultado Primario
Articulo 21° - Servicios de la Deuda
Límite
Resultado
21,4%
17,5%
Justificado
11,7%
Suspendido
No Corresponde
>0
Cumple
No Corresponde
Suspendido
Equilibrado
Situación
A la luz del análisis realizado, y según se muestra en el cuadro anterior, la Provincia
del Neuquén cumple con lo establecido en la normativa vigente.
8
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
-Ley Nacional Nº 25.917ANEXO I
Planilla 1.4 Decreto Nº 1.731/04 Ejecución Presupuestaria Base Devengado 2012
-en millones de $PROVINCIA DE NEUQUÉN
ADMINISTRACION PUBLICA NO FINANCIERA
ADMINIST.
CENTRAL
ORG. DESCENT.
FDOS. FIDUC
Y CTAS. ESP
(2)
(3)
CONCEPTO
I. INGRESOS CORRIENTES
(1)
9.369,37
INST. DE
SEG.
SOCIAL
TOTAL
749,37
4,19
(4)
(5)=(1+2+3+4)
1.597,64
11.720,57
. Tributarios
- De Orígen Provincial
- De Orígen Nacional
. Contribuciones a la Seguridad Social
. No Tributarios
- Regalías
- Otros No Tributarios
. Vta.Bienes y Serv.de la Adm.Publ.
. Rentas de la Propiedad
. Transferencias Corrientes
II. GASTOS CORRIENTES
5.446,63
2.596,41
2.850,22
0,00
3.457,03
2.664,74
792,29
0,06
32,09
433,56
5.346,78
209,37
0,00
209,37
0,00
53,90
0,00
53,90
481,92
4,17
0,00
4.816,94
0,00
0,00
0,00
0,00
0,40
0,00
0,40
0,00
3,79
0,00
4,40
16,34
0,00
16,34
1.581,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.757,10
5.672,34
2.596,41
3.075,93
1.581,30
3.511,33
2.664,74
846,59
481,99
40,05
433,56
11.925,22
. Gastos de Consumo
- Personal
- Bienes de Consumo
- Servicios
. Rentas de la Propiedad
. Prestaciones de la Seguridad Social
. Transferencias Corrientes
- Al Sector Privado
- Al Sector Público
. Municipios
. Otros
- Al Sector Externo
III. RESULTADO ECONOMICO
IV. INGRESOS DE CAPITAL
3.558,44
2.907,59
222,71
428,13
146,96
0,00
1.641,39
210,13
1.431,26
1.385,80
45,45
0,00
4.022,59
215,34
4.559,95
3.660,07
425,59
474,29
0,00
0,00
256,99
255,75
1,24
0,94
0,29
0,00
-4.067,57
161,54
4,40
0,13
0,25
4,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-0,21
0,00
43,13
32,13
2,24
8,77
0,00
1.713,97
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-159,46
0,00
8.165,91
6.599,92
650,79
915,21
146,96
1.713,97
1.898,38
465,88
1.432,49
1.386,75
45,75
0,00
-204,65
376,88
. Recursos Propios de Capital
. Transferencias de Capital
. Disminución de la Inversión Financiera
V. GASTOS DE CAPITAL
. Inversión Real Directa
. Transferencias de Capital
- Al Sector Privado
- Al Sector Público
. Municipios
. Otros
- Al Sector Externo
. Inversión Financiera
VI. INGRESOS TOTALES (I+IV)
VII. GASTOS TOTALES (II+V)
VIII. GASTOS PRIMARIOS (VII - Rentas de la Propiedad)
IX. RESULTADO FINANCIERO PREVIO A FIGURATIV. (VI-VII)
0,54
204,90
9,90
521,35
123,33
204,04
1,93
202,11
99,87
102,24
0,00
193,98
9.584,71
5.868,13
5.721,18
3.716,58
21,06
123,46
17,02
605,34
414,01
9,92
7,79
2,13
1,67
0,46
0,00
181,40
910,90
5.422,27
5.422,27
-4.511,37
0,00
0,00
0,00
32,67
24,45
8,22
8,22
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4,19
37,07
37,07
-32,88
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.597,64
1.757,10
1.757,10
-159,46
21,61
328,35
26,92
1.159,36
561,79
222,19
17,95
204,24
101,54
102,70
0,00
375,39
12.097,45
13.084,58
12.937,62
-987,13
X. CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS
XI. GASTOS FIGURATIVOS
XII. RESULTADO PRIMARIO (VI-VIII)
8,02
3.848,31
3.863,54
3.992,79
154,30
-4.511,37
1,80
0,00
-32,88
0,00
0,00
-159,46
4.002,61
4.002,61
-840,17
-123,71
-672,88
-31,08
-159,46
-987,13
XIII. RESULTADO FINANCIERO (IX+X-XI)
9
Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
-Ley Nacional Nº 25.917-
Planilla 1.2 Decreto Nº 1.731/04 Ejecución Presupuestaria Base Devengado 2012
en millones de $
GASTOS FINANCIADOS POR PROGRAMAS INTERNACIONALES DE
GASTOS EN INFRAESTRUCTURA SOCIAL BASICA FINANCIADOS
GASTOS DE CAPITAL FINANCIADOS POR OTRAS FUENTES
CREDITO
POR OTROS ENDEUDAMIENTOS
FINANCIERAS
PROVINCIA DE NEUQUEN
ADMINIST.
CENTRAL
ORG.
DESCENT.
FDOS. FIDUC
Y CTAS. ESP
INST. DE
SEG.
SOCIAL
SUBTOTAL
ADMINIST.
CENTRAL
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)=(1+2+3+4)
(1)
CONCEPTO
I. GASTOS CORRIENTES
0,00
7,04
0,00
0,00
7,04
. Gastos de Consumo
- Personal
- Bienes de Consumo
- Servicios
. Rentas de la Propiedad
. Prestaciones de la Seguridad Social
. Transferencias Corrientes
- Al Sector Privado
- Al Sector Público
. Municipios
. Otros
- Al Sector Externo
II. GASTOS DE CAPITAL
. Inversión Real Directa
. Transferencias de Capital
- Al Sector Privado
- Al Sector Público
. A Municipios
. Otros
- Al Sector Externo
. Inversión Financiera
III. GASTOS TOTALES (II+V)
IV. GASTOS PRIMARIOS (VII - Rentas de la Propiedad)
V. CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS
VI. GASTOS FIGURATIVOS
VII. ENDEUDAMIENTO APLICADO A GASTOS I Y II
. Desembolsado en el ejercicio
. Desembolsado en ejerc. anteriores y no utilizados
VIII. OTRAS FTES FINANC.APLICADAS A GASTOS I Y II
0,00
1,99
0,00
0,00
5,06
5,06
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
57,06
57,06
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
64,10
64,10
18,98
18,98
64,10
63,97
0,13
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1,99
0,00
0,90
1,09
0,00
0,00
5,06
5,06
0,00
0,00
0,00
0,00
57,06
57,06
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
64,10
64,10
18,98
18,98
64,10
63,97
0,13
0,90
1,09
0,00
0,00
0,00
0,00
ORG.
FDOS. FIDUC
DESCENT. Y CTAS. ESP
(2)
27,29
27,29
27,29
27,29
2,39
27,22
52,12
52,12
80,04
80,04
80,04
80,04
78,33
53,50
55,20
51,11
4,09
(3)
0,00
0,00
INST. DE
SEG.
SOCIAL
SUBTOTAL
ADMINIST.
CENTRAL
ORG.
DESCENT.
FDOS. FIDUC
Y CTAS. ESP
INST. DE
SEG.
SOCIAL
SUBTOTAL
(4)
(5)=(1+2+3+4)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)=(1+2+3+4)
0,00
0,00
107,32
107,32
107,32
107,32
80,72
80,72
107,32
51,11
56,02
33,71
20,62
9,06
0,15
8,91
0,30
8,61
71,13
56,03
8,30
8,30
0,00
0,00
0,00
0,00
4,03
33,71
33,71
6,80
71,13
71,13
43,04
0,00
0,00
0,00
0,00
43,04
0,00
0,00
0,00
0,00
76,76
28,08
104,84
76,65
17,36
8,45
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