Finanzas públicas y privadas

Instituto Politécnico Nacional
Centro de Estudios Científicos y Tecnológicos
#5
Trabajo: Unidad I
ÍNDICE
I.
Introducción
II.
Función Financiera de la Empresa
a) Concepto
b) Diferencias entre finanzas públicas y privadas
III.
Áreas Fundamentales de la Función Financiera
a) Departamento que integran el área financiera
b) Organigramas
c) Funciones
IV.
El ejecutivo de Finanzas
a) Ubicación del ejecutivo en la estructura de la empresa
b) Funciones de contraloría
c) Funciones
V.
Administración Financiera
a) Concepto y elementos del concepto
b) Análisis Financiero
c) Planeación Financiera
d) Control Financiero
e) Normas de Información Financiera
VI.
Resumen
VII.
Bibliografía
I.
Introducción.
Las finanzas se pueden definir como “…el arte y la ciencia de administrar dinero,
afectan la vida de toda persona y organización. Las finanzas se relacionan con el
proceso, las instituciones, los mercados y los instrumentos que participan en la
transferencia de dinero entre personas, empresas y gobiernos…” 1
Las finanzas, son una rama de la economía y toma de ésta los principios relativos
a la asignación de recursos, pero se enfoca principalmente en los recursos
financieros y se basa en la utilización de la información financiera, esta a la vez es
producto de la contabilidad y en indicadores macroeconómicos, como tasa de
interés, tasa de inflación, tasa de cambio, crecimiento de PIB, etc.
El recurso financiero es lo mismo que dinero, “…cualquier cosa que la sociedad
utiliza como medio de cambio, símbolo de valor, y unidad contable, para comprar y
vender bienes y servicios…”
Peter Drucker afirmó “Un buen ejecutivo no toma muchas decisiones. Resuelve
problemas genéricos estableciendo políticas” 2 Considerando esto, podemos
afirmar que una política debidamente pensada sustituye una seria de decisiones
apropiadas.
II.
Función Financiera de la Empresa.
“Un negocio es el conjunto de recursos y elementos económicos, materiales,
técnicos y humanos, que deben interactuar en forma coordinada para generar
bienes o servicios, conforme a su misión, y a las características requeridas por sus
clientes o usuarios…”3
a)
Concepto
“…La función financiera, junto con las de mercadotecnia y producción es básica
para el buen desempeño de las organizaciones, y por ello debe estar
fundamentada sobre bases sólidas que consideren los factores económicos más
relevantes para una mejor toma de decisiones…” 3
“…Los directivos de las empresas, y en particular los financieros, deben
prepararse para enfrentar esta problemática y asumir la responsabilidad social que
representa ser líder de la empresa de la que dependen muchas personas. Un
entorno económico crítico puede conducir a la muerte empresarial, si no se sabe
aprovechar el entorno mismo para la consecución de los objetivos
organizacionales…”3
“…Cuando existe crisis económica, es en el área financiera donde hay que hacer
énfasis y prepararse, saber que herramientas utilizar y como utilizarlas de la mejor
manera, pero sin descuidar el indispensable equilibrio entre todas las funciones de
la empresa. Es decir, se deben conocer, manejar y utilizar los elementos
financieros al alcance para incorporarlos en la administración de la empresa y
hacer que ésta sea un ente económico productivo y eficiente…” 3
“…Para identificar esos elementos financieros, es necesario conocer cabalmente
la situación financiera de la empresa, realizando, entre otras medidas, un profundo
análisis de los distintos rubros que integran sus estados de situación financiera y
de resultados. Las cifras de estos estados financieros, deben ser veraces y
confiables, para que su análisis e interpretación nos permita planear mejor el
futuro
de
la
empresa…”3
“…Asimismo otro elemento fundamental en la función financiera, consiste en la
correcta elaboración e interpretación de sus flujos de efectivo, tanto los de
operación, como los derivados de nuevos proyectos de inversión. Para ello es
necesario realizar proyecciones financieras de estos flujos y visualizar el impacto
que tienen distintos escenarios, sobre todo en lo concerniente al comportamiento
de sus ventas, costos, gastos y las tasas de inversión y financiamiento…” 3
“…Con los elementos financieros antes expuestos, se tendrá una mayor
posibilidad de alcanzar exitosamente los objetivos organizacionales para beneficio,
tanto de los dueños como de la comunidad en general…” 3
b)
Diferencias entre finanzas públicas y
privadas
-Finanzas Públicas
“Las finanzas públicas están compuestas por las políticas que instrumentan el
gasto público y los impuestos…”4 De estos dos conceptos depende la estabilidad
económica del país y por consiguiente su ingreso en déficit o superávit.
El estado regula las finanzas públicas y el objeto de esto, es el fomento de la
plena ocupación y el control de la demanda agregada.
El gasto público es llamado una inversión, que realiza el Estado en distintos
proyectos de interés social, sin embargo el presupuesto de todos los gastos
públicos no deben rebasar los ingresos del país, ni siquiera ser iguales, ya que a
esto se le debe agregar los gastos generados por el pago de intereses que genera
la deuda extranjera, así como el pago de la misma.
Se debe tener siempre una sustentabilidad fiscal, mediante la sostenibilidad de las
finanzas públicas. “…La sostenibilidad de las fianzas públicas es un concepto
dinámico que relaciona el saldo de la deuda pública soberana, en un momento
determinado, con el flujo de balances primarios futuros esperados…” 5 Por lo tanto
sustentabilidad fiscal, significa que los ingresos públicos netos, deben por lo
menos cubrir los intereses que la deuda pública genera. De no lograr esto, los
intereses se tendrían que capitalizar y se elevaría el monto del endeudamiento
para el siguiente período, a su vez generando mayores intereses en el futuro. En
la menos alentadora situación, los intereses crecerían año con año hasta conducir
al Estado a una situación de bancarrota y se vería obligado a incumplir con sus
obligaciones financieras.
-Finanzas Privadas
“Finanzas privadas son aquellas que están en poder de particulares y constituyen
la mayor masa de dinero circulante representado en billetes, moneda metálica,
cuentas bancarias y otras cuentas comerciales reciprocas, títulos, debentures,
giros, pagarés, y en general todo el numerario y crédito que respalda y nutre las
operaciones mercantiles que realiza la comunidad…” 6
III.
Áreas Fundamentales de la Función
Financiera
La función financiera es un “…conjunto de actividades por medio de las cuales la
administración de la empresa busca la obtención, asignación y uso óptimo de los
fondos, en las más favorables condiciones para que el capital como recurso,
aporte su mejor contribución al conjunto de objetivos de la empresa…” 1
a)
Departamento que integran el área financiera
-Área de administración financiera:
“…Área de las finanzas que aplica el proceso administrativo, dentro de una
empresa pública o privada para crear y mantener valor, mediante la toma de
decisiones y una administración correcta de los recursos…” 1
-Mercadeo
El objetivo del gerente del mercadeo es suplir las necesidades de los
consumidores. “…El gerente de mercadeo debe: tener metas de venta,
penetración en el mercado, crear producción, debe saber técnicas de venta y
realizar investigaciones de mercado, entre otras…”7
-Producción
El objetivo es producir la mayor cantidad de mercancía a menor costo, o a mayor
cantidad y en el tiempo oportuno.
-Recursos Humanos-Capital Humano
Tiene como objetivo, la contratación del personal más apto, para obtener así los
objetivos y necesidades de la empresa y de los empleados.
b)
Organigramas
“Un organigrama es la representación gráfica de la estructura de una empresa u
organización. Representa las estructuras departamentales y, en algunos casos,
las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre las relaciones jerárquicas y
competenciales de vigor en la organización…” 8
c)
Funciones
-Área de Mercadeo
“En esta área se detallarán las funciones, capacidades y cualidades de quien será
el responsable y el personal involucrado en la estrategia de mercadeo del negocio,
es decir, la publicidad, el diseño del empaque y la marca del producto o servicio, la
distribución del mismo y el punto de venta, la promoción y la labor de ventas. Aquí
se podrá incluir a la persona que atenderá en el mostrador a las personas o bien
quien se dedique a vender el producto de puerta en puerta si esa es la forma de
venta establecida en el negocio…”9
-Área de producción
“En una fábrica que produce velas aromáticas, se estipulan los operarios y
trabajadores que manufacturan las velas, quienes las empacan, etc. En un
restaurante, la persona que cocinará y las personas que atenderán las mesas
están dentro de esta área aunque pueden ser puestas en el área de operación, es
mas apropiado el área de producción pues en este caso se está produciendo un
servicio al cliente: su alimentación. En una venta de artículos de consumo, por no
ser producción, los encargados del despacho pueden ir bajo el área de
administración y operaciones…”9
-Área de Recursos Humanos/Potencial Humanos o Capital Humano
“Tiene por objeto ampliar, desarrollar y perfeccionar al hombre para su crecimiento
profesional en determinado puesto en la empresa o para estimular su eficiencia y
productividad. Debe basarse en el análisis de necesidades que parta de una
comparación del desempeño y la conducta actual con la conducta y desempeño
que se desean. Con base a este análisis, se identifican los métodos y necesidades
de capacitación para superar las delicias…” 10
-Área de administración financiera
“Da soporte a las demás áreas técnicas, lo cual la convierten en un órgano
fundamental para el cumplimiento de los objetivos organizacionales. Provista de
un Coordinador General, cuya función principal está enmarcada en la
planificación, coordinación, dirección y ejecución de las labores encomendadas
por ley… Su función primordial es la administración del presupuesto Institucional
de una forma eficaz y eficiente…”11
IV.
a)
El Ejecutivo de Finanzas
Ubicación en el organigrama de la empresa
El ejecutivo de finanzas forma parte importante del organigrama de una empresa,
normalmente, su cargo se encuentra solo debajo de la dirección general de la
empresa, siendo para algunas empresas el segundo escalafón de la empresa y
debajo de él, las áreas mencionadas en al parte superior de este trabajo.
b)
Funciones de Contraloría
a) Artículo 53.- La Contraloría Interna es un órgano auxiliar que depende de la
Comisión de Administración.
b) Para el ejercicio de sus atribuciones y el despacho de los asuntos que le
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
competen, se auxiliará por las Jefaturas de Unidad: Auditoría Interna,
Control y Evaluación, y Responsabilidades.
Para mantener su independencia de todas aquellas acciones que por su
naturaleza sean sujetas a su vigilancia y fiscalización, se abstendrá de
realizar funciones operativas.
Articulo(sic) 54.- El Contralor Interno tendrá las atribuciones siguientes:
I. Vigilar el cumplimiento de las normas de control establecidas por la
Comisión de Administración;
(Modificado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)
II. Verificar el adecuado ejercicio del presupuesto de egresos del Tribunal
Electoral, así como el cumplimiento de las metas y actividades previstas en
los programas, subprogramas y proyectos aprobados;
(Modificado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)
III. Evaluar el cumplimiento por parte de las áreas administrativas del
Tribunal Electoral de las obligaciones derivadas de las disposiciones
contenidas en la normativa aplicable, con relación al ejercicio de los
recursos presupuestales asignados a su operación;
IV. Proponer el Programa Anual de Control y Auditoría a la Comisión de
Administración y llevar a cabo una vez aprobado éste, las auditorías
contables, operacionales, de resultados, de desempeño, por procesos y
especiales, a las unidades administrativas del Tribunal Electoral;
V. Formular, con base en las auditorías y revisiones de control que realice,
las observaciones y recomendaciones necesarias, y verificar su
cumplimiento en las diferentes áreas administrativas del Tribunal Electoral
que sean auditadas;
(Derogado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)
VI. Se deroga
(Modificado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)
VII. Verificar, evaluar y proponer en coordinación con las unidades
administrativas las acciones que promuevan la mejora de la administración
del Tribunal Electoral;
VIII. Emitir y someter a la Comisión de Administración el dictamen y la
resolución, con motivo de las quejas e inconformidades que presenten los
particulares relacionadas con los acuerdos, convenios o contratos relativos a
las adquisiciones de bienes y servicios, y obra pública;
IX. Iniciar y sustanciar los procedimientos de investigación y, en su caso, los
de responsabilidades administrativas, conforme a los lineamientos que emita
la Sala Superior, la Comisión de Administración y el Presidente del Tribunal
Electoral;
n) X. Instruir el seguimiento necesario a los procedimientos de ejecución en los
o)
p)
q)
r)
s)
t)
u)
v)
que se haya determinado una resolución, por la que se imponga a los
servidores públicos involucrados, la aplicación de una sanción económica;
XI. Mantener actualizado el registro de los servidores públicos sancionados
adscritos al Tribunal Electoral;
(Modificado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)
XII. Llevar el registro, seguimiento y presentación de la declaración de
situación patrimonial de los servidores públicos del Tribunal Electoral;
XIII. Participar en los actos de entrega-recepción de los servidores públicos
de las Salas del Tribunal Electoral;
XIV. Conocer, resolver y, en su caso, imponer sanciones a los licitantes,
proveedores o contratistas, de conformidad con lo previsto en los
ordenamientos aplicables;
XV. Las ausencias del Contralor Interno, serán suplidas por el titular de la
Jefatura de la Unidad de Responsabilidades, quien fungirá como encargado
del despacho;
XVI. Elaborar y, en su caso, actualizar el proyecto del manual específico de
organización de la Contraloría, así como de los lineamientos y
procedimientos que regulen el funcionamiento de sus áreas, para su
aprobación por las instancias competentes, y
(Modificado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)
XVII. Las demás que le confieran las disposiciones legales y administrativas
y las que le encomiende la Comisión de Administración y el Presidente del
Tribunal. ***
V.
a)
Administración Financiera
Concepto y elementos del concepto
“…Área de las finanzas que aplica el proceso administrativo, dentro de una
empresa pública o privada para crear y mantener valor, mediante la toma de
decisiones y una administración correcta de los recursos…” 1(Artículo Repetido)
Los objetivos de la administración financiera son:
•
Planear el crecimiento de la empresa, tanto táctica, como estratégicamente
•
Captar los recursos necesarios para que la empresa opere de manera
eficiente
•
Asignar dichos recursos de acuerdo con los planes y necesidades de la
empresa.
•
Lograr el óptimo aprovechamiento de los recursos financieros de la
empresa
•
Minimizar el riesgo o incertidumbre de la inversión
b)
Análisis Financiero
-Enfoque de Mercado
Las empresas están orientadas fundamentalmente, sus estrategias en función de
los nuevos mercados globales. Se pone cada vez mas atención en el cliente, el
producto, el servicio y en el desarrollo de un sistema con capacidad de respuesta
ágil ante la volatilidad de los mercados.
c)
Planeación Financiera
-Campo de acción
Se divide en 3 áreas;
1.- Inversiones
2.- Instituciones y Mercados Financieros
3.- Finanzas corporativas o administración financiera de la empresa
-Inversiones
“…Esta rama estudia, básicamente, cómo hacer y administrar una inversión en
activos financieros y en particular que hacer con un excedente de dinero cuando
se desea invertirlo en el mercado financiero (por ejemplo, comprar o invertir en
una acción que representa la propiedad, en alguna proporción, del capital social
de una empresa)…1
-Capital Financiero
"La medida de cualquier activo real o financiero, expresada por su cuantía, C y por
su vencimiento o momento de disponibilidad, T. En consecuencia todo capital
financiero se caracteriza por ser una cantidad pero siempre asociada al momento
en que la tendremos disponible…”13
d)
Control Financiero
Maximización de la Empresa
Buscar el posicionamiento sólido y creciente de la empresa en su mercado.
_ Desplazamiento de productos y servicios que garanticen la generación de flujos
monetarios constantes y crecientes (liquidez).
_ Mayores utilidades posibles para los accionistas.
_ Investigación y desarrollo.
_ Nuevos productos y fomentar nichos de mercado.
_ Mejora continúa en la calidad de los productos.
e)
Normas de Información Financiera
NORMAS APLICABLES A LOS ESTADOS FINANCIEROS EN SU
CONJUNTONIF B-1 Cambios contables y correcciones de errores
El objetivo de esta NIF es establecer normas particulares de presentación y
revelación de cambios contables y correcciones de errores. DEFINICIÓN DE
TÉRMINOS Los términos que se listan a continuación se utilizan en esta
NIF con los significados que se especifican:
a)
Aplicación prospectiva es el reconocimiento, en el periodo
actual y en periodos futuros, del efecto de un "cambio contable" a partir
de la fecha en que éste ocurre.
b)
Cambio contable es:
Cambio en la estructura del ente económico
- es la modificación en el número de entidades que se consolidan o
combinan en un ente económico, que da lugar a que se emitan estados
financieros que, bajo una nueva estructura, efectivamente son de una
entidad diferente.
Cambio en estimación contable: es el ajuste al valor en libros de un activo,
resultante de la evaluación actual de sus beneficios futuros o el ajuste al valor en
libros de una provisión de pasivo, resultante de la evaluación actual de sus
obligaciones. Los cambios en estimaciones contables son el resultado de
modificaciones en el entorno económico, de nueva información o de cambios
tecnológicos, entre otros, que dan lugar a mayores elementos de juicio respecto
a la información que se considera para hacer las estimaciones.
Reclasificaciones: son cambios en la presentación de partidas integrantes
de los estados financieros que no modifican los importes de utilidad (pérdida)
neta o integrarlo cambio neto en el patrimonio.
Errores en estados financieros previamente emitidos: son errores aritméticos,
aplicación incorrecta de normas particulares, omisiones o mal uso de información,
que sirvió de base para el reconocimiento contable.
Normas particulares: establecen las bases concretas que deben observarse para
reconocer contablemente los elementos que integran los estados financieros en
un m o m e n t o d e t e r m i n a d o y comprenden normas de valuación,
presentación y revelación"14
VI.
Resumen
La función financiera de la empresa, radica en el estudio del mercado, la
organización de la empresa y la innovación de las instituciones. El estudio de la
economía abre nuestros horizontes para que naveguemos en el mercado de la
competitividad, tecnología, demanda, necesidad y lujo. Los tratados
internacionales permiten la llegada de empresas trasnacionales, así como la
exportación de empresas internacionales.
VII.
Bibliografía
1.- http://www.uady.mx/~contadur/files/material-clase/raulvallado/FN03_introduccionalasfinanzas.pdf
3.- http://www.cefa.com.mx/articulos/di37p28.html
4.- http://definicion.de/finanzas-publicas/
5.- http://www.foroconsultivo.org.mx/libros_editados/finanzas.pdf
6.- http://www.definicionesde.com/e/finanzas-privadas/
7.- http://www.slideshare.net/doraduque/funcion-financiera
8.- http://es.wikipedia.org/wiki/Organigrama
9.- http://www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/administracion/areafuncional.htm
10.- http://jesed.wordpress.com/2008/11/21/funcion-del-area-de-recursoshumanos/
11.- http://www.imn.ac.cr/sobreimn/area_administrativa.html
***
http://www.te.gob.mx/tribunal/administracion/contraloriaInterna/ContraloriaIntFunci
ones.htm
13.- http://www.monografias.com/trabajos82/finanzas-y-presupuestos/finanzas-ypresupuestos.shtml
14.- http://es.scribd.com/doc/54004472/3/NIF-B-3-ESTADO-DE-RESULTADOS