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Normativa Cambiaria
Últimas novedades relacionadas
con los distintos instrumentos de
cobros y pagos del Comercio
Exterior
Instrumentos de Pago
2
Cartas de Crédito
Carta de Crédito
Banco Emisor
Solicitud
Documentos
Documentos
Banco Corresponsal
Aviso
Documentos
Mercadería
Importador
Exportador
Contrato de compra-venta
3
Cobranzas Documentarias
Al momento de la Presentación de los Documentos
Documentos contra pago o
aceptación
Banco Presentador
Banco Cedente
Documentos contra
pago o aceptación
Documentos
Mercadería
Exportador
Importador
Contrato de compra-venta
4
Cobranzas Documentarias
Al momento de la Presentación de los Documentos
Documentos
Representante
Banco Presentador
Documentos contra
pago o aceptación
Mercadería
Exportador
Importador
Contrato de compra-venta
5
Canje, Abitraje y Atesoramiento
# Canje y Arbitraje
# Atesoramiento:
- Cupo de Usd. 2.000.000,00
- Compra de Inmuebles Locales
- Destino Específico Comunicación A 5937 (Gtias Importación)
- Destino Específico Comunicación A 5952 (Titulos Públicos del
Gobierno)
6
Conceptos relacionados con Atesoramientos
847 Aportes de inversiones directas en el exterior de residentes.
855 Préstamos Otorgados a no residentes
856 Compra por tenencia de Billetes Extranjeros
859 Inversiones Inmobiliarias en el Exterior
860 Inversiones de Portafolio personas Físicas del Exterior
861 Otras Inversiones en el Exterior de Residentes
862 Inversiones de Portafolios en el Exterior de Personas Jurídicas
868 Compra de Cheques de Viajeros
905 Compra de Billetes por Ventas Negociadas
906 Compra de Moneda Extranjera acreditada en cuentas locales por ingreso de Servicios
879 Inversiones de portafolio de Fondos Comunes de Inversión
880 Compra de Billetes de Fondos Comunes de Inversión
907 Compra de Moneda Extranjera acreditada en cuentas locales por ingreso por la
enajenación de activos no financieros no producidos.
972 Donaciones que no estén en punto 3.10 de Comunicación A 5377
7
Importaciones
8
Pago Anticipado relacionados a Importación de Bienes
Se considera pago anticipado de importación de bienes al giro que se realiza a un
proveedor del exterior con anterioridad a la fecha de entrega de los bienes.
El importador deberá demostrar el registro del ingreso aduanero de los bienes
dentro de los 365 días del ingreso al mercado de cambios. Plazo Unificado por la
Comunicación A 5899.
9
Pago Anticipado por Importación de Bienes
Requisitos
El importador no debe registrar, al momento de acceso al mercado local de
cambios, demoras en la demostración de la oficialización del despacho de
importación o en su caso, del reingreso de las divisas por operaciones realizadas
con acceso al mercado local de cambios con anterioridad al registro de ingreso
aduanero.
Al respecto el punto 18 de la Comunicación A 5899 Ahora permite excepciones
limitadas por monto anual de Usd. 100.000,00, antes Usd. 10.000 por Operación y
no más de Usd. 100.000 anual.
10
Pago Anticipado por Importación de Bienes
Requisitos
Se presentará como requisito la “Declaracion Anticipada de
Pagos al Exterior (DAPE)” dispuesta por la AFIP por Resolución
General N° 3417/12 y complementarias, en estado de “Salida”,
para aquellos casos en que la operación refiera a pagos bajo
régimen de courier.
La Com A 5899 no anula la Resolución General de AFIP 3417
11
Pago Anticipado por Importación de Bienes
Recordatorios Importantes
# La mercadería no debe haber sido embarcada.
# El beneficiario del pago en el exterior solo puede ser el proveedor de la
mercadería, no se puede pagar a terceros.
# La condición de pago debe estar especificada claramente en la factura proforma.
# Recuerde actualizar sus direcciones de correo electrónico en la filial a fin de
recibir todo tipo de notificaciones relacionadas con cada operación (reclamos,
avisos, copias de liquidaciones y cables, etc).
12
Pago por importación mercaderías entragada, con o
sin registro de ingreso aduanero
Transferencia de fondos que efectúa el Importador a favor del Exportador, a través de una Entidad
Bancaria para el pago por bienes que han sido ya entregados, pudiendo contar o no con el registro de
ingreso aduanero.
Su principal característica es que ya cuenta con la documentación de embarque definitiva.
13
Pago por importación de mercadería
cronograma (Com. A 5850 del 17/12/2015)
# Desde la vigencia de la comunicación y hasta el 31.12.2015 el monto operado
por cada importador no podrá superar el equivalente de USD 2.000.000.
# De enero de 2016 a mayo de 2016 el monto operado por cada importador no
podrá superar el equivalente de US$ 4.500.000 por mes calendario.
# A partir de junio de 2016 sin límite.
# Las nuevas operaciones de importación de bienes con fecha de embarque a
partir de la vigencia de la comunicación, podrán ser cursadas sin límite de
monto.
Mediante comunicación A 5955 a partir del 22 de abril de 2016, se ha liberado
el cupo del stock vigente al 16 de diciembre de 2015.
14
Pago por importación de mercadería
entregada Sin Registro Aduanero
Comunicación A 5899 del 04 de Enero de 2016
Deja de exigir la presentación de la Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI).
Importante :
# El importador se compromete a demostrar el registro del ingreso aduanero de los bienes dentro de los 90 días corridos
de la fecha de acceso al mercado local de cambios, o en su defecto, proceder dentro de ese plazo, al reingreso de las
divisas desde el exterior.
# Verificar que efectivamente la mercadería no este despachada a plaza.
15
Pago por importación de mercadería
otros requisitos
# Certificado de validación, según comunicación “A” 3602 y complementarias. En caso de corresponder, la exigencia se
determina en función de la fecha de entrega, según Incoterm.
# Declaración Anticipada de Pagos al Exterior (DAPE) en estado de SALIDA, para los sub-regímenes alcanzados. RG 3417
– Vigente
• Operaciones bajo el régimen simplificado de courier.
• Pago de intereses al exterior.
16
Comunicación “A” 5274 del BCRA
La Com. “A” 5274 del BCRA dispone un sistema de “Seguimiento de Pagos de
Importaciones” (SEPAIMPO) con vigencia a partir del 01/07/2010 que permite
monitorear los pagos asociados a una oficialización de despacho de
importación, como así también la demostración del ingreso de los bienes al país
con relación a pagos efectuados con anterioridad al registro de ingreso
aduanero de los bienes.
17
Nominación
Al momento de la oficialización se deberá nominar en AFIP a una
entidad financiera para efectuar el seguimiento del despacho.
18
Nuevas Disposiciones Com “A” 5850/5899 del BCRA
Han quedado sin efecto las DJAI, y en su lugar se ha implementado el Sistema de Monitoreo de
Importaciones (SIMI) por el cual se canalizan las Licencias Automáticas y no automáticas,
quedando bajo exclusiva responsabilidad de los despachantes/importadores el disponer de este
elemento conformado al momento de tener que realizar el despacho a plaza de la mercadería.
Consultas por el SIMI en: [email protected] o [email protected]
Según el punto 16 de la Comunicación A 5899 se ha fijado el plazo de 365 días para cumplir los
pagos anticipados de importación (salvo los vencidos al 4 de febrero de 2016).
Se ha reestablecido el punto 6.3 de la Comunicación A 5274 que posibilita a los bancos otorgar
una prórroga de hasta 540 días desde la fecha de pago bajo determinados criterios.
Se ha derogado el pedido de autorización previa al BCRA para operaciones con despacho aduanero anterior al 01.07.2010, según
Comunicación A 5507.
19
Mantienen plena vigencia
# Seguimiento de pagos de Importación (SEPAIMPO).
# Seguimiento de Ingresos de Divisa de Exportación SECOEXPO
# DAPE para pagar Triangulación, Intereses, Utilidades y Dividendos, Courrier
y alquiler de maquinaria.
# Para el pago de servicios sigue siendo necesaria la DJAS.
# RELEVAMIENTO de deuda externa COM. A 3602 x trimestre calendario
# RELEVAMIENTO de inversiones directas COM. A 4237 al 31/12 y al 30/06 de cada año.
# RELEVAMIENTO de cobros anticipados y prefinanciaciones COM. A 3609
(aunque desapareció integra la Com. A 4443)
20
Se Mantienen Vigentes las siguiente obligaciones
# Se mantiene la Obligación de Ingreso de Divisa cuandonos reintegran un pago
anticipado, debo ingresarlo dentro de los 10 días hábiles de recibido
Comunicación A 5274punto 3.5.h
# Misma situación y plazo para aquellas operaciones si
recibimos divisas provenientes del cobro de un siniestro
Comunicación A 5274 punto 6.1
21
Se Mantienen Vigentes las siguiente obligaciones
Código 152 Pagos anticipados de importaciones de bienes (excepto bienes de capital):
vencimiento 365 días.
Código 156 Pagos anticipados de importaciones de bienes de capital: vencimiento 365
días.
Código 153 Pagos de deudas comerciales por importaciones de bienes sin registro de
ingreso aduanero y Código 155 Pagos a la vista de importaciones de bienes sin registro
de ingreso aduanero: vencimiento 90 días.
El Banco está obligado a informar al BCRA a los
importadores en infracción.
22
Tranferencias
23
TRANSFERENCIA POR PAGO DE SERVICIOS AL EXTERIOR
# Los servicios son el resultado de una actividad productiva que
cambia las condiciones de las unidades que los consumen, o
facilitan el intercambio de productos o activos financieros.
# La prestación de un servicio está vinculada a un acuerdo
previo entre una persona o empresa que presta el servicio y es
residente de una economía y un consumidor o grupo de consumidores
de ese servicio, que son residentes de otra economía,
independientemente de la economía en la cual se preste ese servicio.
24
TRANSFERENCIA POR PAGO DE SERVICIOS AL EXTERIOR
# El BCRA considera servicio:
 a los que están vinculados a operaciones de importación y exportación de bienes (Ej. seguro,
flete, comisión de agente, etc)
a los que por su naturaleza tengan o no relación directa con la actividad de la empresa (Ej.
patentes y marcas, regalías, servicios de comunicación, derechos federativos, etc.).
# Las prestaciones deben ser realizadas por no residentes.
# Estas operaciones deberán liquidarse contra débito en la cuenta corriente del solicitante.
25
TRANSFERENCIA POR PAGO DE SERVICIOS AL EXTERIOR
Conceptos
# Profesionales y técnicos
# Regalías, patentes y marcas
# Derechos de Autor
# Comisiones comerciales
# Alquiler de maquinarias y herramientas
# Turismo
# Gastos médicos
# Información e informática
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TRANSFERENCIA POR RENTA Y CAPITAL
Conceptos
# Devolución de anticipos de exportaciones no cumplidas.
# Utilidades y dividendos pagados al exterior
# Préstamos financieros
# Pago de intereses
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TRANSFERENCIA OTROS CONCEPTOS
No Comerciales
# Ayuda familiar
# Becas y gastos de estudio
# Jubilaciones y pensiones
# Compra de activos no financieros no producidos
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TRANSFERENCIAS - REQUISITOS GENERALES
El BCRA determina taxativamente que es responsabilidad de la Entidad que realiza la transacción cambiaria el
verificar la legitimidad de la operación y solicitar toda la documentación que considere adecuada a tal efecto.
• Consultar previamente viabilidad
• Formulario 20272-5
• Dictamen de Auditor Externo con firma verificada y certificada por el C.P.C.E.:
•documentación correspondiente a la operación del servicio,
•certificar la efectiva prestación del mismo, la existencia de la obligación con el exterior,
•indicar la registración contable en los libros correspondientes al momento de certificar la deuda, haciendo mención de
toda documentación que respalde la operación.
• Copia fiel del original de la Factura
• Copia autenticada de los contratos que dan lugar a la obligación
• Copia certificado de Validación según Comunicación “A” 3602 BCRA.
• Presentación de DJAS (Com. A 5295 / R.G. 3276)
• Declaración Anticipada de Pagos al Exterior de AFIP - D.A.P.E.
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Transferencias relacionadas a Turismo
Han quedado sin efecto las informaciones que debíamos remitir
relacionada con el detalle de viajantes, suprimiendo los códigos
de conceptos que albergaban su temática operativa, dejando vigentes los códigos 662 para
operadores turísticos y el 663 para el resto.
30
Transferencias relacionadas con nuevos endeudamientos e inversiones de
portafolio de no residentes
El plazo de permanencia es ahora de 120 días contados a partir del ingreso de los fondos al país. Estas facilidades
crediticias ya no tienen la obligación de ingresar la divisa, pero para cancelarlas a través del Mercado Libre y Único de
Cambios es requisito haber ingresado la divisa por ese mismo mercado. Por otro lado, ha quedado sin efecto el plazo de
permanencia de 2 años de vida promedio de los préstamos.
31
Transferencias relacionadas a Servicios prestados y/o devengados
Las deudas por servicios prestados y/o devengados que se encuentren vencidos al 16 de
Diciembre de 2015 cuentan en febrero con un cupo no acumulativo máximo de USD
2.000.000, a partir de marzo hasta mayo inclusive de USD 4.000.000 por mes, y luego de junio
de 2016 sin límite.
Mediante comunicación A 5955 a partir del 22 de abril de 2016, se ha liberado
el cupo del stock vigente al 16 de diciembre de 2015.
32
Transferencias relacionadas a Inversiones Directas
Los ingresos de Divisas por inversiones directas posteriores al 16 de Diciembre de 2015,
no necesitan plazo de permanencia y pueden ser repatriadas en cualquier momento.
Por el momento, para repatriar las vigentes al 16 de Diciembre al 2015 se debe pedir
autorización al BCRA.
33
Órdenes de pago
34
ÓRDENES DE PAGO
Se refiere a cobros del exterior relacionados a movimientos de capitales, inversiones
y otros conceptos no comerciales entre residentes de distintas economías.
Algunos conceptos:
 Aportes de Capital (Concepto 447)
 Préstamos Financieros (Concepto 452)
 Repatriación de Inversiones de Residentes
 Fondos Propios:
 Venta de Acciones:
 Ayuda Familiar (límite máximo USD 5.000 por mes calendario)
 Préstamo recibido del exterior
 Devolución pago anticipado
 Giros y gastos de embajadas
 Herencias
 Jubilación o Pensión
 Donación o Subvención
 Becas y gastos de estudio
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TERCEROS PAÍSES
Deudas Financieras por Mercaderías no ingresadas/no salidas al/del país y vendidas a terceros países
(Com. A 5265)
Para el ingreso: Concepto 106. Se deberá presentar la siguiente documentación:

Factura comercial de importación y exportación.

Documento de transporte copia del original.Traslado de la mercadería desde el país de origen al de destino.

DDJJ indicando que aún no se han efectuado pagos sobre la factura de importación.
Para el egreso: Concepto 163. Se deberá presentar la siguiente documentación:

Factura comercial de importación y exportación.

Documento de transporte copia del original.Traslado de la mercadería desde el país de origen al de destino

DDJJ indicando que aún no se han efectuado pagos sobre la factura de importación y mediante qué orden de pago se liquidó el ingreso.

DAPE Declaración Ant. de Pagos al Exterior (Resolución General AFIP 3417) en estado SALIDA.
 Certificado de la Com. A 3602 (de corresponder).
36
Exportación
37
 Recepción de fondos
 La Comunicación “A” 5384 establece requisitos necesarios para poder
procesar los cobros recibidos del exterior. Las transferencias deben
contener los siguientes datos del ordenante de los fondos:
 nombre completo o denominación social,
 domicilio y
 la identificación del cliente en la entidad ordenante.
Se considerarán cumplidos cuando en lugar del domicilio, se incluya el
número de cuenta o Código Internacional de Cuenta Bancaria (IBAN).
 Los pagos deben ser avisados dentro de las 24 horas de recibidos
(Com. A4814 pto. 4).
 Mantener pendientes de liquidación en el mercado local de cambios
las transferencias de fondos que no contengan la información del
ordenante y del beneficiario considerada como mínima, tal como se
Nuevo
establece en el punto 1 hasta tanto se subsanen las omisiones
determinadas. Ratificado por la Comunicación “A” 5899, que agrega
que no puede acreditarse en una cuenta de moneda extranjera.
38
Derivación de fondos desde
Cuentas recaudadoras
 La Comunicación “A” 5899 elimina el plazo de 10 días hábiles dentro
de los cuales los exportadores debían transferir fondos de cuentas
propias a cuentas de corresponsalía de entidades financieras locales.
 Se debe contar con copia de extracto bancario o copia de
Nuevo
Swift donde se visualice claramente:
 Nombre del ordenante de los fondos
 Fecha valor
 Banco interviniente
 En caso de verificarse alguna anomalía la operación deberá ser
informada por la entidad interviniente al B.C.R.A. dentro de los 5
(cinco) días hábiles posteriores de la fecha de concertación de la
operación de cambio (Comunicación “A”4860 y Comunicación “A”
5300), aunque permite liquidar las divisas en la cuenta corriente.
39
Nuevo
 Acreditación en cuentas en Dólares
 La Comunicación “A” 5899 introduce la posibilidad de acreditar cobros
del exterior en cuentas corrientes especiales, en dólares.
 La Norma prevé que se acrediten en cuentas en dólares como
Bienes pendientes de liquidación (Código del BCRA 507)
Servicios pendientes de liquidación (Código del BCRA 508)
Servicios para formación de activos externos (atesoramiento)
 En los dos primeros casos tienen que posteriormente cerrar cambio e
ingresar al MULC; en el caso de la operación por atesoramiento no se
realizan más acciones desde Exportación.
40
Nuevo
Ingreso de
divisas
Seguimiento
de la
operación
Cierre de
cambio
 Controles
Bienes pendientes de
liquidar
Servicios pendientes
de liquidar
Servicios
Atesoramiento
Si la operación no está
vencida no se controla
nada.
Se controla que el plazo de
15 días no esté excedido.
Se controla que no esté
vencida
Que no exceda los USD
2.000.000 mensuales y
actualiza el monto
disponible con el de
esta operación
Se mantiene pendiente la OP
No se controla el saldo de la C.C.USD
Controla el vencimiento
del permiso, los anticipos
no tienen vencimiento.
Aplica tipo de cambio
vencido.
Se informa el cumplido al
BCRA o genera SAPP
Se da de baja la OP.
No se controla el saldo
de la C.C.USD
Controla el vencimiento de
la operación.
Aplica tipo de cambio
vencido.
41
Bienes / Servicios pendientes
de Liquidación (U$S)
Nuevo
 Si el exportador desea acreditar los fondos en su cuenta en moneda
extranjera.
En el momento del ingreso a la cuenta corriente especial en dólares el
debe elegir entre:
Bienes pendientes de Liquidar
(Incluye bienes, anticipos y prefis del ext.)
Servicios pendientes de Liquidar
 Por el momento, la operatoria se realizará por medio de formularios.
En el momento de tramitar el pase de divisas a pesos deberán
presentar el formulario, e indicar correctamente a qué obedece la
operación para imputarla a la clase correcta.
Se está trabajando para realizar esta operación por intermedio de la
Banca Internet Empresaria
42
Nuevo
Bienes / Servicios pendientes
de Liquidación (U$S)
 No está permitido optar por una y luego cambiar a otra (no se puede
optar bienes y pasar a servicios u optar servicios y pasar a
atesoramiento).
Se confeccionan dos boletos técnicos
Boleto de Compra
Boleto de Venta
Cód. de instrumento comprado: 03
Cód. de instrumento vendido: 10
Código del BCRA: ingreso de divisas
vinculadas a exportación de
bienes(507) o servicios (508)
pendientes de liquidación
Código de BCRA: 866 (compra de
moneda extranjera para su acreditación
en cuentas locales por transferencias
del exterior)
 El cambio de concepto no está previsto porque deberían tenerse
boletos de anulación y el BCRA no los consideró.
43
Nuevo
Bienes / Servicios pendientes
de Liquidación (U$S) – Cierre de Cambio
 Cuando se pretenda liquidar divisas de una operación que está
acreditada en una cuenta dólar se realizará lo siguiente:
Se confecciona un Boleto
Boleto de Compra
Cód. de instrumento comprado: 10
Cód. de BCRA: 101, 113, 102, 103 o 116
44
Nuevo
 Servicios para la formación de activos (USD)
 Si lo que el exportador desea es comprar dólares para atesorarlos,
en debe presentar toda la documentación referente al servicio
prestado para que sea analizado por el sector y optar por la:
Liquidación de Servicios para la formación de activos externos
 En el nuevo formulario se debe indicar el código de concepto del
servicio prestado. Es por ello que una vez que se liquida en la cuenta
en dólares ya no lleva más seguimiento.
45
Nuevo

 Servicios para la formación de activos (USD)
Se debe verificar lo siguiente antes de procesar la operación:
Impacta de los
La Comunicación
A 5899 lo
condiciona
Según lo normado
en A 5850 y A
5899
Distintos conceptos
46
Enajenación de Activos No Financieros no Producidos
# Pases de Deportistas
# Patentes
# Marcas
# Derechos de Autor
# Regalías
# Concesiones
# Arrendamientos
# Otros contratos de transferencias
47
Nuevo
 Acreditación en cuentas en Dólares (USD)
Características
 Las personas jurídicas deberán tener una cuenta corriente en dólares;
en cambio, las personas físicas lo podrán hacer por medio de una caja
de ahorro en dólares
 El sistema verificará en el caso de las operaciones vinculadas a
servicios que no estén excedidos en los 15 días hábiles. De estarlo, no
permitirá el cambio de clase.
 Las operaciones de atesoramiento implican una baja de la operación,
pero las “pendientes de liquidar” mantienen la operación vigente.
 Otra opción que tienen los exportadores es la de cobrar la operación en
otro Banco de plaza, pasarla a una cuenta en dólares y luego solicitar el
cierre de cambio en otro banco, en ese caso el banco que realizó el
pase a una cuenta corriente dólar debe emitir una certificación (Swift)
al banco que realizará el cierre de cambio.
 Si emitimos el Swift, damos de baja o amortizamos la operación en el
sistema. En cambio, si recibimos una certificación cargaremos una
operación que refleje la operación pendiente a liquidar.
48
Nuevo
 Acreditación en cuentas en Dólares
(USD) Características
 No se debe llevar un registro de los movimientos en la cuenta dólar,
esto implica que en el caso de las operaciones pendientes de liquidar el
exportador puede disponer de los dólares de la forma que crea más
conveniente y en el momento en que los quiera liquidar, solamente tiene
que reconstituir su posición en dólares en la misma cuenta que
acreditamos previamente.
 Otro tema importante es que:
El débito de la cuenta dólar debe ser realizado
en la misma cuenta que previamente se realizó el crédito.
49
Nuevo
 Esquema de Vencimientos
Bienes Vigentes
Bienes Vencidos
(Pagos ingresados a partir del
15-01-2016 según Com. A 5899)
Anticipos Vigentes
Anticipos Vencidos
(Pagos ingresados a partir del
28-12-2015 según Com. A 5885)
Servicios Vencidos
Servicios Vigentes (15 días
desde la recepción de fondos)
50
 Vencimiento de las operaciones
 La Comunicación “A” 5630 restableció la vigencia de la Comunicación
“A” 3608 por lo que a los cobros de exportaciones que sean
liquidados con plazos vencidos, se les aplica el tipo de cambio de
referencia informado por el BCRA para el día en que venció el plazo de
liquidación. Si este tipo de cambio fuera mayor al correspondiente al
de la fecha de efectiva liquidación, corresponderá aplicar este último.
Establece también que las divisas liquidadas al tipo de cambio de
referencia, deberán ser vendidas por las entidades al B.C.R.A., valor
normal puesto, en la misma fecha de liquidación con el cliente y al
tipo de cambio aplicado.
 Lo expuesto precedentemente no resulta de aplicación en el caso de
cobros de exportaciones que hayan incumplido el plazo por falta de
pago del importador, en la medida que estén informadas como
“incumplidos en gestión de cobro” en los términos de la Comunicación
“A” 5019, modificada por la Comunicación “A” 5729, y que los fondos
que sean cobrados, se liquiden dentro de los 5 días hábiles de
recibido su cobro.
51
 Vencimiento de las operaciones
 La Comunicación A 5899 eliminó el punto 1 de la Comunicación A 5300
en el que se establecía un plazo de 15 días hábiles para liquidar las
divisas.
Nuevo Esto es de aplicación para los cobros recibidos a partir del 15 de enero
de 2016.
 Este tipo de operaciones las negocia directamente nuestra mesa de
cambios con la mesa de cambios del BCRA de 10 a 12 hs. La rueda de
negocios recibe el nombre de CAM8
 Estas operaciones no permiten que sean cerradas por los asociados o
corredores de cambio. Tampoco es permitido calzarlas.
 Sí se las puede utilizar para cancelar pre o financiaciones.
 Las operaciones que son liquidadas vencidas deben ser informadas al
B.C.R.A.
 Si por algún motivo hay que anular una operación, hay que solicitarlo al
BCRA por nota y una vez que aprueben el pedido acreditan los dólares
y debitan los pesos en las cuentas que mantenemos con el B.C.R.A.
52
 Cobro de exportaciones de bienes
 Transferencias de fondos propios para
cancelar exportaciones ya embarcadas
 Cuando a los fines de dar cumplimiento a la obligación de ingreso de
divisas de cobros de exportaciones de bienes en los plazos
determinados por la normativa aplicable, los exportadores de bienes
que anticipen con fondos propios desde sus cuentas en el exterior, el
ingreso de cobros por exportaciones realizadas y pendientes de
cobro, en la declaración jurada adjunta al boleto de cambio, se debe
dejar expresa constancia de tal hecho, y de que a la fecha de
negociación, el exportador no ha cobrado tal operación
(Comunicación “C” 66718).
 Deben presentar DDJJ
53
Nuevo
Plazos en la liquidación de divisas - Bienes
 Los plazos para la liquidación de las divisas de cobros de exportaciones
de bienes se modificaron a raíz de la Resolución N° 30/2016 y 57/2016
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.
Aumentaron en su gran mayoría.
 Actualmente los plazos dependen de:
 La posición arancelaria
 El volumen de exportaciones registrado por el exportador en el año
2015. Si es menor a USD 2.000.000 regirá el plazo de 360 días.
 Se eliminan los plazos especiales y si se trata de operaciones entre
empresas vinculadas o no.
 Esto es de aplicación para los permisos de embarque oficializados
vigentes a la fecha de aplicación de la resolución (11-03-2016)
54
Oficialización PE
Fija Banco Designado
Despachante
Embarque
 Seguimiento y Control de Exportaciones de Bienes
Liquidación total o parcial de la
exportación (101)
Banco liquidador informa por
Proceso Interno o por Swift (si es
distinto al Banco designado p/SID)
Cumplido P.E.
Ingresa en SECOEXPO
Aduana
Aplicación Total o parcial de
un anticipo o
prefinanciación (102 – 103 104)
Aplicación por Mermas
(5233) o Determinación
de PE en Gestión de
Cobro (5019)
Banco de Seguimiento SAP
informa al banco de
seguimiento SID por Proceso
Interno o por Swift (si es
distinto al Banco designado
p/SID)
Aplicaciones o marcas
que sólo puede hacer el
banco designado p/SID
3493
3609
SID
Seguimiento de
Ingreso de Divisas
INFORME AL BCRA
CUMPLIDO
55
Permisos de Embarque
en Gestión de Cobro
La Com. A 5019 indica que un permiso de embarque se puede informar al BCRA
En Gestión de Cobro cuando el exportador argentino, que no debe integrar un
mismo grupo económico con el importador extranjero, demuestre
fehacientemente que:
 Cuando el importador sea un organismo del sector publico.
 Existe control de cambios en el país del importador.
 Insolvencia posterior del importador extranjero.
 Deudor moroso con inicio de acciones judiciales.
 Deudor moroso sin acción judicial (hasta US$ 500.000)
Nuevo
 Operación cubierta por una poliza de seguro de crédito a la exportación.
El PE debe estar informado como INCUMPLIDO ante el BCRA.
Formulario 20091-6: DDJJ Permisos de Embarque en Gestión de Cobro Com. 5019
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Anticipos de Exportación
 Prefinanciación de Exportaciones del exterior
La Comunicación A 5850 derogó la Comunicación A 4443
Código 102: Cobro anticipado de Exportaciones
 Orden de compra o copia de la factura proforma aceptada por el ordenante.
 No se solicita mas la DDJJ de la Comunicación A 4443
Nuevo
Código 103: Prefinanciacion de exportaciones del exterior.
 Orden de compra o copia de la factura proforma aceptada por el ordenante.
 Copia del contrato firmado con la entidad del exterior
 Copia del desembolso del crédito.
 Que el acreedor esté comprendido en el listado de acreedores que pueden
otorgar prefinanciaciones (Comunicaciones “A” 4684, “A” 4902 punto 2
y “A” 5625).
 No se solicita mas la DDJJ de la Comunicación A 4443
Nuevo
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 Anticipos y
Prefinanciaciones del Exterior
SEGUIMIENTO DE ANTICIPOS Y PREFINANCIACIONES
(Com. “A” 3609)
Sección II:
La entidad por la cual se curse la liquidación de los anticipos y prefinanciaciones de exportaciones
del exterior, será la entidad designada para su seguimiento en los términos de lo dispuesto en la
Comunicación “A” 3493.
Salvo que dentro de las 48 Hs de liquidado informe que el seguimiento lo realiza otra entidad (Com “A”
5937)
Nuevo
Cuando el Exportador embarca, debe avisar al banco designado para que éste a su vez informe al Banco
de Seguimiento del Permiso de embarque, quien registrará el crédito en el mismo. Si se alcanza el 100%
del monto obligado a ingresar divisas, este último emitirá el Certificado de Cumplimiento
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 Servicios
 Se rige por las normas dadas a conocer por la Comunicación “A” 5264 y
Comunicaciones “A” 5295.
 Las operaciones que no se ajusten a lo dispuesto en dichas normas,
requieren la conformidad previa del Banco Central (Comunicación “A” 5539 ).
 Se establece que los ingresos percibidos en moneda extranjera por
residentes por la exportación de servicios deben ser ingresados por al MULC
en un plazo no mayor a los 15 días hábiles a partir de la fecha de su
percepción en el exterior o en el país, o de su acreditación en cuentas del
exterior (Comunicación “A” 5264).
 La Comunicación “A” 5630 estableció que los cobros de exportaciones de
servicios que sean liquidados a partir del 26.09.14 con plazos vencidos, se les
aplica el tipo de cambio de referencia informado por el BCRA para el día en
que venció el plazo de liquidación. Si este tipo de cambio fuera mayor al
correspondiente al de la fecha de efectiva liquidación, corresponderá aplicar
este último.
 El producido de la liquidación de cambio por ingresos de residentes que
correspondan a servicios debe ser acreditado en una cuenta a la vista a
nombre del cliente en una entidad financiera local (Comunicación “A” 5295).
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 Servicios
Debe ser prestado por un RESIDENTE a un NO
RESIDENTE, y puede hacerlo en el país o en el
exterior.
Debe ser una actividad que se encuentre
dentro del objeto social de la empresa
De ser necesario debe presentar
documentación respaldatoria (contratos
traducidos, legalizados o apostillados, etc)
Debe estar facturada
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 Servicios
Cod. (varios)
Presentar copia de la factura Comercial y de ser necesario se va a solicitar copia de
contrato o algún elemento que se considere necesario para la liquidación.
LISTADO DE SERVICIOS
210 Fletes Ganados por buques
211 Fletes Ganados por aeronaves
212 Fletes Ganados por empresas de transporte terrestre
214 Pasajes Ganados por buques y aeronaves
215 Pasajes ganados por empresas de transporte terrestre
216 Gastos en el país de buques, aeronaves y medios de transporte terrestre
217 Arrendamiento de buques, aeronaves y medios de transportes terrestres
218 Arrendamiento de contenedores, espacios o depósitos en puertos
219 Primas de seguros
220 Cobros de siniestros
223 Servicios de Comunicaciones
224 Servicios de Construccón
225 Servicios de Información e informática
226 Gastos médicos
227 Patentes y marcas
228 Regalías
229 Derechos de autor
230 Primas por préstamos de jugadores
231 Servicios empresariales profesionales y técnicos
232 Comisiones bancarias y otros servicios financieros
233 Gastos por operaciones bancarias
234 Servicios personales culturales y recreativos
235 Turismo y viajes
236 Comisiones Comerciales
237 Recaudaciones consulares.
238 Remesas de embajadas, consulados y otras representaciones oficiales.
239 Gastos de embajadas, consulados y otras representaciones oficiales.
244 Gastos de representaciones bancarias y comerciales
245 Aportes de no residentes para la organización de congresos o convenciones en el país.
246 Cobros de garantías comerciales
247 Gastos por cancelación de orden de compra
248 Cuotas de asociaciones internacionales
249 Alquileres cobrados de no residentes
250 Gastos de inmuebles en el país propiedad de no residentes
251 Otros gastos comerciales
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 Servicios
 Por las normas dadas a conocer por la Comunicación “A” 4834, se
permite a las personas físicas y jurídicas residentes realizar operaciones
de cambio por compra de divisas por determinados conceptos como ser
reintegro de gastos y otras transferencias corrientes, presentando
únicamente la declaración jurada del cliente y en la medida que:
 los fondos en moneda local provengan o se acrediten en la cuenta
bancaria del cliente por alguna de las modalidades habilitadas en los
medios de pago vigentes,
 no se supere un monto máximo de US$ 10.000 (importe
modificado por la Comunicación “A” 5899) en el mes calendario en el
conjunto de las entidades autorizadas a operar en cambios, y
correspondan a transferencias recibidas de no residentes.
Nuevo
En los casos en los cuales el cliente opere por montos superiores, se
debe presentar la documentación que solicite la entidad para corroborar
el concepto de la operación.
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Consideraciones Generales Nuevas
Normas
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Programa de Consultas de Operaciones Cambiarias
# El BCRA dejó sin efecto la consulta del “Programa de Consultas de Operaciones Cambiarias” (C.O.C), Punto 1 de
la Comunicación A 5850.
En sintonía la AFIP por Resolución General Nr. 3821/15 deroga el programa.
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Consideraciones Generales
a) Tenemos que tener presente que los cambios introducidos no han
modificado en nada las normas en materia de lavado de dinero y
antiblanqueo.
b) Mediante decreto 3/2015 se modifica el decreto 616/2005, disponiendo
entre otras cosas- que: a) se reduce a cero el porcentaje fijado en el punto
cuatro del decreto 616/2005 que oportunamente fijaba el 30% como
Depósito Indisponible; y que b) se reduce a 120 días el plazo previsto
en los puntos dos y cuatro.
c) Siguen teniendo plena vigencia las DJAS, DAPE Y DJAF.
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Consideraciones Generales
d) Se derogaron las normas que impedían el retiro de dólares de cajeros
en el exterior, cuyo débito se reflejaba en cuentas locales en pesos.
e) Fuera del límite para la compra de activos externos dispuesta en USD
2.000.000, las filiales podrán canalizar operaciones de venta de dólares
con aplicación simultánea a la compra de inmuebles en el país (con
acreditación en cuenta del vendedor residente), según lo dispuesto
por el punto 10 de la Comunicación A 5899.
f) Se ha modificado el importe permitido por la Comunicación A 4834,
elevándolo de USD 5.000 a USD 10.000, por mes calendario.
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