ANALISIS E INTERPRETACIONDE ESTADOS FINANCIEROS

INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR
TECNOLOGICO PÚBLICO “NUEVA
ESPERANZA” IESTPNE
CARRERA PROFESIONAL
TECNOLOGICA DE CONTABILIDAD
SILABUS DE ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
1. DATOS GENERALES:
1.1. FAMILIA PROFESIONAL
1.2. CARRERA PROFESIONAL
1.3. MODULO PROFESIONAL
1.4. UNIDAD DIDACTICA
1.5. N° DE CREDITOS
1.6. SEMESTRE ACADEMICO
1.7. NUEMERO DE HORAS
: CONTABILIDAD
: CONTABILIDAD
: ANALISIS FINANCIEROS
: ANALISIS E INTERPRETACIONDE ESTADOS FINANCIEROS
: 04
: VI
: 06 HORAS SEMANALES
02 HORAS TEORIA
04 HORAS PRACTICCAS
102 HORAS SEMESTRALES
1.8. FECHA DE EJECUCION
: DEL 19 DE AGOSTO AL 20 DE DICIEMBRE DE 2013
1.9. DOCENTE RESPONSABLE
: Mg CPC JUAN V. SANDOVAL EGUSQUIZA
CORREO ELECTRONICO
: [email protected]
PAGINA WEB
: http://www.istene.edu.pe/.
2. COMPETENCIA GENERAL DE LA CARRERA
Clasificar, elaborar y ejecutar los diferentes métodos de analizar e interpretar los Estados Financieros, tomando adecuadamente los
contenidos de los principios de contabilidad generalmente aceptados, las NICs, NIIFs, el manual y reglamento de la información financiera
para preparar el informe del diagnostico empresarial para la toma de decisiones.
3. UNIDAD DE COMPETENCIA DEL MODULO
Incorporar a sus conocimientos, nuevos criterios de evaluación que permita un análisis integral de la situación financiera de la empresa,
partiendo de la información de los Estados Financieros.
4. CAPACIDADES TERMINALES DE LA UNIDAD DIDACTICA
CAPACIDAD TERMINAL
1. Identificar e interpretar los
aspectos normativos vigentes,
analizar e interpretar los
contenidos de los Estados
Financieros
aplicando
los
métodos vigentes que permita
analizar las variaciones del
capital de trabajo, flujo de caja y
otros instrumentos financieros
empresariales.
2. Efectuar
el
análisis
e
interpretación de los Estados
Financieros para aumentar el
valor de la empresa y el
planeamiento de la utilidad,
utilizando nuevas estrategias
integrales de gerencia.
CRITERIOS DE EVALUACION
INDICADORES DE EVALUACION
El análisis e interpretación del Balance 1.1 Reconoce los métodos y Técnicas sobre análisis e
General y Estado de Ganancias y
interpretación de Los Estados Financieros.
Pérdidas, es efectuado de acuerdo a 1.2 Aplica Instrumentos de análisis en cada uno de los
los métodos de análisis establecidos
Estados Financieros con el propósito que dicha
para una correcta interpretación y
información sea utilizada por los diferentes
lectura por parte de los usuarios
usuarios,
especialmente
los
gerentes
empresariales.
1.3 Procesa e implementa los instrumentos de análisis
en cada uno de los estados financieros con los
contenidos debidamente revisados de acuerdo a
normas y principios contables hasta obtener
mediante estos instrumentos la situación de la
empresa
tanto
económicamente
como
financieramente.
El análisis e interpretación del Estado 1.1 Aplica y utiliza los instrumentos de análisis
Financieros cambios en el Patrimonio
contenidos en el nuevo reglamento de preparación
financiera con la finalidad de conocer la situación de
Neto y el Estado de Flujo de Efectivo
la empresa y tomar decisiones que conlleven a su
es efectuado de acuerdo a las técnicas
desarrollo y crecimiento.
con templados en el nuevo manual de
preparación financiera- CONASEV, 1.2 Complementa el análisis con nuevas técnicas de
forma vertical y horizontal que permita leer e
aplicando indicadores financieros,
interpretar los resultados al final del ejercicio
ratios otros instrumentos de análisis.
contable.
1.3 Procesa y Diseña la metodología, procedimientos,
técnicas y principios que se utilizan tanto en el
análisis como en la interpretación en cada uno de
los Estados Financieros para detectar la situación de
la empresa y transmitir a cada uno de los usuarios
para la correcta decisión permitiendo incremento
de valor en cada ejercicio económico.
5. ORAGANIZACION DE ACTIVIDADES Y CONTENIDOS BASICOS
ELEMENTOS DE
SEMANAS/FECHAS
CAPACIDAD
Del 19.08.13 al 13.09.13  Efectuar la introducción 
de fundamentos de la
teoría y práctica del
análisis e interpretación
de Estados Financieros.
 La
Empresa
y la 
estructura patrimonial:
Orígenes y Aplicaciones
de Fondos.
 Relacionar
Estructuralmente:
Activo
Corriente
y
Del 16.09.13 al 27.09.13
Activo No Corriente.Del 30.09.13 al 11.10.13
Capital de Trabajo y
Capital de Trabajo Neto. 
 Relacionar
Pasivo
Corriente, Pasivo No
Corriente y Patrimonio
Neto.
 Efectuar la lectura y
comprensión de
Estados Financieros
preparados de acuerdo
al
Manual y al Reglamento 
de
Información
Financiera
CONASEV.
 Los
principios
de
ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE
Investigación
sobre
los conceptos básicos
sobre el análisis e
interpretación
de
Estados Financieros.
Conocimiento
e
identificación de la
estructura
patrimonial y sus
conjuntos:
Activo,
Pasivo y Patrimonio
así como sus subconjuntos que los
conforman.
Estudios
de
las
relaciones
que
existen entre los
componentes de la
estructura
patrimonial
para
poder
aplicar
la
interpretación
adecuada de los
Estados Financieros.
Estudios
y
comprensión de los
Estados Financieros:
Objetivos,
cualidades, bases y
CONTENIDOS BASICOS





Argumentación, de los
contenidos de los
Estados Financieros de
acuerdo a normas y
principios.
Valoración de
los
diversos componentes
de
la
estructura
patrimonial
y
reconocimiento de la
importancia
que
muestran cada uno de
los
Estados
Financieros
Estructuración
de
capitales
para
la
interpretación
de
Estados Financieros.
Valoración
de
la
importancia de los
Estados Financieros y
su
forma
de
elaboración
y
presentación.
Aplicación
de
los
métodos de análisis y
tecnicas
de
interpretación de cada
uno de los estados
TAREAS PREVIAS
1. Definir sobre
estados
financieros o
estados contables
de acuerdo a la
CONASEV.
2. Reconocimiento
de cada uno de los
Estados
Financieros que
deben elaborarse
en cada empresa.
Del 14.10.13 al 31.10.13

contabilidad,
la
normatividad legal y la 
doctrina contable en
relación a los Estados
Financieros.
Información Financiera
Auditada



Del 04.11.13 al 15.11.13

Analizar e Interpretar 
de Estados Financieros.
Definición de Analizar
de Estados Financieros.
políticas contables.
Aplicación
y 
reconocimiento
de
los
Estados
Financieros
de
acuerdo
a
los
principios
de
contabilidad
generalmente
aceptados.
Conocimiento
y
aplicación
de
las
normas legales y
doctrina contable.
Conocimiento
e
identificación de cada
uno de los Estados
Financieros y lee,
analiza e interpreta
las
Notas
conjuntamente a los
Estados Financieros.
Identificación de las
diferentes clases de
Estados Financieros
teniendo en cuenta
los
objetivos
específicos.
Reconocimiento de 
las limitaciones que
presentan los Estados
Financieros para el
financieros.
Identificacion de las
limitaciones
que
presentan los Estados
Financieros.
3. Selección del
Estado de
situación
Financiera
Procesamiento para
conocer del valor de la
información financiera
en la toma de
4. Selección y
verificacio del
Estado de
ganancias y






Del 18.11.13 al 06.12.13

Finalidad.
Estados
Financieros
que
se
utilizan.Métodos:
Vertical, Horizontal y
Factorial.
Diagnosticar la situación
Empresarial. Concepto.
Importancia.
Diagnosticar la situación
Económico y Financiera.
Diagnosticar la situación
Financiero.
Pronosticar la posición
Económica y Financiera.
Elaborar el Informe
Técnico Interno.
Diagnosticar la situación
Empresarial basada en
el Análisis Comparativo
Sectorial.
Definición.
Objetivos. Importancia.
Elaborar el Informe
Técnico Externo.





proceso de análisis e
interpretación y toma
de decisiones.
Conocimiento
y
valorización de la
información
financiera auditada.
Conocimiento
y
aplicación de los
diferentes métodos
de análisis de Estados
Financieros teniendo
en consideración el
tipo de empresa y su
actividad.
Investigación
y
comprensión sobre el
diagnóstico
empresarial,
tanto
económico como el
financiero.
Conocimiento
y
aplicación
del
pronóstico
económico
y
financiero
empresarial.
Desarrollo sobre el
Informe
Técnico
Interno que permita
la toma de decisiones
adecuadas
y
su




decisiones.
Perdidas o Estados
de Resultados
Configuración sobre el
Interales
valor
de
la
información financiera
auditada
para
el
proceso de análisis e
interpretación
de
Estados Financieros.
Valora la importancia
de la aplicación de los
métodos de análisis
para la interpretación
de
Estados
Financieros.
Aplicación sobre el
desarrollo y cualidades
del análisis, así mismo
cualidades del analista
financiero
para 6. Elaboración del
Estado de Cambio
interpretar
de patrimonio Neto
correctamente dicha
información
financiera.
Procesamiento
y
valorización de la
interpretación de los
Estados
Financieros
basada
en
la
comparación sectorial.

Del 09.12.13 al 20.12.13

seguimiento.
Conocimiento
y
aplicación
del
pronóstico
económico
y
financiero
empresarial
comparativo
sectorial.
Desarrollar
y
elaboración
del
Informe
Técnico
Externo que permite
la comparación con
empresas del mismo
giro.
7. Identificación,
selección de los
Ratios Financieros y
Económicos
8. METODOLOGIA
8.1. Expositiva: Exponiendo a los estudiantes la variedad de contenidos teóricos básicos sobre los diferentes conceptos y aspectos del
proceso de producción de bienes y/o servicios. Se incidirá en conocer los sistemas de costeo con un soporte de las tick.
8.2. Practica: Realizando técnicas y métodos considerados en el proceso de producción tanto de bienes y servicios. Utilizando las nuevas
técnicas contables.
8.3. Trabajo en equipo: Los estudiantes realizaran trabajos para socializar conocimientos y destrezas en los campos de los costos.
8.4. Sustentación: Se realizara por los componentes de cada grupo sobre los temas de costos propuestos, informes sobre casos prácticos y
visita programada a una empresa industrial.
9. EVALUACION
9.1. Evaluación por capacidad terminal:
% de Incidencia
Trabajos Individuales (TI)
20
Trabajo Grupal (TG)
15
Intervención Oral (IO)
Promedio Evaluaciones Parciales (PEP)
15
50
100
PCT= TIx0.20 + TGx0.15 + IOx0.15 + PEPx0.50
9.2. Requisitos de aprobación de capacidad terminal:

Nota mínima aprobatoria es 13ptos.

70% ya más de asistencias.

La nota desaprobatoria entre 10 y 12 tiene derecho a participar en un proceso de RECUPERACION.

El proceso de RECUPERACION se efectuara inmediatamente terminada la capacidad terminal.

Si volviera a salir desaprobado en el proceso de RECUPERACION, se tomara una segunda RECUPERACION la misma que será
efectuada por una COMISION ESPECIAL.

La nota menor de 9 no tiene derecho a RECUPERACION.
9.3. Nota final de Unidad Didáctica:

Sí el estudiante ha aprobado todas las capacidades terminales la nota final de la U.D. corresponde al calificativo obtenido en la
última capacidad terminal
10. RECURSOS
10.1.
Tecnológicos

Laboratorio de computo

Cañón multimedia

Ecran

Impresora

Dispositivos USB
10.2.
medios y materiales

Plumones de colores

Pizarra acrílica, mota
11. BIBLIOGRAFIA
11.1.







11.2.
Textual
APAZA MEZA, Mario. “Análisis e Interpretación Avanzada de los Estados Financieros y Gestión Financiera Moderna”, ed. 2011.
Instituto de Investigaciones El Pacífico – Asesores y Consultores. Lima, Perú.
FLORES SORIA, Jaime. “Contabilidad Gerencial Marco Teórico – Aplicación Práctica”, ed. 2010. Edit.Centro Especializado en
Contabilidad y Finanzas - Cecof Asesores. Lima, Perú.
VASQUEZ GONZALES, Víctor. “Contabilidad Financiera & Análisis Financiero para Usos Gerenciales y al Alcance de Todos”, ed.
2008. Corporación de Ediciones Financieras y de la Empresa Cofi Editores. Lima, Perú.
VALLE CABRERA, Ramón. “La Gestión Estratégica en los Recursos Humanos”. Wesley Iberoamericana. Argentina 2011.
DONNELLY, Jame & GIBSON, James. “Fundamentos de Dirección y Administración de Empresas”, 8va. ed. 2010. Edit. Irwin.
MINTZBERG, Henry & QUINN, Hames & VOYER, John. “El Proceso Estratégico”. Prentice May. México 2011.
FLORES SORIA, Jaime. “Analisis e interpretacion de Estados Financieros TEORIA Y PRACTICA” Centro de Especializacion en
Contabilidad y Finanzas-CECOF ASESORES-2010
Virtual
Trujillo, Agosto del 2013
Lic. Jorge Luis Carranza Vargas
Director
Econ. Roberto Loyola Cuadra
Jefe de Departamento
Mg. CPC Juan V. Sandoval E.
Docente
PROGRAMACION DE CONTENIDOS DE LA UNIDAD DIDACTICA
C.T.1. Estructurar el Proceso de Producción y su registro de los 3 elementos del costo de producción, tratamiento contable, tributario y laboral de
las operaciones de una empresa industrial; sistemas de costeo y confección de informes contables preparados de acuerdo al principio de
contabilidad generalmente aceptado NICs y NIIFs para la toma de decisiones de la administración o gerencia.
06 HORAS/SEMANA (CONTENIDOS CONCEPTUALES Y DOCTRINARIOS)
ELEMENTO DE
CAPACIDAD
TERMINAL
Efectuar
el
Proceso
de
análisis de los
diferentes
estados
financieros que
realiza
una
empresa
utilizando los
principios de
contabilidad
generalmente
aceptados,
NICs y NIIFs.
Métodos
y
leyes
financieras.
Procedimientos
de
interpretación
de cada uno de
los
Estados
Financieros
respecto
al
Activo Pasivo y
Patrimonio
Neto,
así
CONTENIDOS BASICOS
CONOCIM.
PROCED.
Aplicación de
los conceptos
fundamentales
sobre
contenidos de
los
Estados
financieros
estructuración
del
balance
general y del
estado
de
ganancias
y
pérdidas
de
acuerdo
al
plan contable
empresarial y
el
nuevo
reglamento de
preparación
financiera,
tomando en
cuenta
los
principios de
contabilidad,
aspectos
tributarios y
aspectos
Procedimiento
de definición
sobre análisis y
estados
financieros.
Procedimiento
para interpretar
cada uno de los
estados
financieros.
Procedimiento
para identificar
y analizar el
contenido del
balance
general.
Procedimiento
para identificar
y analizar el
contenido del
Estado
de
Ganancias
y
pérdidas.
Procedimiento
para identificar
y analizar el
contenido del
ACTITUD.
ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE
CRITERIO DE
EVAL.
HORAS
Muestra
1. Instalación del El proceso de
responsabilidad e
proceso
de interpretación y
interés sobre el
interpretación e análisis de los
Estados
contenido de los
los
estados
Financieros.
estados
financieros.
Los
estados
financieros.
financieros
Muestra interés 2. interpretación
del contenido contenidos
y
sobre el análisis
para 42
de cada uno de
del
balance detalle
efectuar
su
los
estados
general y del
debida
financieros
estado
de
interpretación es
utilizando
e
ganancias
y
efectuado
de
método vertical,
perdidas
para
acuerdo a las
horizontal
y
determinar la normas
y
ratios
situación
principios
que
económicos
y
financieros.
económica
y actualmente
Muestra interés y
financiera de la está en uso, así
mismo
su
atención sobre la
empresa.
análisis
e
interpretación de
3. Elaboración de
interpretación
los
estados
Técnicas
y de acuerdo al
financieros
y
procedimientos nuevo
conocer en forma
aplicados en el reglamento de
objetiva
la
situación de la
análisis vertical, preparación
empresa,
horizontal
y financiera
conasev.
inclinándose
a
ratios
MATERIALES
Cañón
multimedia.
Ecran.
Impresora.
Plumones de
colores.
Pizarra
acrílica.
Dispositivos
USB.
mismo
los
resultados del
ejercicio.
Finalmente los
cambios en el
patrimonio
neto
para
concluir sobre
el flujo de
recursos
financieros.
Análisis vertical
y horizontal y
su
debida
interpretación
para la toma
de decisiones.
Efectuar
la
interpretación
del
análisis
mediante los
ratios
económicos y
financieros
para conocer la
situación de la
empresa
y
aplicar
el
planeamiento
financiero que
conlleve a su
desarrollo
y
laborales en
cumplimiento
de
la
normatividad
actual.
Elaboración de
cuadros que
permitan
el
correcto
análisis
del
contenido del
balance
general para
darle
interpretación
que
nos
permita
conocer
la
situación
financiera de
la empresa.
Elaboración de
cuadros que
permitan
el
correcto
análisis
del
contenido del
estado
de
ganancias
y
pérdidas para
darle
interpretación
Estado
de
Cambio en el
Patrimonio
neto.
Procedimiento
para identificar
y analizar el
contenido del
Flujo
de
Efectivo.
Procedimiento
para
analizar
los
estados
financieros en
forma vertical.
Procedimiento
para
analizar
los
estados
financieros en
forma
horizontal.
Procedimiento
para
analizar
los
estados
mediante
los
ratios
financieros
y
económicos.
Procedimiento
para dar la
interpretación
al proceso de
conocer cuando
financieros
debe tomarse las
conforme
las
decisiones
por
técnicas
y
parte
de
la
procedimientos
administración.
que
rigen
Trabaja
en
actualmente.
equipo con el
4.
Implementación
propósito
de
intercambiar
de técnicas y
conocimiento y
procedimientos
opiniones sobre
para efectuar la
el contenido de
correcta
los
estados
interpretación
financieros, asi
de los estados
mismo trabaja en
financieros,
equipo
para
conocer
y
para aplicar el
cambiar
ideas
planeamiento
sobre el análisis e
financiero,
interpretación de
capital
de
cada uno de los
trabajo índice
estados
de depón y
financieros,
otros
mostrando en su
desenvolvimiento
instrumentos
responsabilidad,
financieros que
orden, limpieza,
actualmente
iniciativa,
están
en
perseverancia y
vigencia y que
precisión.
contribuyen a
las desiciones
Análisis vertical y
horizontal
del
balance general
y estado de 58
ganancias
y
pérdidas y su
interpretación
para diagnosticar
la
situación
económica de la
empresa.
El procedimiento
el punto de
equilibrio
o
punto muerto de
acuerdo a la
metodología que
rige para este
método,
su
interpretación,
grafico y lectura
de los diferentes
caso que se
presenta en una
empresa
El flujo de caja
determinación y
calculo
su
importancia en
la
gestio
financiera.
Principales ratios
crecimiento.
que
nos
permita
conocer
la
situación
económica de
la empresa.
Procedimiento
para efectuar
el
análisis
vertical
y
horizontal de
los
estados
financieros y
su
correcta
interpretación
de acuerdo al
procedimiento
y
métodos
actuales.
Procedimiento
del
análisis
financiero
a
través
de
ratios
e
indicadores
financieros
para conocer
la situación de
la empresa.
análisis llevados
a cabo en cada
uno de los
estados
financieros
para
diagnosticar la
situación de a
empresa en un
periodo
determinado,
efectuar
el
planeamiento
financiero.
que tome la
administración,
gerencia de la
empresa.
5. Efectuar
el
planeamiento
financiero
y
flujo de caja
de
liquidez
solvencia
y
rentabilidad, su
interpretación y
su importancia
en el diagnostico
empresarial.
Información
financiera que
será utilizada por
la gerencia en la
toma
de
decisiones.