Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la... Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los...

Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
Referencia:
Aprobada por el Consejo de la Sindicatura el 29/4/2011, a propuesta de la CTA de 18/4/2011
Introducción
En esta sección se detallan las comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión, de manera específica para las administraciones públicas y para los demás
entes del sector público, con objeto que sirvan de guía de referencia a los equipos de
fiscalización para la realización de las pruebas de auditoría correspondientes, de acuerdo con
los alcances que se determinen.
I. Comprobaciones sobre los contratos celebrados por las administraciones
públicas
A) En relación con los expedientes de contratación
Expedientes ordinarios:
1. Expedientes de contratación: existencia y correcta ordenación cronológica de los
correspondientes trámites.
2. Existencia del perfil de contratante (art. 42 LCSP) y su integración en la Plataforma de
Contratación de la Generalitat.
3. Propuesta de adquisición e informe razonado del servicio promotor de la contratación, en el
que se justifique adecuadamente la elección del procedimiento y la de los criterios que se
tendrán en consideración para adjudicar el contrato (art. 93.4 LCSP), así como el valor
estimado del contrato (art. 76 LCSP).
4. Orden de inicio en la que se motive por el órgano de contratación la necesidad e idoneidad
del contrato (arts. 22 y 93.1 LCSP).
5. Certificado de existencia de crédito o documento que legalmente lo sustituya (art. 93.3,
párrafo segundo LCSP).
6. Si el contrato supone un gasto plurianual, certificado de suficiencia del límite de
compromisos que se determinan en las normas presupuestarias de las distintas
administraciones públicas (art. 94.2 LCSP).
7. El análisis del posible fraccionamiento indebido de contratos se llevará a cabo con lo
dispuesto en la sección 808.1 del Manual de Fiscalización.
8. Pliego de prescripciones técnicas y su aprobación por el órgano de contratación (art. 100.1
LCSP). En el caso del diálogo competitivo, en sustitución de dicho pliego se prevé el
documento descriptivo del contrato que se señala en el epígrafe anterior (art. 93.3 y 165.1
LCSP). Se analizará la existencia de estos documentos y la adecuación de su contenido.
9. Pliego de cláusulas administrativas particulares y su aprobación por el órgano de
contratación (arts. 93.3 y 99.4 LCSP), así como los informes jurídicos y los demás obrantes
en el expediente (en relación con las entidades locales rige la disposición adicional
segunda, apartado 7, párrafo 2º LCSP). En el caso de diálogo competitivo, en sustitución
de dicho pliego se prevé un documento descriptivo del contrato (arts. 93.3 y 165.1 LCSP).
Se analizará la existencia de estos documentos, la adecuación de su contenido y se
verificará la inexistencia de clausulas abusivas (art. 9 Ley 3/2004).
10. Fiscalización previa de la aprobación del gasto (art. 93.3, párrafo segundo LCSP).
11. Resolución motivada que apruebe el expediente de contratación y el gasto, y disponga la
apertura del procedimiento de adjudicación (art. 94.1 LCSP).
Página 1 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
Expedientes urgentes:
12. Además de los documentos requeridos para los expedientes ordinarios, se deberá
comprobar la declaración motivada de urgencia (art. 96.1 LCSP). A los expedientes que les
aplique la ley 34/2010, antes de iniciarse la ejecución deberá formalizarse el contrato (art.
140.5 LCSP)
Expedientes de emergencia:
13. Orden de ejecución acompañada de la oportuna retención de crédito o documentación que
justifique la iniciación del expediente de modificación de crédito [art. 97.1, a) LCSP].
Examen de la existencia de los supuestos legales y su adecuada justificación
B) En relación con los procedimientos de adjudicación, presentación de garantías,
formalización y ejecución
Comunes a todos los procedimientos:
14. Publicación en el Boletín Oficial y, en su caso, en el Diario Oficial de la Unión Europea
(DOUE), del anuncio de la licitación, con excepción del procedimiento negociado cuando
no proceda dicha publicidad. En todo caso, publicación de dicho anuncio en el perfil de
contratante (arts. 126 y 161.2 LCSP). Se analizará la existencia de estas publicaciones y la
adecuación de su contenido a la normativa.
15. Verificación en el pliego de cláusulas administrativas particulares de los siguientes
aspectos:
15.1. Criterios para la adjudicación del contrato y su razonable ponderación. Adecuación a
la normativa (art. 134 LCSP).
15.2. Admisión de variantes o alternativas que los licitadores puedan introducir en sus
proposiciones y establecimiento de límites precisos a las mismas (art. 131 LCSP).
15.3. Establecimiento de criterios objetivos sobre presunción de temeridad, en caso de
desestimación de ofertas temerarias. Se verificará el trámite de audiencia, las
justificaciones aportadas y cuando se trate de un contrato SARA si se ha comunicado
el rechazo a la Comisión Europea, en su caso (art. 136 LCSP).
16. Verificación de la correcta aplicación de las ponderaciones.
17. En cuanto a la fórmula que se utilice para la valoración de los precios ofertados, deberá
cumplir los siguientes requisitos:
17.1. La oferta económica debe valorarse de acuerdo con una fórmula o fórmulas
matemáticas que se especifiquen en el pliego, sin que se puedan tener en cuenta
otros criterios que no hayan sido detallados previamente.
17.2. Dichas fórmulas matemáticas deben posibilitar que obtengan una puntuación
superior las ofertas que propongan un precio inferior y una puntuación inferior
aquellas que propongan un precio superior.
17.3. La fórmula económica debe permitir, de una manera razonable, que la importancia
relativa concedida en el pliego a la oferta económica, en relación con los otros
criterios de valoración previstos, sea efectiva. Ejemplo: se desvirtúa la importancia
relativa de la oferta económica, si se contempla una fórmula de valoración que hace
muy difícil alcanzar la puntuación máxima y/o la puntuación mínima (0 puntos).
17.4. No deben desincentivarse las bajas exageradas a través de las fórmulas
matemáticas de valoración de la oferta económica, pues para cumplir con dicha
finalidad la LCSP establece un mecanismo específico, que es el de las ofertas con
valores anormales o desproporcionados (temeridad).
17.5. Es razonable que las fórmulas matemáticas intenten mantener una proporcionalidad
entre la importancia de la baja presentada y la puntuación concedida. Así, por
ejemplo, si se puntúa con el valor máximo posible la oferta más barata, puede darse
la máxima puntuación a una baja ínfima.
Página 2 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
18. En el caso de que se prevea su existencia, adecuación de los órganos de asistencia a la
normativa. Actas de los órganos de asistencia y propuesta de adjudicación al órgano de
contratación, así como los informes técnicos que en su caso se hayan solicitado. En su
caso, actas del comité de expertos (arts. 134, 295, 296, 297 y 298 LCSP). Examen de la
motivación y procedencia de las no admisiones, si las hubiera, así como de la subsanación
de las deficiencias documentales que se hubieran puesto de manifiesto y motivación de la
propuesta de adjudicación.
19. En los procedimientos negociados, con o sin publicidad, se verificará si en el pliego de
cláusulas administrativas se determinan los aspectos económicos y técnicos a negociar
(art. 160 LCSP).
20. Acuerdo de adjudicación en resolución motivada del órgano de contratación, así como los
informes técnicos que en su caso se hayan solicitado (art. 135 LCSP). Adecuación de su
contenido a la propuesta de la Mesa y, en caso contrario, analizar especialmente la
motivación de las discrepancias.
21. Publicación de la adjudicación en el perfil de contratante y, en su caso, en un diario oficial
(arts. 42.2 y 135.3 LCSP).
22. Para los expedientes que les resulte de aplicación la ley 34/2010, la adjudicación debe
observar el plazo, ser motivada, notificarse a los candidatos o licitadores y publicarse en el
perfil, de acuerdo con el art. 135 LCSP.
23. Garantía definitiva que se haya constituido, de acuerdo con los pliegos (art. 83 LCSP).
24. Análisis de la documentación administrativa. Capacidad y solvencia del empresario. (arts.
43 y siguientes LCSP).
25. Documento administrativo de formalización del contrato (art. 140 LCSP) y publicidad de las
adjudicaciones (art. 138).Expedientes a los que aplica la ley 34/2010: Formalización del
contrato (art. 140), el documento se ajusta a las condiciones de licitación; se observan los
plazos previstos; salvo emergencia, se formaliza antes de iniciarse la ejecución. Publicidad
de la formalización (art. 138): en el perfil de contratante y, cuando proceda, en los diarios
oficiales, indicando, como mínimo, los mismos datos mencionados en el anuncio de
adjudicación. La formalización es necesaria para el perfeccionamiento del contrato (art. 27
LCSP).Ejecución del contrato (art. 205.2 LCSP): comprobación de la correcta y completa
ejecución (actas de recepción o documentos equivalentes), en los plazos establecidos
(expedientes de prórrogas o suspensiones) y en relación con las prestaciones
originariamente contratadas (expedientes de modificaciones).
Verificación del cumplimiento de los plazos de pago legales o contractuales. En caso de
incumplimiento comprobar el interés de demora aplicado y, en su caso, la indemnización
pertinente.
26. Remisión a la Sindicatura de Cuentas y al Registro de Contratos de la información prevista
en los artículos 29 y 308 de la LCSP.
Específicos del procedimiento restringido, del procedimiento negociado con
publicidad y del diálogo competitivo
27. Existencia, en los pliegos de cláusulas administrativas particulares, de criterios objetivos
para cursar invitaciones (arts. 147, 161.3 y 165.2 LCSP).
28. Acuerdo motivado del órgano de contratación relativo a la selección de los empresarios
concurrentes (arts. 149, 161.3 y 165.2 LCSP y 54.2 LRJPAC), así como los informes
técnicos que le sirven de base.
29. Escritos de invitación a todos los admitidos, para que presenten sus proposiciones (arts.
149, 161.3 y 165.2 LCSP).
Específicos del procedimiento negociado sin publicidad
30. Escritos de invitación dirigidos, al menos, a tres empresas capacitadas (art. 162.1 LCSP).
Página 3 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
Específicos de la subasta electrónica
31. Primera evaluación de las ofertas realizada por el órgano de contratación (art. 132.5
LCSP).
32. Invitación simultánea a todos los licitadores que hayan presentado ofertas admisibles a que
presenten nuevos precios revisados a la baja o nuevos valores que mejoren la oferta (art.
132.5 y 6 LCSP).
Específicos del acuerdo marco
33. Acuerdo marco concluido con uno o varios empresarios (art. 180 LCSP). Este documento
equivale a la formalización contractual.
34. Publicación en el Boletín Oficial y, en su caso, en el Diario Oficial de la Unión Europea
(DOUE), de la celebración del acuerdo marco. En todo caso, publicación de dicha
celebración en el perfil de contratante (arts. 181.2 LCSP).
35. En relación con los contratos que se realicen basándose en un acuerdo marco, se
examinará la siguiente documentación:
35.1. Justificación en el expediente de la no necesidad de convocar nueva licitación,
cuando sean varios los empresarios y la adjudicación se realice aplicando los
términos fijados en el propio acuerdo marco (art. 181.3 y 4 LCSP).
35.2. Escritos de consulta dirigidos a todas las empresas capaces de realizar el objeto del
contrato. En otro caso, justificación obrante en el expediente de las razones por las
que el órgano de contratación ha limitado su consulta a tres empresas, como mínimo
(art. 182.4 LCSP).
35.3. Acuerdo de adjudicación en resolución motivada del órgano de contratación, así como
los informes técnicos que en su caso se hayan solicitado (art. 182.4 LCSP y 54.2
LRJPAC).
35.4. Documento administrativo de formalización contractual (art. 28.1 LCSP).
Específicos de los sistemas dinámicos de contratación
36. Relación de licitadores admitidos y excluidos al sistema dinámico de contratación,
acordada por el órgano de contratación, con expresión en este último caso de la causa de
exclusión (art. 185 LCSP).
37. En relación con los contratos que se realicen basándose en un sistema dinámico de
contratación, se examinará la siguiente documentación:
37.1. Si se trata de contratos sujetos a regulación armonizada, anuncio simplificado previo
a la licitación (art. 186.2 LCSP).
37.2. Invitación a todos los empresarios incluidos en el sistema (art. 186.3 LCSP).
37.3. En el caso de que se celebre subasta electrónica se estará a lo dispuesto en los
epígrafes 32 y 33.
37.4. Acuerdo de adjudicación en resolución motivada del órgano de contratación, así
como los informes técnicos que en su caso se hayan solicitado (art. 186.4 LCSP).
37.5. Publicación de la adjudicación definitiva en el perfil de contratante, en su caso,
mediante agrupaciones trimestrales (art. 186.5 LCSP).
C) En relación con las modificaciones, prórrogas o variaciones de plazos, otras
incidencias y extinción de los contratos
38. En el supuesto de modificación del contrato:
38.1. Justificación de las razones de interés público y causas imprevistas que motivan la
modificación, y que ésta no afecta a las condiciones esenciales del contrato ni se
encuentra entre las previsiones y condiciones previstas en los pliegos y en el
documento contractual (art. 202.1 y 2 LCSP).
Página 4 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
38.2. Certificado, en su caso, de existencia de crédito y fiscalización previa del gasto
complementario que sea preciso, de acuerdo con lo previsto en las normas
presupuestarias de las administraciones públicas.
38.3. Acuerdo del órgano de contratación aprobando el expediente de modificación, así
como los gastos complementarios precisos (art. 202.1 LCSP).
38.4. Informes previos que obren en el expediente y, en su caso, el del Consell Jurídic
Consultiu de la Comunitat Valenciana [art. 195.3, b) LCSP].
38.5. Contabilización del reajuste de la garantía, derivado de su modificación, en su caso
(art. 87.3 LCSP).
38.6. Formalización de la modificación en documento administrativo (art. 202.3 LCSP).
39. Resoluciones por las que se hayan concedido prórrogas en la ejecución del contrato o
impuesto penalidades por demora en dicha ejecución (arts. 196 y 197.2 LCSP).
40. Resolución del órgano de contratación acordando la suspensión del contrato y acta en la
que se consignen las circunstancias que motivaron la suspensión y la situación de hecho
en la ejecución del contrato (art. 203.1 LCSP), así como los informes de la dirección
facultativa. En su caso, resolución por la que se cuantifiquen los daños y perjuicios
efectivamente sufridos por el contratista (art. 203.2 LCSP) e informes previos que obren en
el expediente.
41. En caso de cesión del contrato (art. 209 LCSP):
41.1. Autorización de la cesión por el órgano de contratación.
41.2. Informe técnico relativo al grado de ejecución del contrato.
41.3. Informe obrante en el expediente en relación con la acreditación de la capacidad para
contratar con la Administración del cesionario y, en su caso, de su clasificación.
41.4. Escritura pública de formalización de la cesión.
42. En caso de subcontratación (art. 210), el documento referido a la comunicación del
adjudicatario de las subcontrataciones a realizar.
43. Acuerdo de resolución del contrato y, en su caso, determinación de los daños y perjuicios
derivados de la misma (art. 206 y siguientes LCSP) y liquidación del contrato, así como los
informes previos obrantes en el expediente y, en su caso, el del Consell Jurídic Consultiu
de la Comunitat Valenciana [art. 195.3, a) LCSP].
44. Resoluciones por las que se acuerde declarar la nulidad o la lesividad y, en su caso, daños
y perjuicios que se determinen y liquidación del contrato (art. 34.3 LCSP).
45. Resoluciones de recursos especiales en materia de contratación (art. 310 y siguientes
LCSP) y medidas provisionales adoptadas, en su caso (art. 313 LCSP).
46. Revisiones de precios que se acuerden (arts. 77 y siguientes LCSP).
D) Documentos específicos del contrato de obras
47. Informe de supervisión del proyecto, cuando resulte preceptivo (art. 109 LCSP).
48. Aprobación del proyecto por el órgano de contratación (art. 105.1).
49. Acta de replanteo del proyecto (art. 110 LCSP) y su comprobación (art. 212 LCSP).
50. Acta de medición general y certificación final de las obras (art. 218 LCSP).
51. Aprobación de la liquidación de la obra (art. 218 LCSP).
52. En el caso de redacción de proyecto por el empresario, comprobación de la imposibilidad
de la elaboración del proyecto por la propia Administración y de que la supervisión y el
replanteo del proyecto se realice previamente al inicio de la ejecución de las obras (art. 108
LCSP).
Página 5 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
E) Documentos específicos del contrato de concesión de obra pública
53. Aprobación del estudio de viabilidad (art. 112 LCSP).
54. Aprobación del anteproyecto de construcción y explotación de la obra, en su caso (art. 113
LCSP).
55. Aprobación por el órgano de contratación del proyecto de obra (art. 114 LCSP).
56. En relación con el proyecto de obras, los documentos previstos en los epígrafes 47, 48 Y
49
57. Comprobación del contenido de las proposiciones de los licitadores.
58. Comprobación del contenido específico del contrato.
59. Acta de comprobación de la terminación de las obras (art. 227 LCSP).
60. Acta de recepción formal que se levante al término de la concesión cuando se proceda a la
entrega de bienes e instalaciones al órgano de contratación (art. 227.1 LCSP).
61. Acuerdo del órgano de contratación por el que se secuestre la concesión, en su caso (art.
234 LCSP).
62. Medidas que se adopten para el mantenimiento del equilibrio económico del contrato (art.
241 LCSP).
F) Documentos específicos del contrato de gestión de servicios públicos
63. Aprobación del régimen jurídico del servicio (art. 116 LCSP), en el que se declare
expresamente que la actividad queda asumida por la administración como propia, atribuya
las competencias administrativas, determine el alcance de las prestaciones a favor de los
administrados, y regule la prestación del servicio (aspectos jurídico, económico y
administrativo).
64. Acuerdos de aprobación del anteproyecto de explotación y de las obras precisas, en su
caso (art. 117.2 LCSP).
65. Aprobación por el órgano de contratación del proyecto de obra, en su caso (art. 117.2
LCSP).
66. En relación con el proyecto de obras, los documentos previstos en los epígrafes 47, 48 Y
49.
67. Acta de recepción formal que se levante al término de la concesión cuando se proceda a la
entrega de bienes e instalaciones al órgano de contratación (art. 259 LCSP).
68. Acuerdo del órgano de contratación por el que se acuerde la intervención del servicio, en
su caso (art. 261 LCSP).
69. Medidas que se adopten para el mantenimiento del equilibrio económico del contrato (art.
258.4 y 5 LCSP).
70. Analizar en los pliegos la existencia de tarifas, sistema de revisión y canon (art. 117.1 de
LCSP).
G) Documentos específicos del contrato de suministros
71. Justificación de las razones técnicas o económicas que aconsejen que el pago del precio,
en su caso, se realice, en parte, mediante la entrega de bienes de la misma clase que los
que se deben suministrar (art. 270 LCSP).
72. Pliego de prescripciones técnicas: comprobación especial de que se definan
suficientemente las características de los bienes y de que no contenga referencias a
marcas, patentes o tipos excluyentes.
Página 6 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
H) Documentos específicos del contrato de servicios
73. Acuerdo de prórroga de la duración del contrato, en su caso (art. 279 LCSP).
74. Pliego de prescripciones técnicas: comprobación especial de que se especifiquen,
adecuadamente, las prestaciones de los contratistas.
I)
Documentos específicos del contrato de colaboración entre el sector público y el
sector privado.
75. Aprobación del documento de evaluación previa (art. 118 LCSP). Se hará especial
incidencia en la adecuada justificación de la conveniencia de seguir este tipo de
contratación en relación con las formas alternativas existentes.
76. Aprobación del programa funcional (art. 119 LCSP).
77. De acuerdo con lo previsto en el art. 289 LCSP, se deberán examinar aquellos documentos
específicos que se requieran para aquél contrato típico cuyo objeto se corresponda con la
prestación principal del contrato concreto de que se trate, en lo que no se opongan a la
naturaleza, funcionalidad y contenido peculiar del contrato de colaboración entre el sector
público y el sector privado.
J) Documentos específicos de los contratos de colaboración con empresarios
particulares
78. En los supuestos de ejecución de obras y fabricación de bienes muebles por la
Administración, y ejecución de servicios con la colaboración de empresarios particulares:
78.1. Justificación de la concurrencia de los supuestos y circunstancias previstos en el art.
24.1.2 y 3 de la LCSP.
78.2. En los supuestos de obras incluidas en las letras a) y b) del artículo 24.1 de la LCSP,
justificación de que la contratación con colaboradores no ha sobrepasado el 50 por
ciento del importe total del proyecto.
K) Contratos menores
79. La fiscalización de los contratos menores se llevará a cabo de conformidad con la sección
808.2 del Manual de Fiscalización.
L) Los medios propios
80. A partir de las relaciones obtenidas de encargos realizados, se revisará, de acuerdo con
criterios de importancia relativa, una muestra de encargos a entidades que tengan la
consideración de medio propio, y se analizará, en su caso y mediante coordinación con el
equipo que fiscalice la entidad medio propio,la idoneidad dela misma para ejecutar los
encargos.
Página 7 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
II. Comprobaciones sobre los contratos SARA celebrados por poderes
adjudicadores que NO tengan la consideración de administraciones
públicas
A) Generales
1. Existencia del perfil de contratante (art. 42 LCSP) y su integración en la Plataforma de
Contratación de la Generalitat (art. 3 Orden 17 septiembre 2008). Hay que tener en cuenta
que en el ámbito de la Administración local, las universidades y las cámaras la integración
en la Plataforma de Contratación de la Generalitat es facultativa.
2. Instrucciones internas o modificaciones de las mismas y la resolución aprobatoria del
órgano competente, así como su inserción en el perfil de contratante.
Hay que tener en cuenta que las instrucciones internas sólo son obligatorias para los
contratos no SARA, aunque debe recomendarse su existencia para los contratos SARA.
3. En el caso de que se trate de un entidad que tenga atribuida la condición de medio propio y
servicio técnico de un poder adjudicador, deberá examinarse la norma de creación o los
estatutos, a efectos de acreditar los extremos requeridos por el art. 24.6, párrafo tercero, de
la LCSP.
Para que los entes, organismos y entidades del sector público puedan ser considerados
medios propios y servicios técnicos de un poder adjudicador, es preciso que realicen para
el mismo la parte esencial de su actividad y que éste ejerza sobre aquellos un control
análogo al que pueden ejercer sobre sus propios servicios. Si se trata de sociedades, la
totalidad de su capital tendrá que ser de titularidad pública.
4. Asimismo, se examinarán los encargos que se hayan podido realizar entre el poder
adjudicador y el medio propio. Se verificará la naturaleza del poder adjudicador autor del
encargo, así como la situación contable del bien o servicio realizados. Se valorará la
capacidad del medio propio y servicio técnico para ejecutar con sus propios medios
técnicos y personales la mayoría de los encargos que recibe.
B) Preparación, adjudicación, formalización y ejecución
5. Expedientes de contratación: existencia y correcta ordenación cronológica de los
correspondientes trámites.
6. Propuesta de adquisición e informe razonado del servicio promotor de la contratación, en
el que se justifique adecuadamente la elección del procedimiento y la de los criterios que
se tendrán en cuenta para adjudicar el contrato, de acuerdo con la normativa aplicable a la
entidad, así como el valor estimado del contrato (art. 76 LCSP).
7. Orden de inicio en la que se motive por el órgano de contratación la necesidad e idoneidad
del contrato (art. 22 LCSP).
8. Contabilización de la disposición del gasto, si procede, de acuerdo con la normativa que
sea de aplicación a la entidad, y existencia de financiación suficiente.
9. En el caso de que existan indicios de fraccionamiento indebido o inadecuación del precio al
mercado, se solicitarán las aclaraciones e informes oportunos (arts. 74 y 75 LCSP).
10. Pliego en el que se establezcan las características básicas del contrato, incluidas las
prescripciones técnicas (que podrán figurar en pliego aparte), el régimen de admisión de
variantes, las modalidades de recepción de las ofertas, los criterios de adjudicación y las
garantías que deberán constituir, en su caso, los licitadores o el adjudicatario y, en su caso,
información sobre las condiciones de subrogación en contratos de trabajo, de acuerdo con
la normativa aplicable a la entidad. Se verificará la inexistencia de clausulas abusivas (art.
9 Ley 3/2004).
Se analizará la existencia de estos documentos y la adecuación de su contenido, así como
los informes jurídico y demás obrantes en el expediente (la obligatoria existencia de pliego
Página 8 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
en los contratos SARA se infiere de lo dispuesto en los arts. 121, en relación con los arts.
101, 102, 103 y 104 LCSP).
En los procedimientos negociados, con o sin publicidad, se verificará si se han determinado
en el pliego los aspectos económicos y técnicos a negociar, de acuerdo con la normativa
aplicable a la entidad.
11. Aprobación motivada por el órgano de contratación de la celebración del contrato, su
financiación y la apertura del procedimiento de adjudicación, de acuerdo con las normas de
competencia aplicables a la entidad.
12. Publicación en el perfil de contratante del anuncio de licitación y/o, en su caso, otros
medios de publicidad previstos Dicho anuncio se insertará además en el Diario Oficial de la
Unión Europea y en la plataforma de contratación gestionada por la Administración Pública
de la que dependa la entidad contratante.
Si no hay plataforma propia o no se opta por la de la Generalitat, para suplir la falta de
inserción en la plataforma se publicará en el Boletín Oficial de Estado (art. 126.1, en
relación con el art. 174.1 LCSP).Se analizará la existencia de estas publicaciones y la
adecuación de su contenido a la normativa.
13. Verificación en el pliego de cláusulas administrativas particulares o documento equivalente
de los siguientes aspectos:
13.1. Criterios para la adjudicación del contrato y su razonable ponderación. Adecuación a
la normativa.
13.2. Admisión de variantes o alternativas que los licitadores puedan introducir en sus
proposiciones y establecimiento de límites precisos a las mismas.
13.3. Establecimiento de criterios objetivos sobre presunción de temeridad, en caso de
desestimación de ofertas temerarias. Se verificará el trámite de audiencia, las
justificaciones aportadas y si se ha comunicado el rechazo a la Comisión Europea,
en su caso (art. 136 LCSP).
14. Verificación de la correcta aplicación de las ponderaciones.
15. En cuanto a la fórmula que se utilice para la valoración de los precios ofertados, deberá
cumplir los requisitos señalados en el epígrafe 17 del apartado I.
16. En el caso de que se prevea su existencia, adecuación de los órganos de asistencia a la
normativa. Actas de los órganos de asistencia y propuesta de adjudicación al órgano de
contratación cuya existencia se prevea en la normativa aplicable a la entidad, así como los
informes técnicos que en su caso se hayan solicitado. Examen de la motivación y
procedencia de las no admisiones, si las hubiera, así como de la subsanación de las
deficiencias documentales que se hubieran puesto de manifiesto y motivación de la
propuesta de adjudicación. En las entidades donde no exista personal funcionario, por
estar sujetas al régimen laboral, se examinará si existen informes y propuestas
procedentes del personal funcionarial al servicio de la conselleria o entidad que ejerza la
influencia dominante sobre la entidad contratante, con el objeto de realizar las
recomendaciones oportunas con el objeto de incentivar este tipo de intervenciones que
reforzaría el control de la Administración pública sobre sus entidades instrumentales.
17. En relación con la adjudicación se examinará:
17.1. Acuerdo de adjudicación en resolución motivada del órgano de contratación, a como
las propuestas o los informes técnicos que en su caso se hayan solicitado.
Adecuación a dichas propuestas e informes y, en su caso, examen especial de la
motivación de las discrepancias.
17.2. .Publicación de la adjudicación en el perfil de contratante y, en su caso, en un diario
oficial (arts. 42.2 y 135.3 LCSP).Para los expedientes que les resulte de aplicación la
ley 34/2010, la adjudicación debe observar el plazo, ser motivada, notificarse a los
candidatos o licitadores y publicarse en el perfil, de acuerdo con el art. 135 LCSP.
Página 9 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
18. Garantía definitiva que se haya exigido, según la normativa aplicable a la entidad.
19. Análisis de la documentación administrativa. Justificación de la capacidad y solvencia del
empresario (arts. 43 y siguientes LCSP).
20. Documento de formalización del contrato (art. 28 LCSP)y publicidad de las adjudicaciones
(art. 138).Expedientes a los que aplica la ley 34/2010: Formalización del contrato (art. 140),
el documento se ajusta a las condiciones de licitación; se observan los plazos previstos;
salvo emergencia, se formaliza antes de iniciarse la ejecución. Publicidad de la
formalización (art. 138): en el perfil de contratante y, cuando proceda, en los diarios
oficiales, indicando, como mínimo, los mismos datos mencionados en el anuncio de
adjudicación. La formalización es necesaria para el perfeccionamiento del contrato (art. 27
LCSP)..
21. Cuando se trate de un procedimiento restringido, negociado, de diálogo competitivo o
subasta electrónica, se examinará la documentación especificada en los epígrafes 27 a 32,
ambos inclusive, del apartado I, de acuerdo con las normas aplicables a la entidad.
22. Si se suscribe un acuerdo marco o se articula un sistema dinámico de contratación, se
examinarán el documento de formalización del acuerdo marco o la relación de licitadores
admitidos y excluidos, respectivamente. Asimismo, se analizarán los contratos que se
celebren con base en dichos sistemas. Todo ello de acuerdo con las normas aplicables a la
entidad.
23. Ejecución del contrato: comprobación de la correcta y completa ejecución (actas de
recepción o documentos equivalentes), en los plazos establecidos (expedientes de
prórrogas o suspensiones) y en relación con las prestaciones originariamente contratadas
(expedientes de modificaciones).
Verificación del cumplimiento de los plazos de pago legales o contractuales. En caso de
incumplimiento comprobar el interés de demora aplicado y, en su caso, la indemnización
pertinente.
24. Remisión a la Sindicatura de Cuentas y al Registro de Contratos de la información prevista
en los artículos 29 y 308 de la LCSP.
C) Incidencias y extinción
25. En el supuesto de modificación del contrato, a la vista de las normas aplicables a la entidad
y teniendo en cuenta que por esta vía se pueden desvirtuar las normas que rigen la
adjudicación y formalización del contrato inicial, se comprobarán los siguientes aspectos:
25.1. Justificación de la modificación.
25.2. Contabilización de la disposición del gasto.
25.3. Acuerdo del órgano de contratación aprobando la modificación, así como los gastos
complementarios precisos.
25.4. Informes previos que obren en el expediente.
25.5. Contabilización del reajuste de la garantía que se haya exigido, según la normativa
aplicable a la entidad.
25.6. Formalización del modificado.
26. Resoluciones por las que se hayan concedido prórrogas en la ejecución del contrato o
impuesto penalidades por demora en dicha ejecución, para comprobar si se ajustan a la
normativa aplicable a la entidad y a lo previsto en el contrato.
27. En su caso, justificación de las circunstancias que motiven la suspensión, cesión o
resolución contractual, así como las indemnizaciones por daños y perjuicios que se
acuerden.
Se examinará la resolución del órgano de contratación por el que se acuerden estos
extremos, a efectos de verificar el cumplimiento de la normativa aplicable a la entidad, los
Página 10 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
principios generales aplicables a la contratación del sector público, las previsiones
contractuales y, en todo caso, de realizar las recomendaciones oportunas.
28. Control que se ejerce por la entidad sobre las subcontrataciones que realiza el contratista,
a efectos de verificar el cumplimiento de la normativa aplicable a la entidad, los principios
generales aplicables a la contratación del sector público, las previsiones contractuales y, en
todo caso, de realizar las recomendaciones oportunas.
29. Resoluciones del órgano competente por las que se acuerde declarar la nulidad o la
lesividad y, en su caso, daños y perjuicios que se determinen y liquidación del contrato
(art. 34 LCSP). Asimismo, resoluciones adoptadas por el órgano competente sobre
recursos especiales en materia de contratación (art. 310 y siguientes LCSP), así como las
medidas provisionales adoptadas, en su caso (art. 313 LCSP).
30. Revisiones de precios que se acuerden y su justificación, para comprobar si se ajustan a la
normativa aplicable a la entidad y a lo previsto en el contrato.
D) Documentos específicos de ciertos contratos
31. En los contratos de obras, servicios, suministro y análogos a los de concesión de obras
públicas, gestión de servicios públicos y de colaboración entre el sector público y el sector
privado, se examinará la documentación específica prevista en los epígrafes 47 a 78 del
apartado I, según proceda, de acuerdo con las normas aplicables a la entidad.
Página 11 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
III. Comprobaciones sobre los contratos no SARA celebrados por
poderes adjudicadores que NO tengan la consideración de
administraciones públicas, o por entidades que no tengan la
consideración de poder adjudicador
A) Generales
1. Existencia del perfil de contratante (art. 42 LCSP) y su integración en la Plataforma de
Contratación de la Generalitat (art. 3 Orden 17 septiembre 2008). Hay que tener en cuenta
que en el ámbito de la Administración local, universidades y cámaras, la integración en la
Plataforma de Contratación de la Generalitat es facultativa, aunque debe recomendarse.
2. Instrucciones internas o modificaciones de las mismas y la resolución aprobatoria del
órgano competente, así como su inserción en el perfil de contratante [arts. 175, b) y 176.3
LCSP].
3. En el caso de que se trate de un entidad que tenga atribuida la condición de medio propio y
servicio técnico de un poder adjudicador, deberá examinarse la norma de creación o los
estatutos, a efectos de acreditar los extremos requeridos por el art. 24.6, párrafo tercero, de
la LCSP.
Para que los entes, organismos y entidades del sector público puedan ser considerados
medios propios y servicios técnicos de un poder adjudicador, es preciso que realicen para
el mismo la parte esencial de su actividad y que éste ejerza sobre aquellos un control
análogo al que pueden ejercer sobre sus propios medios. Si se trata de sociedades, la
totalidad de su capital tendrá que ser de titularidad pública.
4. Asimismo, se examinarán los encargos que se hayan podido realizar entre el poder
adjudicador y el medio propio. Se verificará y analizará la situación contable del bien o
servicio realizados. Si se aprecia la falta de capacidad del medio propio y servicio técnico
para ejecutar con sus propios medios técnicos y personales la mayoría de los encargos
que recibe, se hará constar en los papeles de trabajo.
B) Preparación, adjudicación, formalización y ejecución
5. Expedientes de contratación: existencia y correcta ordenación cronológica de los
correspondientes trámites.
6. Comprobación de que consta en el expediente el valor estimado del contrato (art. 76
LCSP).
7. Orden de inicio en la que se motive por el órgano de contratación la necesidad e idoneidad
del contrato (art. 22 LCSP).
8. Contabilización de la disposición del gasto, si procede, de acuerdo con la normativa que
sea de aplicación a la entidad, y existencia de financiación suficiente.
9. El análisis del posible fraccionamiento indebido de contratos se llevará a cabo con lo
dispuesto en la sección 808.1 del Manual de Fiscalización.
10. Existencia de un proyecto técnico debidamente visado, en el caso de contratos que
supongan ejecución de obras.
11. Cuando se trate de un poder adjudicador, para contratos de cuantía superior a 50.000
euros, pliego en el que se establezcan las características básicas del contrato, el régimen
de admisión de variantes, las modalidades de recepción de las ofertas, los criterios de
adjudicación y las garantías que deberán constituir, en su caso, los licitadores o el
adjudicatario y, en su caso, información sobre las condiciones de subrogación en contratos
de trabajo, de acuerdo con la normativa aplicable a la entidad. Se analizará la existencia de
estos documentos y la adecuación de su contenido, así como los informes jurídico y demás
obrantes en el expediente. Se verificará la inexistencia de clausulas abusivas (art. 9 Ley
3/2004).
Página 12 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
En los procedimientos negociados, con o sin publicidad, se verificará si se han determinado
en el pliego los aspectos económicos y técnicos a negociar, de acuerdo con la normativa
aplicable a la entidad.
12. Aprobación motivada por el órgano de contratación de la celebración del contrato, su
financiación y la apertura del procedimiento de adjudicación, de acuerdo con las normas de
competencia aplicables a la entidad.
13. Publicación del anuncio de licitación en los medios previstos por la normativa aplicable a la
entidad. Cuando se trate de poderes adjudicadores (y, por tanto, también en el caso de que
no lo sean), para contratos de cuantía superior a 50.000 euros, es suficiente con insertar
dicho anuncio en el perfil de contratante [art. 175, c) LCSP]. Se analizará la existencia de
esta publicidad y la adecuación de su contenido a la normativa y principios legales.
14. Verificación de los criterios de adjudicación del contrato, su razonable ponderación y la
correcta aplicación de las ponderaciones, a efectos de comprobar si la adjudicación se ha
realizado a favor de la oferta económicamente más ventajosa [arts. 175, b) y 176.2 LCSP].
15. En el caso de que se prevea su existencia, adecuación de los órganos de asistencia a la
normativa. Actas de los órganos de asistencia y propuesta de adjudicación al órgano de
contratación cuya existencia se prevea en la normativa aplicable a la entidad, así como los
informes técnicos que en su caso se hayan solicitado. Examen de la motivación y
procedencia de las no admisiones, si las hubiera, así como de la subsanación de las
deficiencias documentales que se hubieran puesto de manifiesto y motivación de la
propuesta de adjudicación [arts. 175, a) y 176.1 LCSP, que enuncian los principios a que
debe someterse la adjudicación].
16. Se examinará el acuerdo de adjudicación en resolución motivada del órgano de
contratación, así como los informes técnicos que en su caso se hayan solicitado, y su
publicación en el perfil de contratante.
17. Garantía definitiva que se haya exigido, según la normativa aplicable a la entidad (art. 92
LCSP).
18. Análisis de la documentación administrativa. Justificación de la capacidad y solvencia del
empresario (arts. 43 y siguientes LCSP).
19. Documento de formalización del contrato (art. 28 LCSP).Expedientes a los que aplica la ley
34/2010: Formalización del contrato (art. 140), el documento se ajusta a las condiciones de
licitación; se observan los plazos previstos; salvo emergencia, se formaliza antes de
iniciarse la ejecución. Publicidad de la formalización (art. 138): en el perfil de contratante y,
cuando proceda, en los diarios oficiales, indicando, como mínimo, los mismos datos
mencionados en el anuncio de adjudicación. La formalización es necesaria para el
perfeccionamiento del contrato (art. 27 LCSP).
20. Ejecución del contrato: comprobación de la correcta y completa ejecución (actas de
recepción o documentos equivalentes), en los plazos establecidos (expedientes de
prórrogas o suspensiones) y en relación con las prestaciones originariamente contratadas
(expedientes de modificaciones).
Verificación del cumplimiento de los plazos de pago legales o contractuales. En caso de
incumplimiento comprobar el interés de demora aplicado y, en su caso, la indemnización
pertinente.
21. Remisión a la Sindicatura de Cuentas y al Registro de Contratos de la información prevista
en los artículos 29 y 308 de la LCSP.
Página 13 de 14
Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados
para su revisión
C) Incidencias y extinción
22. En el supuesto de modificación del contrato, a la vista de las normas aplicables a la entidad
y teniendo en cuenta que por esta vía se pueden desvirtuar las normas que rigen la
adjudicación y formalización del contrato inicial, se comprobarán los siguientes aspectos:
22.1. Justificación de la modificación e informes previos que obren en el expediente.
22.2. Acuerdo del órgano de contratación aprobando la modificación, así como los gastos
complementarios precisos.
22.3. Contabilización del reajuste de la garantía que se haya exigido, según la normativa
aplicable a la entidad.
22.4. Formalización del modificado.
23. Resoluciones por las que se hayan concedido prórrogas en la ejecución del contrato o
impuesto penalidades por demora en dicha ejecución, para comprobar si se ajustan a la
normativa aplicable a la entidad y a lo previsto en el contrato.
24. En su caso, justificación de las circunstancias que motiven la suspensión, cesión o
resolución contractual, así como las indemnizaciones por daños y perjuicios que se
acuerden. Asimismo, para los supuestos b) y c) del artículo 310.1 LCSP, resoluciones
adoptadas por el órgano competente sobre recursos especiales en materia de contratación,
así como las medidas provisionales adoptadas, en su caso (arts. 310 y siguientes).
Se examinará la resolución del órgano de contratación por el que se acuerden estos
extremos, a efectos de verificar el cumplimiento de la normativa aplicable a la entidad, los
principios generales aplicables a la contratación del sector público, las previsiones
contractuales y, en todo caso, de realizar las recomendaciones oportunas.
25. Revisiones de precios que se acuerden y su justificación, para comprobar si se ajustan a la
normativa aplicable a la entidad y a lo previsto en el contrato.
D) Contratos menores
26. La fiscalización de los contratos menores se llevará a cabo de conformidad con la sección
808.2 del Manual de Fiscalización.
Página 14 de 14