Cuentas de pérdidas

Cuentas de pérdidas
Sustantivas analíticas
Tipos de
pruebas
Sustantivas de detalles
Pruebas globales:
- Amortizaciones
- Sueldos y Jornales
- Cargas Sociales
- Impuesto sobre los ingresos brutos
¿Qué otras pruebas globales pueden aplicarse?
Ejemplos:
- Comodities para las compras (petroquímica y acopiador)
- Compras de combustible en una empresa de transporte
Pruebas de detalle:
¿Cuál es el universo de selección? ¿Se prueba por sobre o por subvaluación?
 sdos. ctas. de resultados
Menos: Cuentas probadas globalmente
Menos: Cuentas probadas por procedimientos específicos:
- Resultados inversiones
permanentes ¿cómo se
prueba?
- Rei  ¿cómo se prueba?
- RF y x T
- Resultados extraordinarios
Saldos de ctas. de pérdida a
ser probadas mediante
pruebas sustantivas de detalle
¿Cómo se selecciona la muestra a analizar?
MMA
¿Qué tratamos de probar?
Errores potenciales ¿CUÁLES?
PT del Test de transacciones
Tareas realizadas:
#
Cuenta
Denominación
‫דּ‬
‫הּ‬
‫וּ‬
‫זּ‬
‫ךּ‬
‫טּ‬
‫כּ‬
‫לּ‬
‫נּ‬
Visto con Mayor
Ok con documentación de respaldo indicada en el detalle
Verificado correcta imputación contable y registro en el mes correspondiente
Visto pago posterior mediante OP Nro. ...........
Verificado su coincidencia con OC, Remito e Informe de Recepción
Verificado autorización correspondiente
IVA CF: visto su inclusión en el Mayor de la cuenta correspondiente. Verificado su inclusión en DDJJ del mes.
Verificado por prestación del servicio
Verificado correcta realización de las retenciones de ganancias y de IVA
Conclusión:
Saldo s/
Mayor
Importes
Subseleccionados
Mes
Déb.
N° de
Comprobante
Fecha
Detalle
Observaciones
Si bien el trabajo realizado brinda seguridad de auditoría, el auditor puede
ampliar la revisión de aquellas con saldos inusuales o conceptos
ambiguos, tipo:
- Gastos generales
- Otros egresos
- Egresos varios
- Egresos diversos
- Honorarios ¿pueden significar relación de dependencia encubierta?
- Gastos de viaje ¿serán válidos?
- Gratificaciones al personal
Pueden encubrir faltantes de caja, sueldos no declarados, pagos o salidas
de fondos sin documentación de respaldo (Impuesto a las ganancias
correspondiente)
¿Cómo probamos el impuesto a las ganancias?