Presentació Batxillerat (.ppt)

Programa d'Educació
Civicotributària
BATXILLERAT I CICLES GRAU SUPERIOR
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Curs 2011-12
• Espanya és un estat organitzat territorialment en 17 comunitats
i 2 ciutats autònomes
• Forma d'estat: Monarquia parlamentària
• Superfície: 504.782 km2
• Població: 47.190.493 habitants (12,2% residents estrangers)
• Densitat demogràfica: 93,4 habitants/km2
• Població urbana: 79% (en poblacions de més de 10.000 habitants)
•Moneda: Euro (€)
• Producte interior brut (PIB): 1.073.383 milions de €
* Font: INE
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
• Ocupació per sectors de l'activitat
• Servicis: 73,93%
• Indústria (inclosa la construcció): 20,93%
• Agricultura i ramaderia: 4,39%
• Energia: 0,75%
• PIB per branques d'activitat més destacades
• Servicis: 66,91%
• Indústria: 11,69%
• Construcció: 8,53%
• Energia: 2,89%
• Agrària, ramadera i pesquera: 2,86%
• Indústries espanyoles més importants
• Alimentació
• Fabricació d'automòbils
• Química
• Productes metàl·lics
• Sectors exportadors més representatius
• Automòbil
• Semimanufacturer
• Béns d'equip
• Una de les principals destinacions del turisme
mundial: 56,69 milions de turistes el 2011
•Fonts: INE i Institut d'Estudis Turístics
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Creació:
• Neix l'1 de gener de 1992, com a ens
de dret públic
• S'adscriu al Ministeri d'Economia i Hisenda,
a través de la Secretaria d'Estat d'Hisenda i Pressupostos*
La seua actuació s'inspira en els valors següents:
• Respecte a la Constitució i a les normes
• Responsabilitat professional
• Lleialtat a la institució
• Respecte a les persones
• Transparència en la informació i en l'actuació
*Actualment: Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques, i Secretaria d'Estat d'Hisenda
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Objectiu
Incrementar el nivell de compliment voluntari dels contribuents
Línies d'actuació
 Facilitar al ciutadà el compliment voluntari
de les seues obligacions fiscals
 Reforçar les actuacions de control i
lluita contra el frau
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Consell Superior per a la Direcció i
Coordinació de la Gestió Tributària
Presidència
Comité Permanent de Direcció
Direcció General
Comissió de Seguretat i Control
Servici d'Auditoria Interna
Departament de Gestió Tributària
Departament
d'Inspecció
Departament
de Gestió Financera
Tributària i
Tributària
Departament de Recaptació
Gabinet
Intervenció Delegada
Comité de Coordinació de la
Direcció Territorial
Departament de Duanes
i Impostos Especials
Departament d'Informàtica Tributària
Departament de Recursos Humans
Unitat de Suport a la Fiscalia
Especial (delictes econòmics)
Comissió de Coordinació del
Pla General de Control de
l'Agència
Servici de Planificació i
Relacions Institucionals
Servici Jurídic
Direcció adjunta de
Recursos Humans
Secretaria Tècnica
Permanent
del Consell Superior
Servici gestió econòmica
Servici estudis tribut. i estadístiques
Delegació Central de
Grans Contribuents
Direcció adjunta de
Vigilància Duanera
Delegacions especials
Delegacions
Consells territorials
per a la direcció i
coordinació de la
gestió tributària
Administracions
Adms. de duanes
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
territorial
Delegacions especials
17
Delegacions provincials
51
Administracions
202
Administracions de duanes
36
Delegació Central de Grans Contribuents
1
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Missió
Li correspon l'aplicació efectiva del sistema tributari estatal i duaner, de
manera que es complisca el principi que tots els ciutadans han de
contribuir al manteniment de les despeses públiques
d'acord amb la seua capacitat econòmica (art. 31 Constitució)
La capacitat econòmica es mesura per: els ingressos, el consum
i la riquesa
Du a terme la gestió, inspecció i recaptació dels tributs estatals
Fomentar que els ciutadans complisquen
les seues obligacions fiscals
Forçar la consciència fiscal de la societat com a deure cívic
(PECT 2003)
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Necessitats d'un estat del benestar pagades
col·lectivament
SERVICIS MUNICIPALS
Policia, bombers, jardiners...
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Ensenyament públic a Espanya 2011
Cost de la teua plaça escolar
Una plaça de primària costa a l'any:: 4.576 euros
Una plaça d'ESO: 6.508 euros
Una de batxillerat i cicles: 9.354 euros
Cicles superiors: 7.939 euros
Un alumne cursa 6 anys en educació primària,
4 en educació secundària i 2 en batxillerat
La universitat costa al pressupost públic, per alumne,
més de 30.000 euros
La vida educativa d'un espanyol costa a tots els
ciutadans uns 100.000 euros
Font: Ministeri d'Educació
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Sanitat pública a Espanya. Any 2011
•
Cost mitjà pacient hospitalitzat: 5.053 €
•
Cost mitjà acte quirúrgic: 5.150 €
•
Estada hospital cost/dia: 685 €
•
Atenció primària (ex. cada aragonés): 500 €/any
•
Part normal: 1.870 € Amb cesària: 3.028 €
•
Radiografia: 21 € Ressonància: 300-560 €
•
Apendicitis: 3.106 € Artroscòpia: 3.328 €
•
Fractura cama o braç: 4.494 €
•
Fractura de maluc: 7.677 €
•
Pròtesi de genoll: 11.073 €
•
Una sessió de quimioteràpia: 3.363 €
•
Cataractes: 1.533 €
•
Trasplantament cardíac: 105.276 €
Font: Ministeri de Sanitat
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Infraestructures
1 km d'autovia costa entre 2 i 3 milions d'euros (orografia plana)
1 km d'autovia amb túnels i ponts costa entre 5 i 8 milions d'euros
1 km d'alta velocitat costa al voltant de 12 milions d'euros
A Espanya hi ha prop de 10.000 km d'autovies i més de 2.000 km d'alta velocitat
Font: Ministeri de Foment
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Pensions públiques 2011
Pensions de jubilació
•
Hi ha prop de 9.000.000 pensionistes de la Seguretat
Social




Jubilació: 5.203.364
Incapacitat: 935.514
Viduïtat: 2.302.060
Orfandat: 270.488
•
La despesa total anual de pensions a càrrec de la
Seguretat Social és de 112.000 milions €
Contributives: 99.100 milions: 7.000/mes
•
El 2011, la pensió mitjana a Espanya (jubilació,
incapacitat, viduïtat, orfandat i a favor de familiars) és de
797,92 € mensuals
•
Pensió mitjana mensual de jubilació: 905,94 €/mes
Mínima: 601,40 €. Màxima: 2.497,91 €. Viduïtat: 575,34 €.
Orfandat: 351, 26 €. Incapacitat: 855,60 euros
Pensions d'invalidesa
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Solidaritat amb el tercer món mitjançant
pressupostos públics
En els pressupostos públics també hi ha despeses
per a cooperació i ajuda al desenrotllament
Els països que més ajuden el tercer món són a Europa: Dinamarca,
Noruega, Luxemburg, Holanda i Suècia,
són els únics que destinen el 0,7% del PIB
Espanya hi dedica el 0,4% del PIB
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Pressupostos públics
• Pressupostos generals de l'Estat
• Pressupostos comunitats autònomes
• Pressupostos diputacions provincials
• Pressupostos municipals
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Despeses administracions públiques*
Seguretat
Social
(pensions)
31,6%
Administració
central
20,4%
Comunitats
autònomes
34,6%
Administració
local
13,4%
Font: Intervenció General de l'Administració de l'Estat
* Últimes dades consolidades publicades 2010
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
En què es gasta 1 €
Servicis generals administracions públiques
Defensa
11,41%
2,27%
Protecció social
3,62%
35,33%
Activitats recreatives,
cultura i religió
Educació
10,92%
2,15%
2,85%
12,10%
14,74%
4,61%
Salut
Protecció medi ambient
Vivenda i servicis
comunitaris
Assumptes econòmics
Ordre públic i seguretat
Últimes dades consolidades publicades 2009
Font: Intervenció General de l'Administració de l'Estat (Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques)
Departament/Servici
de…,
Administració
de...
Departament/Servicide…,
de…,Delegació
Delegació Especial/Delegació
Especial/Delegació de…,
Administració
de...
Pressupostos generals: Despeses públiques. Any 2012
311.776 milions d'euros
Actuacions de caràcter
econòmic 8,68%
Infraestructures: 7.020
Investigació: 6.387
Agricultura, pesca i alimentació: 8.454
Indústria i energia: 1.898
Comerç, turisme i pimes: 1.110
Subvencions transport: 1.616
Altres actuacions: 590
Servicis públics
bàsics: 5,74%
5,74%
Justícia: 1.613
Defensa: 6.269
Seguretat ciutadana: 8.355
Política exterior: 1.680
8,68%
17.917 milions d'euros
27.075 milions d'euros
56,27%
Actuacions de caràcter
general 29,31%
Deute públic: 28.848
Administracions públiques:49.686
Altres: 12.862
91.396 milions d'euros
29,31%
Despesa social 56,27%
Pensions: 115.826
Atur: 28.805
Gestió Seguretat Social: 2.901
Foment de l'ocupació: 5.765
Cultura: 942
Educació: 2.219
Promoció social: 2.119
Sanitat: 3.975
Altres: 12.834
175.386 milions d'euros
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Recursos comunitats autònomes
Sistema finançament comú
TRIBUTS CEDITS
TOTALMENT
TRIBUTS CEDITS
PARCIALMENT
Imp. propis
TRANSFERÈNCIA
FONS DE GARANTIA
DE SERVICIS PÚBLICS
FONAMENTALS
(Mateixos recursos/habitant)
ITP i AJD
SUCCESSIONS I DONACIONS
I. E. s/ D. MITJANS TRANSPORT
VENDES s/ DETALLISTES de determinats
HIDROCARBURS (l'1-1-2013 s'integra en
l'impost d'hidrocarburs)
IRPF: 50%
(Abans 33%)
FONS DE
CONVERGÈNCIA
AUTONÒMICA
IVA: 50%
(Abans 35%)
TRIBUTS JOC
TAXES DESTINADES A SERVICIS
TRANSFERITS
IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBURS,
TABAC (Abans 40%)
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
FONS DE
SUFICIÈNCIA
GLOBAL
Des de quan existixen els impostos?
•
En l'antiguitat ja van tindre impostos. Grècia i Roma cobrien les despeses
públiques (guerres, construcció d'aqüeductes, teatres...) amb els aranzels sobre
el que importaven i exportaven, els béns dels governants i els impostos sobre les
despeses i consums i sobre la renda o el patrimoni. Entre estos hi havia:
estipendium (tribut directe sobre les terres de les províncies conquistades),
delme (desena part dels fruits de la terra), portalatges, pontatges...
•
En l'edat mitjana va haver, entre d'altres, els impostos següents: regalies
(pagament al senyor feudal per llicència de comerç o indústria), gabelles
(per a comprar o vendre alguna cosa), almoixerifat (drets per les
mercaderies que entraven i eixien), alcabala (tribut del foraster pels gèneres
que venia)...
•
En l'edat moderna, uns impostos injustos i el seu mal ús van donar lloc a
conflictes i revoltes (comuners de Castella). Impost sobre el paper segellat per
a documents oficials. Es van crear molts impostos indirectes.
•
En l'edat contemporània, els impostos també van ser protagonistes. El Parlament
aprova les lleis fiscals.
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Impostos indirectes:
Impost sobre el salor afegit (IVA)
Tipus general: 21%
Tipus reduït: 10%
Tipus superreduït: 4%
Les entregues de béns i prestacions de servicis han passat del 8% (tipus reduït) al 21% (tipus general): entrades de
cinema, teatres, perruqueria, flors vives, restaurants amb espectacles…
Recaptació líquida per l'IVA el 2011: 49.302 milions d'euros
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Impost sobre el Valor Afegit
: 1-10-2012
IVA 21%
25,2 €
TOTAL + IVA
145,2 €
: 1-10-2012
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Espectacles,
discoteques,
concerts…
Tipus general 21%:
Roba i sabates
Flors
Informàtica i electrònica
Motos i cotxes
Tabac i alcohol
Colònies i
cosmètics
Mùsica i pel-lícules
Tipus superreduït 4%:
Tipus reduït 10%:
Aliments
Ulleres, lents de
contacte...
Llibres, diaris,
revistes
Medicaments ús
humà
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Pa, llet, ous,
fruita,
verdura…
Tipus impositius d'IVA a Europa
Els tipus van del 15%, Luxemburg i Xipre, Romania: 24%, Noruega: 25%, al 27% Hongria
PAÏSOS
ESPANYA
TIPUS GENERAL %
21
TIPUS REDUÏTS %
10 i 4
PORTUGAL
23
Del 6 al 13
GRÈCIA
23
13 i 6,5
ITÀLIA
21
10 i 4
IRLANDA
23
FRANÇA
19,6
BÈLGICA
21
Del 6 al 12
ALEMANYA
19
7
PAÏSOS BAIXOS
Del 9 al 13,5. I el 4,8
7; 5,5 i 2,1
19
6
SUÈCIA
25
12 i 6
DINAMARCA
25
No n'hi ha
REGNE UNIT
20
5
Altres tipus d'IVA: Colòmbia:16%, Equador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolívia:14,94%, Xile:19%,, Uruguai:22%,
Xina:17%, Índia:12,5%,Turquia:18%, Mèxic:16%, Sud-àfrica:14%, Ghana:3%. Egipte:10%, Rússia: 18%
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Impostos directes
Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)
• Obligació de declarar (Un pagador: A partir dels 22.000 euros. Dos pagadors, a
partir d'11.200 euros, sempre que el 2n i els restants no superen els 1.500 euros).
• Exempcions
(Acomiadaments improcedents fins a 33 dies/any treballat, màxim 24
mensualitats. Beques públiques per a estudis reglats, amb límits de 3.000, 18.000, 21.600
euros. Beques per a investigació. Atur en pagament únic pel fet de ser autònom cinc anys...)
• Deduccions
(Autonòmiques i estatals. Per inversió, rehabilitació i lloguer en vivenda.
Donatius…)
• Compartit amb les comunitats autònomes (50%)
• Programa PADRE
• Esborrany
Nombre de declaracions de l'IRPF presentades en la Campanya 2010: 19.312.396
Recaptació líquida per l'IRPF el 2010: 66.977 milions d'euros
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Esquema liquidació IRPF - I
 Renda del contribuent
• Rendiments treball
• Rendiments cap. Immobiliari (Rendiments arrendaments urbans i
rústics)
• Rendiments cap. Mobiliari art. 25.4 (Propietat intel·lectual no autor,
propietat industrial i assistència tècnica no afectes act. econ. …)
• Rendiments d'activitats econòmiques
• Imputacions rendes (2% s/ VC immobles o 1,1% VC revisats)
• Guanys patrimonials no transmissions (Premis en metàl·lic o en
espècie, subvencions…)
• Rendiments capital mobiliari (Interessos, dividends… Exempció fins a
1.500 euros)
• Guanys patrimonials transmissions
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació
Especial d'Aragó de…, Administració de...
Esquema liquidació IRPF - II
 Base imposable general
• Reduccions
 Base imposable de l'estalvi
• Romanent només de les reduccions següents: tributació conjunta,
pensions compensatòries i aliments no fills i reducció per quota de
filiació a partits polítics.
 Base liquidable general
• A: per tipus aplicable (estatal i autonòmic) escala progressiva
• B: mínim personal i familiar. Per tipus aplicable (estatal i
autonòmic)
 Base liquidable de l'estalvi
• C:per tipus aplicable (estatal i autonòmic) tipus fix
• D: romanent de mínim personal i familiar. Per tipus aplicable
(estatal i autonòmic)
(A-B)+(C-D) = Quotes íntegres (estatal i autonòmica)
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació
Especial d'Aragó de…, Administració de...
El que és públic és de TOTS
Vegem-ne un exemple: Saragossa
VANDALISME
•
Saragossa gasta uns 3 milions d'euros per reparar destrosses per
vandalisme. Només per grafitis: 1,3 milions. Neteja botelló: Més de
200.000 euros. Reparar bancs, papereres i altres: Més de 200.000
euros.
•
Un contenidor costa 700 euros. A Saragossa el 2010 en van quedar
inutilitzats 385 (una mitjana de 22.500 euros al mes). Una paperera
costa prop de 300 euros. Els jocs infantils d'un parc, 30.000 euros. Els
vidres d'una marquesina de bus: 400 euros.
•
El pavelló esportiu Siglo XXI del Actur va costar 22 milions d'euros. Un
institut nou més de 5,5 milions. El centre de salut, 6,6. El centre
esportiu, 10 milions. L'ampliació del museu Pablo Serrano, més de 23
milions. Les festes del Pilar de 2010 van costar 1,7 milions d'euros.
El 2011, 1,4 milions. El servici de bombers costa 34 milions
d'euros anuals. Instal·lar xarxa WiFi municipal: 3,5 milions.
Saragossa subvenciona amb 25 milions l'activitat als centres
esportius i 40 milions el bus.
Què pots fer perquè la teua ciutat estiga
més neta i sense incivisme?
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Frau fiscal: et perjudica a tu i a tots
•
EMBARGAMENTS I
SUBHASTES
Com s’actua contra el frau fiscal?
Diligència import deute, interessos, recàrrecs
•
Delicte fiscal: Frau a la Hisenda estatal, foral,
autonòmica o local. Quota defraudada o
beneficis fiscals indeguts superiors a 120.000
euros
•
Condemna: Pena de presó d'1 a 5 anys i
•
Embargaments: Efectiu. Diners en comptes
multa del tant al sèxtuple del que s’ha
defraudat
de bancs i caixes. Crèdits i valors. Sous i
pensions. Béns immobles. Altres…
•
Béns: Motos, cotxes, immobles...
•
Per Internet: www.agenciatributaria.es
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
www.agenciatributaria.es/educacioncivicotributaria
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació
Especial d'Aragó de…, Administració de...
www.agenciatributaria.es
Departament/Servici de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...