NOMBRE DE LA ENTIDAD: EMPRESA TECCO PROGRAMA DE TRABAJO PARA EL COMPONENTE: CUENTAS A COBRAR COMERCIALES FONDOS EN AVANCE ANTICIPOS OTORGADOS RUBRO: ACTIVO EXIGIBLE FECHA DE LA AUDITORIA: 31/12/12 OBJETIVOS DE AUDITORIA. 1. Determinar que el rubro del exigible expuesto en los estados financieros, existe y es derecho a favor de la Empresa TECCO. 2. El rubro del exigible, está valuado en forma correcta de acuerdo a principios contables generalmente aceptados, considerando que: a) la previsión para cuentas incobrables están correctamente calculadas, b) los saldos de las cuentas a cobrar y ventas reflejan todos los hecho que afectan su valuación, c) los saldos existentes en el componente, están expuestos de acuerdo a requerimientos señalados en los P.C.G.A. 3. Los saldos del rubro del exigible incluye todos los importes adeudados a la Empresa TECCO a la fecha de presentación del Balance General y está adecuado e íntegramente contabilizado en los registros correspondientes. PROCEDIMIENTOS 1. Obtenga una lista completa de las cuentas del activo exigible (cuentas por cobrar, fondos en avance, anticipos otorgados) a la fecha en que se va a realizar la revisión. 2. Verifique los saldos individuales hacia y desde el kardex individual del cliente. Analice la anticuación de las cuentas. 3. Verifique las sumas 4. Verificar la conciliación entre la cuenta del mayor con los estados financieros y con el registro de cuentas por cobrar clientes * PER. PREF T. T. ASIG P/T PRE RL. 5. Envíe las cartas de primer pedido en 25.01.13. Por las no contestadas envíe un segundo pedido en 10.02.13. Procése las respuestas como sigue: a) Prepare una planilla de control de circularización b) Las respuestas conformes, cruce con el estado de cuentas por cobrar y archívelas. c) Cuando la respuesta indique desacuerdo con el saldo, investigue con el contador de la institución, concilie y considere los efectos de la diferencia. Por las confirmaciones no contestadas realice los siguientes procedimientos alternativos. a) Confirme que el deudor existe y que por sus características si podría llevar a cabo negocios con la empresa. (Consulte guías telefónicas, diarios, correspondencia etc.) b) Examine la documentación comprobatoria ( por ejem. facturas de prestación de servicios) Ventas 6. Efectúe un cálculo global de las ventas tanto al crédito como al contado. 7. Efectúe un corte de documentación. 8. Verifique la secuencia de las facturas emitidas durante el periodo. Fondos en Avance y Anticipos otorgados 9 Obtenga la composición del saldo al 31/12/12 de las cuentas fondos en avance y anticipos otorgados. 10. Verifique la corrección y legalidad de los descargos presentados en la cuenta fondos en avance, considerando que: - los descargos hayan sido efectuados en un tiempo de 15 a 20 días de la entrega de los fondos. - la documentación de descargo sea sustento legal, como ser notas fiscales y otros. 11. Verifique que los anticipos otorgados al personal hayan sido descontados en las fechas determinadas. Previsión para Incobrables 12. Obtenga un detalle con el cálculo de las estimaciones realizadas, cuyo saldo final al 31/12/12 coincida con el saldo expuesto en estados financieros. 13. Verificar y analizar las gestiones de cobro realizadas. 14. Cerciórese de la correcta determinación de la previsión para incobrables al 31/12/12, contemplado en el punto 1. 15. Revise la correcta clasificación y exposición de las previsiones. 16. Compruebe y revise posibles revelaciones que pudieran formularse. 17. Concluya sobre la razonabilidad del saldo del rubro exigible. * Relacione los procedimientos con los objetivos mencionados en el programa. ______________ Auditor a cargo _______ Fecha Aprobado en cuanto al enfoque y suficiencia de la ejecución. _____________ Gerente _________ Fecha _____________ Gerente Alterno ________ Fecha