dinámica - Superintendencia de Bancos y Seguros
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CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 ACTIVO DESCRIPCIÓN Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. Los beneficios económicos futuros incorporados a un activo consisten en el potencial del mismo para contribuir directa o indirectamente a los flujos de efectivo y de otros equivalentes al efectivo de la entidad. Comprende : Fondos disponibles, Inversiones, Cuentas por cobrar y Otros activos (incluye los gastos en que se haya incurrido para la constitución y organización de la entidad cuya afectación a períodos o ejercicios futuros esté expresamente autorizada) Las cuentas que integran este elemento tendrán siempre saldos deudores. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 11 ACTIVO FONDOS DISPONIBLES CUENTAS 1101 Caja 1102 Bancos y otras instituciones financieras 1103 Efectos de cobro inmediato 1104 Remesas en transito del país DESCRIPCIÓN Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares cuyo uso no se encuentra restringido. Comprende las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo, tales como: caja, bancos y otras instituciones financieras, efectos de cobro inmediato y las remesas en tránsito del país. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 11 1101 ACTIVO FONDOS CAJA DISPONIBLES SUBCUENTAS 110105 Efectivo 110110 Caja Chica DESCRIPCIÓN Registra el efectivo disponible de la Entidad en sus cajas y/o su bóveda, tanto en moneda de uso local como en otras monedas. Incluye valores fijados en las políticas internas de la entidad, constituidos para asignarlos a un funcionario autorizado para afrontar pagos urgentes de menor cuantía que por su naturaleza no justifique la emisión de un cheque y que son distintos a los desembolsos originados en las operaciones regulares de la entidad, estos fondos están sujetos a rendición de cuentas periódicas y deben ser repuestos cada vez que sea necesario. La administración de la entidad establecerá el correspondiente instructivo para el manejo de los fondos de caja chica. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por los ingresos de dinero en efectivo, tanto en moneda 1. de uso local como en otras monedas Por los egresos de dinero en efectivo en moneda de uso local u otras monedas 2. Por el monto del fondo fijo de caja chica entregado al 2. empleado autorizado 3. Por el incremento del fondo fijo de caja chica Por la disminución del fondo de caja chica 3. DISPOSICIONES LEGALES: Por la liquidación del fondo de caja chica Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 11 1102 ACTIVO FONDOS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES DISPONIBLES FINANCIERAS SUBCUENTAS 110205 Banco Central del Ecuador 110210 Bancos e instituciones financieras locales públicas 110215 Bancos e instituciones financieras locales privadas DESCRIPCIÓN Registra los saldos en cuentas corrientes y otros depósitos a la vista, constituidos por la entidad, en moneda de uso local, en bancos y otras entidades financieras del país. Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación inmediata (swift, fax, telex) deberán registrarse el mismo día que se produzcan, debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente, las efectuadas telefónicamente serán reconfirmadas por cualquier medio que deje constancia escrita de la operación. Contendrá en cada caso la firma del funcionario competente. Las transacciones concretadas a través de notas de débito o crédito deberán registrarse en el momento en que se produzca la transacción o en el día de recepción de las mismas. El valor de los cheques girados contra bancos del país que no fueren efectivizados luego de 13 meses de su emisión cuyo plazo de vigencia hubiere vencido, será acreditado a la subcuenta 219010 Cuentas por pagar varias - Cheques girados no cobrados. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por el valor de los depósitos que se efectúen. 1. Por el valor de los cheques girados. 2. Por el valor de las transferencias de fondos. 2. Por el valor de las transferencias de fondos. 3. Por el valor de las notas de crédito recibidas. 3. Por el valor de las notas de débito recibidas o los débitos solicitados o conocidos por la entidad 4. Por la anulación de los cheques girados contra bancos en el país que no fueren cobrados luego de trece meses 4. de su emisión, con crédito a la subcuenta 219010 Cheques girados no cobrados. 5. Por cualquier otra operación que disminuya disponibilidades de la Entidad en el banco depositario. Por el valor de las transferencias que reciba la entidad a cargo del Banco Central del Ecuador. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 las CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 11 1103 ACTIVO FONDOS EFECTOS DE COBRO INMEDIATO DISPONIBLES DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registra el valor de los cheques locales recibidos por el cobro de las inversiones realizadas y por cualquier otro concepto. Los cheques locales deben remitirse al cobro dentro de las 24 horas siguientes a su recepción debidamente revisados, registrados y en depósitos intactos. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los cheques que reciba la entidad por el 1. cobro de las inversiones realizadas. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de los cheques una vez que los fondos han sido confirmados o acreditados. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 11 1104 ACTIVO FONDOS REMESAS EN TRANSITO DEL PAIS DISPONIBLES DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran los cheques recibidos por cualquier motivo por la institución y que se encuentran depositados y no efectivizados. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por el valor de los cheques depositados por la entidad y 1. que no han sido efectivizados. Por el valor de las remesas enviadas, una vez recibida la respectiva nota de crédito o estado de cuenta. 2. Por el valor de los cheques que se entreguen al Banco 2. Central del Ecuador y que éste no acredite de inmediato, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 26 de la Ley de Cheques. Por el valor de las remesas rechazadas con débito a la cuenta de pasivo respectiva. 3. Por el valor de los cheques que reciba la entidad, los cuales son enviados al cobro a otras entidades financieras. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 12 ACTIVO INVERSIONES CUENTAS 1201 Inversiones de deuda renta fija sector privado 1202 Inversiones de deuda renta fija sector público DESCRIPCIÓN Registra las inversiones propias del BIESS , realizadas con el propósito de incrementar el capital asignado y generar rendimientos que serán transferidos al IESS, instrumentadas a corto y largo plazo. Estas inversiones se las realizará solamente en títulos de renta fija, emitidos por el sector público, privado y los que provengan de procesos de titularización. Registro contable correspondiente al portafolio de inversiones sujeto a las normas vigentes expedidas mediante resoluciones por este organismo de control. Refleja las inversiones efectuadas en el sector público y privado, en instrumentos de deuda renta fija, deben ser negociadas en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transacción bursátil. Los intereses, regalías, dividendos y rentas recibidas con relación a las inversiones, se consideran ingresos y deben contabilizarse por el método del devengado. La entidad deberá mantener un control auxiliar de las ganancias y pérdidas no realizadas por la valuación de inversiones y los descuentos y premios en la adquisición. Las compras y ventas de títulos así como las ganancias o pérdidas se registran en la fecha de la operación. Cuando se han acumulado intereses no pagados antes de la adquisición de una inversión que devenga intereses y se incluyen en el precio que se paga por la inversión, estos valores se registran en una cuenta por cobrar y se descuentan del costo. Las inversiones a corto plazo se las registrarán a precio de costo. La valuación es global y no individual y se efectuará en forma homogénea y diaria. Las inversiones a largo plazo se registrará al costo y están sujetas a valuación diaria. El valor en libros de todas las inversiones de largo plazo deberán ser reducidas al conocer una disminución en su valor que no sea temporal. En la valoración se tomará en cuenta el valor de mercado, flujos de efectivo esperados, los riesgos. El valor en libros de las inversiones a largo plazo se determina sobre la base de partida por partida. La valuación de las inversiones a largo plazo se sujetará al procedimiento descrito en el artículo 31 de la NEC 18 Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se ajustarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. Se llevarán registros auxiliares de títulos valores con los siguientes datos, denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisión, fecha de vencimiento, serie número, tasa de interés, ganancia o pérdida no realizada (Según disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 12 1201 ACTIVO INVERSIONES INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO SUBCUENTAS 120105 Títulos emitidos por instituciones financieras 120110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 120115 Certificados de depósito a plazos 120120 Títulos hipotecarios 120125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 120130 Valores de titularización 120135 Pólizas de acumulación 120140 Pólizas de acumulación de amortización gradual 120145 Papeles comerciales 120150 Reportos DESCRIPCIÓN Refleja las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de la inversión. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazos, depósitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios nacionales. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros de capital, emitidos por entidades del sector privado como acciones y participaciones en fondos mutuos de inversión.(Para acciones tomar en cuenta el valor patrimonial proporcional) En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazos, depósitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Se llevará auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS 1. 1. 2. Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación 2. de las inversiones. 3. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o pérdidas no realizadas Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación las inversiones. de Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 12 1202 ACTIVO INVERSIONES INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PÚBLICO SUBCUENTAS 120205 Títulos de deuda emitida por la Corporación Financiera Nacional 120210 Títulos de deuda emitida por el Ministerio de Finanzas 120215 Títulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 120220 Títulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 120225 Títulos de deuda otras entidades 120330 Títulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Se llevará auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por el valor de adquisición de los títulos valores. 2. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 2. 1. 3. DISPOSICIONES LEGALES: Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al valor de adquisición, neto de la ganancia o pérdida no realizada. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 13 ACTIVO CUENTAS POR COBRAR CUENTAS 1301 Intereses por cobrar de inversiones 1302 Inversiones vencidas 1390 Cuentas por cobrar varias DESCRIPCION Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio, comprende principalmente los intereses, inversiones vencidas, cuentas por cobrar varias. Se castigarán los intereses y comisiones por cobrar que no hubieren sido recaudados hasta 3 años posteriores a su exigibilidad de cobro o que estén debidamente autorizados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 13 1301 ACTIVO CUENTAS POR INTERESES POR COBRAR DE COBRAR INVERSIONES SUBCUENTAS 130105 Inversiones de deuda renta fija sector privado por cobrar 130110 Inversiones de deuda renta fija sector público por cobrar DESCRIPCION Registra las acumulaciones de los intereses devengados, generados por las inversiones vigentes y cuyo cobro se ha pactado al vencimiento del plazo o a una fecha de pago determinada según un cronograma de pagos. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. CRÉDITOS Por el valor de los intereses devengados sobre las 1. inversiones en títulos valores. 2. Por los valores pagados en concepto de intereses ya generados sobre los títulos adquiridos y devengados hasta la fecha de la compra. 3. Por el valor de los intereses cobrados. Por los castigos de los intereses por cobrar que no hubieren sido recaudados hasta 3 años posteriores a su exigibilidad de cobro o que estén debidamente autorizados por la Superintendencia de Bancos. Por el reverso de intereses. . DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 13 1302 ACTIVO CUENTAS POR INVERSIONES VENCIDAS COBRAR SUBCUENTAS 130205 Inversiones de deuda renta fija sector privado vencidas 130110 Inversiones de deuda renta fija sector público vencidas DESCRIPCION Registra el monto total de las inversiones que realice la institución en los títulos valores registrados en las cuentas 1201 y 1202 y que se encuentran pendientes de cobro después de su vencimiento. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los títulos vencidos que no han sido 1. recuperados por la entidad. 2. Por el valor de los cupones vencidos y que no han sido recuperados por la entidad 3. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por la recuperación de los títulos valores vencidos. Por la recuperación de los cupones vencidos. Por el castigo de los títulos valores o cupones vencidos, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 13 1390 ACTIVO CUENTAS POR CUENTAS POR COBRAR VARIAS COBRAR CUENTAS 139005 Anticipos al personal 139010 Cheques protestados y rechazados 139015 Arrendamientos 133090 Otras DESCRIPCION Registra los valores pendientes de cobro originados en anticipos al personal, cheques protestados y rechazados, arrendamientos, y otros conceptos que no hayan sido especificados en las categorías anteriores. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por los anticipos a la remuneración mensual del 1. personal. 2. Por el valor de los cheques devueltos por los bancos girados por insuficiencia de fondos u otros defectos. 2. 3. Por el arrendamiento de los locales propios adjudicados que se encuentre pendiente de cobro. DISPOSICIONES LEGALES: y 3. Por los abonos o cancelaciones de los valores que la entidad concedió a su personal para descontarles en sus remuneraciones. Por abonos o cancelaciones de cheques protestados y rechazados. Por los abonos o cancelaciones de los valores pendientes de cobro por arrendamiento de locales propios y adjudicados, venta de bienes, dividendos por cobrar y otros valores reclamados por la institución. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 15 ACTIVO OTROS ACTIVOS CUENTAS 1501 Anticipos a terceros 1502 Proveeduría 1590 Otros DESCRIPCION En este grupo se registran los anticipos a terceros, proveeduría y otros. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS . DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 15 1501 ACTIVO OTROS ANTICIPOS A TERCEROS ACTIVOS DESCRIPCION Registra los desembolsos efectuados por la entidad por el pago de servicios que serán recibidos en el futuro, los cuales se amortizarán durante el período en que sean recibidos o que se causen los costos o gastos. Los gastos anticipados suponen la ejecución sucesiva de los servicios a recibir, en consecuencia, no tendrán este tratamiento los denominados anticipos. Registra también, los intereses que se causarán durante el período pre-pagado en la medida que transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia de la póliza; los arrendamientos durante el período pre-pagado; y otros anticipos a terceros. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los gastos y pagos anticipados DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de las amortizaciones mensuales de los pagos anticipados con cargo a la respectiva subcuenta de la cuenta 4202 “Gastos de operación - Servicios varios”. 2. Por la cancelación de la partida respectiva cuando se ha recibido todo el servicio que fue pre-pagado. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 15 1502 ACTIVO OTROS PROVEDURIA ACTIVOS DESCRIPCION En la cuenta proveeduría se incluye toda la papelería pre-impresa, los útiles y materiales de oficina, chequeras, materiales de computación, materiales para servicios generales, especies valoradas para la venta a terceros o uso interno, etc. Estos bienes se valúan al costo de adquisición y se van cargando a gastos a medida que se utilizan. La institución debe llevar un adecuado control de las existencias de estos bienes y de los consumos mensuales, de manera que tanto el activo como los gastos, reflejen los valores reales. Semestralmente deben efectuarse inventarios para verificar la existencia y retirar los que estén fuera de uso o dañados. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por el valor de las facturas en las adquisiciones 1. efectuadas localmente o por importaciones incluyendo fletes, seguros y otros gastos. Por el valor de los materiales y mercaderías que salen de las bodegas mediante órdenes de egreso debidamente autorizados. 2. Por el reingreso de materiales, mercaderías o útiles no 2. utilizados Por el valor de los materiales y mercaderías que se den de baja por destrucción o merma previo informe de auditoría interna. 3. Por los faltantes de materiales o mercaderías establecidos en los inventarios físicos, faltantes que estarán a cargo del responsable de las bodegas 4. Por el valor de los bienes o artículos suministrados para el uso o consumo de las unidades administrativas de la entidad. 5. Por el valor de la venta o utilización interna de las especies valoradas. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 15 1590 ACTIVO OTROS OTROS ACTIVOS SUBCUENTAS 159005 Impuesto al valor agregado - IVA 159090 Varias DESCRIPCION Esta cuenta incluye otros activos que no se pueden registrar en las anteriores cuentas, así como: Impuesto al Valor Agregado - IVA - Registra el impuesto pagado en la adquisición o nacionalización de equipos de computación y activos fijos producto de rentas que conforme a las normas legales vigentes no forman parte del costo de los activos adquiridos. Las partidas que componen esta subcuenta se cancelan al efectuar la liquidación definitiva, del impuesto correspondiente. Se incluyen además las partidas que no se pueden registrar en el concepto antes mencionado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor pagado por la institución por concepto de 1. impuesto al valor agregado. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por transferencia del bien importado a la correspondiente cuenta del activo, una vez que se nacionalice. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 PASIVO DESCRIPCION Constituyen obligaciones presentes contraidas por la entidad, en el desarrollo del giro ordinario de su actividad, al vencimiento de las cuales y para cancelarlas debe desprenderse de recursos que en ciertos casos, incorporan beneficios económicos. No incluye las obligaciones potenciales sujetas a hechos futuros inciertos. Dichas obligaciones se originan en las obligaciones patronales, las retenciones definidas en la ley, los proveedores y demás obligaciones que se adquieran por otros conceptos. Comprende también los valores adeudados por la adquisición de bienes y el uso de servicios, provisiones y cuentas por pagar diversas. La cancelación de un pasivo actual puede llevarse a cabo mediante el pago de dinero, transferencia de otros activos, prestación de servicios o sustitución de ese pasivo por otra deuda. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS . DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 21 PASIVO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS 2101 Obligaciones patronales 2102 Retenciones 2103 Proveedores 2190 Cuentas por pagar varias DESCRIPCION Registra los importes causados y pendientes de pago por concepto de obligaciones con el personal, con el Fisco, beneficiarios de impuestos, obligaciones con proveedores y otros que no se pueden definir en los conceptos antes indicados. Por su carácter transitorio, estas cuentas deberán liquidarse en el menor tiempo posible, que en ningún caso será superior de 90 días. Los saldos de estas cuentas que hubieren permanecido inmovilizados por más de cinco años con un saldo equivalente a 3 UVCs, o por más de diez años con un saldo mayor, por no haber sido reclamados por su beneficiario, pasarán a propiedad del IESS. El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social se encuentran exentos de todo tributo. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 21 2101 PASIVO CUENTAS POR OBLIGACIONES PATRONALES PAGAR SUBCUENTAS 210105 Remuneraciones 210110 Beneficios sociales 210115 Aportes al IESS 210120 Fondos de reserva IESS 210125 Gastos de responsabilidad y representación 210190 Otras DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad con sus empleados por concepto de remuneraciones, beneficios sociales, aportes al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, fondo de reserva, gastos de responsabilidad y representación, originadas en sus relaciones laborales. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el pago de las obligaciones pendientes a los 1. beneficiarios. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de las obligaciones laborales pendientes de pago. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 21 2102 PASIVO CUENTAS POR RETENCIONES PAGAR SUBCUENTAS 210205 Retenciones fiscales 210290 Otras retenciones DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad a favor de terceros, originadas en su calidad de agente de retención. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el pago al beneficiario. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de las retenciones efectuadas. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 21 2103 PASIVO CUENTAS POR PROVEEDORES PAGAR DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad con respecto a terceros, por la compra de bienes o servicios recibidos. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la cancelación de los valores adeudados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los servicios recibidos o de los bienes comprados. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 21 2190 PASIVO CUENTAS POR CUENTAS POR PAGAR VARIAS PAGAR SUBCUENTAS 219005 Dividendos por pagar IESS 219010 Cheques girados no cobrados 219090 Otras cuentas por pagar DESCRIPCION Registra el valor de los dividendos por pagar al IESS, los cheques girados para el pago de obligaciones y que no hubieren sido presentados para su cobro y otras cuentas por pagar. El valor de los cheques girados y no cobrados registrados en esta cuenta se determinará en base a las conciliaciones bancarias al final de cada mes. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por abono o cancelación de la obligación. 2. Por el valor de los cheques girados y no cobrados transferidos a esta cuenta y que luego de que hayan transcurrido 3 años , no hayan sido reclamados por sus 2. beneficiarios. Estos valores serán transferidos con cargo a la cuenta otros ingresos. DISPOSICIONES LEGALES: 1. Por el valor de los cheques girados y que no hubieren sido presentados para su pago dentro de los trece meses posteriores a la fecha de su emisión. Por el valor de otras cuentas por pagar. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 PATRIMONIO DESCRIPCION Representa todos los valores y bienes de propiedad del banco. Su importe se determina entre la diferencia entre el activo y el pasivo. Registra las reservas legales para futuras capitalizaciones, así como también los resultados de la gestión realizada por la institución. Las cuentas que integran este elemento se llevarán únicamente en moneda de uso local. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 31 3101 PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL PAGADO SOCIAL DESCRIPCION Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, que deberán ser invertidos con los fines establecidos en su Ley Constitutiva. Adicionalmente registrará los valores que se originen por la capitalización de las reservas legales. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por los recursos transferidos por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, para incremento de capital. 2. Por el incremento de capital con las reservas legales, de acuerdo con las normas expedidas sobre la materia. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 32 3201 PATRIMONIO RESERVAS RESERVA LEGAL DESCRIPCION 1. Registra la reserva legal del 10 por ciento de las utilidades operativas netas, hasta cuando ésta sea igual al 50 por ciento del capital pagado de acuerdo con la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la capitalización de las reservas legales de acuerdo 1. con las normas expedidas sobre la materia. CRÉDITOS Por los valores segregados de las utilidades operativas líquidas de conformidad con disposiciones legales. . DISPOSICIONES LEGALES: Artículo 6 de la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 33 PATRIMONIO RESULTADOS CUENTAS 3301 Excedentes acumulados 3302 (Perdidas acumuladas) 3303 Excedentes del ejercicio 3304 (Pérdidas del ejercicio) DESCRIPCION Registra el remanente de los excedentes no transferidos al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social o las pérdidas no resarcidas de ejercicios anteriores y los excedentes netos o pérdida al cierre del ejercicio. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS . DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 33 3301 PATRIMONIO RESULTADOS EXEDENTES ACUMULADOS DESCRIPCION Registra el remanente de las utilidades o excedentes operativos que se encuentran pendientes de ser transferidos a los fondos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la transferencia de excedentes a los fondos del 1. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el importe de los excedentes operativos netos que se encuentran a disposición del los fondos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 33 3302 PATRIMONIO RESULTADOS PERDIDAS ACUMULADAS DESCRIPCION Registra las pérdidas operativas y no operativas no resarcidas de ejercicios anteriores. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el importe de la pérdida neta del ejercicio anterior, no 1. enjugadas. CRÉDITOS Por la absorción del saldo de pérdidas acumuladas con cargo a Excedentes acumulados, Excedentes del ejercicio o a Reservas. . DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 33 3303 PATRIMONIO RESULTADOS EXEDENTES DEL EJERCICIO DESCRIPCION Registra el excedente operativo que obtenga la institución al cierre del ejercicio, y se ponga a disposición de los fondos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y que será transferido el primer día laborable del siguiente ejercicio económico a la cuenta 3301 “Excedentes acumulados”, una vez efectuadas las reservas legales establecidas en disposiciones legales. DINÁMICA DEBITOS 2. Por la transferencia a reserva legal del 10 por ciento de 1. las utilidades operativas netas, hasta cuando ésta sea igual al 50 por ciento del capital pagado. 2. Por transferencia del saldo de las utilidades operativas netas del ejercicio a la subcuenta 3301 Excedentes acumulados, el primer día laborable del ejercicio. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por las utilidades o excedentes operativos netos que obtenga la entidad al cierre del ejercicio económico y que queden a disposición del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 3 33 3304 PATRIMONIO RESULTADOS PERDIDAS DEL EJERCICIO DESCRIPCION Registra la pérdida operativa y no operativa que obtenga la institución al cierre del ejercicio que será transferida el primer día laborable del siguiente ejercicio económico a la cuenta 3302 Pérdidas acumuladas. DINÁMICA DEBITOS 1. Por las pérdidas operativas y no operativas que obtenga 1. la entidad al cierre del ejercicio económico y que queden a disposición del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. CRÉDITOS Por transferencia de las pérdidas operativas y no operativas del ejercicio a la cuenta 3302 Pérdidas acumuladas el primer día laborable del ejercicio económico. . DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 GASTOS DESCRIPCION Registra los gastos que realice el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, incurridos en el desenvolvimiento de sus actividades específicas en un ejercicio económico determinado. Los egresos se registrarán a medida que se realicen o devenguen. Las cuentas de resultados deudoras se liquidarán al final del ejercicio económico con débito a la cuenta 59 “Pérdidas y excedentes”. Por su naturaleza estas cuentas mantienen saldos deudores. Los saldos de las cuentas que integran este elemento se llevarán únicamente en moneda de uso local. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS . DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 41 GASTOS PERDIDAS FINANCIERAS CUENTAS 4101 En valuación de inversiones 4102 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra las pérdidas determinadas en la valuación a valor de mercado de las inversiones en títulos valores registradas en la cuentas 1201- Inversiones de deuda renta fija sector privado, 1202 - Inversiones de deuda renta fija sector público. El valor de las pérdidas imputables al ejercicio en curso por la venta de inversiones. DINÁMICA DEBITOS 1. Por las pérdidas generadas en la valuación a valor de mercado de las inversiones para negociar y disponibles para la venta. 2. Por la diferencia entre el valor de adquisición y el de venta de inversiones. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por cierre del ejercicio. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 42 GASTOS GASTOS DE OPERACION CUENTAS 4201 Gastos de personal 4202 Servicios varios 4203 Otros gastos DESCRIPCION Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes y el reglamento interno de la entidad, los egresos incurridos por la percepción de servicios de terceros, cuotas, multas y egresos diversos. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS . DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 42 4201 GASTOS GASTOS DE GASTOS DE PERSONAL OPERACION SUBCUENTAS 420105 Remuneraciones mensuales 420110 Beneficios sociales 420115 Gastos de representación y responsabilidad 420120 Aportes al IESS 420125 Fondo de reserva IESS 420190 Otros DESCRIPCION Registra los valores pagados al personal por concepto de sueldos y otros beneficios establecidos en las leyes y reglamentos respectivos, así como por las provisiones que den lugar los beneficios sociales tales como décimo tercero, décimo cuarto, fondos de reserva y sueldos. En esta cuenta se registran los gastos de representación y responsabilidad y otros que no se encuentran determinados en los conceptos anteriores. La subcuenta 420190 Gastos de Personal - Otros registra los gastos incurridos por la institución por concepto de: horas extras, subsidios, recompensas, gratificaciones, comisiones, subrogaciones y gastos ocasionales pagados como beneficios adicionales al personal de la institución, así como los incurridos en el cumplimiento de sus labores, así por ejemplo: servicios ocasionales, capacitación, viáticos, movilización, asistencia médica, refrigerio, uniformes, atenciones, comisariato, indemnizaciones, bonificaciones por transporte, entre otros. Todos los valores eventuales que se designen para el personal en función de sus actividades deberán ser debidamente reglamentados. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por el monto de los valores pagados al personal. 1. Por ajuste de provisiones efectuadas en exceso. 2. Por la constitución de provisiones. 2. Por cierre del ejercicio. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 42 4202 GASTOS GASTOS DE SERVICIOS VARIOS OPERACION SUBCUENTAS 420205 Movilización, fletes y embalajes 420210 Servicios de guardianía 420215 Publicidad y propaganda 420220 Servicios básicos 420225 Arrendamientos 420230 Seguros contratados 420290 Otros servicios DESCRIPCION Registra los gastos incurridos por la entidad, por la percepción de servicios varios como por ejemplo movilización, fletes y embalajes, servicios de guardianía, publicidad y propaganda, servicios básicos, seguros, arrendamientos, entre otros. La cuenta de movilización, fletes y embalajes registra los valores por gastos de viaje, fletes y embalajes y movilización de productos. En la cuenta de servicios básicos se registrarán todos los pagos de energía eléctrica, agua potable y comunicaciones. La cuenta de otros servicios registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el pago de los servicios recibidos. 2. Por el valor devengado de los seguros, publicidad y propaganda pagados por anticipado. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por cierre del ejercicio. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 42 4203 GASTOS GASTOS DE OTROS GASTOS OPERACION SUBCUENTAS 420305 Suministros diversos 420310 Mantenimiento y reparaciones 420390 Otros DESCRIPCION Registra todos aquellos gastos de operación no clasificados en las cuentas anteriores del grupo, tales como gastos ocasionados por concepto de suministros diversos, mantenimiento y reparaciones, entre otras. DINÁMICA DEBITOS 1. Por los pagos realizados. 2. Por la porción mensual de los otros gastos pagados por anticipado. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por cierre del ejercicio. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 43 GASTOS PROPIEDADES Y EQUIPO CUENTAS 4301 Muebles, enseres y equipos de oficina 4302 Equipos de computación 4303 Unidades de transporte 4304 Software DESCRIPCION Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, utilizados por el banco, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos específicos, cuya característica es una vida útil relativamente permanente. La institución llevará el control de sus propiedades y equipos en la cuenta 711 “Cuentas de orden deudoras propias del BIESS – Propiedades y equipo” Adicionalmente, deberá llevar auxiliares clasificados por grupos homogéneos, según sus características físicas y de ubicación, debidamente valorados, en el que se presente el costo y depreciación de cada bien. Los bienes muebles totalmente depreciados deberán ser identificados mediante cualquier sistema que permita la inscripción de números o códigos de referencia. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de adquisición de los bienes incluidos gastos 1. legales. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por cierre del ejercicio. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 4 44 4490 GASTOS OTROS GASTOS OTROS Y PERDIDAS DESCRIPCION Constituyen las pérdidas obtenidas por circunstancias ajenas al giro normal del negocio o por circunstancias especiales. Registra las pérdidas generadas en la venta de bienes y los intereses inversiones devengadas y reconocidos como ingresos en ejercicios anteriores y que pasan a situación de vencidos en el presente ejercicio. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por la diferencia entre el precio de venta y el saldo del 1. bien vendido. Por la recuperación efectiva de los intereses debitados a esta cuenta en el ejercicio en curso. 2. Por el importe de los intereses y comisiones devengados 2. en ejercicios anteriores y reversados en el presente ejercicio. Por cierre del ejercicio. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 51 INGRESOS INGRESOS PRESUPUESTA RIOS CUENTAS 5101 Para gastos de personal 5102 Para servicios varios 5103 Para otros gastos 5104 Para propiedades y equipos 5190 Para otros DESCRIPCION Registra los ingresos financieros y presupuestarios generados en el desenvolvimiento de las actividades de la institución en un período económico determinado. Registra los valores recibidos por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Socia, para equipamiento, remuneraciones, pago de servicios, equipamiento y los vinculados a los gastos propios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, u otros de carácter administrativo, necesarios para el desenvolvimiento del banco, gastos que constarán en la proforma previamente conocida y aprobada por el Directorio del Banco, que será remitida al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social por el Gerente General, para su aprobación. DINÁMICA DEBITOS 1. Por cierre del ejercicio económico DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor recibido en base al presupuesto. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 52 INGRESOS INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS CUENTAS 5201 Depósitos 5202 Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores DESCRIPCION Registra los ingresos generados por los recursos asignados para la conformación del capital del Banco, colocados bajo la modalidad de depósitos e inversiones, así como los descuentos ganados o diferencia entre el valor nominal y el costo de adquisición de las inversiones. Los intereses y descuentos deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 52 5201 INGRESOS INTERESES Y DEPOSITOS DESCUENTOS GANADOS SUBCUENTAS 520105 Depósitos en bancos y otras instituciones financieras del país 520210 Overnight DESCRIPCION Registra los ingresos provenientes del rendimiento obtenido por los depósitos efectuados por la institución en bancos y otras instituciones financieras, los cuales serán registrados cuando se conozcan a través de los estados de cuenta recibidos. DINÁMICA DEBITOS 1. Por cierre del ejercicio. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por los bancos y otras instituciones financieras. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 52 5202 INGRESOS INTERESES Y INTERESES Y DESCUENTOS DE DESCUENTOS INVERSIONES EN TITULOS VALORES GANADOS CUENTAS 520205 Inversiones de deuda renta fija sector privado 520210 Inversiones de deuda renta fija sector privado DESCRIPCION Registra los ingresos financieros devengados en el ejercicio por concepto de intereses, descuentos, y otros rendimientos financieros, generados por los títulos valores incluidos en el grupo 12 Inversiones. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ajustes 2. Por cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses devengados que se debitan a la cuenta 1301 Intereses por cobrar de inversiones. 2. Por el valor de los descuentos devengados . DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 53 INGRESOS UTILIDADES FINANCIERAS CUENTAS 5301 En valuación de inversiones 5302 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra las utilidades determinadas en la valuación a valor de mercado de las inversiones en títulos valores registradas en las cuentas 1201- Inversiones de renta fija sector privado y 1202 - Inversiones de renta fija sector público. El valor de las utilidades imputables al ejercicio en curso por la venta de inversiones. DINÁMICA DEBITOS 1. Por cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. Por las utilidades generadas en la valuación a valor de mercado de las Inversiones de deuda renta fija sector privado y sector público. 2. Por la diferencia entre el valor de adquisición y el de venta de inversiones. . DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 5 59 INGRESOS PERDIDAS Y EXEDENTES DESCRIPCION Registra los saldos de las cuentas de resultados deudoras y acreedoras, para el cierre del ejercicio económico, a fin de determinar la utilidad o pérdida bruta, por lo tanto su saldo podrá ser deudor o acreedor, según el resultado. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por el importe de los saldos deudores que se acrediten 1. en las cuentas del elemento 4. Por el importe de los saldos acreedores que se debiten en las cuentas del elemento 5. 2. Por el importe de la ganancia o utilidad bruta que resulte 2. al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 3303 “Excedentes del ejercicio”. Por el importe de la pérdida bruta que resulte al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 3304 “Pérdida del ejercicio”. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 71 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN DEUDORAS PROPIAS DEL BIESS CUENTAS 711 Propiedades y equipo 712 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las operaciones que no inciden ni en la situación financiera ni en los resultados del “Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social”, durante el período. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 71 711 CUENTAS DE CUENTAS DE PROPIEDADES Y EQUIPO ORDEN ORDEN DEUDORAS PROPIAS DEL BIESS SUBCUENTAS 7111 Muebles, enseres y equipos de oficina 7112 Equipos de computación 7113 Unidades de transporte 7114 Software DESCRIPCION Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, utilizados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos específicos, cuya característica es una vida útil relativamente permanente. La institución mantendrá el control de sus propiedades y equipo en listados o auxiliares clasificados por grupos homogéneos, según sus características físicas y ubicación, debidamente valorados por el costo de adquisición y la depreciación de cada uno de los bienes. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de adquisición a las propiedades y equipos 1. para uso de la institución. 2. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el saldo en libros del bien vendido. Por el Valor del Bien por destrucción total o parcial ocasionado por un siniestro producido. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 72 712 CUENTAS DE CUENTAS DE TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN DEUDORAS PROPIAS DEL BIESS SUBCUENTAS ANALITICAS 7121 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 7122 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION En esta cuenta se registran los títulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la recepción de los títulos valores para que sean 1. custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por la entrega de los títulos valores para su cobro. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 72 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN DEUDORAS POR EL CONTRARIO PROPIAS DEL BIESS CUENTAS 721 PROPIEDADES Y EQUIPO 722 TITULOS VALORES EN CUSTODIA DESCRIPCION Registra la contrapartida de las cuentas de orden deudoras. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 73 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS CUENTAS 731 RECURSOS EN ADMINISTRACION 732 CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL COMPLEMENTARIO DESCRIPCION Registra Los recursos recibidos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social para que sean administrados por el banco así como también los recursos del fondo “Cuentas de Ahorro Previsional Complementario”, para su administración directa. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 731 CUENTAS DE CUENTAS DE RECURSOS EN ADMINISTRACION ORDEN ORDEN ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS– FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7311 Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los recursos recibidos de los fondos complementarios previsionales cerrados (FCPC), que se encuentran disponibles en el Banco Central del Ecuador, para ser invertidos en los instrumentos financieros que ofrece el mercado de valores para el financiamiento de proyectos públicos y privados, productivos y de infraestructura que generen rentabilidad financiera, así como también en títulos de renta fija a través del mercado primario y secundario y en proyectos de inversión. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la cancelación de las inversiones realizadas. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por los valores recibidos por parte del los fondos complementarios previsionales cerrados (FCPC) para ser colocados en inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 73 732 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7321 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7322 Inversiones de capital renta variable sector privado 7323 Inversiones de deuda renta fija sector público 7324 Inversiones de capital renta variable sector público 7325 Inversiones sector externo 7326 Gastos de operación 7327 Ingresos por inversiones 7328 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las inversiones realizadas por cuenta de las personas que tengan la condición de jubiladas o afiliadas y de deseen realizar ahorros previsionales con el propósito de mejorar las prestaciones del seguro social y/o complementario, realizadas en el sector privado y público, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transacción bursátil, así como también los gastos e ingresos que se encuentran administrados directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7321 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO SECTOR PRIVADO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732105 Títulos emitidos por instituciones financieras 732110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 732115 Certificados de depósito a plazos 732120 Títulos hipotecarios 732125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 732130 Valores de titularización 732135 Pólizas de acumulación 732140 Pólizas de acumulación de amortización gradual 732145 Papeles comerciales 732150 Reportos 732190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publique la Superintendencia de Compañías cada día. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazo, depósitos financieros, cuotas de fondos administrados, bonos bancarios nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago de impuesto a la renta según el numeral 15 de artículo 9 de la LRTI. El costo de una inversión incluye los gastos de adquisición, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o pérdida no realizadas 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7322 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732205 Acciones 732210 Acciones en sociedades inmobiliarias 732215 Cuotas en fondos de inversión 732220 Cuotas de participación en fondos mutuos 732225 Valores de titularización DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros de capital, emitidos por entidades del sector privado como acciones y participaciones en fondos mutuos de inversión. (Para acciones tomar en cuenta el valor patrimonial proporcional) En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en las bolsas de valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publique la Superintendencia de Compañías cada día. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversión, cuotas de participación en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7323 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732305 Títulos de deuda emitida por la Corporación Financiera Nacional 732310 Títulos de deuda emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas 732315 Títulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 732320 Títulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 732325 Títulos de deuda otras entidades 732330 Títulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y que tengan un precio de transacción bursátil . Se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevará registros auxiliares de títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisión, fecha de vencimiento, serie número, tasa de interés, ganancia o pérdida no realizada (Según disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisición, neto de la ganancia o pérdida no realizada. 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de adquisición de los títulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7324 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO VARIABLE SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732405 Acciones DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran también todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en títulos de renta fija que forman parte de una alícuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidación en la disolución de la sociedad. Se llevarán auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o pérdida no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7325 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732505 Entidades bancarias internacionales 732510 Depósitos overnigth 732515 Coutas de participación en fondos mutuos y fondos de inversión 732520 Contratos de administración delegada 732525 Inversiones en renta fija 732530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIÓN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depósitos overnigth, las cuotas de participación en fondos mutuos y en fondos de inversión, en contratos de administración delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocación de recursos que se puede efectuar o invertir en títulos valores expuestos para su adquisición por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del país receptor de la inversión conforme la política monetaria en función de la situación del mercado. Inversiones que estarán sujetas a indicadores de calificación de riesgos por volumen de operación y gestión de administración. Las inversiones a efectuarse estarán sujetas a autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales según la calificación internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocación de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mínimos de un día hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mínimos de inversión. Cuotas de participación en fondos mutuos y de inversión.- Representan una alternativa de inversión cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversión en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participación cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administración delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestión de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos más apropiada de acuerdo a la estrategia de inversión autorizada al administrador delegado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la enajenación de los títulos valores. 2. 3. Por el vencimiento. Por la cancelación o término de la inversión overnight DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. 2. 3. Por la adquisición de los títulos valores. Por la negociación o colocación de los recursos. Por la participación en los fondos de inversión o fondos mutuos. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7326 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732605 Comisiones 732610 Servicios bancarios 732615 Comisiones Bolsa de Valores 732620 Servicio custodia de valores 732625 En valuación de inversiones 732630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocación de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. 2. 3. DISPOSICIONES LEGALES: Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisión de los valores devengados. Por el monto de los valores pagados por concepto de intereses Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7327 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732705 De deuda renta fija sector privado 732710 De capital renta variable sector privado 732715 De deuda renta fija sector público 732720 De capital renta variable sector público 732725 Del sector externo 732730 En valuación de inversiones 732735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector público, en el sector externo, así como también la valuación de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuación de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ajustes efectuados. 2. Por cierre del ejercicio económico. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por parte de las instituciones receptoras de la inversión. 2. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 73 732 7328 CUENTAS DE CUENTAS DE CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN COMPLEMENTARIO ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 732805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 732810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION En esta cuenta se registran los títulos valores que se encuentran en custodia del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los títulos valores para su cobro. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por la recepción de los títulos valores para que sean custodiados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 74 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA PROPIAS DEL BIESS – FONDOS ADMINISTRADOS CUENTAS 741 Recursos en administración 7411 Banco Central del Ecuador 742 Cuentas de Ahorro Previsional Complementario 7421 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7422 Inversiones de capital renta variable sector privado 7423 Inversiones de deuda renta fija sector público 7424 Inversiones capital renta variable sector público 7425 Inversiones sector externo 7426 Gastos de operación 7427 Ingresos por inversiones 7428 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras propias del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS DESCRIPCION Registra los recursos recibidos instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, que se encuentran disponibles en el Banco Central del Ecuador, para que sean administrados por el banco. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 751 7511 CUENTAS DE CUENTAS DE RECURSOS EN ADMINISTRACION BANCO CENTRAL DEL ECUADOR ORDEN ORDEN ACREEDORAS FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 751105 Fondo de Cesantía 751110 Fondo Ahorro de Menores Voluntario 751115 Fondo IVM o RIM 751120 Fondo Seguro de Saldos y Fondo Seguro de Desgravamen 751125 Fondo Riesgo de Trabajo y Accidentes 751130 Fondo Seguro de Salud 751135 Fondo Seguro Social Campesino 751140 Fondo de Reserva DESCRIPCION Registra los recursos recibidos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, que se encuentran disponibles en el Banco Central del Ecuador, para ser invertidos en los instrumentos financieros que ofrece el mercado de valores, para el financiamiento de proyectos públicos y privados, productivos y de infraestructura que generen rentabilidad financiera, así como también en títulos de renta fija o variable a través del mercado primario y secundario y en proyectos de inversión, observando las características y necesidades de cada fondo. DINÁMICA DEBITOS CRÉDITOS 1. Por el desembolso de recursos originado en las 1. inversiones realizadas. 2. Por los valores restituidos a los fondos del IESS 2. DISPOSICIONES LEGALES: Por los valores recibidos por parte del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social para ser colocados en inversiones. Por la recepción del capital de las inversiones que se cancelan Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 752 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7521 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7522 Inversiones de capital renta variable sector privado 7523 Inversiones de deuda renta fija sector público 7524 Inversiones de capital renta variable sector público 7525 Inversiones sector externo 7526 Gastos de operación 7527 Ingresos por inversiones 7528 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Refleja las inversiones que corresponden al “Fondo de Cesantía” realizadas en el sector privado y público, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transacción bursátil, así como también los gastos e ingresos que se encuentran administrados directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7521 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752105 Títulos emitidos por instituciones financieras 752110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 752115 Certificados de depósito a plazos 752120 Títulos hipotecarios 752125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 752130 Valores de titularización 752135 Pólizas de acumulación 752140 Pólizas de acumulación de amortización gradual 752145 Papeles comerciales 752150 Reportos 752190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. En esta cuenta se registran además los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazos, depósitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta según el numeral 15 de artículo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversión incluye los gastos de adquisición, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o pérdida no realizadas 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7522 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752205 Acciones 752210 Acciones en sociedades inmobiliarias 752215 Cuotas en fondos de inversión 752220 Cuotas de participación en fondos mutuos 752225 Valores de titularización DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversión, cuotas de participación en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o pérdida no realizadas 2. Por la pérdidas no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de compra de las inversiones 2. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7523 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752305 Títulos de deuda emitida por la Corporación Financiera Nacional 752310 Títulos de deuda emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas 752315 Títulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 752320 Títulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 752325 Títulos de deuda otras entidades 752330 Títulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevará registros auxiliares de títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisión, fecha de vencimiento, serie número, tasa de interés, ganancia o pérdida no realizada (Según disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al valor de adquisición, neto de la ganancia o pérdida no realizada. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de adquisición de los títulos valores. 2. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7524 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752405 Acciones DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registra también todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en títulos de renta fija que forman parte de una alícuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidación en la disolución de la sociedad. Se llevará auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de compra de las inversiones 2. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7525 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752505 Entidades bancarias internacionales 752510 Depósitos overnigth 752515 Coutas de participación en fondos mutuos y fondos de inversión 752520 Contratos de administración delegada 752525 Inversiones en renta fija 752530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIÓN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depósitos overnigth, las cuotas de participación en fondos mutuos y en fondos de inversión, en contratos de administración delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocación de recursos que se puede efectuar o invertir en títulos valores expuestos para su adquisición por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del país invertido conforme la política monetaria en función de la situación del mercado. Inversiones que estarán sujetas a indicadores de calificación de riesgos por volumen de operación y gestión de administración. Las inversiones a efectuarse estarán sujetas a la autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales según la calificación internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocación de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mínimos de un día hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mínimos de inversión. Cuotas de participación en fondos mutuos y de inversión.- Representa una alternativa de inversión cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversión en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participación cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administración delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestión de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos más apropiada de acuerdo a la estrategia de inversión autorizada al administrador delegado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la enajenación de los títulos valores. 2. 3. Por el vencimiento. Por la cancelación o término de la inversión overnight DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. 2. 3. Por la adquisición de los títulos valores. Por la negociación o colocación de los recursos. Por la participación en los fondos de inversión o fondos mutuos. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7526 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752605 Comisiones 752610 Servicios bancarios 752615 Comisiones Bolsa de Valores 752620 Servicio custodia de valores 752625 En valuación de inversiones 752630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocación de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. 2. DISPOSICIONES LEGALES: Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisión de los valores devengados. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7527 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752705 De deuda renta fija sector privado 752710 De capital renta variable sector privado 752715 De deuda renta fija sector público 752720 De capital renta variable sector público 752725 Del sector externo 752730 En valuación de inversiones 752735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector público, en las inversiones privativas, en el sector externo, así como también la valuación de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuación de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ajustes efectuados. 2. Por cierre del ejercicio económico. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por parte de las instituciones receptoras de la inversión. 2. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 752 7528 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 752805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 752810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION En esta cuenta se registran los títulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINÁMICA DEBITOS 2. Por la entrega de los títulos valores para su cobro. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por la recepción de los títulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 FONDO AHORRO DE MENORES VOLUNTARIO CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 753 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7531 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7532 Inversiones de capital renta variable sector privado 7533 Inversiones de deuda renta fija sector público 7534 Inversiones de capital renta variable sector público 7535 Inversiones sector externo 7536 Gastos de operación 7537 Ingresos por inversiones 7538 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Refleja las inversiones que corresponden al “Fondo Ahorro de Menores Voluntario” realizadas en el sector privado y público, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transacción bursátil, así como también los gastos e ingresos que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7531 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753105 Títulos emitidos por instituciones financieras 753110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 753115 Certificados de depósito a plazos 753120 Títulos hipotecarios 753125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 753130 Valores de titularización 753135 Pólizas de acumulación 753140 Pólizas de acumulación de amortización gradual 753145 Papeles comerciales 753150 Reportos 753190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. En esta cuenta se registran además los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazos, depósitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta según el numeral 15 de artículo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversión incluye los gastos de adquisición, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7532 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753205 Acciones 753210 Acciones en sociedades inmobiliarias 753215 Cuotas en fondos de inversión 753220 Cuotas de participación en fondos mutuos 753225 Valores de titularización DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversión, cuotas de participación en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7533 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753305 Títulos de deuda emitida por la Corporación Financiera Nacional 753310 Títulos de deuda emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas 753315 Títulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 753320 Títulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 753325 Títulos de deuda otras entidades 753330 Títulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevará registros auxiliares de títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisión, fecha de vencimiento, serie número, tasa de interés, ganancia o pérdida no realizada (Según disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisición, neto de la ganancia o pérdida no realizada. 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de adquisición de los títulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7534 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO VARIABLE SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753405 Acciones DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registra también todas aquellas adquisiciones financieras efectuadas en títulos de renta fija que forman parte de una alícuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidación en la disolución de la sociedad. Se llevará auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7535 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753505 Entidades bancarias internacionales 753510 Depósitos overnigth 753515 Coutas de participación en fondos mutuos y fondos de inversión 753520 Contratos de administración delegada 753525 Inversiones en renta fija 753530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIÓN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depósitos overnigth, las cuotas de participación en fondos mutuos y en fondos de inversión, en contratos de administración delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocación de recursos que se puede efectuar o invertir en títulos valores expuestos para su adquisición por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del país invertido conforme la política monetaria en función de la situación del mercado. Inversiones que estarán sujetas a indicadores de calificación de riesgos por volumen de operación y gestión de administración. Las inversiones a efectuarse estarán sujetas a autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales según la calificación internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocación de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mínimos de un día hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mínimos de inversión. Cuotas de participación en fondos mutuos y de inversión.- Representa una alternativa de inversión cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversión en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participación cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administración delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestión de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos más apropiada de acuerdo a la estrategia de inversión autorizada al administrador delegado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la enajenación de los títulos valores. 2. 3. Por el vencimiento. Por la cancelación o término de la inversión overnight DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. 2. 3. Por la adquisición de los títulos valores. Por la negociación o colocación de los recursos. Por la participación en los fondos de inversión o fondos mutuos. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7536 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753605 Comisiones 753610 Servicios bancarios 753615 Comisiones Bolsa de Valores 753620 Servicio custodia de valores 753625 En valuación de inversiones 753630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocación de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. 2. DISPOSICIONES LEGALES: Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisión de los valores devengados. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7537 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753705 De deuda renta fija sector privado 753710 De capital renta variable sector privado 753715 De deuda renta fija sector público 753720 De capital renta variable sector público 753725 Del sector externo 753730 En valuación de inversiones 753735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector público, en el sector externo, así como también la valuación de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuación de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ajustes efectuados. 2. Por cierre del ejercicio económico. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por parte de las instituciones receptoras de la inversión. 2. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 753 7538 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 753805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 753810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los títulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los títulos valores para su cobro. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por la recepción de los títulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 754 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7541 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7542 Inversiones de capital renta variable sector privado 7543 Inversiones de deuda renta fija sector público 7544 Inversiones de capital renta variable sector público 7545 Inversiones privativas 7546 Inversiones sector externo 7547 Gastos de operación 7548 Ingresos por inversiones 7549 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Refleja las inversiones que corresponden al “Fondo IVM O RIM” realizadas en el sector privado y público, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable, en inversiones privativas y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transacción bursátil; así como también los gastos e ingresos relacionados con las inversiones que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7541 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754105 Títulos emitidos por instituciones financieras 754110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 754115 Certificados de depósito a plazos 754120 Títulos hipotecarios 754125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 754130 Valores de titularización 754135 Pólizas de acumulación 754140 Pólizas de acumulación de amortización gradual 754145 Papeles comerciales 754150 Reportos 754190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. En esta cuenta se registran además los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazos, depósitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta según el numeral 15 de artículo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversión incluye los gastos de adquisición, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7542 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754205 Acciones 754210 Acciones en sociedades inmobiliarias 754215 Cuotas en fondos de inversión 754220 Cuotas de participación en fondos mutuos 754225 Valores de titularización DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversión, cuotas de participación en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7543 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754305 Títulos de deuda emitida por la Corporación Financiera Nacional 754310 Títulos de deuda emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas 754315 Títulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 754320 Títulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 754325 Títulos de deuda otras entidades 754330 Títulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevará registros auxiliares de títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisión, fecha de vencimiento, serie número, tasa de interés, ganancia o pérdida no realizada (Según disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisición, neto de la ganancia o pérdida no realizada. 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de adquisición de los títulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7544 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754405 Acciones DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran también todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en títulos de renta fija que forman parte de una alícuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidación en la disolución de la sociedad. Se llevará auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o pérdida no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7545 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES PRIVATIVAS ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754505 Préstamos quirografarios 754510 Inversiones montes de piedad 754515 Préstamos hipotecarios 754520 Inversiones reales en bienes raíces 754599 (Provisiones) DESCRIPCION Registra los recursos entregados para la concesión de préstamos hipotecarios, quirografarios, inversiones montes de piedad e inversiones en bienes raíces. Registra el valor de los bienes raíces adquiridos como inversiones, sujeto a revaluaciones y ajustes a valor de mercado. Se entenderá como inversiones de bienes aquellos terrenos, edificios que no están siendo ocupados por la entidad y generan réditos por los arriendos por cobrar o el ingreso en efectivo que puede general su manejo. La provisión se registra con la finalidad de cubrir eventuales pérdidas por concepto de préstamos quirografarios e hipotecarios concedidos. Los intereses ganados por la concesión de préstamos prendarios, hipotecarios, quirografarios se registrarán sobre el método del devengado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por los cargos de los dividendos mensuales 2. Por la aplicación del seguro de saldos 3. Por la venta de cartera. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por los fondos entregados para la concesión de los préstamos quirografarios e hipotecarios, a fin de capitalizar el régimen de jubilación por solidaridad intergeneracional. 2. Por los fondos destinados para ser invertidos en montes de piedad. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7546 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754605 Entidades bancarias internacionales 754610 Depósitos overnigth 754615 Coutas de participación en fondos mutuos y fondos de inversión 754620 Contratos de administración delegada 754625 Inversiones en renta fija 754630 Inversiones en renta variable DESCRIPCIÓN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depósitos overnigth, las cuotas de participación en fondos mutuos y en fondos de inversión, en contratos de administración delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocación de recursos que se puede efectuar o invertir en títulos valores expuestos para su adquisición por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del país invertido conforme la política monetaria en función de la situación del mercado. Inversiones que estarán sujetas a indicadores de calificación de riesgos por volumen de operación y gestión de administración. Las inversiones a efectuarse estarán sujetas a autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales según la calificación internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocación de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mínimos de un día hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mínimos de inversión. Cuotas de participación en fondos mutuos y de inversión.- Representa una alternativa de inversión cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversión en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participación cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administración delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestión de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos más apropiada de acuerdo a la estrategia de inversión autorizada al administrador delegado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la enajenación de los títulos valores. 2. 3. Por el vencimiento. Por la cancelación o término de la inversión overnight DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. 2. 3. Por la adquisición de los títulos valores. Por la negociación o colocación de los recursos. Por la participación en los fondos de inversión o fondos mutuos. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7547 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754705 Comisiones 754710 Servicios bancarios 754715 Comisiones Bolsa de Valores 754720 Servicio custodia de valores 754725 En valuación de inversiones 754730 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocación de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. 2. DISPOSICIONES LEGALES: Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisión de los valores devengados. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7548 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754805 De deuda renta fija sector privado 754810 De capital renta variable sector privado 754815 De deuda renta fija sector público 754820 De capital renta variable sector público 754825 De inversiones privativas 754830 Del sector externo 754835 En valuación de inversiones 754840 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector público, en las inversiones privativas, en el sector externo, así como también la valuación de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuación de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ajustes efectuados. 2. Por cierre del ejercicio económico. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por parte de las instituciones receptoras de la inversión. 2. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 754 7549 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM O RIM TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 754905 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 754910 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los títulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los títulos valores para su cobro. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por la recepción de los títulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 755 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7551 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7552 Inversiones de capital renta variable sector privado 7553 Inversiones de deuda renta fija sector público 7554 Inversiones de capital renta variable sector público 7555 Inversiones sector externo 7556 Gastos de operación 7557 Ingresos por inversiones 7558 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las inversiones que corresponden al “Fondo Seguro de Saldos” y al “Fondo de Seguro de Desgravamen” realizadas en el sector privado y público, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transacción bursátil, así como también los gastos e ingresos, que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, las que deberán ser registradas de forma separada, para poder identificar claramente a que fondo corresponde. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7551 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755105 Títulos emitidos por instituciones financieras 755110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 755115 Certificados de depósito a plazos 755120 Títulos hipotecarios 755125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 755130 Valores de titularización 755135 Pólizas de acumulación 755140 Pólizas de acumulación de amortización gradual 755145 Papeles comerciales 755150 Reportos 755190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. En esta cuenta se registran además los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazos, depósitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta según el numeral 15 de artículo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversión incluye los gastos de adquisición, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7552 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755205 Acciones 755210 Acciones en sociedades inmobiliarias 755215 Cuotas en fondos de inversión 755220 Cuotas de participación en fondos mutuos 755225 Valores de titularización DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversión, cuotas de participación en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7553 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755305 Títulos de deuda emitida por la Corporación Financiera Nacional 755310 Títulos de deuda emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas 755315 Títulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 755320 Títulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 755325 Títulos de deuda otras entidades 755330 Títulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevará registros auxiliares de títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisión, fecha de vencimiento, serie número, tasa de interés, ganancia o pérdida no realizada (Según disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisición, neto de la ganancia o pérdida no realizada. 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de adquisición de los títulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7554 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE VARIABLE SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755405 Acciones DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran también todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en títulos de renta fija que forman parte de una alícuota del capital social de una sociedad mercantil, entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidación en la disolución de la sociedad. Se llevará auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7555 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755505 Entidades bancarias internacionales 755510 Depósitos overnigth 755515 Coutas de participación en fondos mutuos y fondos de inversión 755520 Contratos de administración delegada 755525 Inversiones en renta fija 755530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIÓN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depósitos overnigth, las cuotas de participación en fondos mutuos y en fondos de inversión, en contratos de administración delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocación de recursos que se puede efectuar o invertir en títulos valores expuestos para su adquisición por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del país invertido conforme la política monetaria en función de la situación del mercado. Inversiones que estarán sujetas a indicadores de calificación de riesgos por volumen de operación y gestión de administración. Las inversiones a efectuarse estarán sujetas a autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales según la calificación internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocación de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mínimos de un día hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mínimos de inversión. Cuotas de participación en fondos mutuos y de inversión.- Representa una alternativa de inversión cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversión en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participación cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administración delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestión de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos más apropiada de acuerdo a la estrategia de inversión autorizada al administrador delegado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la enajenación de los títulos valores. 2. 3. Por el vencimiento. Por la cancelación o término de la inversión overnight DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. 2. 3. Por la adquisición de los títulos valores. Por la negociación o colocación de los recursos. Por la participación en los fondos de inversión o fondos mutuos. Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7556 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755605 Comisiones 755610 Servicios bancarios 755615 Comisiones Bolsa de Valores 755620 Servicio custodia de valores 755625 En valuación de inversiones 755630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocación de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. 2. DISPOSICIONES LEGALES: Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisión de los valores devengados. Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7557 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755705 De deuda renta fija sector privado 755710 De capital renta variable sector privado 755715 De deuda renta fija sector público 755720 De capital renta variable sector público 755725 Del sector externo 755730 En valuación de inversiones 755735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector público, en el sector externo, así como también la valuación de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuación de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ajustes efectuados. 2. Por cierre del ejercicio económico. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por parte de las instituciones receptoras de la inversión. 2. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones. Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 755 7558 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 755805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 755810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los títulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los títulos valores para su cobro. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por la recepción de los títulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 756 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7561 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7562 Inversiones de capital renta variable sector privado 7563 Inversiones de deuda renta fija sector público 7564 Inversiones de capital renta variable sector público 7565 Inversiones sector externo 7566 Gastos de operación 7567 Ingresos por inversiones 7568 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Refleja las inversiones que corresponden al “Fondo de Riesgo de Trabajo y Accidentes” realizadas en el sector privado y público, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transacción bursátil, así como también los gastos e ingresos que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7561 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756105 Títulos emitidos por instituciones financieras 756110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 756115 Certificados de depósito a plazos 756120 Títulos hipotecarios 756125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 756130 Valores de titularización 756135 Pólizas de acumulación 756140 Pólizas de acumulación de amortización gradual 756145 Papeles comerciales 756150 Reportos 756190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. En esta cuenta se registran además los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazos, depósitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta según el numeral 15 de artículo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversión incluye los gastos de adquisición, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7562 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756205 Acciones 756210 Acciones en sociedades inmobiliarias 756215 Cuotas en fondos de inversión 756220 Cuotas de participación en fondos mutuos 756225 Valores de titularización DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversión, cuotas de participación en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7563 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756305 Títulos de deuda emitida por la Corporación Financiera Nacional 756310 Títulos de deuda emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas 756315 Títulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 756320 Títulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 756325 Títulos de deuda otras entidades 756330 Títulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevará registros auxiliares de títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisión, fecha de vencimiento, serie número, tasa de interés, ganancia o pérdida no realizada (Según disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisición, neto de la ganancia o pérdida no realizada. 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de adquisición de los títulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7564 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES VARIABLE SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756405 Acciones DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran también todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en títulos de renta fija que forman parte de una alícuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidación en la disolución de la sociedad. Se llevará auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto 1. de las ganancias o pérdida no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7565 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756505 Entidades bancarias internacionales 756510 Depósitos overnigth 756515 Coutas de participación en fondos mutuos y fondos de inversión 756520 Contratos de administración delegada 756525 Inversiones en renta fija 756630 Inversiones en renta variable DESCRIPCIÓN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depósitos overnigth, las cuotas de participación en fondos mutuos y en fondos de inversión, en contratos de administración delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocación de recursos que se puede efectuar o invertir en títulos valores expuestos para su adquisición por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del país invertido conforme la política monetaria en función de la situación del mercado. Inversiones que estarán sujetas a indicadores de calificación de riesgos por volumen de operación y gestión de administración. Las inversiones a efectuarse estarán sujetas a autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales según la calificación internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocación de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mínimos de un día hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mínimos de inversión. Cuotas de participación en fondos mutuos y de inversión.- Representa una alternativa de inversión cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversión en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participación cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administración delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestión de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos más apropiada de acuerdo a la estrategia de inversión autorizada al administrador delegado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la enajenación de los títulos valores. 2. 3. Por el vencimiento. Por la cancelación o término de la inversión overnight DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. 2. 3. Por la adquisición de los títulos valores. Por la negociación o colocación de los recursos. Por la participación en los fondos de inversión o fondos mutuos. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7566 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756605 Comisiones 756610 Servicios bancarios 756615 Comisiones Bolsa de Valores 756620 Servicio custodia de valores 756625 En valuación de inversiones 756630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios, de custodia de valores en la colocación de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. 2. DISPOSICIONES LEGALES: Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisión de los valores devengados. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7567 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756705 De deuda renta fija sector privado 756710 De capital renta variable sector privado 756715 De deuda renta fija sector público 756720 De capital renta variable sector público 756725 Del sector externo 756730 En valuación de inversiones 756735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector público, en el sector externo, así como también la valuación de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuación de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ajustes efectuados. 2. Por cierre del ejercicio económico. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por parte de las instituciones receptoras de la inversión. 2. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 756 7568 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGOS DEL TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 756805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 756810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION En esta cuenta se registran los títulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los títulos valores para su cobro. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por la recepción de los títulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 757 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7571 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7572 Inversiones de capital renta variable sector privado 7573 Inversiones de deuda renta fija sector público 7574 Inversiones de capital renta variable sector público 7575 Inversiones sector externo 7576 Gastos de operación 7577 Ingresos por inversiones 7578 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las inversiones que corresponden al “Fondo de Seguro de Salud” realizadas en el sector privado y público, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transacción bursátil, así como también los gastos e ingresos que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7571 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SALUD SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757105 Títulos emitidos por instituciones financieras 757110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 757115 Certificados de depósito a plazos 757120 Títulos hipotecarios 757125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 757130 Valores de titularización 757135 Pólizas de acumulación 757140 Pólizas de acumulación de amortización gradual 757145 Papeles comerciales 757150 Reportos 757190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. En esta cuenta se registran además los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazos, depósitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta según el numeral 15 de artículo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversión incluye los gastos de adquisición, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones neto de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7572 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SALUD VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757205 Acciones 757210 Acciones en sociedades inmobiliarias 757215 Cuotas en fondos de inversión 757220 Cuotas de participación en fondos mutuos 757225 Valores de titularización DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversión, cuotas de participación en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7573 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SALUD SECTOR PUBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757305 Títulos de deuda emitida por la Corporación Financiera Nacional 757310 Títulos de deuda emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas 757315 Títulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 757320 Títulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 757325 Títulos de deuda otras entidades 757330 Títulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevará registros auxiliares de títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisión, fecha de vencimiento, serie número, tasa de interés, ganancia o pérdida no realizada (Según disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisición, neto de la ganancia o pérdida no realizada. 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de adquisición de los títulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7574 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SALUD VARIABLE SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757405 Acciones DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran también todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en títulos de renta fija que forman parte de una alícuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidación en la disolución de la sociedad. Se llevará auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7575 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757505 Entidades bancarias internacionales 757510 Depósitos overnigth 757515 Coutas de participación en fondos mutuos y fondos de inversión 757520 Contratos de administración delegada 757525 Inversiones en renta fija 757530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIÓN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depósitos overnigth, las cuotas de participación en fondos mutuos y en fondos de inversión, en contratos de administración delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocación de recursos que se puede efectuar o invertir en títulos valores expuestos para su adquisición por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del país invertido conforme la política monetaria en función de la situación del mercado. Inversiones que estarán sujetas a indicadores de calificación de riesgos por volumen de operación y gestión de administración. Las inversiones a efectuarse estarán sujetas a autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales según la calificación internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocación de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mínimos de un día hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mínimos de inversión. Cuotas de participación en fondos mutuos y de inversión.- Representa una alternativa de inversión cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversión en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participación cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administración delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestión de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos más apropiada de acuerdo a la estrategia de inversión autorizada al administrador delegado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la enajenación de los títulos valores. 2. 3. Por el vencimiento. Por la cancelación o término de la inversión overnight DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. 2. 3. Por la adquisición de los títulos valores. Por la negociación o colocación de los recursos. Por la participación en los fondos de inversión o fondos mutuos. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7576 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757605 Comisiones 757610 Servicios bancarios 757615 Comisiones Bolsa de Valores 757620 Servicio custodia de valores 757630 En valuación de inversiones 757635 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocación de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. 2. 3. DISPOSICIONES LEGALES: Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisión de los valores devengados. Por el monto de los valores pagados por concepto de intereses Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7577 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757705 De deuda renta fija sector privado 757710 De capital renta variable sector privado 757715 De deuda renta fija sector público 757720 De capital renta variable sector público 757725 Del sector externo 757730 En valuación de inversiones 757735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector público, en las inversiones privativas, en el sector externo, así como también la valuación de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuación de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ajustes efectuados. 2. Por cierre del ejercicio económico. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por parte de las instituciones receptoras de la inversión. 2. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 757 7578 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 757805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 757810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los títulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los títulos valores para su cobro. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por la recepción de los títulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 758 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7581 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7582 Inversiones de capital renta variable sector privado 7583 Inversiones de deuda renta fija sector público 7584 Inversiones de capital renta variable sector público 7585 Inversiones sector externo 7586 Gastos de operación 7587 Ingresos por inversiones 7588 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las inversiones que corresponden al “Fondo Seguro Social Campesino” realizadas en el sector privado y público, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transacción bursátil, así como también los gastos e ingresos, que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010de del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7581 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758105 Títulos emitidos por instituciones financieras 758110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 758115 Certificados de depósito a plazos 758120 Títulos hipotecarios 758125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 758130 Valores de titularización 758135 Pólizas de acumulación 758140 Pólizas de acumulación de amortización gradual 758145 Papeles comerciales 758150 Reportos 758190 Otros DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. En esta cuenta se registran además los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazos, depósitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta según el numeral 15 de artículo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversión incluye los gastos de adquisición, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7582 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758205 Acciones 758210 Acciones en sociedades inmobiliarias 758215 Cuotas en fondos de inversión 758220 Cuotas de participación en fondos mutuos 758225 Valores de titularización DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversión, cuotas de participación en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7583 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758305 Títulos de deuda emitida por la Corporación Financiera Nacional 758310 Títulos de deuda emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas 758315 Títulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 758320 Títulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 758325 Títulos de deuda otras entidades 758330 Títulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevará registros auxiliares de títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisión, fecha de vencimiento, serie número, tasa de interés, ganancia o pérdida no realizada (Según disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al 1. valor de adquisición, neto de la ganancia o pérdida no realizada. 2. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Por el valor de adquisición de los títulos valores. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7584 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO VARIABLE SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758405 Acciones DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran también todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en títulos de renta fija que forman parte de una alícuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidación en la disolución de la sociedad. Se llevará auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto 1. de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS Por el valor de compra de las inversiones Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7585 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INVERSIONES SECTOR EXTERNO ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758505 Entidades bancarias internacionales 758510 Depósitos overnigth 758515 Coutas de participación en fondos mutuos y fondos de inversión 758520 Contratos de administración delegada 758525 Inversiones en renta fija 758530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIÓN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depósitos overnigth, las cuotas de participación en fondos mutuos y en fondos de inversión, en contratos de administración delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocación de recursos que se puede efectuar o invertir en títulos valores expuestos para su adquisición por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del país invertido conforme la política monetaria en función de la situación del mercado. Inversiones que estarán sujetas a indicadores de calificación de riesgos por volumen de operación y gestión de administración. Las inversiones a efectuarse estarán sujetas a autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales según la calificación internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocación de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mínimos de un día hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mínimos de inversión. Cuotas de participación en fondos mutuos y de inversión.- Representa una alternativa de inversión cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversión en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participación cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administración delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestión de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos más apropiada de acuerdo a la estrategia de inversión autorizada al administrador delegado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la enajenación de los títulos valores. 2. 3. Por el vencimiento. Por la cancelación o término de la inversión overnight DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. 2. 3. Por la adquisición de los títulos valores. Por la negociación o colocación de los recursos. Por la participación en los fondos de inversión o fondos mutuos. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7586 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758605 Comisiones 758610 Servicios bancarios 758615 Comisiones Bolsa de Valores 758620 Servicio custodia de valores 758625 En valuación de inversiones 758630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocación de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. 2. DISPOSICIONES LEGALES: Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisión de los valores devengados. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7587 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758705 De deuda renta fija sector privado 758710 De capital renta variable sector privado 758715 De deuda renta fija sector público 758720 De capital renta variable sector público 758725 Del sector externo 758730 En valuación de inversiones 758735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector público, en el sector externo, así como también la valuación de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuación de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ajustes efectuados. 2. Por cierre del ejercicio económico. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por parte de las instituciones receptoras de la inversión. 2. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 758 7589 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 758905 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 758910 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los títulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los títulos valores para su cobro. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por la recepción de los títulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 75 759 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7591 Inversiones de deuda renta fija sector privado 7592 Inversiones de capital renta variable sector privado 7593 Inversiones de deuda renta fija sector público 7594 Inversiones de capital renta variable sector público 7595 Inversiones sector externo 7596 Gastos de operación 7597 Ingresos por inversiones 7598 Títulos valores en custodia DESCRIPCION Registra las inversiones que corresponden al “Fondo de Reserva” realizadas en el sector privado y público, en instrumentos de deuda renta fija y de capital renta variable y en inversiones del sector externo, que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tienen un precio de transacción bursátil, así como también los gastos e ingresos, que se encuentran administradas directamente en cuentas de orden por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7591 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759105 Títulos emitidos por instituciones financieras 759110 Obligaciones emitidas por instituciones financieras 759115 Certificados de depósito a plazos 759120 Títulos hipotecarios 759125 Obligaciones emitidas por instituciones no financieras 759130 Valores de titularización 759135 Pólizas de acumulación 759140 Pólizas de acumulación de amortización gradual 759145 Papeles comerciales 759150 Reportos 759190 Otros 9DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y deben tener un precio de transacción bursátil. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con su naturaleza. Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de deuda renta fija que deben ser negociados en las bolsas de valores los mismos que se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. En esta cuenta se registran además los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado como obligaciones, cédulas hipotecarias, certificados de arrendamiento financiero, depósitos a plazos, depósitos financieros, cuotas de fondos administrativos, bonos bancarios, nacionales y extranjeros y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las inversiones de estos fondos se encuentran exentas del pago del impuesto a la renta según el numeral 15 de artículo 9 de la LRTI. y refleja. El costo de una inversión incluye los gastos de adquisición, corretajes, honorarios, derechos y gastos bancarios y el costo incidental (% que se calcula del precio de compra). Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de compra de las inversiones 2. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7592 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PRIVADO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759205 Acciones 759210 Acciones en sociedades inmobiliarias 759215 Cuotas en fondos de inversión 759220 Cuotas de participación en fondos mutuos 759225 Valores de titularización DESCRIPCION Registra las inversiones efectuadas en el sector privado, en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los datos de ajuste de las cuentas de inversiones se sujetarán a los vectores que publiquen la Bolsas de Valores cada día. Las inversiones deben clasificarse de conformidad con la naturaleza de las mismas. En esta cuenta se registrarán los instrumentos financieros, emitidos por entidades del sector privado, cuotas de fondos de inversión, cuotas de participación en fondos mutuos y los otros contemplados en la Ley de Mercado de Valores, el Código de Comercio y otras leyes que rigen la materia. Las compras y ventas de estas inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de compra de las inversiones 2. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7593 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA ORDEN ORDEN SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759305 Títulos de deuda emitida por la Corporación Financiera Nacional 759310 Títulos de deuda emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas 759315 Títulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda 759320 Títulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador 759325 Títulos de deuda otras entidades 759330 Títulos de Gobierno organismos seccionales DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de deuda de renta fija que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La entidad llevará registros auxiliares de títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o prima, fecha de emisión, fecha de vencimiento, serie número, tasa de interés, ganancia o pérdida no realizada (Según disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros) y cualquier otro dato importante. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, al valor de adquisición, neto de la ganancia o pérdida no realizada. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. CRÉDITOS 1. Por el valor de adquisición de los títulos valores. 2. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 4. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7594 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA INVERSIONES DE CAPITAL RENTA ORDEN ORDEN VARIABLE SECTOR PÚBLICO ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759405 Acciones DESCRIPCION En esta cuenta se registran las inversiones efectuadas en el sector público en instrumentos de capital renta variable que deben ser negociados en la Bolsa de Valores y tener un precio de transacción bursátil y se valorarán de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Registran también todas aquellas adquisiciones financieras ejecutadas en títulos de renta fija que forman parte de una alícuota del capital social de una sociedad mercantil entregadas nominativamente o al portador. Se tiene derecho a una parte proporcional en el reparto de beneficios y a una cuota de liquidación en la disolución de la sociedad. Se llevará auxiliares por tipo de inversión y por vencimientos. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la venta, castigo o vencimiento de las inversiones, neto de las ganancias o pérdidas no realizadas 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación de las inversiones. 3. Por los ajustes mensuales derivados de la modificación del valor patrimonial proporcional con contrapartida a la respectiva cuenta de resultados. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de compra de las inversiones 2. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación de las inversiones Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7595 INVERSIONES SECTOR EXTERNO CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759505 Entidades bancarias internacionales 759510 Depósitos overnigth 759515 Coutas de participación en fondos mutuos y fondos de inversión 759520 Contratos de administración delegada 759525 Inversiones en renta fija 759530 Inversiones en renta variable DESCRIPCIÓN Registra las inversiones realizadas en entidades bancarias del exterior, depósitos overnigth, las cuotas de participación en fondos mutuos y en fondos de inversión, en contratos de administración delegada, en inversiones de renta fija y en inversiones de renta variable. Registra la colocación de recursos que se puede efectuar o invertir en títulos valores expuestos para su adquisición por bancos extranjeros o el propio estado de los gobiernos extranjeros con la finalidad de obtener un beneficio, cuya rentabilidad es fijada por el Banco Central del país invertido conforme la política monetaria en función de la situación del mercado. Inversiones que estarán sujetas a indicadores de calificación de riesgos por volumen de operación y gestión de administración. Las inversiones a efectuarse estarán sujetas a autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros conforme la base de datos de las intermediadoras financieras internacionales según la calificación internacional registrada en este organismo de control. Overnight.- Constituye la colocación de recursos correspondientes a los excedentes de los flujos de efectivo de los diferentes fondos, caracterizada por plazos mínimos de un día hasta un mes, que se encuentran amparadas en montos mínimos de inversión. Cuotas de participación en fondos mutuos y de inversión.- Representa una alternativa de inversión cuyo objetivo es lograr una rentabilidad adecuada en un mediano y largo plazo, asumiendo un nivel de riesgo moderado, mediante la inversión en un portafolio diversificado, pudiendo liquidar parte o toda su participación cuando lo requiera, sin necesidad de esperar un plazo de vencimiento. Contratos de administración delegada.- Se genera por la entrega del portafolio de inversiones a un intermediario financiero internacional, entidad encargada del manejo, gestión de las operaciones financieras, su naturaleza y riesgo de las mismas; identificando la estructura de activos más apropiada de acuerdo a la estrategia de inversión autorizada al administrador delegado. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la enajenación de los títulos valores. 2. 3. Por el vencimiento. Por la cancelación o término de la inversión overnight DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. 2. 3. Por la adquisición de los títulos valores. Por la negociación o colocación de los recursos. Por la participación en los fondos de inversión o fondos mutuos. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7596 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA GASTOS DE OPERACION ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759605 Comisiones 759610 Servicios bancarios 759615 Comisiones Bolsa de Valores 759620 Servicio custodia de valores 759625 En valuación de inversiones 759630 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los valores pagados por concepto de comisiones, de servicios bancarios y de custodia de valores en la colocación de las inversiones realizadas directamente por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. DINÁMICA DEBITOS 1. 2. Por ajustes y reversos. Por el cierre del ejercicio. CRÉDITOS 1. 2. DISPOSICIONES LEGALES: Por el monto de los valores pagados por los servicios recibidos. Por la provisión de los valores devengados. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7597 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA INGRESOS POR INVERSIONES ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759705 De deuda renta fija sector privado 759710 De capital renta variable sector privado 759715 De deuda renta fija sector público 759720 De capital renta variable sector público 759725 Del sector externo 759730 En valuación de inversiones 759735 En venta de inversiones DESCRIPCION Registra los rendimientos de las inversiones realizadas en el sector privado, en el sector público, en el sector externo, así como también la valuación de inversiones y los ingresos obtenidos por la venta de inversiones. Los intereses y la valuación de las inversiones deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. DINÁMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ajustes efectuados. 2. Por cierre del ejercicio económico. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por parte de las instituciones receptoras de la inversión. 2. Por el valor de los intereses devengados en las inversiones. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 75 759 7598 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE RESERVA TITULOS VALORES EN CUSTODIA ORDEN ORDEN ACREEDORAS – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS ANALITICAS 759805 En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social 759810 En custodia del Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra los títulos valores que se encuentran en custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y del Banco Central del Ecuador, hasta que sean redimidos y cobrados. DINÁMICA DEBITOS 1. Por la entrega de los títulos valores para su cobro. DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS 1. Por la recepción de los títulos valores para que sean custodiados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y por el Banco Central del Ecuador. Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS 7 76 CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 761 Recursos en administración 762 Inversiones Fondo de Cesantía 763 Inversiones Fondo de Ahorro de menores voluntario 764 Inversiones Fondo IVM O RIM 765 Inversiones Fondo Seguro de Saldos y Fondo Seguro de Desgravamen 766 Inversiones Fondo Riesgo de trabajo y accidentes 767 Inversiones Fondo Seguro de salud 768 Inversiones Fondo Seguro social campesino 769 Inversiones Fondo de Reserva DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 761 CUENTAS DE CUENTAS DE RECURSOS EN ADMINISTRACIÓN ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 7611 Banco Central del Ecuador DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 762 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO DE CESANTIA ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76201 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76202 Inversiones de capital renta variable sector privado 76203 Inversiones de deuda renta fija sector público 76204 Inversiones de capital renta variable sector público 76205 Inversiones sector externo 76206 Gastos de operación 76207 Pérdidas financieras 76208 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76209 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76210 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector público 76211 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector público 76212 Ingresos por inversiones sector externo 76213 Utilidades financieras DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 763 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO AHORRO DE ORDEN ORDEN MENORES VOLUNTARIO ACREEDORAS POR CONTRA – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76301 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76302 Inversiones de capital renta variable sector privado 76303 Inversiones de deuda renta fija sector público 76304 Inversiones de capital renta variable sector público 76305 Inversiones sector externo 76306 Gastos de operación 76307 Pérdidas financieras 76308 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76309 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76310 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector público 76311 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector público 76312 Ingresos por inversiones sector externo 76313 Utilidades financieras DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 764 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO IVM-O RIM ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76401 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76402 Inversiones de capital renta variable sector privado 76403 Inversiones de deuda renta fija sector público 76404 Inversiones de capital renta variable sector público 76405 Inversiones privativas 76406 Inversiones sector externo 76407 Gastos de operación 76408 Pérdidas financieras 76409 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76410 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76411 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector público 76412 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector público 76413 Ingresos por inversiones privativas 76414 Ingresos por inversiones sector externo 76415 Utilidades financieras DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 765 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE ORDEN ORDEN SALDOS Y FONDO SEGURO DE ACREEDORAS DESGRAVAMEN POR CONTRA FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76501 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76502 Inversiones de capital renta variable sector privado 76503 Inversiones de deuda renta fija sector público 76504 Inversiones de capital renta variable sector público 76505 Inversiones sector externo 76506 Gastos de operación 76507 Pérdidas financieras 76508 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76509 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76510 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector público 76511 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector público 76512 Ingresos por inversiones sector externo 76513 Utilidades financieras DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2011-769 28 de septiembre del 2011 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 766 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO RIESGO DE ORDEN ORDEN TRABAJO Y ACCIDENTES ACREEDORAS POR CONTRA – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76601 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76602 Inversiones de capital renta variable sector privado 76603 Inversiones de deuda renta fija sector público 76604 Inversiones de capital renta variable sector público 76605 Inversiones sector externo 76606 Gastos de operación 76607 Pérdidas financieras 76608 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76609 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76610 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector público 76611 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector público 76612 Ingresos por inversiones sector externo 76613 Utilidades financieras DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 767 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO DE ORDEN ORDEN SALUD ACREEDORAS POR CONTRA – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76701 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76702 Inversiones de capital renta variable sector privado 76703 Inversiones de deuda renta fija sector público 76704 Inversiones de capital renta variable sector público 76705 Inversiones sector externo 76706 Gastos de operación 76707 Pérdidas financieras 76708 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76709 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76710 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector público 76711 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector público 76712 Ingresos por inversiones sector externo 76713 Utilidades financieras DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 768 CUENTAS DE CUENTAS DE INVERSIONES FONDO SEGURO ORDEN ORDEN SOCIAL CAMPESINO ACREEDORAS POR CONTRA – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76801 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76802 Inversiones de capital renta variable sector privado 76803 Inversiones de deuda renta fija sector público 76804 Inversiones de capital renta variable sector público 76805 Inversiones sector externo 76806 Gastos de operación 76807 Pérdidas financieras 76808 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76809 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76810 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector público 76811 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector público 76812 Ingresos por inversiones sector externo 76813 Utilidades financieras DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010 CATALOGO DE CUENTAS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ELEMENTO GRUPO CUENTAS SUBCUENTAS 7 76 769 CUENTAS DE CUENTAS DE FONDO DE RESERVA ORDEN ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA – FONDOS ADMINISTRADOS SUBCUENTAS 76901 Inversiones de deuda renta fija sector privado 76902 Inversiones de capital renta variable sector privado 76903 Inversiones de deuda renta fija sector público 76804 Inversiones de capital renta variable sector público 76905 Inversiones sector externo 76906 Gastos de operación 76907 Pérdidas financieras 76908 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector privado 76909 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector privado 76910 Ingresos por inversiones de deuda renta fija sector público 76911 Ingresos por inversiones de capital renta variable sector público 76912 Ingresos por inversiones sector externo 76913 Utilidades financieras DESCRIPCION Registra la contrapartida deudora de las cuentas de orden acreedoras. DINÁMICA DEBITOS DISPOSICIONES LEGALES: CRÉDITOS Resolución No. SBS-2010-638 Septiembre 30 del 2010