MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIÓN BANCARIA / CONTABLE

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIÓN BANCARIA / CONTABLE
I.
II.
Clave:
P6-05-DF-SC
No. Revisión:
0
Fecha de Revisión:
Agosto 2004
Página:
1 de 3
OBJETIVO
 Asegurar la conciliación de los saldos de las cuentas bancarias del Instituto contra los
registros contables, garantizando la confiabilidad, suficiencia y oportunidad de la
información.
ALCANCE
 El presente procedimiento aplica para el registro de todas las operaciones, a través de
la técnica de contabilidad gubernamental, destinado a captar, clasificar, resumir e
interpretar la actividad económica, financiera, administrativa, patrimonial y
presupuestaria del Inmujeres.
 Las actividades de registro, en lo general, se realizarán por los siguientes conceptos:
a. Registro de Ingresos presupuestarios y no presupuestarios.
b. Registro de Egresos presupuestarios y no presupuestarios.
c. Registro y control del saldo de la o las cuentas de cheques.
d. Conciliación y control de las cuentas que integran el Catálogo de Cuentas.
 Dichas actividades deberán originar los siguientes productos:
a. Base de datos al día y conciliada.
b. Informe diario de Entradas y Salidas.
c. Partidas contables conciliadas.
 Las actividades de registro y sus productos, se ajustarán a lo señalado en los Principios
Básicos de Contabilidad Gubernamental, al Manual de Contabilidad Gubernamental del
Sector Paraestatal y demás normatividad que las regula.
III.
POLÍTICAS

Las actividades de registro de las operaciones que se efectúen, permitirán consolidar
la información financiera generada en las unidades administrativas responsables del
manejo y control de los recursos presupuestarios y financieros del Instituto, mantener
actualizado el sistema de registro contable y rendir los informes que requieran las
instancias fiscalizadoras con la oportunidad y periodicidad establecida.
 La información generada a partir del registro contable, incluirá los aspectos
susceptibles de ser cuantificables en términos monetarios, a fin de que puedan
presentarse en los estados financieros, presupuestales y patrimoniales, mostrando las
partidas que son de suficiente importancia para efectuar evaluaciones o tomar
decisiones.

Sello
F1 P1-SGC Rev. 1
La conciliación bancaria/contable se realizará diariamente.
Elaboró
Revisó
Autorizó
Titular de la Subdirección de Contabilidad
Titular de la Dirección de Finanzas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas
Clave:
P6-05-DF-SC
No. Revisión:
0
Fecha de Revisión:
Agosto 2004
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PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIÓN BANCARIA / CONTABLE
IV.
RESPONSABILIDADES
V.
MARCO NORMATIVO
 Es responsabilidad de la Dirección de Finanzas vigilar el cumplimiento del presente
procedimiento
 Es responsabilidad de la Subdirección de Contabilidad, registrar y controlar
contablemente las operaciones financieras del Instituto Nacional de las Mujeres
 Es responsabilidad de la Subdirección de Contabilidad, normar y supervisar el registro
contable de las operaciones que se realicen en el Instituto, así como de efectuar la
glosa de los documentación justificante y comprobatoria y, en su caso, soporte del
gasto
 Corresponde a la Subdirección de Contabilidad, verificar el cumplimiento de toda la
normatividad que regula el proceso de registro contable, la emisión de los reportes
contables.
 Es responsabilidad de la Subdirección de Tesorería proporcionar diariamente a la
Subdirección de Contabilidad la conciliación de las cuentas bancarias del Instituto.
 Ley del Instituto Nacional de las Mujeres, Art. 34 . (D.O.F., 12 -01-01)
 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, Art. 39 (D.O.F. 31-12-76) y
sus reformas y adiciones
 Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, Art. 90 y
91. (D.O.F. 18-11-81 y sus reformas y adiciones)
 Manual de Contabilidad Gubernamental del Sector Paraestatal (D.O.F. 01-01-02)
 Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental
VI.
DEFINICIONES
 Período Contable: Período uniforme para efecto del registro de las operaciones y de
información acerca de las mismas, en lo que se refiere a la contabilidad de la Hacienda
Pública Federal, el período relativo es de un año calendario.
 Catálogo de cuentas: Lista ordenada y codificada de las cuentas empleadas en el
sistema contable de una entidad con el fin de identificar sus nombres y/o números
correspondientes, regularmente sirve para sistematizar la contabilidad de una empresa.
VII.
DOCUMENTOS
RELACIONADOS
 Reporte auxiliar de bancos del sistema de contabilidad.
 Conciliación bancaria elaborada por la Subdirección de Tesorería.
VIII.
FORMATOS
DERIVADOS
 N/A
Sello
F1 P1-SGC Rev. 1
Elaboró
Revisó
Autorizó
Titular de la Subdirección de Contabilidad
Titular de la Dirección de Finanzas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas
Clave:
P6-05-DF-SC
No. Revisión:
0
Fecha de Revisión:
Agosto 2004
Página:
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PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIÓN BANCARIA / CONTABLE
IX.No
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
TIEMPO
INICIO
1
Recibe de la Subdirección de Tesorería la documentación soporte del
ejercicio, clasifica y registra según el Catálogo de Cuentas Autorizado por la
SHCP.
Titular de la
Subdirección de
Contabilidad
2
Recibe la conciliación bancaria de la Subdirección de Tesorería.
Titular de la
Subdirección de
Contabilidad
3
Emite los auxiliares contables de las cuentas de bancos y procede a realizar
la conciliación bancaria/contable.
Titular de la
Subdirección de
Contabilidad
4
Da seguimiento de las partidas de conciliación y en su caso realiza las
modificaciones necesarias.
Titular de la
Subdirección de
Contabilidad
5
Reporta la conciliación bancaria/contable a la Dirección de Finanzas a
través de una tarjeta de reporte.
Titular de la
Subdirección de
Contabilidad
1 día
FIN
X. ANEXOS
N/A
Control de Revisiones
REVISIÓN
FECHA DE REVISIÓN
0
Agosto 2004
Sello
F1 P1-SGC Rev. 1
MOTIVO
Nueva creación (Antes P-DGAF-34)
Elaboró
Revisó
Autorizó
Titular de la Subdirección de Contabilidad
Titular de la Dirección de Finanzas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas