Instructivo de llenado de formatos
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Programa de Armonización en Contabilidad Gubernamental Entidad Federativa: Guanajuato Instructivo de llenado de formatos Presentación En seguimiento al Programa de Instrumentación del Estado de Guanajuato, remitido al Consejo Nacional de Armonización Contable, en cumplimiento al Décimo transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; se presenta los formatos básicos y su instructivo de llenado con el fin de recopilar la información que dicha Ley establece, para su llenado en el archivo “dga.xls” Diagnóstico General de Armonización”. Formatos Información General Contable Del Presupuesto de Ingresos Del Presupuesto de Egresos De Bienes De Sistemas Formato GRAL OPD C_LC I_CE I_FF I_EP E_OG E_FP E_FF E_UR E_EP B_BA B_BI B_BM M_PC M_MC Descripción Datos Generales Datos generales de paraestatales o paramunicipales Lista de Cuentas Clasificación económica del Ingreso Fuentes de Financiamiento del Ingreso Etapas Presupuestales del Ingreso Clasificación económica del Gasto Clasificación Funcional-Programática Fuentes de Financiamiento del Gasto Clasificación Administrativa del Gasto Etapas Presupuestales del Gasto Bienes artísticos, arqueológicos e históricos Catálogo de Bienes Inmuebles Catálogo de Bienes Muebles Matriz presupuesto-contabilidad Matriz momento contable Instructivo de llenado Se muestran los campos a llenar dependiendo del formato, ejemplo que pueda auxiliar el llenado y descripción de la información que deberá contener ese campo. Los campos que no se puedan llenar poner la leyenda “No aplica”, y en el campo correspondiente a observaciones poner la justificación pertinente. Información General Se solicita información general respecto al ente público, al área administrativa y si aplica a las entidades de la administración pública paraestatal o paramunicipal. 1/9 Programa de Armonización en Contabilidad Gubernamental Entidad Federativa: Guanajuato Información Contable C_LC Lista de Cuentas Campo Rubro Ejemplo Activo No. de Cuenta Descripción Nivel Dígitos Naturaleza Afectable 1-1-2-01-001 Fondo fijo de xxx 5 8 Deudora Sí Observación Descripción Rubro general: activo, pasivo, patrimonio hacienda pública, ingreso, egreso y orden. Código de asignación a la cuenta Nombre breve o descriptivo de la cuenta Nivel de jerarquía o acumulación Dígitos de la cuenta Naturaleza contable deudora o acreedora “Sí” para afectación o detalle o “No” para acumulativas o no afectables Comentario relevante, si tuviera 2/9 Programa de Armonización en Contabilidad Gubernamental Entidad Federativa: Guanajuato Información del Presupuesto de Ingresos I_CE Clasificación económica del Ingreso Campo Rubro Artículo Fracción Inciso Clave Descripción Dígitos Naturaleza Observación Ejemplo Ingresos Municipales 1 II c) 41110001 Impuesto predial 8 Corriente Descripción Rubro general de ingresos Artículo en ley de ingresos Fracción en ley de ingresos Inciso en ley de ingresos Clave del sistema de ingresos Nombre breve o descriptivo de la clave Dígitos de la clave Corriente o de inversión Comentario relevante, si tuviera I_FF Fuentes de Financiamiento del Ingreso Campo Grupo Fondo Subfondo Descripción Asignación Presupuestal Observación Ejemplo Descripción Clasificación general Fuente de Financiamiento Clasificación detallada Nombre breve o descriptivo del fondo “Sí” para asignación o “No” para solo control interno Comentario relevante, si tuviera 0001 Recurso propio Sí I_EP Etapas Presupuestales del Ingreso Campo A. Estimado B. Ampliación C. Reducción D. Modificado E. Devengado F. Cobrado G. Recibido H. Por Recibir Ejemplo 1. Presupuesto autorizado por el H. Ayuntamiento y publicado en ley de ingresos 1. Convenios firmados con el estado 1. Cancelación de convenios 2. Ajuste a las participaciones A+B-C 1. Cuenta por cobrar derivado de PAE 1. Ingresos recaudados en efectivo E+F D-G ó (A+B-C)-(E+F) 3/9 Descripción Eventos que forman parte de la etapa Eventos que forman parte de la etapa Eventos que forman parte de la etapa Suma aritmética Eventos que forman parte de la etapa Eventos que forman parte de la etapa Suma aritmética Suma aritmética Programa de Armonización en Contabilidad Gubernamental Entidad Federativa: Guanajuato Información del Presupuesto de Egresos E_OG Clasificación económica del Gasto Campo Capítulo Concepto Partida Descripción Dígitos Naturaleza Observación Ejemplo 7000 7500 7505 Donativos a instituciones sin fines de lucro 4 Corriente Descripción Rubro general de egresos Código de clasificación en el capítulo Código del detalle Nombre breve o descriptivo del capítulo, concepto y partida Dígitos de la clave Corriente o de inversión Comentario relevante, si tuviera E_FP Clasificación Funcional-Programática Campo Grupo de Funciones Función Subfunción Programa Sectorial Programa Presupuestario Proyecto de Inversión Proceso Ejemplo Hacienda Pública Descripción Rubro general de función Hacienda Pública Municipal Administración de recursos Administración Pública Función específica P120 Código de clasificación de programas y/o proyectos Código de clasificación de programas y/o proyectos Código de clasificación de procesos y actividades Nombre breve o descriptivo de funciones y programas “Sí” para asignación o “No” para solo control interno Comentario relevante, si tuviera Clasificación interna de funciones Alineación a los planes y programas 8 Descripción Tesorería Asignación presupuestal Observación Si E_FF Fuentes de Financiamiento del Gasto Campo Ejemplo Grupo Fondo 0001 Subfondo Descripción Recurso propio Asignación Sí Presupuestal Observación Descripción Clasificación general Fuente de Financiamiento Clasificación detallada Nombre breve o descriptivo del fondo “Sí” para asignación o “No” para solo control interno Comentario relevante, si tuviera E_UR Clasificación Administrativa del Gasto Campo Ejemplo Descripción 4/9 Programa de Armonización en Contabilidad Gubernamental Entidad Federativa: Guanajuato Grupo Categoría Unidad Responsable Centro de Trabajo Descripción Asignación Presupuestal Observación M01 APC 06 Clasificación general Clasificación Interna Unidades Ejecutoras según reglamentos 0601 Unidades Internas Cuenta Pública Sí Nombre breve o descriptivo del fondo “Sí” para asignación o “No” para solo control interno Comentario relevante, si tuviera E_EP Etapas Presupuestales del Gasto Campo A. Aprobado B. Ampliación C. Reducción D. Modificado E. Devengado F. Pagado G. Ejercido H. Comprometido I. Por Ejercer Ejemplo 1. Presupuesto de egresos autorizado por el H. Ayuntamiento 1. Convenios firmados con el estado 1. Cancelación de convenios 2. Ajuste a las participaciones A+B-C 1. Cuenta por pagar derivado de servicios o bienes recibidos con cargo al presupuesto 1. Pagos realizados con cargo al presupuesto E+F 1. Obligaciones contractuales D-G-H ó (A+B-C)(E+F)-H 5/9 Descripción Eventos que forman parte de la etapa Eventos que forman parte de la etapa Eventos que forman parte de la etapa Suma aritmética Eventos que forman parte de la etapa Suma aritmética Eventos que forman parte de la etapa Suma aritmética Programa de Armonización en Contabilidad Gubernamental Entidad Federativa: Guanajuato Información de Bienes B_BA Bienes artísticos, arqueológicos e históricos Campo Bien Tipo Inventariados Observación Ejemplo Cuadro Pintura Sí Descripción Bien general Clasificación general “Sí” o “No”, no implica valuado Comentario relevante, si tuviera B_BI Catálogo de Bienes Inmuebles Campo Bien Tipo Inventariados Observación Ejemplo Deportiva Edificios Sí Descripción Bien general Clasificación general “Sí” o “No”, no implica valuado Comentario relevante, si tuviera B_BM Catálogo de Bienes Muebles Campo Bien Tipo Inventariados Observación Ejemplo Silla Mobiliario Sí Descripción Bien general Clasificación general “Sí” o “No”, no implica valuado Comentario relevante, si tuviera 6/9 Programa de Armonización en Contabilidad Gubernamental Entidad Federativa: Guanajuato Información de Sistemas M_PC Matriz presupuesto-contabilidad Campo Clasificador Tipo Cuenta contable Siempre Condición Ejemplo 7505 Egreso 51177505 Ejemplo 5102 Egreso 12211020 Sí No “Sí” o “No” Solo Cuando si aplica adquisiciones Comentario relevante, si tuviera Observación Descripción Código o clave del clasificador Clasificador de Ingresos o Egresos Cuenta contable de la lista de cuentas M_MC Matriz momento contable Campo Etapa presupuestal Tipo Momento Contable Siempre Condición Observación Ejemplo Devengado Descripción Etapa de ingresos o egresos Egresos Registro de orden de pago por recepción de bienes Sí Clasificador de Ingresos o egresos “Sí” o “No” Comentario relevante, si tuviera 7/9 Programa de Armonización en Contabilidad Gubernamental Entidad Federativa: Guanajuato Envío de Información La información previamente requisitada debe ser enviada al correo electrónico [email protected] en formato de Microsoft Office Excel 2003 y atendiendo el siguiente índice: PJ0 PL0 PL1 PE0 PE1 M01 M02 M03 M04 M05 M06 M07 M08 M09 M10 M11 M12 M13 M14 M15 M16 M17 M18 M19 M20 M21 M22 M23 Poderes Poder Judicial AU1 Poder Legislativo AU2 Órgano de Fiscalización Superior AU3 Administración Pública Central AU4 Administración Pública Paraestatal (consolidado) AU5 Municipios Acámbaro M24 San Miguel de Allende M25 Apaseo el Grande M26 Apaseo el Alto M27 Celaya M28 CD. Manuel Doblado M29 Comonfort M30 Coroneo M31 Cortazar M32 Cuermaro M33 Abasolo M34 Dolores Hidalgo M35 Guanajuato M36 Irapuato M37 Jaral del Progreso M38 Jercuaro M39 Santa Cruz de Juventino Rosas M40 León M41 Moroleón M42 Ocampo M43 Pénjamo M44 Purísima de Bustos M45 Romita M46 Órganos Autónomos Universidad de Guanajuato Tribunal de lo Contencioso Administrativo Procuraduría de los Derechos Humanos Tribunal Electoral del Estado de Guanajuato Instituto Electoral del Estado de Guanajuato Salvatierra Salamanca San diego de la Unión San Felipe Sn Francisco del Rincón San José Iturbide San Luis de la Paz Silao Tarimoro Uriangato Valle de Santiago Yuriria Tarandacuao Villagrán Huanímaro Santiago Maravatío Pueblo Nuevo Dr. Mora Atarjea Santa Catarina Tierra Blanca Victoria Xichú Ejemplo: el Poder Judicial del Estado de Guanajuato remitirá un solo archivo de hoja de cálculo “pj0.xls” de versión 2003 con las hojas… Formato PJ0-GRAL PJ0-OPD PJ0-C_LC PJ0-I_CE PJ0-I_FF PJ0-I_EP PJ0-E_OG PJ0-E_FP PJ0-E_FF PJ0-E_UR PJ0-E_EP PJ0-B_BA PJ0-B_BI PJ0-B_BM PJ0-M_PC PJ0-M_MC Descripción Datos Generales -No aplicaLista de Cuentas Clasificación económica del Ingreso Fuentes de Financiamiento del Ingreso Etapas Presupuestales del Ingreso Clasificación económica del Gasto Clasificación Funcional-Programática Fuentes de Financiamiento del Gasto Clasificación Administrativa del Gasto Etapas Presupuestales del Gasto Bienes artísticos, arqueológicos e históricos Catálogo de Bienes Inmuebles Catálogo de Bienes Muebles Matriz presupuesto-contabilidad Matriz momento contable 8/9 Programa de Armonización en Contabilidad Gubernamental Entidad Federativa: Guanajuato Los municipios remitirán dos archivos de hoja de cálculo “m23.xls” por la parte central y “m23p.xls” por lo referente al paramunicipal, ambos con las características mencionadas. Dudas y aclaraciones Enlaces OFS Enlaces SGP Enlaces SFA 9/9