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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADURIA PUBLICA
TITULO: “AUDITORIA ESPECIAL EN EL SUBSISTEMA DE MANEJO DE BIENES Y SERVICIOS DE
ALMACENES-ROPA HOSPITALARIA DE LA CAJA NACIONAL DE SALUD REGIONAL ORURO”
TRIBUNALES:
a) Lic. Alex Rocha
b) Lic. Niver Montes
c) Lic. Rene Toco
POSTULANTE:
Rita Angélica Castro
FECHA DE DEFENSA:
Oruro, 18 de Diciembre del 2007
INTRODUCCION: La Caja Nacional de Salud es una Institución que presta servicios en salud y
fue creada el 14 de Diciembre del 1956, es una entidad descentralizada de derecho publico, sin
fines de lucro, con personería jurídica y autonomía de gestión, cuenta con un patrimonio
independiente, tiene a su cargo los seguros de Enfermedad Maternidad y Riesgos
Profesionales a corto plazo, también es una institución que presta servicios en consultorios de
medicina familiar que es la de prevención, recuperación y rehabilitación, presta atención
médica hospitalaria y control médico, funciona bajo la tuición del Ministerio de Salud y
fiscalizada en sus actos por el INASES
El tiempo que cubre el examen o la Auditoria Especial, se considera el periodo de la gestión
2004, periodo designado al Encargado de Ropería.
En el presente trabajo es de gran importancia la realización de una Auditoria Especial, previa
evaluación del Control Interno ya que se pudo establecer los problemas y deficiencias en el
Subsistema de Manejo de Bienes y Servicios de Almacenes-Ropa Hospitalaria de la Caja
Nacional de Salud.
Asimismo se utilizó la siguiente bibliografía: Contraloría General de la República; Informe Coso
- editorial gaceta oficial 2000, Normas Básicas de Control Interno 2000, Ley 1178 – editorial
gaceta oficial 2000. Niver Montes; Metodología de Investigación para auditores editorial
Educación y cultura – Bolivia,2001. Walker Paiva Quinteros; Control Interno, Editorial
Educación y Cultura, primera edición – Bolivia, 1999 , Guía del Auditor, Editorial Educación y
Cultura, primera edición – Bolivia, 2000, etc.
JUSTIFICACION DEL TEMA.- En el contexto Global las instituciones, asociaciones privadas y
estatales sin fines de lucro están inmersas en hacer que la administración y control del
Subsistema de Manejo de Bienes y Servicios de Almacenes sea eficiente entendiéndose como
tales al conjunto de muebles, materiales e insumos de curación etc., que posee la institución
para utilizarlos en el desarrollo de sus actividades siendo el objetivo prestar un adecuado y
eficiente servicio a la comunidad asegurado, para de esta manera coadyuvar al logro de las
metas propuestas. Por los diversos factores que existen y habiendo sido objeto de estudio el
tema de singular importancia, el siguiente trabajo servirá como aporte en el establecimiento e
identificación de problemas que son producto de la utilización de los recursos económicos
financieros e insumos para el cumplimiento de los objetivos trazados por la entidad.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.- En este capitulo se ha planteado el problema en forma de
pregunta debido a que se ha encontrado deficiencias en trabajo el cual es el siguiente: “ CUAL
ES EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS PROCEDIMIENTOS Y DISPOSICIONES
LEGALES VIGENTES EN LA AUDITORIA ESPECIAL DENTRO EL SUBSISTEMA DE MANEJO DE
BIENES Y SERVICIOS DE ALMACEN-ROPA HOSPITALARIA DE LA CAJA NACIONAL DE SALUD.
OBJETIVO GENERAL.- Nuestro objetivo general es de “Realizar una Auditoria Especial en el
Subsistema de Manejo de Bienes y Servicios de Almacén Ropa Hospitalaria de la C.N.S.
Regional Oruro, para determinar el grado de cumplimiento de las Normas Procedimientos y
Disposiciones Legales Vigentes.
OBJETIVOS ESPECIFICOS.- Tenemos tres objetivos específicos
1. Recopilar y exponer información teórico conceptual relacionado con el entorno de la
Auditoria Especial, que se refiere a la obtención de toda la información referente al
trabajo.
2. Aplicar procedimientos de Control Interno que identifiquen las falencias y fortalezas
existentes en la entidad y establecer el grado de cumplimiento de las normas
procedimientos y disposiciones legales vigentes.
3. Proponer la aplicación de recomendaciones dirigidas a superar el cumplimiento de las
normas para coadyuvar a mejorar la eficiencia y eficacia en el control del manejo de
ropa hospitalaria de la C.N.S.
METODOLOGIA.- Se ha utilizado el Método de Análisis y Síntesis, Inductivo y Deductivo.
Técnicas; Observación, análisis documental y Entrevistas y para los procedimientos;
Cuestionario Estándar, Narrativo, Cuestionario Propio y Flujogramas.
CONCLUSIONES y RECOMENDACIONES .- Por los resultados obtenidos en la prueba de
recorrido se concluye que el actual sistema de Control Interno ofrece una razonable
seguridad. Posteriormente realizada la Auditoria Especial tenemos algunas conclusiones:
c.1 Que los encargados de Activos fijos no efectúan un adecuado control de la Ropa
hospitalaria, los mismos que a fin de gestión cargaron a cuentas personales a la Enc. De
Roperia, sin previa notificación, por diferencias encontradas en el inventario, no existen
notas de entrega oportunas, no existen kardex de existencia, etc.
R.1 Se recomienda al Administrador de la C.N.S. Regional Oruro se aplique el reglamento
interno de personal en contra de los Enc. De Activos fijos, tomando en cuenta las
observaciones, asimismo instruir que se mantengan saldos valederos en los EEFF en base a
registros contables cuyos movimientos deben ser revisados previo al inventario de fin de
gestión, instruir la entrega de la ropa a la encargada de ropería previa firma de las notas de
entrega.