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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD: Facultad de Ciencias Económicas Financieras y Administrativas.
CARRERA: Contaduría Pública.
TITULO: Auditaría Especial de Ingresos y Egresos en la Comercializadora Banco de
minerales “BADMIN S.R.L.”
AUTOR: Raquel Balcazar Silvestre.
FECHA DE DEFENSA: 18 de diciembre de 2008
Auditoria – Examen – Control Interno – Hallazgos – Minerales
Asesor o Tutor de la Tesis: Lic. Héctor Taborga Párraga.
Nº de Páginas de la Tesis: 328
RESUMEN
En una institución dedicada al comercio de minerales considerando la compra y venta es
importante considerar los ingresos y egresos por el volumen de operaciones.El trabajo de
investigación es de vital importancia para la empresa en caso de tomar en cuenta sus
recomendaciones para subsanar deficiencias halladas, ya que de la auditoria realizada surge
una serie de observaciones en su caso para mejorar el control interno, la razonabilidad de
las operaciones en cumplimiento de los objetivos de la empresa.
Por lo expuesto se justifica la oportuna realización del trabajo de una auditoria especial
contribuyendo al logro de los objetivos que persigue la entidad y así lograr un manejo
eficiente de los ingresos y egresos, el cual nos permitirá determinar áreas críticas y fuertes
en el manejo de ingresos y egresos en la comercializadora, posteriormente efectuar la
respectiva evaluación y análisis, respecto del movimiento económico.
El problema se formula de la siguiente manera:
¿EN QUE MEDIDA SE CUMPLEN LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN EL
MANEJO DE INGRESOS Y EGRESOS EN LA COMERCIALIZADORA BANCO
DE MINERALES “BADMIN S.R.L.”?
OBJETIVO GENERAL
“REALIZAR UNA AUDITORIA ESPECIAL EN LA COMERCIALIZADORA
BANCO DE MINERALES “BADMIN S.R.L.” PARA ESTABLECER EL
CUMPLIMIENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN EL MANEJO DE
INGRESOS Y EGRESOS, 01 DE OCTUBRE DE 2006 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE
2007”.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS


Recopilar información bibliográfica y documental acerca de la auditoria especial
de ingresos y egresos y otras relacionadas con el tema.
Evaluar el Control Interno relativo al manejo de ingresos y egresos.



Efectuar pruebas de cumplimiento para determinar el cumplimiento de normas y
disposiciones legales.
Realizar pruebas sustantivas para determinar la razonabilidad de operaciones y
saldos en los ingresos y egresos.
Proponer recomendaciones dirigidas a la empresa mediante el informe de
auditoria.
Las técnicas utilizadas fueron análisis y revisión documental, observación física de los
documentos de respaldo, comparación de registros en el movimiento de efectivo con los
comprobantes de ingreso y salida, verificación del cumplimiento de disposiciones legales y
normas de control interno, pruebas aritméticas en la sumatoria de las cantidades expuestas
en los documentos de respaldo, verificación de los saldos expresados en los estados
financieros, verificación de la razonabilidad de las operaciones realizadas en el manejo de
ingresos y egresos.
Asimismo se determinó la existencia de un adecuado seguimiento de la gestión empresarial
asegurando la oportunidad y confiabilidad de la información y sus registros, de lo evaluado
y considerando los resultados se deben definir y aplicar medidas para prevenir potenciales
riesgos, detectando de manera oportuna para luego corregirlos y no puedan afectar el logro
de los objetivos.
Como resultado de la auditoría y en consideración de lo mencionado se ha llegado a
establecer observaciones que no son de gran magitud como volteo de digitos, clasificación
erronea del mineral, el manual de funciones no se encuentra actualizado para lo cual se
recomienda a la gerencia implementar procedimientos adecuados de control como un
manual de funciones y procedimientos los cuales puedan proporcionar un adecuado
entendimiento de las actividades individuales y sus respectivas responsabilidades,
considerando toda la información financiera manejada en la empresa.